(asp i) simulasi akrual basis pemda

8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda

1/67

Dinas

Pengelolaan

Keuangan dan

Aset Daerah

Dinas

Peternakan

PENDAPATAN DAERAH

PENDAPATAN ASLI DAERAHPajak daerah 0 181,200,000 0 181,200,000

Retribusi daerah 0 0 73,000,000 73,000,000

Hasil pengelolaan kekayaan daerah yang 0 1,180,800 0 1,180,800

Lain-lain pendapatan asli daerah yang sah (jasa 0 16,800,000 0 16,800,000

Jumlah Pendapatan Asli Daerah 0 199,180,800 73,000,000 272,180,800

PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN

Transfer Pemerintah Pusat-Dana Perimbangan

Dana bagi hasil pajak 75,360,000 0 0 75,360,000

Dana alokasi umum 567,360,000 0 0 567,360,000

Dana alokasi khusus 1,920,000 0 0 1,920,000

Jumlah Transfer Pemerintah Pusat-Dana 644,640,000 0 0 644,640,000

LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH

Dana darurat 23,040,000 0 0 23,040,000

Jumlah Lain-lain Pendapatan Yang Sah 23,040,000 0 0 23,040,000

JUMLAH PENDAPATAN DAERAH 667,680,000 199,180,800 73,000,000 939,860,800

Pada tanggal 5 Januari 2012, Pemerintah Kabupaten LOBAR menetapkan Peraturan Daerah

Tentang APBD Tahun Anggaran 2012. Dan pada tanggal 15 Januari 2012 DPA-SKPD ditetapkan

dan disyahkan. Dibawah ini disajikan rincian anggarannya.

Pemerintah

DaerahURAIAN

Entitas

Pelaporan

Entitas Akuntansi

BELANJA

BELANJA TIDAK LANGSUNG

Belanja pegawai 0 445,670,400 32,400,000 478,070,400

Bunga 1,600,000 0 0 1,600,000

Subsidi 11,424,000 0 0 11,424,000

Hibah 14,976,000 0 0 14,976,000

Bantuan sosial 39,552,000 0 0 39,552,000

Jumlah Belanja Tidak Langsung 67,552,000 445,670,400 32,400,000 545,622,400

BELANJA LANGSUNG

Belanja pegawai 0 55,000,600 5,005,000 60,005,600

Belanja barang dan jasa 0 102,000,000 12,522,500 114,522,500

Belanja modal peralatan dan mesin 0 129,760,600 22,703,500 152,464,100

Jumlah Belanja Langsung 0 286,761,200 40,231,000 326,992,200

JUMLAH BELANJA 67,552,000 732,431,600 72,631,000 872,614,600

SURPLUS/(DEFISIT) 600,128,000 (533,250,800) 369,000 67,246,200

PEMBIAYAAN

PENERIMAAN PEMBIAYAAN

Penggunaan SILPA 39,691,200 0 0 39,691,200

Pencairan dana cadangan 3,062,600 0 0 3,062,600

Jumlah Penerimaan Pembiayaan 42,753,800 0 0 42,753,800

PENGELUARAN PEMBIAYAAN

Pengeluaran penyertaan modal 64,000,000 0 0 64,000,000

Pembayaran pokok utang yg jatuh tempo 16,000,000 0 0 16,000,000

Pengeluaran pinjaman kepada PDAM 30,000,000 0 0 30,000,000

Jumlah Pengeluaran Pembiayaan 110,000,000 0 0 110,000,000

PEMBIAYAAN NETTO (67,246,200) 0 0 (67,246,200)

SILPA/SIKPA 532,881,800 (533,250,800) 369,000 0


2/67

JURNAL ANGGARAN

TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT

5-Jan Estimasi Pendapatan 939,860,800

Apropriasi Belanja 872,614,600

Surplus/Defisit 67,246,200

5-Jan Estimasi Penerimaan Pembiayaan 42,753,800

Pembiayaan Netto (67,246,200)

Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan 110,000,000


15-Jan Estimasi Pendapatan yang dialokasikan 199,180,800

Jurnal anggaran pada saat pengesahan APBD atau P.APBD yang diselenggarakan oleh BUD/PPKD adalah :

Jurnal anggaran pada saat pengalokasian APBD yang diselenggarakan oleh SKPD DPKAD adalah :

Utang epa a BUD 199,180,800

Piutang dari BUD 732,431,600

Allotment Belanja 732,431,600


Estimasi Pendapatan yang dialokasikan 73,000,000

Utang kepada BUD 73,000,000


Allotment Belanja 72,631,000

Jurnal anggaran pada saat pengalokasian APBD yang diselenggarakan oleh SKPD Dinas Peternakan adalah


3/67

AKUNTANSI BELANJA DAN BEBAN

Dibawah ini disajikan ilustrasi transaksi belanja dan beban. Ilustrasi ke-1 Pada Dinas Peternakan.

1.

2. Pada tanggal 15-Feb-1x, diterima SP2D UP dari BUD sebesar Rp. 40.550.000.

3.

4.

5.

(1) belanja telepon Rp. 1.000.000

(2) belanja listrik Rp. 2.000.000

(3) belanja honorarium PPTK Rp. 8.000.000

(4) belanja honorarium tim pengadaan barang dan jasa Rp. 2.000.000

Pada tanggal 27-Feb-1x, diterbitkan SPP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT

Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SPP LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran

kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.

Pada tanggal 03-Mar-1x, diterbitkan SP2D LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT

Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SP2D LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk

pembayaran kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.

Pada tanggal 02-Jan-1x, Dinas Peternakan menerbitkan SPP LS Gaji dan Tunjangan sebesar Rp.

15.400.000. Dan pada tanggal 05-Jan-1x diterima SP2D LS Gaji dan Tunjangan dari BUD sebesar Rp.

15.400.000

Pada tanggal 8-Mar-1x, diterima SP2D GU sebesar Rp. 30.175.000 dengan rincian pengesahanbelanja (SPJ) adalah:

(5) belanja perjalanan dinas Rp. 17.175.000

6. Pada tanggal 8-Jun-1x, diterima SP2D TU sebesar Rp. 3.200.000.

7.

8.

9. Pada 18-Des-1x, diterima SP2D GU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) sebagai berikut:

(1) belanja listrik Rp. 6.000.000

(2) belanja alat tulis kantor Rp.3.000.000

(3) belanja perjalan dinas Rp. 3.000.000

Selain itu Dinas Peternakan mengembalikan sisa uang persediaan.

10.

Dibawah ini disajikan ikhtisar jurnal transaksi Dinas Peternakan

pada 08-Okt-1x, diterima SPP LS sebesar Rp. 50.000.000, untuk pembayaran kepada PT Bangunan

Indah atas pengadaan gedung kantor. Dan pada hari yang sama diterima SP2D LS dari BUD sebesar

Rp. Rp. 50.000.000 untuk pembayaran kepada PT Bangunan Indah

Pada 31-Des-1x, setelah dilakukan perhitungan, maka Persediaan yang digunakan adalah Rp.

