analisis pengaruh capital adequacy ratio …digilib.uin-suka.ac.id/10028/1/bab i, v, daftar...
TRANSCRIPT
ANALISIS PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING DEPOSITS RATIO (FDR), RETURN ON ASSETS (ROA),
BIAYA OPERASIONAL ATAS PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN INFLASI TERHADAP LABA PADA PT. BANK SYARIAH
MANDIRI
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM
Oleh:
DESI MARLENI
08390017
PEMBIMBING:
1. SUNARSIH, SE, M.Si 2. DRS. SLAMET KHILMI, M.Si
PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA 2012
ABSTRAK
Bank termasuk dalam kategori perusahaan karena kegiatannya tidak terlepas dari mencari laba (profit). Maka laba menjadi penting bagi kelangsungan hidup bank dan perkembangan usahanya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tentang pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposits Ratio (FDR), Ratio On Assets (ROA), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan inflasi terhadap laba pada PT. Bank Syariah Mandiri.
Penelitian ini termasuk kategori Penelitian kepustakaan. Periode penelitian ini dilakukan dari bulan Januari tahun 2009 sampai bulan Oktober tahun 2011 sehinga datanya menjadi 34. Adapun variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposits Ratio (FDR), Ratio On Assets (ROA), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan inflasi. Sedangkan laba adalah variabel dependen. Penelitian ini menggunakan data sekunder. Untuk menjelaskan varibel tersebut, data yang diperoleh dalam penelitian ini dianalisis menggunakan model regresi linear berganda.
Berdasarkan hasil pengujian statistik dan analisis pembahasan, Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposits Ratio, Ratio On Assets, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional dan inflasi terbukti berpengaruh secara simultan terhadap laba Bank Syariah Mandiri. Seluruh variabel independen penelitian ini dapat menjelaskan variabilitas laba Bank Syariah Mandiri sebesar 49,4%. Secara parsial hanya CAR, ROA dan Inflasi yang mampu berpengaruh secara signifikan terhadap laba Bank Syariah Mandiri, sedangkan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan FDR tidak berpengaruh terhadap laba Bank Syariah Mandiri.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposits Ratio, Ratio On Assets, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional, inflasi, Bank Syariah Mandiri.
iii
iv
v
vi
vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Penulisan transliterasi huruf Arab ke dalam huruf Latin penelitian ini,
berpedoman kepada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan No. 158 Tahun 1987 dan No. 0543 b/U/1987.
Secara garis besar diuraikan sebagai berikut:
A. Konsonan Tunggal
Huruf Arab Nama Huruf Latin Nama
ا
ب
ت
ث
ج
ح
خ
د
ذ
ر
ز
س
ش
ص
ض
Alif
Ba’
Ta’
Sa’
Jim
Ha’
Kha’
Dal
Zal
Ra’
Zai
Sin
Syin
Sad
Dad
Tidak dilambangkan
b
t
s|
j
h}
kh
d
z|
r
z
s
sy
s}
d}
tidak dilambangkan
be
te
es (dengan titik di atas)
je
ha (dengan titik di bawah)
ka dan ha
de
zet (dengan titikdi atas)
er
zet
es
es dan ye
es (dengan titik di bawah)
de (dengan titik di bawah)
viii
ط
ظ
ع
غ
ف
ق
ك
ل
م
ن
و
�
ء
ي
Ta’
Za’
‘Ain
Gain
Fa’
Qaf
Kaf
Lam
Mim
Nun
Wawu
Ha’
Hamzah
Ya’
t}
z}
‘
g
f
q
k
l
m
n
w
h
‘
y
te (dengan titik di bawah)
zet (dengan titik di bawah)
koma terbalik di atas
ge
ef
qi
ka
‘el
‘em
‘en
w
ha
Apostrof (tetapi tidak
dilambangkan apabila
terletak di awal kata)
Ye
B. Konsonan rangkap karena syahaddah ditulis rangkap
"! �دة $�ة
ditulis ditulis
Muta’addidah ‘ iddah
C. Ta’ marbutah di akhir kata
1. Bila dimatikan ditulis h.
%&'( %)$
ditulis ditulis
H}ikmah ‘ illah
ix
(Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap
dalam bahasa Indonesia, seperti salat, zaakat dan sebagainya, kecuali bila
dikehendaki lafal aslinya).
2. Bila diikuti dengan kata sandang ‘al’ serta bacaan kedua itu terpisah, maka
ditulis h.
ditulis Kira آ/ا"%.و,+*ء >mah al-auliya>’ 3. Bila ta’ marbutah hidup atau dengan harakat, fathah, kasrah dan dammah
ditulis t.
ditulis Zaka>tu al-fit}ri زآ*ةا,12/
D. Vokal Pendek
______
5 6
______
ذآ/
______
;:ه8
fathah
kasrah
dammah
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
a
fa’ala
i
z|ukira
u
yaz|habu
E. Vokal Panjang
1.
2.
3.
Fathah + alif
>*ه(+%
Fathah + ya’ mati
=>?@
Kasrah + ya’ mati
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
a>
ja>hiliyyah
a>
tansa>
i
x
4.
A;/آ
Dammah + wawu mati
6/وض
ditulis
ditulis
ditulis
kari>m
u>
furu>d}
F. Vokal Rangkap
1 2
Fathah + ya’ mati A'?+B Fathah + wawu mati CDل
ditulis ditulis ditulis ditulis
ai bainakum au qaul
G. Vokal Pendek yang berurutan dalam satu kata dipisahkan dengan
apostrof A!Eا ا$�تA@/'F HI,
ditulis ditulis ditulis
a’antum u’iddat la’in syakartum
H. Kata sandang alif + lam
1. Bila diikuti huruf Qamariyyah ditulis dengan menggunakan huruf ”al”
ا,J/ان ا,J+*س
ditulis ditulis
Al-Qur’a>n Al-Qiya>s
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis dengan menggunakan huruf
syamsiyyah yang mengikutinya, dengan menggunakan huruf ”l” (el) nya
ا,<&*ءK&L,ا
ditulis ditulis
as-Sama> as-Syams
I. Penulisan Kata-kata dalam rangkaian kalimat
Ditulis menurut aslinya.
