ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN
RASIO LIKUIDITAS DAN SOLVABILITAS
TERHADAP PT BANK MANDIRI (PERSERO) Tbk
PERIODE 2014 - 2018
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan
Pendidikan Program Diploma 3
Oleh :
VIYANA AURELIA PRADANIA SIMBOLON
NIM 1605071095
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN
JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI MEDAN
MEDAN
2019
ABSTRAK
Penelitian ini berjudul “Analisis Laporan Keuangan Berdasarkan Rasio Likuiditas dan
Solvabilitas terhadap PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2014 - 2018”. Tujuan dari
penelitian ini adalah untuk menganalisa laporan keuangan pada PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk periode 2014 - 2018 yang ditinjau dari Laporan Keuangan menggunakan rasio
likuiditas dan solvabilitas. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan
keuangan konsolidasian PT Bank Mandiri (Persero) Tbk selama periode 2014 - 2018.
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah teknik dokumentasi dan teknik
pengolahan data yang digunakan adalah analisis rasio dan analisis statistik deskriptif. Hasil
penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat rasio likuiditas dengan nilai rata – rata quick
ratio sebesar 13,11%, banking ratio sebesar 95,15%, cash ratio sebesar 11,43%, loan to
assets ratio sebesar 61,12% dan investing policy ratio sebesar 23,47%. Tingkat rasio
solvabilitas dengan nilai rata – rata primary ratio sebesar 14,12%, capital ratio sebesar
26,38%,capital adequacy ratio 1 sebesar 41,564%, capital adequacy ratio 2 sebesar
13,68%, dancapital adequacy ratio 3 sebesar 17,81%. Dari hasil perhitungan rasio yang
ada, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk merupakan bank yang memiliki nilai rasio yang
berfluktuaktif.
Kata Kunci: Laporan Keuangan, Likuiditas, Solvabilitas
ABSTRACT
The title of this research was “The Financial Statement Analysis Based on the Liquidity
and Solvency ratio at PT Bank Mandiri (Persero) Tbk for period 2014-2018”. The purpose
of this research is to determine the level of liquidityand solvencygrowth rates of PT Bank
Mandiri (Persero) Tbk. The data used in this research was the secondary data obtained
from the financial statement for period 201 -2018. Techinique in collecting the data is
documentation and the method used in this study is ratio analysis and descriptive. The
result of this research showed that the average of level in liquidity of quick ratiois
13.11%%, banking ratio is 95.15%, cash ratio is 11.43%, loan to assets ratio is 61.12%
and investing policy ratio23.47%.The average of level in solvency of primary ratio is
14.12%, capital ratio is 26.38%, capital adequacy ratio 1 is 41.564%, capital adequacy
ratio 2 is 13.68%, capital adequacy ratio 3 is 17.81%. From the calculation of the ratios,
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk is a bank which has fluctuacted ratios.
Key Words: Financial Statement, Liquidity, Solvency
i
KATA PENGANTAR
Puji dan Syukur penulis ucapkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah
memberikan pengetahuan, kesehatan dan kesempatan dapat menyelesaikan
penyusunan Tugas Akhir ini.
Penyusunan Tugas Akhir ini, Penulis banyak menerima dukungan dari kedua
orang tua tercinta, Ayah saya Herman Hadrian Simbolon, Ibu saya Susi Verawati
dan juga kepada kedua adik saya Valdania Nathany Simbolon dan Vevia Az
Zahra Simbolon. Terima kasih atas semua doa, semangat, bantuan, moril dan
materil yang diberikan kepada saya.
Penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. M. Syahruddin, S.T., M.T. Direktur Politeknik Negeri Medan
2. Darwin S.H Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri
Medan
3. Sastra Karo-Karo, S.E.Ak., M.Si Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik
Negeri Medan
4. Jonni H. Silaen, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan
Politeknik Negeri Medan.
5. Rina Walmiaty Mardi, S.E., M.Si., Ak. Sebagai dosen pembimbing utama yang
telah banyak meluangkan waktu dan pikiran untuk mengarahkan dan
membimbing penulis sejak awal sampai selesainya penulisan Tugas Akhir ini.
6. Drs. Hartono Ginting, S.E., M.Si. Sebagai dosen pembimbing pendamping
yang telah meluangkan waktu dan pikiran dalam membimbing penulis selama
penyusunan Tugas Akhir ini.
7. Seluruh Staf Pengajar dan Pengawai Politeknik Negeri Medan Khususnya
Jurusan Akuntansi Prodi Perbankan dan Keuangan yang telah membimbing
dan membantu penulis selama perkuliahan.
8. Teman-teman seperjuangan di Program Studi Perbankan dan Keuangan,
khususnya teman-teman kelas BK-6C.
ii
9. Sahabat-sahabat saya yang selalu memberi dukungan dan doa sehingga dapat
menyelesaikanTugas Akhir ini, Aqis, Pani, Zulayka, dan Dodra.
10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah membantu
dalam penyusunan laporan ini.
Penulis juga menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari kesempurnaan.
Untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun agar
laporan ini dapat memberikan manfaat bagi kita semua. Akhir kata penulis
mengucapkan terima kasih.
Medan, Juli 2019
Penulis,
VIYANA AURELIA PRADANIA SIMBOLON
NIM 1605071095
iii
DAFTAR ISI
Hal
LEMBAR PERSETUJUAN
LEMBAR PENGESAHAN
PERNYATAAN
ABSTRAK
ABSTRACT
KATA PENGANTAR .......................................................................................i
DAFTAR ISI ......................................................................................................iii
DAFTAR GAMBAR .........................................................................................vi
DAFTAR TABEL..............................................................................................vii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ...........................................................................................1
1.2. Perumusan Masalah ..................................................................................3
1.3. Tujuan Penelitian .......................................................................................4
1.4. Manfaat Penelitian .....................................................................................4
1.5. Batasan Penelitian ......................................................................................4
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Pengertian Bank .........................................................................................6
2.2 Pengertian Laporan Keuangan ……………………… ..............................6
2.3 Tujuan Laporan Keuangan .........................................................................7
2.4. Jenis – Jenis Laporan Keuangan ................................................................8
2.5 Pengertian Analisis Laporan Keuangan .....................................................9
2.6 Tujuan dan Manfaat Analisis Laporan Keuangan .....................................10
2.7 Jenis – Jenis Rasio Keuangan ....................................................................10
2.8 Rasio Likuiditas .........................................................................................11
2.9 Rasio Solvabilitas .......................................................................................13
iv
2.10 Standar Ketetapan untuk Rasio Likuiditas dan Solvabilitas ......................14
BAB 3 METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian .....................................................................16
3.1.1 Lokasi Penelitian .............................................................................16
3.1.2 Waktu Penelitian ..............................................................................16
3.2 Populasi dan Sampel ..................................................................................17
3.2.1 Populasi ...........................................................................................17
3.2.2 Sampel .............................................................................................17
3.3 Jenis Data ...................................................................................................17
3.4 Teknik Pengumpulan Data .........................................................................17
3.5 Teknik Pengolahan Data .............................................................................17
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Profil Perusahaan .......................................................................................19
4.1.1 Sejarah Singkat PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ...........................19
4.1.2 Dasar Hukum PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ..............................20
4.1.3 Tujuan, Visi, Misi, dan Budaya PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ...24
4.1.4 Ruang Lingkup Kegiatan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk .............26
4.2 Hasil Pengumpulan dan Pengolahan Data .................................................29
4.2.1 Hasil Pengumpulan Data ..................................................................29
4.2.2 Hasil Pengolahan Data ......................................................................29
4.3 Pembahasan ................................................................................................40
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan ....................................................................................................57
5.2 Saran ...........................................................................................................57
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................58
LAMPIRAN
v
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Hal
4.1 Perkembangan Quick Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014- 2018……………………………………………………..41
4.2 Perkembangan Banking Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018………...……………………………………………42
4.3 Perkembangan Cash Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018………...……………………………………………44
4.4 Perkembangan Loan to Assets Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018………...……………………………………………45
4.5 Perkembangan Investing Policy Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018………...……………………………………………47
4.6 Perkembangan Primary Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018...……………………………………………………48
4.7 Perkembangan Capital Ratio PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018………………...……………………………………50
4.8 Perkembangan CAR 1 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018…………...…………………………………………51
4.9 Perkembangan CAR 2 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018…...…………………………………………………53
4.10 Perkembangan CAR 3 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014-2018…………………...…………………………………55
vi
DAFTAR TABEL
Nomor Judul Hal
2.1 Standar Ketetapan Rasio Likuiditas Bank................................................... 14
2.2 Standar Ketetapan Rasio Solvabilitas Bank ................................................ 15
4.1 Cash Assets.................................................................................................. 30
4.2 Total Deposits ............................................................................................. 30
4.3 Total Loans.................................................................................................. 31
4.4 Liquid Assets ............................................................................................... 32
4.5 Short Term Borrowing ................................................................................ 32
4.6 Total Assets ................................................................................................. 33
4.7 Total Securities............................................................................................ 34
4.8 Equity Capital ............................................................................................. 36
4.9 Reserve for Loan Losses ............................................................................. 36
4.10 Estimated Risk in Loans & Securities .......................................................... 37
4.11 Rasio Likuiditas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2014-2018 ........ 39
4.12 Rasio Solvabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2014-2018 ..... 40
1
BAB 1
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Perkembangan teknologi yang semakin canggih mendorong tumbuhnya kegiatan
perbankan. Banyaknya bank yang ada di Indonesia saat ini memacu masyarakat
untuk dapat mengetahui informasi mengenai dunia perbankan. Setiap pihak yang
mempunyai kepentingan bank perlu untuk mengetahui kondisi keuangan bank
tersebut. Kondisi keuangan suatu bank dapat diketahui dari penyusunan laporan
keuangan bank yang bersangkutan dengan menghubungkan elemen-elemen dari
berbagai aktiva dan pasiva dalam neraca pada suatu periode tertentu. Laporan
keuangan merupakan gambaran kondisi keuangan yang telah dicapai suatu
perusahaan dalam periode tertentu.
Gambaran mengenai perkembangan suatu bank dapat diperoleh dengan
mengadakan analisis terhadap data keuangan. Neraca mencerminkan nilai aktiva,
hutang, dan modal pada waktu tertentu, sedangkan Laporan Laba/Rugi
mencerminkan hasil usaha yang telah dicapai selama periode tertentu. Mengadakan
analisis terhadap laporan keuangan suatu bank akan bermanfaat untuk mengetahui
keadaan serta perkembangan finansial maupun hasil-hasil yang telah dicapai pada
waktu yang lalu dan waktu yang sedang berjalan.
Dengan mengadakan analisis data keuangan dari tahun ke tahun dapat diketahui
kelemahan-kelemahan dari bank tersebut serta hasil-hasil yang baik maupun
dianggap baik. Hasil analisis sangat penting artinya bagi perbaikan penyusunan
rencana kerja ditahun-tahun yang akan datang dengan memperbaiki kelemahan-
kelemahan yang dapat ditemukan dari hasil analisis tersebut.
Menurut Munawir (2007:31), analisis rasio terdiri dari analisis rasio likuiditas,
analisis rasio solvabilitas, analisis rasio profitabilitas, dan analisis rasio stabilitas
usaha.
Rasio likuiditas menujukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kebutuhan
likuiditas yang harus segera dipenuhi, atau kemampuan perusahaan untuk
2
memenuhi kewajiban keuangan jangka pendek. Kewajiban yang dimaksud adalah
dana yang disimpan masyarakat atau dana pihak ketiga seperti tabungan, giro, dan
deposito. Hal ini yang mengaruskan setiap bank berjaga jaga agar alat likuid selalu
terjaga.
Rasio solvabilitas adalah rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan dalam
mencari sumber dana untuk membiayai kegiatannya.
Rasio profitabilitas untuk mengetahui kemampuan perusahaan untuk mendapatkan
laba (profit) dari pendapatan (earning) terkait penjualan, asset, dan ekuitas
berdasarkan dasar pengukuran tertentu.
Rasio stabilitas usaha untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam
menjalankan usahanya dengan stabil. Stabilitas usaha dapat diukur dari kemampuan
perusahaan untuk membayar bunga dan pinjamannya tanpa mengalami krisis
keuangan.
Penelitian yang dilakukan oleh Herawati (2014) yang berjudul “Laporan Keuangan
Untuk Menilai Kinerja Keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan Entitas
Anak”. Menggunakan metode penelitian komparatif, dengan melakukan
perbandingan kinerja PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan Entitas Anak tahun 2013-
2014 dengan menggunakan rasio keuangan bank. Hasil dari penelitian ini
menjelaskan bahwa rasio likuiditas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk pada periode
2013 – 2014 berada dalam keadaan yang baik, walapupun berfluktuasi. Semakin
besar nilai rasio menandakan perusahaan dalam kondisi baik dan liquid serta bank
mempunyai kemampuan dalam memenuhi kewajiaban jangka pendeknya pada saat
ditagih. Dengan kata lain perusahaan dapat membayar kembali pencairan dana
deposannya pada saat ditagih serta dapat mencukupi permintaan kredit yang telah
diajukan. Sedangkan rasio solvabilitas nya juga dalam posisi baik yang artinya
posisi ini harus dipertahankan dan ditingkatkan supaya Bank Mandiri tidak
mengalami kesulitan dalam mencari sumber dana untuk membiayai kegiatannya.
