analisi6 pengaruh pembiayaan bagi hasil, pembiayaan …repository.ump.ac.id/7688/1/inta gina...

i

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL,

PEMBIAYAAN JUAL BELI, FDR, NPF DAN INFLASI TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA (Periode 2011-2016)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Gelar Sarjana Akuntansi

INTA GINA SETIAWIANI

1402030058

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2018

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

ANALISI PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL, PEMBIAYAAN

JUAL BELI, FDR, NPF DAN INFLASI TERHADAP PROFITABILITAS

BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA (Periode 2011-2016)

SKRIPSI

INTA GINA SETIAWIANI

1402030058

Diperiksa dan disetujui oleh:

Pembimbing

Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si

NIK. 2160145

Analisis Pengaruh Pembiayaan…, Inta Gina Setiawiani, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

iii

HALAMANAN PERNYATAAN ORISINIALITAS

Yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : Inta Gina Setiawiani

NIM : 1402030058

Program studi : Akuntansi S1

Fakultas : Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Menyatakan dengan sebenar – benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya

saya dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan

benar serta bukan hasil penjiplakan dari karya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak dikemudian hari terbukti

ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, Januari 2018

Yang menyatakan

Inta Gina Setiawiani

1402030058


iv

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi yang di ajukan oleh:


NIM : 1402030058




Judul : Analisis Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual

Beli, FDR, NPF dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah Di Indonesia (Periode 2011 - 2016)

Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian

persyaratan yang diperlukan untuk memperolah gelar Sarjana Akuntansi pada Program

Studi Akuntansi S1, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah

Purwokerto.

DEWAN PENGUJI

Ketua : Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si (……………….)

Anggota 1 : Dr. Novi Dirgantari, SE., M.Si., Ak., CA (……………….)

Anggota 2 : Hardiyanto Wibowo, SE., M.Si., Ak., CA (……………….)

Ditetapkan di : Purwokerto

Tanggal : 16 Januari 2018

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Akhmad Dermawan, SE., M.Si

NIK. 2160148


v

MOTTO

Jadilah Manusia yang selalu bersyukur atas nikmat yang

diberikan oleh Allah SWT

Sebaik - baiknya manusia di dunia adalah manusia yang

selalu berbuat baik antar sesame

Teruslah belajar karena tuhan tidak akan memberikan

batas kemampuan untuk umatnya selagi dia mau

berusaha. Setinggi tingginya langit juga masih ada langit

diatasnya


vi

PERSEMBAHAN

Skripsi ini saya persembahkan untuk:

Diriku Sendiri Serta,

Ibuku (Nuryatun) dan Bapaku (Soja) serta

kakaku (Lia Melantika Nurjayanti) yang paling

tercinta dan tersayang


vii

KATA PENGANTAR

Dengan mengucap syukur alhamdullilah atas kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan segala berkah, rakhmat, serta hidayahnya, sehingga peneliti dapat

menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,

Pembiayaan Jual Beli, FDR, NPF dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah Di Indonesia (Periode 2011 - 2016)”.

Dalam kesempatan ini peneliti mengucapkan terima kasih yang sebesar –

besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan, dukungan, bimbingan

serta pengarahan selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini, terutama

kepada:

1. Bapak Dr. H. Syamsyudin Irsyad, S.H., M.H selaku rektor Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

2. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Purwokerto tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya.

3. Ketua Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberi berbagai informasi dan

bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya.

4. Ibu Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang

selalu memberikan masukan, pengarahan, dan saran beserta memberikan

ilmu – ilmunya kepada penulis dalam skripsi ini.

5. Ibu Dr. Novi Dirgantari, SE., M.Si., Ak., CA selaku dosen penguji 1 yang

telah memberikan masukan – masukan yang membangun kepada penulis

guna menyempurnakan skripsi ini.

