department of business adminstration brawijaya...

Department of Business AdminstrationBrawijaya University

PERUBAHAN APBDPERUBAHAN APBDJika Selama Tahun Berjalan Perlu

Diadakan Perbaikan AtauPenyesuaian Terhadap Alokasi

Anggaran

Jika Selama Tahun Berjalan PerluDiadakan Perbaikan Atau

Penyesuaian Terhadap AlokasiAnggaran

1. Terjadi perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsikebijaksanaan umum anggaran (KUA);

1. Terjadi perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsikebijaksanaan umum anggaran (KUA);

2. Terjadi keadaan yang menyebabkan harus dilakukanpergeseran anggaran antar unit organisasi, antarkegiatan dan antar jenis belanja;




3. Ditemui keadaan yang menyebabkan SILPA tahunsebelumnya harus digunakan dalam tahun anggaranberjalan;

3. Ditemui keadaan yang menyebabkan SILPA tahunsebelumnya harus digunakan dalam tahun anggaranberjalan;

4. Keadaan darurat4. Keadaan darurat

5. Keadaan luar biasa5. Keadaan luar biasa

Proses perubahanAPBD

Proses perubahanAPBD

Perubahan APBD diajukan setelah laporanrealisasi anggaran semester pertama danhanya dapat dilakukan 1 (satu) kali dalam 1(satu) tahun anggaran

PEMDA mengajukan rancanganPERDA tentang perubahanAPBD tahun anggaran ybs

untuk mendapatkanpersetujuan DPRD sebelum

tahun anggaran yangbersangkutan berakhir.

PEMDA mengajukan rancanganPERDA tentang perubahanAPBD tahun anggaran ybs

untuk mendapatkanpersetujuan DPRD sebelum

tahun anggaran yangbersangkutan berakhir.

Perubahan APBD diajukan setelah laporanrealisasi anggaran semester pertama danhanya dapat dilakukan 1 (satu) kali dalam 1(satu) tahun anggaran

Persetujuan DPRD terhadaprancangan PERDA, selambat-lambatnya 3 (tiga) bulan sblmberakhirnya tahun anggaran

Persetujuan DPRD terhadaprancangan PERDA, selambat-lambatnya 3 (tiga) bulan sblmberakhirnya tahun anggaran

A. PERUBAHAN APBDKARENA KEBIJAKAN

UMUMANGGARAN (KUA)

A. PERUBAHAN APBDKARENA KEBIJAKAN

UMUMANGGARAN (KUA)

Terjadi krn pelampauan atautidak tercapainya proyeksi

pendapatan daerah, alokasibelanja daerah, sumber dan

penggunaan biaya yang sudahditetapkan dlm KUA

Terjadi krn pelampauan atautidak tercapainya proyeksi

pendapatan daerah, alokasibelanja daerah, sumber dan

penggunaan biaya yang sudahditetapkan dlm KUA

Kepala daerahmembuat

Rancangan KUAdan ppas atas

perubahan APBD



perubahan APBD

Perbedaan asumsi dengan kebijakan umumanggaran yg telah ditetapkan sebelumnya

Perbedaan asumsi dengan kebijakan umumanggaran yg telah ditetapkan sebelumnya

Program dan kegiatan yg dapat diusulkan untukditampung dalam perubahan APBD




perubahan APBD



perubahan APBD



Capaian target kinerja program dan kegiatan yghrs dikurangi dlm perubahan APBD, jika asumsikebijaksanaan umum anggaran tdk dpt tercapai

Capaian target kinerja program dan kegiatan yghrs dikurangi dlm perubahan APBD, jika asumsikebijaksanaan umum anggaran tdk dpt tercapai

Capaian target kinerja program dan kegiatanharus ditingkatkan dlm perubahan APBD , jikamelampaui asumsi KUA.

Capaian target kinerja program dan kegiatanharus ditingkatkan dlm perubahan APBD , jikamelampaui asumsi KUA.

