anggaran penjualan
TRANSCRIPT
DEFINISI ANGGARAN PENJUALAN
• Anggaran yang menyajikan informasi tentang perkiraan jumlah (Q) barang jadi yang akan dijual perusahaan dan harga jual (P) yang diharapkan diperoleh untuk periode anggaran mendatang
• Penjualan = Q x P
Format Anggaran PenjualanPT .....
ANGGARAN PENJUALAN untuk Bulan yang berakhir pada......
Produk A Produk B Total
Penjualan barang (Q)
Harga Jual (P)
Penjualan Barang Jadi
Contoh soal :
• PT Furnitur Jati Indah (FJI) yang berdiri tahun 2000 adalah perusahaan yang memproduksi peralatan rumah tangga yang berasal dari kayu jati. Produk andalan mereka adalah seperangkat kursi tamu dan lemari dari kayu jati. Dalam rangka penyusunan anggaran induk utk bulan Januari 2009, PT FJI mengumpulkan data-data tentang jumlah unit kursi tamu dan lemari yang diperkirakan akan dijual selama tahun 2009. PT FJI juga memprediksi harga yang akan dikenakan untuk setiap produknya yang akan dijual tahun 2009.
Keterangan Kursi Lemari
Penjualan (dlm unit) 8000 10000
Harga jual per unit Rp 5.000.000 Rp 3.000.000
Tabel : unit dan harga jual per unit bulan Desember 2008 lalu
Untuk bulan Januari 2009, manajemen PT FJI menargetkan kenaikan penjualan (dlm unit) untuk kursi dan lemari masing-masing sebesar 20% dan 10%. Harga jual tidak mengalami perubahan. Susunlah anggaran penjualan bulan Januari 2009 !
Penyelesaian :
1. Tentukan perubahan dlm unit jualKursi = 8000(1+0,2) = 9600 unit
Lemari = 10000 (1+0,1) = 11000 unit
2. Tentukan harga jual = P x QKursi = 9600 x Rp 5.000.000 = Rp 48.000.000.000
Lemari = 11000 x Rp 3.000.000 = Rp 33.000.000.000
PT FIJAnggaran Penjualan untuk Bulan yang berakhir pada Januari 2009
Kursi Lemari Total
Penjualan barang 9600 11000
Dikali : Harga Jual Rp 5.000.000 Rp 3.000.000
Penjualan Barang jadi
Rp 48.000.000.000 Rp 33.000.000.000 Rp 81.000.000
Metode Kualitatif
1. Pendapat para tenaga penjualan; menekankan pertimbangan dan keahlian dari para tenaga penjualan, sering digunakan utk perusahaan kecil dan sedikit menghasilkan produk
2. Pendapat para manajer divisi penjualan; pertanggungjawaban dari manajer daerah atau produk berdasarkan survei informal dari pelanggan utama perusahaan
3. Pendapat para pakar; meminta pertimbangan dari org berpengalaman dan ahli dlm penjualan utk meramalkan penjualan
4. Pendapat dari survei konsumen; sasaran survei dari individu, RT, perusahaan, negara atau organisasi tertentu. Hanya mengambil sampel dari populasi, memakai teknik pengambilan sampel
Metode Kuantitatif
1. Analisis lini produk; mencakup keputusan sementara ttg jalur produk baru yang akan diperkenalkan, jalur produk lama yg akan dihapus, serta inovasi dan produk campuran
2. Metode distribusi probabilitas; bergantung pada taksiran manajemen dalam penentuan besarnya nilai probabilitas
Contoh Distribusi ProbabilitasJualan Probabilitas Nilai tertimbang
1000 unit 10% 100 unit
5000 20% 1000
9000 35% 3150
13000 30% 3900
17000 5% 850
100% 9000 unit
3. Analisis Trend, merupakan analisis runtut waktu atau data berkala sebagai variabel bebas (x) terdiri dari :
a. Trend garis lurus atau linier yaitu metode kuadrat terkecil dan metode momen
b. Trend bukan garis lurus yaitu trend parabola kuadrat dan trend eksponensial (logaritma)
4. Analisis regresi; merupakan analisis antara variabel terikat (Y) dan variabel bebas (x) terdiri dari :a. Regresi sederhana
b. Regresi berganda
Kelebihan analisis trend dan regresi adalah hasil ramalan ilmiah dan realistis (objektif).
