bab iv hasil penelitian dan pembahasan hasil … · 2017. 11. 20. · 4) mendistribusikan zakat...

26

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah Masjid Al-Jihad

Masjid Al-Jihad adalah masjid muhammadiyah yang

dibangun oleh masyarakat di kawasan jalan Mawar, Cempaka Besar

dan Kertak Baru. Pembangunan masjid Al-Jihad dilatarbelakangi

karena belum adanya masjid di kawasan jalan Mawar yang membuat

masyarakat kesulitan untuk melaksanakan ibadah sholat berjamaah

dan kegiataan keagamaan lainnya. Saat itu masyarakat

melaksanakan sholat berjamaah hanya di sebuah mushola di

kediaman salah satu warga yang beralamat di Jalan Kacapiring 1.

Dalam memudahkan masyarakat untuk melakukan

Peribadatan, Pimpinan Cabang Muhammadiyah Banjarmasin VI

memutusukan untuk membangun masjid Muhammadiyah di sekitar

Komplek Mawar. Tanggal 7 Juni 1969, Sing Kang menawarkan

sebidang tanah beserta bangunannya di Jalan Cempaka Besar

dengan harga Rp. 4.500.000. kemudian, tanggal 15 Juni 1969

masyarakat melakukan negosiasi dengan Sing Kang soal harga

untuk membeli sebidang tanah beserta bangunannya di Jalan

Cempaka Besar dengan syarat batas waktu pelunasannya hanya tiga

hari. Kemudian, Pimpinan Cabang Muhammadiyah IV

27

mengadakan pertemuan dengan masyarakat guna mencari jalan

keluar untuk menghimpun dana pembelian tanah milik warga

Tionghoa. Banyak kaum muslimin yang menyumbang dana dengan

semangat jihad dan rela mengorbankan dengan apa saja yang mereka

punya. Tanggal 21 Juni 1969, masyarakat dapat menghimpun dana

untuk membeli tanah dan bangunan tersebut sesuai batas waktu yang

disepakati.

Masjid Al-Jihad diresmikan pada tanggal 11 Juli 1969.

Mengenai nama masjid yang akan dibangun, ada tiga nama yang

diusulkan, yaitu Al-Fatih (Kemenangan), Al-Munawarah (yang

diberi cahaya) dan Al-Jihad (Perjuangan). Sesuai usulan tersebut

nama Al-Jihad disepakati sebagai nama masjid karena sesuai dengan

sejarah, semangat dan watak masjid. Pada saat usia masjid yang

memasuki 43 tahun, masjid Al-Jihad mengalami renovasi total

untuk pembangunan baru yang lebih besar, luas dan fasilitas yang

lebih baik.

Masjid Al-Jihad merupakan organisasi nirlaba yang tidak

bertujuan untuk mencari keuntungan. Masjid Al-Jihad adalah tempat

peribadatan umat Islam yang juga merupakan pusat kegiatan

keagamaan jamaah yang bertujuan untuk mensejahterakan umat

dengan melalui pendayagunaan dana zakat, infak dan sedekah.

28

Berdasarkan SK Majelis dan Dakwah Pimpinan Cabang

Muhammadiyah Banjarmasin 4, Nomor: 01/KEP/IV.2/D/216

tanggal 01 Agustus 2016 tentang susunan keanggotaan pengurus

masjid Al-Jihad periode 2015 sampai 2020 sebagai berikut :

29

Bagan 2

Strurktur Organisasi Masjid Al-Jihad

Sumber: Masjid Al-Jihad

Pembina/Pimpinan Cabang

Muhammadiah 4

Penanggung Jawab

Ketua Umum

Ketua Harian

Penasehat

Ketua Bidang

Dakwah

Bendahara

Wakil Bendahara

Sekretaris

Wakil Sekretaris

Ketua Bidang

Rumah Tangga

Ketua Bidang

Sarana Prasarana

Bidang

Pendidikan dan

Dakwah

Bidang

Penyelenggara

Jenazah

Bidang Mekanikal

dan Sound System

Bidang Logistik

dan Perlengkapan

Bidang Humas

dan Radio

Bidang IT

Bidang Infak,

Sedekah dan

Zakat

Bidang

Pemeliharan dan

Kebersihan

Bidang Bidang

Usaha/Ekonomi

Bidang Keamanan

dan Ketertiban

Bidang

Kesehatan (laki-

laki dan

perempuan)

Bidang Muslimah

30

Berdasarkan wawancara tugas dan tanggung jawab setiap bagian pengurus

masjid Al-Jihad:

a. Penasehat

1) Menetapkan kebijaksanaan umum pada masjid Al-Jihad.

2) Memberikan saran dan usulan kepada pengurus baik disampaikan

dengan lisan atau tulisan.

3) Memberikan pembinaan, bimbingan, pengarahan serta nasehat terhadap

kelancaran pelaksanaan tugas pada pengelolaan masjid Al-Jihad.

4) Memberikan penilaian pertanggungjawaban dan laporan hasil kerja

pengelolaan masjid Al-Jihad.

5) Menampung, mengolah dan menyampaikan pendapat umat tentang

pengelolaan.

b. Ketua Umum dan Harian

1) Memimpin dan mengendalikan masjid Al-Jihad.

2) Mengkoordinasi dan menentukan penyusunan rencana kerja dan

kegiatan organisasi mengenai ketentuan tugas, wewenang dan

tanggungjawab pengurus.

3) Mengevaluasi semua kegiatan yang dilaksanakan oleh para

pengurus.

4) Menggerakan inisiatif dan kegiatan pada seluruh pengelola masjid.

5) Melakukan segala urusan yang bersifat keluar.

6) Menerima laporan dari bendahara dan sekretaris serta bidang

lainnya.

31

7) Melakukan koordinasi dengan pihak-pihak lain yang terkait dalam

rangka kelancaraan pelaksanaan tugas.

8) Mengangkat dan memberhentikan staf pengurus sesuai dengan

kebutuhan.

c. Wakil Ketua

1) Membantu ketua dalam bidang tugasnya.

2) Melakukan tugas lain yang diberikan oleh ketua.

3) Memberikan saran dan pertimbangan kepada ketua.

4) Mewakili ketua apabila ketua berhalanngan dalam menjalakan

tugas.

d. Sekretaris

1) Membantu kegiatan ketatausahaan.

2) Menyediakan fasilitas untuk kelancaran pelaksanaan kegiatan.

3) Menyelenggarakan administrasi umum.

4) Melaksanakan tugas yang diberikan oleh ketua.

e. Wakil Sekretaris

1) Membantu mengerjakan tugas sehari-hari sekretaris.

2) Mewakili sekretaris apabila sekretaris berhalangan dalam

menjalankan tugas.

f. Bendahara

1) Menerima dan mengelola dana zakat, infak dan sedekah serta surat-

surat berharga.

2) Melaksanakan pembukuan dan laporan keuangan.

32

3) Menerima tanda bukti penerimaan dan pembayaran.

4) Melaksanakan pembayaran berdasarkan tagihan atau keperluan

lainnya setelah mendapat persetujuan ketua dengan memperhatikan

prinsip efisiensi.

5) Mempertanggungjawabkan dana sumbangan.

g. Wakli Bendahara

1) Membantu menyelesaikan tugas bendahara.

2) Melaksanakan tugas lainnya yang diberikan oleh bendahara.

h. Bidang Pendidikan dan Dakwah

1) Mengadakan kegiatan pendidikan dan pengajaran agama non formal

seperti pelajaran Al-Qur’an dan ilmu pengetahuan agama lainnya.

2) Membuat jadwal imam, khatib, muazin dan bilal shalat jum’at.

3) Menyelenggarakan pengajian, kegiatan dakwah, ceramah agama

dan ta’mir ramadhan.

4) Menyelenggarakan peringatan hari-hari besar Islam bekerjasama

dengan organisasi masyarakat Islam lainnya.

i. Bidang penyelenggaraan jenazah

1) Bertanggung jawab untuk mengurus jenazah mulai dari

memandikan, mengkafani hingga memakamkannya.

2) Membuat edukasi bagaimana mencetak warga yang mampu

mengurus jenazah.

33

j. Bidang infak, Sedakah dan Zakat

1) Bertanggung jawab atas pengelolaan zakat, infaq dan shodaqoh

(ZIS) baik rutin maupun tahunan.