PERUBAHAN APBDKARENA KEBIJAKAN

UMUM ANGGARAN (KUA)

PERUBAHAN APBDKARENA KEBIJAKAN

UMUM ANGGARAN (KUA)

Kepala daerah membuatRancangan KUA dan PPAS

atas perubahan APBD


atas perubahan APBD

Tim anggaran pemdamenyiapkan rancangan surat

edaran kepala daerah tentang“Pedoman penyusunan RKA-SKPD” yang memuat program

dan kegiatan baru.



dan kegiatan baru.


atas perubahan APBD


atas perubahan APBD

Kepala Daerah menyerahkankepada DPRD untuk dibahas

dan disepakati bersama(dimulai,selesai Agustus)

Kepala Daerah menyerahkankepada DPRD untuk dibahas

dan disepakati bersama(dimulai,selesai Agustus)

Dituangkan dalam NotaKesepakatan yang

ditandatangani bersama antaraKepala Daerah dan Pimpinan

DPRD.

Dituangkan dalam NotaKesepakatan yang

ditandatangani bersama antaraKepala Daerah dan Pimpinan

DPRD.



dan kegiatan baru.



dan kegiatan baru.

PROYEKSI PERUBAHAN PENDAPATAN, BELANJA DAN PEMBIAYAAN DAERAHPROYEKSI PERUBAHAN PENDAPATAN, BELANJA DAN PEMBIAYAAN DAERAH

No URAIAN

Jumlah Bertambah/ Berkurang

Sebelum

Perubahan

Setelah

PerubahanRp %

1 PENDAPATAN DAERAH1.1 Pendapatan Asli Daerah (PAD)1.1.1 Pajak Daerah 500.000.000 525.000.000 25.000.000 5 %

1.2 Dana Perimbangan 450.000.000 362.500.000 (67.500.000) (7,5%)1.2.2 Dana Alokasi Umum

Jumlah Pendapatan2 BELANJA DAERAH2 BELANJA DAERAH2.1 Belanja Tidak Langsung2.1.1 Belanja Pegawai 100.000.000 105.000.000 5.000.000 5%2.2 Belanja Langsung2.2.3 Belanja Modal 200.000.000 180.000.000 (20.000.000) (10%)

Jumlah Belanja

Surplus / Defisit3 PEMBIAYAAN DAERAH3.1 Penerimaan Pembiayaan ? ? ? ?

3.2 Penerimaan Pembayaran ? ? ? ?

Pembiayaan Neto3.3 Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA)

B. Perubahan APBD KarenaPergeseran AnggaranAntar Unit Organisasi,Antar Kegiatan Dan AntarJenis Biaya


Diformulasikan Dlm DokumenPelaksanaan Perubahan

Anggaran SKPD (DPPA-SKPD)Dengan Persetujuan Dari PPKD

Diformulasikan Dlm DokumenPelaksanaan Perubahan

Anggaran SKPD (DPPA-SKPD)Dengan Persetujuan Dari PPKD

Mengubah Peraturan KepalaDaerah Tentang Penjabaran

APBD Sebagai DasarPelaksanaan, Yg Dianggarkan

Dlm Rancangan PeraturanKepala Daerah Tentang

Perubahan APBD.




Perubahan APBD.






Perubahan APBD.




Perubahan APBD.

Anggaran Yg MengalamiPerubahan, Baik Berupa

Penambahan /PenguranganAkibat Pergeseran Anggaran,Harus Dijelaskan Dlm Kolom

Keterangan tentang PenjabaranPerubahan APBD

Anggaran Yg MengalamiPerubahan, Baik Berupa

Penambahan /PenguranganAkibat Pergeseran Anggaran,Harus Dijelaskan Dlm Kolom

Keterangan tentang PenjabaranPerubahan APBD

C. Penggunaan SILPAtahun sebelumnya

dalamperubahan APBD


dalamperubahan APBD

Pembayaran bunga dan pokok utang /obligasidaerah yg melampaui anggaran yg tersedia ygmendahului perubahan APBD;

Pembayaran bunga dan pokok utang /obligasidaerah yg melampaui anggaran yg tersedia ygmendahului perubahan APBD;

Pelunasan seluruh kewajiban bunga dan pokokhutang;Pelunasan seluruh kewajiban bunga dan pokokhutang;