Kekurangan analisis trend dan regresi harus menggunakan asumsi konstan maka ramalan tdk utk jangka panjang
Metode trend dan regresi cukup mengambil sampelnya saja
Metode Trend Garis Lurus- Kuadrat Terkecil
Rumus pertama :
)(
)( 22
n
Xb
n
Ya
XXn
YXXYnb
bxaY
∑∑∑ ∑
∑ ∑ ∑
−=
−−
=
+=
Contoh Soaln Tahun Jualan (Y) X X2 XY
1 2011 130 0 0 0
2 2012 145 1 1 145
3 2013 150 2 4 300
4 2014 165 3 9 495
5 2015 170 4 16 680
Σ 760 10 30 1620
Y = 132 + 10X (pers trend garis lurus dicari menggunakan rumus diatas)Ramalan Jualan tahun 2016 = 132 + 10(5)
= 182 unit
Rumus kedua :
∑∑∑
∑
=
=
=
+=
0X
2
syaratdengan
X
XYb
n
Ya
bXaY Keterangan :
Y = variabel terikatX = variabel bebasa = nilai konstanb = koefisien arah regresin = banyaknya data
Contoh Soaln Tahun Jualan (Y) X XY X2
1 2011 130 -2 -260 4
2 2012 145 -1 -145 1
3 2013 150 0 0 0
4 2014 165 1 165 1
5 2015 170 2 340 4
Σ 760 0 100 10
Persamaan trend garis lurus Y = 152 + 10 XRamalan Jualan tahun 2016 = 152 + 10 (3)
= 182 unit
Note : Jika jumlah tahunnya ganjil syarat ΣX = 0 dimulai dengan angka genapJika jumlah tahunnya genap syarat ΣX = 0 dimulai dengan angka ganjil
Contoh Soaln Tahun Jualan (Y) X X2 XY
1 2011 130 0 0 0
2 2012 145 1 1 145
3 2013 150 2 4 300
4 2014 165 3 9 495
5 2015 170 4 16 680
Σ 760 10 30 1620
132
5660
30101620
30154280
)3(30101620
)3(105760
==
+=+=+=
+=
a
a
ba
ba
xba
xba
10
10100
10660760
10)132(5760
105760
==
+=+=
+=
b
b
b
b
baPers Garis lurus Y=132+10XThn 2016 X=5Y = 132 +10(5)Y= 182 unit
Trend bukan garis lurus - Trend Parabola Kuadrat
Trend parabola disebut juga trend garis lengkung
Trend parabola adlh trend yang nilai variabel terikat naik atau turun bukan garis lurus atau terjadi parabola (melengkung)
Persamaan Trend Parabola :
Y = a + bX + c(X)2
syarat ΣX = [email protected]
Contoh Soal :n Tahun Jualan (Y) X X2 XY X2Y X4
1 2011 130 -2 4 -260 520 16
2 2012 145 -1 1 -145 145 1
3 2013 150 0 0 0 0 0
4 2014 165 1 1 165 165 1
5 2015 170 2 4 340 680 16
Σ 760 0 10 100 1510 34
∑ ∑∑ ∑ ∑∑ ∑
=
+=
+=
2
422
2
XbXY
XcXaYX
XcnaYEliminasi untuk mendapat nilai c..... Dan nilai a
Cari nilai b......Pers 2
Hasilnya...