2) Mencari sumbersumber ZIS baik di lingkungan maupun dari luar

3) Bertanggung jawab untuk menggerakan perekonomian umat

berbasis masjid dengan tujuan mencari pendanaan untuk operasional

masjid dan kegiatan syiar Islam.

4) Mendistribusikan zakat fitrah dan zakat maal ke mustahiq di sekitar

masjid.

k. Bidang Qur’ban

1) Merencanakan, mengatur dan melaksanakan qur’an setiap tahun.

l. Bidang Humas dan Radio

1) Menjalin kerja sama dengan media untuk keperluan penerangan dan

pemberitahuan kegiatan masjid Al-Jihad melalui surat kabar, radio

dan lainya.

2) Menyiapkan pengumuman pada papan pengumuman yang berkaitan

dengan pengelolaan masjid Al-Jihad.

3) Menyelenggarakan dokumentasi kegiatan yang dilaksanakan masjid

Al-Jihad.

m. Bidang Usaha dan Ekonomi

1) Mengusahakan pengumpulan dana melalui pengedaran kotak

sumbangan dalam lingkungan masjid Al-Jihad.

34

2) Mengumpulkan dana yang berasal dari zakat, infak dan sedekah

serta mengatur pendayagunaannya yang sesuai dengan ketentuan

yang berlaku.

3) Mengusahakan dana untuk menunjang kegiatan masjid Al-Jihad.

n. Bidang Pemeliharaan dan Kebersihan

1) Membuat program pembangunan masjid dan rehabilitasinya.

2) Membuat rencana anggaran pembangunannya dan gambar

bangunannya.

3) Melaksanakan kegiatan pembangunan atau rehabilitasi sesuai

dengan program.

4) Mengatur kebersihan, keindahan, dan kenyamanan di dalam dan di

luar masjid.

o. Bidang Logistik dan Perlengkapan

1) Mendata dan melaksanakan pengadaan perlengkapan masjid yang

dibutuhkan.

2) Mendata barang‑barang yang rusak atau hilang dan menyusun

rencana pengadaannya atau penggantinya.

p. Bidang Menikal Elektrik dan Sound System

1) Bertanggung jawab mengatur dan menjamin ketersediaan sound

system untuk kelancaran kegiatan masjd.

q. Bidang keamanan dan ketertiban

1) Melakukan pengecekan secara rutin setiap kelengkapan peribadatan

dan alat rumah tangga masjid dari bidang pemeliharaan sarana dan

35

perlengkapan agar keberadaannya selalu dalam kondisi yang aman

dan tertib.

2) Mengatur, mengendalikan dan mengkondusifkan situasi keamanan

agar jamaah masjid dalam menjalankan peribadatan dalam keadaan

aman dan nyaman.

r. Bidang Kesehatan

1) Menyelenggarakan pelayanan kesehatan bagi seluruh pengurus

masjid Al-Jihad dan seluruh masyarakat umum yang

memerlukannya.

s. Bidang IT

1) Mengelola basis data yang meliputi daftar pengurus, penceramah,

majelis taklim dan lain-lain.

2) Mengelola situs internet yang beraitan dengan masjid.

3) Mendistribusikan surat elektronik (email).

t. Bidang Muslimah

1) Mengaktifkan dan menggerakkan generasi muslimah dalam

kegiatan memakmurkan masjid Al-Jihad seperti adanya pengajian,

ceramah, pengajaran dan acara keagamaan lainnya.

2) Menggiatkan peranan generasi muslimah dalam kegiatan peringatan

hari-hari besar Islam dan kegiatan keagamaan lainnya yang

diadakan di masjid Al-Jihad.

36

2. Deskripsi Sistem Akuntansi Pokok yang Berjalan pada masjid Al-

Jihad.

Dalam penelitian ini penulis menggunakan data transaksi yang

terjadi pada periode 01 Januari sampai dengan 30 Juni 2016, yaitu terdiri

dari beberapa data atau dokumen-dokumen yang digunakan oleh

lembaga masjid Al-Jihad. Berikut ini yang merupakan data yang

ditemukan oleh penulis pada lembaga masjid Al-Jihad :

a. Dokumen yang digunakan Masjid Al-Jihad

Dokumen-dokumen yang digunakan oleh masjid Al-Jihad

berupa Tanda Terima Uang, Tanda Keluar Uang, Bukti Penerimaan

Uang dan Bukti Pembayaran. Berikut penjelasan mengenai

dokumen-dokumen yang digunakan masjid Al-Jihad:

1) Tanda Terima Uang

Tanda terima uang merupakan formulir yang dibuat oleh

bendahara yang digunakan sebagai tanda bukti serah terima dana

sumbangan antara penyetor dana dengan penerima. Formulir ini

diotorisasi oleh penerima dana sebagai tanda telah menerimakan

dana dari penyetor. Tanda terima uang ini dibuat 2 (dua) rangkap

oleh bendahara. Rangkap pertama untuk disimpan rangkap kedua

untuk penyetor yang telah menyumbangkan uangnya untuk masjid

Al-Jihad. Berikut ini formulir tanda terima uang pada masjid Al-

Jihad

37

Gambar 1

Tanda Terima Uang

Sumber : Masjid Al-Jihad

2) Tanda Keluar Uang

Tanda keluar uang merupakan formulir yang digunakan

sebagai tanda bukti adanya pengeluaran kas untuk pembayaran yang

terkait dengan operasional masjid. Formulir ini digunakan ketika

terjadi transaksi atas pembelian atau pembayaran yang tidak

memiliki nota atau bukti atas pembelian dan pembayaran tersebut.

Berikut ini formulir tanda keluar uang pada masjid Al-Jihad :

38

Gambar 2

Tanda Keluar Uang


3) Bukti Penerimaan Uang

Bukti penerimaan uang sebagai bukti telah terjadi

penerimaan dana dari pemberi dana. Formulir ini sebagai bukti

pendukung ketika menerima sumbangan dengan jumlah yang besar,

seperti penerimaan hasil dari kotak infak mingguan atau seseorang

yang berinfak dengan jumah yang besar ke masjid Al-Jihad.

Formulir ini diotorisasi oleh Ketua, Bendahara dan Penyetor.

Berikut ini bukti penerimaan uang pada masjid Al-Jihad:

39

Gambar 3

Bukti Penerimaan Uang


4) Bukti Pembayaran

Bukti pembayaran sebagai bukti telah terjadi

pengeluaran kas untuk pembayaran yang terkait dengan aktivitas

masjid. Formulir dibuat oleh bendahara ketika adanya

pengeluaran kas dengan jumlah yang besar serta didukung

dengan adanya tanda keluar uang serta di otorisasi oleh Ketua,

Bendahara dan penerima uang.

40

Gambar 4

Bukti Pembayaran


b. Catatan yang Digunakan Masjid Al-Jihad

Catatan yang digunakan pada Masjid Al-Jihad berupa daftar

angsuran/potongan. D ini digunakan oleh bendahara untuk mencatat

pembayaran angsuran piutang dari karyawan. Berikut ini adalah

kartu angsuran masjid Al-Jihad :

41

Gambar 5

Daftar angsuran/potongan Masjid Al-Jihad


5) Laporan Keuangan yang dibuat oleh lembaga masjid Al-Jihad.

Setiap akhir bulan bendahara membuat laporan keuangan

masjid Al-Jihad per periode. Laporan ini berisi penerimaan dan

pengeluaran serta saldo akhir dana pada masjid selama satu

periode. Laporan keuangan ini biasanya diumumkan kepada

jama’ah masjid ketika pelaksanaan sholat jum’at serta

menempelkannya di papan pengumuman masjid. Selain itu,

laporan keuangan juga di laporkan kepada pimpinan dan

pengurus masjid Al-Jihad.

Gambar 6

42

Laporan Keuangan Masjid Al-Jihad


3. Analisis Sistem Akuntansi Pokok yang berjalan di masjid Al-Jihad.

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan penulis melalui

wawancara, dokumentasi serta studi pustaka , dapat disimpulkan

bahwa sistem akuntansi pokok saat ini pada masjid Al-Jihad masih

belum terbangun dengan baik. Berikut ini analisis dari sistem

akuntansi pokok yang berjalan pada masjid Al-Jihad:

a. Kode Rekening

Pada masjid Al-Jihad tidak ada menggunakan kode

rekening dalam mengidentifikasi transaksi yang terjadi. Padahal

dalam catatan akuntansi penggunaan kode rekening dapat

43

memudahkan pengguna untuk mengidentifikasi transaksi yang

terjadi pada masjid Al-Jihad.

b. Dokumen yang digunakan

Dokumen yang digunakan oleh masjid Al-Jihad meliputi :

1) Tanda Terima Uang

Formulir tanda terima uang yang digunakan pada

masjid Al-Jihad masih belum menyediakan informasi secara

akurat karena pada saat menerima dana, formulir tersebut

tidak diketahui jenis dana apa yang masuk, padahal dana

yang diterima oleh masjid berasl dari infak/sedekah, zakat,

hibah dan angsuran piutang. Pada formulir ini juga tidak

tersedia kolom bagi pemberi dana untuk memberikan tanda

tangannya sehingga tidak ada bukti adanya penerimaan

sumbangan. Dana yang diterima dalam jumlah besar dicatat

di bukti penerimaan uang.

