analisis laporan keuangan menggunakan metode perbandingan
TRANSCRIPT
PT. ANEKA TAMBANG (persero) Tbk
ANALISIS LAPORAN KEUANGANPeriode 2010 - 2014 Kelompok 10:
• Andika Rachman• Fariz Muhammad Haikal• Rozqi Hakiki• M. Arief Bukhari Saraan
SEJARAH SINGKATPT. ANEKA TAMBANG (Persero)Tbk,
PT. Aneka Tambang (Persero) Tbk, (PT. ANTAM), didirikan pada tanggal 5 Juli 1968 dengan nama “Perusahaan Negara (PN) Aneka Tambang” berdasarkan PP Nomor 22 tahun 1968, merupakan hasil penggabungan dari Perusahaan-Perusahaan Tambang Umum Negara, Perusahaan Negara Tambang Bauksit Indonesia, Perusahaan Negara Tambang Emas Tjikotok, Perusahaan Negara Logam Mulia, PT Nikkel Indonesia, dan Proyek Tambang Intan Kalimantan Selatan.
Pada tanggal 14 Juni 1974 statusnya berubah dari Perusahaan Negara menjadi Perusahaan Perseroan, nama perusahaan pun berubah menjadi PT. Aneka Tambang (Persero) pada tanggal 30 Desember 1974.
PT. Aneka Tambang pertama kali tercatat di Bursa Efek Jakarta ketika pemerintah menjual 35% dari perusahaan untuk publik pada tahun 1997. Semenjak go publik maka PT. Aneka Tambang lebih dikenal sebagai PT. Aneka Tambang (Persero) Tbk.
BIDANG USAHAPT. ANEKA TAMBANG (Persero)Tbk,
Jasa pemurnian logam mulia
Pengolahan, pemurnian,serta
pemasaran bilih nikel, fornikel, emas, perak,
bauksit, batubara, dan alumina
Eksploitasi
Eksplorasi
KEGIATAN USAHA PT. ANEKA TAMBANG
ANALISIS LAPORAN KEUANGANMetode Analisis Perbandingan
adalah teknik analisis laporan keuangan yang dilakukan dengan cara menyajikan laporan keuangan secara horizontal dan membandingkan antara satu dengan yang lain, dengan menunjukkan informasi keuangan atau data lainnya baik dalam rupiah atau dalam unit. (Sofyan Syafri Harahap).
Tujuan Analisis untuk mengetahui perubahan-perubahan berupa kenaikan atau penurunan pos-pos laporan keuangan atau data lainnya dalam dua atau lebih periode yang dibandingkan.
Periode Analisis Laporan Keuangan yang akan dianalisa adalah laporan keuangan konsolidasi yang telah diaudit pada periode tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.
Sumber Data situs resmi PT. ANTAM (persero) Tbk yang dapat ditemui pada link:http://www.antam.com/index.php?option=com_jooget&Itemid=150&task=viewcategory&catid=80
NERACADefinisi Neraca Neraca atau Laporan Posisi Keuangan
adalah bagian dari laporan keuangan suatu entitas yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan posisi keuangan entitas tersebut pada akhir periode tersebut.
Unsur-unsur Neraca
1. Aset2. Liabilitas3. Ekuitas
NERACA KOMPARATIFPT. ANTAM
Periode 2010 - 20142010 2011 2012 2013 2014
ASET
ASET LANCAR 7.513.512.117 9.108.019.774 7.646.851.196 7.080.437.173 6.343.109.936 ASET TIDAK LANCAR 4.705.377.653 6.093.215.303 12.061.689.750 14.784.680.218 15.701.092.284
JUMLAH ASET 12.218.889.770 15.201.235.077 19.708.540.946 21.865.117.391 22.044.202.220
LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS JANGKA PENDEK 1.938.448.161 846.446.529 3.041.406.158 3.855.511.633 3.862.917.319 LIABILITAS JANGKA PANJANG 696.891.198 3.582.744.998 3.834.818.732 5.216.118.226 6.251.723.634 JUMLAH LIABILITAS 2.635.339.359 4.429.191.527 6.876.224.890 9.071.629.859 10.114.640.953
EKUITAS
EKUITAS YANG DAPAT DIDISTRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUK 9.583.543.449 10.772.034.139 12.832.293.696 12.793.461.918 11.929.535.109 KEPENTINGAN NON PENGENDALI 6.962 9.411 22.360 25.614 26.158 JUMLAH EKUITAS 9.583.550.411 10.772.043.550 12.832.316.056 12.793.487.532 11.929.561.267
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 12.218.889.770 15.201.235.077 19.708.540.946 21.865.117.391 22.044.202.220
POS AKUN Tahun Anggaran
