Download - Penatausahaan Keuda Amin
PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
UU 32/2004UU 33/2004
Peraturan KDH
PERDA
PP 58/2005
UU 32/2004UU 33/2004
UU 17/2003
UU 1/2004
UU 15/2004
PP 24/2005PP 8/2006
PKDPP 58/2005
OMNIBUS REGULATIONS
PERMENDAGRI13/2006
PerencanaanPerencanaan
LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Pelaksanaan
Pengawasan/
Pengendalian
Input Proses Output/ Input
Proses Output/Input Proses Output
Arah & Kebijakan Umum
ProgramKegiatan
Anggaran
APBD
Akuntansi
Laporan Pelaksanaan
APBD
Evaluasi Kinerja
Hasil
Evaluasi
•Renstrada•Dokumen
Perencanaan Lainnya
•Penjaringan Aspirasi
• Kinerja Masa Lalu • Kebijakan Pemerintah
Pusat
• Tolok Ukur Kinerja
• Standar Analisa Belanja •Standar Biaya
• Perda APBD
• Dokumen•Catatan
• Triwulanan•Akhir Tahun
(LPJ)
Strategi & Prioritas
STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI DAN PARA PEJABAT DAN PARA PEJABAT YANG MELAKUKAN YANG MELAKUKAN
PENGELOLAAN KEUDAPENGELOLAAN KEUDA
KEKUASAAN PENGELOLAAN KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
PENGGUNA ANGGARAN(KEPALA SKPD)
PPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)
KUASA BUDKUASA PA
PPK - SKPDPPTK
BENDAHARA
STUKTUR PENGELOLA STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDKEUANGAN SKPDPENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(KEPALA SKPD)
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n1)
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid n)
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)
BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN
PPTK PPTK PPK - SKPD Pembantu Bendahara
1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan;3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan
1. Menyiapkan SPM2. Memverifikasi SPJ3. Melaksanakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Membantu Bendahara Penerimaan & BendaharaPengeluaran:• Membuat dokumen• Mencatat pembukuan• Gaji
BENDAHARABENDAHARA
PPKD selaku BUDPENGGUNA ANGGARAN
BENDAHARAPENERIMAAN
BENDAHARAPENGELUARAN
1. STS2. RPH3. SPJ - PDPT
1. SPP – UP/GU/TU/LS2. BUKU23. SPJ-BELANJA
HUBUNGAN FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPDSKPD
(PPK-SKPD)(PPK-SKPD)
PENGGUNA ANGGARAN
PPK – SKPD(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PENYIMPANANSPM
VERIFIKASISPJ
AKUNTANSI&PELAPORANKEUANGAN
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAHPEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAHBENDAHARA UMUM DAERAH/BENDAHARA UMUM DAERAH/
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PPKD Selaku BUD(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
BIDANGPENDAPATAN
BIDANGANGGARAN
BIDANGAKUNTANSI
BIDANGASET
BIDANGINVESTASI
KUASA BUDBIDANG
PERBENDAHARAAN
• Memungut Pendapatan
• Mengelola Pendapatan
• Memverifikasipendapatan dariBendahara
• Penerimaan
• Menyusun APBD dan Perubahan APBD
• Mengesahkan DPA SKPD
• MengelolaAset Daerah
• MengelolaInvestasiDaerah
• MelaksanakanAkuntansi
• Menyusun Laporan KeuanganPemda
• MenyusunLaporanSemester
SEKRETARIS PPK - SKPD
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(BIDANG PERBENDAHARAAN)
URUSANPENERIMAAN
URUSANPENGELUARAN
URUSANPELAPORAN
URUSANTATA USAHA
Menerima, menyimpanUang daerah
1. Menyiapkan SPD2. Menerbitkan SP2D3. Membayar
• Menyiapkan Anggaran Kas• Menyusun Laporan Arus
Kas• Memantau Pelaksanaan
APBD
1. Urusan Tata Usaha Internal
MODEL 1MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
PPK-SKPD
SEKRETARIS/TU
Ka UPT
KUASA PENGGUNA ANGG.
Ka SKPD
KUASA PENGGUNA ANGG.