Penelitian yang dilakukan oleh Arma Yuliza, Hj. Fitriyati, dan Riyuwar Mailiz yang
berjudul “Analisis Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Dalam Menilai Kinerjaa
Keuangan pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Indonesia”. Dalam penelitian ini
3
digunakan metode penelitian berbentuk deskriptif kuantitatif. Deskriptif kuantitatif
adalah dimana penelitian ini akan menggambarkan serta menginterprestasi suatu
objek atau fenomena sesuai dengan kenyataan yang ada. Hasil dari penelitian ini
adalah tingkat likuiditas Current Rasio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk pada tahun
2012 sebesar 1,27%, tahun 2013 dan 2014 meningkat dengan nilai yang sama yaitu
sebesar 1,28%. Maka disimpulkan kinerja keuangan PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk dikatakan kurang baik. Hal ini menunjukkan aktiva lancar tidak dapat
menutupi kewajiban lancar dari tahun 2012 sampai dengan 2014. Sedangkan rasio
solvabilitas nya, Debt to Total Assets PT Bank Mandiri (Persero) Tbk pada tahun
2012 sebesar 81,8%, pada tahun 2013 mengalami penurunan menjadi 81,4% dan
pada tahun 2014 mengalami peningkatan menjadi 81,6%. Hal ini disebabkan karena
jumlah utang lancar perusahaan tidak stabil. Maka disimpulkan keuangan PT Bank
Mandiri (Persero) Tbk berkinerja tidak stabil atau biasa disebut kurang baik, Debt
to Equty Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk pada tahun 2012 sebesar 6,68%,
pada tahun 2013 dan 2014 mengalami penurunan. Dengan ini dapat disimpulkan
bahwa keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berkinerja kurang baik. Karena
perusahaan dibiayai oleh utang.
Penelitian yang dilakukan oleh Dewi Syane yang berjudul “Analisis Tingkat
Kesehatan PT Bank Sulut, Tbk Dengan Menggunakan Rasio Keuangan”.
Menggunakan metode penelitian pustaka dan penelitian lapangan. Hasil dari
penelitian ini menjelaskan bahwa Rasio Likuiditas PT Bank Sulawesi Utara dari
tahun 2011 sampai dengan tahun 2013 dilihat dari Cash Ratio yang semakin
meningkat, kemudian Loan to Deposit Ratio dan Reserve Requirement yang telah
sesuai dengan standar ketentuan Bank Indonesia maka rasio likuiditas PT Bank
Sulawesi Utara dinyatakan Sehat. Rasio Solvabilitas PT Bank Sulut,Tbk dari tahun
2011 sampai dengan tahun 2013 dilihat dari Capital Adequacy Ratio yang telah
sesuai standar ketentuan Bank Indonesia, Debt To Equity Ratio dan Long Term Debt
to Assets Ratio yang terus memperbaiki tingkat penurunan terhadap utang yang
diimbangi dengan pengelolaan modal dan aktiva yang baik. maka secara
keseluruhan keadaan rasio solvabilitas PT Bank Sulut dinyatakan Sehat.
Dengan menggunakan rasio keuangan, penulis berfokus pada rasio likuiditas dan
rasio solvabilitas. Karena penulis ingin mengetahui kemampuan PT Bank Mandiri
4
(Persero) Tbk untuk memenuhi kewajiban keuangannya apabila perusahaan
tersebut dilikuidasikan, baik kewajiban keuangan jangka pendek dan untuk
mengetahui kemampuan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dalam mencari sumber
dana untuk membiayai kegiatannya.
Berdasarkan uraian di atas, melihat dari jurnal – jurnal dan teori yang didapat, maka
dalam penulisan Tugas Akhir ini penulis tertarik untuk mengambil judul: “Analisis
Laporan Keuangan Berdasarkan Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Terhadap
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2014 – 2018”.
1.2 Rumusan Masalah
Adapun rumusan masalah dari tugas akhir ini adalah:
1. Bagaimana kinerja keuangan dan tingkat kesehatan PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk periode 2014-2018 dilihat dari rasio likuiditas?
2. Bagaimana kinerja keuangan dan tingkat kesehatan PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk periode 2014-2018 dilihat dari rasio solvabilitas?
1.3 Tujuan Penelitian
Untuk menganalisa laporan keuangan pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode
2014-2018 yang ditinjau dari Laporan Keuangan menggunakan rasio likuiditas dan
solvabilitas.
1.4 Manfaat Penelitian
a) Untuk Penulis
Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan penulis mengenai
analisis rasio keuangan dan dapat pula dijadikan media penerapan dari ilmu yang
telah di pelajari penulis.
b) Untuk Perusahaan
Hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan bagi PT Bank
Mandiri (Persero) Tbk dalam memperbaiki kinerja keuangannya .
c) Untuk Politeknik
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumbangan pemikirian bagi penelitian
selanjutnya.
5
d) Untuk Masyarakat
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan informasi serta menambah
wawasan masyarakat khususnya mengenai laporan keuangan pada perbankan.
1.5 Batasan Penelitian
Adapun batasan penelitiannya yaitu:
1. Data laporan keuangan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-2018.
2. Rasio Keuangan
A. Rasio Likuiditas, yang terdiri dari :
a. Quick Ratio
b. Banking Ratio
c. Loan to Asset Ratio
d. Cash Ratio
e. Investing Policy Ratio
B. Rasio Solvabilitas, yang terdiri dari :
a. Capital Ratio
b. Primary Ratio
c. Capital Adequancy Ratio 1
d. Capital Adequancy Ratio 2
e. Capital Adequancy Ratio 3
6
BAB 2
TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Pengertian Bank
Menurut Undang–Undang RI Nomor 10 Tahun 1998, bank adalah badan usaha
yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk– bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dari pengertian di
atas dapat disimpulkan bahwa, bank adalah lembaga yang bertugas menerima
simpanan masyarakat dan memberikannya kembali kepada masyarakat yang
membutuhkan dalam bentuk kredit sehingga bank bisa membantu meningkatkan
pertumbuhan ekonomi masyarakat.
2.2. Pengertian Laporan Keuangan
Laporan keuangan pada dasarnya merupakan media informasi yang merangkum
semua aktivitas perusahaan dan biasanya dilaporkan atau disajikan dalam bentuk
laporan neraca dan laporan laba rugi pada saat tertentu atau waktu tertentu dan pada
akhirnya digunakan sebagai alat informasi dalam mengambil kebijakan atau
keputusan bagi para pemakai laporan keuangan sesuai dengan kepentingannya
masing – masing. Adapun beberapa pengertian laporan keuangan menurut para ahli
antara lain:
Menurut Kasmir (2012:7), laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan
kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam satu periode tertentu.
Pengertian laporan keuangan menurut SAK (Standar Akuntansi Keuangan) adalah
bagian dari proses pelaporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca,
laporan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan yang dapat disajikan dalam
berbagai cara seperti misalnya: sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana,
catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral
dari laporan keuangan.
Definisi laporan keuangan menurut Fahmi (2013:2) menyatakan bahwa laporan
keuangan merupakan suatu informasi yang menggambarkan kondisi keuangan
7
suatu perusahaan, dan lebih jauh informasi tersebut dapat dijadikan sebagai
gambaran kinerja keuangan perusahaan tersebut.
Berdasarkan definisi para ahli di atas, dapat disimpulkan bahwa laporan keuangan
pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat
untuk mengkomunikasikan informasi yang menggambarkan kondisi keuangan
suatu perusahaan dan hasil usaha suatu perusahaan pada saat tertentu atu jangka
waktu tertentu kepada pihak – pihak yang berkepentingan. Biasanya berisi laporan
posisi keuangan, laporan laba/rugi, laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas,
catatan atas laporan keuangan dan laporan lainnya.
2.3. Tujuan Laporan Keuangan
Dibuatnya laporan keuangan oleh suatu perusahaan tentunya memiliki tujuan. Ada
beberapa tujuan laporan keuangan yang dikutip dari beberapa ahli yakni:
Tujuan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi kepada pihak yang
membutuhkan tentang kondisi suatu perusahaan dari sudut angka dalam satuan
moneter.
Secara lebih rinci, Kasmir (2014:10), mengungkapkan bahwa laporan keuangan
bertujuan untuk:
1. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva (harta) yang dimiliki
perusahaan pada saat ini.
2. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan modal yang
dimiliki perusahaan pada saat ini.
3. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan yang diperoleh
pada suatu periode tertentu.
4. Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang dikeluarkan
perusahaan dalam suatu periode tertentu.
5. Memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang terjadi terhadap
aktiva, pasiva, dan modal perusahaan.
6. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam suatu
perode.
7. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan.
8
Menurut Standar Akuntasi Keuangan (Ikatan Akuntan Indonesia 2002:4) tujuan
laporan keuangan adalah sebagai berikut:
1. Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta
perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah
besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi.
2. Laporan keuangan yang disusun untuk tujuan ini memenuhi kebutuhan bersama
sebagian besar pemakai. Namun demikian, laporan keuangan tidak
menyediakan semua informasi yang mungkin dibutuhkan pemakai dalam
pengambilan keputusan ekonomi karena secara umum menggambarkan
pengaruh keuangan dan kejadian di masa lalu.
3. Laporan keuangan juga menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen
(stewardship) atau pertanggunggjawaban manajemen atas sumber daya yang
dipercayakan kepadanya.
2.4. Jenis-jenis Laporan Keuangan
Menurut Kasmir (2012:9), secara umum ada lima jenis laporan keuangan yang
biasa disusun, yaitu:
A. Balance Sheet (Neraca)
Balance sheet (neraca) merupakan laporan yang menunjukkan posisi keuangan
perusahaan pada tangga tertentu. Arti dari posisi keuangan dimaksudkan adalah
posisi jumlah dan jenis aktivas (harta ) dan passiva (kewajiban dan ekuitas)
suatu perusahaan.
B. Income Statement (Laporan Laba Rugi)
Income statement (laporan laba rugi) merupakan laporan keuangan yang
menggambarkan hasil usaha perusahaan dalam suatu periode tertentu. Dalam
laporan laba rugi ini tergambar jumlah pendapatan dan sumber-sumber
pendapatan yang diperoleh. Kemudian juga tergambar jumlah biaya dan jenis-
jenis yang dikeluarkan selama periode tertentu.
C. Laporan Perubahan Modal
Laporan perubahan modal merupakan laporan yang berisi jumlah dan jenis
modal yang dimiliki pada saat ini. Kemudian, laporan ini juga menjelaskan
perubahan modal dan sebab-sebab terjadinya perubahan modal di perusahaan.
9
D. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan arus kas masuk dan
kas keluar di perusahaan. Arus kas masuk berupa pendapatan atau pinjaman dari
pihak lain, sedangkan arus kas keluar merupakan biaya-biaya yang telah
dikeluarkan perusahaan. Baik arus kas masuk maupun arus kas keluar dibuat
untuk periode tertentu.
E. Laporan Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan catatan atas laporan keuangan merupakan laporan yang dibuat
berkaitan dengan laporan keuangan yang disajikan. Laporan ini memberikan
infomasi tentang penjelasan yang dianggap perlu atas laporan keuangan yang
ada sehingga menjadi jelas sebab penyebabnya. Tujuannya adalah agar
pengguna laporan keuangan dapat memahami jelas data yang disajikan.
2.5. Pengertian Analisis Laporan Keuangan
Analisisis laporan keuangan merupakan pembahasan yang sangat penting dalam
bidang manajemen keuangan. Menganalisis laporan keuangan berarti kita menilai
kinerja perusahaan, baik secara internal perusahaan maupun dibandingkan dengan
industrinya. Hal ini berguna bagi perkembangan perusahaan, untuk mengetahui
seberapa efektifkah perusahaan mereka bekerja. Analisis ini sangat berguna tidak
hanya bagi internal perusahaan, tapi juga investor serta stakeholder lainnya.
Beberapa pengertian analisis laporan keuangan menurut para ahli:
Menurut Prastowo (2015:50) analisis laporan keuangan merupakan suatu proses
membedah – bedah laporan keuangan ke dalam komponen – komponennya.
Penelaah mendalam terhadap masing – masing komponen dan hubungan diantara
komponen – komponen tersebut akan menghasilkan pemahaman menyeluruh atas
laporan keuangan itu sendiri.
Menurut Harahap, 2016:190 analisis laporan keuangan adalah menguraikan pos –
pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat
hubungannya yang bersifat signifikan atau yang mempunyai makna antara satu
dengan yang lain baik antara data kuantitatif maupun data non – kuantitatif dengan
10
tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat penting dalam
proses menghasilkan keputusan yang tepat.
Berdasarkan pendapat para ahli dapat disimpulkan bahwa analisis laporan keuangan
adalah suatu proses membedah laporan keuangan dengan menguraikan pos – pos
laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungannya
untuk digunakan dalam menentukan keputusan yang tepat.
2.6. Tujuan dan Manfaat Analisis Laporan Keuangan
Menurut Kasmir (2012:68) ada 6 tujuan dan manfaat bagi berbagai pihak dengan
adanya analisis laporan keuangan, yaitu :
1. Untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan dalam satu periode tertentu,
baik harta, kewajiban, modal, maupun hasil usaha yang telah dicapai untuk
beberapa periode.
2. Untuk mengetahui kelemahan – kelemahan apa saja yang menjadi kekurangan
perusahaan.
3. Untuk mengetahui kekuatan – kekuatan yang dimiliki.
4. Untuk mengetahui langkah – langkah perbaikan apa saja yang perlu dilakukan
ke depan yang berkaitan dengan posisi keuangan perusahaan saat ini.
