bab iii pembahasan...tanggung jawab yang berbeda-beda. berikut ini adalah fungsi dan tanggung jawab...

33

BAB III

PEMBAHASAN

3.1 Tinjauan Perusahaan

3.1.1 Sejarah Perusahaan

PT. ISS Indonesia merupakan bagian dari ISS Group. ISS Group didirikan

pada tahun 1901 di Copenhagen, Denmark, dan kini telah berkembang menjadi salah

satu penyedia layanan fasilitas dengan aktivitasnya di lebih dari 70 negara. ISS

Group menyediakan berbagai fasilitas layanan, seperti parking service, cleaning

service, property service, catering service, support service, security service, dan

integrated facility service. Saat ini klien PT. ISS bervariasi mulai dari sektor publik

hingga sektor swasta yang tersebar di seluruh Eropa, Asia, Amerika Utara, Amerika

Latin, dan Pasifik.

PT. ISS di Indonesia pertama kali didirikan pada tahun 1996 dan memiliki

kantor pusat di Graha ISS yang beralamat di Jl. Jenderal Sudirman Blok J No.3

Bintaro Jaya Tangerang Selatan. PT. ISS Indonesia telah memiliki 9 kantor cabang

yang tersebar di Medan, Pekanbaru, Bandung, Semarang, Surabaya, Balikpapan,

Makassar, Bali, dan Palembang. PT. ISS Indonesia telah terdaftar pada Surat Izin

Usaha Perdagangan (SIUP) dengan nomor 503/9574/SIUPB-B/01/BPTPM.

Sejak 2009, layanan parker (parking service) terpadu PT. ISS Indonesia telah

berkembang dengan melayani 120 klien dengan 3000 karyawan yang tersebar di

seluruh propinsi di Indonesia dengan menawarkan serangkaian fitur parkir, seperti

Parking Management, Parking System, dan Valet Services. Parking service ini dapat

berintegrasi dengan layanan ISS lainnya untuk menciptakan kinerja dan efisiensi

bisnis.

34

Dalam menjalankan bisnis penyedia layanan parkir, PT. ISS Indonesia

memiliki beberapa prinsip dasar untuk membentuk hubungan kerjasama yang

transparan dengan klien baik dalam manajemen sumber daya manusia, manajemen

operasi, keuangan, hingga perpajakan. Berikut adalah prinsip-prinsip dasar PT. ISS

Indonesia dalam sektor parking service:

1. ISS Good People

2. Sistem online

3. Keunggulan pelayanan

4. Pemenuhan wajib pajak

5. Partner layanan parkir terpercaya

PT. ISS Indonesia telah mendapatkan penghargaan sebagai pengelola

perparkiran terbaik dari beberapa gedung, seperti gedung BNI 46 Jakarta dan

SMESCO Promotion Center. Selain itu, ISS Parking Management mendapatkan

penghargaan Top Brand dan Corporate Image Brand Award pada tahun 2015 dan

2016. ISS Parking Management telah bekerja sama dengan Graha BNI 46 Jakarta

untuk mengelola perparkiran di gedung tersebut sejak tahun 2010.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur organisasi merupakan suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian

serta posisi yang ada pada suatu organisasi. Di dalam organisasi terdapat struktur

dimana setiap bagian memiliki tanggung jawab masing-masing atau fungsi tertentu.

Berikut ini adalah struktur organisasi Parking Service PT. ISS Indonesia pada lokasi

Graha BNI 46 Jakarta.

35

Kepala Lokasi

Hoirul

Administrator

Siti Aminah

Supervisor

Zulfan Sopyan

Operator

M. Jafar

Operator

Joko T

Operator

Fajar M

Operator

patli

Operator

Rochman

Operator

Mulyani

Operator

Saraswati

Operator

Sunarto

Operator

Irwanto

Sumber : PT. ISS Indonesia

Gambar III.1.

Struktur Organisasi PT. ISS Indonesia Sektor Parking Service di Graha BNI 46

Masing-masing bagian dalam struktur organisasi di atas memiliki fungsi dan

tanggung jawab yang berbeda-beda. Berikut ini adalah fungsi dan tanggung jawab

masing-masing bagian:

1. Kepala Lokasi

a. Bertanggung jawab terhadap semua kelancaran pelaksanaan seluruh prosedur

operasional parkir dan administrasi parkir

b. Bertanggungjawab pada kelengkapan supervisor, administrator, dan operator

atau kasir sesuai jadwal kerja, memberikan arahan, memeriksa, dan

mengevalusi kerjanya

c. Melakukan briefing (motivasi dan koreksi kerja) pada awal dan akhir shift

36

d. Memastikan seluruh area parkir aman, termasuk kelengkapan operasional

berfungsi baik, sekaligus memberikan laporan kepada operasional manager

saat ada kerusakan

e. Menjalin hubungan baik dengan semua pihak, baik internal maupun eksternal

f. Meningkatkan penampilan area parkir dalam seluruh aspek serta menjaga

kenyamanan klien di area parkir

2. Administrator

a. Bertanggungjawab terhadap pelaksanaan operasional administrasi parkir

b. Memastikan kelengkapan petugas operator/kasir di setiap pos pada masing-

masing shift

c. Memastikan semua operator/kasir melakukan setoran di setiap akhir shift

d. Memastikan pelaksanaan setoran pendapatan ke bank setiap hari sesuai waktu

yang sudah ditentukan

e. Membuat dan mengirimkan laporan harian, mingguan, dan bulanan sesuai

dengan standar yang telah ditentukan

f. Memantau perlengkapan dan mendistribusikan sesuai dengan kebutuhan

masing-masing petugas di area

g. Menyimpan dan mengatur dokumen yang berkaitan dengan transaksi parkir

h. Bertanggungjawab atas penggunaan dan pemeliharaan sarana kerja sekaligus

kebersihan kantor dan sekitarnya

3. Supervisor

a. Bertanggungjawab terhadap pelaksanaan operasional administrasi parkir

b. Memastikan kelengkapan petugas operator/kasir di setiap pos pada masing-

masing shift

c. Melakukan briefing (motivasi dan koreksi kerja) pada awal dan akhir shift

37

d. Memastikan seluruh area parkir aman termasuk kelengkapan operasional

berfungsi baik sekaligus memberikan laporan kepada kepala lokasi dan

operasional manager jika ada kerusakan

e. Keliling untuk memeriksa situasi dan kondisi area parkir

f. Melakukan penanganan pertama terhadap perlengkapan parkir saat terjadi

kerusakan

4. Operator/Kasir

a. Meningkatkan pelayaan keamanan terhadap kendaraan yang parkir di sekitar

pos

b. Melakukan greeting dan salam dewi kepada seluruh customer

c. Membersihkan pos atau sekitarnya sebelum memulai pekerjaan

d. Mengamankan inventaris perusahaan yang ada

e. Tidak melakukan penyelewengan tugas

f. Menyiapkan struk karcis tanda parkir

g. Membuat laporan penyetoran (laporan shift tugas)

h. Memeriksa tiket apakah nomor polisi sesuai dengan nomor tiket

i. Melakukan pengecekan STNK bila tiket hilang dan mengenakan denda

j. Mencatat dan melaporkan masalah-masalah yang ada di pos

k. Menggunakan tiket manual saat sistem error

3.2 Tinjauan Kasus

PT. ISS Indonesia merupakan sebuah perusahaan besar yang bergerak dalam

bidang jasa, salah satunya adalah jasa parkir (parking service). Sejak tahun 2010,

parking service dari PT. ISS Indonesia bekerja sama dengan Graha BNI 46 yang

beralamat di Jl. Jenderal Sudirman Kav.1 Kecamatan Tanah Abang Jakarta Pusat

38

dalam mengelola perparkiran di area gedung tersebut. Transaksi yang terjadi setiap

harinya sangat banyak, yaitu mencapai 700-800 transaksi yang sebagian besar

merupakan pendapatan atas jasa parkir kendaraan roda dua dan kendaraan roda

empat atau lebih. Namun sayangnya, pengolahan data akuntansinya masih dilakukan

secara manual dengan menggunakan program Microsoft Excel.

Pengolahan data akuntansi yang masih bersifat manual tersebut merupakan

hambatan yang cukup besar bagi PT. ISS Indonesia dalam upaya peningkatan

kualitas, kecepatan, dan keakuratan data akuntansi yang dihasilkan. Dengan

banyaknya transaksi yang terjadi setiap harinya, diperlukan sebuah program aplikasi

akuntansi yang dapat mempermudah sistem pembuatan laporan keuangan pada

perusahaan tersebut. Dalam kasus ini penulis menggunakan program Zahir

Accounting Versi 5.1 untuk mempermudah PT. ISS Indonesia untuk mengolah data

keuangannya. Alasan dipilihnya program Zahir Accounting Versi 5.1 ini adalah

karena program ini mudah digunakan, mampu mengefisienkan waktu dan tenaga,

serta mampu meminimalisir kesalahan dalam pembuatan laporan keuangan.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

3.3.1 Data Karyawan

PT.ISS Indonesia Cabang Sudirman salah satu cabang yang terdapat di area

Jakarta pusat dan mempunyai 12 Staff Operasional,dan berikut adalah data - datanya:

a. Hoirul (Car park Controller)

Jl.G no.19 Rt 08/09 Tebet – Jakarta Timur

Telp. 087887997928

39

b. SitiAminah (Administrasi)

Gg. Mawar Rt 07/08 no.18 Kebon Nanas – Jakarta Timur

Telp.0877 7505 7308

c. Zulfan Sofyan (Supervisor)