10.000.000 dan penyusutan gedung dan bangunan Rp. 3.000.000

pada 05-Jul-1x, diterima SP2D TU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) berupa belanja

perjalanan dinas Rp. 3.000.000. dan SKPD mengembalikan sisa tambahan uang persediaan


4/67

SKPD : DINAS PETERNAKAN

NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT

1. 2-Jan Beban Pegawai 15,400,000

Hutang Pegawai 15,400,000

5-Jan Hutang Pegawai 15,400,000

RK-PPKD 15,400,000

5-Jan Belanja Pegawai 15,400,000

Piutang Dari BUD 15,400,000

2. 15-Feb Kas di Bendahara Pengeluaran 40,550,000

Uang Muka dari BUD 40,550,000

3. 27-Feb Persediaan 14,800,000

Beban Jasa 27,000,000

Hutang Persediaan 14,800,000

Hutang Jasa 27,000,000

Pemerintah Kabupaten LOBAR

Jurnal Umum

4. 3-Mar Belanja Barang dan Jasa 41,800,000


Hutang Persediaan 14,800,000Hutang Jasa 27,000,000

RK-PPKD 41,800,000

5. 8-Mar Beban Jasa 3,000,000

Beban Pegawai 10,000,000

Beban Perjalanan Dinas 17,175,000

RK-PPKD 30,175,000

Belanja Barang dan Jasa 30,175,000


6. 8-Jun Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000


7. 5-Jul Beban Perjalanan Dinas 3,000,000

RK-PPKD 3,000,000




Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000


5/67

8. 8-Oct Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000

Hutang Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000

Hutang Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000

RK-PPKD 50,000,000

Belanja Modal Gedung dan Bangunan 50,000,000


9. 18-Dec Persediaan 3,000,000



RK-PPKD 12,000,000





10. 31-Dec Beban Persediaan 10,000,000

Persediaan 10,000,000

Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 3,000,000

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan 3,000,000

512,450,000 512,450,000JUMLAH


6/67

AKUNTANSI PENDAPATAN DAERAH

1.

b. SKRD No. 002 berupa retribusi pakan ternak untuk PT Pakan sebesar Rp. 35.500.500,

c. SKRD No. 003 berupa retribusi pakan ternak untuk PT Adinda sebesar Rp. 20.005.000,

Tanggal jatuh tempo 30 hari, denda 2% perbulan.

2.

3.

4. Pada tanggal 01-Mar-1x, Dinas Peternakan menerbitkan Surat Ketetapan Lebih Bayar Retribusi Daerah

atas SKRD No. 003 kepada PT Adinda sebesar Rp. 495.000

Berikut adalah ilustrasi ke-1 transaksi Pendapatan-LRA dan Pendapatan-LO pada Dinas Peternakan selama

tahun anggaran 201x

Pada tanggal 15-Jan-1x, Dinas Peternakan menerbitkan Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD)

sebagai berikut :

a. SKRD No. 001 berupa retribusi pelayanan pasar hewan untuk CV Anugrah sebesar Rp.

15.500.000,

Pada tanggal 10-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima pembayaran Surat Ketetapan Retribusi

Daerah (SKRD) No. 002 dari PT Pakan sebesar Rp. 35.500.500, dan pada hari yang sama, bendahara

melakukan penyetoran ke rekening kas umum daerah

Pada tanggal 15-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima nota kredit pembayaran Surat Ketetapan

Retribusi Daerah (SKRD) No. 001 dari CV Anugrah sebesar Rp. 15.500.000, dan nota kredit pembayaran

Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) No. 003 dari PT Adinda sebesar Rp. 20.500.000

5.



1. 15-Jan Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,005,500

Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,005,500

2. 10-Feb Kas di Bendahara Penerimaan 35,500,500

Pendapatan yang Ditangguhkan 35,500,500


Kas di Bendahara Penerimaan 35,500,500


Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 35,500,500

RK-PPKD 35,500,500

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 35,500,500

Pada tanggal 10-Mar-1x, BUD mengembalikan kelebihan bayar Retribusi Daerah kepada PT Adinda

sebesar Rp. 495.000 berdasarkan SKLBRD


Jurnal Umum


7/67

3. 15-Feb Utang kepada BUD 36,000,000


RK-PPKD 36,000,000

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 36,000,000

4. 1-Mar Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 495,000

RK-PPKD 495,000

5. ##### Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 495,000

Utang kepada BUD 495,000

285,997,500 285,997,500JUMLAH


8/67

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec - 3,000,000

- 3,000,000

Buku Besar

Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 8-Oct 50,000,000 -

50,000,000 -

DINAS PETERNAKAN

BUKU BESAR

PER 31 DESEMBER 20XX

SaldoNo. Tanggal Uraian Debit Kredit

No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo

Buku Besar

Beban Jasa No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 27-Feb 27,000,000 -

2 8-Mar 3,000,000 -

3 18-Dec 6,000,000 -

36,000,000 - 36,000,000 -

Buku Besar

Beban Pegawai No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 2-Jan 15,400,000 -

2 8-Mar 10,000,000 -25,400,000 - 25,400,000

Buku Besar

Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec 3,000,000 - 3,000,000





9/67

Buku Besar

Beban Perjalanan Dinas No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 8-Mar 17,175,000 -

2 5-Jul 3,000,000 -

3 18-Dec 3,000,000 -

23,175,000 - 23,175,000

Buku Besar

Beban Persediaan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec 10,000,000 - 10,000,000

Buku Besar

Belanja Barang dan Jasa No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 3-Mar 41,800,000 -

2 8-Mar 30,175,000 -




, ,

3 5-Jul 3,000,000 -

4 18-Dec 12,000,000 -

86,975,000 - 86,975,000

Buku Besar

Belanja Modal Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000

Buku Besar

Belanja Pegawai No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan 15,400,000 - 15,400,000

Buku Besar

Hutang Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 8-Oct - 50,000,000

2 8-Oct 50,000,000 -

50,000,000 50,000,000 - -





10/67

Buku Besar

Hutang Jasa No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 27-Feb - 27,000,000

2 3-Mar 27,000,000 -

27,000,000 27,000,000 - -

Buku Besar

Hutang Pegawai No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 2-Jan - 15,400,000

2 5-Jan 15,400,000 -

15,400,000 15,400,000 - -

Buku Besar

Hutang Persediaan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 27-Feb - 14,800,000

2 3-Mar 14,800,000 -

14 800 000 14 800 000 - -




, , , , - -

Buku Besar

Kas di Bendahara Penerimaan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb 35,500,500 -2 10-Feb - 35,500,500

3 15-Feb 40,550,000 -

4 8-Jun 3,200,000 -

5 5-Jul - 3,200,000

6 18-Dec - 40,550,000

79,250,500 79,250,500 - -

Buku Besar

Pendapatan yang Ditangguhkan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 35,500,500

2 10-Feb 35,500,500 -

35,500,500 35,500,500

Buku Besar

Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

15-Jan - 71,005,500 71,005,500





11/67

Buku Besar

Pendapatan-LRA Retribusi Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 35,500,500

2 15-Feb - 36,000,000

3 10-Mar 495,000 -

495,000 71,500,500 71,005,500

Buku Besar

Persediaan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 27-Feb 14,800,000 -

2 18-Dec 3,000,000 -

3 31-Dec - 10,000,000

17,800,000 10,000,000 7,800,000

Buku Besar

Piutang Dari BUD No. Perkiraan:

Debit Kredit

Saldo

Tanggal Uraian Debit KreditSaldo

No. Tanggal Uraian Debit Kredit

No.