5. Untuk melakukan penilaian kinerja manajemen ke depan apakah perlu
penyegaran atau tidak karena sudah dianggap berhasil atau gagal.
6. Dapat juga digunakan sebagai perbandingan dengan perusahaan sejenis tentang
hasil yang mereka capai.
Berdasarkan dari tujuan tersebut dapat disimpulkan bahwa tujuan analisis laporan
keuangan yaitu agar dapat mengetahui posisi keuangan perusahaan saat ini dengan
maksud agar manajemen dapat merencanakan dan mengambil keputusan yang tepat
tentang apa yang harus dilakukan oleh perusahaan kedepannya.
2.7. Jenis-Jenis Rasio Keuangan
Menurut Agus Sartono (2011:114), ada empat kelompok rasio keuangan yaitu:
1. Rasio likuiditas, yang menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kewajiban finansial yang berjangka pendek tepat pada waktunya.
11
2. Rasio aktivitas, menunjukkan sejauh mana efisiensi perusahaan dalam
menggunakan assets untuk memperoleh penjualan.
3. Financial leverage ratio, menunjukkan kapasitas perusahaa untuk memenuhi
kewajiban baik itu jangka pendek maupun jangka panjang.
4. Rasio profitabilitas, dapat mengukur seberapa besar kemampuan perusahaan
memperoleh laba.
Analisis rasio keuangan atas laporan keuangan akan menggambarkan atau
menghasilkan suatu pertimbangan terhadap baik atau buruknya keadaan atau posisi
keuangan perusahaan, serta bertujuan untuk menentukan seberapa efektif dan
efisien dalam kebijaksanaan manajamen dalam mengelola keuangan perusahaan
setiap tahunnya. Rasio – rasio tersebut telah dijelaskan diatas, berikut penulis akan
menjelaskan lebih lanjut rasio keuangan yang berkaitan dengan masalah, yaitu rasio
likuidilitas dan rasio solvabilitas.
2.8. Rasio Likuiditas
Menurut Munawir (2004:31), rasio likuiditas adalah rasio yang menunjukkan
kemampuan suatu perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya yang harus
segera dipenuhi, atau kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban
keuangan pada saat ditagih. Perusahaan yang mempunyai cukup kemampuan untuk
membayar hutang jangka pendek disebut perusahaan yang likuid. Rasio likuiditas
yang umum dipergunakan untuk mengukur tingkat likuiditas suatu perusahaan
antara lain:
1. Quick Ratio
Quick Ratio merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank dalam
memenuhi kewajibannya terhadap para deposan (pemilik simpanan giro,
tabungan dan deposito) dengan harta yang paling likuid yang dimiliki oleh suatu
bank. Rumus untuk mencari Quick Ratio adalah sebagai berikut :
𝑸𝒖𝒊𝒄𝒌 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑪𝒂𝒔𝒉 𝑨𝒔𝒔𝒆𝒕𝒔
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑫𝒆𝒑𝒐𝒔𝒊𝒕𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
12
2. Banking Ratio
Banking Ratio bertujuan untuk mengukur tingkat likuiditas bank dengan
membandingkan jumlah kredit yang disalurkan dengan jumlah deposit yang
dimiliki. Semakin tinggi rasio ini, maka tingkat likuiditas bank semakin
rendah, karena jumlah dana yang digunakan untuk membiayai kredit semakin
kecil, demikian pula sebaliknya. Rumus untuk mencari Banking Ratio adalah
sebagai berikut :
𝑩𝒂𝒏𝒌𝒊𝒏𝒈 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑳𝒐𝒂𝒏𝒔
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑫𝒆𝒑𝒐𝒔𝒊𝒕𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
3. Cash Ratio
Cash Ratio merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank melunasi
kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank
tersebut. Rumus untuk mencari Cash Ratio adalah sebagai berikut :
𝑪𝒂𝒔𝒉 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑳𝒊𝒒𝒖𝒊𝒅 𝑨𝒔𝒔𝒆𝒕𝒔
𝑺𝒉𝒐𝒓𝒕 𝑻𝒆𝒓𝒎 𝑩𝒐𝒓𝒓𝒐𝒘𝒊𝒏𝒈 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
4. Loan to Assets Ratio
Loan to Assets Ratio adalah rasio untuk mengukur jumlah kredit yang disalurkan
dengan jumlah harta yang dimiliki bank. Semakin rendah loan to assets ratio
semakin baik (Kasmir, 2010:286). Rumus Loan to Assets Ratio adalah:
𝐋𝐀𝐑 =𝐉𝐮𝐦𝐥𝐚𝐡 𝐤𝐫𝐞𝐝𝐢𝐭 𝐲𝐚𝐧𝐠 𝐝𝐢𝐛𝐞𝐫𝐢𝐤𝐚𝐧
𝐉𝐮𝐦𝐥𝐚𝐡 𝐚𝐬𝐞𝐭 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
5. Investing Policy Ratio
Investing Policy Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan
bank dalam melunasi kewajibannya kepada para deposannya dengan cara
13
melikuidasi surat – surat berharga yang dimilikinya. Rumus untuk mencari
Investing Policy Ratio adalah sebagai berikut :
𝑰𝒏𝒗𝒆𝒔𝒕𝒊𝒏𝒈 𝑷𝒐𝒍𝒊𝒄𝒚 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑺𝒆𝒄𝒖𝒓𝒊𝒕𝒊𝒆𝒔
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑫𝒆𝒑𝒐𝒔𝒊𝒕𝒔 × 𝟏𝟎𝟎%
2.9. Rasio Sovabilitas
Menurut Kasmir (2018:229), rasio solvabilitas adalah rasio yang menunjukkan
kemampuan bank dalam mencari sumber dana untuk membiayai kegiatannya.
Adapun jenis-jenis rasio solvabilitas adalah sebagai berikut:
1. Capital Ratio
Capital Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur permodalan dan
cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama risiko terjadi
karena bunga gagal ditagih. Rumus mencari Capital Ratio adalah sebagai berikut:
𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑬𝒒𝒖𝒊𝒕𝒚 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑳𝒐𝒂𝒏
2. Primary Ratio
Primary Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur apakah
permodalan yang dimili sudah memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi
dalam total aset masuk dapat ditutupi oleh Primary Ratio. Rumus mencari Primary
Ratio adalah sebagai berikut:
𝑷𝒓𝒊𝒎𝒂𝒓𝒚 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 =𝑬𝒒𝒖𝒊𝒕𝒚 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒔𝒔𝒆𝒕𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
3. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Teguh Pudjo Muljono (1986:87) Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu
akan menunjukkan kemampuan permodalan untuk menutup kemungkinan kerugian
atas kredit yang diberikan beserta kerugian pada investasi surat – surat berharga.
a) Capital Adequacy Ratio 1 (CAR 1)
14
𝑪𝑨𝑹 𝟏 = 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒕𝒚 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 − 𝑭𝒊𝒙𝒆𝒅 𝑨𝒔𝒔𝒆𝒕𝒔
𝑬𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒕𝒆𝒅 𝑹𝒊𝒔𝒌 𝑰𝒏 𝑳𝒐𝒂𝒏𝒔 & 𝑺𝒆𝒄𝒖𝒓𝒊𝒕𝒊𝒆𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
b) Capital Adequacy Ratio 2 (CAR 2)
𝑪𝑨𝑹 𝟐 = 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒕𝒚 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 − 𝑭𝒊𝒙𝒆𝒅 𝑨𝒔𝒔𝒆𝒕𝒔
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑳𝒐𝒂𝒏𝒔 + 𝑺𝒆𝒄𝒖𝒓𝒊𝒕𝒊𝒆𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
c) Capital Adequacy Ratio 3 (CAR 3)
𝑪𝑨𝑹 𝟑 = 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒕𝒚 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑳𝒐𝒂𝒏𝒔 + 𝑺𝒆𝒄𝒖𝒓𝒊𝒕𝒊𝒆𝒔 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
2.10. Standar Ketetapan Untuk Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Bank
Berikut ini merupakan standar atau alat ukur yang digunakan untuk menilai standar
likuiditas yang diperoleh dari Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004.
Tabel 2.1
Standar Ketetapan Rasio Likuiditas Bank
Jenis Rasio Sumber
Standar
Ketetapan
Bank
Indonesia
Predikat
Quick Ratio Ketetapan Bank
Indonesia >8% Sehat
Banking Ratio Ketetapan Bank
Indonesia >78% Sehat
Loan to Assets
Ratio
Ketetapan Bank
Indonesia >20% Sehat
Cash Ratio Ketetapan Bank
Indonesia 3% Sehat
Investing Policy
Ratio
Ketetapan Bank
Indonesia >5% Sehat
Sumber : Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004
Tabel 2.2
Standar Ketetapan Rasio Solvabilitas Bank
15
Jenis Rasio Sumber
Standar
Ketetapan
Bank
Indonesia
Predikat
Capital Ratio Ketetapan Bank
Indonesia >10% Sehat
Primary Ratio Ketetapan Bank
Indonesia >3% Sehat
Capital Adequacy
Ratio 1
Ketetapan Bank
Indonesia 8% Sehat
Capital Adequacy
Ratio 2
Ketetapan Bank
Indonesia 8% Sehat
Capital Adequacy
Ratio 3
Ketetapan Bank
Indonesia 8% Sehat
Sumber : Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004
16
BAB 3
METODE PENELITIAN
3.1. Lokasi dan Waktu Penelitian
3.1.1. Lokasi Penelitian
Lokasi Penelitian merupakan tempat dimana dilakukannya penelitian. Penelitian ini
dilakukan pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk melalui website
www.bankmandiri.co.id dan www.idx.com. Sedangkan waktu yang digunakan
untuk penelitian adalah pada bulan Mei 2019.
3.1.2. Waktu Penelitian
Tugas Akhir ini diperkirakan membutuhkan waktu kurang lebih 5 (lima) bulan yaitu
dimulai dari April sampai dengan bulan Agustus yang melalui proses persiapan,
pencarian data, penulisan tugas akhir hingga penggandaan tugas akhir.
No Kegiatan
Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir
April Mei Juni Juli Agustus
3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Pengajuan Judul
Tugas Akhir
2
Penyusunan
Proposal Tugas
Akhir
3 Konsultasi dan
Pembimbingan
4
Menyusun
Konsep Laporan
Tugas Akhir
5 Konsultasi pada
Pembimbing
6 Sidang Tugas
Akhir
7 Revisi Laporan
Tugas Akhir
17
Tabel 3.1
Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir
Sumber: Buku Pedoman Tugas Akhir, Jurusan Akuntansi, Prodi Perbankan & Keuangan 2019
3.2. Populasi dan Sampel
3.2.1 Populasi
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek atau subyek yang
mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk
dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2010:117). Dalam
penelitian ini, populasi yang digunakan adalah seluruh Laporan Keuangan PT.
Bank Mandiri (Persero) Tbk yang diperoleh dari www.bankmandiri.co.id.
3.2.2 Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi
tersebut (Sugiyono, 2010:118). Sampel dalam penelitian ini adalah Laporan Posisi
Keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-2018.
3.3 Jenis Data
Jenis data yang digunakan dalam Tugas Akhir ini adalah data sekunder berupa
laporan keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-2018. Data
sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain (Sanusi,
2011:104).
3.4 Teknik Pengumpulan Data
Dalam Tugas Akhir ini, teknik pengumpulan data yang digunakan adalah metode
dokumentasi. Metode dokumentasi adalah suatu cara yang digunakan untuk
memperoleh data dan informasi dalam bentuk buku, arsiom dokumen, tulisan angka
dan gambar yang berupa laporan serta keterangan yang dapat mendukung penelitian
(Sugiyono, 2015:329). Metode Dokumentasi yang digunakan yaitu melalui buku –
8
Penggandaan
Laporan Tugas
Akhir
18
buku, laporan keuangan yang terdapat di website www.bankmandiri.co.id dan
literatur lain yang berkaitan dengan penelitian Tugas Akhir ini.
3.5 Teknik Pengolahan Data
Metode pengolahan data yang digunakan dalam penulisan laporan tugas askhir ini
adalah metode deskriptif. Metode deskriptif yaitu suatu metode yang digunakan
untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data
yang terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud untuk membuat kesimpulan
yang berlaku umum atau generalisasi (Sugiyono, 2010:254). Metode deskriptif
dapat diartikan sebagai prosedur pemecahan masalah yang diselidiki dengan
menggambarkan keadaan subjek atau objek dalam penelitian dapat berupa orang,
lembaga, masyarakat dan yang lainnya yang ada pada saat sekarang berdasarkan
fakta-fakta yang tampak atau apa adanya. Metode pengolahan data yang digunakan
dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Analisis Rasio
Analisis rasio yang digunakan dalam penelitian ini adalah rasio likuiditas dan rasio
solvabilitas.
2. Analisis Statistik Deskriptif
Menurut Sugiyono (2012:206), “Statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk
menganalisis data dengan cara mendeskripsikannya atau menggambarkan data yang
terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku
umum atau generalisasi”.
19
BAB 4
HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Profil Perusahaan
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan
Bank Mandiri didirikan pada 2 Oktober 1998, sebagai bagian dari program
restrukturisasi perbankan yang dilaksanakan oleh pemerintah Indonesia. Pada bulan
Juli 1999, empat bank milik Pemerintah yaitu Bank Bumi Daya (BBD), Bank
Dagang Negara (BDN), Bank Ekspor Impor Indonesia (Bank Exim) dan Bank
Pembangunan Indonesia (Bapindo) dilebur menjadi Bank Mandiri, dimana masing-
masing bank tersebut memiliki peran yang tak terpisahkan dalam pembangunan
perekonomian Indonesia. Sampai dengan hari ini, Bank Mandiri meneruskan tradisi
selama lebih dari 150 tahun memberikan kontribusi dalam dunia perbankan dan
perekonomian Indonesia.
