PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR PADA BURSA
EFEK INDONESIA PERIODE 2009-2013
SKRIPSI
O l e h
BINAR ARUM NURMAWATI
NIM : 10520090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR PADA BURSA
EFEK INDONESIA PERIODE 2009-2013
SKRIPSI
Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
O l e h
BINAR ARUM NURMAWATI
NIM : 10520090
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
LEMBAR PERSETUJUAN
PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP TINGKAT KEPERCAYAAN MASYARAKAT PADA
PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
Oleh
AFIFAH
NIM : 10520070
Telah Disetujui tanggal 04 Juli 2014
Dosen Pembimbing,
Yona Octiani Lestari, SE., MSA
NIP. 19771025 200901 2006
Mengetahui:
Ketua Jurusan,
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si., Ak, CA
NIP. 19720322 200801 2005
LEMBAR PENGESAHAN UJIAN
PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR PADA BURSA
EFEK INDONESIA PERIODE 2009-2013
Oleh
BINAR ARUM NURMAWATI
NIM : 10520090
Telah Diseminarkan 22 Juli 2014
SusunanDewanPenguji TandaTangan
1. Penguji I Dr. H. Ahmad Djalaludin, Lc.,MA : ( ) NIP 197307192005011003
2. Penguji II
Zuraidah, SE., M.SA : ( ) NIP 197612102009122001
3. Penguji III (Pembimbing)
Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA. : ( )
NIP 19760617 200801 2 020
Mengetahui : KetuaJurusan,
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si., Ak, CA
NIP. 19720322 00801 2005
SURAT PERNYATAAN
Yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Binar Arum Nurmawati
NIM : 10520090
Fakultas/ Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan
kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan Judul:
Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kesehatan Bank Yang Terdaftar
Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009- 2014
adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “Klaim” dari pihak lain, bukan menjadi
tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi
menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan
dari siapapun.
Malang, 17 September 2014
Hormat saya,
Binar Arum Nurmawati
NIM: 10520090
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-
Nya penelitian ini dapat terselasaikan dengan judul “Pengaruh Ukuran Perusahaan
Klien, Opini Audit, Ukuran KAP, Pergantian Manajemen terhadap Auditor
Switching (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI
Periode 2009-2013)”
Shalawat dan salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita Nabi
besar Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari kegelapan menuju jalan
kebaikan, yakni Din al-Islam.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak
akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari
berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang tak
terhingga kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Raharjo, MSc Selaku Rektor Universitas Islam
Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM.,M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Ibu Nanik Wahyuni, SE.,M.Si.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
4. Ibu Yuniarti Hidayah SP., SE., M. Bus., Ak., CA selaku Dosen pembimbing
skripsi yang telah meluangkan waktu, tenaga serta pikiran dengan penuh
kesabaran dalam memberikan bimbingan, motivasi dan nasehat kepada
penulis.
5. Bapak dan Ibu Dosen serta para staf/karyawan Fakultas Ekonomi Universitas
Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
6. Orang tua Ayah Suparman dan Mama Peni Woerijanti yang selalu
mendoakan dan memberi dukungan secara moril dan spiritual.
7. Sahabat-sahabatku akuntansi angkatan 2010, spesial mbak Fitri, Maria, Baity,
Fifi, Mbak Eris yang selalu memberikan semangat, motivasi serta tenaga dan
fikiran yang cemerlang.
8. Teman-teman penghuni kos Bu Fikri Jl. Sunan Ampel 2 No.4 Malang yaitu
mbk bon Nurus, Ana, Ivo, Azizah, Ayu dan lain-lain terima kasih atas
supportnya.
9. Serta semua pihak yang telah mendukung dan membantu penulis dalam
penyelesain skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu.
Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa
penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis
mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan penulisan
ini. Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini dapat bermanfaat dengan
baik bagi semua pihak. Amin ya Robbal „alami.