2) Bukti Pembayaran

Pada saat pengeluaran kas oleh bendahara, formulir

bukti pembayaran yang digunakan masjid Al-Jihad menjadi

dokumen pendukung adanya bukti pengeluaran kas yang

diketahui kedua belah pihak, hanya saja saat penggunaannya

masih belum efektif karena formulir bukti pembayaran

44

hanya digunakan apabila terjadi pengeluaran kas yang

berjumlah besar.

Berdasakan uraian di atas, dokumen yang digunakan

masjid Al-Jihad sudah cukup mendukung kegiatan

operasional masjid, hanya saja ada beberapa dokumen yang

perlu dirancang ulang seperti tanda terima uang menjadi

bukti penerimaan dana, sedangkan dokumen yang perlu

disesuaikan yaitu bukti penerimaan uang menjadi bukti kas

masuk dan bukti pembayaran menjadi bukti kas keluar.

3) Catatan Akuntansi

Berdasarkan hasil penelitian, masjid Al-Jihad hanya

membuat catatan daftar angsuran/potongan untuk piutang

karyawan. Penulis menyarankan agar adanya pembuatan

jurnal, buku besar dan buku pembantu sehingga adanya

catatan akuntansi dapat mempermudah dalam pembuatan

laporan keuangan yang sesuai dengan standar keuangan.

4) Laporan Keuangan yang dibuat oleh Masjid Al-Jihad

Berdasarkan hasil penelitian, laporan keuangan yang

dihasilkan oleh masjid Al-Jihad selama periode 01 Januari

2016 sampai dengan 30 Juni 2016 masih kurang akuntabel.

Masjid Al-Jihad hanya menggunakan satu laporan keuangan

yang memberikan informasi hanya sebatas uraian

45

penerimaan dan pengeluaran kas beserta totalnya dalam satu

periode. Laporan yang dihasilkan oleh masjid juga masih

belum lengkap karena tidak ada menyediakan informasi

mengenai aset yang ada pada masjid. padahal laporan

keuangan ini digunakann sebagai pertanggung jawaban

kepada seluruh ummat.

Masjid Al-Jihad juga belum menyajikan laporan

keuangan sesuai dengan standar keuangan yang berlaku

yaitu PSAK No. 45 khususnya laporan posisi keuangan dan

laporan aktivitas. Dalam PSAK No. 45 pelaporan keuangan

entitas nirlaba bertujuan untuk mengatur pelaporan

keuangan organisasi nirlaba.

B. Pembahasan Hasil Penelitian

1. Sistem Akuntansi Pokok yang Disarankan pada Masjid Al-Jihad

Dari hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa sistem

akuntansi pokok yang berjalan saat ini pada masjid Al-Jihad masih

belum terbangun dengan efektif. Berikut adalah sistem akuntansi

pokok yang disarankan pada masjid Al-Jihad, yaitu :

a. Rancangan Klasifikasi Kode dan Nama Rekening yang di

sarankan

Rancangan klasifikasi kode dan nama rekening bertujuan

untuk mempermudah proses pencatatan, pencarian dan

46

penyimpanan serta pembebanan rekening yang dituju pada

setiap akun yang ada pada masjid Al-Jihad. Dalam rancangan

rekening ini terdapat akun aset neto yang merupakan ekuitas

organisasi nirlaba. Berikut ini adalah klasifikasi kode dan nama

akun yang disarankan oleh penulis pada masjid Al-Jihad yang

disesuaikan dengan transaksi yang terjadi, yaitu:

Tabel 1

Rancangan Klasifikasi Kode Rekening yang Disarankan

Kode

Rekening

Nama Rekening

1 ASET

1.1 Aset Lancar

1.1.1 Kas dan Setara Kas

1.1.1.01 Kas

1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri

1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah

1.1.1.04 Piutang Karyawan

1.1.1.05 Perlengkapan Kantor

1.1.2 Investasi Jangka Pendek

1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri

1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah

1.1.2.03 Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri

1.2 Aset Tidak Lancar

1.2.1 Aset Tetap

1.2.1.01 Tanah

1.2.1.02 Bangunan

1.2.1.03 Kendaraan

1.2.1.04 Peralatan

1.2.2 Akumulasi Penyusutan

1.2.2.01 Akumulasi Penyusutan Bangunan

1.2.2.02 Akumulasi penyusutan Kendaraan

1.2.2.03 Akumulasi Penyusutan Peralatan

2 KEWAJIBAN

2.1 Kewajiban Jangka Pendek

2.1.01 Biaya yang Masih HarusDibayar

2.2 Kewajiban Jangka Panjang

3 ASET BERSIH

3.1 Tidak Terikat

47

Lanjutan ...

3.2 Terikat Temporer

3.3 Terikat Permanen

4 PENERIMAAN

4.1 Penerimaan Tidak Terikat

4.1.1 Sumbangan

4.1.1.01 Kotak Infak Mingguan

4.1.1.02 Infak Individual

4.2 Penerimaan Terikat Temporer

4.2.1 Sumbangan

4.1.1.01 Infak Buka Puasa

4.1.1.02 Zakat

4.1.1.03 Zakat Maal

4.3 Penerimaan Terikat Permanen

4.3.1 Sumbangan

4.3.1.01 Hibah

5 PENGELUARAN

5.1 Beban

5.1.01 Beban Honor Tenaga Ahli

5.1.02 Bantuan Kegiatan Ramadhan

5.1.03 Beban Buka Puasa

5.1.04 Bantuan Pesantren Ramadhan

5.1.05 Bantuan Kegiatan Sosial

5.1.06 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralataan

5.1.07 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan

5.1.08 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Kendaraan

5.1.09 Beban Streaming Radio

5.1.010 Beban Angkut

5.1.011 Beban Akm. Penyusutan Bangunan

5.1.012 Beban Akm. Penyusutan Kendaraan 5.1.013 Beban Akm. Penyusutan Peralatan 5.1.014 Beban Honor Karyawan

5.1.014 Beban Listirk, Air,Telp & Speady

5.1.016 Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik

5.1.017 Beban Administrasi (pajak, materai)

5.1.018 Beban Lain-lain

6 Pengeluaran Lain-Lain

6.1.01 Beban Administrasi Bank

7 Penerimaan Lain-Lain

7.1 Pendapatan Bagi Hasil

7.1.01 Bagi Hasil Giro Bank Syairah Mandiri

7.1.02 Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri

48

Lanjutan ...

7.1.03 Bagi Hasil Simp. Mudharabah Bank Syariah

Mandiri

7.1.04 Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah

7.1.05 Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah

Sumber: Dibuat oleh penulis

b. Rancangan Dokumen yang disarankan

Berdasarkan pada uraian sebelumnya, berikut ini adalah

rancangan dokumen tambahan dan dokumen yang disesuaikan yang

disarankan oleh penulis kepada masjid Al-Jihad, yaitu:

1) Bukti Penerimaan Dana (BPD)

Bukti Penerimaan Dana (BPD) merupakan formulir yang

dirancang ulang dari formulir tanda terima uang masjid Al-Jihad

yang digunakan pada saat penerimaan dana dari pemberi

sumbangan.

Dalam rancangan ulang formulir ini, penulis

menyarankan untuk membuat nomor formulir yang tercetak

beserta kodenya yang akan mempermudah dalam identifikasi

terhadap transaksi penerimaan dana. Setiap nomor dan kodenya

memiliki arti tersendiri, contohnya: 01 menjelaskan urutan

formulir yang digunakan, kode BPD menjelaskan bahwa

formulir ini merupakan formulir bukti penerimaan dana,

kemudian kode Masjid Al-Jihad menjelaskan fomulir ini

dimiliki oleh masjid Al-Jihad.