Gg.H.Saidih Rt 13/10 no.28 Pisangan – Jakarta Timur

Telp.0838 7102 5551

d. M.Jafar Sidik (Team Leader)

Kp.Dukuh Rt.11/03 no.15 Kramat jati – Jakarta timur

Telp.0877 8909 8940

e. Irwanto (Cashier)

Kp.Dukuh Rt.13/04 no.41 Kramat jati – Jakarta Timur

Telp.0812 8806 7889

f. Fajar Mirsad (Cashier)

Jl. H.Nirin Rt.011/012 Ciputat Selatan – Tangerang

Telp.0857 1864 0756

g. Joko Triyanto (Cashier)

Gg.Gurame Rt.03/21 no.69 Cakung – Jakarta Timur

Telp.0813 8251 3407

h. Patli Hasibuan (Cashier)

Jl.Saidin Rt.10/02 no.18 Tangerang

Telp.0882 22885819

i. Sunarto (Cashier)

Jl.Mangga Blok N3 no.43 Rt.03/27 Kemang – Jakarta Selatan

Telp.0877 8114 9880

40

j. Saraswati (Cashier)

Gg.H.Sabenih Rt.08/12 no.18 mampang – Jakarta selatan

Telp.0897 1442 314

k. Wulandari (Cashier)

Jl.Kelapa Dua Rt.11/13 joglo – Jakarta Barat

Telp.0895 4120 16575

l. Mulyani (Cashier)

Jl.Marga Jaya Rt08/09 Rawa buaya – cengkareng – Jakarta Barat

Telp. 0838 0597 5056

3.3.2 Data Customer

Custumer adalah bagian penting dalam kegiatan operasional PT.ISS

Indonesia dan dimana mereka sangat menentukan pendapatan keuntungan perusahan

dan berikut adalah beberapa nama Custamer/Client di Graha BNI.46.

a. Divisi Komunikasi Perusahaan (KMP)

Graha BNI 46 Lt.24

Jl.Jend.Sudirman kav.1 Jakarta

Telp. (021) 5728037, 5728387

Fax. (021) 5728295, 5728053

b. Divisi Pengadaan Asset

Jl.Sultan Hassanudin No.3&4 Kebayoran Baru- Jakarta

Telp. (021) 7399927

Fax. (021) 7264368

41

c. Divisi Sumber Daya Manusia (SDM)

Jl. S.Parman Kav.55&56 Slipi – Jakarta Barat

Telp. (021) 53651262

Fax. (021) 53651263

3.3.3 Neraca Awal

PT.ISS Indonesia Cabang Sudirman memiliki saldo akhir Neraca 28 Februari

yang selanjutnya digunakan sebagai saldo awal periode Maret 2019 sebagai berikut:

3.3.4 Bukti Transaksi

Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2019 pada PT.ISS

Indonesia:

Tabel III.1

Daftar Transaksi Tanggal Transaksi Jumlah

1 Menerima pendapatan jasa parkir roda 4 atau lebih Rp. 6.912.000

1 Menerima pendapatan jasa parkir roda 2 Rp. 450.000

1 Menerima pendapatan stiker bulanan roda 4 atau lebih Rp. 9.100.000

1 Menerima pendapatan stiker bulanan roda 2 Rp. 61.100.000

2 Menerima pendapatan jasa parkir roda 4 atau lebih Rp. 766.000



42






5 Membayar hutang dividen bulan Februari kepada Graha BNI 46 Rp. 49.597.200









9 Membeli kabel flexible head LX300 secara tunai Rp. 50.000













15 Membeli double tape secara tunai Rp. 45.000

15 Membeli cat kuda, kuas, dan amplas Rp. 34.000



16 Membeli cutter Kenko L500 secara tunai Rp. 15.000



17 Membayar biaya perbaikan boom gate secara tunai Rp. 30.000


















26 Menerima pendapatan jasa parkir roda 2 R. 620.000





43







31 Membayar gaji karyawan Rp. 49.037.462

3.3.5 Jurnal Umum

Jurnal umum dari transaksi yang terjadi pada bulan Maret 2019 adalah

sebagai berikut:

Tabel III.2

Jurnal Umum

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1/3/2019

Bank BRI

Pendapatan Rp. 6.912.000

Rp. 6.912.000

1/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 450.000

Rp. 450.000

1/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 9.100.000

Rp. 9.100.000

1/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 61.100.000

Rp. 61.100.000

2/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 766.000

Rp. 766.000

2/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 236.000

Rp. 236.000

3/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 476.000

Rp. 476.000

3/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 94.000

Rp. 94.000

4/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.169.000

Rp. 6.169.000

4/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 416.000

Rp. 416.000

5/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 7.139.000

Rp. 7.139.000

5/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 508.000

Rp. 508.000

5/3/2019 Hutang Dividen

Bank BRI

Rp. 49.597.200

Rp. 49.597.200

6/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.958.000

Rp. 5.958.000

44

6/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 690.000

Rp. 690.000

7/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 106.000

Rp. 106.000

7/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 88.000

Rp. 88.000

8/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.313.000

Rp. 6.313.000

8/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 536.000

Rp. 536.000

9/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 371.000

Rp. 371.000

9/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 196.000

Rp. 196.000

9/3/2019 Perlengkapan

Kas

Rp. 50.000

Rp. 50.000

10/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 257.000

Rp. 257.000

10/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 150.000

Rp. 150.000

11/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.851.000

Rp. 6.851.000

11/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 636.000

Rp. 636.000

12/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.892.000

Rp. 5.892.000

12/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 658.000

Rp. 658.000

13/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.808.000

Rp. 6.808.000

13/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 676.000

Rp. 676.000

14/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.478.000

Rp. 6.478.000

14/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 550.000

Rp. 550.000

15/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.723.000

Rp. 6.723.000

15/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 596.000

Rp. 596.000


Kas

Rp. 45.000

Rp. 45.000


Kas

Rp. 34.000

Rp. 34.000

45

16/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 583.000

Rp. 583.000

16/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 122.000

Rp. 122.000


Kas

Rp. 15.000

Rp. 15.000

17/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 207.000

Rp. 207.000

17/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 156.000

Rp. 156.000

17/3/2019 Biaya Perbaikan

Kas

Rp. 30.000

Rp. 30.000

18/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.542.000

Rp. 5.542.000

18/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 532.000

Rp. 532.000

19/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.888.000

Rp. 6.888.000

19/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 508.000

Rp. 508.000

20/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.495.000

Rp. 6.495.000

20/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 550.000

Rp. 550.000

21/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.633.000

Rp. 5.633.000

21/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 738.000

Rp. 738.000

22/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.957.000

Rp. 6.957.000

22/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 704.000

Rp. 704.000

23/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 581.000

Rp. 581.000

23/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 126.000

Rp. 126.000

24/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 551.000

Rp. 551.000

24/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 192.000

Rp. 192.000

25/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.744.000

Rp. 5.744.000

25/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 742.000

Rp. 742.000

46

26/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.398.000

Rp. 6.398.000

26/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 620.000

Rp. 620.000

27/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.787.000

Rp. 6.787.000

27/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 694.000

Rp. 694.000

28/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 5.742.000

Rp. 5.742.000

28/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 604.000

Rp. 604.000

29/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 6.343.000

Rp. 6.343.000

29/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 746.000

Rp. 746.000

30/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 544.000

Rp. 544.000

30/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 236.000

Rp. 236.000

31/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 312.000

Rp. 312.000

31/3/2019 Bank BRI

Pendapatan

Rp. 106.000

Rp. 106.000

31/3/2019 Beban Gaji

Bank BRI

Rp. 49.037.462

Rp. 49.037.462

Jumlah Rp. 315.216.662

Rp. 315.216.662

47

3.3.6 Buku Besar

Buku besar dari transaksi yang terjadi pada bulan Maret 2019 adalah sebagai

berikut:

Tabel III.3

Buku Besar

Nama Akun: Kas Kode Akun: 101

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp.7.000.000 Rp. 7.000.000

9/3/2019 Rp. 50.000 Rp. 6.950.000

15/3/2019 Rp. 45.000 Rp. 6.905.000

15/3/2019 Rp. 34.000 Rp. 6.871.000

16/3/2019 Rp. 15.000 Rp. 6.856.000

17/3/2019 Rp. 30.000 Rp. 6.826.000

Nama Akun: Bank BRI Kode Akun: 102


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp.575.662.000 Rp.575.662.000