Malang, 15 Juli 2014
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL
LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................ i
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................ ii
HALAMAN PERNYATAAN .......................................................................... iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... iv
HALAMAN MOTTO ...................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................... ix
ABSTRAK (INDONESIA, INGGRIS, ARAB) ............................................. xii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 8
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................... 8
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................. 8
1.5 Batasan Penelitian ............................................................................. 8
BAB 2 KAJIAN PUSTAKA
2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................................... 10
2.2 Kajian Teori ....................................................................................... 11
2.2.1 Stakeholder Theory ................................................................ 12
2.2.2 Legitimacy Theory ................................................................. 16
2.2.3 Agency Theory dan Political Cost Theory ............................ 19
2.2.4 Signalling Theory .................................................................. 22
2.2.5 Intangible Asset ..................................................................... 25
2.2.6 Intellectual Capital ................................................................. 35
2.2.7 Intellectual Capital sebagai Pencipta Nilai ............................ 41
2.2.8 Value Added Intellectual Coeficient .................................... 43
2.2.9 Pengertian Bank ..................................................................... 46
2.2.10 Fungsi Bank ........................................................................... 47
2.2.11 Jenis Bank .............................................................................. 49
2.2.12 Laporan Keuangan Bank ....................................................... 51
2.2.13 Kesehatan Bank ..................................................................... 53
2.2.14 Metode RGEC ....................................................................... 54
2.2.15 CAMELS ............................................................................... 67
2.2.16 Analisis Z-Score .................................................................... 72
2.3 Kerangka Berfikir .............................................................................. 73
2.4 Hipotesis ............................................................................................ 74
BAB 3 METODE PENELITIAN
3.1 Jenis dan Pendekatan Penelitian ....................................................... 75
3.2 Desain Penelitian ............................................................................... 75
3.3 Jenis Data ........................................................................................... 75
3.4 Populasi dan Sampel .......................................................................... 76
3.5 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ................................... 77
3.5.1 Variabel Independen ................................................................. 77
3.5.2 Variabel dependen ................................................................. 79
3.6 Teknis Analisis Data .......................................................................... 83
BAB 4 ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian .................................................... 86
4.2 Analisis Deskriptif .............................................................................. 93
4.3 Goodness of Fit Model ....................................................................... 96
4.3.1 Uji Outer Model ............................................................................... 96
4.3.2 Inner Model ..................................................................................... 102
4.4 Pembahasan ........................................................................................ 103
BAB 5 PENUTUP
5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 111
5.2 Keterbatasan Penelitian ...................................................................... 112
5.3 Saran ................................................................................................... 112
DAFTAR PUSTAKA
ABSTRAK
Binar Arum Nurmawati. 2014, SKRIPSI. Judul: “Pengaruh Intellectual Capital
Terhadap Kesehatan Bank yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia Periode
2009-2013
Pembimbing : Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA.
Kata Kunci : Intellectual Capital (VAICTM
), Value added Capital Employed
(VACA), Value Added Human Capital (VAHU), Struktural
Capital Coefficient (STVA), Kesehatan Bank (RGEC)
Intellectual capital umumnya diidentifikasikan sebagai perbedaan antara
nilai pasar perusahaan (bisnis perusahaan) dan nilai buku dari aset perusahaan
tersebut atau dari financial capitalnya. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk
mengetahui hubungan antara intellectual capital (VAICTM
) yang dibentuk dari
komponen- kompenen physical capital, human capital dan structural capital
terhadap kesehatan bank dengan pendekatan REGC (risk profile, good corporate
governance, earnings, capital).
Data penelitian diperoleh dari Laporan Keuangan perbankan yang telah di
publis d BEI dengan pengambilan sampel menggunakan metode purpose
sampling. Pengujian antar variabel menggunakan analisis data partial least
squares (PLS).