ذوى*,2/وض اه5 ا,<?%
ditulis ditulis
z|awi al-furu>d} ahl as-sunnah
Motto
KATA ”TIDAK” ADALAH SUATU KATA YANG COCOK KATA ”TIDAK” ADALAH SUATU KATA YANG COCOK KATA ”TIDAK” ADALAH SUATU KATA YANG COCOK KATA ”TIDAK” ADALAH SUATU KATA YANG COCOK
UNTUK SEBUAH PENUNDAAN UNTUK SEBUAH PENUNDAAN UNTUK SEBUAH PENUNDAAN UNTUK SEBUAH PENUNDAAN upaya upaya upaya upaya MERAIH TUJUAN MERAIH TUJUAN MERAIH TUJUAN MERAIH TUJUAN
HIDUP KARENA TERCAPAINYA TUJUAN HIDUP HIDUP KARENA TERCAPAINYA TUJUAN HIDUP HIDUP KARENA TERCAPAINYA TUJUAN HIDUP HIDUP KARENA TERCAPAINYA TUJUAN HIDUP
MERUPAKAN SALAH SATU CARA MENCAPAI MERUPAKAN SALAH SATU CARA MENCAPAI MERUPAKAN SALAH SATU CARA MENCAPAI MERUPAKAN SALAH SATU CARA MENCAPAI
KEBAHAGIAAN DI MASA DEPAN.KEBAHAGIAAN DI MASA DEPAN.KEBAHAGIAAN DI MASA DEPAN.KEBAHAGIAAN DI MASA DEPAN.
و� ��� �� ��ل, ا��� �� ��ل
xii
KARYA INI KU PERSEMBAHKAN UNTUK:
� UIN SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA FAKULTAS
SYARIAH PROGRAM STUDI
KEUANGAN ISLAM
� KEDUA ORANG TUAKU TERCINTA: APA & UMAK
� UNIKU SITI MARLENA DAN ADIK-ADIKKU HERIANTO
DAN SYAFRIDO SAPUTRA
xiv
KATA PENGANTAR
��� ا ا���� ا�����ا��� رب ا������، أ�ـ�� أن � ا�� إ� ا وأ�ـ�� أن ���ا �ـ��� و
�ا�+ـ���ء وا��#'ـ��، و�'& ا�ـ� و ا�'�� () و #'� �'& أ��ف . ر#"�� أ,ـ�����) .
Dengan menyebut asma Allah Yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang, puji
syukur hanya kepada Allah SWT atas segala hidayah-Nya, sehingga penyusun dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Financing to Deposits Ratio (FDR), Return On Assets (ROA), Biaya
Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Inflasi Terhadap Laba
Pada PT. Bank Syariah Mandiri”.
Shalawat serta salam semoga tetap terlimpah kehadirat junjungan Nabi besar
Muhammad SAW. Skripsi ini disusun guna memenuhi persyaratan memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi Islam pada Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga, Yogyakarta.
Dalam penyusunannya, skripsi ini tidak lepas dari bantuan, petunjuk serta bimbingan dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, penyusun merasa perlu untuk menyampaikan
penghargaan dan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Musa Asy’arie, selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga
Yogyakarta.
2. Bapak Noorhaidi, M. A., M. Phil., Ph. D., selaku Dekan Fakultas Syariah dan
Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
3. Bapak Drs. Slamet Khilmi, M. Si. selaku Ketua Program Studi Keuangan Islam
Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
4. Ibu Sunarsih, SE, M.Si selaku pembimbing I, yang telah membimbing dan
mengarahkan penulis dalam penulisan skripsi.
xv
5. Bapak Drs. Slamet Khilmi, M,Si selaku pembimbing II, yang telah membimbing
dan mengarahkan penulisa dalam penulisan skripsi.
6. Bapak Ghafur Wibowo selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan
bimbingan dan arahan yang sangat berarti sehingga sampai terselesainya skripsi
ini.
7. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Syari’ah dan Hukum jurusan Keuangan Islam,
yang telah memberikan ilmu pengetahuan setulus hati selama masa kuliah.
8. Segenap Staf Tata Usaha Prodi Keuangan Islam dan staf Tata Usaha Fakultas
Syariah dan Hukum yang memberi kemudahan administratif bagi penyusun
selama masa perkuliahan dan proses penyelesaian skripsi.
9. Kedua orang tuaku tersayang (Apa dan Umak) atas doa yang selalu dipanjatkan
siang dan malam, perhatian, kasih sayang dan dukungan baik moril maupun
materil kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
10. Kakakku dan adik-adikku ( Siti Marlena, Herianto, Syafrido Saputra) beserta
keluarga besarku, terima kasih atas doa dan suportnya.
11. Sahabat seperjuangan Hani Pilow, Teh Iis, Novitasari, syaipul Ibrahim, Riyan
Surenda, Hendrio Rahmat dan teman-teman KUI angkatan 2008 yang selalu
memotivasi dan menemani penyusun di masa kuliah dan selama penyusunan
skripsi ini.
12. Sahabat seperjuangan 5G yang berangkat bersama ke Jogja untuk menuntut ilmu:
Lara Harnita, Nurwulandari dan Syaifullah yang terus membangun kebersamaan
melalui senyum, canda, dan tawa dalam melewati perjalanan dan hari-hari di
Kota Budaya Yogyakarta.
13. Uda Gito Kurniawan, Geri Nofendra, fitria Melati dan sikecil Abel Maulana yang
telah mewarnai hari-hariku.
xvi
14. Terimaksih buat teman-teman Kos 50B, Wisma Perancis 3, Wisma Castul`s
mbak Hesti, mb Siti, Puji, Isti, Desi, Faizah, Ida, Ira, Zakia, Ani, Ais dan Anis.
15. Dunsanak-dunsanak Surau Tuo yang selalu membimbingku dan menemani
memberi arahan selama hidup di Yogyakarta.
16. Semua pihak yang berperan dan ikut berjasa dalam penyusunan skripsi ini yang
tidak dapat penyusun sebutkan satu persatu.
Akhirnya, penulis hanya dapat mendoakan semoga Allah memberikan balasan
yang terbaik. Penulisan Skripsi ini tentunya masih jauh dari kesempurnaan, namun
penulis berharap karya ini dapat bermanfaat bagi kemajuan ilmu pengetahuan khususnya
bagi perkembangan Ekonomi Islam.