1/3/2019 Rp. 6.912.000 Rp.582.574.000

1/3/2019 Rp. 450.000 Rp.583.024.000

1/3/2019 Rp. 9.100.000 Rp.592.124.000

1/3/2019 Rp. 61.100.000 Rp.653.224.000

2/3/2109 Rp. 766.000 Rp.653.990.000

2/3/2019 Rp. 236.000 Rp.654.226.000

3/3/2019 Rp. 476.000 Rp.654.702.000

3/3/2019 Rp. 94.000 Rp.654.796.000

4/3/2019 Rp. 6.169.000 Rp.660.965.000

4/3/2019 Rp. 416.000 Rp.661.381.000

5/3/2019 Rp. 7.139.000 Rp.668.520.000

5/3/2019 Rp. 508.000 Rp.669.028.000

5/3/2019 Rp. 49.597.200 Rp.619.430.800

6/3/2019 Rp. 5.958.000 Rp.625.388.800

6/3/2019 Rp. 690.000 Rp.626.078.800

7/3/2019 Rp. 106.000 Rp.626.184.800

7/3/2019 Rp. 88.000 Rp.626.272.800

8/3/2019 Rp. 6.313.000 Rp.632.585.800

8/3/2019 Rp. 536.000 Rp.633.121.800

9/3/2019 Rp. 371.000 Rp.633.492.800

9/3/2019 Rp. 196.000 Rp.633.688.800

48

10/3/2019 Rp. 257.000 Rp.633.945.800

10/3/2019 Rp. 150.000 Rp.634.095.800

11/3/2019 Rp. 6.851.000 Rp.640.946.800

11/3/2019 Rp. 636.000 Rp.641.582.800

12/3/2019 Rp. 5.892.000 Rp.647.474.800

12/3/2019 Rp. 658.000 Rp.648.132.800

13/3/2019 Rp. 6.808.000 Rp.654.940.800

13/3/2019 Rp. 676.000 Rp.655.616.800

14/3/2019 Rp. 6.478.000 Rp.662.094.800

14/3/2019 Rp. 550.000 Rp.662.644.800

15/3/2019 Rp. 6.723.000 Rp.669.367.800

15/3/2019 Rp. 596.000 Rp.669.963.800

16/3/2019 Rp. 583.000 Rp.670.546.800

16/3/2019 Rp. 122.000 Rp.670.668.800

17/3/2019 Rp. 207.000 Rp.670.875.800

17/3/2019 Rp. 156.000 Rp.671.031.800

18/3/2019 Rp. 5.542.000 Rp.676.573.800

18/3/2019 Rp. 532.000 Rp.677.105.800

19/3/2019 Rp. 6.888.000 Rp.683.993.800

19/3/2019 Rp. 508.000 Rp.684.501.800

20/3/2019 Rp. 6.495.000 Rp.690.996.800

20/3/2019 Rp. 550.000 Rp.691.546.800

21/3/2019 Rp. 5.633.000 Rp.697.179.800

21/3/2019 Rp. 738.000 Rp.697.917.800

22/3/2019 Rp. 6.957.000 Rp.704.874.800

22/3/2019 Rp. 704.000 Rp.705.578.800

23/3/2019 Rp. 581.000 Rp.706.159.800

23/3/2019 Rp. 126.000 Rp.706.285.800

24/3/2019 Rp. 551.000 Rp.706.836.800

24/3/2019 Rp. 192.000 Rp.707.028.800

25/3/2019 Rp. 5.744.000 Rp.712.772.800

25/3/2019 Rp. 742.000 Rp.713.514.800

26/3/2019 Rp. 6.398.000 Rp.719.912.800

26/3/2019 Rp. 620.000 Rp.720.532.800

27/3/2019 Rp. 6.787.000 Rp.727.319.800

27/3/2019 Rp. 694.000 Rp.728.013.800

28/3/2019 Rp. 5.742.000 Rp.733.755.800

28/3/2019 Rp. 604.000 Rp.734.359.800

29/3/2019 Rp. 6.343.000 Rp.740.702.800

29/3/2019 Rp. 746.000 Rp.741.448.800

30/3/2019 Rp. 544.000 Rp.741.992.800

30/3/2019 Rp. 236.000 Rp.742.228.800

31/3/2019 Rp. 312.000 Rp.742.540.800

31/3/2019 Rp. 106.000 Rp.742.646.800

49

31/3/2019 Rp. 49.037.462 Rp.693.609.338

Nama Akun: Perlengkapan Kode Akun: 103


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp. 2.465.000 Rp. 2.465.000

9/3/2019 Rp. 50.000 Rp. 2.515.000

15/3/2019 Rp. 45.000 Rp. 2.560.000

15/3/2019 Rp. 34.000 Rp. 2.594.000

16/3/2019 Rp 15.000 Rp. 2.609.000

Nama Akun: Peralatan Kode Akun: 111


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp.82.875.000 Rp.82.875.000

Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan Kode Akun: 112


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp.5.801.250 Rp.5.801.250

Nama Akun: Hutang Dividen Kode Akun: 201


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp. 49.597.200 Rp. 49.597.200