• Persamaan tren parabola kuadrat
Y = a + bX + c(X)2
= 153,43 + 10X – 0,71(X)2
Ramalan jualan tahun 2016
Y = 153,43 + 10(3) – 0,71(3)2
= 177,04 unit
Trend bukan garis lurus -trend eksponensial (logaritma)
• Trend eksponensial/logaritma/ pertumbuhan adalah trend yang nilai variabel bebasnya naik secara berlipat ganda (bukan garis lurus)
• Sering digunakan utk kejadian yang pertumbuhan (secara geometris) berkembang dgn sangat cepat cth: ramalan jlh penduduk, pendapatan nasional,dll
• Persamaannya Y = abx
Contoh SoalTahun Y Log Y X X log Y X2
1 20 1,30 1 1,30 1
2 100 2,00 2 4,00 4
3 800 2,90 3 8,70 9
4 3.000 3,48 4 13,92 16
5 15.000 4,18 5 20,90 25
6 150.000 5,18 6 31,08 36
7 1.000.000 6,00 7 42,00 49
8 2.000.000 6,30 8 50,40 64
Σ 31,34 36 172,30 204
5,4836
917,3834,31
=÷=
=÷=
X
YTabel logaritma basis 10
Penyelesaian...( ){ }
( ){ }( ){ }
{ }
564,0
)5,4(745,0917,3
745,042
27,31
8)36(204
834,313630,172
00
2
22
=−=
−=
=
=
÷−÷−=
÷−
÷−=
∑ ∑∑ ∑ ∑
XbYa
x
nX
nYXXYb
Xo
Persamaan trend yg sdh diliniearkan adlh :
XY
XbaY
745,0564,00
000
+=+=
Dengan melihat tabel antilog :Nilai 0,564 = kolom X angka 56 pada kolom 4 nilai a = 3,66Nilai 0,745 = kolom X angka 74 pd kolom 5 nilai b = 5,56
Pers. Eksponensial sbb :Y = abx
Y = 3,66(5,56)x
Pada tahun ke-9 ramalan penjualan : Y = 3,66(5,56)9
Y = 18.584.642,41 unit
STANDAR KESALAHAN PERAMALAN (SKP)
• Digunakan utk menentukan metode mana yang paling sesuai apakah memakai metode garis lurus atau metode bukan garis lurus
• Nilai SKP yang terkecil menunjukkan bahwa ramalan yang disusun tsb yang lebih sesuai
• Rumus SKP : ( )∑ −÷−= 22 nYXSKP
Latihan Soal :
• Metode garis lurus dgn persamaan
Y=132+10X• Metode bukan garis lurus dgn persamaan
Y = 153,43 + 10X – 0,71(X)2
Hitunglah nilai SKP masing-masing metode dan tentukan metode apa yg lbh tepat digunakan?
Definisi dan penjelasan
• Metode regresi umumnya mempertimbangkan beberapa variabel yang terkait dengan variabel yang diprediksi
• Yaitu prediksi jumlah penjualan utk periode berikutnya
• Bukan menggunakan data-data masa lalu, shg metode ini lebih baik dibandingkan metode trend
Regresi Sederhana
Y = Nilai yang diramalkan
a = Konstanta
b = slope/kemiringan dari garis regresi
X = Variabel bebasε = Nilai Residu
Nilai a dan nilai b menggunakan rumus metode kuadrat terkecil
)(
)( 22
n
Xb
n
Ya
XXn
YXXYnb
bxaY
∑∑∑ ∑
∑ ∑ ∑
−=
−−
=
+=
Contoh Soal :
Tahun penjualan Pengeluaran iklan
[Rp’000] [Rp’000]
2003 1.000.000 55.000
2004 1.250.000 70.000
2005 1.375.000 83.500
2006 1.500.000 100.000
2007 1.785.000 122.500
2008 2.005.000 157.500
PT Berjaya selalu rumai [BSR] memproduksi tas-tas unik yang ditunjukan untuk wanita yang berusia 17-22 tahun. Selama bertahun-tahun, perusahan memiliki pengetahuan bahwa penjualan tas tersebut sangat dipengaruhi oleh pengeluran iklan di majalah-majalah wanita muda terbitan ibukota setiap tahunnya. Berikut ini adalah tabel yang menyajikan penjualan dan pengeluaran iklan aktual yang terjadi selama 2003-2008 :
Jawaban :
• Persamaan regresinya didapat :
Penjualan tas = 540.477,5 + 9,64 biaya iklan• Jika biaya iklan dianggarkan Rp 175.000.000
maka penjualan tas utk tahun 2009 sebesar Rp 2.222.477.500
KORELASI
• Analisis korelasi adlh analisis yg digunakan utk mengetahui hub sebab akibat antara beberapa variabel.