Pendanaan kenaikan gaji dan tunjangan PNSakibat adanya kebijakan pemerintahPendanaan kenaikan gaji dan tunjangan PNSakibat adanya kebijakan pemerintah

Pendanaan kegiatan lanjutanPendanaan kegiatan lanjutan


dalamperubahan APBD


dalamperubahan APBD

Pendanaan kegiatan lanjutanPendanaan kegiatan lanjutan

Pendanaan program dan kegiatan baru dgnkriteria, hrs diselesaikan sampai dgn batas akhirpenyelesaian pembayaran dlm tahun anggaranberjalan

Pendanaan program dan kegiatan baru dgnkriteria, hrs diselesaikan sampai dgn batas akhirpenyelesaian pembayaran dlm tahun anggaranberjalanPendanaan kegiatan-kegiatan yg capaian targetkinerjanya ditingkatkan dari yg telah ditetapkansemula dlm DPA-SKPD tahun anggaran berjalan,yg dapat diselesaikan sampai dgn batas akhirpenyelesaian pembayaran dlm tahun anggaranberjalan

Pendanaan kegiatan-kegiatan yg capaian targetkinerjanya ditingkatkan dari yg telah ditetapkansemula dlm DPA-SKPD tahun anggaran berjalan,yg dapat diselesaikan sampai dgn batas akhirpenyelesaian pembayaran dlm tahun anggaranberjalan

D. Perubahan APBDKarena

Keadaan darurat


Keadaan darurat

Keadaan darurat bukan merupakankeadaan normal dari kegiatan pemerintah

daerah sehari-hari dan tidak dapatdiperkirakan sebelumnya

Keadaan darurat bukan merupakankeadaan normal dari kegiatan pemerintah

daerah sehari-hari dan tidak dapatdiperkirakan sebelumnya

Keadaan darurat tidak diharapkan sebagaikejadian yang berulang-ulang

Keadaan darurat tidak diharapkan sebagaikejadian yang berulang-ulang


Keadaan darurat


Keadaan daruratKeadaan darurat berada di luar kendali dan

pengaruh pemerintah daerahKeadaan darurat berada di luar kendali dan

pengaruh pemerintah daerah

Keadaan darurat dapat berakibat signifikanterhadap anggaran dalam rangka

pemulihan yang disebabkan oleh keadaandarurat tersebut

Keadaan darurat dapat berakibat signifikanterhadap anggaran dalam rangka

pemulihan yang disebabkan oleh keadaandarurat tersebut

E. Perubahan ApbdKarena

Keadaan Luar Biasa

E. Perubahan ApbdKarena

Keadaan Luar Biasa

Suatu Keadaan Yang Menyebabkan EstimasiPenerimaan Atau Pengeluaran Dalam APBD

Mengalami Kenaikan Atau Penurunan Lebih BesarDari 50% (Lima Puluh Persen).

Suatu Keadaan Yang Menyebabkan EstimasiPenerimaan Atau Pengeluaran Dalam APBD

Mengalami Kenaikan Atau Penurunan Lebih BesarDari 50% (Lima Puluh Persen).

Estimasi Penerimaan Dlm APBDDiperkirakan Mengalami Peningkatan

Lebih Dari 50%, Pemerintah Daerah HrsMelakukan Penjadwalan Ulang Capaian

Target Kinerja Program Dan Kegiatan DlmTahun Anggaran Berjalan Yg Formulasinya

Dicantumkan Dalam DPPA-SKPD.

Estimasi Penerimaan Dlm APBDDiperkirakan Mengalami Peningkatan

Lebih Dari 50%, Pemerintah Daerah HrsMelakukan Penjadwalan Ulang Capaian


Dicantumkan Dalam DPPA-SKPD.

Estimasi Penerimaan Dlm APBDDiperkirakan Mengalami Penurunan Lebih

Dari 50%, Pemerintah Daerah HrsMelakukan Penjadwalan Ulang Capaian


Dicantumkan Dlm DPPA-SKPD.

