ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH

DAN BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat- Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

MEIRISKA NURGAMAS

B 100 110 367

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

PENGESAHAN

Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK

KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013

Yang ditulis oleh:

MEIRISKA NURGAMAS

B 100 110 367

Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat

untuk diterima.

Surakarta, Januari 2015

Pembimbing Utama

(Imron Rosyadi, SE, M.Si)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono, M.Si)

iii

aaaaaRETHA

MANAJEMEN

PENGARUH STRATEGI PEMASARAN, LOKASI, DAN

PROMOSI TERHADAP KEPUTUSAN PEMBELIAN HASIL

TEHNOLOGI UREA TABLET UD. BELLA TANI SANTOSA DI

SUKOHARJO.

9 Januari 2010

SELY MARETHA

MEIRISKA NURGAMAS

11.6.106.0201416.500367

EKONOMI MANAJEMEN

ANALISIS COMPARATIVE KINERJA

KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN

METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN

BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013

Januari 2015

MEIRISKA NURGAMAS

iv

MOTTO

Ku olah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab sejumlah

lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua, keluarga, calon

suami dan calon mertua pun bahagia.

(Meiriska Nurgamas)

Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang.

(Meiriska Nurgamas)

Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal keberhasilan. Peluh

keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air matamu adalah pewarnanya.

Doamu dan doa orang-orang yang disekitarmu adalah bara api yang

mematangkannya. Kegagalan di setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka

dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang penuh kesabaran

dalam proses menuju keberhasilan. Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu

mengerti bagaimana cara mensyukuri arti sebuah keberhasilan

(Meiriska Nurgamas)

Sesungguhnya Allah sekali-kali tidak akan merubah sesuatu nikmat yang telah

dianugerahkan-Nya kepada suatu kaum, hingga kaum itu merubah apa yang ada

pada diri mereka sendiri

( QS.An Anfaal 8 : 53 )

v

PERSEMBAHAN

Dengan segala kerendahan hati penulis persembahkan karya kecil ini spesial

untuk:

1. Allah SWT, yang memberikan hidup dan memegang kematian setiap

makhluk, tanpaNYA tulisan ini tiada bermakna. Semoga dari awal proses

sampai karya ini selesai dapat memberikan amalan bagi kita semua amin.

2. Rosulullah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada

beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.

3. Kedua Orang Tuaku tercinta yang telah memberikan kasih saying, cinta,

pengorbanan, dukungan, dan kebahagiaan yng sangat indah dalam

hidupku, semoga butir- butir keringat, untaian doa, dan kesabaran tiada

henti.

4. Kedua Saudaraku, Kak Tia dan Dek Fajri yang sudah ikut mendukung dan

memberi semangat dalam mengerjakan karya ini

5. Orang terdekatku yang selalu memberi semangat disaat letih dan selalu

ada untuk memberi bantuan untuk menulis skripsi ini

6. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu bersama disaat konsultasi skripsi

ini, dan memberikan bantuan serta semangat mengerjakan skripsi ini.

vi

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan

Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada periode

2009- 2013 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang

digunakan terdiri dari CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR. Data yang

digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank

Indonesia tahun 2009 hingga 2013 yang diterbitkan oleh masing- masing bank

yang bersangkutan. Sampel yang digunakan sebanyak dua sampel, 1 Bank Umum

Syariah (Bank Syariah Mandiri) dan 1 Bank Konvensional (Bank Mandiri).

Teknik analisis yang digunakan untuk melihat kinerja keuangan Bank Syariah

Mandiri dan Bank Mandiri adalah dengan menggunakan metode CAMEL

(Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Analisis yang telah dilakukan

menunjukkan perbedaan masing- masing rasio keuangan antara Bank Syariah

Mandiri dengan Bank Mandiri di Indonesia. Bank Syariah Mandiri lebih baik

kinerjanya dari faktor capital (permodalan), sedangkan Bank Mandiri lebih baik

kinerjanya dari faktor asset (kekayaan), earning (rentabilitas), dan liquidity

(likuiditas).

Kata Kunci: CAMEL, Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional

vii

ABSTRACT

The aim of this research is to make comparison between the finance

performance and Islamic Commercial Banks and Conventional Commercial

Banks in Indonesia in the period of 2009- 2013 by using financial ratio. Financial

ratios are used consists of CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, and LDR. The

data used in this study were obtained from the Financial Statement of Indonesia

Banks in 2009 to 2013, published by each Bank concerned. The sample used are

two sample, one Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri) and one

Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri). Analitical Techniques used to

see comparison of financial performance of Islamic Commercial Banks anf

Conventional Commercial Banks CAMEL (Capital, Asset, Management,

Earnings, and Liquidity). The analysis showed that there are differences for each

financial ratio between Bank Syariah Mandiri and Bank Mandiri in Indonesia.

Bank Syariah Mandiri has better performance in terms of Capital ratios, while the

Bank Mandiri has better performance in terms of Asset, Earning, and Liquidity.

Keywords: CAMEL, Islamic Commercial Bank, Conventional Commercial Bank

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan

rahmat, hidayah serta inayah- Nya kepada penulis sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS COMPARATIVE

KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL

PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL PADA TAHUN

2009- 2013”. Sebagai salah satu syarat untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi

Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

Untuk ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah

membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi

ini, tanpa mereka skripsi ini tidak akan dapat terselesaikan.

Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada:

1. Bapak Prof. DR. H. Bambang Setiaji, M.Si selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Anton Agus Setiawan, SE, M.Si selaku Ketua Jurusan Manajemen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

ix

4. Bapak Imron Rosyadi, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi, yang

dengan sabar dan ikhlas membantu mengarahkan dan menyusun skripsi

ini.

5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan

kepada penulis selama perkuliahan.

6. Kedua Orang Tuaku yang telah memberikan semangat, doa, dan dukungan

hingga skripsi ini selesai.

7. Kakak dan Adikku yang sabar menemani pembuatan karya ini

8. Ibrahim Hasan yang telah membantu, dan selalu memberi semangat dalam

proses pembuatan skripsi ini.

9. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu setia untuk menemani konsultasi

pembuatan skripsi ini.

10. Semua pihak yang telah membantu baik secara moral maupun material

sehingga dapat terselesaikannya skripsi ini dengan baik dan terstruktur.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Surakarta, Januari 2015

Penulis

MEIRISKA NURGAMAS

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v

ABSTRAKSI .................................................................................................. vi

ABSTRACT ...................................................................................................... vii

KATA PENGANTAR .................................................................................... viii

DAFTAR ISI ................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................... 7

C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 7

D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 8

E. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................ 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 10

A. Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan Bank ........................... 10

1. Pengertian Teori Fundamental ................................................. 10

2. Pengertian Laporan Keuangan Bank ........................................ 10

3. Tujuan Laporan Keuangan ....................................................... 11

4. Jenis Laporan Keuangan .......................................................... 12

B. Bank ............................................................................................... 13

1. Pengertian Bank ....................................................................... 13

2. Fungsi dan Tujuan Bank .......................................................... 13

3. Prinsip Bank ............................................................................ 15

xi

4. Jenis Bank ................................................................................ 15

C. Tingkat Kesehatan Bank (CAMEL) .............................................. 26

1. Pengertian Kesehatan Bank...................................................... 26

2. Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................................. 27

D. Penelitian Terdahulu ...................................................................... 32

E. Hipotesis ......................................................................................... 35

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 36

A. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 36

B. Metodelogi Penelitian .................................................................... 36

1. Jenis Penelitian ......................................................................... 37

2. Sumber dan Jenis Data ............................................................. 37

3. Metode Pengumpulan Data ...................................................... 37

4. Definisi Operasional dan Pengukurannya ................................ 38

5. Metode Analisis Data ............................................................... 41

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ....................................... 50

A. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ........................... 50

1. Capital (Permodalan) ............................................................... 50

2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ............................................... 51

3. Earning (Rentabilitas) .............................................................. 55

4. Liquidity (Likuiditas) ............................................................... 58

B. Analisis Rasio Keuangan Bank Mandiri ........................................ 62

1. Capital (Permodalan) ............................................................... 62

2. Asset Quality (Kualitas Aktiva) ............................................... 63

3. Earning (Rentabilitas) .............................................................. 67

4. Liquidity (Likuiditas) ............................................................... 70

C. Analisis Perbandingan Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri

dengan Bank Mandiri Tahun 2009-2013 ....................................... 74

1. Bank Syariah Mandiri .............................................................. 74

2. Bank Mandiri ........................................................................... 75

xii

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 81

A. Kesimpulan .................................................................................... 81

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 81

C. Saran ............................................................................................... 82

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode

CAMEL ......................................................................................... 29

Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequacy Ratio) ....................... 42

Tabel 3.2 Kriteria Penilaian KAP (Kualitas Aktiva Produktif)..................... 44

Tabel 3.3 Kriteria Penilaian PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif) ...................................................................................... 45

Tabel 3.4 Kriteria Penilaian ROA (Return On Asset) ................................... 47

Tabel 3.5 Kriteria Penilaian BOPO (Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional) ............................................................... 47

Tabel 3.6 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) ............................................... 48

Tabel 3.7 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) .......................... 49

Tabel 4.1 Perhitungan CAR Bank Syariah Mandiri ...................................... 50

Tabel 4.2 Perhitungan KAP Bank Syariah Mandiri ...................................... 53

Tabel 4.3 Perhitungan PPAP Bank Syariah Mandiri .................................... 54

Tabel 4.4 Perhitungan ROA Bank Syariah Mandiri ..................................... 56

Tabel 4.5 Perhitungan BOPO Bank Syariah Mandiri ................................... 57

Tabel 4.6 Perhitungan CR Bank Syariah Mandiri ......................................... 59

Tabel 4.7 Perhitungan LDR Bank Syariah Mandiri ...................................... 61

Tabel 4.8 Perhitungan CAR Bank Mandiri ................................................... 62

Tabel 4.9 Perhitungan KAP Bank Mandiri ................................................... 65

Tabel 4.10 Perhitungan PPAP Bank Mandiri .................................................. 66

Tabel 4.11 Perhitungan ROA Bank Mandiri ................................................... 68

Tabel 4.12 Perhitungan BOPO Bank Mandiri................................................. 69

Tabel 4.13 Perhitungan CR Bank Mandiri ...................................................... 71

Tabel 4.14 Perhitungan LDR Bank Mandiri ................................................... 73

Tabel 4.15 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri .. 75

Tabel 4.16 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Mandiri ............... 76

Tabel 4.17 Perbandingan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri

dan Bank Mandiri .......................................................................... 77

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ................................................................... 36

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Olah Data CAMEL pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri

Tahun 2009- 2013