1 5-Jan - 15,400,000

2 3-Mar - 41,800,000

3 8-Mar - 30,175,000

4 5-Jul - 3,000,000

5 8-Oct - 50,000,000

6 18-Dec - 12,000,000

- 152,375,000 - 152,375,000

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 15-Jan 71,005,500 -

2 10-Feb - 35,500,500

3 15-Feb - 36,000,000

4 1-Mar 495,000 -

71,500,500 71,500,500 - -

Buku Besar

RK-PPKD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan - 15,400,000

2 3-Mar - 41,800,000

3 8-Mar - 30,175,000

4 5-Jul - 3,000,000




12/67

5 8-Oct - 50,000,000

6 18-Dec - 12,000,000

7 10-Feb 35,500,500 -

8 15-Feb 36,000,000 -

9 1-Mar - 495,000

71,500,500 152,870,000 - 81,369,500

Buku BesarUang Muka dari BUD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 15-Feb - 40,550,000

2 8-Jun - 3,200,000

3 5-Jul 3,200,000 -

4 18-Dec 40,550,000 -

43,750,000 43,750,000

Buku Besar

Utang kepada BUD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb 35,500,500 -

2 15-Feb 36,000,000 -



3 10-Mar - 495,000

71,500,500 495,000 71,005,500 -


13/67

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

NERACA -

Kas di Bend Penerimaan 35,500,500 35,500,500 - - - - - - - -

Kas di Bend Pengeluaran 43,750,000 43,750,000 - - - - - - - -

Piutang Dari BUD -LRA 152,375,000 - 152,375,000Uang Muka dari BUD 43,750,000 43,750,000 - -

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,500,500 71,500,500 - -

Pendapatan yang ditangguhkan 35,500,500 35,500,500 - -

Utang Kepada BUD - LRA 71,500,500 495,000 71,005,500

NS Setelah Penyesuaian LO Neraca

NERACA SALDO


Rek Nama RekeningNeraca Saldo (NS) Penyesuaian

RK-PPKD 71,500,500 152,870,000 81,369,500 81,369,500

Hutang Pegawai - LO 15,400,000 15,400,000 - -

Hutang Jasa - LO 27,000,000 27,000,000 - -

Hutang Persediaan - LO 14,800,000 14,800,000 - -

Hutang Gedung & Bangunan - LO 50,000,000 50,000,000 - -

Persediaan 17,800,000 10,000,000 7,800,000 - 7,800,000

AT - Gedung 50,000,000 - - - 50,000,000 - - - 50,000,000 -

Akumulasi Penyusutan Gedung & Bngun - 3,000,000 - - 3,000,000 - - - 3,000,000

L O : - -

Pendapatan LO-Retribusi Daerah 71,005,500 - 71,005,500 71,005,500

Beban Pegawai 25,400,000 25,400,000 - 25,400,000

Beban Jasa 36,000,000 36,000,000 - 36,000,000Beban Perjalanan Dinas 23,175,000 23,175,000 - 23,175,000

Beban Persediaan 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000

Beban Penyusutan Gedung & Bangunan 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000

Surplus Defisit-LO - - 26,569,500 - (26,569,500)

LRA : - -

Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 495,000 71,500,500

Belanja Pegawai 15,400,000 15,400,000 -

Belanja Barang dan Jasa 86,975,000 86,975,000 -


14/67

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

NS Setelah Penyesuaian LO NeracaRek Nama Rekening

Neraca Saldo (NS) Penyesuaian

Belanja Modal Gedung & Bangunan-LRA 50,000,000 50,000,000 -

Belanja Perjlnan Dinas luar Daerah-LRA - -

Estimasi Perubahan SAL-LRA - -

798,447,500 798,447,500 - - 379,250,500 379,250,500 97,575,000 97,575,000 57,800,000 57,800,000

- - - - -

TOTAL


15/67

No ANGGARAN REALISASI %

1 PENDAPATAN

2 PENDAPATAN ASLI DAERAH

3 Pendaptan Asli Daerah

4 Pendapatan Retribusi Daerah - 71,005,500

5 Lain-lain PAD yang Sah -

6 JUMLAH PENDAPATAN - 71,005,500

7

8 BELANJA

9 BELANJA OPERASI10 Belanja Pegawai - 15,400,000

11 Belanja Barang dan Jasa - 86,975,000

12 Jumlah Belanja Operasi - 102,375,000

13

14 BELANJA MODAL

URAIAN

DINAS PETERNAKAN

LAPORAN REALISASI ANGGARAN


(Dalam Rupiah)

15 Belanja Modal Gedung dan Bangunan - 50,000,000

16 Jumlah Belanja Modal - 50,000,000

17

18 JUMLAH BELANJA - 152,375,000

19 SURPLUS/DEFISIT - (81,369,500)


16/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xxKEGIATAN OPERASIONAL

1 PENDAPATAN


3 Pendaptan Asli Daerah -

4 Pendapatan Retribusi Daerah 71,005,500

5 Lain-lain PAD yang Sah

6 Jumlah pendapatan Asli Daerah 71,005,500

7 BEBAN

8 BEBAN OPERASI

9 Beban Pegawai 25,400,000

10 Beban Jasa 36,000,000

11 Beban Perjalanan Dinas 23,175,000

12 Beban Persediaan 10,000,000

13 Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000

DINAS PETERNAKAN

LAPORAN OPERASIONAL

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20X

Uraian

, ,

15 Surplus Defisit-LO (26,569,500)


17/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 Ekuitas Awal -

2 Surplus Defisit-LO (26,569,500)

3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan:

4 Koreksi Nilai Persediaan -

5 Selisih Revaluasi AT -

6 Lain-Lain -

7 Ekuitas Akhir (26,569,500)

DINAS PETERNAKAN

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


URAIAN


18/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 ASET

2 ASET LANCAR

3 Kas di Bend Penerimaan -

4 Kas di Bend Pengeluaran -

5 Persediaan Alat Tulis Kantor-LO 7,800,000

6 JUMLAH ASET LANCAR 7,800,000

7 ASET TETAP

8 AT - Gedung 50,000,000

9 Akumulasi Penyusutan Gedung (3,000,000)10

11

12 JUMLAH ASET TETAP 47,000,000

13 54,800,000

14 KEWAJIBAN

DINAS PETERNAKAN

NERACA


URAIAN

TOTAL ASET

15 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

16 Utang PFK -

17 Utang Belanja Bahan Kimia -

18 Utang Belanja Telepon -

19 Utang Belanja Air -

20 Utang Belanja Listrik -

21 Utang Belanja Modal -

22 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK -

23 EKUITAS

24 EKUITAS

25 Ekuitas (26,569,500)

26 R/K PPKD 81,369,500

27 JUMLAH EKUITAS 54,800,000

28 54,800,000

-

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS


19/67


NOTANG

GALURAIAN Ref DEBET KREDIT

1. 31-Dec Utang Kepada BUD 73,000,000

Estimasi Pendapatan yg dialokasikan 73,000,000

31-Dec Pendapatan-LO 71,005,500

Utang Kepada BUD-LO 71,005,500

31-Dec Pendapatan-LRA 71,005,500

Utang Kepada BUD-LRA 71,005,500

31-Dec Allotment Belanja 72,631,000

Piutang Kepada BUD 72,631,000

31-Dec Piutang dari BUD-LRA 152,375,000


Jurnal Penutup

Belanja Pegawai 15,400,000


Belanja Modal Gedung dan 50,000,000

31-Dec Piutang dari BUD-LO 97,575,000




Beban Persediaan 10,000,000

Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000

537,592,000 537,592,000


20/67


1.