5/3/2019 Rp. 49.597.200 -

Nama Akun: Modal Kode Akun: 301


Debet Kredit

1/3/2019 Saldo Awal Rp.612.603.550 Rp.612.603.550

Nama Akun: Pendapatan Kode Akun: 401


Debet Kredit

1/3/2019 Rp. 6.912.000 Rp. 6.912.000

1/3/2019 Rp. 450.000 Rp. 7.362.000

1/3/2019 Rp. 9.100.000 Rp.16.462.000

1/3/2019 Rp. 61.100.000 Rp.77.562.000

2/3/2019 Rp. 766.000 Rp.78.328.000

50

2/3/2019 Rp. 236.000 Rp.78.564.000

3/3/2019 Rp. 476.000 Rp.79.040.000

3/3/2019 Rp. 94.000 Rp.79.134.000

4/3/2019 Rp. 6.169.000 Rp.85.303.000

4/3/2019 Rp. 416.000 Rp.85.719.000

5/3/2019 Rp. 7.139.000 Rp.92.858.000

5/3/2019 Rp. 508.000 Rp.93.366.000

6/3/2019 Rp. 5.958.000 Rp.99.324.000

6/3/2019 Rp. 690.000 Rp.100.014.000

7/3/2019 Rp. 106.000 Rp.100.120.000

7/3/2019 Rp. 88.000 Rp.100.208.000

8/3/2019 Rp. 6.313.000 Rp.106.521.000

8/3/2019 Rp. 536.000 Rp.107.057.000

9/3/2019 Rp. 371.000 Rp.107.428.000

9/3/2019 Rp. 196.000 Rp.107.624.000

10/3/2019 Rp. 257.000 Rp.107.881.000

10/3/2019 Rp. 150.000 Rp.108.031.000

11/3/2019 Rp. 6.851.000 Rp.114.882.000

11/3/2019 Rp. 636.000 Rp.115.518.000

12/3/2019 Rp. 5.892.000 Rp.121.410.000

12/3/2019 Rp. 658.000 Rp.122.068.000

13/3/2019 Rp. 6.808.000 Rp.128.876.000

13/3/2019 Rp. 676.000 Rp.129.552.000

14/3/2019 Rp. 6.478.000 Rp.136.030.000

14/3/2019 Rp. 550.000 Rp.136.580.000

15/3/2019 Rp. 6.723.000 Rp.143.303.000

15/3/2019 Rp. 596.000 Rp.143.899.000

16/3/2019 Rp. 583.000 Rp.144.482.000

16/3/2019 Rp. 122.000 Rp.144.604.000

17/3/2019 Rp. 207.000 Rp.144.811.000

17/3/2019 Rp. 156.000 Rp.144.967.000

18/3/2019 Rp. 5.542.000 Rp.150.509.000

18/3/2019 Rp. 532.000 Rp.151.041.000

19/3/2019 Rp. 6.888.000 Rp.157.929.000

19/3/2019 Rp. 508.000 Rp.158.437.000

20/3/2019 Rp. 6.495.000 Rp.164.932.000

20/3/2019 Rp. 550.000 Rp.165.482.000

21/3/2019 Rp. 5.633.000 Rp.171.115.000

21/3/2019 Rp. 738.000 Rp.171.853.000

22/3/2019 Rp. 6.957.000 Rp.178.810.000

22/3/2019 Rp. 704.000 Rp.179.514.000

23/3/2019 Rp. 581.000 Rp.180.095.000

23/3/2019 Rp. 126.000 Rp.180.221.000

24/3/2019 Rp. 551.000 Rp.180.772.000

51

24/3/2019 Rp. 192.000 Rp.180.964.000

25/3/2019 Rp. 5.744.000 Rp.186.708.000

25/3/2019 Rp. 742.000 Rp.187.450.000

26/3/2019 Rp. 6.398.000 Rp.193.848.000

26/3/2019 Rp. 620.000 Rp.194.468.000

27/3/2019 Rp. 6.787.000 Rp.201.255.000

27/3/2019 Rp. 694.000 Rp.201.949.000

28/3/2019 Rp. 5.742.000 Rp.207.691.000

28/3/2019 Rp. 604.000 Rp.208295.000

29/3/2019 Rp. 6.343.000 Rp.214.638.000

29/3/2019 Rp. 746.000 Rp.215.384.000

30/3/2019 Rp. 544.000 Rp.215.928.000

30/3/2019 Rp. 236.000 Rp.216.164.000

31/3/2019 Rp. 312.000 Rp.216.476.000

31/3/2019 Rp. 106.000 Rp.216.582.000

Nama Akun: Beban Gaji Kode Akun: 501


Debet Kredit

31/3/2019 Saldo Awal Rp.49.037.462 Rp.49.037.462

Nama Akun: Biaya Perbaikan Kode Akun: 502


Debet Kredit

17/3/2019 Rp. 30.000 Rp. 30.000

3.3.7 Neraca Saldo

Neraca saldo dari transaksi yang terjadi pada bulan Maret 2019 adalah

sebagai berikut:

Tabel III.4

Neraca Saldo Nomor Akun Nama Akun Debet Kredit

101 Kas Rp. 6.826.000

102 Bank BRI Rp. 693.609.338

103 Perlengkapan Rp. 2.609.000

111 Peralatan Rp. 82.875.000

112 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp. 5.801.250

301 Modal Rp. 612.603.550

401 Pendapatan Rp. 216.582.000

501 Beban Gaji Rp. 49.037.462

502 Biaya Perbaikan Rp. 30.000

Jumlah Rp. 834.986.800 Rp. 834.986.800

52

3.3.8 Ayat Jurnal Penyesuaian (AJP)

Beberapa akun yang perlu disesuaikan pada PT. ISS Indonesia Cabang

Sudirman adalah sebagai berikut:

1. Penyesuaian peralatan kantor:

Penyusutan per bulan = 𝐻𝑎𝑟𝑔𝑎 𝑃𝑒𝑟𝑜𝑙𝑒ℎ𝑎𝑛−𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑅𝑒𝑠𝑖𝑑𝑢

𝑈𝑚𝑢𝑟 𝐸𝑘𝑜𝑛𝑜𝑚𝑖𝑠

= 𝑅𝑝.82.875.000−𝑅𝑝.12.388.752

12

= Rp. 5.873.854

2. Penyesuaian perlengkapan yang habis dipakai per tanggal 31 Maret 2019 adalah

sejumlah Rp.767.000.

3. Penyesuaian beban dividen untuk bulan Maret sebesar Rp.216.582.000 x 30% =

Rp.64.974.600

Tabel III.5

Ayat Jurnal Penyesuaian Keterangan Debet Kredit

Beban Penyusutan Peralatan

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Rp. 5.873.854

Rp. 5.873.854

Beban Perlengkapan

Perlengkapan

Rp. 767.000

Rp. 767.000

Beban Dividen

Hutang Dividen

Rp. 64.974.600

Rp. 64.974.600

Jumlah Rp. 71.615.454 Rp. 71.615.454

3.3.9 Neraca Lajur

Neraca lajur yang dihasilkan untuk periode bulan Maret 2019 adalah sebagai

berikut:

54

3.3.10 Laporan Keuangan

56

3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi

3.4.1 Setup Awal

1. Membuat Database Perusahaan

Berikut adalah tampilan menu utama saat Anda membuka aplikasi Zahir

Accounting Versi 5.1:

Gambar III.2

Tampilan Menu Utama Zahir

Selanjutnya, untuk membuat data keuangan pilih form Membuat Data Baru

dengan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut:

a. Isi data perusahaan seperti di bawah ini, lemudian klik lanjutkan.

57

Gambar III.3

Tampilan Informasi Perusahaan

b. Isi periode akuntansi seperti berikut. Kemudian tentukan lokasi dan nama file

penyimpanan, lalu klik lanjutkan.

Gambar III.4

Tampilan Periode Akuntansi

c. Selanjutnya, akan muncul tampilan konfirmasi data perusahaan. Jika data

sudah sesuai klik proses.

58

Gambar III.5

Tampilan Konfirmasi Akhir

d. Pilih bidang usaha yang sesuai dengan perusahaan. Dikarenakan pada

aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1 tidak ada pilihan untuk jasa parkir, maka

disini diisi dengan jasa lembaga kursus karena memiliki sifat yang mirip,

yaitu sama-sama merupakan perusahaan jasa. Kemudian klik lanjutkan.

Gambar III.6

Tampilan Jenis Usaha

Akan muncul tampilan seperti berikut kemudian pilik Yes.

59

Gambar III.7

Tampilan Konfirmasi Jenis Usaha

e. Setup data mata uang seperti berikut, kemudian klik lanjutkan.

Gambar III.8

Tampilan Mata Uang Fungsional

f. Data perusahaan telah selesai dibuat.

60

Gambar III.9

Tampilan Data Perusahaan Selesai Dibuat

2. Membuat Kode Account

Untuk membuat daftar nama akun, klik buku besar > data rekening

perkiraan. Kemudian akan muncul tampilan seperti berikut:

Gambar III.10

Tampilan Data Perkiraan Akun

61

Dalam membuat daftar akun, Zahir telah menyediakan daftar akun secara lengkap,

namun apabila daftar akun yang telah disediakan berbeda maka dapat menambah,

mengedit, atau menghapus akun yang tersedia dengan langkah-langkah sebagai

berikut:

a. PIlih modul Buku Besar kemudian pilih Data Rekening Perkiraan

b. Klik tombol Baru untuk menambah data akun baru kemudian akan muncul

tampilan seperti di bawah ini:

Gambar III.11

Tampilan Menambah Akun Baru

c. Jika sudah diisi, maka klik Rekam.

3. Membuat Kode Customer

Untuk membuat kode customer pilih data-data > data nama alamat. Lalu

ubah isi kolom tipe dengan customer, lalu klik rekam.