PROSENTASE PERUBAHAN PADA NERACAPT. ANTAM
Periode 2010 - 2014
Jumlah % Jumlah % Jumlah % Jumlah %
ASET
ASET LANCAR 1.594.507.657 21,22% - 1.461.168.578 -16,04% - 566.414.023 -7,41% - 737.327.237 -10,41%ASET TIDAK LANCAR 1.387.837.650 29,49% 5.968.474.447 97,95% 2.722.990.468 22,58% 916.412.066 6,20%
JUMLAH ASET 2.982.345.307 24,41% 4.507.305.869 29,65% 2.156.576.445 10,94% 179.084.829 0,82%
LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS JANGKA PENDEK - 1.092.001.632 -56,33% 2.194.959.629 259,31% 814.105.475 26,77% 7.405.686 0,19%
LIABILITAS JANGKA PANJANG 2.885.853.800 414,10% 252.073.734 7,04% 1.381.299.494 36,02% 1.035.605.408 19,85%JUMLAH LIABILITAS 1.793.852.168 68,07% 2.447.033.363 55,25% 2.195.404.969 31,93% 1.043.011.094 11,50%
EKUITAS
EKUITAS YANG DAPAT DIDISTRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUK 1.188.490.690 12,40% 2.060.259.557 19,13% - 38.831.778 -0,30% - 863.926.809 -6,75%KEPENTINGAN NON PENGENDALI 2.449 35,18% 12.949 137,59% 3.254 14,55% 544 2,12%JUMLAH EKUITAS 1.188.493.139 12,40% 2 0,00% - 38.828.524 -0,30% - 863.926.265 -6,75%
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 2.982.345.307 24,41% 4.507.305.869 29,65% 2.156.576.445 10,94% 179.084.829 0,82%
POS AKUN Perubahan 2010 - 2011 Perubahan 2011 - 2012 Perubahan 2012 - 2013 Perubahan 2013 - 2014
PERGERAKAN ASET DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,
Periode 2010 - 2014
Pergerakan secara nilai (Rupiah)
2010 2011 2012 2013 2014
12,218,889,770
15,201,235,077
19,708,540,946 21,865,117,391 22,044,202,220
Pergerakan Prosentase Perubahan
2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014
24.408%
29.651%
10.942%
.819%
PERGERAKAN LIABILITAS DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,
Periode 2010 - 2014
Pergerakan secara nilai (Rupiah)
20102011
20122013
2014
2,635,339,359
4,429,191,527
6,876,224,890
9,071,629,859
10,114,640,953
Pergerakan Prosentase Perubahan
2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014
68.069%
55.248%
31.927%
11.498%
PERGERAKAN EKUITAS DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,
Periode 2010 - 2014
Pergerakan secara nilai (Rupiah)
20102011
20122013
2014
9,583,550,411
10,772,043,550
12,832,316,056 12,793,487,532 11,929,561,267
Pergerakan Prosentase Perubahan
2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014
12.401%
19.126%
-.303%
-6.753%
LAPORAN LABA RUGI
LAPORAN LABA RUGI
Unsur Laba rugi
Definisi laporan laba rugi
Bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akutansi yang menjabarkan unsur-unsur pendapatan dan beban perusahaan sehingga menghasilkan suatu laba (atau rugi) bersih.
1. Pendapatan; Pendapatan penjualan dan pendapatan lain
2. Beban ; Beban pokok , beban penjualan,dan beban lain-lain
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN TAHUN 2010 -2014
PERUSAHAAN PERSEROAN (PERSERO) PT ANEKA TAMBANG Tbk DAN ENTITAS ANAK
URAIAN2010
2011 2012 2013 2014
PENJUALAN BERSIH 8,744,300,219.00
10,346,433,404.00
10,449,885,512.00
11,298,321,506.00
9,420,630,933.00
BEBAN POKOK PENJUALAN 5,807,220,162.00
7,318,735,238.00
8,427,157,554.00
9,682,520,825.00
8,644,136,017.00
LABA KOTOR 2,937,080,057.00 3,027,698,166.00 2,022,727,958.00 1,615,800,681.00 776,494,916.00
Jumlah Beban Usaha 968,494,001.00 1,014,819,741.00 1,126,863,902.00 1,194,768,989.00 955,899,898.00
LABA USAHA 1,968,586,056.00 2,012,878,425.00 895,864,056.00 421,031,692.00 (179,404,982.00)
Penghasilan Lain-lain - Bersih 304,037,628.00 555,902,960.00 2,999,631,005.00 (553,962,092.00) (653,729,835.00)
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
