Download - Ap m5 ak kliring
Materi AP-5 1
C’tive by TichaHal 5 - 1
Akuntansi PerbankanAplikasi
Bab 5
AKUNTANSI KLIRING
C’tive by TichaHal 5 - 2
Akuntansi PerbankanAplikasi PENGERTIAN KLIRING
Sesuai PBI No.7/18/PBI/2005 tanggal 22 Juli 200, Kliring: “Pertukaran warkat atau data keuangan elektronik antar
Bank baik atas nama Bank maupun nasabah yang hasilperhitungannya diselesaikan pada waktu tertentu”
Lalu lintas pembayaran giral :suatu proses kegiatan bayar membayar dengan wakatatau nota kliring, yang dilakukan dengan cara salingmemperhitungkan diantara bank-bank, baik atas bebanmaupun untuk keuntungan nasabah ybs.
C’tive by TichaHal 5 - 3
Akuntansi PerbankanAplikasi POLA TRANSAKSI ANTAR BANK
Tanpa Kliring Dengan Kliring
BANKA
BANKD
BANKE
BANKC
BANKB
BANKF
BANKA
BANKD
BANKE
BANKC
BANKB
BANKF
KLIRING
Sumber : Bank Indonesia
C’tive by TichaHal 5 - 4
Akuntansi PerbankanAplikasi PESERTA KLIRING
1. PESERTA LANGSUNGbank-bank yang sudah tercatat sebagai peserta kliringdan dapat memperhitungkan warkat atau notanyasecara langsung dengan BI atau melalui PT Trans Warkat sebagai perantara dengan B I. Contoh : Bank Retail, Bank Devisa
2. PESERTA TIDAK LANGSUNGbank-bank yang belum terdaftar sebagai pesertakliring akan tetapi mengikuti kegiatan kliring melauibank yang telah terdaftar sebagai peserta kliring.Contoh : BPR
C’tive by TichaHal 5 - 5
Akuntansi PerbankanAplikasi WARKAT / NOTA KLIRING
Adalah alat atau sarana yang digunakan dalamlalu lintas pembayaran giral, yaitu suratberharga atau surat dagang seperti :
cek, bilyet giro, wesel bank untuk trasfer atau wesel unjuk, bukti-bukti penerimaan transfer dari bank-bank, nota kredit, dansurat-surat lainnya yang disetujui olehpenyelenggara ( B I )
C’tive by TichaHal 5 - 6
Akuntansi PerbankanAplikasi WARKAT / NOTA KLIRING
lanjutan…
Syarat-syarat warkat yang dapat dikliringkan :Ber valuta RupiahBernilai nominal penuhTelah jatuh tempo pada saat dikliringkanTelah dibubuhi cap kliring
Jenis – jenis warkat kliring :Warkat debet keluarWarkat debet masukWarkat kredit keluarWarkat kredit masuk
Materi AP-5 2
C’tive by TichaHal 5 - 7
Akuntansi PerbankanAplikasi WARKAT / NOTA KLIRING
lanjutan…
Warkat debet keluar, yaitu : warkat bank lain yang disetorkan oleh nasabah untuk keuntungan rekeningnya.
Warkat debet masuk, yaitu : warkat yang diterima olehsuatu bank atas cek sendiri yang ditarik oleh nasabahnya.
Warkat kredit keluar, yaitu : warkat dari nasabah sendiriuntuk disetorkan kepada nasabah lain pada bank lain.
Warkat kredit masuk, yaitu : warkat yang diterima olehsuatu bank untuk keuntungan rekening nasabah bank tersebut.
C’tive by TichaHal 5 - 8
Akuntansi PerbankanAplikasi MEKANISME
KLIRING MANUAL
Mekanisme Kliring untuk Transaksi Setoran Kliring
Tn ANas. Giro
Bank ‘ABC’JKT
Tn BNas. Giro
Bank ‘XYZ’JKT
a
b
cND Keluar
dND Masuk
e f
Lemb. Kliring (BI) JKT
C’tive by TichaHal 5 - 9
Akuntansi PerbankanAplikasi MEKANISME
KLIRING ELEKTRONIK
Mekanisme Kliring untuk Transaksi Setoran Kliring
Tn ANas. Giro
Bank ‘ABC’JKT
Tn BNas. Giro
Bank ‘XYZ’JKT
a
b
c (online)ND Keluar
d (online)ND Masuk
e f
AUTOMATICCLEARING
HOUSE (ACH)Bank Indonesia
C’tive by TichaHal 5 - 10
Akuntansi PerbankanAplikasi SISTEM KLIRING NASIONAL
BANK INDONESIA (SKNBI)
• Pengertian SKNBI adalah Sistem Kliring Bank Indonesia yang meliputi Kliring Debet dan Kliring Kredit yang penyelesaian akhirnya dilakukan secara nasional.