a. SKPD No. 001 berupa pajak hotel untuk Hotel Abadi sebesar Rp. 31.500.000,

b. SKPD No. 002 berupa pajak resotran untuk RM Purnama sebesar Rp. 50.500.500,

Tanggal jatuh tempo 30 hari, denda 2% perbulan

2.

3.

4.

Pencatatan penyertaan modal pemerintah daerah menggunakan metode ekuitas.

5.

Berikut adalah ilustrasi ke-2 transaksi Pendapatan-LRA dan Pendapatan-LO pada DPKAD selama tahun anggaran

201x

Pada tanggal 15-Jan-1x, Dinas Pendapatan menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) sebagai

berikut :

Pada tanggal 10-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima pembayaran Surat Ketetapan Pajak Daerah

(SKPD) No. 001 dari Hotel Abadi sebesar Rp. 31.500.000, dan pada hari yang sama, bendahara melakukan

penyetoran ke rekening kas umum daerah

Pada tanggal 15-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima nota kredit pembayaran Surat Ketetapan Pajak

Daerah (SKPD) No. 002 dari RM Purnama sebesar Rp. 50.500.500

Pada tanggal 10-Mar-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat

Keputusan RUPS BPR (BUMD) berupa pengumuman deviden sebesar Rp. 18.180.000.


Keputusan dari Menteri Keuangan tentang DAU sebesar Rp. 567.360.000, dana DAK sebesar Rp. 19.920.000.

6.

7.

8.

9.

10.

SKPD : DPKAD


1. 15-Jan Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500

Penda atan-LO Pa ak Daerah 82 000 500

Pada tanggal 30-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Nota Kredit

dari BUD Provinsi sebesar Rp. 75.360.000 sebagai realisasi Dana Bagi Hasil Pajak



Keputusan Pengumuman Laba BPR (BUMD).

Jurnal Umum


ke rekening Kas Umum Daerah dari BPR (BUMD) sebesar Rp. 18.800.000


ke rekening Kas Umum Daerah dari Departemen Keuangan sebesar Rp. 567.360.000 sebagai realisasi DAU

dan sebesar Rp. 19.920.000 sebagai realisasi DAK

Pada tanggal 10-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat

Keputusan Gubenur tentang Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp. 75.360.000

- , ,

2. 10-Feb Kas di Bendahara Penerimaan 31,500,000


21/67



22/67


Kas di Bendahara Penerimaan 31,500,000


Pendapatan-LRA Pajak Daerah 31,500,000

RK-PPKD 31,500,000

Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 31,500,000

3. 15-Feb Utang kepada BUD 50,500,500


RK-PPKD 50,500,500

Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 50,500,500

4. 10-Mar

Investasi Jangka Panjang 18,180,000

5. 11-Mar Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000

Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000

Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan KekayaanDaerah yang Dipisahkan-deviden

18,180,000

Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000

Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000

6. 31-Mar Investasi Jangka Panjang 18,180,000

Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan

Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-deviden

7. 1-Apr RK-PPKD 18,180,000

Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan

Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-deviden


Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan

Daerah yang Dipisahkan-deviden

8. 1-Apr RK-PPKD 587,280,000

Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000

Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000


Pendapatan-LRA Pendapatan DAU 567,360,000

Pendapatan-LRA Pendapatan DAK 19,920,000

18,180,000

18,180,000

18,180,000


23/67

9. 10-Apr Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000

Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000

10. 30-Apr RK-PPKD 75,360,000

Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000


Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000

2,369,641,500 2,369,641,500JUMLAH


24/67


Dibawah ini disajikan ilustrasi transaksi belanja dan beban. Ilustrasi ke-2 Pada DPKAD

1.

2. Pada tanggal 15-Feb-1x, diterima SP2D UP dari BUD sebesar Rp. 50.550.000

3.

4.

5.

(1) belanja telepon Rp. 10.000.000

(2) belanjalistrik Rp. 20.000.000

(3) belanja honorarium PPTK Rp. 8.000.000

(4) belanja honorarium tim pengadaan barang dan jasa Rp. 2.000.000

(5) belanja perjalanan dinas Rp. 1.175.000;

Pada tanggal 02-Jan-1x, DPPKAD menerbitkan SPP LS Gaji dan Tunjangan sebesar Rp. 45.400.000. Dan

pada tanggal 05-Jan-1x diterima SP2D LS Gaji dan Tunjangan dari BUD sebesar Rp. 45.400.000

Pada tanggal 01-Mar-1x, diterbitkan SPP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT

Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SPP LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran


Pada tanggal 05-Mar-1x, diterbitkan SP2DP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT

Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SP2D LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran


Pada tanggal 18-Mar-1x, diterima SP2D GU sebesar Rp. 41.175.000 dengan rincian pengesahan belanja

(SPJ) adalah :

6. Pada tanggal 10-Jun-1x, diterima SP2D TU sebesar Rp. 3.200.000.

7.

8.

9.

10.

Dibawah ini disajikan ikhtisar jurnal transaksi Dinas Peternakan

pada 18-Okt-1x, diterima SPP LS sebesar Rp. 20.000.000, untuk pembayaran kepada PT Komputer atas

pengadaan Desktop PC Acer. Dan pada hari yang sama diterima SP2D LS dari BUD sebesar Rp. Rp.

20.000.000 untuk pembayaran kepada PT Komputer

Pada 18-Des-1x, diterima SP2D GU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) sebagai berikut (1)

belanja listrik Rp. 16.000.000 (2) belanja perjalan dinas Rp. 30.000.000. Selain itu DPPKAD

mengembalikan sisa uang persediaan.