Estimasi Penerimaan Dlm APBDDiperkirakan Mengalami Penurunan Lebih

Dari 50%, Pemerintah Daerah HrsMelakukan Penjadwalan Ulang Capaian


Dicantumkan Dlm DPPA-SKPD.

F. PENYIAPAN RAPERDA PERUBAHAN APBDF. PENYIAPAN RAPERDA PERUBAHAN APBD

RKA-SKPD yg memuat perubahan programdan/atau kegiatan baru serta DPPA-SKPD yg

memuat penjadwalan ulang kegiatan utkperubahan apbd tsb hrs disusun dan

disampaikan oleh SKPD kpd PPKD

RKA-SKPD yg memuat perubahan programdan/atau kegiatan baru serta DPPA-SKPD yg

memuat penjadwalan ulang kegiatan utkperubahan apbd tsb hrs disusun dan

disampaikan oleh SKPD kpd PPKD

Tim anggaran (tapd) membahaskesesuaian antara RKA-SKPD & DPPA-SKPD yg telah disusun dlm kebijakanumum (KUA) perubahan APBD serta

prioritas & plafon anggaran (PPA)



Tim anggaran (TAPD) juga membahascapaian kinerja, indikator kinerja,standar analisis belanja, standar

satuan harga, dan standar pelayananminimal







Bahan untuk penyusunan rancangan peraturandaerah (RAPERDA) tentang perubahan APBD

dan rancangan peraturan kepala daerahtentang penjabaran perubahan APBD yang

dilakukan oleh PPKD

Bahan untuk penyusunan rancangan peraturandaerah (RAPERDA) tentang perubahan APBD

dan rancangan peraturan kepala daerahtentang penjabaran perubahan APBD yang

dilakukan oleh PPKD





1. Penyiapan Rancangan Peraturan DaerahTentang Perubahan APBD Dan

Rancangan Peraturan Kepala DaerahTentang Penjabaran Perubahan APBD

1. Penyiapan Rancangan Peraturan DaerahTentang Perubahan APBD Dan

Rancangan Peraturan Kepala DaerahTentang Penjabaran Perubahan APBD

G.Penetapan Perubahan APBDG.Penetapan Perubahan APBD

Disiapkan Oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah(PPKD): Memuat Pendapatan, Belanja, Dan Pembiayaan

baik yang mengalami perubahan ataupun yang tidakmengalami perubahan beserta lampiran-lampirannya.

Disiapkan Oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah(PPKD): Memuat Pendapatan, Belanja, Dan Pembiayaan

baik yang mengalami perubahan ataupun yang tidakmengalami perubahan beserta lampiran-lampirannya.

Lampiran Rancangan Peraturan Daerah TentangPerubahan APBDLampiran Rancangan Peraturan Daerah TentangPerubahan APBD

1. Ringkasan Perubahan APBD1. Ringkasan Perubahan APBD

2. Ringkasan Perubahan APBD Menurut UrusanPemerintahan Daerah Dan Organisasi;

2. Ringkasan Perubahan APBD Menurut UrusanPemerintahan Daerah Dan Organisasi;

3. Rincian Perubahan APBD Menurut Urusan PemerintahanDaerah, Organisasi, Pendapatan, Belanja, Dan Pembiayaan;



4. Rekapitulasi Perubahan Belanja Menurut UrusanPemerintahan Daerah, Organisasi, Program, Dan Kegiatan

4. Rekapitulasi Perubahan Belanja Menurut UrusanPemerintahan Daerah, Organisasi, Program, Dan Kegiatan

5. Rekapitulasi Perubahan Belanja Daerah Untuk Keselarasan DanKeterpaduan Urusan Pemerintahan Daerah Dan Fungsi DalamKerangka Pengelolaan Keuangan Negara

5. Rekapitulasi Perubahan Belanja Daerah Untuk Keselarasan DanKeterpaduan Urusan Pemerintahan Daerah Dan Fungsi DalamKerangka Pengelolaan Keuangan Negara

6. Daftar Perubahan Jumlah Pegawai PerGolongan Dan Per Jabatan

6. Daftar Perubahan Jumlah Pegawai PerGolongan Dan Per Jabatan

…….. LANJUTAN

...Lanjutan Lampiran Rancangan Peraturan Daerah Tentang Perubahan Apbd

7. Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Yang TelahDitetapkan Dengan Peraturan Daerah

7. Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Yang TelahDitetapkan Dengan Peraturan Daerah

a. Laporan Realisasi Anggaran Yang Telah Ditetapkan Dengan PeraturanDaerah utk 1 Tahun Terakhir Sblm Perubahan Anggaran Direncanakan

a. Laporan Realisasi Anggaran Yang Telah Ditetapkan Dengan PeraturanDaerah utk 1 Tahun Terakhir Sblm Perubahan Anggaran Direncanakan

b. Neraca Yang Telah Ditetapkan Dengan Peraturan Daerah Untuk SatuTahun Terakhir Sebelum Perubahan Anggaran Direncanakan

b. Neraca Yang Telah Ditetapkan Dengan Peraturan Daerah Untuk SatuTahun Terakhir Sebelum Perubahan Anggaran Direncanakan

c. Laporan Arus Kas Yang Telah Ditetapkan dgn Peraturan Daerah utkSatu Tahun Terakhir Sebelum Perubahan Anggaran Direncanakan

c. Laporan Arus Kas Yang Telah Ditetapkan dgn Peraturan Daerah utkSatu Tahun Terakhir Sebelum Perubahan Anggaran Direncanakan

8. Daftar Kegiatan-kegiatan Tahun Anggaran Sebelumnya Yang BelumDiselesaikan Dan Dianggarkan Kembali Dalam Tahun Anggaran Ini

8. Daftar Kegiatan-kegiatan Tahun Anggaran Sebelumnya Yang BelumDiselesaikan Dan Dianggarkan Kembali Dalam Tahun Anggaran Ini

9. Daftar Pinjaman Daerah.9. Daftar Pinjaman Daerah.

d. Catatan Atas Laporan Keuangan Yg Telah Ditetapkan dgn PeraturanDaerah Utk 1Tahun Terakhir Sblm Perubahan Anggaran Direncanakan

d. Catatan Atas Laporan Keuangan Yg Telah Ditetapkan dgn PeraturanDaerah Utk 1Tahun Terakhir Sblm Perubahan Anggaran Direncanakan

2. Penyampaian, Pembahasan,Dan Penetapan Raperda

Perubahan APBD


Perubahan APBD

Raperda Perubahan APBD & LampiranHarus Diserahkan Oleh Kepala Daerah

Kepada DPRD Untuk MendapatkanPersetujuan Bersama Paling Lambat

Minggu Kedua Bulan September TahunAnggaran Berjalan.

Raperda Perubahan APBD & LampiranHarus Diserahkan Oleh Kepala Daerah

Kepada DPRD Untuk MendapatkanPersetujuan Bersama Paling Lambat

Minggu Kedua Bulan September TahunAnggaran Berjalan.

Pembahasan Antara Kepala DaerahDan DPRD Menegenai RaperdaTentang Perubahan APBD Tsb

Berpedoman Pada KUA APBD & PPATentang Perubahan APBD Yang Telah

Disepakati Bersama



Disepakati Bersama


Perubahan APBD


Perubahan APBD



Disepakati Bersama



Disepakati Bersama

Pengambilan Keputusan UntukMenyetujui Rancangan PeraturanDaerah Tentang Perubahan APBD

Tersebut Paling Lambat 3 (Tiga) BulanSebelum Tahun Anggaran BerakhirSudah Harus Disampaikan Kepada

Kepala Daerah

Pengambilan Keputusan UntukMenyetujui Rancangan PeraturanDaerah Tentang Perubahan APBD

Tersebut Paling Lambat 3 (Tiga) BulanSebelum Tahun Anggaran BerakhirSudah Harus Disampaikan Kepada

Kepala Daerah

3. Evaluasi Raperda Tentang Perubahan APBD Dan Rancangan Peraturan KepalaDaerah Tentang Penjabaran Perubahan APBD.

3. Evaluasi Raperda Tentang Perubahan APBD Dan Rancangan Peraturan KepalaDaerah Tentang Penjabaran Perubahan APBD.

A. Rancangan Perda Tentang APBD Yg Telah Disetujui Bersama DPRD DanRancangan Peraturan Kepala Daerah Tentang Penjabaran APBD SblmDitetapkan Oleh Kepala Daerah Paling Lama 3 (Tiga) Hari Kerja HarusDisampaikan Kepada Gubernur Untuk Dievaluasi.