Penelitian ini menunjukkan terdapat pengaruh positif intellectual capital
(VAICTM
) terhadap kesehatan bank. Secara keseluruhan dalam penelitian ini
terdapat dua indikator pembentuk intellectual capital (VAICTM
) yaitu human
capital (VAHU) dan physical capital (VACA), namun indikator paling kuat dalam
membentuk konstruk intellectual capital adalah VAHU. Sedangkan untuk
variabel kesehatan bank terbentuk dari indikator risk profile, good corporate
governance, earnings, capital, dari beberapa indikator tersebut, capital (CAR)
adalah indikator paling kuat membentuk konstruk kesehatan bank.
ABSTRAK
Binar Arum Nurmawati. 2014, SKRIPSI. Judul: “Pengaruh Intellectual Capital
Terhadap Kesehatan Bank yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia Periode
2009-2013
Pembimbing : Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA.
Kata Kunci : Intellectual Capital (VAICTM
), Value added Capital Employed
(VACA), Value Added Human Capital (VAHU), Struktural
Capital Coefficient (STVA), Kesehatan Bank (RGEC)
Intellectual capital is generally identified as the difference between the
market value of the company (enterprise business) and the assets book value of
the company or of its financial capital. The purpose of this study is to determine
the relationship between intellectual capitals (VAICTM) formed from components
of physical capital, human capital and structural capital towards bank health
through REGC (risk profile, good corporate governance, earnings, capital)
approach.
The data were obtained from the financial statements that have been
published on the IDX by purpose sampling method. The testing between variables
using partial least squares (PLS) data analysis.
This study shows that there is a positive effect of intellectual capital
(VAICTM
) on the health of the bank. Overall, there are two indicators of intellectual
capital formation (VAICTM
) namely human capital (VAHU) and physical capital
(VACA), but the most powerful indicator to construct the intellectual capital is VAHU.
As for the bank health variables are formed from the risk profile, good corporate
governance, earnings, capital indicators, from these indicators, capital (CAR) is the most
powerful indicator to form the bank health construction.
ملخص البحث
على رأس املال الفكري تأثري. حبث جامعي. العنوان "4102بينار أروم نورماوايت. .4102-4112 الفرتة اندونيسيا بورصة يف البنك الصحة الضفة
يونيارين هداية املاجستري. املشرفة :صاحب عمل، القيمة رأس املال الفكري، القيمة املضافة الكلمة الرئيسية: رأس املال
الصحة البنك.رأس املال البشري، املضافة
السوقية بني القيمة على أهنا الفرق بشكل عام رأس املال الفكري يتم حتديدأما .املاليةرئيسية ال من أوصول الشركة أل والقيمة الدفرتية (مؤسسة جتارية) للشركة
تشكلت عنصر الفكري بني رأس املال حتديد العالقة هوف هذه الدراسة من األهداف نهجبامل البنك يف اهليكلي ورأس املال املال والبشري رأس املال املادي مكونات من
ورأس املال.، واألرباح اجليدة للشركات، واحلوكمة املخاطر
اندونيسيا تعول على بورصة اليت مت البيانات املالية البيانات من ومت احلصول على باستخدام بني املتغريات هادف أخذ العينات باستخدام طريقة أخذ العينات مع نشر
اجلزئية. حتليل البيانات املربعات الصغرى اختبارأثري إجيايب من رأس املال الفكري على صحة وتظهر هذه الدراسة أن هناك ت
مبعىن رأس ه الدراسة، هناك نوعان من مؤشرات رأس املال الفكري يف هذ البنك. إمجاالولكن املؤشر األقوى للبناء يف شكل رأس املال الفكري ورأس املال املادي، املال البشري
، الصحية املخاطر البنك مؤشر متغري منشكل أما بالنسبة للرأس املال البشري. هو رأس املالأن ، املؤشرات بعض هذهمن ورأس املال.، واألرباح اجليدة للشركاتواحلوكمة .البنوك بنيات تشكيل صحة من األقوى هو املؤشر