6. Bapak Hardiyanto Wibowo, SE., M.Si., Ak., CA selaku dosen penguji 2

yang telah memberikan masukan – masukan yang membangun kepada

penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

7. Orang tua dan kakak saya yang telah memberikan bantuan dukungan

material dan moral.


viii

8. Teman – teman seperjuangan akuntansi kelas A angkatan 2014 yang telah

memberikan semangat dan motivasi kepada saya dalam mengerjakan skripsi

ini.

9. Teman – teman seperjuangan skripsi ( Fadila, Scerbeti, Asri, Efani, Nur Sp,

Daimah, Vina, Ayu Mut, Marisa) yang saling memberikan dukungan serta

motivasi dalam mengerjakan skripsi ini.

10. Teman – teman Kos Harno (Septi, Dhina, dan Risqur) yang telah banyak

membantu saya dalam menyelesaikan skripsi ini.

11. Teman SMA saya (Ayu, Azmi, Hana, Miul, Mba Nok, dan Mba Ayu) yang

selalu memberikan dukungan kepada saya untuk menyelesaikan skripsi ini.

12. Teman – teman organisasi HMPS Akuntansi Periode 2016 – 2017 terima

kasih atas pengalaman hidup yang luar biasa dan atas doa yang diberikan

untuk kesuksesan kita semua.

13. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membantu

dalam menyelesaikan skripsi ini.

Akhir kata, penulis berharap Allah Subhanahu wa Ta’ala berkenan membalas

segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa

manfaat bagi pengembangan ilmu. Aamiin.

Wassalamu’alaikum warrohmatullahi wabarakatuh.

Purwokerto, 16 Januari 2108

Penulis


ix

HALAMAN PENYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI UNTUK

KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai sicivitas akademika Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan demi

pengembangan ilmu pengetahuan, saya akan bertanda tangan dibawah ini :


NIM : 1402030058




Menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Noneksekutif (Non exclusive

Royalty – Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya ilmiah

saya yang berjudul :

Analisis Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual

Beli, FDR, NPF dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah Di Indonesia (Periode 2011-2016)

Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti

Noneksekutif (Non exclusive Royalty – Free Right) ini universitas Muhammadiyah

Purwokerto berhak menyimpan, mengalihmedia/ mengalihformatkan, mengelola dalam

bentuk pangkalan data (database), merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya

dengan tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/ pencipta dan sebagai pemilik

Hak Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Purwokerto

Pada tanggal : 16 Januari 2018

Yang menyatakan

Inta Gina Setiawiani


x

Analisis Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, FDR,

NPF dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

Di Indonesia (Periode 2011-2016)

Inta Gina Setiawiani1, Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si

2

Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Purwokerto

[email protected], [email protected]

2

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabel Pembiayaan Bagi

Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Perfoming

Financing (NPF) dan Inflasi terhadap profitabilitas yang diproksikan Return On Asset

(ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2011-2016. Data yang

digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan

Bank Umum Syariah periode 2011-2016. Populasi dalam penelitian ini adalah 11 Bank

Umum Syariah di Indonesia. Metode pengambilan sampel menggunakan purposive

sampling. Sampel dalam penelitian ini sebanyak 11 bank umum syariah. Teknik analisis

yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukan bahwa Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non

Perfoming Financing (NPF) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas yang

diproksikan Return On Asset (ROA). Pembiayaan Jual Beli dan Inflasi tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas yang diproksikan Return On Asset (ROA). Hasil

penelitian ini diharapkan memberikan kontribusi yang signifikan kepada manajemen

Bank Umum Syariah dalam mengelola perusahaan.

Kata Kunci : Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit

Ratio (FDR), Non Perfoming Financing (NPF), Inflasi , Return On Asset

(ROA).


mailto:[email protected]

xi

Analysis the effect of Profit Sharing Financing, Purchase Financing, FDR,

NPF and Inflation on profitability Islamic Commercial Bank in Indonesia

2011 – 2016 periods

Inta Gina Setiawiani1, Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si

2

Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Purwokerto

[email protected], [email protected]

2

ABSTRACT

The purpose of this study was to examine the effect of profit sharing financing,

purchase financing, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Perfoming Financing

(NPF) and Inflation on profitability proxied by return on assets (ROA) Islamic

commercial bank in Indonesia during 2011 – 2016 periods. This research uses time

series data from The Islamic Banks Quarterly Published Financial Reports during 2011

– 2016 periods. The population used in this research are 11 Islamic Banks in

Indonesia. The analysis technique used in this research is multiple regression analysis.