Pada 31-Des-1x, setelah dilakukan perhitungan, persediaan yang digunakan adalah Rp. 5.000.000 dan

penyusutan peralatan dan mesin Rp. 1.000.000

pada 15-Jun-1x, diterima SP2D TU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) berupa belanja

perjalanan dinas Rp. 3.000.000. dan SKPD mengembalikan sisa tambahan uang persediaan


25/67

SKPD : DPKAD

NO TANG URAIAN Ref DEBET KREDIT

1. 2-Jan Beban Pegawai 45,400,000

Hutang Pegawai 45,400,000

5-Jan Hutang Pegawai 45,400,000

RK-PPKD 45,400,000

5-Jan Belanja Pegawai 45,400,000

Piutang Dari BUD 45,400,000

2. 15-Feb Kas di Bendahara Pengeluaran 50,550,000


3. 1-Mar Persediaan 14,800,000


Hutang Persediaan 14,800,000

Hutang Jasa 27,000,000


Jurnal Umum



Hutang Persediaan 14,800,000Hutang Jasa 27,000,000

RK-PPKD 41,800,000

5. ##### Beban Jasa 30,000,000



RK-PPKD 41,175,000



6. 10-Jun Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000


7. 15-Jun Beban Perjalanan Dinas 3,000,000

RK-PPKD 3,000,000






26/67

8. 18-Oct Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000

Hutang Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000

Hutang Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000

RK-PPKD 20,000,000

Belanja Modal Peralatan dan Mesin 20,000,000


9. 18-Dec Beban Jasa 16,000,000


RK-PPKD 46,000,000







Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 1,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin 1,000,000

615,450,000 615,450,000JUMLAH


27/67

Buku Besar

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec - 1,000,000 1,000,000.00

Buku Besar

Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

18-Oct 20,000,000 - 20,000,000

Buku Besar


Debit Kredit


DPKAD

BUKU BESAR



No.


1 1-Mar 27,000,000 -

2 18-Mar 30,000,000 -

3 18-Dec 16,000,000 -

73,000,000 73,000,000

Buku Besar


Debit Kredit

1 2-Jan 45,400,000 -

2 18-Mar 10,000,000 -

55,400,000 - 55,400,000

Buku Besar

Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

31-Dec 1,000,000 - 1,000,000

Buku Besar




28/67


Debit Kredit

1 18-Mar 1,175,000 -

2 15-Jun 3,000,000 -

3 18-Dec 30,000,000 -

34,175,000 - 34,175,000 -

Buku Besar


Debit Kredit

31-Dec 5,000,000 - 5,000,000

Buku Besar


Debit Kredit

1 5-Mar 41,800,000 -

2 18-Mar 41,175,000 -

3 15-Jun 3 000 000 -



No. Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo

, ,

4 18-Dec 46,000,000 -

131,975,000 - 131,975,000 -

Buku Besar

Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000

Buku Besar


Debit Kredit

1 5-Jan 45,400,000 - 45,400,000

Buku Besar

Hutang Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:




29/67

Debit Kredit

1 18-Oct - 20,000,000

2 18-Oct 20,000,000 -

20,000,000 20,000,000 - -

Buku Besar

Hutang Jasa No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 1-Mar - 27,000,000

2 5-Mar 27,000,000 -

27,000,000 27,000,000 - -

Buku Besar

Hutang Pegawai No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 2-Jan - 45,400,000

2 5-Jan 45,400,000 -

45 400 000 45 400 000 - -



No. Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo

, , , ,

Buku Besar

Hutang Persediaan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 1-Mar - 14,800,000

2 5-Mar 14,800,000 -

14,800,000 14,800,000 - -

Buku Besar

Investasi Jangka Panjang No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Mar - 18,180,000

2 31-Mar 18,180,000 -

18,180,000 18,180,000 - -

Buku Besar

Kas di Bendahara Penerimaan No. Perkiraan:




30/67

Debit Kredit

1 10-Feb 31,500,000 -

2 10-Feb - 31,500,000

3 15-Feb 50,550,000 -

4 10-Jun 3,200,000 -

5 15-Jun - 3,200,000

6 18-Dec - 50,550,000

85,250,000 85,250,000 - -

Buku Besar

Pendapatan yang Ditangguhkan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 31,500,000

2 10-Feb 31,500,000 -

31,500,000 31,500,000 - -

Buku Besar

Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:

Debit Kredit




1 10-Apr - 75,360,000 75,360,000.00

Buku Besar

Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 15-Jan - 82,000,500 82,000,500.00

Buku Besar

Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 11-Mar - 19,920,000 19,920,000.00

Buku Besar

Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 11-Mar - 567,360,000 567,360,000.00

Buku Besar

Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan No. Perkiraan:




Saldo


31/67

Debit Kredit

1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000.00

Buku Besar


Debit Kredit

1 1-Mar 14,800,000 -

2 31-Dec - 5,000,000

14,800,000 5,000,000 9,800,000

Buku Besar

Piutang Dari BUD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan - 45,400,000

2 5-Mar - 41,800,000

3 18-Mar - 41,175,000

4 15-Jun - 3,000,000

5 18-Oct - 20,000,000

6 18-Dec - 46,000,000

.



- 197,375,000 - 197,375,000

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 30-Apr - 75,360,000

2 10-Apr 75,360,000 -

75,360,000 75,360,000 - -

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-devide No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 1-Apr - 18,180,000

2 10-Mar 18,180,000 -

18,180,000 18,180,000 - -

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit





32/67

1 15-Jan 82,000,500 -

2 10-Feb - 31,500,000

3 15-Feb - 50,500,500

82,000,500 82,000,500 - -

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 11-Mar 19,920,000 -

2 1-Apr - 19,920,000

19,920,000 19,920,000 - -

Buku Besar

Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 11-Mar 567,360,000 -

2 1-Apr - 567,360,000

567,360,000 567,360,000 - -



Buku Besar

RK-PPKD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan - 45,400,000

2 5-Mar - 41,800,0003 18-Mar - 41,175,000

4 15-Jun - 3,000,000

5 18-Oct - 20,000,000

6 18-Dec - 46,000,000

7 10-Feb 31,500,000 -

8 15-Feb 50,500,500 -

9 1-Apr 18,180,000 -

10 1-Apr 587,280,000 -

11 30-Apr 75,360,000 -

762,820,500 197,375,000 565,445,500 -

Buku Besar

Uang Muka dari BUD No. Perkiraan:

Debit Kredit




33/67


34/67


35/67

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

NERACA

Kas di Bend Penerimaan 85,250,000 85,250,000 - -

Kas di Bend Pengeluaran 53,750,000 53,750,000 - -

Piutang Dari BUD -LRA 197,375,000 197,375,000Uang Muka dari BUD 53,750,000 53,750,000 - -

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500 82,000,500

Piutang Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 - -

Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 - -


DPKAD

NERACA SALDO


Rek Nama RekeningNeraca Saldo (NS)

Piutang Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 - -

Piutang Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 - -

Pendapatan yang ditangguhkan 31,500,000 31,500,000 31,500,000 31,500,000

Utang Kepada BUD - LRA 762,820,500 762,820,500

RK-PPKD 762,820,500 197,375,000 565,445,500 - 565,445,500

Hutang Pegawai - LO 45,400,000 45,400,000 - -

Hutang Jasa - LO

Hutang Persediaan - LO 14,800,000 14,800,000 - -

Hutang Jasa - LO 27,000,000 27,000,000 - -

Hutang Peralatan dan Mesin - LO 20,000,000 20,000,000 - -

Investasi Jk Panjang 18,180,000 18,180,000 - -

Persediaan 14,800,000 5,000,000 9,800,000 - 9,800,000AT - Peralatan dan Mesin 20,000,000 20,000,000 20,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000

