Download - Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
1/23
PENGUJIAN SISTEMPENGENDALIAN MANAJEMEN
NAILIS SA’ADAH
ANNISA AULIA RAHMANTI
NURUL FITRIYAH
RIZKY NUR MAHARANI
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
2/23
Defnisi Sistem PengendalianManajemen
Pengendalian
Manajeen
Si!"e PengendalianManajeen
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
3/23
roses Sistem PengendalianManajemen
Pe#$$!anS"#a"egi
Pe#en%anaan
S"#a"egi&
Pen'$!$nan P#(g#a
Pen'$!$nan
Angga#an
I)leen"a!i
Pengendalian
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
4/23
Keterbatasan
Pengendalia
nManajemenPerusahaan/Organisasi
Pe#"i*ang
an Man$!ia
K(l$!i D$a
+#ang a"a$Le*i,
-ia'aPengendalia
n
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
5/23
TUJUANPENUJ!AN SPM
MenilaiEe&"i/i"a!Pengendali
an
Mengiden"i01&a!i&an
Kelea,anPengendali
an
Pene)a"a
n TA+ Ta,a)S$#/ei
Penda,$l$an Menjadi
FA+
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
6/23
P"OSES AUD!T
PA+
TA+
A+FA+
SUR2EIPENDAHUL
U1AN
TELAAHDAN UJI
SPI
AUDITLANJUTA
N
LAP+RANHASILAUDIT
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
7/23
SPM
Mene"a)&an "ing&a" )en"ingn'a ,al1,al )(&(& da#i)#(g#a3a&"i/i"a! 'ang dia$di"
Menilai "ing&a" &e#en"anan )#(g#a3a&"i/i"a!
Mengiden"i0&a!i dan ea,ai )engendalian anajeen'ang #ele/an
Mene"a)&an ee&"i/i"a! )engendalian
Menilai &e%$&$)an de!ain )engendalian
Mene"a)&an )engendalian 'ang %$&$) ee&"i
Mela)(#&an ,a!il )enilaian anajeen dan endi!&$!i&an
)e#*ai&an 'ang di)e#l$&an
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
8/23
MENENTUKAN A"EA / S&OPE 'AN AKAN D!UJ!
Pe*a"a!an1)e*a"a!an a"a$ &elel$a!aan dala
ela&!ana&an $ng!i
-e!a#n'a dana 'ang a&an di"e#ia
-idang1*idang 'ang &e$ng&inan di%a)ain'ae0!ien!i4 e&(n(i!a!i dan ee&"i/i"a!
Ke)en"ingan )eili&3)eegang !a,a4 enajeen4)ee#in"a, dan a!'a#a&a" "e#,ada) "$j$an
-idang1*idang 'ang "ela, diiden"i0&a!i&an TA+
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
9/23
PENDEKATAN 'AN D!UNAKANSPM
Pende&a"an Si&l$!
Pende&a"an $n!$# 5!a#ana
&endali6
Pende&a"an )enangg$ng ja7a*
Ga*$ngan !i&l$! dan $n!$#
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
10/23
&ara Pengujian SPM
Meng$#ai&an danengga*a#&an )engendalian
• In"e#nal 8(n"#(l Q$e!"i(ne#!• -agan A#$!3Ali#• U#aian %e#i"a
Menganali!i!Pengendalian
• Peng$jian !e)in"a!• Peng$jian "e#*a"a!