Alhamdu lillahi Rabbil ‘alamin
Yogyakarta, 14 September 2012
Penyusun
Desi Marleni NIM. 08390017
xvii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
ABSTRAK ...................................................................................................... ii
SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................ iii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... v
SURAT PERNYATAAN ............................................................................... vi
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ........................................ vii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... xii
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... xiii
KATA PENGANTAR ................................................................................... xiv
DAFTAR ISI ................................................................................................... xviii
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xxii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xxiii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1
B. Rumusan Masalah .......................................................................... 6
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .................................................... 6
D. Sistematika Pembahasan.................................................................. 7
BAB II LANDASAN TEORI
A. Pengertian Bank Syariah ................................................................ 10
B. Laporan Keuangan .......................................................................... 11
xviii
1. Pengertian Laporan Keuangan .................................................. 11
2. Laporan Keuangan Bank Syariah .............................................. 15
C. Analisi Laporan Keuangan ........................................................... 18
1. Pengertian Analisi Laporan Keuangan ........................................ 18
2. Tujuan dan Manfaat Analisi Laporan Keuangan ......................... 18
D. Analisis Rasio Keuangan ................................................................. 19
E. Rasio Keuangan Yang Digunakan Dalam Penelitian ................... 20
1. Capital Adequacy Rasio (CAR) .................................................. 21
2. Financing to Deposits Rasio (FDR) ............................................ 22
3. Return On Assets (ROA) ............................................................. 23
4. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional ................. 25
F. Pengaruh Inflasi Terhadap Perekonomian ....................................... 26
1. Pengertian Inflasi ........................................................................ 26
2. Jenis Inflasi ................................................................................. 27
3. Dampak Inflasi Terhadap Perekonomian ..................................... 29
G. Konsep Laba......................................................................................... 31
1. Pengertian Laba ......................................................................... 31
2. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Laba ................................... 33
3. Laba Sebagai Alat Prediksi Kinerja ............................................. 34
H. Konsep Laba Dalam Perspektif Islam ............................................... 34
I. Telaah Pustaka ..................................................................................... 36
J. Hipotesis .............................................................................................. 38
xix
BAB III METODE PENELITIAN DAN PROFIL PT. BANK SYARIAH MANDIRI
A. Metode Penelitian ............................................................................. 42
1. Jenis dan Sifat Penelitian ............................................................ 42
2. Sumber Data ............................................................................... 42
3. Populasidan Sampel ................................................................... 43
4. Teknik Pengumpulan Data .......................................................... 43
5. Defenisi Operasional ................................................................... 43
6. Teknik Analisis Data .................................................................. 46
a. Analisis Deskriptif ............................................................... 46
b. Uji Asumsi Klasik ................................................................ 46
1) Uji Normalitas ............................................................... 47
2) Uji Multikolinearitas ..................................................... 47
3) Uji Autokorelasi ............................................................ 49
4) Uji Heteroskedastisitas .................................................. 49
c. Alat Analisis Data ................................................................ 50
d. Model Yang Digunakan ....................................................... 50
e. Uji Hipotesis ........................................................................ 51
1) Uji Koefisien Determinasi ............................................. 51
2) Uji Statistik F ................................................................ 51
3) Uji Statistik t ................................................................. 52
xx
B. Gamabaran Umum PT. Bank Syariah Mandiri .............................. 53
1. Sejarah Berdirinya Bank Syariah Mandiri ..................................... 53
2. Visi Dan Misi Bank Syariah Mandiri ............................................. 55
C. Struktur Organisasi .......................................................................... 57
D. Produk dan Jasa Bank Syariah Mandiri ......................................... 58
1. Penghimpunan Dana ............................................................... 58
a. Tabungan .......................................................................... 58
b. Giro ................................................................................... 59
c. Deposito ............................................................................ 60
2. Produk Jasa ............................................................................ 60
3. Penyaluran Dana ..................................................................... 60
4. Layanaan Syariah Mandiri ....................................................... 63
E. Perkembangan Kinerja Bank Syariah Mandiri ............................. 64
1. Perkembangan Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................... 64
2. Perkembangan Financing Deposits Ratio (FDR) ............................. 65
3. Perkembangan Ratio On Assets (ROA) .......................................... 66
4. Perkembangan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional. 67
5. Perkembangan Inflasi ..................................................................... 68
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................. 70
B. Uji Asumsi Klasik ............................................................................. 73
xxi
1. Uji Normalitas ............................................................................ 73
2. Uji Autokorelasi ......................................................................... 74
3. Uji Multikolinearitas ................................................................... 75
4. Uji Heteroskedastisitas ................................................................ 77
C. Uji Regresi Berganda ....................................................................... 77
D. Pengujian Hipotesis .......................................................................... 79
1. Uji Hipotesis Secara Simultan (uji F) .......................................... 79
2. Uji Determinasi .......................................................................... 79
3. Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t) .............................................. 80
E. Pembahasan ...................................................................................... 83
1. Pengujian CAR ........................................................................... 83
2. Pengujian FDR ........................................................................... 84
3. Pengujian ROA ........................................................................... 86
4. Pengujian BOPO ......................................................................... 88
5. Pengujian Inflasi ......................................................................... 90
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................................... 93
B. Saran-saran ....................................................................................... 95
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 96
LAMPIRAN
xxii
DAFTAR TABEL
Halaman
1. Tabel 3.1 Perkembangan CAR Selama Tahun Pengamatan .............. 65
2. Tabel 3.2 Perkembangan FDR Selama Tahun Pengamatan .............. 66
3. Tabel 3.1 Perkembangan ROA Selama Tahun Pengamatan .............. 67
4. Tabel 3.1 Perkembangan BOPO Selama Tahun Pengamatan ........... 68
5. Tabel 3.1 Perkembangan Inflasi Selama Tahun Pengamatan ............ 69
6. Tabel 4.1 dan 4.2 Uji Statistik Deskriptif ........................................... 71
7. Tabel 4.3 Uji Normalitas ................................................................... 74
8. Tabel 4.4 Uji Autokorelasi ................................................................. 75
9. Tabel 4.5 Uji Multikolinearitas .......................................................... 76
10. Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 77
11. Tabel 4.7 Uji Analisis Regresi ........................................................... 78
12. Tabel 4.7 Uji F .................................................................................. 79
13. Tabel 4.7 Uji Determinasi .................................................................. 80
14. Tabel 4.7 Uji t ................................................................................... 80
xxiii
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
1. Biografi Ulama ...................................................................................... I
2. Terjemahan ............................................................................................ IV
3. Output SPSS
a. Hasil Uji Analisis Deskriptif ............................................................. VI
b. Hasil Uji Normalitas ......................................................................... VI
c. Hasil Uji Autokorelasi ...................................................................... VII
d. Hasil Uji Multikolonieritas ............................................................... VII
e. Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................ VII
f. Hasil Uji F ........................................................................................ VIII
g. Hasil Uji Koefisien Determinasi ....................................................... VIII
h. Hasil Uji t ......................................................................................... IX
4. Nilai Variabel Dependen dan Independen ............................................... X
5. Curriculum Vitae....................................................................................... XI
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Sejak munculnya bank syariah yang dipelopori oleh Bank Muamalat,
persaingan dalam dunia perbankan semakin marak. Persaingan itu pula yang
menjadi bukti bahwa bank dengan sistem syariah mampu bertahan dalam krisis
moneter yang melanda Indonesia, yang mana saat itu banyak bank yang harus
dilikuidasi. Pengalaman tersebut juga meberi harapan kepada masyarakat akan
hadirnya lembaga keuangan syariah sebagai alternatif dalam aspek serta
menjawab tantangan bagi dunia perbankan.