The results of this study indicate that the profit share financing, Financing to Deposit

Ratio (FDR) and Non Perfoming Financing (NPF) the results of a negative effect on

profitability proxied by return on assets (ROA). The results of this study indicate that

the purchase financing and inflation not significant effect on profitability proxied by

return on assets (ROA). The results of this research are expected to contribute

significantly to the management of the Islamic commercial bank in manage the

company.

Key word: Profit Sharing Financing, Purchase Financing, Financing to Deposit Ratio

(FDR), Non Perfoming Financing (NPF), Inflation, Return On Assets (ROA)


mailto:[email protected]

xii

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iv

MOTTO ................................................................................................................... v

PERSEMBAHAN .................................................................................................. vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii

LEMBAR PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH .............................. ix

ABSTRAK............................................................................................................... x

DAFTAR ISI ......................................................................................................... xii

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang .......................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................... 12

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................ 13

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori ........................................................................................ 15

B. Penelitian Terdahulu................................................................................ 25

C. Kerangka Pemikiran ................................................................................ 29

D. Hipotesis .................................................................................................. 32

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ........................................................................................ 40

B. Populasi dan Sampel ............................................................................... 40

C. Metode Pengumpulan Data ..................................................................... 41

D. Variabel Penelitian .................................................................................. 41

E. Definisi Operasional ................................................................................ 42

F. Metode Analisis Data .............................................................................. 44

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Populasi dan Sampel ............................................................................... 57

B. Analisis Deskriptif ................................................................................... 60

C. Pengujian Asumsi Klasik ........................................................................ 65

D. Hasil Uji Linear Regresi Berganda ......................................................... 71

E. Uji Hipotesis ............................................................................................ 73


xiii

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan .............................................................................................. 89

B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................... 90

C. Saran ........................................................................................................ 90

DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR LAMPIRAN


xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 25

Tabel 3.2 Durbin Watson....................................................................................... 48

Tabel 4.3 Deskripsi Pengambilan Sampel ............................................................. 58

Tabel 4.4 Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia ............................................ 59

Tabel 4.5 Hasil Uji Statistik Deskriptif ................................................................. 60

Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas .............................................................................. 65

Tabel 4.7 Data Outlier ........................................................................................... 66

Tabel 4.11 Hasil Uji Normalitas tanpa Outlier ...................................................... 68

Tabel 4.12 Hasil Uji Multikolenearitas ................................................................. 69

Tabel 4.13 Hasil Uji Heterokedestisitas ................................................................ 70

Tabel 4.14 Hasil Uji Autokolerasi ......................................................................... 70

Tabel 4.15 Hasil Uji Regresi Linear Berganda...................................................... 71

Tabel 4.16 Hasil Uji Adjusted R2 .......................................................................... 73

Tabel 4.17 Hasil Uji F .......................................................................................... 74

Tabel 4.18 Hasil Pengujian Hipotesis.................................................................... 75


xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model Penelitian ................................................................................ 31


xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Deskripsi Pengambilan Sampel ......................................................... 98

Lampiran 2 Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia ......................................... 99

Lampiran 3 Data Penelitian ................................................................................. 100

Lampiran 4 Hasil Uji Statistik Deskriptif ............................................................ 128

Lampiran 5 Hasil Uji Asumsi Klasik .................................................................. 129

Lampiran 6 Hasil Uji Regresi Berganda, Adjusted R2, Uji F dan Uji T.. ........... 132

Lampiran 7 Hasil Casewase ................................................................................ 134


analisi6 pengaruh pembiayaan bagi hasil, pembiayaan …repository.ump.ac.id/7688/1/inta gina...

Documents