sop pengelolaan apbd 2015

Pemerintah Pemerintah Daerah Daerah Daerah Istimewa YogyakartaDaerah Istimewa YogyakartaDinas Pendidikan, Pemuda, dan OlahragaDinas Pendidikan, Pemuda, dan Olahraga

Dasar Hukum:a. UU no. 17 tahun 2003 ttg. Keuangan Negara;

b. UU no. 1 tahun 2004 ttg. Perbendaharaan Negara;

c. UU no. 15 tahun 2004 ttg. Pemeriksaan Pengelolaan & Tanggung Jawab Keu. Negara;

d. UU no. 32 tahun 2004 ttg. Pemerintahan Daerah diperbaharui dg. UU no. 23 tahun 2014;

e. UU no. 33 tahun 2004 ttg. Perimbangan Keuangan antara Pusat dan Daerah;

f. PP no. 58 tahun 2005 ttg. Pengelolaan Keuangan Daerah;

g. Permendagri no. 13 tahun 2006 ttg. Pedoman Pengelolaan keuangan Daerah, yang terakhir diperbaharui dgn Permendagri No. 21 tahun 2011;

h. Perpres no. 70 tahun 2012 ttg. Perubahan kedua Perpres no 54 tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah.

i. Pergub. no. 49 tahun 2012 ttg. Sistem & prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah.

Menyeragamkan langkah dan tindakan yang diperlukan dalam pengelolaan keuangan dan barang daerah sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

Diharapkan menjadi acuan bagi pejabat/aparat pengelola keuangan dan barang milik daerah dalam rangka melaksanakan tertib administrasi pengelolaan keuangan dan barang milik daerah.

Pelaksanaan Program dan Kegiatan Dinas dari Sisi Anggaran berjalan lancar, tertib, efektif, efisien, dan akuntabel.

Laporan Keuangan Dinas tepat waktu dan wajar, memberikan kontribusi dalam meraih wajar tanpa pengecualian (WTP) bagi laporan keuangan Pemda DIY.

1. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Pengguna Anggaran adalah Kepala Dinas.

Kuasa Pengguna Anggaran adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksanakan sebagian kewenangan Pengguna Anggaran dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsi SKPD, dalam hal ini adalah Kepala Balai Pemuda dan Olahraga (BPO), Kepala Balai Latihan dan Pendidikan Teknik (BLPT), Kepala Balai Pengembangan Kegiatan Belajar (BPKB), dan Kepala Balai Teknologi dan Komunikasi Pendidikan (BTKP).

Memeriksa kas yang dikelola Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 3 (tiga) bulan;

Menyetujui atau menolak SPJ pengeluaran yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu;

Mengawasi pelaksanaan anggaran kegiatan yang dilaksanakan oleh Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK);

Pengguna Anggaran bertanggung jawab atas pelaksanaan tugas kepada Gubernur melalui Sekretaris Daerah;

Kuasa Pengguna Anggaran bertanggung jawab kepada Pengguna Anggaran; Pengguna Anggaran melakukan evaluasi kegiatan setiap bulan.

2. Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK-SKPD)Yaitu Pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan di SKPD, di Dinas Pendidikan Dikpora adalah Sekretaris Dinas Dikpora, sedangkan di UPT selaku KPA adalah Kepala Subbag Tata Usaha.

Meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS Gaji yang disampaikan oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara pengeluaran pembantu;

Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang/jasa yang disampaikan Bendahara Pengeluaran/Bendahara pengeluaran pembantu dan diketahui/disetujui oleh PPTK;

Menyiapkan SPM; Melakukan verifikasi SPJ;

Melaksanakan Akuntansi Dinas; Menyiapkan Laporan Keuangan Dinas; Melaporkan pelaksanaan tugas kepada Kepala Dinas Pendapatan,

Pengelolaan Keuangan, dan Aset (DPPKA) DIY secara berkala setiap bulan sekali;

Membuat register SPJ pengeluaran yang disampaikan oleh Bendahara Pengeluaran /Bendahara pengeluaran pembantu dalam buku register penerimaan SPJ pengeluaran;

Membuat register SPJ pengeluaran yang telah disahkan oleh Pengguna Anggaran ke dalam buku register pengesahan SPJ pengeluaran;

Membuat register SPJ pengeluaran yang telah ditolak oleh Pengguna Anggaran ke dalam buku register penolakan SPJ pengeluaran.

3. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)

Yaitu dijabat oleh pejabat eselon IV (Kasi/Kasubbag). Jika pejabat eselon IV berhalangan/kosong maka PPTK dapat dijabat oleh Staf yang dianggap mampu yang diusulkan oleh Kepala Bidang/UPT/Sekretaris kepada Kepala Dinas

Mengendalikan pelaksanaan kegiatan; Menyiapkan dokumen anggaran atas beban penerimaan dan pengeluaran pelaksanaan

kegiatan; Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan kepada Kepala Dinas secara rutin

dalam bentuk laporan bulanan; Menyusun laporan pelaksanaan kegiatan yang menjadi tanggung jawabnya pada akhir

kegiatan; Dalam pertanggungjawaban keuangan, PPTK dapat dibantu staf yang menangani

pembukuan keuangan kegiatan yang selanjutnya disebut Pemegang Uang Muka Kerja (PUMK);

Koordinasi dengan Penyimpan Barang/Pengurus Barang terhadap realisasi dan pengunaan belanja bahan pakai habis, belanja bahan/material dan belanja modal yang tercantum dalam Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) masing-masing kegiatan;

PPTK dalam melaksanakan tugasnya bertanggung jawab kepada Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran melalui atasan langsungnya.

4. Bendahara Penerimaan

o Menerima, Menyetorkan, Menatausahakan, dan Mempertanggung-jawabkan penerimaan daerah.

o Dalam pelaksanaan tugas pengelolaan pendapatan di UPTD dibantu oleh Bendahara Penerimaan Pembantu.

5. Bendahara Pengeluaran

Memiliki Tugas: meneliti kelengkapan perintah pembayaran yang diterbitkan oleh Pengguna

Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran; menguji kebenaran perhitungan tagihan yang tercantum dalam perintah

pembayaran; menguji ketersediaan dana yang bersangkutan; Menguji kebenaran dan kelengkapan dokumen pertanggungjawaban ; Melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana dari UP/GU/TU, dan LS

pada Buku Kas Umum, Buku Pembantu Kas, Buku Pembantu Bank, Buku Pembantu Pajak, Buku Pembantu Panjar, dan Buku Pembantu Pengeluaran Per Rincian Objek Belanja;

Melakukan rekapitulasi pengeluaran dan mencatatnya dalam SPJ yang akan diserahkan ke Pengguna Anggaran (melalui PPK) untuk disahkan.

5. Pengurus Barang dan Penyimpan Barang

Memiliki Tugas:

Melakukan pembukuan barang-barang yang berasal dari realisasi Belanja Bahan Pakai Habis dan Belanja Bahan/Material yang tercantum dalam Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) pada Daftar Persediaan;

Melakukan pembukuan barang-barang yang berasal dari realisasi Belanja Modal yang tercantum dalam DPA pada Daftar Aset;

Koordinasi dengan PPTK terhadap realisasi belanja bahan pakai habis, belanja bahan/material dan belanja modal;

Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugas pengelolaan persediaan dan aset kepada Kepala Dinas.

6. Pemegang Uang Muka Kegiatan (PUMK)

Yaitu seorang staf yang ditugaskan membantu PPTK dalam pembukuan keuangan kegiatan.