Bank termasuk dalam kategori perusahaan karena kegiatannya tidak
terlepas dari mencari laba (profit). Maka laba menjadi penting bagi kelangsungan
hidup bank dan perkembangan usahanya. Untuk mengahasilkan laba, bank harus
mengelola asetnya pada usaha yang menghasilkan laba. Laba merupakan selisih
antara komponen yang terdapat pada rekening pendapatan dengan komponen yang
terdapat dalam rekening biaya pada laporan laba rugi bank. Disebut laba apabila
komponen pendapatan lebih besar dari pada komponen biaya. Oleh karena itu,
untuk memperoleh laba maka bank syariah sebagai perantara berfungsi sebagai
mitra baik dengan penabung maupun dengan pihak yang meminjam dana. Dengan
kata lain bank syariah harus menjalin kerjasama yang baik dengan nasabahnya.
Salah satu Bank Syariah Indonesia yang memiliki hubungan kerjasama yang baik
adalah Bank Syariah Mandiri. Hal ini ditandai dengan dominasi PT Bank Syariah
2
Mandiri (BSM) sebagai pemimpin pangsa pasar industri perbankan syariah belum
tergoyahkan. Per Desember 2009, anak usaha Bank Mandiri ini menguasai pangsa
pasar 33,3% dari total aset perbankan syariah nasional. Sedangkan dari segi
penghimpunan dana pihak ketiga (DPK), BSM menguasai 37% dan pembiayaan
34,26%. Per Desember 2009, aset BSM tercatat sebesar Rp 22,03 triliun, DPK Rp
19,33 triliun, dan pembiayaan Rp 16,02 triliun. Untuk periode yang sama, industri
perbankan syariah membukukan aset Rp 66,09 triliun, DPK Rp 52,27 triliun, dan
pembiayaan Rp 46,88 triliun. Direktur Utama BSM Yuslam Fauzi mengatakan,
pihaknya terus memfokuskan bisnis ke sektor ritel. Hal ini terlihat dari porsi dana
dan pembiayaan ritel per akhir 2009 yang mencapai 61,6% dan 60,95%1. Per
September 2011 dana wealth management tercatat Rp 7 triliun. Peningkatan dana
kelolaan periode ini naik sekitar 25 persen dari tahun lalu. Hingga Oktober 2010,
pangsa pasar tabungan BSM di industri perbankan syariah mencapai 43,94%
dengan posisi DPK Rp25,16 triliun2. Selain itu, laba Bank syariah mandiri
cenderung meningkat dari waktu ke waktu. Laba bank tahun 2010 naik Rp12,09
triliun atau 26,73%.3
1http://www.syariahmandiri.co.id/2010/02/bsm-tetap-kuasai-pasar-perbankan-syariah-
investor-daily/ diakses tanggal 15 maret 2012 pukul 11.44 2http://teorionline.wordpress.com/2011/10/07/10-bank-syariah-yang-memiliki-nasabah-
paling-loyal/ diakses tanggal 15 maret 2012 pukul 12.10 3 http://www.syariahmandiri.co.id/2011/02/laba-perbankan-capai-rp5731t/ diakses tanggal 16
September 2012 pukul 14.23
3
Pada tahun 2011 BSM mencatatkan laba bersih Rp551,07, naik 31,67%.4
Untuk mendapatkan laba yang tinggi kinerja keuangan bank harus dikelola
dengan baik terutama dalam permodalan, tingkat profitabilitas, likuiditas dan
efisiensi manejemen bank. Kondisi keuangan bank dapat dilihat pada laporan
keuangan bank selama periode tertentu. Analisis laporan keuangan, bagi investor
adalah untuk memprediksi masa depan, sedang bagi manejemen adalah untuk
membantu mengatasi kondisi masa depan dan sebagai titik awal untuk
perencanaan tindakan yang akan mempengaruhi peristiwa masa depan. Salah satu
tahapan dalam menganalisis laporan keuangan adalah menganalisis rasio
keuangan. Analisis rasio keuangan merupakan instrumen analisis prestasi
perusahaan dengan berbagai hubungan dan indikator keuangan. Tujuannya untuk
menunjukkan perubahan komposisi keuangan, prestasi operasi, risiko yang
dihadapi dan peluang bank pada waktu yang akan datang. Rasio keuangan
dirancang untuk membantu mengevaluasi laporan keuangan. Rasio keuangan bisa
digunakan untuk menganalisis perusahaan.
Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui pengaruh rasio-rasio
keuangan dan inflasi terhadap laba, khususnya rasio kecukupan modal, rasio
profitabilitas, rasio likuiditas, rasio efisiensi dan Inflasi.
CAR adalah rasio kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan
bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan manajemen bank
4 http://www.infobanknews.com/2012/04/direksi-pt-bank-syariah-mandiri-bsm-saat-
memaparkan-kinerja-2011-kepada-sejumlah-wartawan-di-jakarta-rabu-18-april-2012-bsm-mencatatkan-laba-bersih-rp55107-miliar-pada-2011-naik-3167-diband/ diakses pada tanggal 16 September 2012 pukul 14.29.
4
dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi dan mengontrol risiko-risiko
yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank. CAR menunjukkan
seberapa besar modal bank telah mendanai untuk menunjang kebutuhannya
dan sebagai dasar untuk menilai prospek kelanjutan usaha bank bersangkutan.
Tingkat profitabitas adalah tingkat kemampuan bank untuk mendapatkan laba
dari setiap pengelolaan dana yang dimiliki. Indikator yang diguanakan untuk
mengukur profitabilitas bank dalam penelitian ini adalah Return On Assets
(ROA) yaitu rasio yang digunakan untuk mengkur keuntungan bersih yang
diperoleh bank dari penggunaan aktiva bank.
Rasio likuiditas diwakili oleh Financing to Deposit Ratio (FDR)
merupakan rasio yang digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam
membayar kepada para penyimpan dana dengan jaminan pembiayaan yang
diberikan. FDR adalah perbandingan antara pembiayaan yang diberikan
dengan total Dana Pihak Ketiga.
Rasio efisiensi diwakili dengan Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasional yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur
perbandingan biaya operasi yang diperoleh bank. Semakin tinggi angka
rasionya, maka semakin efisien kinerja bank tersebut.
Kondisi makro juga ikut mempengaruhi kestabilan kinerja keuangan.
Kondisi makro yang dimaksud adalah tingkat inflasi. Menurut Douglas,
sebagaimana yang dikemukakan Adiwarman bahwa para ekonom modern
mendefinisikan inflasi sebagai kenaikan yang menyeluruh dari jumlah uang
5
yang harus dibayarkan (nilai perhitungan modern) terhadap barang-
barang/komoditas dan jasa. Secara umum inflasi berarti kenaikan tingkat
harga secara umum dari barang-barang/komoditas dan jasa selama kurun
waktu tertentu.5
Ada beberapa penelitian yang berkaitan dengan pengukuran laba
dengan menggunakan rasio keuangan. Fina Wardana (2012) dengan judul
penelitian Pengaruh Sertifikat Bank Indonesia, Sertifikat Wadiah Bank
Indonesia dan Indikator Kinerja Keuangan Terhadap Laba Bank Syariah.