Manfaat Bagi Bank Indonesia
Efisiensi waktu dan biayaJangkauan transfer antar bank yang lebih luasMemenuhi prinsip-prinsip manajemen risiko dalam penyelenggaraan kliring.
Bagi Bank Efisiensi biaya operasional bankSemakin luasnya jangkauan layanan bank kepada nasabah
C’tive by TichaHal 5 - 11
Akuntansi PerbankanAplikasi ILUSTRASI KLIRING
(SETORAN KLIRING)Tn. Sigit, nasabah giro pada bank BCA Jakarta, membeli
barang dari Ny. Dita, nasabah giro bank GunadarmaJakarta, seharga Rp. 30.000.000,-. Tuan Sigitmembayar dengan menerbitkan cek bank BCA Jakarta.Ilustrasi kegiatan kliring dapat dijabarkan sebagaiberikut :
Bank PenyelenggaraKliring ( BI)
Bank GunadarmaCabang Jakarta
Bank BCACabang Jakarta
Ny. Dita Tuan SigitTRANSAKSI (1)
Membayar dengan menerbitkan cek
Menyetorkan cekD: BI – Giro
K : Giro – Rek. Ny. Dita(2)
(3)Menagih(ND Keluar)
(4) Menagih(ND Masuk)
(5)Membebani nasabahD : Giro – Rek. Tn. Sigit
K : B I – Giro
C’tive by TichaHal 5 - 12
Akuntansi PerbankanAplikasi PEMBUKUAN KLIRING
(SK…)
Pada bank Gunadaram – cabang JakartaPada saat terima warkat (Cek Tn. Sigit) untuk
disetorkan ke (menambah) rekening giro Ny. Dita.
D : Warkat (Setoran) Kliring Rp. 30.000.000,-K : Giro – Rek. Ny. Dita Rp. 30.000.000,-
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
D : B I – Giro Rp. 30.000.000,-K : Warkat (Setoran) Kliring Rp. 30.000.000,-
Materi AP-5 3
C’tive by TichaHal 5 - 13
Akuntansi PerbankanAplikasi PEMBUKUAN KLIRING…
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
D : B I – Giro Rp. 30.000.000,-K : Giro – Rek. Ny. Dita Rp. 30.000.000,-
Pada bank BCA – cabang JakartaPada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (warkat
Tn. Sigit) akan membebankan rekening Tn. Sigit dengan jurnal sbb :
D : Giro – Rek. Tn. Sigit Rp. 30.000.000,-K : B I – Giro Rp. 30.000.000,-
C’tive by TichaHal 5 - 14
Akuntansi PerbankanAplikasi ILUSTRASI KLIRING
(PENGIRIMAN UANG KE BANK LAIN)Apabila Tyas seorang nasabah bank Gunadarma Jakarta
menyerahkan sebuah warkat Giro senilai Rp. 50.000.000,- kepada bank untuk dikirim kepada Grace, salah seorang nasabah bank Lippo Jakarta, oleh kedua bank akan dibukukan sebagai berikut :
Bank PenyelenggaraKliring ( BI)
Bank GunadarmaCabang Jakarta
Bank LippoCabang Jakarta
Ny. Tyas Tuan Grace
Pembebanan Rek TyasD : Giro - Rek. Tyas
K : B I – Giro(1)
(2)Pengiriman (NK Keluar)
(3) Penerimaan(NK Masuk)
(4)Menerima kirimanD : B I – Giro
K : Giro - Rek. Grace
C’tive by TichaHal 5 - 15
Akuntansi PerbankanAplikasi PEMBUKUAN KLIRING
(PENGIRIMAN UANG KE BANK LAIN)
Pada bank Gunadarma cabang JakartaPada saat menerima amanat dan warkat dari Tyas,
akan dibukukan sebagai berikut :
D : Giro - Rek. Tyas Rp. 50.000.000,-K : B I – Giro Rp. 50.000.000,-
Pada bank Lippo cabang JakartaPada saat menerima warkat setoran untuk menambah
rekening Grace, dibukukan sbb. :
D : B I – Giro Rp. 50.000.000,-K : Giro - Rek. Grace Rp. 50.000.000,-
C’tive by TichaHal 5 - 16
Akuntansi PerbankanAplikasi NERACA KLIRING
Dilihat dari sudut BI , tidak akan terdapat selisih pendebetan maupun pengkreditan rekening giro masing-masing bank peserta kliring.
D : Giro – Bank BCA Rp. 30.000.000,-K : Giro - Bank Gunadarma Rp. 30.000.000,-
D : Giro – Bank Gunadarma Rp. 50.000.000,-K : Giro – Bank Lippo Rp. 50.000.000,
Jml. Kredit…………Rp. 50.000.000Jml. Debet..…….….Rp. 50.000.000
Bank Lippo………..Rp. 50.000.000Bank Gunadarma…Rp. 20.000.000Bank BCA…………..Rp. 30.000.000
Nama Bank yg menang kliringNama Bank yg kalah klringNERACA KLIRING Tgl…………