49

Dalam rancangan formulir ini juga menambahkan

pilihan terhadap jenis dana yang diterima supaya memberikan

informasi yang jelas terhadap jenis dana yang diterima oleh

pengurus masjid Al-jihad. Berikut ini rancangan formulir BPD

yang disarankan oleh penulis:

Gambar 7

Bukti Penerimaan Dana


2) Bukti Kas Masuk (BKM)

Bukti Kas Masuk (BKM) merupakan dokumen yang

digunakan oleh bendahara sebagai tanda bukti bahwa dana yang

diberikan oleh penyumbang telah diterima bendahara masjid Al-

Jihad. Formulir BKM disesuaikan dengan formulir tanda terima

uang. Berikut adalah rancangan BKM yang disarankan oleh

penulis:

50

Gambar 8

Bukti Kas Masuk


3) Bukti Kas Keluar (BKK)

Bukti Kas Keluar (BKK) merupakan formulir yang

digunakan sebagai tanda adanya pengeluaran kas. Formulir ini

digunakan untuk mempermudah pengurus dalam mencatat

transaksi pengeluaran kas yang berkaitan dengan operasional

masjid Al-Jihad seperti pembelian perlengkapan kantor,

peralatan, pembayaran honor peceramah dan gaji karyawan,

serta pengeluaran kas yang berhubungan dengan keperluan

masjid Al-Jihad. Dalam rancangan formulir ini diotorisasi oleh

ketua, bendahara dan penerima uang. Berikut ini adalah

rancangan dari BKK yang disarankan oleh Penulis, yaitu:

51

Gambar 9

Bukti Kas Keluar


c. Rancangan Catatan Akuntansi dan Penyusunan Laporan

Keuangan yang disarankan

1) Jurnal

Jurnal merupakan catatan akuntansi pertama yang

digunakan untuk mencatat, mengklasifikasikan, dan

meringkas data keuangan maupun lainnya. Sumber

pencatatan di jurnal yaitu berasal dari bukti transaksi yang

terekam dalam dokumen-dokumen. Penulis membuatkan

jurnal atas transaksi-transaksi yang diolah dari laporan

keuangan masjid Al-Jihad.

Transaksi yang terjadi pada masid Al-Jihad berupa

transaksi yang sejenis dan sering terjadi yaitu penerimaan

dan pengeluaran kas, oleh karena itu jurnal yang dibuat

52

penulis yaitu jurnal khusus penerimaan kas dan Pengeluaran

kas. Adapun jurnal umum yaitu: biaya administrasi bank dan

pendapatan bagi hasil yang juga dibuat oleh penulis.

2) Buku Besar

Buku besar masjid Al-Jihad terdiri dari rekening-

rekening yang digunakan untuk meringkas data keuangan

yang telah dicatat sebelumnya dalam jurnal lalu dijumlahkan

nilainya pada setiap rekening. Setiap transaksi yang telah

dijurnal dipindahkan ke buku besar sesuai dengan klasifikasi

rekening.

3) Rekap Kartu Piutang

Masjid Al-Jihad mempunyai kartu piutang yang

berisi permohonan pinjaman dengan keterangan: nama,

pekerjaan, alamat besar pinjaman, untuk keperluan, dan

angsuran. Kartu piutang juga berisi daftar

angsuran/potongan dengan keterangan: nomor, tanggal,

besaran angsuran serta tanda tangan dari peminjam dan

bendahara. Tetapi, masjid tidak membuat rekap piutang dari

seluruh seluruh karyawan yang melakukan pinjaman.

Sehingga penulis juga akan menyarankan pembuatan buku

pembantu untuk catatan piutang. Berikut buku pembantu

yang disarankan penulis pada masjid Al-Jihad:

53

Tabel 2

Rekap Kartu Piutang Disarankan

Tanggal: ...............


4) Sesuai dengan PSAK No. 45, laporan keuangan yang

seharusnya disajikan oleh masjid Al-Jihad adalah laporan

posisi keuangan dan laporan aktivitas.

Berdasarkan PSAK No. 45, menyediakan

informasi mengenai aset berdasarkan urutan likuiditas,

mengelompokkan aset ke dalam bagian aset lancar dan

tidak lancar, serta kewajiban ke dalam bagian jangka

pendek dan jangka panjang, menyajikan jumlah setiap

kelompok aktiva bersih berdasarkan ada tidaknya

pembatasan oleh penyumbang, yaitu terikat secara

permanen, terikat secara temporer dan tidak terikat.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Tanggal Pinjaman JumlahTanggal Jatuh Tempo

Total

No. Nama

54

2. Penerapan PSAK No. 45 dalam Penyajian Laporan Keuangan

Masjid Al-Jihad

Untuk memastikan dapat disajikannya laporan keuangan,

dalam upaya menerapkan PSAK No. 45 maka beberapa langkah

yang perlu dilakukan adalah sebagai berikut: menghitung

penyusutan aktiva tetap, membuat neraca saldo awal, menganalisis

data transaksi periode 01 Januari 2016 sampai dengan 30 Juni 2016,

menginput jurnal khusus dan umum yang berdasarkan data

transkasi, membuat buku besar untuk setiap pos rekening, membuat

jurnal penyesuaian untuk rekening yang perlu disesuaikan, hingga

menyajikan laporan posisi keuangan dan laporan aktivitas yang

sesuai dengan PSAK No. 45. Penjelasan masing-masing adalah

sebagai berikut:

a. Penyusutan Aktiva Tetap

Aktiva yang dimiliki masjid Al-Jihad berupa bangunan,

tanah, kendaraan, peralatan dan perlengkapan kantor yang diperoleh

dari pembelian dan hibah. Penulis melakukan penyusutan aktiva

tetap tersebut dengan metode garis lurus. Beikut ini perhitungan

penyusutan aktiva tetap pada masjid Al-Jihad:

Tabel 3

Masjid Al-Jihad

Aset Tetap Tanah dan Bangunan

Per 01 Januari 2016

Tabel 4

Masjid Al-Jihad

Aset Tetap Kendaraan

Per 01 Januari 2016


Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perthn) Penyusutan 2015

Tanah 1997 10.575.700.000Rp

Bangunan 2012 15.000.000.000Rp 20 13.000.000.000Rp 100.000.000Rp 700.000.000Rp

25.575.700.000Rp 100.000.000Rp 700.000.000Rp Jumlah

Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perthn) Penyusutan 2015

Ambulance 1997 150.000.000Rp 1 10 30.000.000Rp 12.000.000Rp 228.000.000Rp

Mobil Operasional 2014 189.000.000Rp 1 10 160.000.000Rp 2.900.000Rp 5.800.000Rp

339.000.000Rp 14.900.000Rp 233.800.000Rp Jumlah

55

Tabel 5

Masjid Al-Jihad

Aset Tetap Peralatan

Per 01 Januari 2016


Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Total Harga Perolehan Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perunit&perthn) Akm. Peny. Akm.Penyusutan 2015 Jlh Penyusutan 2016 Penyusutan 2016 (6 bln)

Komputer 2012 10.000.000Rp 1 10.000.000Rp 5 3.000.000Rp 1.400.000Rp 4.200.000Rp 4.200.000Rp 1.400.000Rp 700.000Rp

Printer merk Brother 2012 3.000.000Rp 1 3.000.000Rp 4 500.000Rp 625.000Rp 1.500.000Rp 1.500.000Rp 625.000Rp 312.500Rp

Mesin Photocopy 2015 18.000.000Rp 1 18.000.000Rp Hibah 8 17.000.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 62.500Rp

AC 2012 2.400.000Rp 11 26.400.000Rp 5 880.000Rp 304.000Rp 912.000Rp 10.032.000Rp 3.344.000Rp 1.672.000Rp

Televisi merk Samsung 2012 7.600.000Rp 1 7.600.000Rp 5 3.000.000Rp 920.000Rp 2.760.000Rp 2.760.000Rp 920.000Rp 460.000Rp

Lemari Arsip 2012 1.375.000Rp 1 1.375.000Rp 5 -Rp 275.000Rp 825.000Rp 825.000Rp 275.000Rp 137.500Rp

Filing Cabinet 2012 1.375.000Rp 1 1.375.000Rp 5 550.000Rp 165.000Rp 495.000Rp 495.000Rp 165.000Rp 82.500Rp

Brankas 2012 8.500.000Rp 2 17.000.000Rp 5 4.000.000Rp 900.000Rp 2.700.000Rp 5.400.000Rp 1.800.000Rp 900.000Rp