Mela&$&an Peng$jianPengendalian
• Mela&!ana&an
)eng$jian• Men'$!$n &e!i)$lan
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
11/23
Peng$jian Sa#ana Kendali "e#,ada) S"#$&"$#+#gani!a!i4 Ke*ija&an4 dan Pe#en%anaan
Pe#$!a,aan
+#gani!a!i Ke*ija&an
Pe#en%ana
an
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
12/23
Peng$jian Sa#ana Kendali "e#,ada) S"#$&"$#+#gani!a!i4 Ke*ija&an4 dan Pe#en%anaan
Pe#$!a,aan
+#gani!a!i
96 A)a&a, S"#$&"$# +#gani!a!i!e!$ai &egia"an :
;6 A)a&a, Pe#!'a#a"an "enaga"ela, !e!$ai:
6 A)a&a, dala )e*agian
"$ga! $ng!i dan "angg$ng ja7a* di,inda#i "$)ang"indi,4 d$)li&a!i dan)e#"en"angan
?6 A)a&a, ada &e,a#$!an $n"$&e)e#"angg$ngja7a*&an
"$ga!n'a:
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
13/23
Peng$jian Sa#ana Kendali "e#,ada) S"#$&"$#+#gani!a!i4 Ke*ija&an4 dan Pe#en%anaan
Pe#$!a,aan
Ke*ija&
an
96 A)a&a, &e*ija&an din'a"a&an dengan jela! dala *en"$& "e#"$li! dan
!i!"ea"i! !e#"a di&($ni&a!i&an&e)ada !el$#$, "ing&a"an anajeendan &a#'a7an !e%a#a !i!"ea"i! dan"e)a" 7a&"$
;6 A)a&a, &e*ija&an 'ang di*a$" "ela,!e!$ai dengan )e#a"$#an dan)e#$ndang1$ndangan 'ang *e#la&$ dandila&$&an )eninja$an !e#"a #e/i!i !e%a#a
*e#&ala
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
14/23
Peng$jian Sa#ana Kendali "e#,ada) S"#$&"$#+#gani!a!i4 Ke*ija&an4 dan Pe#en%anaan
Pe#$!a,aan
Pe#en%ana
an
96 A)a&a, $n"$& !e"ia)&egia"an "ela, di*$a"#en%ana
;6 A)a&a, Ren%ana 'angdi!$!$n "ela, di)ili,al"e#na"i 'ang )alingeng$n"$ng&an
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
15/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+•
CV. TRIJAYA SENTOSA MERUPAKAN PERUSAHAANDISTRIBUTOR SUSU BENDERA YANG DIBANGUN OLEHSEORANG PENGUSAHA YANG BERNAMA BAMBANGSUSIANTO
• PERUSAHAAN INI MEMILIKI KONTRAK KERJA DENGAN PT.
FRISIAN FLAG INDONESIA YANG DIDIRIKAN PADATANGGAL 21 NOVEMBER 2003
• CV. TRIJAYA SENTOSA MEMILIKI BEBERAPA AREATERTENTU DALAM MENDISTRIBUSIKAN SUSU BENDERADI 4 WILAYAH YAITU, BOJONEGORO, TUBAN, BABAT DAN
LAMONGAN SESUAI DENGAN KONTRAK KERJA SAMA• PERUSAHAAN INI JUGA MEMILIKI HAK EKSKLUSIF ATAS
DISTRIBUSI PRODUK YANG DILAKUKAN, DIMANA DALAMSUATU WILAYAH HANYA BOLEH TERDAPAT 1DISTRIBUTOR SUSU BENDERA DAN TIDAK ADA PESAING
STUDI KASUS
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
16/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+• PERUSAHAAN CV. TRIJAYA SENTOSA MEMILIKI BENTUKPENGENDALIAN UNTUK MENDUKUNG PERUSAHAAN DALAMMENCAPAI VISI MISI DAN TUJUAN PERUSAHAAN
• PENGENDALIAN YANG DIMAKSUD MENCAKUP PENATAANTATA LETAK PERUSAHAAN YANG MENDUKUNGTERWUJUDNYA NILAINILAI YANG DIINGINKANPERUSAHAAN, STRUKTUR ORGANISASI DAN JOBDESCRIPTION YANG JELAS UNTUK SELURUH KARYAWANPERUSAHAAN, TARGET YANG HARUS DICAPAI, PENILAIANKINERJA, PEMBERIAN REWARD AND PUNISHMENT,PENGAWASAN LANGSUNG DARI DIREKTUR, DANPENETAPAN PROSEDUR, KEBIJAKAN DAN ATURAN YANG
BERLAKU DI PERUSAHAAN• PERUSAHAAN SELAIN MEMBERIKAN GAJI DAN UPAH JUGA
MEMBERIKAN BEBERAPA BENEFIT !THR, TUNJANGAN UANGMAKAN, CUTI BAGI SELURUH KARYAWAN, CUTI BAGIKARYAWAN WANITA YANG BARU MELAHIRKAN, SERTA
UPAH LEMBUR" DAN INSENTIF BERUPA BONUS !UANG DAN
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
17/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+
“Hambatan saya selama jadisalesman itu adalah pelanggan yang
nolak suggest order yang sayaajukan ke mereka. Kadang saya liattrus saya itung, seharusnya mereka
melakukan order 100 unit saat itu,tapi mereka ga mau segitu, maunya50 unit aja. Padahal saya udah
berusaha nyuruh mereka pesen,malah kadang pernah agak sedikit
maksa sihh yaa. Soalnya kan dikejarwaktu, harus nyampek target gitu.