Keempat bank nasional tersebut telah turut membentuk riwayat perkembangan
dunia perbankan Indonesia, dan masing-masing telah memainkan peranan yang
penting dalam pembangunan ekonomi di Indonesia.
Bank Dagang Negara merupakan salah satu bank tertua di Indonesia. Sebelumnya
Bank Dagang Negara dikenal sebagai Nederlandsch Indische Escompto
Maatschappij yang didirikan di Batavia (Jakarta) pada tahun 1857. Pada tahun 1949
namanya berubah menjadi Escomptobank NV. Selanjutnya, pada tahun 1960
Escomptobank dinasionalisasi dan berubah nama menjadi Bank Dagang Negara,
sebuah Bank pemerintah yang membiayai sektor industri dan pertambangan.
Bank Bumi Daya didirikan melalui suatu proses panjang yang bermula dari
nasionalisasi sebuah perusahaan Belanda De Nationale Handelsbank NV, menjadi
Bank Umum Negara pada tahun 1959. Pada tahun 1964, Chartered Bank
(sebelumnya adalah Bank milik Inggris) juga dinasionalisasi, dan Bank Umum
Negara diberi hak untuk melanjutkan operasi Bank tersebut. Pada tahun 1965, bank
umum negara digabungkan ke dalam Bank Negara Indonesia dan berganti nama
menjadi Bank Negara Indonesia Unit IV beralih menjadi Bank Bumi Daya
20
(Bank Exim) berawal dari perusahaan dagang Belanda N.V. Nederlansche Handels
Maatschappij yang didirikan pada tahun 1842 dan mengembangkan kegiatannya di
sektor perbankan pada tahun 1870. Pemerintah Indonesia menasionalisasi
perusahaan ini pada tahun 1960, dan selanjutnya pada tahun 1965 perusahan ini
digabung dengan Bank Negara Indonesia menjadi Bank Negara Indonesia Unit II.
Pada tahun 1968 Bank Negara Indonesia Unit II dipecah menjadi dua unit, salah
satunya adalah Bank Negara Indonesia Unit II Divisi Expor – Impor, yang akhirnya
menjadi BankExim, bank Pemerintah yang membiayai kegiatan ekspor dan impor.
Bank Pembangunan Indonesia (Bapindo) berawal dari Bank Industri Negara (BIN),
sebuah Bank Industri yang didirikan pada tahun1951. Misi Bank Industri Negara
adalah mendukung pengembangan sektor – sektor ekonomi tertentu, khususnya
perkebunan, industri, dan pertambangan. Bapindo dibentuk sebagai bank milik
negara pada tahun 1960 dan BIN kemudian digabung dengan Bank Bapindo. Pada
tahun 1970, Bapindo ditugaskan untuk membantu pembangunan nasional melalui
pembiayaan jangka menengah dan jangka panjang pada sektor manufaktur,
transportasi dan pariwisata.
4.1.2 Dasar hukum pendirian PT Bank Mandiri (Persero), Tbk
PT Bank Mandiri (Persero) (selanjutnya disebut "Bank Mandiri") didirikan di
Negara Republik Indonesia pada tanggal 2 Oktober 1998 berdasarkan Akta Notaris
Sutjipto, SH dan No. 10 tanggal 2 Oktober 1998 dan telah memperoleh persetujuan
Menteri Kehakiman tanggal 2 Oktober 1998 No. C2-16561.HT.01.01 TH 98 dan
telah diumumkan dalam Berita Republik Indonesia tanggal 4 Desember 1998 No.
97, Tambahan Berita Negara Republik Indonesia No. 6859.
Perubahan pertama Anggaran Dasar sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris
Sutjipto, SH No. 98 tanggal 24 Juli 1999, yang telah diterima dan dicatat di
Departemen Kehakiman RI tanggal 29 Juli 1999 No. C-13.781.HT.01.04 TH 99
dan telah diumumkan dalam Berita Negara RI tanggal 24 September 1999 No. 77,
Tambahan Berita Negara RI No. 252.
Perubahan kedua Anggaran Dasar sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris Aulia
Taufani, SH pengganti notaris Sutjipto, SH No. 48 tanggal 10 Juli 2001, perubahan
21
mana telah diterima dan dicatat dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum
(SISMINBAKUM) Direktorat Jenderal Administrasi Hukum Umum Departemen
Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI tanggal 18 Juli 2001 No. C-03458.HT.01.04
TH 2001 dan telah diumumkan dalam Berita Negara RI tanggal 18 Desember 2001
No. 101, Tambahan Berita Negara RI No.491.
Perubahan ketiga sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris Aulia Taufani, SH
pengganti notaris Sutjipto, SH No. 1 tanggal 1 Juni 2003, perubahan mana telah
dicatat dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum (SISMINBAKUM)
Dirjen Administrasi Hukum Departemen Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI
tanggal 3 Juni 2003 No. C-12266.HT.01.04 TH 2003 dan telah diumumkan dalam
Berita Negara RI tanggal 8 Agustus 2003 No. 63, Tambahan Berita Negara
Republik Indonesia No. 517.
Perubahan keempat sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris Aulia Taufani, SH
pengganti notaris Sutjipto, SH No. 2 tanggal 1 Juni 2003 dan telah memperoleh
persetujuan dari Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI sesuai seurat
tanggal 6 Juni 2003 No. C-12783.HT.01.04 TH 2003 dan telah diumumkan dalam
Berita Negara RI tanggal 8 Agustus 2003 No. 63, Tambahan Berita Negara RI No.
6590.
Perubahan kelima sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris Sutjipto, SH no. 130
tanggal 29 September 2003, perubahan mana telah diterima dan dicatat dalam
database Sistem Administrasi Badan Hukum (SISMINBAKUM) Dirjen
Administrasi Hukum Umum Departemen Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI
tanggal 23 Oktober 2003 No. C-25309.HT.01.04 TH 2003 dan telah diumumkan
dalam Berita Negara RI tanggal 21 Oktober 2003 No. 910, Tambahan Berita Negara
RI No. 93.
Perubahan keenam sebagaimana dimuat dalam Akta Notaris Sutjipto,SH No. 43
tanggal 10 nopember 2004, perubahan mana elah diterima dan dicatat dalam
database SISMINBAKUM Dirjen Administrasi Hukum Umum Departemen
Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI tanggal 8 Desember 2004 No. C-
29749.HT.01.04 TH 2004.
22
Perubahan ketujuh sebagimana dimuat dalam Akta Notaris Aulia Taufani, SH,
pengganti notaris Sutjipto, SH No. 108 tanggal 26 Januari 2005, perubahan mana
telah diterima dan dicatat dalam database SISMINBAKUM Dirjen Administrasi
Hukum Umum Departemen Kehakiman dan Hak Asasi Manusia RI tanggal 14
Februari 2005 No. C-03680.HT.01.04 TH 2005. Perubahan kedelapan sebagaimana
dimuat dalam Akta Notaris Aulia Taufani, SH pengganti notaris Sutjipto, SH No. 5
tanggal 4 April 005, perubahan mana telah diterima dan dicatat dalam database
SISMINBAKUM Dirjen Administrasi Hukum Umum Departemen Kehakiman dan
Hak Asasi Manusia RI tanggal 18 April 2005 No.C-10564.HT.01.04 TH 2005.
Perseroan Terbatas Bank Mandiri (Persero), Terbuka disingkat PT Bank Mandiri
(Persero), Tbk., badan hukum berkedudukan di Jakarta Selatan dan berkantor pusat
di Jalan Jenderal Gatot Subroto Kaveling 36 – 38, Jakarta 12190, yang didirikan
berdasarkan hukum Negara Republik Indonesia, yang anggaran dasar dan
perubahannya telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia
tertanggal empat bulan Desember tahun seribu Sembilan ratus Sembilan puluh
delapan (04-12-1998) Nomor: 97, Tambahan Nomor : 6859, yang selanjutnya atas
Berita Negara Republik Indonesia telah beberapa kali mengalami perubahan,
terakhir dalam Berita Negara Republik Indonesia tertanggal dua bulan September
tahun dua ribu delapan (02-09-2008) Nomor : 71, Tambahan Nomor : 16626, dan
atas anggaran dasar sebagaimana dimaksud telah diubah kembali dengan Akta
Pernyataan Keputusan rapat Umum Pemegang Saham luar Biasa tertanggal tiga
belas bulan Juli tahun 2010 (13-07-2010) Nomor 12, yang dibuat dihadapan Doktor
AMRUL PARTOMUAN POHAN, Sarjana Hukum, Lex Legibus Magister, Notaris
di Jakarta Selatan, dan terhadap perubahan Anggaran Dasar tersebut telah diterima
dan disetujui dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum Departemen
Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia tertanggal dua puluh tiga bulan
Juli tahun dua ribu sepuluh (23-07-2010) Nomor AHU-AH.01.10-18655,
selanjutnya diubah dengan Akta Keputusan rapat Umum Pemegang Saham Luar
Biasa tertanggal dua puluh lima bulan Februari tahun dua ribu sebelas (25-02-2011)
Nomor 15, yang dibuat dihadapan Doktor AMRUL PARTOMUAN POHAN,
Sarjana Hukum, Lex Legibus Magister, Notaris di Jakarta Selatan, dan terhadap
perubahan Anggaran Dasar tersebut telah diterima dan disetujui dalam database
23
Sistem Administrasi Badan Hukum Departemen Hukum dan Hak Asasi Manusia
Republik Indonesia tertanggal sepuluh bulan Maret tahun dua ribu sebelas (10-03-
2011) Nomr 32, yang dibuat dihadapan Doktor AMRUL PARTOMUAN POHAN,
Sarjana Hukum, Lex Legibus Magister, Notaris di Jakarta Selatan, dan terhadap
perubahan Anggaran Dasar tersebut telah diterima dan disetujui dalam database
Sistem Administrasi Badan Hukum Departemen Hukum dan Hak Asasi Manusia
Republik Indonesia tertanggal satu bulan Agustus tahun dua ribu sebelas (01-08-
2011) Nomor AHU.AH.01.10-07447 dan diubah dengan Akta Pernyataan
Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan tanggal dua puluh satu bulan
Juni tahun dua ribu sebelas (21-06-2011) Nomor 32, yang dibuat dihadapan Doktor
AMRUL PARTOMUAN POHAN, Sarjana Hukum, Lex Legibus Magister, Notaris
di Jakarta Selatan, dan terhadap perubahan Anggaran Dasar tersebut telah diterima
dan disetujui dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum Departemen
Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia tertanggal satu bulan Agustus
tahun dua ribu sebelas (01-08-2011) Nomor AHU-AH.01.10-24733, kemudian
diubah dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham
Tahunan “Perusahaa Perseroan (Persero) PT Bank Mandiri Tbk” atau disingkat PT
Bank Mandiri (Persero), Tbk. Tanggal tujuh belas April dua ribu tiga belas (17-04-
2013) Nomor 21, yang dibuat dihadapan ASHOYA RATAM, Sarjana Hukum,
Magister Kenotariatan, Notaris dikota administrasi Jakarta Selatan, terakhir kali
diubah dengan Akta tertanggal dua puluh delapan bulan Agustus tahun dua ribu tiga
belas (28-08-2013) Nomor 19, yang dibuat dihadapan HIMAWAN, Sarjana
Hukum, Magister Kenotariatan, Notaris dikota administrasi Jakarta Selatan dan
terhadap perubahan Anggaran Dasar tersebut telah diterima dan disetujui dalam
database Sistem Administrasi Badan Hukum Kementrian Hukum dan Hak Asasi
Manusia Republik Indonesia tanggal lima bulan September tahun dua ribu tiga
belas (05-09-2013) Nomor AHU-AH.01.10-36868.
4.1.3. Tujuan, Visi, misi, dan budaya TIPCE pada PT Bank Mandiri (Persero),
Tbk
A. Tujuan
24
Turut melaksanakan dan menunjang kebijaksanaan dan program Pemerintah di
bidang ekonomi dan pembangunan nasional pada umumnya, khususnya dibidang
perbankan dengan menerapkan prinsip Perseroan Terbatas.
B. Visi
Menjadi Lembaga Keuangan Indonesia yang paling dikagumi dan selaluprogresif.
C. Misi
a. Berorientasi pada pemenuhan kebutuhan pasar
b. Mengembangkan sumber daya manusia professional
c. Memberi keuntungan yang maksimal bagi stakeholder
d. Melaksanakan manajemen terbuka
e. Peduli terhadap kepentingan masyarakat dan lingkungan
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk berkomitmen membangun hubungan jangka
panjang yang didasari atas kepercayaan baik dengan nasabah bisnis maupun
perseorangan. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk melayani seluruh nasabah dengan
standar layanan internasional melalui penyediaan solusi keuangan yang inovatif.PT
Bank Mandiri (Persero) Tbk ingin dikenal karena kinerja, sumber daya manusia dan
kerjasama tim yang terbaik.
Dengan mewujudkan pertumbuhan dan kesuksesan bagi pelanggan, PT Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengambil peran aktif dalam mendorong pertumbuhan
jangka panjang Indonesia dan selalu menghasilkan imbal balik yang tinggi secara
konsisten bagi pemegang saham.