Ekuitas Dana Lancar

Ekuitas Dana Investasi

L O :

Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500

Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 567,360,000

Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 19,920,000


36/67


NS Setelah Penyesuaian LO NeracaRek Nama Rekening

Neraca Saldo (NS)

Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 18,180,000

Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 75,360,000

Beban Pegawai 55,400,000 55,400,000 55,400,000

Beban Jasa 73,000,000 73,000,000 73,000,000

Beban Perjalanan Dinas 34,175,000 34,175,000 34,175,000

Beban Persediaan 5,000,000 5,000,000 5,000,000

Beban Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000

R/K Kasda-LO

Surplus Defisit-LO 594,245,500 594,245,500

LRA :Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 82,000,500 82,000,500

Pendapatan-LRA HPKD 18,180,000 18,180,000

Pendapatan-LRA DAU 567,360,000 567,360,000

Pendapatan-LRA DAK 19,920,000 19,920,000

Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000 75,360,000

Belanja Pegawai 45,400,000 45,400,000

Belanja Barang dan Jasa 131,975,000 131,975,000

Belanja Modal Peralatan dan Mesin -LRA 20,000,000 20,000,000

Belanja Perjlnan Dinas luar Daerah-LRA

Estimasi Perubahan SAL-LRA

3,038,841,500 3,038,841,500 1,837,516,500 1,837,516,500 762,820,500 762,820,500 595,245,500 595,245,500

- - - -

TOTAL


37/67


1 PENDAPATAN






7

8 BELANJA




13

14 BELANJA MODAL

URAIAN

DPKAD



(Dalam Rupiah)



17


19 SURPLUS/DEFISIT - 565,445,500


38/67

(Dalam Rupiah)


1 PENDAPATAN






7 BEBAN

8 BEBAN OPERASI


10 Beban Jasa 73,000,000



13 Beban Penyusutan Perlt&Mesin 1,000,000

DPKAD

LAPORAN OPERASIONAL


Uraian

, ,

15 Surplus Defisit-LO 594,245,500


39/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 Ekuitas Awal -





6 Lain-Lain -

7 Ekuitas Akhir 594,245,500

DPKAD


PER 31 DESEMBER 20xx

URAIAN


40/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 ASET

2 ASET LANCAR

3 Kas di Bend Penerimaan -




7 ASET TETAP

8 AT - Gedung 20,000,000

9 Akumulasi Penyusutan Gedung (1,000,000)10

11


13 28,800,000

14 KEWAJIBAN

DPKAD

NERACA


URAIAN

TOTAL ASET


16 Utang PFK -







23 EKUITAS

24 EKUITAS

25 Ekuitas 594,245,500

26 R/K PPKD (565,445,500)

27 JUMLAH EKUITAS 28,800,000

28 28,800,000

-



41/67

SKPD : DPKAD

NO TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT

1. 31-Dec Utang Kepada BUD 199,180,800

Estimasi Pendapatan yg dialokasikan 199,180,800

31-Dec Pendapatan-LO 762,820,500

Utang Kepada BUD-LO 762,820,500

31-Dec Pendapatan-LRA 762,820,500

Utang Kepada BUD-LRA 762,820,500

31-Dec Allotment Belanja 732,431,600

Piutang Kepada BUD 732,431,600

31-Dec Piutang dari BUD-LRA 197,375,000

Belanja Pegawai 45,400,000


Jurnal Penutup


Belanja Modal Gedung dan 20,000,000

31-Dec Piutang dari BUD-LO 168,575,000




Beban Persediaan 5,000,000

Beban Penyusutan Gedung & BanGN 1,000,000

2,823,203,400 2,823,203,400


42/67


Atas ilustrasi ke-1 dan ke-2, dibawah ini disajikan jurnal transaksi oleh BUD/PPKD

SKPD : BUD/ PPKD


1. 5-Jan Belanja Pegawai 60,800,000

Kas di Kas Daerah 60,800,000


RK-SPKD 60,800,000

2. 15-Feb Uang muka ke SKPD 91,100,000 Kas di Kas Daerah 91,100,000




Jurnal Umum


Beban jasa 27,000,000

RK-SPKD 41,800,000




Beban jasa 27,000,000

RK-SPKD 41,800,000

6. 8-Mar Beban Jasa 3,000,000



RK-SPKD 30,175,000




43/67


44/67

13. 18-Oct Belanja Modal Peralatan dan Mesin 20,000,000


Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000

RK-SPKD 20,000,000

14. 18-Dec Persediaan 3,000,000



RK-SPKD 12,000,000


Uang muka ke SKPD 12,000,000



RK-SPKD 46,000,000



Kas di Kas Daerah 28,550,000 Uang muka ke SKPD 28,550,000





Beban Penyusutan Gedung dan 3,000,000

Akumulasi Penyusutan

3,000,000

Beban Penyusutan Peralatan dan 1,000,000

Akumulasi Penyusutan

1,000,000

849,500,000 849,500,000JUMLAH


45/67


Atas ilustrasi ke-1 dan ke-2, dibawah ini disajikan jurnal transaksi oleh BUD/PPKD

SKPD : BUD/ PPKD


1. 10-Feb Kas di Kas Daerah 35,500,500


RK-SPKD (Dinas Peternakan) 35,500,500




RK-SPKD (DPKAD) 31,500,000

Pendapatan-LO Pajak Daerah 31,500,000


Jurnal Umum



RK-SPKD (Dinas Peternakan) 36,000,000





Pendapatan-LO Pajak Daerah 50,500,500

5. 10-Mar Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 495,000

Kas di Kas Daerah 495,000

Pendapatan-LO Retribusi Daerah 495,000

RK-SPKD (Dinas Peternakan) 495,000

6. 1-Apr Kas di Kas Daerah 18,180,000

en apa an- as enge o aan

Daerah yang Dipisahkan-deviden 18,180,000


46/67


Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan

Daerah yang Dipisahkan-deviden


Pendapatan-LRA Pendapatan DAU 567,360,000 Pendapatan-LRA Pendapatan DAK 19,920,000


Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000

Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000


Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000


Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000

18,180,000

1,669,632,000 1,669,632,000JUMLAH


47/67

Buku Besar

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec - 3,000,000 3,000,000

Buku Besar

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec - 1,000,000 1,000,000

Buku Besar

Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit


BUD

BUKU BESAR



No.