Rehla Wifkiya dengan judul Pengaruh Return On Equity, Financing To
Deposits Ratio, Debt Ratio dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Laba PT.
Bank Muamalat Indonesia Tbk.
Selain itu ada Nur Fatiha (2008) dengan judul Kemampuan Rasio
Keuangan Dalam Memprediksi Laba Perusahaan (Studi Empiris Pada
Kelompok Jakarta Islamic Index di Bursa Efek Indonesia).
Dalam penelitian ini akan diuji kembali beberapa proksi tersebut
dengan menambahkan Inflasi dan BOPO dengan judul ANALISIS
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING TO
DEPOSITS RATIO (FDR), RETURN ON ASSETS (ROA), BIAYA
OPERASIONAL TERHADAP PENDAPATAN OPERASIONAL
(BOPO) DAN INFLASI TERHADAP LABA PADA PT. BANK
SYARIAH MANDIRI.
5 Adiwarman Karim, Ekonomi Makro Islami (Jakarta: Rajawali Pers,2007) hlm. 135.
6
A. Rumusan masalah
1. Apakah terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap laba
Bank Syariah Mandiri?
2. Apakah terdapat pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap
laba Bank Syariah Mandiri?
3. Apakah terdapat pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap laba Bank
Syariah Mandiri?
4. Apakah terdapat pengaruh Biaya Opersional Terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO) terhadap laba Bank Syariah Mandiri?
5. Apakah terdapat pengaruh Inflasi terhadap laba Syariah Mandiri?
B. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
a. Untuk menjelaskan pengaruh Capital Asset Ratio terhadap laba
Bank Syariah Mandiri.
b. Untuk menjelaskan pengaruh Financing to Deposit Ratio terhadap
laba Bank Syariah Mandiri.
c. Untuk menjelaskan pengaruh Return On Asset terhadap laba Bank
Syariah Mandiri.
d. Untuk menjelaskan pengaruh BOPO terhadap laba Bank Syariah
Mandiri.
e. Untuk menjelaskan pengaruh Inflasi terhadap laba Bank Syariah
Mandiri.
7
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi Peneliti:
1) Meningkatkan kemampuan peneliti dalam menganalisis
fenomena ekonomi dan keuangan khususnya menyangkut
kinerja bank Syari’ah.
2) Memberikan pemahaman yang baru dan lebih mendalam
tentang pendapatan laba di Bank syari’ah.
b. Bagi Akademisi:
1) Memberikan sumbangan atau kontribusi terhadap
pengembangan teori manajemen Bank Syari’ah.
2) Mendorong untuk dilakukan kajian dan penelitian lebih
lanjut mengenai Bank Syari’ah.
c. Bagi praktisi:
1) Menjadi salah satu pertimbangan bagi nasabah dalam
proses pengambilan keputusan tabungan di Bank Syari’ah.
2) Membantu Bank Syari’ah mengukur kinerja terkait dengan
pendapatan laba.
C. Sistematika Pembahasan
Pembahasan dalam skripsi ini terdiri dari lima bab dan setiap bab berisi
sub bab dengan sistematika sebagai berikut:
8
BAB I: PENDAHULUAN
Pada bab ini akan dibahas beberapa sub bab yang terdiri
dari latar belakang, rumusan masalah, tujuan dan kegunaan
penelitian dan sistematika pembahasan.
BAB II: LANDASAN TEORI
Pada bab ini akan dibahas Iandasan teori yang berisi
tentang teori, telaah pustaka dan hipotesis.
BAB III: METODE PENELITIAN DAN PROFIL BANK
SYARIAH MANDIRI
Pada bab ini akan dibahas mengenai metode penetian teori
yang menjelaskan hubungan antara masing-masing variabel
dan pengaruhnya tehadap laba Bank Syariah Mandiri, profil
PT. Bank Syariah Mandiri yang berisi tentang gambaran
umum PT. Bank Syariah Mandiri, kinerja keuangan dan
perkembangannya selama periode penelitian.
BAB VI: ANALISIS DATA DAN PENGUJIAN HIPOTESIS
Pada bab ini akan dibahas analisa data dan pengujian
hipotesis yang terdiri dari uji asumsi klasik, yaitu uji
normalitas, autokorelasi, multikolinearitas,
heterokedastisitas dan uji hipotesis yang meliputi uji
statistik t dan statistik F, kemudian dilanjutkan dengan
pembahasan hasil yang diperoleh.
9
BAB V: PENUTUP
Pada bab ini berisi tentang kesimpulan, keterbatasan
penelitian dan saran untuk penelitian selanjutnya
93
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan analisis data, maka dapat diambil beberapa kesimpulan
sebagai berikut:
1. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara CAR (Capital
Adequacy Ratio) terhadap laba Bank Syariah Mandiri dengan
signifikansi 0,001. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis pertama
dalam penelitian ini yaitu Capital Adequacy Ratio mempunyai
pengaruh positif terhadap laba Bank Syariah Mandiri diterima. Hal ini
sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila CAR meningkat
maka pendapatan bank juga meningkat sehingga laba juga meningkat.
2. Tidak Terdapat pengaruh antara FDR (Financing Deposits Ratio)
dengan laba Bank Syariah Mandiri dengan signifikansi 0.227.
Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis kedua dalam penelitian ini
yaitu Financing Deposits Ratio mempunyai pengaruh positif terhadap
laba Bank Syariah Mandiri ditolak.
3. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara ROA (Ratio On
Assets) terhadap laba Bank Syariah Mandiri dengan signifikansi
0.038. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis ketiga dalam
penelitian ini yaitu Ratio On Assets mempunyai pengaruh positif
terhadap laba Bank Syariah Mandiri dierima. Hal ini sesuai dengan
94
teori yang menyatakan bahwa apabila ROA meningkat maka
keuntungan yang diperoleh bank juga meningkat.
4. Tidak terdapat pengaruh antara BOPO (Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasioal) terhadap laba Bank Syariah Mandiri. Hal ini
terbukti dengan hasil analisis data menemukan tingkat signifikansi
BOPO sebesar 0.158. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis
keempat dalam penelitian ini yaitu Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasioal mempunyai pengaruh negatif terhadap laba
Bank Syariah Mandiri ditolak. Besarnya biaya yang dikeluarkan BSM
untuk membuka ratusan outlet tidak mempengaruhi tingkat bgai hasil
tabungan mu�arabah karena aset BSM mendapatkan suntikan dana
dari Bank Mandiri bisa menutupi besarnya biaya.