D. Corporate culture value PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Sejalan dengan transformasi bisnis, Bank Mandiri juga melakukan transformasi
budaya dengan merumuskan kembali nilai – nilai budaya untuk menjadi pedoman
pegawai dalam berperilaku. Bank Mandiri menetapkan 5 (lima) nilai budaya
perusahaan yang disebut “TIPCE” yaitu Kepercayaan (Trust), Integritas (Integrity),
Profesionalisme (Professionalism), Fokus pada pelanggan (Customer Focus), dan
Kesempurnaan (Excellent).
Adapun penjelasan mengenai lima nilai budaya dari PT Bank Mandiri adalah
sebagai berikut:
25
1. TRUST
Membangun keyakinan dan sangka baik diantara stakeholders dalam hubungan
yang tulus dan terbuka berdasarkan kehandalan.
2. INTEGRITY
Setiap saat berpikir, berkata dan berperilaku terpuji, menjaga martabat serta
menjunjung tinggi kode etik profesi.
3. PROFESIONALISM
Berkomitmen untuk bekerja tuntas dan akurat atas dasar kompetensi terbaik
dengan penuh tanggung jawab.
4. CUSTOMER FOCUS
Senantiasa menjadikan pelanggan sebagai mitra utama yang saling
menguntungkan untuk tumbuh secara berkesinambungan.
5. EXCELLENCE
Mengembangkan dan melakukan perbaikan di segala bidang untuk mendapatkan
nilai tambah optimal dan hasil yang terbaik secara terus – menerus.
Dari 5 Nilai Budaya tersebut dijabarkan menjadi 11 perilaku utama yang harus
dilaksanakan oleh seluruh Insan Bank Mandiri yaitu :
1. TRUST
a. Jujur, tulus, terbuka dan tidak sungkan memberdayakan potensi, tidaksilo.
b. Selalu bersinergi dan saling menghargai.
2. INTEGRITY
a. Disiplin, konsisten dan memenuhi komitmen.
b. Berfikir, berkata dan bertindak terpuji.
3. PROFESIONALISM
a. Handal, tangguh, bertanggung jawab, pembelajar dan percaya diri.
26
b. Berjiwa intrapreneurship dan berani mengambil keputusan dengan risiko
yangterukur.
4. CUSTOMER FOCUS
a. Menggali kebutuhan dan keinginan pelanggan secara proaktif dan memberikan
total solusi.
b. Memberikan layanan yang terbaik dengan cepat, tepat, mudah, akurat dan
mengutamakan kepuasan pelanggan.
5. EXCELLENCE
a. Patriotis, memiliki mental juara dan berani melakukan terobosan.
b. Inovatif dalam menciptakan peluang untuk mencapai kinerja yang melampaui
ekspektasi.
c. Fokus dan disiplin mengeksekusi prioritas.
4.1.4 Ruang Lingkup Kegiatan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Sebagai salah satu lembaga perbankan yang ada di Indonesia. Bank Mandiri adalah
salah satu bank yang terbesar di Indonesia yang sudah melakukan penyaluran
produk dan jasa sampai ke Luar Negeri. Berikut produk dan jasa yang sudah
dilakukan dan yang akan dilakukan.
4.1.4.1 Kegiatan yang sudah dilakukan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
1. Kredit Usaha Rakyat (KUR)
Kredit usaha rakyat adalah program pemerintah yang disalurkan melalui Bank
Mandiri dengan plafon maksimal Rp 500 Juta bagi pelaku usaha produktif, kecil,
mikro, dan menengah. Program bantuan dari pemerintah berupa subsidi bunga
diimplementasikan melalui Kredit Usaha Rakyat (KUR) yakni sebuah program
pinjaman untuk modal kerja dan investasi. Adapun kriteria utama penerima
pinjaman Bank Mandiri yakni tidak memiliki jenis pinjaman lain yang menjadi
program dari pemerintah. Melalui Bank Mandiri anda dapat mengajukan pinjaman
hingga maksimal Rp 500 juta dengan suku bunga 9% per tahun.
2. Mandiri KPR Multiguna
27
Mandiri kpr multiguna adalah kredit dari Bank Mandiri yang diberikan kepada
perorangan untuk keperluan konsumtif dengan agunan berupa rumah tinggal/
apartemen/ ruko/ rukan yang dimiliki. Limit pinjaman sampai dengan 1 milyar,
dengan jangka waktu pinjaman sampai dengan 10 tahun.
3. Mandiri e-Money
Mandiri e-Money sebuah kartu nirsentuh, hadir dalam 3 (tiga) pilihan kartu yang
memudahkan transaksi harian anda. Transaksi lebih muda dan praktis, tidak perlu
membawa uang tunai. Saldo pada kartu tidak diberikan bunga, dan maksimal saldo
sebesar 1 juta. Kartu ini dapat digunakan untuk pembayaran tagihan rutin seperti
PLN, Telkom, Indovision, First media bahkan pada ruas tol, SPBU pertamina yang
berlogo Mandiri e-Money. Kartu perdana Mandiri e-Money bisa didapatkan di
Cabang Bank Mandiri, Merchant retail seperti Indomaret, Alfamart, Alfamidi,
Lawson, Circle-K, Hypermart, 7-Eleven dan Superindo.
4. Mandiri e-Cash
Mandiri e-Cash adalah uang elektronik berbasis server yang memanfaatkan
teknologi aplikasi di handphone atau yang disebut sebagai uang tunai di
handphone, dimana yang memungkinkan pemegangnya untuk melakukan transaksi
perbankan tanpa harus melakukan pembukaan rekening ke cabang Bank Mandiri.
Keunggulan dari produk ini terletak pada pengalaman social banking dan
merasakan kemudahannya dalam penggunaannya.
5. Program Lelang Mandiri Fiestapoin
Fiestapoin adalah program loyalti bank MandiriI dalam bentuk fitur produk dimana
atas setiap transaksi yang dilakukan dengan menggunakan Mandiri kartu kredit
sebesar Rp 20.000 akan mendapatkan 1 (satu) fiestapoin dan berlaku kelipatannya.
Dalam jumlah tertentu, Fiestapoin yang telah terkumpul dapat ditukarkan dengan
berbagai hadiah menarik. Consumer Banking menyelenggarakan program undian
berhadiah Lelang Mandiri Fiestapoin secara rutin. Program ini dilakukan dengan
cara menukarkan fiestapoin Mandiri terhadap produk tertentu dengan limit yang
telah ditetapkan.
28
6. Mandiri KPR
Mandiri KPR adalah kredit kepemilikan rumah dari bank Mandiri yang diberikan
kepada perseorangan untuk keperluan pembelian rumah tinggal/ apartemen/ ruko/
rukan yang dijual melalui developer atau non developer. Mandiri KPR memiliki
beragam fitur yang dapat dipilih sesuai kebutuhan yaitu Mandiri KPR Duo, KPR
Take Over, KPR Flexible, KPR Angsuran berjenjang. Suku bunga Mandiri KPR
juga sangat kompetitif yaitu 13,25% p.a (Floating).
7. Mandiri Kredit Tanpa Agunan
Kredit Tanpa Agunan atau yang lebih akrab disebut dengan KTA
Mandirimerupakan layanan pinjaman tanpa jaminan yang diberikan masyarakat.
Kredit tanpa agunan dari bank Mandiri sendiri dibedakan menjadi beberapa jenis
mulai dari KTA Reguler, KTA Payroll, hingga KTA Mandiri Mitra karya.
8. Mandiri Kartu Kredit (KK)
Mandiri Kartu Kredit diterbitkan oleh Bank Mandiri (Persero) Tbk dibawah lisensi
Visa dan Master Card yang berfungsi sebagai alat pembayaran transaksi
pembelanjaan atau penarikan tunai diseluruh Merchant berlogo Visa ATM serta
logo Master Card (Maestro/Cirrua).
4.1.4.2 Kegiatan yang sedang dilakukan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
1. Mandiri On-Line
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk telah me-launching dan sedang mempublikasikan
suatu aplikasi yaitu Mandiri Online, yang dimana aplikasinya dapat diakses dengan
men download di playstore ataupun melalui web. Aplikasi ini menjadi inovasi
untuk mengganti M-Banking ataupun Internet Banking, dengan aplikasi tersebut
dapat lebih memudahkan nasabah untuk bertransaksi. Dan sistem yang lama tidak
akan dipergunakan lagi dalam beberapa bulan kedepannya.
2. Mandiri Kartu Kredit Pertamina
29
Produk kartu kredit yang dipersembahkan khusus untuk nasabah yang memiliki
gaya hidup dan sangat peduli dengan kenyamanan berkendaraan dengan
menggunakan mobil serta untuk kebutuhan lainnya yang terkait dengan automotive
atau yang bersifat daily purchase. Benefit yang dapat dinikmati yaitu tidak biaya
tambahan saat menggunakan Mandiri kartu kredit Pertamina di seluruh SPBU
Pertamina di seluruh Indonesia. Selain itu, Pemegang kartu berhak atas
perlindungan Asuransi berupa pemberian santunan ke pemegang kartu utama
maksimal hingga Rp 1 milyar.
3. KPR Take Over
PT Bank Mandiri (Persero), Tbk menggelar lagi promo KPR menarik yaitu KPR
Take Over yang bisa dimanfaatkan oleh nasabah KPR BCA, Cimb Niaga, Permata,
Maybank, BNI dengan keuntungan antara lain bunga special 6,00% p.a eff.fixed 1
tahun pertama dan 6,75% p.a eff. fixed 2 tahun selanjutnya. Dapat bebas biaya
provisi dan biaya administrasi (Syarat dan Ketentuan berlaku).
4.2 Hasil Pengumpulan dan Pengolahan Data
4.2.1. Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang dilakukan adalah teknik dokumentasi yang
menggunakan data sekunder. Berdasarkan Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk Periode 2014 – 2018 yang terdapat pada lampiran.
4.2.2. Pengolahan Data
1. Rasio Likuiditas
Rasio Likuiditas dihitung dengan menggunakan rumus – rumus sebagai berikut:
a) Quick Ratio
Quick Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank
dalam memenuhi kewajibannya terhadap para deposan atau membayar kembali
simpanan para deposannya (pemilik simpanan, giro tabungan dan deposito) dengan
harta yang paling likuid yang dimilikinya. Untuk menghitung Quick Ratio harus
ditentukan Cash Assets dan Total Deposit yang dimiliki oleh bank.
30
𝑄𝑢𝑖𝑐𝑘 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 =𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡𝑠 × 100%
Tabel 4. 1
Cash Assets
(Dalam Jutaan Rupiah)
Cash
Assets 2014 2015 2016 2017 2018
Kas 20.704.563 25.109.124 22.906.775 24.268.563 27.348.914
Giro
pada BI 50.598.840 56.314.316 52.484.974 50.188.118 59.852.761
Giro
pada
Bank
Lain
8.986.831 10.155.626 10.363.214 12.333.389 14.835.961
Total 80.290.234 91.579.066 85.754.963 86.790.070 102.037.636 Sumber: Data Diolah, 2019
Tabel 4. 2
Total Deposits
(Dalam Jutaan Rupiah)
Total
Deposits 2014 2015 2016 2017 2018
Giro 128.053.558 172.154.488 186.983.328 202.864.860 199.823.756
Tabungan 231.461.256 248.951.639 277.169.824 308.711.908 307.282.353
Deposito 223.934.097 201.226.204 237.907.078 238.007.214 258.902.784
Total 583.448.911 622.332.331 702.060.230 749.583.982 766.008.893 Sumber: Data Diolah, 2019
Maka berdasarkan rumus dan tabel di atas dapat dihitung Quick Ratio dari tahun
2014 sampai dengan Tahun 2018 sebagai berikut:
a. Quick Ratio Tahun 2014 = Rp.80.290.234
Rp.583.448.911 × 100% = 13,76%
b. Quick Ratio Tahun 2015 = Rp.91.579.066
Rp.622.332.331 × 100% = 14,71%
31
c. Quick Ratio Tahun 2016 = Rp.85.754.963
Rp.702.060.230 × 100% = 12,21%
d. Quick Ratio Tahun 2017 = Rp.86.790.070
Rp.749.583.982 × 100% = 11,57%
e. Quick Ratio Tahun 2018 = Rp.102.037.636
Rp.766.008.893 × 100% = 13,32%
b) Banking Ratio
Banking Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas
bank dengan membandingkan jumlah kredit yang disalurkan dengan jumlah deposit
yang dimiliki. Untuk menghitung Banking Ratio harus ditentukan terlebih dahulu
Total Loans dan Total Deposits. Rumus yang digunakan :
𝐵𝑎𝑛𝑘𝑖𝑛𝑔 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 =𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡𝑠 × 100%
Tabel 4. 3
Total Loans
(Dalam Jutaan Rupiah)
Total
Loans
2014 2015 2016 2017 2018
Kredit
yang
Diberikan
Pihak
Berelasi 67.613.532 75.405.807 100.201.483 113.611.412 60.729.702
Pihak
Ketiga 455.488.285 511.269.630 549.121.470 598.426.453 638.827.486
Total 523.101.817 586.675.437 649.322.953 712.037.865 799.557.188 Sumber: Data Diolah, 2019
Total Deposits PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk pada Tahun 2014 sampai dengan
Tahun 2018 dapat dilihat melalui Tabel 4.2. Maka berdasarkan rumus dan Tabel di
atas dapat dihitung Banking Ratio dari tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018
sebagai berikut:
32
a. Banking Ratio Tahun 2014 = Rp.523.101.817
Rp.583.448.911 × 100% = 89,65%
b. Banking Ratio Tahun 2015 = Rp.586.675.437
Rp.622.332.331 × 100% = 94,27%
c. Banking Ratio Tahun 2016 = Rp.649.322.953
Rp.702.060.230 × 100% = 92,48%
d. Banking Ratio Tahun 2017 = Rp.712.037.865
Rp.749.583.982 × 100% = 94,99%
e. Banking Ratio Tahun 2018 = Rp.79.557.188
Rp.766.008.893 × 100% = 104,37%
c) Cash Ratio
Cash Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank
dalam melunasi kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang
dimiliki bank tersebut.
𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 =𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
𝑆ℎ𝑜𝑟𝑡 𝑇𝑒𝑟𝑚 𝐵𝑜𝑟𝑟𝑜𝑤𝑖𝑛𝑔 × 100%
Tabel 4. 4
Liquid Assets
(Dalam Jutaan Rupiah)
Liquid Assets 2014 2015 2016 2017 2018
Kas 20.704.563 25.109.124 22.906.775 24.268.563 27.348.914
Giro Pada BI 50.598.840 56.314.316 52.484.974 50.188.118 59.852.761
Total 71.303.403 81.423.440 75.391.749 74.456.681 87.201.675
Sumber: Data Diolah, 2019
Total Short Term Borrowing PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk pada Tahun 2014
sampai dengan Tahun 2018 dapat dilihat melalui tabel berikut:
Tabel 4. 5
Short Term Borrowing
(Dalam Jutaan Rupiah)
Short Term
Borrowing 2014 2015 2016 2017 2018
Total
Deposits 583.448.911 622.332.331 702.060.230 749.583.982 766.008.893
Liabilities
Segera 1.156.366 1.156.327 1.569.911 2.838.567 3.843.194
Total 584.605.277 623.488.658 703.630.141 752.422.549 769.852.087
33
Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan rumus dan tabel di atas dapat dihitung Cash Ratio dari tahun 2014
sampai dengan Tahun 2018 sebagai berikut:
a. Cash Ratio Tahun 2014 = Rp.71.303.403
Rp.584.605.277 × 100% = 12,19%
b. Cash Ratio Tahun 2015 = Rp.81.423.440
Rp.623.488.658 × 100% = 13,05%
c. Cash Ratio Tahun 2016 = Rp.75.391.749
Rp.703.630.141 × 100% = 10,71%
d. Cash Ratio Tahun 2017 = Rp.74.456.681
Rp.752.422.549 × 100% = 9,89%
e. Cash Ratio Tahun 2018 = Rp.87.201.675
Rp.769.852.087 × 100% = 11,32%
d) Loan to Assets Ratio
Loan to Assets Ratio atau Assets to Loan Ratio merupakan rasio yang digunakan
untuk mengukur jumlah kredit yang disalurkan dengan jumlah harta yang dimiliki
bank.
𝐿𝑜𝑎𝑛 𝑡𝑜 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 × 100%
Tabel 4. 6
Total Assets
(Dalam Jutaan Rupiah)
Total
Assets 2014 2015 2016 2017 2018
Aktiva
Lancar 829.037.716 882.259.280 983.539.884 1.067.102.090 1.137.389.390
Aktiva
Tetap 8.928.856 9.761.688 35.663.290 36.618.753 38.442.696
Aktiva
Tidak
Berwujud
1.644.583 1.915.192 1.955.496 2.401.467 2.764.726
Aktiva
Lain - lain 11.239.398 11.292.727 11.557.238 15.014.218 18.657.655
34
Aktiva
Pajak
Tangguhan
4.189.120 4.834.552 5.990.101 5.564.319 4.997.622
Total 855.039.6783 910.063.409 1.038.706.009 1.124.700.847 1.202.252.094
Sumber: Data Diolah, 2019
Total Loans PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk pada Tahun 2014 sampai dengan
Tahun 2018 dapat dilihat melalui tabel 4.3. Maka berdasarkan rumus dan tabel
diatas dapat dihitung Loan to Assets Ratio dari tahun 2014 sampai dengan Tahun
2018 sebagai berikut:
a. Loan to Assets Ratio Tahun 2014 = Rp.523.101.817
Rp.855.039.673 × 100% = 61,17%
b. Loan to Assets Ratio Tahun 2015 = Rp.586.675.437
Rp.910.063.409 × 100% = 52,16%
c. Loan to Assets Ratio Tahun 2016 = 𝑅𝑝.649.322.953
𝑅𝑝.1.038.706.009 × 100% = 62,51%
d. Loan to Assets Ratio Tahun 2017 = Rp.712.037.865
Rp.1.124.700.847 × 100% = 63,30%
e. Loan to Assets Ratio Tahun 2018 = Rp.799.557.188
Rp.1.202.252.094 × 100% = 66,50%
e) Investing Policy Ratio
Investing Policy Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam melunasi kewajibannya kepada para deposannya dengan
cara melikuidasi surat–surat berharga yang dimilikinya. Untuk menghitung
Investing Policy Ratio harus menentukan terlebih dahulu Securities dan Total
Deposits. Rumus untuk mencari Investing Policy Ratio adalah sebagai berikut:
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑛𝑔 𝑃𝑜𝑙𝑖𝑐𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 =𝑆𝑒𝑐𝑢𝑟𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝𝑜𝑠𝑖𝑡𝑠 × 100%
Tabel 4. 7
Total Securities
35
(Dalam Jutaan Rupiah)
Securities 2014 2015 2016 2017 2018
Efek –
Efek
Jumlah
Bersih
40.465.158 43.641.564 56.551.643 59.638.323 63.835.900
Obligasi
Pemerintah
Jumlah
Bersih
86.153.906 103.869.361 98.933.278 103.411.188 114.284.518
Tagihan
Atas Efek
– Efek
Yang
Dibeli
Dengan
Janji
Dijual
Kembali
19.786.745 676.900 5.054.488 2.629.315 2.097.629
Total 146.405.809 148.187.825 160.539.409 165.678.826 180.218.047 Sumber: Data Diolah, 2019
Total Deposits PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk pada Tahun 2014 sampai dengan
Tahun 2018 dapat dilihat melalui Tabel 4.2. Maka berdasarkan rumus dan tabel
diatas dapat dihitung Investing Policy Ratio dari tahun 2014 sampai dengan Tahun
2018 sebagai berikut:
a. Investing Policy Ratio Tahun 2014 = Rp.146.405.809
Rp.583.448.911 × 100% = 25,09%
b. Investing Policy Ratio Tahun 2015 = Rp.148.187.825
Rp.622.332.331 × 100% = 23,81%
c. Investing Policy Ratio Tahun 2016 = Rp.160.539.409
Rp.702.060.230 × 100% = 22,86%
d. Investing Policy Ratio Tahun 2017 = Rp.165.678.826
Rp.749.583.982 × 100% = 22,10%
e. Investing Policy Ratio Tahun 2018 = Rp.180.218.047
Rp.766.008.893 × 100% = 23,52%
2. Rasio Solvabilitas
36
Rasio Solvabilitas dihitung dengan menggunakan rumus – rumus sebagai berikut:
a) Capital Ratio
Capital Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur permodalan dan
cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama risiko terjadi
karena bunga gagal ditagih. Rumus mencari Capital Ratio adalah sebagai berikut:
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 + 𝑅𝑒𝑠𝑒𝑟𝑣𝑒 𝑓𝑜𝑟 𝐿𝑜𝑎𝑛 𝐿𝑜𝑠𝑠𝑒𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠 𝑥 100%
Tabel 4. 8
Equity Capital
(Dalam Jutaan Rupiah)
Equity Capital 2014 2015 2016 2017 2018
Total Ekuitas 104.844.562 119.491.841 153.369.723 170.006.132 184.960.305
Sumber: Data Diolah, 2019
Tabel 4. 9
Reserve for Loan Losses
(Dalam Jutaan Rupiah)
Reserve for
Loan Losses 2014 2015 2016 2017 2018
Cadangan
kerugian
penurunan
nilai kredit
17.706.947 22.281.842 32.616.760 33.745.345 31.796.093
Sumber: Data Diolah, 2019
Maka berdasarkan rumus dan tabel di atas dapat dihitung Capital Ratio dari Tahun
2014 sampai dengan Tahun 2018 sebagai berikut:
a. Capital Ratio Tahun 2014 = 𝑅𝑝.104.844.562 + 17.706.947
523.101.817 × 100% = 23,42%
b. Capital Ratio Tahun 2015 = 𝑅𝑝.119.491.841 + 22.281.842
586.675.437 × 100% = 24,16%
c. Capital Ratio Tahun 2016 = 𝑅𝑝.153.369.723 + 32.616.760
649.322.953 × 100% = 28,64%
d. Capital Ratio Tahun 2017 = 𝑅𝑝.170.006.132 + 33.745.345
712.037.865 × 100% = 28,61%
e. Capital Ratio Tahun 2018 = 𝑅𝑝.184.960.305+ 31.796.093
799.557.188 × 100% = 27,10%
37
b) Primary Ratio
Primary Ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur apakah
permodalan yang dimiliki sudah memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi
dalam totas aset masuk dapat ditutupi oleh capital equity.
𝑃𝑟𝑖𝑚𝑎𝑟𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 × 100%
Equity Capital dari tahun 2014 sampai dengan 2018 dapat dilihat pada Tabel 4.8
dan Total Assets dapat dilihat pada Tabel 4.6. Berdasarkan rumus dan tabel di atas
maka dapat dihitung Primary Ratio tahun 2014 sampai dengan 2018 sebagai
berikut:
a. Primary Ratio Tahun 2014 = Rp.104.844.562
Rp.855.039.673 × 100% = 12,26%
b. Primary Ratio Tahun 2015 = Rp.119.491.841
Rp.910.063.409 × 100% = 13,13%
c. Primary Ratio Tahun 2016 = Rp.153.369.723
Rp.1.038.706.009 × 100% = 14,76%
d. Primary Ratio Tahun 2017 = Rp.170.006.132
Rp.1.124.700.847 × 100% = 15,11%
e. Primary Ratio Tahun 2018 = Rp.184.960.305
Rp.1.202.252.094 × 100% = 15,38%
c) Capital Adequacy Ratio
Capital Adequacy Ratio merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan
permodalan untuk menutup kemungkinan kerugian atas kredit yang diberikan
beserta kerugian pada investasi surat-surat berharga. Rumus ini ada 3 model yaitu:
1) Capital Adequacy Ratio 1 (CAR 1)
𝐶𝐴𝑅 1 = 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 − 𝐹𝑖𝑥𝑒𝑑 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
𝐸𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑡𝑒𝑑 𝑅𝑖𝑠𝑘 𝐼𝑛 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠 & 𝑆𝑒𝑐𝑢𝑟𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 𝑥 100%
Tabel 4. 3
38
Estimated Risk in Loans & Securities
(Dalam Jutaan Rupiah)
Estimated Risk
in Loans &
Securities
2014 2015 2016 2017 2018
Cadangan
Kerugian
Penurunan Nilai
Kredit
17.706.947 22.281.842 32.616.760 33.745.345 31.796.093
Cadangan
Kerugian
Penurunan Nilai
Surat Berharga
386.000 661.971 270.836 78.271 296.776
Total 18.092.947 22.943.813 32.887.596 33.823.616 32.092.869
Sumber: Data Diolah, 2019
Total Equity Capital PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk pada Tahun 2014 sampai
dengan Tahun 2018 dapat dilihat melalui Tabel 4.8 dan Fixed Assets dapat dilihat
pada tabel 4.6. Maka berdasarkan rumus dan tabel di atas dapat dihitung Capital
Adequacy Ratio 1 (CAR 1) dari tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018 sebagai
berikut:
a. CAR 1 Tahun 2014 = 𝑅𝑝.104.844.562 − 15.487.052
18.092.947 × 100% = 493,88%
b. CAR 1 Tahun 2015 = 𝑅𝑝.119.491.841 − 17.470.126
22.943.813 × 100% = 444,65%
c. CAR 1 Tahun 2016 = 𝑅𝑝.153.369.723 − 44.736.920
32.887.596 × 100% = 330,31%
d. CAR 1 Tahun 2017 = 𝑅𝑝.170.006.132 − 46.991.375
33.823.616 × 100% = 363,69%
e. CAR 1 Tahun 2018 = 𝑅𝑝.184.960.305 −50.075.628
32.092.869 × 100% = 420,29%
2) Capital Adequacy Ratio 2 (CAR 2)
𝐶𝐴𝑅 2 = 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 − 𝐹𝑖𝑥𝑒𝑑 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠 + 𝑆𝑒𝑐𝑢𝑟𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 𝑥 100%
Total Equity Capital pada Tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018 dapat dilihat
melalui Tabel 4.8 Total Fixed Assets (Aset Tetap) pada Tahun 2014 sampai dengan
Tahun 2018 dapat dilihat melalui Tabel 4.6, total Securities dapat dilihat melalui
39
Tabel 4.7 dan total Loan dapat dilihat melalui Tabel 4.3. Maka berdasarkan rumus
dan tabel di atas dapat dihitung Capital Adequacy Ratio 2 (CAR 2) dari Tahun 2014
sampai dengan Tahun 2018 sebagai berikut:
a. CAR 2 Tahun 2014 = 𝑅𝑝.104.844.562 − 15.487.052
523.101.817 + 146.405.809 × 100% = 13,34%
b. CAR 2 Tahun 2015 =Rp. 119.491.841 − 17.470.126
586.675.437 + 148.187.825 × 100% = 13,88%
c. CAR 2 Tahun 2016 = 𝑅𝑝.153.369.723 − 44.736.920
649.322.953 + 160.539.409 × 100% = 13,41%
d. CAR 2 Tahun 2017 =Rp. 170.006.132 − 46.991.375
712.037.865 + 165.678.826 × 100% = 14,01%
e. CAR 2 Tahun 2018 =Rp. 184.960.305 −50.075.628
799.557.188 + 180.218.047 × 100% = 13,76
3) Capital Adequacy Ratio 3 (CAR 3)
CAR 3 = 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑜𝑎𝑛𝑠 + 𝑆𝑒𝑐𝑢𝑟𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 𝑥 100%
Total Equity Capital pada Tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018 dapat dilihat
melalui Tabel 4.8, total Securities dapat dilihat melalui Tabel 4.7 dan total Loan
pada Tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018 dapat dilihat melalui Tabel 4.3. Maka
berdasarkan rumus dan tabel di atas dapat dihitung Capital Adequacy Ratio 3 (CAR
3) dari tahun 2014 sampai dengan Tahun 2018 sebagai berikut:
a. CAR 3 Tahun 2014 = 𝑅𝑝.104.844.562
523.101.817 + 146.405.809 × 100% = 15,65%
b. CAR 3 Tahun 2015 = 𝑅𝑝.119.491.841
586.675.437 + 148.187.825 × 100% = 16,26%
c. CAR 3 Tahun 2016 = Rp.153.369.723
649.322.953 + 160.539.409 × 100% = 18,93%
d. CAR 3 Tahun 2017 =Rp. 170.006.132
712.037.865 + 165.678.826 × 100% = 19,36%
e. CAR 3 Tahun 2018 =Rp. 184.960.305
799.557.188 + 180.218.047 × 100% = 18,87%
Berdasarkan dari perhitungan di atas maka perkembangan rasio likuiditas dan rasio
solvabilitas pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk tahun 2014-2018 dapat dilihat
pada tabel di bawah ini:
40
Tabel 4. 11
Rasio Likuiditas
PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Rasio 2014 2015 2016 2017 2018 Rata -
rata
Quick
Ratio 13,76% 14,71% 12,21% 11,57% 13,32% 13,11%
Banking
Ratio 89,65% 94,27% 92,48% 94,99% 104,37% 95,15%
Cash
Ratio 12,19% 13,05% 10,71% 9,89% 11,32% 11,43%
Loan to
Assets
Ratio 61,17% 52,16% 62,51% 63,30% 66,50% 61,12%
Investing
Policy
Ratio 25,09% 23,81% 22,86% 22,10% 23,52% 23,47%
Sumber: Data Diolah, 2019
Tabel 4. 12
Rasio Solvabilitas
PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk
Rasio 2014 2015 2016 2017 2018 Rata -
rata
Capital
Ratio 23,42% 24,16% 28,64% 28,61% 27,10% 26,38%
Primary
Ratio 12,26% 13,13% 14,76% 15,11% 15,38% 14,12%
Capital
Adequancy
Ratio 1 493,88% 444,65% 330,31% 363,69% 420,29% 410,564%
Capital
Adequancy
Ratio 2 13,34% 13,88% 13,41& 14,01% 13,76% 13,68%
Capital
Adequancy
Ratio 3
15,65% 16,26% 18,93% 19,36% 18,87% 17,81%
Sumber: Data Diolah, 2019
41
4.3 Pembahasan
Berdasarkan dari pengolahan dan perhitungan data di atas maka dapat dijelaskan
hasil analasis rasio likuiditas dan rasio solvabilitas pada PT. Bank Mandiri (Persero)
Tbk pada tahun 2014 sampai 2018 sebagai berikut :
1. Rasio Likuiditas
a. Quick Ratio
Gambar 4.1
Perkembangan Quick Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Quick Ratio PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun 2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 persentase Quick Ratio mengalami peningkatan
dari 13,76% menjadi 14,71%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan cash assets
dari Rp.80.290.234 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.91.579.066 (dalam jutaan
rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.583.448.911 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.622.332.331 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 persentase Quick Ratio mengalami penurunan
dari 14,71% menjadi 12,21%. Hal ini disebabkan oleh penurunan cash assets
dari Rp.91.579.066 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.85.754.963 (dalam jutaan
rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.622.332.331 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.702.060.230 (dalam jutaan rupiah).
13.76%14.71%
12.21%11.57%
13.32%
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
14.00%
16.00%
18.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Quick Ratio
Quick Ratio
42
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 persentase Quick Ratio mengalami penurunan
dari 12,21% menjadi 11,57%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan cash assets
dari Rp.85.754.963 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.86.790.070 (dalam jutaan
rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.702.060.230 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.749.583.982 (dalam jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 persentase Quick Ratio mengalami peningkatan
dari 11,57% menjadi 13,32%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan cash assets
dari Rp.86.790.070 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.102.037.636 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.749.583.982 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.766.008.893 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai quick ratio yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan dan penurunan yang
berfluktuasi. Melalui perkembangan diatas juga dapat dilihat bahwa nilai quick
ratio mencapai standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu
nilai quick ratio memiliki standar nilai diatas 8% maka Bank Mandiri dinyatakan
sehat, hal ini ditinjau dengan nilai quick ratio yang ada pada setiap tahunnya.