Kasubbid Kasubbid
PPTK PPTK
MODEL 2MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
PPK-SKPD
SEKRETARIS/TU
Ka UPT
PPTK
Ka SKPD
PPTK
MODEL 3MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD – STRUKTUR ORGANISASI SKPD – (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
SEKDA
Pj. Pengguna Anggaran
Kasubbag TUKPj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
ASISTEN
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/KARO
Pj. Pelaksana TK
MODEL STRUKTUR ORGANISASI MODEL STRUKTUR ORGANISASI SKPD – SEKRETARIAT DAERAH SKPD – SEKRETARIAT DAERAH
KABUPATEN/KOTAKABUPATEN/KOTA
SEKDA KAB/KOT
Pj. Pengguna Anggaran
Kasubbag TUPj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbag
Pj. Pelaksana TK
KPA = PEMBUAT KOMITMEN
PROSESPROSESPENATAUSAHAANPENATAUSAHAAN
PENATAUSAHAAN KEUDAPENATAUSAHAAN KEUDA
1.1. Penatausahaan pada SKPD:Penatausahaan pada SKPD:– Prosedur Penatausahaan Bendahara PenerimaanProsedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan– Prosedur Penatausahaan Bendahara Prosedur Penatausahaan Bendahara
Pengeluaran:Pengeluaran:1.1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)Uang (UP/GU/TU)2.2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2.2. Penatausahaan pada SKPKDPenatausahaan pada SKPKD– Prosedur Penatausahaan Penerimaan KasProsedur Penatausahaan Penerimaan Kas– Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1.1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)Uang (UP/GU/TU)
2.2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
DOKUMEN POKOKDOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAHPENGANGGARAN DAERAH
RPJMD/RKPD
KUA PPAS
RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD
PenjabaranAPBD
DKA-SKPD
ANGGARANKAS
EVALUASI
DOKUMEN POKOK DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARANPELAKSANAAN ANGGARAN
SPD
SPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D
SP2D
SPJ
SPPSPP
SPP – Uang Persediaan (SPP-UP)SPP – Uang Persediaan (SPP-UP) SPP – Ganti Uang (SPP-GU)SPP – Ganti Uang (SPP-GU) SPP – Tambahan Uang (SPP-TU)SPP – Tambahan Uang (SPP-TU) SPP – Langsung (SPP – LS)SPP – Langsung (SPP – LS)
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
Kelengkapan Dokumen SPP – UPKelengkapan Dokumen SPP – UP Surat Pengantar SPP – UPSurat Pengantar SPP – UP Ringkasan SPP – UPRingkasan SPP – UP Rincian SPP – UPRincian SPP – UP Salinan SPDSalinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UPbahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP dlldll
Kelengkapan Dokumen SPP – GUKelengkapan Dokumen SPP – GU Surat Pengantar SPP – GUSurat Pengantar SPP – GU Ringkasan SPP – GURingkasan SPP – GU Rincian SPP – GURincian SPP – GU Salinan SPDSalinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUbahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dlldll
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
Kelengkapan Dokumen SPP – TUKelengkapan Dokumen SPP – TU Surat Pengantar SPP – TUSurat Pengantar SPP – TU Ringkasan SPP – TURingkasan SPP – TU Rincian SPP – TURincian SPP – TU Salinan SPDSalinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUbahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU DllDll
Karakteristik SPP-TUKarakteristik SPP-TU1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan
PermintaanPermintaan3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan PermintaanHarus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan4.4. Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus
Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanDisetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
Kelengkapan Dokumen SPP – LS Kelengkapan Dokumen SPP – LS
Pembayaran Gaji dan TunjanganPembayaran Gaji dan Tunjangan Surat Pengantar SPP – LSSurat Pengantar SPP – LS Ringkasan SPP – LSRingkasan SPP – LS Rincian SPP – LSRincian SPP – LS Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gajiDaftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’ Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte KelahiranDaftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran Surat Pindah/Surat KematianSurat Pindah/Surat Kematian SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21 dlldll
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan
Barang dan JasaBarang dan Jasa Surat Pengantar SPP – LSSurat Pengantar SPP – LS Ringkasan SPP – LSRingkasan SPP – LS Rincian SPP – LSRincian SPP – LS Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.
Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah TerimaBerita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima Kwitansi bermaterai/nota/fakturKwitansi bermaterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakanSurat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaanBerita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan
PekerjaanPekerjaan Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaanFoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkanDokumen lain yang dipersyaratkan dlldll
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
SPMSPM
SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)SPM – Uang Persediaan (SPM-UP) SPM – Ganti Uang (SPM-GU)SPM – Ganti Uang (SPM-GU) SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU) SPM – Langsung (SPM – LS)SPM – Langsung (SPM – LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPPDiterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPPDikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
SP2DSP2D
1.1. Dapat dicairkan pada Bank yang telah Dapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjukditunjuk
2.2. Bukan Alat PembayaranBukan Alat Pembayaran3.3. Dapat diterbitkan jika:Dapat diterbitkan jika:
Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atauanggaran yang tersedia; dan/atau
Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang - undangandengan ketentuan perundang - undangan
4.4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPMDiterima SPM
5.5. Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPMDiterima SPM
PROSES PENCAIRAN DAN PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LSPEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PPK - SKPD
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
PPTK(menyiapkan dokumen)
BANK
KUASABUD
FIHAKIII
SPM
SP2D
UANG
Tagihan dan Laporan Kegiatan
PROSES PENCAIRAN DAN PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP/GU/TUPEMBAYARAN UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PPK - SKPD
BENDAHARAPENGELUARAN
KUASABUD
BANK
SP2D
SPM – UP/GU/TU
SPP – UP/GU/TU
UANG
PELAKSANAAN DAN PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAANPENATAUSAHAAN
NNOO
URAIANURAIAN KETERANGANKETERANGAN
11 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPDMemberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDASEKDA
22 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran KasMengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKDPPKD
33 Menerbitkan SKPDMenerbitkan SKPD PPKD SELAKU BUDPPKD SELAKU BUD
44 Menerima dan menyetor penerimaan SKPDMenerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA BENDAHARA PENERIMAANPENERIMAAN
55 Penyiapan dokumen SPP-LSPenyiapan dokumen SPP-LS PPTKPPTK
66 Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) BENDAHARA BENDAHARA PENGELUARANPENGELUARAN
77 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LSPengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPDKEPALA SKPD
88 Menerbitkan SP2DMenerbitkan SP2D KUASA BUDKUASA BUD
99 Pertanggungjawaban (SPJ)Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPDKEPALA SKPD
ANGGARAN KASANGGARAN KAS Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus
masuk yang bersumber dari penerimaan masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.telah disahkan.
MEKANISME PENYUSUNAN MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KASANGGARAN KAS
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.SKPD.
Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.
Pembahasan Rancangan Anggaran Kas Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD.Pembahasan DPA-SKPD.
Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.Peraturan Kepala Daerah.