Meja Kerja 2012 550.000Rp 3 1.650.000Rp 4 250.000Rp 75.000Rp 225.000Rp 675.000Rp 225.000Rp 112.500Rp

Kursi 2012 680.000Rp 3 2.040.000Rp 4 200.000Rp 120.000Rp 360.000Rp 1.080.000Rp 360.000Rp 180.000Rp

Kursi Tamu 2012 6.000.000Rp 2 12.000.000Rp 4 2.000.000Rp 1.000.000Rp 3.000.000Rp 6.000.000Rp 2.000.000Rp 1.000.000Rp

Dispenser 2012 200.000Rp 1 200.000Rp 4 50.000Rp 37.500Rp 112.500Rp 112.500Rp 37.500Rp 18.750Rp

Lemari Besi 2005 1.500.000Rp 1 1.500.000Rp 5 -Rp 300.000Rp 1.500.000Rp 1.500.000Rp 300.000Rp 150.000Rp

Laptop 2012 3.600.000Rp 1 3.600.000Rp 5 1.500.000Rp 420.000Rp 1.260.000Rp 1.260.000Rp 420.000Rp 210.000Rp

LCD 2012 1.100.000Rp 1 1.100.000Rp 5 100.000Rp 200.000Rp 600.000Rp 600.000Rp 200.000Rp 100.000Rp

Layar LCD 2015 790.000Rp 1 790.000Rp Hibah 5 650.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 14.000Rp

Kipas Angin Gantung 2012 3.000.000Rp 28 84.000.000Rp 4 500.000Rp 625.000Rp 1.875.000Rp 52.500.000Rp 17.500.000Rp 8.750.000Rp

Kipas Angin Tempel 2012 200.000Rp 17 3.400.000Rp 4 100.000Rp 25.000Rp 75.000Rp 1.275.000Rp 425.000Rp 212.500Rp

Kipas Angin Berdiri 2012 200.000Rp 7 1.400.000Rp 4 100.000Rp 25.000Rp 75.000Rp 525.000Rp 175.000Rp 87.500Rp

Kipas Angin Uap 2015 4.500.000Rp 1 4.500.000Rp 4 4.000.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 62.500Rp

Jam Berdiri 2012 2.500.000Rp 2 5.000.000Rp Hibah 5 500.000Rp 400.000Rp 1.200.000Rp 2.400.000Rp 800.000Rp 400.000Rp

Televiai 32 Inci 2012 3.595.000Rp 1 3.595.000Rp 5 1.500.000Rp 419.000Rp 1.257.000Rp 1.257.000Rp 419.000Rp 209.500Rp

Televisi 48 Inci 2012 7.625.000Rp 6 45.750.000Rp 5 2.500.000Rp 1.025.000Rp 3.075.000Rp 18.450.000Rp 6.150.000Rp 3.075.000Rp

Meja Stainles 2015 520.000Rp 3 1.560.000Rp 4 450.000Rp 17.500Rp 17.500Rp 52.500Rp 52.500Rp 26.250Rp

Mimbar 2015 7.500.000Rp 1 7.500.000Rp Hibah 5 6.500.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 100.000Rp

Speaker 2012 440.000Rp 34 14.960.000Rp 5 250.000Rp 38.000Rp 114.000Rp 3.876.000Rp 1.292.000Rp 646.000Rp

Loker 2014 1.300.000Rp 3 3.900.000Rp 5 500.000Rp 160.000Rp 320.000Rp 960.000Rp 480.000Rp 240.000Rp

Warles 2012 3.850.000Rp 4 15.400.000Rp 4 1.800.000Rp 512.500Rp 1.537.500Rp 6.150.000Rp 2.050.000Rp 1.025.000Rp

Vacum Cleaner 2012 1.300.000Rp 1 1.300.000Rp 4 100.000Rp 300.000Rp 900.000Rp 900.000Rp 300.000Rp 150.000Rp

Meja Ceramah 2012 350.000Rp 1 350.000Rp 4 200.000Rp 37.500Rp 112.500Rp 112.500Rp 37.500Rp 18.750Rp

Karpet 2012 800.000Rp 51 40.800.000Rp 5 100.000Rp 140.000Rp 420.000Rp 21.420.000Rp 7.140.000Rp 3.570.000Rp

Rak Sepatu 2012 1.000.000Rp 3 3.000.000Rp 4 200.000Rp 200.000Rp 600.000Rp 1.800.000Rp 600.000Rp 300.000Rp

344.045.000Rp 11.144.000Rp 32.506.000Rp 148.595.500Rp 49.970.500Rp 24.985.250Rp Jumlah

56

Tabel 6

Masjid Al-Jihad

Perolehan Aset Tetap

Per 01 Januari s/d30 Juni 2016


Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Jumlah Harga Perolehan Ket.Umr Ekonomi Nilai Residu Penyusutan (perthn) Jlh Penyusutan Total Penyusutan

CCTV Maret 2.400.000Rp 2 4.800.000Rp 4 1.700.000Rp 175.000Rp 14.583Rp 116.667Rp

CCTV April 2.565.000Rp 2 5.130.000Rp 4 1.671.000Rp 223.500Rp 18.625Rp 111.750Rp

TV Mei 1.600.000Rp 1 1.600.000Rp 5 933.333Rp 133.333Rp 11.111Rp 22.222Rp

Sepaker Mei 1.000.000Rp 10 10.000.000Rp 4 600.000Rp 100.000Rp 8.333Rp 166.667Rp

Cutting Sticker Mei 5.000.000Rp 2 10.000.000Rp 5 4.000.000Rp 200.000Rp 16.667Rp 66.667Rp

Karpet 20 lbr Juni 1.047.500Rp 20 20.950.000Rp 5 523.743Rp 104.751Rp 8.729Rp 174.586Rp

Tandon Juni 3.150.000Rp 2 6.300.000Rp 5 1.700.000Rp 290.000Rp 24.167Rp 48.333Rp

Vacum Cleaner Juni 1.668.000Rp 1 1.668.000Rp 5 1.200.000Rp 93.600Rp 7.800Rp 7.800Rp

Rak Sepatu Juni 1.777.500Rp 4 7.110.000Rp 4 550.000Rp 306.875Rp 25.573Rp 102.292Rp

Lemari Qur'an Juni 2.000.000Rp 2 4.000.000Rp 4 1.500.000Rp 125.000Rp 10.417Rp 20.833Rp

71.558.000Rp 1.752.060Rp 146.005Rp 837.816Rp Jumlah

57

58

b. Neraca saldo awal tahun 2016

Pada masjid Al-Jihad saldo memiliki rincian yaitu kas

sebesar Rp. 12.452.000, Bank Syariah Mandiri Rp. 93.805.8848,

Bank Kalsel Syariah Rp. 469.814.828, Giro di Bank Syariah

Mandiri Rp. 14.173.896, Giro di Bank Kalsel Syariah Rp.

18.722.924 dan Simpanan Mudharabah di Bank Syariah Mandiri

sebesar Rp. 1.000.000.000.

Tabel 7

Masjid Al-Jihad

Neraca Saldo Awal

Per 01 Januari 2016


Debit Kredit

1.1.1.01 Kas 12.452.000Rp

1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 93.805.848Rp

1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 469.814.828Rp

1.1.1.04 Piutang Karyawan 5.300.000Rp

1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 14.173.908Rp

1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 18.772.924Rp

1.1.2.03 Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri 1.000.000.000Rp

1.2.1.01 Tanah 10.575.700.000Rp

1.2.1.02 Bangunan 15.000.000.000Rp

1.2.1.03 Kendaraan 339.000.000Rp

1.2.1.04 Peralatan 344.054.000Rp

1.2.2.01 Akm. Penyusutan Bangunan 700.000.000Rp

1.2.2.02 Akm. Penyusutan Kendaraan 233.800.000Rp

1.2.2.03 Akm. Penyusutan Peralatan 148.595.500Rp

3.1 Aset Tidak Terikat 26.790.678.008Rp

3.2 Aset Terikat Temporer -

3.3 Aset Terikat Permanen -

27.873.073.508Rp 27.873.073.508Rp Jumlah

Kode Rek. Nama Rekening

Saldo

59

c. Transaksi yang terjadi pada tahun 2016

Transaksi yang diolah berdasarkan dari laporan

keuangan masjid Al-Jihad pada periode tahun 2016 dimulai dari

01 Januari sampai dengan 30 Juni.

d. Jurnal Khusus Penerimaan Kas

Tabel 8

Masjid Al-Jihad

Jurnal Khusus Penerimaan Kas

Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016

Debit

Akun Jumlah

01/01/2016 Terima hasil infak mingguan 36.446.000Rp 36.446.000Rp

04/01/2016 Tarik Tunai dari BSM 100.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 100.000.000Rp