b. Banking Ratio
Gambar 4.2
Perkembangan Banking Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018
Sumber: Data Diolah, 2019
89.65%94.27% 92.48% 94.99%
104.37%
0.00%
20.00%
40.00%
60.00%
80.00%
100.00%
120.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Banking Ratio
Banking Ratio
43
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Banking Ratio PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun 2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 persentase Banking Ratio mengalami
peningkatan dari 89,65% menjadi 94,27%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
pada total loan dari Rp.523.101.817 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari
Rp.583.448.911 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.622.332.331 (dalam jutaan
rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 persentase Banking Ratio mengalami penurunan
dari 94,27% menjadi 92,48%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan pada total
loan dari Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.649.322.953
(dalam jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.622.332.331
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.702.060.230 (dalam jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 persentase Banking Ratio mengalami
peningkatan dari 92,48% menjadi 94,99%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
pada total loan dari Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari
Rp.702.060.230 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.749.583.982 (dalam jutaan
rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 persentase Banking Ratio mengalami
peningkatan dari 94,99% menjadi 104,37%. Hal ini disebabkan oleh
peningkatan pada total loan dari Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.799.557.188 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari
Rp.749.583.982 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.766.008.893(dalam jutaan
rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai banking ratio yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan dan penurunan yang
berfluktuasi. Melalui perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai banking
ratio telah memenuhi standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia,
yaitu nilai banking ratio memiliki tingkat kesehatan bank diatas 78% maka Bank
Mandiri dinyatakan sehat, hal ini ditinjau dengan nilai banking ratio yang ada pada
setiap tahunnya.
44
c. Cash Ratio
Gambar 4.3
Perkembangan Cash Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Cash Ratio PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun 2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 persentase Cash Ratio mengalami peningkatan
dari 12,19% menjadi 13,05%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan liquid assets
sebesar Rp.71.303.403 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.81.423.440 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan short term borrowing sebesar Rp.584.605.277
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.623.488.658 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 persentase Cash Ratio mengalami penurunan
dari 13,05% menjadi 10,71%. Hal ini disebabkan oleh penurunan liquid assets
sebesar Rp.81.423.440 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.75.391.749 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan short term borrowing sebesar Rp.623.488.658
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.703.630.141 (dalam jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 persentase Cash Ratio mengalami penurunan
dari 10,71% menjadi 9,89%. Hal ini disebabkan oleh penurunan liquid assets
sebesar Rp.75.391.749 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.74.456.681 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan short term borrowing sebesar Rp.703.630.141
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.752.422.549 (dalam jutaan rupiah).
12.19%13.05%
10.71%9.89%
11.32%
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
14.00%
16.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Cash Ratio
Cash Ratio
45
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 persentase Cash Ratio mengalami peningkatan
dari 9,89% menjadi 11,32%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan liquid assets
sebesar Rp.74.456.681 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.87.201.675 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan short term borrowing sebesar Rp.752.422.549
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.769.852.087 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai cash ratio yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan dan penurunan yang
berfluktuasi. Melalui perkembangan diatas juga dapat dilihat bahwa nilai cash ratio
telah melampaui batas standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia, yaitu nilai cash ratio memiliki tingkat kesehatan bank sebesar 3% maka
Bank Mandiri dinyatakan kurang sehat, hal ini ditinjau dengan nilai cash ratio yang
ada pada setiap tahunnya.
d. Loan to Assets Ratio
Gambar 4.4
Perkembangan Loan to Assets Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Loan to Assets Ratio PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun
2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Loan to Assets Ratio mengalami penurunan dari
61,17% menjadi 52,16%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan pada total loan
61.17%
52.16%
62.51% 63.30% 66.50%
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
40.00%
50.00%
60.00%
70.00%
80.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Loan to Assets Ratio
LAR
46
dari Rp.523.101.817 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.586.675.437 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu dari Rp.855.039.673
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.910.063.409 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Loan to Assets Ratio mengalami peningkatan
dari 52,16% menjadi 62,51%. Hal ini disebabkan oleh penurunan pada total
loan dari Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.649.322.953
(dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu dari
Rp.910.063.409 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.1.038.706.009 (dalam jutaan
rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Loan to Assets Ratio mengalami peningkatan
dari 62,51% menjadi 63,30%. Hal ini disebabkan oleh oleh peningkatan pada
total loan dari Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.712.037.865
(dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu dari
Rp.1.038.706.009 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.1.124.700.847 (dalam
jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Loan to Assets Ratio mengalami peningkatan
dari 63,30% menjadi 66,50%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan pada total
loan dari Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.799.557.188
(dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu dari
Rp.1.124.700.847 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.1.202.252.094 (dalam
jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai loan to assets ratio yang dimiliki setiap tahunnya,
dapat dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan dan penurunan yang
berfluktuasi. Melalui perkembangan diatas juga dapat dilihat bahwa nilai loan to
assets ratio batas standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia,
yaitu nilai loan to assets ratio memiliki tingkat kesehatan bank diatas 20% maka
Bank Mandiri dinyatakan sehat, hal ini ditinjau dengan nilai loan to assets ratio
yang ada pada setiap tahunnya.
e. Investing Policy Ratio
47
Gambar 4.5
Perkembangan Investing Policy Ratio PT Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Investing Policy Ratio PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun
2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Investing Policy Ratio mengalami penurunan
dari 25,09% menjadi 23,81%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan securities
dari Rp.146.405.809 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.148.187.825 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.583.448.911 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.622.332.331 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Investing Policy Ratio mengalami penurunan
dari 23,81% menjadi 22,86%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan securities
dari Rp.148.187.825 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.160.539.409 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.622.332.331 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.702.060.230 (dalam jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Investing Policy Ratio mengalami penurunan
dari 22,86% menjadi 22,10%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan securities
dari Rp.160.539.409 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.165.678.826 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.702.060.230 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.749.583.982 (dalam jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Investing Policy Ratio mengalami peningkatan
dari 22,10% menjadi 23,52%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan securities
25.09%
23.81%
22.86%
22.10%
23.52%
19.00%
20.00%
21.00%
22.00%
23.00%
24.00%
25.00%
26.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Investing Policy Ratio
Investing Policy Ratio
48
dari Rp.165.678.826 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.180.218.047 (dalam
jutaan rupiah) dan peningkatan total deposits dari Rp.749.583.982 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.766.008.893 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai investing policy ratio yang dimiliki setiap
tahunnya, dapat dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan dan
penurunan yang berfluktuasi. Melalui perkembangan diatas juga dapat dilihat
bahwa nilai investing policy ratio batas standar kesehatan bank yang ditetapkan
oleh Bank Indonesia, yaitu nilai investing policy ratio memiliki standar nilai diatas
5% maka Bank Mandiri dinyatakan sehat, hal ini ditinjau dengan nilai loan to assets
ratio yang ada pada setiap tahunnya.
2. Rasio Solvabilitas
a. Primary Ratio
Gambar 4.6
Perkembangan Primary Ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Primary Ratio PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun 2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Primary Ratio mengalami peningkatan dari
12,26% menjadi 13,13%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan jumlah equity
capital yaitu dari Rp.104.844.562 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu
12.26%13.13%
14.76% 15.11% 15.38%
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Primary Ratio
Primary Ratio
49
dari Rp.855.039.673 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.910.063.409 (dalam
jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Primary Ratio mengalami peningkatan dari
13,13% menjadi 14,76%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan jumlah equity
capital yaitu dari Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu
dari Rp.910.063.409 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.1.038.706.009 (dalam
jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Primary Ratio mengalami 14,76% menjadi
15,11%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan jumlah equity capital yaitu dari
Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.170.006.132 (dalam jutaan
rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu dari Rp.1.038.706.009 (dalam
jutaan rupiah) menjadi Rp.1.124.700.847 (dalam jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Primary Ratio mengalami peningkatan dari
14,76% menjadi 15,11%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan jumlah equity
capital yaitu dari Rp.170.006.132 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.184.960.305 (dalam jutaan rupiah) dan peningkatan jumlah total assets yaitu
dari Rp.1.124.700.847 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.1.202.252.094 (dalam
jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai primary ratio yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan setiap tahunnya. Melalui
perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai primary ratio telah memenuhi
batas standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu nilai
primary ratio memiliki standar nilai diatas 3% maka Bank Mandiri dinyatakan
sehat, hal ini ditinjau dengan nilai primary ratio yang ada pada setiap tahunnya.
b. Capital Ratio
50
Gambar 4.7
Perkembangan Capital Ratio PT Bank XXX (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Capital Ratio PT. Bank Mandiri
(Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun 2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Capital Ratio mengalami peningkatan dari
23,31% menjadi 24,16%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan equity capital
dari Rp.104.844.562 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.119.491.841 (dalam
jutaan rupiah), peningkatan pada reserve for loan losses dari Rp.17.706.947
(dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.22.281.842 (dalam jutaan rupiah), dan
peningkatan pada total loan dari Rp.523.101.817 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Capital Ratio mengalami peningkatan dari
24,16% menjadi 28,64%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan equity
capitaldari Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.153.369.723
(dalam jutaan rupiah), peningkatan pada reserve for loan losses dari
Rp.22.281.842 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.32.616.760 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan pada total loan dari Rp.586.675.437 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Capital Ratio mengalami penurunan dari
28,64% menjadi 28,61%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan equity
capitaldari Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.170.006.132
23.31% 24.16%
28.64% 28.61%27.10%
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
25.00%
30.00%
35.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Capital Ratio
51
(dalam jutaan rupiah), peningkatan pada reserve for loan losses dari
Rp.32.616.760 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.33.745.345 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan pada total loan dari Rp.649.322.953 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Capital Ratio mengalami penurunan dari
28,61% menjadi 27,10%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan equity
capitaldari Rp.170.006.132 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.184.960.305
(dalam jutaan rupiah), penurunan pada reserve for loan losses dari Rp.
