ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM

DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)

OLEH:

LISA DWIJAYANTI

3203006329

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

2010

i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM

DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)

SKRIPSI Diajukan kepada

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Jurusan Akuntansi

OLEH:

LISA DWIJAYANTI

3203006329

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA

2010

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

SKRIPSI

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM

DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)

Oleh:

LISA DWIJAYANTI

3203006329

Telah Disetujui dan Diterima untuk Diajukan

Kepada Tim Penguji

Pembimbing I, Pembimbing II,

Toto Warsoko Pikir,Drs.,M.Si.,Ak. Josepha Shanti,SE.,M.Si.,Ak.

Tanggal: 11 Januari 2010 Tanggal: 11 Januari 2010

iii

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi yang ditulis oleh: Lisa Dwijayanti NRP 3203006329

Telah diuji pada tanggal 26 Januari 2010 dan dinyatakan lulus oleh

Tim Penguji

Ketua Tim Penguji:

Lindrawati, SE., S.Kom., M.Si.

Mengetahui:

Dekan, Ketua Jurusan,

Dr. CHR. Whidya Utami, MM. Yohanes Harimurti,SE.,M.Si.,Ak.

NIK. 311.92.0185 NIK. 321.99.0392

iv

PERNYATAAN KEASLIAN DAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH

Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Lisa Dwijayanti NRP : 3203006329 Judul Tugas Akhir : Analisis Kinerja Keuangan Perbankan yang

Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Sesudah Pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API)

Menyatakan bahwa tugas akhir ini adalah ASLI karya tulis saya. Apabila terbukti karya ini merupakan plagiarisme, saya bersedia menerima sanksi yang akan diberikan oleh Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Saya menyetujui pula bahwa karya tulis ini dipublikasikan/ditampilkan di internet atau media lain (Digital Library) Perpustakaan Unika Widya Mandala Surabaya untuk kepentingan akademik sebatas sesuai dengan Hak Cipta. Demikian pernyataan keaslian dan persetujuan publikasi karya ilmiah ini saya buat dengan sebenarnya.

Surabaya, 30 Januari 2010

Yang Menyatakan

(Lisa Dwijayanti)

v

Tak Ada Usaha Yang Akan Sia-Sia

Percayalah Pada-Nya, Maka Semua Akan Indah Pada Waktunya

God Bless Us..

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yang Maha

Esa atas segala rahmat, berkat, dan kasih-Nya sehingga penulis

dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat

kelulusan di Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala

Surabaya.

Pada kesempatan ini juga penulis ingin mengucapkan

terima kasih atas segala bantuan yang diberikan baik berupa moril

maupun materiil selama penulisan skripsi ini kepada:

1. Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya, Prof. Dr. J. S.

Ami Soewandi selaku Rektor Universitas Katolik Widya

Mandala Surabaya, dan Dr. Chr. Widhya Utami, MM. selaku

Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala

Surabaya yang telah memberi kesempatan bagi penulis untuk

menimba ilmu selama ini.

2. Toto Warsoko Pikir, DRS., M.Si., Ak. selaku pembimbing I

dan Josepha Shanti, SE., M.Si., Ak. selaku pembimbing II atas

dukungan, motivasi, arahan dalam memberikan bimbingan,

petunjuk, serta saran-saran yang membangun sehingga

terselesaikannya skripsi ini.

3. Semua dosen pengajar yang telah memberikan bimbingan dan

pengajaran selama masa perkuliahan di Universitas Katolik

Widya Mandala Surabaya.

vii

4. Keluarga yang tercinta dan tersayang Papa, Mama, dan

saudaraku Paulus Joko dan Dian terima kasih atas semua

motivasi, inspirasi, semangat, dukungan baik moral maupun

material dan selalu memanjatkan doa bagi penulis.

5. Rivan Willyanto yang tercinta, terima kasih atas semangat dan

motivasi yang terus diberikan saat penulis menghadapi

permasalahan. Selain itu, terima kasih atas doa dan segala

bantuannya mulai awal hingga akhir penulisan skripsi ini.

6. Sahabat terbaikku Imel, Yex, Nindy dan Evi walaupun jauh

tapi kalian selalu ada saat dibutuhkan, terima kasih atas segala

motivasi dan bantuan yang diberikan selama penyelesaian

penulisan skripsi ini.

7. Teman-teman mahasiswa dan semua pihak terkait yang telah

membantu terselesaikannya skripsi ini yang tidak dapat penulis

sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan, karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik

yang membangun dari pembaca.

Surabaya, Januari 2010

Penulis

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ............................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................... iii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH .... iv

HALAMAN MOTTO/KATA PERSEMBAHAN ................. v

KATA PENGANTAR .......................................................... vi

DAFTAR ISI ........................................................................ viii

DAFTAR TABEL ............................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................ xii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................ xiii

ABSTRAK ........................................................................... xiv