5. Terdapat pengaruh negatif antara tingkat inflasi terhadap laba Bank
Syariah Mandiri. Hal ini terbukti dengan hasil analisis data
menemukan tingkat signifikansi BOPO sebesar 0.000 dan koefisiennya
-30289.878. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis kelima dalam
penelitian ini yaitu tingkat inflasi mempunyai pengaruh negatif
terhadap laba Bank Syariah Mandiri diterima. Hasil ini konsisten
dengan teori yang menyatakan bahwa meningkatnya inflasi
mengakibatkan tingginya biaya produksi sehingga menurunnya
pengembalian ke bank. Hal ini mengakibatkan keuntungan bank akan
menurun.
95
B. Saran
Berdasarkan analisis data dan pembahasan, penyusun menyarankan:
1. PT. Bank Syariah Mandiri lebih meningkatkan efisiensi BOPO agar
dapat meningkatkan tingkatkan tingkat bagi hasil yang diberikan
kepada nasabah.
2. Untuk penelitian berikutnya akan lebih baik apabila periode
pengamatan diperpanjang, objek dan variabel idependennya ditambah.
96
DAFTAR PUSTAKA
Ekonomi
Adiwarman Karim, Ekonomi Makro Islami, Jakarta: Rajawali Pers, 2007.
Afandi, Yazid, Fiqh Muamalah dan Implementasinya Dalam Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta: Logung Pustaka, 2009.
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007.
Bodiono, Ekonomi Moneter, BPFE: Yogyakarta, 1985.
Hasan, Zubairi, Undang-Undang Perbankan Syariah Titik temu Hukum Islam dan Hukum Nasional, Jakarta: Rajawali Pers, 2009.
Herlambang, Tedy dkk, Ekonomi Makro: Teori, Analisis dan Kebijakan, Jakarta: Gramedia, 2001.
Kusmawati, Zaidah, Menghitung Laba Perusahaan, Aplikasi Akuntansi Syariah, Yogyakarta: Magistra Insani Press, 2005.
Mas`ud Machfoedz, Akuntansi Manajemen: Perencanaan dan Pembuatan Keputusan Jangka Pendek, Yogyakarta: BPFE, 1996.
Mudrajat Kuncoro dan Suhardjono, Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi, Yogyakarta: BPFE, 2002.
Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002.
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Mudharabah Di Bank Syariah, Jakarta: Rajawali Pers,2008.
Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syariah, Yogyakarta: UII Press, 2001.
Nur, Muhammad Yasin, Epistemologi Keilmuan Perbankan Syariah, Malang: UIN-Maliki Press, 2010.
Saeed, Abdullah, Bank Islam dan Bunga, Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2008.
Sudarsono, Heri, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta: Ekonisia, 2008.
Sumitra, Andi, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2009.
97
Sumitro, Warkum, Asas-Asas Perbankan islam dan Lembaga-Lembaga Terkait, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004.
Sura`i, abu abdul hadi, Bunga Bank Dalam Islam, Surabaya: Al-Ikhlas, 1993.
Wibowo, Pengantar Ekonomi Moneter, Yogyakarta: Biruni Press, 2007.
Statistik
Hadi, Syamsul dan Widyarini, Metodologi Penelitian Untuk Manajemen dan Akuntansi, Yogyakarta: Ekonisia, 2009.
Imam Ghazali, Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IMB SPSS (Semarang: Badan Penerbit Diponegoro, 2011.
Pangestu Subagyo dan Djarwanto, Statistika Induktif, Yogyakarta: BPFE, 2009.
Jurnal dan Karya Ilmiah .
Afif Fauzie, “Pengaruh Financing to Deposits Ratio, Non Perming Financing, Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Ratio on Assets Bank Muamalat Indonesia”, Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, Tidak Dipublikasikan, (2009).
Dian Anggrainy, “Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Studi Kasus PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk periode 2002-2009”, Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, Tidak Dipublikasikan, (2010).
M. Showwam Azmi, “ Analisis faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Bagi Hasil Simpanan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2005-2008”, Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta,
Muh. Zakki Fahruddin, “Pengaruh Inflasi, Capital Adequacy Ratio, Credit Risk, Dana Pihak Ketiga dan Jaringan Terhadap Pembiayaan Pada BUS Tahun 2006-2008”. Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, Tidak Dipublikasikan, (2009).
98
Reza Dwi Anggara, “Analisis Pengaruh Profitabilitas, rasio biaya dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Di BMT Ummat Sejahtera Lasem Rembang”, Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, Tidak Dipublikasikan, (2010).
Siti Juwairiyah, “Analisi Pengaruh Profitabitas dan efisiensi Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan dan Deposito Mudharabah Mutlaqah (studi Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia TBK)”, Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta,
Website www.bi.go.id
www.syariahmandiri.co.id
http://teorionline.wordpress.com/2011/10/07/10-bank-syariah-yang-memiliki-nasabah-paling-loyal/ diakses tanggal 15 maret 2012 pukul 12.10
LAMPIRAN-LAMPIRAN
Lampiran I
BIOGRAFI ULAMA/SARJANA
Adiwarman A. Karim
Lahir di Jakarta, 29 Juni 1963. Memperoleh gelar Insinyur pada tahun 1986 dari
Institut Pertanian Bogor (IPB), memperoleh gelar Sarjana Ekonoi pada tahun
1989 dari Universitas Indonesia (UI), memperoleh gelar ME pada tahun 1988 dari
European University, Belgia, memperoleh gelar MAEP pada tahun 1992 di
Boston, USA. Karir di bidang perbankan syariah digeluti sejak tahun 1992 Bank
Muamalat Indonesia. Pernah menjadi Visiting Research Assosiate pada Oxford
Centre for Islamic Studies, Oxford, Inggris. Tahun 2001, mendirikan Karim
Business Consult.
Boediono
Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Gadjah Mada, mendapat gelar Bacelor of
Economics (honours) dari Iniversity Of Western Australia, memperoleh gelar
Master of Economics dari Monash University (australia), gelar Doctor of
Philosophy diperoleh dari Wharton School University of Pennsylvania (USA).
Bidang spesialisasinya adalah Teori Ekonomi, Ekonomitrikra, ekonomi
matematika dan Perekonomian Indonesia.
Imam Ghozali
Guru Besar Ilmu Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro, ia
menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi di Universitas
Gadjah Mada (1985). Pendidikan S2 diselesaikan di Universiy of New
Accounting Sidney, Australia (1990) dan pendidikan S3 (Ph.D) bidang
Manajement Ac counting diselesaikan di University of Wollongong, Australia
(1992-1995). Di samping sebagai Dosen tetap di Fakultas Ekonomi UNDIP, mulai
tahun 2005 sampai sekarang menjabat sebagai Direktur Program S3 Ilmu
Ekonomi, Universitas Diponegoro.