A. Rancangan Perda Tentang APBD Yg Telah Disetujui Bersama DPRD DanRancangan Peraturan Kepala Daerah Tentang Penjabaran APBD SblmDitetapkan Oleh Kepala Daerah Paling Lama 3 (Tiga) Hari Kerja HarusDisampaikan Kepada Gubernur Untuk Dievaluasi.

B. Penyampaian Rancangan Peraturan Daerah Tersebut DiAtas Harus Dilengkapi Dokumen-dokumen :

B. Penyampaian Rancangan Peraturan Daerah Tersebut DiAtas Harus Dilengkapi Dokumen-dokumen :

1) persetujuan Bersama Antara PemerintahDaerah Dan DPRD Terhadap Raperda APBD




2) KUA Dan PPA Yang Disepakati Antara KepalaDaerah Dan Pimpinan DPRD;

2) KUA Dan PPA Yang Disepakati Antara KepalaDaerah Dan Pimpinan DPRD;

4) Nota Keuangan Dan Pidato Kepala Daerah PerihalPenyampaian Pengantar Nota Keuangan Pada Sidang DPRD

4) Nota Keuangan Dan Pidato Kepala Daerah PerihalPenyampaian Pengantar Nota Keuangan Pada Sidang DPRD

3) Risalah Sidang Jalannya PembahasanTerhadap Raperda APBD;

3) Risalah Sidang Jalannya PembahasanTerhadap Raperda APBD;

.. .Lanjutan Evaluasi Raperda Tentang Perubahan APBD Dan Rancangan PeraturanKepala Daerah Tentang Penjabaran Perubahan APBD.

C. Evaluasi Bertujuan Untuk :C. Evaluasi Bertujuan Untuk :

1) Tercapainya Keserasian Antara Kebijakan Daerah & Kebijakan Nasional1) Tercapainya Keserasian Antara Kebijakan Daerah & Kebijakan Nasional

2) Keserasian Antara Kepentingan Publik Dan Kepentingan Aparatur2) Keserasian Antara Kepentingan Publik Dan Kepentingan Aparatur

3) Untuk Meneliti Sampai Sejauh Mana APBD Tidak BertentanganDengan Kepentingan Umum, Peraturan Yang Lebih Tinggi Dan/AtauPerturan Daerah Lainnya Yang Telah Ditetapkan Terdahulu OlehKepala Daerah ybs




E. Jika Gubernur Menyatakan Bahwa Hasil Evaluasi Tdk Sesuai DgnKepentingan Umum & Peraturan Perundang-2 Yg Lebih Tinggi, KepalaDaerah Bersama DPRD Harus Melakukan Penyempurnaan Paling Lama 7(Tujuh) Hari Kerja Sejak Diterimanya Hasil Evaluasi

E. Jika Gubernur Menyatakan Bahwa Hasil Evaluasi Tdk Sesuai DgnKepentingan Umum & Peraturan Perundang-2 Yg Lebih Tinggi, KepalaDaerah Bersama DPRD Harus Melakukan Penyempurnaan Paling Lama 7(Tujuh) Hari Kerja Sejak Diterimanya Hasil Evaluasi

D. Untuk Efektivitas Pelaksanaan Evaluasi, Gubernur Dapat MengundangPejabat Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota Yg Terkait

D. Untuk Efektivitas Pelaksanaan Evaluasi, Gubernur Dapat MengundangPejabat Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota Yg Terkait

F. Apabila Disetujui Gubernur Menyampaikan Hasil Evaluasi TersebutKepada Menteri Dalam Negeri.

F. Apabila Disetujui Gubernur Menyampaikan Hasil Evaluasi TersebutKepada Menteri Dalam Negeri.

department of business adminstration brawijaya...

Documents