BAB 1. PENDAHULUAN ................................................. 1

1.1. Latar Belakang Masalah ................................. 1

1.2. Perumusan Masalah ........................................ 4

1.3. Tujuan Penelitian ............................................ 4

1.4. Manfaat Penelitian .......................................... 5

1.4.1. Manfaat Akademik ................................ 5

1.4.2. Manfaat Praktis .................................... 5

1.5. Sistematika Skripsi ......................................... 5

BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA ....................................... 7

ix

2.1. Penelitian Terdahulu ....................................... 7

2.2. Landasan Teori ............................................... 11

2.2.1. Restrukturisasi Perbankan Indonesia...... 11

2.2.2. Arsitektur Perbankan Indonesia (API).... 14

2.2.3. Bank ..................................................... 22

2.2.3.1. Fungsi dan Manfaat Bank ....... 23

2.2.3.2. Aktivitas-Aktivitas Bank ........ 25

2.2.4. Kinerja Keuangan Perbankan ................ 26

2.2.4.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) 28

2.2.4.2. Return on Assets (ROA) ......... 29

2.2.4.3. Loan to Deposit Ratio (LDR) . 29

2.2.4.4. Rasio Kredit Bermasalah (Non

Performing Loan—NPL) ........ 30

2.3. Hipotesis......................................................... 31

2.4. Rerangka Berpikir ........................................... 33

BAB 3. METODE PENELITIAN ..................................... 34

3.1. Desain Penelitian ............................................ 34

3.2. Identifikasi Variabel ........................................ 34

3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 34

3.4. Jenis data dan Sumber Data ............................ 35

3.5. Alat dan Metode Pengumpulan Data................ 36

3.6. Populasi dan Metode Pengumpulan Sampel ..... 36

3.7. Teknik Analisis data dan Pengujian Hipotesis .. 37

BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN ....................... 40

x

4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian ................. 40

4.2. Deskripsi Hasil Penelitian ............................... 41

4.2.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) ............. 41

4.2.2. Return on Assets (ROA)........................ 42

4.2.3. Loan to Deposit Ratio (LDR)................ 44

4.2.4. Non Performing Loan (NPL) ................ 45

4.3. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ............. 46

4.4. Pembahasan .................................................... 48

BAB 5. SIMPULAN DAN SARAN .................................. 52

5.1. Simpulan ........................................................ 52

5.2. Saran .............................................................. 53

DAFTAR PUSTAKA ..................................................... 55

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1. Persamaan dan Perbedaan dengan Penelitian Terdahulu 9

Tabel 3.1. Teknik Pengambilan Sampel ................................ 37

Tabel 4.1. Obyek Penelitian ................................................. 40

Tabel 4.2. Statistik Deskriptif CAR Tahun 2000-2008 .......... 42

Tabel 4.3. Statistik Deskriptif ROA Tahun 2000-2008.......... 43

Tabel 4.4. Statistik Deskriptif LDR Tahun 2000-2008 .......... 44

Tabel 4.5. Statistik Deskriptif NPL Tahun 2000-2008 .......... 45

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1. Enam Pilar Arsitektur Perbankan Indonesia ..... 16

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Rasio Perbandingan Capital Adequacy Ratio (CAR)

Lampiran 2. Rasio Perbandingan Return on Assets (ROA)

Lampiran 3. Rasio Perbandingan Loan to Deposit Ratio (LDR)

Lampiran 4. Rasio Perbandingan Non Performing Loan (NPL)

Lampiran 5. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Lampiran 6. Return on Assets (ROA)

Lampiran 7. Loan to Deposit Ratio (LDR)

Lampiran 8. Non Performing Loan (NPL)

Lampiran 9. Total Kredit yang Diberikan (Dalam jutaan Rupiah)

xiv

ABSTRAK Perbankan merupakan lembaga keuangan yang padat

modal sehingga dapat mempengaruhi perekonomian negara, maka dalam melaksanakan kegiatannya bank harus selalu menjaga kestabilan kinerja keuangannya. Arsitektur Perbankan Indonesia (API) merupakan suatu kerangka dasar sistem perbankan Indonesia yang bersifat menyeluruh dan memberikan arah, bentuk, dan tatanan industri perbankan untuk rentang waktu lima sampai sepuluh tahun ke depan.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada/tidaknya perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan perbankan (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia empat tahun sebelum (2000-2003) dan empat tahun sesudah (2005-2008) pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia.

Sampel yang digunakan merupakan 14 bank yang dipilih dengan teknik purposive sampling. Sumber data berupa data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan auditan. Teknik analisis data menggunakan paired sample test.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio tidak menunjukkan perbedaan signifikan, sedangkan Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan menunjukkan perbedaan signifikan antara empat tahun sebelum dan sesudah pelaksanaan API. Secara keseluruhan pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) telah berjalan efektif menjelang tahun kelima.

Kata kunci: Arsitektur Perbankan Indonesia (API), kinerja keuangan perbankan

THE PERFORMANCE ANALYSIS OF THE BANKING FINANCE REGISTERED IN INDONESIAN STOCK

EXCHANGE BEFORE AND AFTER THE IMPLEMENTATION OF INDONESIAN

BANKING ARCHITECTURE

ABSTRACT

The banking is the financial institute having the capital’s liquidity so it can influence the economy of the state, therefore in performing its activities, bank must always keep its financial performance stability. The Indonesian Banking Architecture is a basic skeleton of the Indonesian banking system as a whole and to give direction, form and the banking industrial setting with the interval time of five to ten years ahead.

This research has the purpose to know whether there is the significant difference between the performance of the banking finance or not (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) registered in Indonesian Stock Exchange four years before and four years after Indonesian Banking Architecture.

The samples used are 14 banks which were chosen with the purposive sampling technics. The source of the data is in the form of the secondary data acquired from the auditing annual report. The data analysis technics uses paired sample test.

These results indicate that the Capital Adequacy Ratio showed no significant difference, while Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non-Performing Loan showed significant differences between the four years before and after implementation of the Indonesian Banking Architecture. Overall implementation of Indonesian Banking Architecture has been effective before the fifth year. Keywords: Indonesian Banking Architecture (API), the financial performance of banking