1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000

Buku Besar

Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000

Buku Besar


Debit Kredit

1 3-Mar 27,000,000 -

2 5-Mar 27,000,000 -

3 8-Mar 3,000,000 -

4 18-Mar 30,000,000 -

5 18-Dec 6,000,000 -

6 18-Dec 16,000,000 -

109,000,000 - 109,000,000 -


Saldo



48/67

Buku Besar


Debit Kredit

1 5-Jan 60,800,000 -

2 8-Mar 10,000,000 -

3 18-Mar 10,000,000 -

80,800,000 - 80,800,000 -

Buku Besar

Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec 3,000,000 -

Buku Besar

Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 31-Dec 1,000,000 -

- -




, , - , , -

Buku Besar


Debit Kredit

1 8-Mar 17,175,000 -

2 18-Mar 1,175,000 -

3 15-Jun 3,000,000 -

4 5-Jul 3,000,000 -

5 18-Dec 3,000,000 -

6 18-Dec 30,000,000 -

57,350,000 - 57,350,000 -

Buku Besar


Debit Kredit

1 31-Dec 15,000,000 - 15,000,000

Buku Besar



Saldo


49/67


Debit Kredit

1 3-Mar 41,800,000 -

2 5-Mar 41,800,000 -

3 8-Mar 30,175,000 -

4 18-Mar 41,175,000 -

5 15-Jun 3,000,000 -

6 5-Jul 3,000,000 -

7 18-Dec 12,000,000 -

8 18-Dec 46,000,000 -

218,950,000 - 218,950,000 -

Buku Besar

Belanja Modal Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000

Buku Besar

Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:



Debit Kredit

1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000

Buku Besar


Debit Kredit

1 5-Jan 60,800,000 - 60,800,000

Buku Besar

Kas di Kas Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan - 60,800,000

2 10-Feb 35,500,000 -3 10-Feb 31,500,000 -

4 15-Feb - 91,100,000

5 15-Feb 36,000,000 -

6 15-Feb 50,500,500 -

7 3-Mar - 41,800,000

8 5-Mar - 41,800,000

9 8-Mar - 30,175,000

10 10-Mar - 495,000

11 18-Mar - 41,175,000





50/67

12 1-Apr 18,180,000 -

13 1-Apr 587,280,000 -

14 30-Apr 75,360,000 -

15 8-Jun - 3,200,000

16 10-Jun - 3,200,000

17 15-Jun 200,000 -

18 5-Jul 200,000 -

19 8-Oct - 50,000,00020 18-Oct - 20,000,000

21 18-Dec 28,550,000 -

22 18-Dec 4,550,000 -

867,820,500 383,745,000 484,075,500 -

Buku Besar

Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 30-Apr - 75,360,000 75,360,000

Buku Besar

Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisah No. Perkiraan:



e re

1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000

Buku Besar

Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 31,500,000

2 15-Feb - 50,500,500

- 82,000,500 - 82,000,500

Buku Besar

Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 1-Apr - 19,920,000 19,920,000

Buku Besar

Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:




51/67

Debit Kredit

1 1-Apr - 567,360,000 567,360,000

Buku Besar

Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 35,500,500

2 15-Feb - 36,000,000

3 10-Mar 495,000 -

495,000 71,500,500 71,005,500

Buku Besar

Pendapatan-LRA DBH Pajak No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 30-Apr - 75,360,000 75,360,000

Buku Besar

Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisa No. Perkiraan:




Debit Kredit

1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000

Buku Besar

Pendapatan-LRA Pajak Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 31,500,000

2 15-Feb - 50,500,500

- 82,000,500 - 82,000,500

Buku Besar

Pendapatan-LRA Pendapatan DAK No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 1-Apr - 19,920,000 19,920,000

Buku Besar

Pendapatan-LRA Pendapatan DAU No. Perkiraan:





52/67

Debit Kredit

1 1-Apr - 567,360,000 567,360,000

Buku Besar

Pendapatan-LRA Retribusi Daerah No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 10-Feb - 35,500,500

2 15-Feb - 36,000,000

3 10-Mar 495,000 -

495,000 71,500,500 - 71,005,500

Buku Besar


Debit Kredit

1 3-Mar 14,800,000 -

2 5-Mar 14,800,000 -

3 18-Dec 3,000,000 -

4 31-Dec - 15,000,000




32,600,000 15,000,000 17,600,000 -

Buku Besar

RK-SKPD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 5-Jan RK-SPKD - 60,800,000

2 10-Feb RK-SPKD (Dinas Peternakan) 35,500,500 -

3 10-Feb RK-SPKD (DPKAD) 31,500,000 -

4 15-Feb RK-SPKD (Dinas Peternakan) 36,000,000 -

5 15-Feb RK-SPKD (DPKAD) 50,500,500 -

6 3-Mar RK-SPKD - 41,800,000

7 5-Mar RK-SPKD - 41,800,000

8 8-Mar RK-SPKD - 30,175,000

9 10-Mar RK-SPKD (Dinas Peternakan) - 495,000

10 18-Mar RK-SPKD - 41,175,000

11 1-Apr RK-SPKD (DPKAD) 18,180,000 -

12 1-Apr RK-SPKD (DPKAD) 587,280,000 -

13 30-Apr RK-SPKD (DPKAD) 75,360,000 -

14 15-Jun RK-SPKD - 3,000,000

15 5-Jul RK-SPKD - 3,000,000

16 8-Oct RK-SPKD - 50,000,000

17 18-Oct RK-SPKD - 20,000,000

18 18-Dec RK-SPKD - 12,000,000

19 18-Dec RK-SPKD - 46,000,000

834,321,000 350,245,000 484,076,000 -



53/67

Buku Besar

Uang muka ke SKPD No. Perkiraan:

Debit Kredit

1 15-Feb 91,100,000 -

2 8-Jun 3,200,000 -

3 10-Jun 3,200,000 -

4 15-Jun - 3,000,000

5 15-Jun - 200,000

6 5-Jul - 3,000,000

7 5-Jul - 200,000

8 18-Dec - 12,000,000

9 18-Dec - 46,000,000

10 18-Dec - 28,550,000

11 18-Dec - 4,550,000

97,500,000 97,500,000 - -



54/67


55/67

4.84E+08


56/67


NERACA

Kas di Kas Daerah 867,821,000 383,745,000 484,076,000 - 484,076,000

Kas di Bend Pengeluaran

Piutang Dari BUD -LRAUang Muka ke SKPD 97,500,000 97,500,000 - -

Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah

Piutang Pendapatan-LO HPKD

Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak


BUD

NERACA SALDO


Nama RekeningNeraca Saldo (NS)

Piutang Pendapatan-LO DAU

Piutang Pendapatan-LO DAK

Pendapatan yang ditangguhkan

Utang Kepada BUD - LRA

RK-SKPD 834,321,000 350,245,000 484,076,000 484,076,000

Hutang Pegawai - LO

Hutang Jasa - LO

Hutang Persediaan - LO

Hutang Jasa - LO

Hutang Peralatan dan Mesin - LO

Investasi Jk Panjang

Persediaan 32,600,000 15,000,000 17,600,000 - 17,600,000AT - Peralatan dan Mesin 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000

AT - Gedung dan Peralatan 50,000,000 50,000,000 50,000,000

Akumulasi Penyusutan Gedung & Perltan 3,000,000 3,000,000 3,000,000

Ekuitas Dana Lancar

Ekuitas Dana Investasi

L O :

Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500


57/67


NS Setelah Penyesuaian LO NeracaNama Rekening

Neraca Saldo (NS)

Pendapatan LO-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 71,005,500 71,005,500

Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 567,360,000

Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 19,920,000

Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 18,180,000

Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 75,360,000

Beban Pegawai 80,800,000 80,800,000 80,800,000

Beban Jasa 109,000,000 109,000,000 109,000,000

Beban Perjalanan Dinas 57,350,000 57,350,000 57,350,000

Beban Persediaan 15,000,000 15,000,000 15,000,000

Beban Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000Beban Penyusutan Gedung dan Perlatan 3,000,000 3,000,000 3,000,000

Surplus Defisit-LO 567,676,000 567,676,000

LRA :

Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 71,005,500

Pen apatan LRA-Pa a Daera 82,000,500 82,000,500

Pendapatan-LRA HPKD 18,180,000 18,180,000

Pendapatan-LRA DAU 567,360,000 567,360,000

Pendapatan-LRA DAK 19,920,000 19,920,000

Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000 75,360,000

Belanja Pegawai 60,800,000 60,800,000

Belanja Barang dan Jasa 218,950,000 218,950,000

Belanja Modal Peralatan dan Mesin -LRA 20,000,000 20,000,000

Belanja Modal Gedung dan Peraltan-LRA 50,000,000 50,000,000

Estimasi Perubahan SAL-LRA 484,076,000

2,519,132,000 2,519,132,000 1,671,652,000 1,671,652,000 833,826,000 833,826,000 1,055,752,000 1,055,752,000

- - - -

TOTAL


58/67

20xx

1 Arus Kas dari Aktivitas Operasi

2 Arus Kas Masuk

3 Penerimaan Pajak Daerah 82,000,500

4 Penerimaan Retribusi Daerah 71,005,500

5 Penerimaan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 18,180,000

6 Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak 75,360,000

7 Penerimaan Dana Alokasi Umum 567,360,000

8 Penerimaan Dana Alokasi Khusus 19,920,000

9 Jumlah Arus Masuk Kas (3 s/d 8) 833,826,000

10 Arus Kas Keluar

11 Pembayaran Pegawai 60,800,000

12 Pembayaran Barang dan Jasa 218,950,00013 Jumlah Arus Keluar Kas (11 s/d 12) 279,750,000

14 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (9 - 13) 554,076,000

15 Arus Kas dari Aktivitas Investasi

16 Arus Masuk Kas

PPKD/BUD

LAPORAN ARUS KAS

Untuk Tahun Yang Berakhir Sampai Dengan 31 Desember 20xx

Metode Langsung

Uraian

encaran ana ca angan -

18 Penjualan atas tanah -

19 Penjualan atas perlatan dan mesin -

20 Penjualan atas gedung dan bangunan -

21 Penjualan atas jalan,irigasi -

22 Penjualan aset lainnya -

23 Jumlah Arus Masuk Kas (17s/d 23) -

24 Arus Keluar Kas

25 Perolehan Peralatan dan Mesin 20,000,000

26 Perolehan Gedung dan Bangunan 50,000,000

27 Jumlah Arus Keluar Kas (25 s/d 26) 70,000,000

28 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (23 - 27) (70,000,000)

29 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

30 Arus Masuk Kas

31 Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Pusat -

32 Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Daerah Lainnnya -

33 Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bank -

34 Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bukan Bank -

35 Pinjaman Dalam Negeri - Obligasi -36 Pinjaman Dalam Negeri - Lainnya -

37 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Negara -

38 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Daerah -

39 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya -

40 Jumlah Arus Masuk Kas (31 s/d 39) -

41 Arus Keluar Kas -

42 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Pusat -

43 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Daerah Lainnya -

44 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bank -


59/67

45 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bukan B -

46 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Obligasi -

47 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lainnya -

48 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Negara -

49 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Daerah -

50 Pemberian Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya -

51 Jumlah Arus Keluar Kas (42 s/d 50) -

52 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan (40 - 51) -53 Arus Kas dari Aktivitas Transitoris -

54 Arus Masuk Kas -

55 Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) -

56 Kiriman uang masuk -

57 Jumlah Arus Masuk Kas (56 +56) -

58 Arus Keluar Kas -

59 Pengeluaran Perhtungan Fihak Ketiga (PFK) -

60 Kiriman uang keluar -

61 Jumlah Arus Keluar Kas (59 + 60) -

62 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris (87 - 91) -

63 Kenaikan/Penurunan Kas 484,076,000

64 Saldo Awal Kas di BUD & Kas di Bendahara Pengeluaran -

65 Saldo akhir Kas di BUD & Kas di Bendahara Pengeluaran -

66 Kas di Bendahara Penerimaan 484,076,000

67 Saldo Akhir Kas 484,076,000 sama dengan kas di


60/67


61/67

neraca


62/67


1 PENDAPATAN






7

8 BELANJA




13

14 BELANJA MODAL

URAIAN

BUD



(Dalam Rupiah)



17


19 SURPLUS/DEFISIT - 484,076,000


63/67

(Dalam Rupiah)


1 PENDAPATAN






7 BEBAN

8 BEBAN OPERASI


10 Beban Jasa 109,000,000



13 Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000

BUD

LAPORAN OPERASIONAL


Uraian

, ,

15

16 Jumlah Beban 266,150,000



64/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 Saldo Anggaran Lebih awal -

2 Penggunaan SAL sebagai Penerimaan Pembiayaan tahun berjalan -

3 Subtotal -

4 Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran (SILPA/SIKPA) 484,076,000

5 Subtotal 484,076,000

6 Koreksi Kesalahan Pembukuan Tahun sebelumnya -

7 Lain-Lain -

8 Saldo Anggaran Lebih Akhir 484,076,000

BUD

LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH


URAIAN


65/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 Ekuitas Awal -





6 Saldo anggaran lebih akhir 484,076,000

7 Ekuitas Akhir ###########

BUD


PER 31 DESEMBER 20xx

URAIAN


66/67

(Dalam Rupiah)

NO 20xx

1 ASET

2 ASET LANCAR

3 Kas di KASDA 484,076,000




7 ASET TETAP

8 AT - Gedung 50,000,000

9 Akumulasi Penyusutan Gedung (3,000,000)10 AT - Mesin dan Peraltan 20,000,000

11 Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peraltan (1,000,000)


13 567,676,000

14 KEWAJIBAN

BUD

NERACA


URAIAN

TOTAL ASET


16 Utang PFK -







23 EKUITAS

24 EKUITAS

25 Ekuitas 1,051,752,000

26 R/K SKPD (484,076,000)

27

28 JUMLAH EKUITAS 567,676,00029 567,676,000

-



67/67

SKPD : BUD

NO TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT

31-Dec Pendapatan LRA 833,826,000

Apropriasi Belanja 872,614,600

Apropriasi pengeluaran pembiayaan 110,000,000

Estimasi Perubahan SAL/Surdep-LRA 484,076,000

Belanja 349,750,000

Estimasi Pendapatan 939,860,800

Estimasi Penerimaan pembiayaan 42,753,800

31-Dec Pendapatan-LO 833,826,000 Surplus/Defisit - LO 567,676,000

Beban 266,150,000

31-Dec RK-PPKD (484,076,000)

RK-SKPD Dinas Peternakan 81,369,500


Jurnal Penutup

RK-SKPD DPKAD (565,445,500)

2,166,190,600 2,166,190,600

(asp i) simulasi akrual basis pemda

Documents