• Faktor lain yg hanya satu disebut regresi sederhana, faktor lain yg lbh dari satu berarti variabel bebasnya berganda dan menggunakan analisis regresi berganda
Rumus koefisien korelasi :
∑∑∑∑∑ ∑ ∑
−−
−=
2222 )(Yn )( YXXn
YXXYnR
Rumus koefisien determinan :
determinan 2
2
koefisienR
RR
==
Koefisien Korelasi
Tafsiran
<0,20 Sangat lemah
0,20-0,40 lemah
0,40-0,70 cukup
0,70-0,90 kuat
0,90-1,00 Sangat kuat
Regresi Berganda
• Persamaannya :22110 XaXaaY ++=
Dimana : Y = variabel terikata0 = konstanta dari Ya1 dan a2 = koefisien regresi parsialX1 dan X2 = dua varibel bebas
Rumus yg digunakan utk metode kuadrat terkecil dalam regresi berganda dua varibael bebas adalah :
)3.....(
)2.....(
)1..(....................
222211202
2122
11101
22110
∑ ∑∑∑∑∑ ∑∑
∑ ∑ ∑
++=
++=
++=
XaXXaXaYX
XXaXaXaYX
XaXanaY
Metode Analisis Industri
• Penjualan perusahaan seringkali dipengaruhi oleh pertumbuhan penjualan industri tempat perusahaan berada.
• Turunnya penjualan industri pada gilirannya akan membuat penjualan perusahaan yang ada didalamnya juga menurun
• Oleh karena itu penjualan perusahaan yg ada dlm suatu periode juga dpt diperkirakan penjualan industrinya
Contoh Soal
• PT Permata Semesta memprediksi penjualan mainan Abakas setiap thnnya dgn menggunakan pendekatan analisis industri. Berikut data penjualan produk Abakas dan Industri :
Tahun Penjualan PT Permata Semesta (unit)
Penjualan Industri (unit)
2003 10.000 100.000
2004 12.000 144.000
2005 15.000 150.000
2006 20.000 160.000
2007 23.000 184.000
• PT PS memprediksi penjualan industri utk thn 2008 akan naik sebesar 20% sedangkan pangsa pasar perusahaan di thn 2008 diprediksi sebesar rata-rata pangsa pasar dari th 2003-2007. Adapun harga jual produk abakas utk thn 2008 adalah Rp 10.000,-
• Hitunglah penjualan industri thn 2008!• Hitunglah pangsa pasar PT PS utk thn 2008!• Susunlah anggaran penjualan PT PS utk thn
2008!
Jawaban...
• Penjualan industri thn 2008 = 184.000 x 120%
= 220.800 unit
Tahun Penjualan PT PS (unit)
Penjualan Industri (unit)
Pangsa Pasar PT. PS
2003 10.000 100.000 10%
2004 12.000 144.000 8,33%
2005 15.000 150.000 10%
2006 20.000 160.000 12,5%
2007 23.000 184.000 12,5%
Rata-rata pangsa pasar 2003-2007 10,66%
Lanjutan...
• Penjualan PT PS thn 2008
= pangsa pasar 2008 x penjualan industri 2008
= 10,66% x 220.800 unit
= 23.537 unit