04/01/2016 Terima pembayaran piutang 5.300.000Rp 5.300.000Rp


09/01/2016 Terima Infak dari Anang Khairil 300.000Rp 300.000Rp

09/01/2016 Terima Infak dari H.A Darlan 200.000Rp 200.000Rp

09/01/2016 Terima Infak dari hamba Allah 250.000Rp 250.000Rp



19/01/2016 Terima zakat dari Budiman Susandi 1.000.000Rp Zakat 1.000.000Rp

19/01/2016 Terima zakat dari Anjani Iswanto 600.000Rp Zakat 600.000Rp

20/01/2016 Terima Infak dari Dr. Taurus Alfani 500.000Rp 500.000Rp





04/02/2016 Terima pembayaran piutang 400.000Rp 400.000Rp



15/02/2016 Terima infak dari Hj. Anita Muis 1.000.000Rp 1.000.000Rp

15/02/2016 Terima infak dari BEM Fak. Teknik ULM 645.000Rp 645.000Rp

15/02/2016 Terima infak dari Rusmini Ulfah 250.000Rp 250.000Rp

15/02/2016 Terima infak dari Khairil Muhaidi 600.000Rp 600.000Rp

18/02/2016 Tarik Tunai dari BPD Syariah 30.000.000Rp Bank Kalsel Syariah 30.000.000Rp




Ref.

Serba-Serbi

Tanggal Keterangan Ref.

Kredit

Kas Kotak Infak Mingguan Infak Individual Piutang Karyawan

60

Lanjutan ...

02/03/2016 Terima infak dari M. Prasanto Bimantio 250.000Rp 250.000Rp




15/03/2016 Terima infak dari Kel Alm. Rusdi 500.000Rp 500.000Rp

15/03/2016 Terima infak dari Khairil Muhaidi 600.000Rp 600.000Rp


18/03/2016 Terima infak dari Ita Putri Pancanigtya 1.150.000Rp 1.150.000Rp



25/03/2016 Terima infak dari Kartika 1.000.000Rp 1.000.000Rp

25/03/2016 Terima infak dari Meltayi 1.000.000Rp 1.000.000Rp

25/03/2016 Terima infak dari Wulan 500.000Rp 500.000Rp

25/03/2016 Terima infak dari Aminah 600.000Rp 600.000Rp



01/04/2016 Terima infak dari Rina Marliana 200.000Rp 200.000Rp


05/04/2016 Terima infak dari Delmy Wahyuningsih 300.000Rp 300.000Rp

05/04/2016 Terima infak dari Dahlia 500.000Rp 500.000Rp

05/04/2016 Terima infak dari Rosie 200.000Rp 200.000Rp




12/04/2016 Terimainfak hasil dari Hamba Allah Penjualan Emas (15 gram) 7.425.000Rp 7.425.000Rp


15/04/2016 Terima infak dari Anang Khairil 600.000Rp 600.000Rp

15/04/2016 Terima infak dari H. Taufik 500.000Rp 500.000Rp

15/04/2016 Terima infak Penjualan gelang dan rantai (12,9 gram) 3.870.000Rp 3.870.000Rp

16/04/2016 Terima infak Penjualan liontin, cincin dan anting 26.100.000Rp 26.100.000Rp





01/05/2016 Terima pembayaran piutang an Nandra 2.000.000Rp 2.000.000Rp



61

Lanjutan ...

Sumber : Dibuat oleh penulis


16/05/2016 Terima pembayaran piutang an Sugianoor 900.000Rp 900.000Rp


30/05/2016 Terima pembayaran piutang an Isnaini 1.000.000Rp 1.000.000Rp



01/06/2016 Tarik Tunai dari BPD Syariah 60.000.000Rp Bank Kalsel Syariah 60.000.000Rp



03/06/2016 Terima hasil infak Mingguan bulan Ramadhan 120.386.000Rp 120.386.000Rp

04/06/2016 Terima Infak dari Anang Khairil 1.200.000Rp 1.200.000Rp

04/06/2016 Terima Infak dari Alm Tamurah 1.100.000Rp 1.100.000Rp


07/06/2016 Terima Infak dari H. Farid 5.000.000Rp 5.000.000Rp




27/06/2016 Terima hasil infak bulan Ramadhan Hari ke 22 s/d 25 52.385.000Rp 52.385.000Rp

2.175.143.000Rp 1.315.483.000Rp 106.460.000Rp 31.600.000Rp 721.600.000Rp Jumlah

62

e. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas

Tabel 9

Masjid Al-Jihad

Jurnal Khusus Pengeluaran Kas


Ref. Akun Jumlah

01/01/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp

01/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.500.000Rp 2.500.000Rp

04/01/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 36.446.000Rp 36.446.000Rp

04/01/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 41.450.000Rp 41.450.000Rp


08/01/2016 Pinjaman Karyawan Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp

08/01/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp


12/01/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 42.418.000Rp 42.418.000Rp

13/01/2016 Pembayaran PLN, PDAM, Telp & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 15.865.000Rp 15.865.000Rp

14/01/2016 Pembayaran honor penceramah 500.000Rp 500.000Rp



18/01/2016 Pinjaman Karyawan Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp


20/01/2016 Tambahan pembayaran honor penceramah 500.000Rp 500.000Rp








03/02/2016 Pinjaman Karyawan an Bastomy Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp

03/02/2016 Pinjaman Karyawan an Saupin Noor Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp

04/02/2016 Pinjaman Karyawan an Ismaed Piutang Karyawan 2.000.000Rp 2.000.000Rp


Ref. KasTanggal Keterangan Ref.

Debit Kredit

Biaya Honor Tenaga Ahli Biaya Lain-lain

Serba-Serbi

63

Lanjutan ...









16/02/2016 Pinjaman Karyawan an Dadang Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp








02/03/2016 Biaya update streaming radio Al-Jihad Biaya Streaming Radio 5.000.000Rp 5.000.000Rp

02/03/2016 Pinjaman Karyawan an Supratman Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp





10/03/2016 Pembayaran PLN, PDAM & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 13.714.000Rp 13.714.000Rp


11/03/2016 Pembelian Kamera CCTV Peralatan 4.800.000Rp 4.800.000Rp






22/03/2016 Bantuan para pengiat radio Al-Jihad 1.750.000Rp 1.750.000Rp





64

Lanjutan ...




05/04/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 44.055.000Rp 44.055.000Rp


09/04/2016 Perbaikan pemancar radio & servis rutin Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp 5.000.000Rp



12/04/2016 Pembayaran PLN, PDAM & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 13.953.000Rp 13.953.000Rp



18/04/2016 Pembelian CCTV dan ongkos pasang Peralatan 5.130.000Rp 5.130.000Rp






28/04/2016 Pemasangan instalasi listrik & perbaikan Biaya Pemeliharaan Instalasi Listrik 6.000.000Rp 6.000.000Rp




02/05/2016 Pembelian TV& pembuatan Stiker Al-Jihad Peralatan 1.600.000Rp 1.600.000Rp

Perlengkapan 225.000Rp 225.000Rp

02/05/2016 Pinjaman Karyawan an Nandra Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp


06/05/2016 Biaya Kegiatan Sekretariat (2 minggu) 20.834.000Rp 20.834.000Rp




16/05/2016 Upah Perbaikan DAK menara & pengelas tangga Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 8.000.000Rp 8.000.000Rp

16/05/2016 Beli Bahan perbaikan DAK Menara Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 6.270.000Rp 6.270.000Rp

17/05/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 40.470.000Rp 40.470.000Rp

17/05/2016 Pembelian spul speaker Peralatan 10.000.000Rp 10.000.000Rp

17/05/2016 Pinjaman Karyawan an Sugian Noor Piutang Karyawan 4.000.000Rp 4.000.000Rp

19/05/2016 Pinjaman Karyawan an Isnaina Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp

65

Lanjutan ...