2,272,623,684.00 2,568,781,385.00 3,895,495,061.00 (132,930,400.00) (833,134,817.00)
BEBAN PAJAK PENGHASILAN - BERSIH 597,699,273.00 640,889,387.00 902,379,330.00
(542,877,769.00) 57,848,528.00
LABA TAHUN BERJALAN 1,674,924,411.00
1,927,891,998.00
2,993,115,731.00
409,947,369.00
(775,286,289.00)
PENDAPATAN (BEBAN) KOMPREHENSIF LAIN
Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan
12,015,497.00
(3,152,584.00)
(4,091,142.00)
191,354.00
107,245.00
JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN
1,686,939,908.00 1,924,739,414.00 2,989,024,589.00 410,138,723.00 (775,179,044.00)
ANALISIS PERBANDINGAN LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN
TAHUN 2010 -2014 PERUSAHAAN PERSEROAN (PERSERO)
PT ANEKA TAMBANG Tbk DAN ENTITAS ANAK
URAIANTahun 2010-2011 Tahun 2011-2012 Tahun 2012-2013 Tahun 2013-2014
Selisih Persentase Selisih Persentase Selisih Persentase Selisih Persentase
Penjualan bersih 1,602,133,185.00 18.32%
103,452,108.00 1.00% 848,435,994.00 8.12%
(1,877,690,573.00
)-16.62%
Beban pokok penjualan
1,511,515,076.00 26.03% 1,108,422,316.00 15.14%
1,255,363,271.00 14.90%
(1,038,384,808.00)
-10.72%
Laba kotor 90,618,109.00 3.09%
(1,004,970,208.00) -33.19% (406,927,277.00) -20.12%
(839,305,765.00) -51.94%
jumlah beban usaha 46,325,740.00 4.78%
112,044,161.00 11.04% 67,905,087.00 6.03%
(238,869,091.00) -19.99%
Laba usaha 44,292,369.00 2.25%
(1,117,014,369.00) -55.49% (474,832,364.00) -53.00%
(600,436,674.00) -142.61%
penghasilan lain-lain - bersih 251,865,332.00 82.84% 2,443,728,045.00 439.60% (3,553,593,097.00) -118.47% (99,767,743.00) 18.01%
Laba sebelum pajak penghasilan
296,157,701.00 13.03%
1,326,713,676.00 51.65% (4,028,425,461.00) -103.41%
(700,204,417.00) 526.75%
Beban pajak penghasilan - bersih
43,190,114.00 7.23%
261,489,943.00 40.80% (1,445,257,099.00) -160.16%
600,726,297.00 -110.66%
Laba tahun berjalan 252,967,587.00 15.10%
1,065,223,733.00 55.25% (2,583,168,362.00) -86.30%
(1,185,233,658.00
)-289.12%
Pendapatan (beban) komprehensif lain
selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan
(15,168,081.00) -126.24% (938,558.00) 29.77%
4,282,496.00 -104.68% (84,109.00) -43.95%
Jumlah pendapatan komprehensif tahun berjalan
237,799,506.00 14.10% 1,064,285,175.00 55.30%
(2,578,885,866.00) -86.28%
(1,185,317,767.00)
-289.00%
PENJUALAN BERSIH
BEBAN POKOK PENJUALAN
Jumlah Beban Usaha
Beban Usaha0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
20102011201220132014
Penghasilan (Beban) Lain-lain
LABA RUGI TAHUN BERJALAN
Perbandingan Arus Kas
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Contoh: Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013
• Pada arus kas dari kegiatan operasi yang mengalami peningkatan adalah Penerimaan kas dari pelanggan 20,30%, Pembayaran kepada pemasok 37,21% , Pembayaran kepada komisaris,direksi dan karyawan 16,26%, Pembayaran bunga 15,76%, pembayaran lain-lain 12,72%
• Yang mengalami penurunan adalah Penerimaan kas dari restitusi pajak, Penerimaan bunga, (Kenaikan) kas yang dibatasi penggunaannya, Pembayaran kepada pemasok dan Pembayaran pajak.
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Contoh:Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013
• Pada arus kas investasi pos yang mengalami peningkatan adalah Pengeluaran aset eksplorasi dan evaluasi. Yang mengalami penurunan adalah Penghasilan dividen, Pengeluaran Properti Pertambangan, Perolehan investasi pada entitas asosiasi.
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Contoh:Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013
• pada arus kas pendanaan, yang mengalami peningkatan adalah Penerimaan pinjaman bank, Pembayaran pinjaman bank.