Wiroso
Dilahirkan di Pati tanggal 13 November 1954. Menjabat sebagai Asisten
Diorektur Bidang Sisitem Prosedur dan Layanan dengan pengkat Assistent Vice
President Bank Muamalat Indonesia periode 1993-2004. Pernah ditunjuk tim
penyususn PSAK 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah dan tim penyususn
Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah.
Zainul arifin
Dilakirkan di Malang pada 1948. Lulusan Fakultas Ekonomi Universtas
Brawijaya (1976) dan Master Degree in Business Administration, Golden Gate
University, AS (1987). Pernah menjabat sebagai Direktur Utama Bank Muamalat
Indonesia periode 1996-1999. Anggota Komite Ahli Pengembanagan Perbankan
Syariah pada Bank Indonesia.
Muhammad
Lahir di Pati, 10 April 1966. Gelar kesarjanaan diraih di IKIP Yogyakarta
(sekarang Universitas Negeri Yogyakarta) tahun 1990 pada keahlian bidang
Kurikulum dan Teknilogi Pendidikan. Karir pekerjaan diawali dari Banking
Institute Yogyakarta sebagai Manajer Akademik (1995-1997). Saat ini aktif
sebagai dosen Luar Biasa di beberapa perguruan Tinggi baik negeri maupun
swasta (seperti: IAIN, STAIN, UII, UMY, ISID juga pada program Pascasarjana
MSI, IAIN Sunan Kalijaga) dengan spesialisasi Studi Ekonomi islam dan
Perbankan Syariah.
Buku-buku yang pernah ditulus diantaranya: (1) Lembaga Keuangan Umat
(Kontemporer): (2) Sistem & Prosedur Operasional Bank Syaria; (3) teknik
Perhitungan Bagi Hasil di Bank Islam: (4) Prinsip-Prinsip Akuntansi dalam Al-
Quran; (5) Pengantar Akuntansi Syariah; (6) Kebijakan Fiskal dan Moneter dalam
Ekonomi Islam; (7) Visi Al-Quran tentang Etika dan Bisnis; (8)Zakat
Profesi:Analisis Fiqh Kontemporer; (9) Pegadaian Syariah; (10) Bank Syariah;
Analisis Kekuatan, Klemahan, Peluang dan Ancaman; (11) Metodologi Penelitian
Pemikiran Ekonomi Islam; (12) Dasar-Dasar Ekonomi Islam; (13) Manajemen
Bank Syariah; (14) Etika Bisnis Islam; (15) ikro Ekonomi Dalam Perspektif
Islam; (16) Etika dan Perlindungan Konsumen dalam Ekonomi Islam; (17)
Kontruk Mudharabah dalam Bisnis Syariah.
Heri Sudarsono
Heri Sudarsono menyelesaikan S1 di FE UII pada akhir tahun 1998. Mulai diberi
tugas mengajar Ekonomi Islam pada awal tahun 1999, bidang konsentrasi yang
ditekuni sampai sekarang adalah ekonomi Islam dan Bank Lembaga Keuangan
Syariah. Selai sebagai Staf pembantu dekan (PD) III FE UII, penulis adalah
sekretaris Pusat pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI) FE UII.
Buku yang telah dipublikasikan adalah Konsep Ekonomi Islam, Suatu Pengantar
(cet II,2003), Undang-Undang (UU) Peraturan Bank Indonesia dan Surat
Keputusan Direksi Bi (SK-DIR) tentang Perbankan Syariah.
Muhammad Syafi`i Antonio
Lahir pada 12 Mei 1967 dengan nama asli Nio Gwan chung. Sekalipun dibesarkan
di tengah keluarga kong Hu Chu dan Kristen,pengembaraannya mencari
kebenaran telah mengantarkannya keharibaan Islam. Tahun 1990, Syafi`i lulus
dari fakultas syariah dan Fakultas Ekonomi University of Jordan serta mengikuti
program Islamic Studies di Al-Azhar Universitas Khairo. Perintis bank Muamalat
dan Asuransi Takaful ini mendapat Master of Economics dari Internasional
Islamic University Malaysia dan saat ini telah mengikuti program Doktoral di
University of Melbourn. Syafi`i aktif di Komite Ahli Bank Syariah pada Bnak
Indonesia, Dewan Pengawas Bank Muamalat, Asuransi Takaful, RHB Asset
Management, dan BNI Faisal Finance. Santri yang hafal matan Alfiyah Ibn Malik
ini telah menerbitkan delapan buku, yaitu: Apa dan Bagaiman bank Islam, Prinsip
Operasional bank Islam, Zakat Kaum Berdasi, Wawasan Islam dan ekonomi,
Arbitrase Islam di Indonesia, bank Syariah: Suatu Penganalan Umum, Bank
Syariah: bagi Bankir dan Praktisi Keuangan, dan Bank Syariah: Wacana Ulama
dan Cendekiawan.
Lampiran II
Terjemahan Al-Quran
HLM FNT TERJEMAHAN
16 11 “Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu'amalah[179] tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. dan hendaklah seorang penulis di antara kamu menuliskannya dengan benar. dan janganlah penulis enggan menuliskannya sebagaimana Allah mengajarkannya, meka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berhutang itu mengimlakkan (apa yang akan ditulis itu), dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah ia mengurangi sedikitpun daripada hutangnya. jika yang berhutang itu orang yang lemah akalnya atau lemah (keadaannya) atau dia sendiri tidak mampu mengimlakkan, Maka hendaklah walinya mengimlakkan dengan jujur. dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki (di antaramu). jika tak ada dua oang lelaki, Maka (boleh) seorang lelaki dan dua orang perempuan dari saksi-saksi yang kamu ridhai, supaya jika seorang lupa Maka yang seorang mengingatkannya. janganlah saksi-saksi itu enggan (memberi keterangan) apabila mereka dipanggil; dan janganlah kamu jemu menulis hutang itu, baik kecil maupun besar sampai batas waktu membayarnya. yang demikian itu, lebih adil di sisi Allah dan lebih menguatkan persaksian dan lebih dekat kepada tidak (menimbulkan) keraguanmu. (Tulislah mu'amalahmu itu), kecuali jika mu'amalah itu perdagangan tunai yang kamu jalankan di antara kamu, Maka tidak ada dosa bagi kamu, (jika) kamu tidak menulisnya. dan persaksikanlah apabila kamu berjual beli; dan janganlah penulis dan saksi saling sulit menyulitkan. jika kamu lakukan (yang demikian), Maka Sesungguhnya hal itu adalah suatu kefasikan pada dirimu. dan bertakwalah kepada Allah; Allah mengajarmu; dan Allah Maha mengetahui segala sesuatu.”
34 29 “Mereka Itulah orang yang membeli kesesatan dengan petunjuk, Maka tidaklah beruntung perniagaan mereka dan tidaklah mereka mendapat petunjuk.”