19/05/2016 Pembelian cutting stiker Al-Jihad Peralatan 10.000.000Rp 10.000.000Rp




25/05/2016 Pinjaman Karyawan an Muhammad Azhar Fitri Piutang Karyawan 30.000.000Rp 30.000.000Rp




01/06/2016 Pembelian 20 buah karpet Peralatan 20.950.000Rp 20.950.000Rp

01/06/2016 Biaya membuat kanofoi depan masjid Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 10.000.000Rp 10.000.000Rp

01/06/2016 Pembelian 2 buah tandon Peralatan 6.300.000Rp 6.300.000Rp

01/06/2016 Pembuatan buku saku 1000 eks 6.000.000Rp 6.000.000Rp

01/06/2016 Beli no drof, kloset, kunci dll 2.523.000Rp 2.523.000Rp



02/06/2016 Pembayaran pemasangan lampu & CCTV 1.700.000Rp 1.700.000Rp


03/06/2016 Beli baju panitia pengatur shaf 1.890.000Rp 1.890.000Rp

04/06/2016 Beli keramik, gurinda, bbm dll Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 2.865.000Rp 2.865.000Rp

04/06/2016 Upah perbaikan masjid Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 4.270.000Rp 4.270.000Rp


04/06/2016 Beli Vakum Celeaner Peralatan 1.668.000Rp 1.668.000Rp

06/06/2016 Biaya membuat kanofoi ke-2 Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp

06/06/2016 Membuat rak sepatu 4 buah Peralatan 2.000.000Rp 2.000.000Rp

06/06/2016 Pemasangan listrik & tempat wudhu Biaya Pemeliharaan Instalasi Listrik 566.000Rp 566.000Rp

06/06/2016 Pembuatan kisi-kisi jendela Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp






13/06/2016 Pembuatan lemari tempat Al-Qur'an Peralatan 4.000.000Rp 4.000.000Rp

13/06/2016 Bikin Canopy,rak sepatu & henddel Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp

Peralatan 5.110.000Rp 5.110.000Rp

14/06/2016 Bikin kisi-kisi jendela & upah pemasangan TV & Kipas Aingin Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 4.500.000Rp 4.500.000Rp

1.500.000Rp 1.500.000Rp

66

Lanjutan ...


16/06/2016 Pembayaran listrik, telpon & sepady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 15.348.000Rp 15.348.000Rp



17/06/2016 Bantuan untuk kegiatan pesantren Ramadhan (AMMA) Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp 2.000.000Rp


24/06/2016 Beli Bingkisan untuk penceramah 9.682.000Rp 9.682.000Rp




101.100.000Rp 282.879.000Rp 1.575.860.000Rp 1.959.839.000Rp Jumlah

67

68

f. Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas

Tabel 10

Masjid Al-Jihad

Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas


Sumber: Diolah oleh penulis

Kode Rek. Keterangan Debit Kredit

1.1.1.01 Kas 2.175.143.000Rp




4.1.1.01 Kotak Infak Mingguan 1.315.483.000Rp

4.1.1.02 Infak Individual 106.460.000Rp

4.2.1.01 Zakat 1.600.000Rp

2.175.143.000Rp 2.175.143.000Rp Jumlah

69

g. Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Tabel 11

Masjid Al-Jihad

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas



Kode Rek. Keterangan Debit Kredit

1.1.1.01 Kas 1.959.839.000Rp




1.1.1.05 Perlengkapan Kantor 225.000Rp

1.2.1.04 Peralatan 71.558.000Rp

5.1.01 Beban Honor Tenaga Ahli 101.100.000Rp

5.1.02 Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp

5.1.06 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 50.905.000Rp

5.1.07 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp

5.1.09 Beban Streaming Radio 5.000.000Rp

5.1.014 Beban Honor Karyawan 251.900.000Rp

5.1.015 Beban Listrik, Air, Telp & Speedy 89.719.000Rp

5.1.018 Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik 6.566.000Rp

5.1.019 Biaya lain-lain 282.879.000Rp

1.959.839.000Rp 1.959.839.000Rp Jumlah

70

h. Jurnal Umum

Tabel 12

Masjid Al-Jihad

Jurnal Umum



Tanggal Kode Rek. Keterangan Debit Kredit

30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 141.221Rp

1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 141.221Rp

30/06/2016 1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 76.111Rp

7.1.01 Bagi Hasil Giro Bank Syariah Mandiri 76.111Rp

30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 6.440.281Rp


30/06/2016 1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 31.150.564Rp

7.1.02 Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri 31.150.564Rp


1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 20.000Rp

30/06/2016 1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 88.947Rp

7.1.04 Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah 88.947Rp


1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 18.000Rp

30/06/2016 1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 6.793.105Rp

7.1.05 Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah 6.793.105Rp

44.728.229Rp 44.728.229Rp Jumlah

71

i. Jurnal Penyesuaian

Tabel 13

Masjid Al-Jihad

Jurnal Penyesuaian



Tanggal Kode Rek. Keterangan Debit Kredit

30/06/2016 5.1.11 Beban Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp

1.2.2.01 Akm. Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp

30/06/2016 5.1.12 Beban Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp

1.2.2.02 Akm. Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp

30/06/2016 5.1.013 Beban Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp

1.2.2.03 Akm. Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp

83.273.066Rp 83.273.066Rp Jumlah

72

j. Buku Besar

Tabel 14

Masjid Al-Jihad

Buku Besar


Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal 12.452.000Rp

31-Des Jurnal Penerimaan Kas 2.175.143.000Rp 2.187.595.000Rp

31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 1.959.839.000Rp 227.756.000Rp

Tanggal

2016 Debit Kredit


31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 599.028.000Rp 692.833.848Rp

31-Des Jurnal Penerimaan Kas 630.000.000Rp 62.833.848Rp

31-Des Jurnal Umum 6.440.281Rp 56.393.567Rp


Nama Rekening : Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.1.02

Keterangan Ref. Debit Kredit

Saldo

Nama Rekening : Kas Kode Rekening : 1.1.1.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit




31-Des Jurnal Umum 18.000Rp 805.755.828Rp


Nama Rekening : Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 1.1.1.03


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit




Nama Rekening : Piutang Karyawan Kode Rekening : 1.1.1.04


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 225.000Rp 225.000Rp


Saldo

Nama Rekening : Perlengkapan Kode Rekening : 1.1.1.05

Tanggal

2016 Debit Kredit




Nama Rekening : Giro di Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.2.01


Saldo

73

Lanjutan ...

Tanggal

2016 Debit Kredit




Nama Rekening : Giro di Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 1.1.2.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal 1.000.000.000Rp

Nama Rekening : Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.2.03


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit



Saldo

Nama Rekening : Tanah Kode Rekening : 1.2.1.01

Tanggal

2016 Debit Kredit



Saldo

Nama Rekening : Bangunan Kode Rekening : 1.2.1.02

Tanggal

2016 Debit Kredit


Saldo

KreditDebitRef.Keterangan

Kode Rekening : 1.2.1.03Nama Rekening : Kendaraan

Tanggal

2016 Debit Kredit




Saldo

Nama Rekening : Peralatan Kode Rekening : 1.2.1.04

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal (700.000.000)Rp

Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Bangunan Kode Rekening : 1.2.2.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit


Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Kendaraan Kode Rekening : 1.2.2.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit


Kode Rekening : 1.2.2.03


Saldo

Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Pengeluaran Kas

Nama Rekening : Biaya yang masih harus dibayar Kode Rekening : 2.1.01


Saldo

74

Lanjutan ...

Tanggal

2016 Debit Kredit



Saldo

Nama Rekening : Tidak Terikat Kode Rekening : 3.1

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Terikat Temporer Kode Rekening : 3.2


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Terikat Permanen Kode Rekening : 3.3


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Penerimaan Kas 1.315.483.000Rp

Nama Rekening : Kotak Infak Mingguan Kode Rekening : 4.1.1.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Penerimaan Kas 106.460.000Rp

Nama Rekening : Infak Individual Kode Rekening : 4.1.1.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Penerimaan Kas

Nama Rekening : Infak Buka Puasa Kode Rekening : 4.2.1.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Zakat Kode Rekening : 4.2.1.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Penerimaan Kas


Saldo

Nama Rekening : Zakat Maal Kode Rekening : 4.2.1.03

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Kode Rekening : 4.3.1.01Nama Rekening : Hibah

Saldo

KreditDebitRef.Keterangan

75

Lanjutan ...

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Umum

Nama Rekening : Wakaf Kode Rekening : 4.3.1.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Beban Honor Tenaga Ahli Kode Rekening : 5.1.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal



Saldo

Nama Rekening : Bantuan Kegiatan Ramadhan Kode Rekening : 5.1.02

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Beban Buka Puasa Kode Rekening : 5.1.03


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bantuan Pesantren Ramadhan Kode Rekening : 5.1.04


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bantuan Kegiatan Sosial Kode Rekening : 5.1.05


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan

Keterangan Ref. Debit

Kode Rekening : 5.2.06

Saldo

Kredit

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Kendaraan Kode Rekening : 5.2.07


Saldo

Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal




Saldo

76

Lanjutan ...