• Yang mengalami penurunan adalah Pembayaran dividen, Pembayaran untuk alokasi program kemitraan dan bina lingkungan
Perubahan Arus Kas PT. Antam tahun 2010-2014
% 2014 % 2013 % 2012 % 2011 2010
Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktiv itas Operasi
149,11% 391.684.676 -82,34% 157.236.346 -43,20% 890.602.351 -24,56% 1.567.957.001 1.953.097.857
Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktiv itas Inv estasi
-38,09% (1.639.021.756) -24,28% (2.647.226.091) 117,22% (3.495.941.139) 72,00% (1.609.433.549) (450.674.550)
Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktiv itas Pendanaan
7,76% 956.082.001 27,77% 887.255.635 -54,76% 694.416.788 97,21% 1.535.129.650 42.875.112
KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS
-81,83% (291.255.079) -16,13% (1.602.734.110) -227,94% (1.910.922.000) -3,46% 1.493.653.102 1.545.298.419
Komponen Arus KasNaik atau
(Turun)Naik atau
(Turun)Naik atau
(Turun)Naik atau
(Turun)
Grafik Perbandingan Arus Kas Tahun 2010-2014
1 2 3 4 5
-4,000,000,000
-3,000,000,000
-2,000,000,000
-1,000,000,000
-
1,000,000,000
2,000,000,000
3,000,000,000
Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktivitas Operasi Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktivitas InvestasiKas Bersih yang Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS
Laporan Perubahan Ekuitas
LPE PT. Antam Tbk. 2010-2014
Pertambahan dan pengurangan ekuitas berasal dari
• Transaksi sehubungan dengan kepemilikan dengan pemilik
• Hasil usaha periode yang bersangkutan atau laba rugi bersih
• Keuntungan dan kerugian yang dihasilkan oleh entitas
• Pendapatan komprehensif lain• Koreksi atau penyesuaian atas saldo laba periode lalu
Hasil usaha periode yang bersangkutan atau laba rugi bersih / Keuntungan dan kerugian yang dihasilkan oleh entitas
1
1674924411.000 1927891998.000
2993115731.000
409947369.000
(775286289.000)
Laba (Rugi) Tahun Berjalan2010 2011 2012 2013 2014 PT Antam Tbk. mengalami kenaikan
keuntungan pada periode 2010-2012. Terlihat pada grafik kenaikan terjadi pada periode tersebut, namun mengalami penurunan yang signifikan pada periode 2012-2014. Tahun 2014 PT. Antam Tbk. mengalami kerugian sebesar Rp775.286.289 merupakan kerugian pertama sejak 5 tahun terakhir. Hal ini disebabkan menurunnya jumlah Penjualan bersih dan Beban Pokok Penjualan yang selalu naik setiap tahun.
Transaksi sehubungan dengan kepemilikan dengan pemilik
Pembagian Dividen kepada pemilik mengalami perubahan sesuai dengan perubahan pada keuntungan atau kerugian yang dialami oleh PT. Antam Tbk.
1
241722835.000
673359997.000
867550297.000
448967247.000
92237426.000
Pembagian Dividen2010 2011 2012 2013 2014
Pendapatan komprehensif lain
Pendapatan Komprehensif lain berupa kenaikan/penurunan selisih kurs pada penjabaran laporan keuangan. Perubahan selisih kurs dipengaruhi oleh nilai pertukaran Rupiah dengan mata uang asing.
1
13653862.000
(3152584.000) (4091142.000)
191354.000 107245.000
Selisih Kurs2010 2011 2012 2013 2014
Koreksi atau penyesuaian atas saldo laba periode lalu
Penyesuaian Tahun 2010-2011
Penyesuaian terkait penerapan PSAK 1
(Revisi 2009)
Penyesuaian terkait penerapan PSAK 12
(Revisi 2009)
Penyesuaian transisi atas penerapan awal
PSAK 22 (Revisi 2010)
42929529.000 (39477343.000) 4449722.000
Penyesuaian Tahun 2010-2011
Series1
Penyesuaian atas saldo laba hanya terjadi pada periode 2010-
2011. penyesuaian berupa perubahan PSAK 1 dan PSAK 12
(Revisi 2009) pada Laporan Keuangan Tahun 2010 dan
perubahan PSAK 22 (Revisi 2010) pada Laporan Keuangan
Kesimpulan
1 2 3 4
-400%
-300%
-200%
-100%
0%
100%
200%
300%
Selisih KursPembagian DividenLaba (Rugi) Bersih
Grafik cenderung menurun pada Pembagian Dividen dan Laba (Rugi) bersih. Karena kedua grafik saling berkaitan. Sedangkan selisih kurs tidak dapat diprediksi karena perubahan tersebut dipengaruhi faktor eksternal perusahaan.
1 2 3 4
-400%
-300%
-200%
-100%
0%
100%
200%
300%
Selisih KursPembagian DividenLaba (Rugi) Bersih
Saldo Laporan Perubahan Ekuitas
1
9588000133.000
10772043550.00
0
12832316056.00
0
12793487532.00
0
11929561267.000
Saldo per 31 Desember 201x2010 2011 2012 2013 2014
Terima KasihTim 10