36 33 “Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta manusia, Maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah. dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, Maka (yang berbuat demikian) Itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya).”
Lampiran III
Lampiran Output SPSS
1. Hasil Uji Analisis Deskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
CAR 34 10.60 14.83 12.5453 1.27672
FDR 34 80.60 91.57 86.7671 2.72892
ROA 34 .1212 .2838 .185939 .0308712
BOPO 34 81.05 88.07 83.2153 1.63589
INFLASI 34 2.41 9.17 5.2018 1.82106
LABA 34 21 291 85.04 77.993
Valid N (listwise) 34
2. Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 34
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation 51.09494772
Most Extreme Differences Absolute .121
Positive .120
Negative -.121
Kolmogorov-Smirnov Z .703
Asymp. Sig. (2-tailed) .706
a. Test distribution is Normal.
3. Hasil Uji Autokorelasi
Runs Test
Unstandardized
Residual
Test Valuea 3.15733
Cases < Test Value 17
Cases >= Test Value 17
Total Cases 34
Number of Runs 13
Z -1.567
Asymp. Sig. (2-tailed) .117
a. Median
4. Hasil Uji Heterokedastisitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -4.198E7 1.300E8 -.323 .749
CAR -17674.559 1.311E6 -.003 -.013 .989
FDR 490772.241 538961.498 .170 .911 .370
ROA -5.287E6 1.711E7 -.086 -.309 .760
BOPO 192299.593 1.171E6 .040 .164 .871
INFLASI 696427.001 814495.224 .161 .855 .400
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -4.198E7 1.300E8 -.323 .749
CAR -17674.559 1.311E6 -.003 -.013 .989
FDR 490772.241 538961.498 .170 .911 .370
ROA -5.287E6 1.711E7 -.086 -.309 .760
BOPO 192299.593 1.171E6 .040 .164 .871
INFLASI 696427.001 814495.224 .161 .855 .400
a. Dependent Variable: ABSUT
5. Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant) -1.155E6 817963.735 -1.412 .169
CAR 29557.508 8253.100 .484 3.581 .001 .745 1.343
FDR -4192.504 3391.624 -.147 -1.236 .227 .965 1.036
ROA 233787.544 107643.260 .382 2.172 .038 .439 2.280
BOPO 10700.049 7371.935 .224 1.451 .158 .568 1.759
INFLASI -30289.878 5125.527 -.707 -5.910 .000 .949 1.054
a. Dependent Variable: LABA
6. Hasil Uji F
ANOVAb
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1 Regression 114581.352 5 22916.270 7.448 .000a
Residual 86152.892 28 3076.889
Total 200734.244 33
a. Predictors: (Constant), INFLASI, CAR, FDR, BOPO, ROA
b. Dependent Variable: LABA
7. Uji Determinasi
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate
1 .756a .571 .494 55.470
a. Predictors: (Constant), INFLASI, CAR, FDR, BOPO, ROA
b. Dependent Variable: LABA
8. Hasil Uji t
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -1.155E6 817963.735 -1.412 .169
CAR 29557.508 8253.100 .484 3.581 .001
FDR -4192.504 3391.624 -.147 -1.236 .227
ROA 233787.544 107643.260 .382 2.172 .038
BOPO 10700.049 7371.935 .224 1.451 .158
INFLASI -30289.878 5125.527 -.707 -5.910 .000
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -1.155E6 817963.735 -1.412 .169
CAR 29557.508 8253.100 .484 3.581 .001
FDR -4192.504 3391.624 -.147 -1.236 .227
ROA 233787.544 107643.260 .382 2.172 .038
BOPO 10700.049 7371.935 .224 1.451 .158
INFLASI -30289.878 5125.527 -.707 -5.910 .000
a. Dependent Variable: LABA
Lampiran IV
NO
CAR FDR ROA BOPO INFLASI LABA 1 14.82 87.85 2.1 84.23 9.17 21.362
2 14.66 86.76 2 84.45 8.6 41.015
3 14.73 86.85 2.08 83.61 7.92 63.398
4 14.83 86.29 2.06 83.82 7.31 84.398
5 14.54 86.53 2.05 83.76 6.04 105.707
6 14 87.03 2 84.11 3.65 125.744
7 13.88 91.47 2.07 83.85 2.71 150.705
8 13.45 90.45 2.09 83.82 2.75 175.664
9 13.3 87.93 2.11 83.64 2.83 198.305
10 13.25 87.11 2.22 82.96 2.57 235.115
11 13.22 87.96 2.25 82.79 2.41 264.473
12 12.39 83.07 2.23 83.03 2.78 290.942
13 13.19 80.6 1.85 84.93 3.72 256.093
14 13.08 81.17 1.85 84.52 3.81 51.742
15 12.50 83.93 2.04 83.04 3.43 35.645
16 12.43 83.88 2.11 82.65 3.91 34.298
17 12.98 85.45 2.16 82.49 4.16 36.247
18 12.43 85.16 2.22 82.08 5.05 39.663
19 12.25 85.69 2.31 81.05 6.22 46.192
20 11.87 89.19 2.28 81.21 6.44 34.693
21 11.47 86.31 2.3 81.28 5.8 41.565
22 11.38 87.38 2.3 81.42 5.67 40.361
23 11.46 87.38 2.25 81.88 6.33 20.589
24 10.6 82.54 2.21 86.62 6.96 37.520
25 11.11 84.59 2.43 81.31 7.02 43.815
26 10.98 88.53 2.07 82.91 6.84 37.200
27 11.88 84.06 2.22 81.66 6.65 53.877
28 11.77 88.13 2.24 81.66 6.16 47.878
29 11.03 89.09 2.22 81.8 5.98 46.878
30 11.24 88.52 2.12 82.62 5.54 40.350
31 11.44 86.75 2.15 82.23 4.61 55.103
32 11.2 91.57 2.1 86.62 4.79 41.569 33 11.06 89.86 2.03 88.07 4.61 42.426
34 12.12 91. 52 2.02 83.2 4.42 50.980
CURRICULUM VITAE
DATA PRIBADI
Nama : Desi Marleni
Tempat, Tanggal Lahir : Ladang Panjang , 3 Mei 1989
Jenis Kelamin : Perempuan
Agama : Islam
Contact Person : 082326685424
E-mail : [email protected]
Nama Bapak : Pudin
Nama Ibu : Sier
PENDIDIKAN FORMAL
2008 – 2012 Program Studi Keuangan Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
2005 – 2008 Madrasah Aliyah Negeri Lubuk Sikaping Pasaman Timur
2002 – 2005 Madrasah Tsanawiyah Negeri Bonjol Pasaman Timur
1996 – 2002
SD Negeri 1 Ladang Panjang Tigo Nagari Pasaman Timur