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Beban Streaming Radio Kode Rekening : 5.2.09


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Beban Angkut Kode Rekening : 5.2.010


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Bangunan

Keterangan Ref.


Debit Kredit

Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Kendaraan Kode Rekening : 5.2.012


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Peralatan Kode Rekening : 5.2.013


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Jan Jurnal Pengeluaran Kas 251.900.000Rp 251.900.000Rp

Nama Rekening : Beban Honor Karyawan Kode Rekening : 5.3.014


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Beban Listrik, Air, Telp & Speady Kode Rekening : 5.3.015


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Kredit

Saldo

Nama Rekening : Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik Kode Rekening : 5.3.016

Keterangan Ref. Debit

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal



Saldo

Nama Rekening : Beban Administrasi

77

Lanjutan ...


Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Kredit

Saldo

Ref. DebitKeterangan

Nama Rekening : Beban Lain-lain Kode Rekening : 5.1.018

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

31-Des Jurnal Umum 141.221Rp 141.221Rp




Nama Rekening : Beban Administrasi Bank Kode Rekening : 6.1.01+M146


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bagi Hasil Giro di Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 7.1.01


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 7.1.02


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal

Nama Rekening : Bagi Hasil Simp. Mudharabah BSM Kode Rekening : 7.1.03


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 7.1.04


Saldo

Tanggal

2016 Debit Kredit

01-Jan Saldo Awal


Nama Rekening : Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 7.1.05


Saldo

78

k. Laporan Posisi Keuangan

Masjid Al-Jihad tidak pernah melakukan dokumentasi

atas akun ekuitas yang dimiliki. Sementara menurut PSAK No.

45 ekuitas atas aset bersih seharusnya digolongkan menjadi 3

bagian yaitu: aset tidak terikat, aset terikat permanen dan aset

terikat temporer. Jika mengacu pada PSAK No. 45, maka aset

bersih masjid Al-Jihad seharusnya digolongkan sebagai berikut:

1) Aset tidak terikat. Pada kelompok ini penyumbang

memberikan keleluasaan dalam penggunaan dana yang

mereka sumbangkan. Aset masjid Al-Jihad yang

tergolong dalam kelompok ini adalah:

a) Infak/sedekah. seluruh dana infak/sedekah pada

masjid ini diperoleh dari sumbangan yang tidak

dibatasi penggunaanya oleh penyumbang.

b) Bagi hasil dari Bank Syariah Mandiri, Bank Kalsel

Syariah, Giro di Bank Syariah Mandiri dan Giro di

Bank Kalsel. Sesuai PSAK No. 45 paragraf 18 “aset

neto tidak terikat” hasil investasi digolongkan

sebagai aset tidak terikat.

c) Pemerolehan aset dari sumbangan yang sifatnya

tidak terikat (data aset tertera dalam tabel 12)

seluruhnya digolongkan sebagai aset tidak terikat.

79

2) Aset terikat Temporer. Pada kelompok ini penyumbang

memberikan batasan dalam penggunaan dana yang

mereka sumbangkan, baik pembatasan waktu maupun

penggunaan atau keduanya. Aset masjid Al-Jihad yang

tergolong dalam kelompok ini adalah:

a) Infak Buka Puasa. Dana infak buka puasa pada

masjid ini diperoleh dari sumbangan penggunannya

hanya untuk kegiatan buka puasa pada masjid.

b) Zakat Fitrah dan Zakat Maal. Dana zakat fitrah dan

zakat maal pada masjid ini diperoleh dari dana yang

penggunannya untuk disalurkan kembali pada orang

yang berhak menerima zakat (mustahik). Diyani

(2013:13)

3) Aset Terikat Permanen. Sesuai dengan nature mengenai

definisi PSAK No. 45 maka tidak ada aset yang

digolongkan sebagai “Aset terikat permanen” pada

Masjid Al-Jihad.

80

Secara lebih detail pengelompokkan aset neto

diklasifikasikan sebagai berikut:

Tabel 15

Klasifikasi Aset Neto


NO. Jenis Harta Aset

Tidak

Terikat

Aset

Terikat

Temporer

Aset

Terikat

Permanen

1 Kas

2 Bank

3 Piutang

4 Perlengkapan

5 Tanah

6 Bangunan

7 Kendaraan :

1. Ambulance

2. Mobil

Operasional

8 Peralatan:

1. Ac

2. Speaker

3. LCD

4. Karpet

5. CCTV

6. TV

7. Tandon

8. Printer

9. Meja

10. Kursi

11. Lemari

12. Komputer

13. Brankas

14. Kipas Angin

15. Vacum

Cleaner

16. Rak Sendal

17. Jadwal

Sholat

Elektrik

81

Masjid Al-Jihad menyajikan kas dan aktiva lain sebagai aset

tidak terikat. Kas dan aset lainnya diperoleh dari pembelian yang

berasal dari sumbangan infak yang penggunaannya tidak dibatasi

oleh pemberi sumbangan. Piutang juga merupakan aset tidak terikat

karena kas yang dikeluarkan untuk piutang berasal dari sumbangan

infak. Akun kas juga mengandung aset terikat temporer dimana

penyumbang memberi batasan dalam penggunaan dana tersebut.

Tabel 16

Masjid Al-Jihad

Laporan Posisi Keuangan

Per 30 Juni 2016


ASET

Aset Lancar

Kas 227.756.000Rp

Bank Syariah Mandiri 87.544.131Rp

Bank Kalsel Syariah 812.548.933Rp

Piutang Karyawan 41.700.000Rp

Perlengkapan 225.000Rp

Giro di Bank Syariah Mandiri 14.108.798Rp

Giro di Bank Kalsel Syariah 18.841.871Rp

Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri 1.000.000.000Rp

Jumlah Aset Lancar 2.202.724.733Rp

Aset Tidak Lancar

Tanah 10.575.700.000Rp

Bangunan 15.000.000.000Rp

Kendaraan 339.000.000Rp

Peralatan 415.612.000Rp

Akm. Penyusutan Bangunan (750.000.000)Rp

Akm. Penyusutan Kendaraan (241.250.000)Rp

Akm. Penyusutan Peralatan (174.418.566)Rp

Jumlah Aset Tidak Lancar 25.164.643.434Rp

TOTAL ASET 27.367.368.167Rp

ASET NETO

Aset Tidak Terikat 27.365.768.167Rp

Aset Terikat Temporer 1.600.000Rp

Aset Terikat Permanen -Rp

TOTAL ASET NETO 27.367.368.167Rp

Nama Rekening Saldo

82

l. Laporan Aktivitas

Tabel 17

Masjid Al-Jihad

Laporan Aktivitas

Per 01 Janurai s/d 30 Juni 2016


PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

Penerimaan

Sumbangan 1.421.943.000Rp

Bagi Hasil 38.108.727Rp

Jumlah 1.460.051.727Rp

Pengeluaran

Beban Honor Tenaga Ahli 101.100.000Rp

Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp

Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 50.905.000Rp

Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp

Beban Streaming Radio 5.000.000Rp

Beban Akm. Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp

Beban Akm. Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp

Beban Akm. Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp

Beban Honor Karyawan 251.900.000Rp

Beban Listrik, Air, Telp & Speedy 89.719.000Rp

Beban Perbaikan Instalasi Listrik 6.566.000Rp

Beban Lain-lain 282.879.000Rp

Beban Administrasi Bank 6.619.502Rp

Jumlah 884.961.568Rp

575.090.159Rp

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

Penerimaan

Sumbangan 1.600.000Rp

Jumlah 1.600.000Rp

Pengeluaran

Biaya Buka Puasa -Rp

Jumlah -Rp

1.600.000Rp

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

Penerimaan

Pengeluaran

-Rp

576.690.159Rp

27.873.073.508Rp

28.449.763.667Rp

KENAIKAN ASET NETO

ASET NETO AWAL TAHUN 2016

ASET NETO PER 01 JANUARI S/D 30 JUNI 2016

Kenaikan Aset Neto Tidak Terikat

Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer

Kenaikan/Penurunan Aset Neto Terikat Permanen

bab iv hasil penelitian dan pembahasan hasil … · 2017. 11. 20. · 4) mendistribusikan zakat...

Documents