33.745.345 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.31.796.093 (dalam jutaan
rupiah), dan penurunan pada total loan dari Rp.712.037.865 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.799.557.188 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai capital ratio yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan setiap tahunnya. Melalui
perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai capital ratio telah memenuhi
batas standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu nilai
capital ratio memiliki standar nilai diatas 10% maka Bank Mandiri dinyatakan
sehat, hal ini ditinjau dengan nilai capital ratio yang ada pada setiap.
c. Capital Adequacy Ratio (CAR)
1. CAR 1
Gambar 4.8
Perkembangan CAR 1 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
493.88%444.65%
330.31%363.69%
420.29%
0.00%
100.00%
200.00%
300.00%
400.00%
500.00%
600.00%
2014 2015 2016 2017 2018
CAR 1
52
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Capital Adequacy Ratio 1 PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun
2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Capital Adequacy Ratio 1 mengalami
penurunan dari 493,88% menjadi 444,65%. Hal ini disebabkan oleh
peningkatan equity capital dari Rp.104.844.562 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari
Rp.15.487.052 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.17.470.126 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan estimated risk in loans and securities yaitu dari
Rp.18.092.947 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.22.943.813 (dalam jutaan
rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Capital Adequacy Ratio 1 mengalami
penurunan dari 444,65% menjadi 330,31%. Hal ini disebabkan oleh
peningkatan equity capital dari Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari
Rp.17.470.126 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.44.736.920 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan estimated risk in loans and securities yaitu dari
Rp.22.943.813 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.32.887.596 (dalam jutaan
rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Capital Adequacy Ratio 1 mengalami
peningkatan dari 330,31% menjadi 363,69%. Hal ini disebabkan oleh
peningkatan equity capital dari Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.170.006.132 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari Rp.
44.736.920 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.46.991.375 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan estimated risk in loans and securities yaitu dari
Rp.32.887.596 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.33.823.616 (dalam jutaan
rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Capital Adequacy Ratio 1 mengalami
peningkatan dari 363,69% menjadi 420,29%. Hal ini disebabkan oleh
peningkatan equity capital dari Rp. 170.006.132 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.184.960.305 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari Rp.
46.991.375 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp. 50.075.628 (dalam jutaan
53
rupiah), dan peningkatan estimated risk in loans and securities yaitu dari
Rp.33.823.616 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.33.092.869 (dalam jutaan
rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai CAR 1 yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan setiap tahunnya. Melalui
perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai CAR 2 telah melampaui batas
standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu nilai CAR
memiliki standar nilai sebesar 8% maka Bank Mandiri dinyatakan kurang sehat, hal
ini ditinjau dengan nilai CAR 2 yang ada pada setiap tahunnya.
2. CAR 2
Gambar 4.9
Perkembangan CAR 2 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Capital Adequacy Ratio 2 PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun
2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Capital Adequacy Ratio 2 mengalami
peningkatan dari 13,34% menjadi 13,88%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.104.844.562 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari
Rp.15.487.052 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.17.470.126 (dalam jutaan
rupiah), peningkatan pada total loan dari Rp.523.101.817 (dalam jutaan rupiah)
menjadi Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah), dan peningkatan pada securities
13.34%
13.88%
13.41%
14.01%
13.76%
12.60%
12.80%
13.00%
13.20%
13.40%
13.60%
13.80%
14.00%
14.20%
14.40%
2014 2015 2016 2017 2018
CAR 2
54
dari Rp.146.405.809 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.148.187.825 (dalam
jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Capital Adequacy Ratio 2 mengalami
penurunan dari 13,88% menjadi 13,41%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari
Rp.17.470.126 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.44.736.920 (dalam jutaan
rupiah), peningkatan pada total loan dari Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah)
menjadi Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah), dan peningkatan pada securities
dari Rp. 148.187.825 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.160.539.409 (dalam
jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Capital Adequacy Ratio 2 mengalami
peningkatan dari 13,41% menjadi 14,01%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.170.006.132 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari Rp.
44.736.920 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.46.991.375 (dalam jutaan
rupiah), peningkatan pada total loan dari Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah)
menjadi Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah), dan peningkatan pada securities
dari Rp.160.539.409 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.165.678.826 (dalam
jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Capital Adequacy Ratio 2 mengalami
peningkatan dari 14,01% menjadi 27,03%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp. 170.006.132 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.184.960.305 (dalam jutaan rupiah), peningkatan fixed assets yaitu dari Rp.
46.991.375 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp. 50.075.628 (dalam jutaan
rupiah), penurunan pada total loan dari Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah)
menjadi Rp.799.557.188 (dalam jutaan rupiah), dan peningkatan pada securities
dari Rp. 165.678.826 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.180.218.047 (dalam
jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai CAR 2 yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan setiap tahunnya. Melalui
perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai CAR 2 telah melampaui batas
55
standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu nilai CAR
memiliki standar nilai sebesar 8% maka Bank Mandiri dinyatakan kurang sehat, hal
ini ditinjau dengan nilai CAR 2 yang ada pada setiap tahunnya.
3. CAR 3
Gambar 4.10
Perkembangan CAR3 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
Periode 2014 s.d. 2018 Sumber: Data Diolah, 2019
Berdasarkan grafik di atas dapat dilihat bahwa Capital Adequacy Ratio 3 PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk mengalami perubahan setiap tahunnya yaitu dari tahun
2014-2018.
1. Pada tahun 2014 ke tahun 2015 Capital Adequacy Ratio 3 mengalami
peningkatan dari 15,65% menjadi 16,26%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.104.844.562 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah), peningkatan pada total loan dari
Rp.523.101.817 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.586.675.437 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan pada securities dari Rp.146.405.809 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.148.187.825 (dalam jutaan rupiah).
2. Pada tahun 2015 ke tahun 2016 Capital Adequacy Ratio 3 mengalami
peningkatan dari 16,26% menjadi 18,93%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.119.491.841 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah), peningkatan pada total loan dari
Rp.586.675.437 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.649.322.953 (dalam jutaan
15.65% 16.26%
18.93% 19.36% 18.87%
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
25.00%
2014 2015 2016 2017 2018
CAR 3
56
rupiah), dan peningkatan pada securities dari Rp. 148.187.825 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.160.539.409 (dalam jutaan rupiah).
3. Pada tahun 2016 ke tahun 2017 Capital Adequacy Ratio 3 mengalami
peningkatan dari 18,93% menjadi 19,36%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp.153.369.723 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.170.006.132 (dalam jutaan rupiah), peningkatan pada total loan dari
Rp.649.322.953 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp.712.037.865 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan pada securities dari Rp.160.539.409 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.165.678.826 (dalam jutaan rupiah).
4. Pada tahun 2017 ke tahun 2018 Capital Adequacy Ratio 3 mengalami
peningkatan dari 19,36% menjadi 37,06%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan
equity capital dari Rp. 170.006.132 (dalam jutaan rupiah) menjadi
Rp.184.960.305 (dalam jutaan rupiah), penurunan pada total loan dari
Rp.712.037.865 (dalam jutaan rupiah) menjadi Rp. 799.557.188 (dalam jutaan
rupiah), dan peningkatan pada securities dari Rp. 165.678.826 (dalam jutaan
rupiah) menjadi Rp.180.218.047 (dalam jutaan rupiah).
Berdasarkan perkembangan nilai CAR 3 yang dimiliki setiap tahunnya, dapat
dilihat bahwa Bank Mandiri mengalami peningkatan setiap tahunnya. Melalui
perkembangan di atas juga dapat dilihat bahwa nilai CAR 2 telah melampaui batas
standar kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu nilai CAR
memiliki standar nilai sebesar 8% maka Bank Mandiri dinyatakan kurang sehat, hal
ini ditinjau dengan nilai CAR 2 yang ada pada setiap tahunnya.
57
BAB 5
SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan
Dari perhitungan dan analisis yang telah dilakukan terhadap rasio likuiditas, rasio
solvabilitas, rasio profitabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk maka dapat diambil
kesimpulan sebagai berikut:
1. Tingkat rasio likuiditas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-2018
dengan nilai rata–rata quick ratio sebesar 13,11%, banking ratio sebesar
95,15%, cash ratio sebesar 11,43%, dan loan to assets ratio sebesar 61,12%,
investing policy ratio sebesar 23,47%. Dilihat dari quick ratio, banking ratio,
loan to asset ratio, dan investing policy ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
periode 2014-2018 dinyatakan sehat. Dilihat dari cash ratio PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk periode 2014-2018 dinyatakan kurang sehat.
2. Tingkat rasio solvabilitas PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-2018
dengan nilai rata–rata capital ratio sebesar 26,38%, primary ratio sebesar
14,12%, capital adequancy ratio 1 sebesar 410,564%, capital adequancy ratio
2 sebesar 13,68%, capital adequancy ratio 3 sebesar 17,81%. Dilihat dari
capital ratio dan primary ratio PT Bank Mandiri (Persero) Tbk periode 2014-
2018 dinyatakan sehat, Dilihat dari capital adequancy ratio 1, capital
adequancy ratio 2, capital adequancy ratio 3 dinyatakan kurang sehat.
5.2 Saran
Dilihat dari rasio likuiditas, maka saran yang dapat diberikan yaitu PT. Bank
Mandiri (Persero) Tbk diupayakan untuk dapat mempertahankan kondisi bank yang
dalam keadaan likuid dengan cara memanfaatkan kelebihan dana dengan
menempatkan pada bidang – bidang yang menguntungkan. penurunan yang terjadi
pada setiap tahun dari beberapa rasio. Jika dilihat dari rasio solvabilitas, maka saran
yang dapat diberikan yaitu PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk diupayakan untuk dapat
meningkatkan kinerjanya.
DAFTAR PUSTAKA
Harahap, Sofyan Safri. 2009. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta: Raja
Grafindo Persada.
Hasibuan, Malayu S.P. 2009. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
______. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
______. 2018. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.
Riyanto, Bambang. 2012. Dasar-Dasar Pembelanjaan. Edisi 4. Yogyakarta: BPFE.
Yuliza, Arma. 2017. “Analisis Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Dalam Menilai
Kinerja Keuangan pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk”
Herawati. 2014. “Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan PT Bank
Mandiri (Persero) Tbk dan Entitas Anak”. Skripsi. Universitas Prof DR
Hazairin SH, Bengkulu.
https://www.bankmandiri.co.id/web/ir/annual-reports, diakses pada tanggal 23 Juli
2019.
www.bankmandiri.co.id, diakses pada tanggal 23 Juli 2019.
www.ojk.go.id, diakses pada tanggal 23 Juli 2019.
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4
Lampiran 5
Lampiran 6
Lampiran 7
Lampiran 8
Lampiran 9
Lampiran 10
Lampiran 11
Lampiran 12
Lampiran 13
Lampiran 14
Lampiran 15
Lampiran 16
Lampiran 17
Lampiran 18
Lampiran 19
Lampiran 20
Lampiran 21
1. Nama Lengkap/Panggilan : Viyana Aurelia P.S/Pina
2. NIM/IPK : 1605071095
3. Tempat/Tgl Lahir : Medan, 24 Agustus 1998
4. Agama : Islam
5. Asal SMA/Jurusan : SMA Negeri 3 Medan/IPA
6. Alamat : Jl. Budi Kemenangan
7. No. HP : 083197506817
8. Alamat Rumah : Komp. Al Baroqah Jl.Mina No. 18
9. E-mail : [email protected]
10. Hobi : Membaca Novel
11. Keahlian/Keterampilan : Mengoperasikan Ms. Word & Ms. Excel
12. Prestasi : -
13. Motto Hidup : Semakin Tinggi Semakin Merunduk
14. Nama Orang Tua
a. Ayah : Herman Hadrian Simbolon
b. Ibu : Susi Verawati
15. Pekerjaan Orang Tua
a.Ayah : Wiraswasta
b.Ibu : Ibu Rumah Tangga
Demikianlah biodata ini saya buat dengan sebenarnya dengan penuh tanggung jawab untuk
dapat dipergunakan sesuai keperluan.
Medan, Agustus 2019
Hormat Saya,
(Viyana Aurelia P.S)