62

Gambar III.12

Tampilan Kode Customer

3.4.2 Input Saldo Awal

1. Input Saldo Awal Account

Saldo awal account berisi saldo akhir account periode sebelumnya untuk

digunakan sebagai saldo awal account di bulan Maret. Pilih setting > saldo awal >

saldo awal akun. Kemudian akan muncul tampilan seperti berikut:

63

Gambar III.13

Tampilan Saldo Awal Akun

3.4.3 Input Data Transaksi

Berikut transaksi yang terjadi di PT. ISS Indonesia Cabang Sudirman selama

bulan Maret 2019 yang akan diinput ke dalam aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1:

1. Pada tanggal 1 Maret 2019 menerima pendapatan jasa parkir roda 4 atau lebih

sebesar Rp.6.912.000

Penyelesaian:

Klik modul kas & bank > kas masuk

64

Gambar III.14

Tampilan Kas Masuk atas Pendapatan

2. Pada tan\\]g[[gal 5 Maret 2019 membayar hutang dividen bulan Februari kepada

Graha BNI 46 sebesar Rp.49.597.200

Penyelesaian: Klik modul kas & bank > kas keluar

Gambar III.15

Tampilan Kas Keluar atas Pembayaran Hutang Dividen

3. Pada tanggal 9 Maret 2019 membeli perlengkapan kantor secara tunai sebesar

Rp.50.000


65

Gambar III.16

Tampilan Kas Keluar atas Pembelian Perlengkapan

4. Pada tanggal 17 Maret 2019 membayar biaya perbaikan boom gate secara tunai

sebesar Rp.30.000


Gambar III.17

Tampilan Kas Keluar atas Pembayaran Biaya Perbaikan

5. Pada tanggal 31 Maret 2019 membayar gaji karyawan sebesar Rp.49.037.462


66

Gambar III.18

Tampilan Kas Keluar atas Pembayaran Gaji Karyawan

3.4.4 Laporan Keuangan

Berikut adalah langkah-langkah untuk menampilkan laporan keuangan

menggunakan Zahir Accounting Versi 5.1:

1. Laporan Laba Rugi

Pilih modul laporan > laporan keuangan > laba rugi standar

67

Gambar III.27

Laporan Laba Rugi

68

Berdasarkan laporan laba rugi di atas, besarnya pendapatan yang diperoleh

PT. ISS Indonesia Cabang Sudirman menyebabkan adanya keuntungan atau laba

pada bulan Maret 2019 sebesar Rp.95.899.084.

2. Neraca

Pilih modul laporan > laporan keuangan > neraca standar

69

Gambar III.28

Neraca per Maret 2019

Dari laporan neraca di atas, saldo kas bulan Maret 2019 mengalami kenaikan

dari saldo sebelumnya bulan Februari 2019. Kas mengalami penurunan disebabkan

70

oleh pembelian perlengkapan dan pembayaran biaya perbaikan. Namun, saldo Bank

BRI bulan Maret 2019 mengalami kenaikan dibandingkan periode sebelumnya

disebabkan oleh pendapatan jasa parkir. Selain itu, perkembangan usaha PT. ISS

Indonesia Cabang Sudirman terlihat cukup baik. Hal tersebut dapat dilihat dari total

asset yang bertambah dari bulan sebelumnya yang berjumlah Rp.662.200.750

menjadi Rp. 773.477.234

3.4.5 Analisis Laporan Keuangan

Untuk melihat hasil analisa, pilih laporan > analisa bisnis. Berikut adalah

hasil analisa bisnis PT. ISS Indonesia Cabang Sudirman:

1. Analisis Grafik Neraca

Gambar III.29

Analisis Grafik Neraca

Berdasarkan grafik di atas, dapat diketahui total asset yang dimiliki PT. ISS

Cabang Sudirman pada bulan Maret 2019 adalah sebesar Rp.773.477.234, total

kewajiban sebesar Rp.64.974.600, dan total modal sebesar Rp.708.502.634.

71

2. Analisis Grafik Laba Rugi

Gambar III.30

Analisis Grafik Laba Rugi

Berdasarkan grafik di atas dapat diketahui jumlah keuntungan adalah selisih

dari pendapatan dan biaya. Total keuntungan/laba yang diperoleh PT. ISS Indonesia

Cabang sudiman selama bulan Maret 2019 adalah sebesar Rp.95.899.084.

3. Analisis Rasio Keuangan

a. Current Ratio

Perbandingan antara aktiva lancar dengan hutang lancar.

Gambar III.31

Current Ratio

72

b. Cash Ratio

Perbandingan antara jumlah kas dengan efek terhadap hutang lancar

Gambar III.32

Cash Ratio

c. Quick Ratio

Perbandingan antara jumlah aktiva lancar dengan hutang lancar

Gambar III.33

Quick Ratio

73

d. Working Capital to Total Asset

Perbandingan antara harta lancar dikurangi hutang lancar terhadap total asset.

Gambar III.34

Working Capital to Total Asset

bab iii pembahasan...tanggung jawab yang berbeda-beda. berikut ini adalah fungsi dan tanggung jawab...

Documents