Hehehe...
STUDI KASUS
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
18/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
19/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+MENURUT MERCHANT VAN DER STEDE
!2003", DALAM MENDESAIN DANMENGEVALUASI SISTEM PENGENDALIANMANAJEMEN DIBUTUHKAN PEMAHAMANMENGENAI APA YANG DIINGINKAN OLEH
PERUSAHAAN. SALAH SATU YANGDIINGINKAN OLEH PERUSAHAAN CV.TRIJAYA SENTOSA ADALAH SALESMANDAPAT MENCAPAI TARGET DANMENGHASILKAN KEPUASAN PELANGGAN.
NAMUN DARI HASIL WAWANCARAKEPADA SALESMAN TERLIHAT BAHWAPERUSAHAAN HANYA MENEKANKAN LEBIHKEPADA PENCAPAIAN TARGET SAJA.PADAHAL KEPUASAN PELANGGAN AKANMEMBERIKAN KEUNTUNGAN YANG LEBIH
TUDI KA U
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
20/23
TUDI KA U82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+
STUDI KASUS
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
21/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+
STUDI KASUS
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
22/23
STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI
-+J+NEG+R+SALESMAN MENGAMBIL PERANAN YANG SANGAT PENTING DALAMKESUKSESAN PERUSAHAAN KARENA CV. TRIJAYA SENTOSA
MERUPAKAN PERUSAHAAN YANG PROFITORIENTED SEHINGGAUNTUK MEWUJUDKAN TUJUAN TERSEBUT YAITU DENGAN CARAMENINGKATKAN PENJUALAN. NAMUN DALAM PROSESNYA,SALESMAN MEMILIKI BEBERAPA MASALAH YAITU SALESMANKURANG MEMAHAMI APA YANG SEHARUSNYA DILAKUKAN KETIKAMELAKUKAN KUNJUNGAN PELANGGAN, TARGET YANG TERLALU
TINGGI, DAN MASALAH MOTIVASI. SETELAHMENGIDENTIFIKASIKAN PENYEBAB DARI MASALAHMASALAHTERSEBUT DENGAN BERPEDOMAN PADA TEORITEORI TERKAITSISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN, DITEMUKAN BEBERAPAKELEMAHAN PADA SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN YANGDITERAPKAN OLEH PERUSAHAAN CV. TRIJAYA SENTOSA.
KELEMAHAN DARI SISTEM PENGENDALIAN ITULAH YANGBERPOTENSI MENIMBULKAN MASALAHMASALAH, YANG PADAAKHIRNYA DAPAT MENYEBABKAN TIDAK TERCAPAINYA TARGETYANG DIINGINKAN. OLEH KARENA ITU, DIBERIKAN REKOMENDASITERKAIT DENGAN PERBAIKAN SISTEM PENGENDALIAN YANGDITERAPKAN UNTUK MENGATASI MASALAHMASALAH YANGDISEBABKAN OLEH LEMAHNYA SISTEM PENGENDALIAN YANG ADA.
-
8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen
23/23