Memiliki Tugas:

• Melaksanakan pembukuan keuangan kegiatan yang diampunya;

• Mempersiapkan bahan pengajuan SPP;

• Menyusun rekapitulasi SPJ kegiatan;

• Mengkompilasi dokumen kegiatan yang telah disetujui;

• Mengarsip dan menyampaikan dokumen kegiatan ke Subbag. Keuangan;

• Melakukan rekonsiliasi anggaran dan realisasi kegiatan dengan petugas akuntansi di Subbag. Keuangan, baik secara bulanan maupun triwulan.

7. Verifikator

Yaitu staf yang membantu Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD, dengan tugas:

•Memperoleh keyakinan bahwa SPJ yang disajikan PPTK dianggarkan dalam DPA SKPD dan pengeluaran kas dalam batas anggaran yang telah ditentukan, dan dibebankan pada mata anggaran yang tepat;

•Memperoleh keyakinan bahwa pengeluaran (SPJ) didukung dengan bukti-bukti yang sah dan lengkap;

•Memperoleh keyakinan bahwa terjadi efisiensi dalam penggunaan anggaran

•Memperoleh keyakinan bahwa SPJ tersebut telah ditandatangani oleh yang berhak;

•Memperoleh keyakinan bahwa penggunaan anggaran dilaksanakan sesuai dengan rencana baik dari sisi keterjadian maupun keakurasian.

1. Bendahara Penerimaan pembantu dalam waktu 1 hari setelah menerima pendapatan harus menyetor ke Kas Daerah dengan menggunakan surat tanda setor (STS).

STS dibuat rangkap 7, yaitu 1 lembar asli dikirim ke Bendahara Penerimaan SKPD, 4 lembar untuk bank BPD, dan 2 lembar untuk Bendahara Penerimaan Pembantu.

2. Berdasar bukti setor asli, Bendahara Penerimaan membukukan dalam Buku Kas Umum Pendapatan dan melakukan penatausahaan berupa: Register Penerimaan, Buku Pembantu per Rincian Obyek, Laporan Fungsional dan Laporan Administratif.

3. Bendahara Penerimaan Pembantu melakukan pencatatan dan penyetoran penerimaan berdasar Tanda Bukti Penerimaan (TBP) dan Surat tanda Setor (STS).

4. Bendahara Penerimaan Pembantu melaporkan penerimaan kepada Bendahara Penerimaan dengan dilampiri TBP dan STS paling lambat tanggal 5 (lima) pada bulan berikutnya.

5. Bendahara Penerimaan melakukan pelaporan ke DPPKA setiap bulan paling lambat tanggal 10 (sepuluh) pada bulan berikutnya.

2. PPTK mengajukan permohonan dana dengan mengisi Nota Pencairan Dana (NPD) untuk melaksanakan kegiatan kepada Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran (PA/KPA);

3. PA/KPA memberi persetujuan pada NPD tersebut, selanjutnya PPTK mengajukan NPD kepada Bendahara Pengeluaran untuk mengeluarkan sejumlah dana yang dimaksud sebagai Panjar Kerja.

4. PPTK wajib mengarsip dokumen-dokumen yang terkait pengeluaran belanja kegiatan tersebut. Selanjutnya PPTK memberikan dokumen-dokumen tersebut sebagai dasar Bendahara Pengeluaran dalam melakukan Pertanggungjawaban Belanja;

5. Bendahara Pengeluaran melakukan pembukuan setelah dilakukan verifikasi oleh PPK terhadap kebenaran dokumen yang diberikan oleh PPTK. Bendahara Pengeluaran mencatat pelaksanaan belanja dalam Buku Kas Umum, Buku Pembantu Kas, Buku Pembantu Bank, Buku Pembantu Pajak, Buku Pembantu Panjar, dan Buku Pembantu Pengeluaran Perincian Objek Belanja;

6. Pengurus Barang/Penyimpan Barang melakukan pembukuan barang setelah SPJ belanja Bahan Pakai Habis, Belanja Bahan/Material dan Belanja Modal dibukukan oleh Bendahara Pengeluaran.

1. PPTK klarifikasi kepada Bendahara Pengeluaran terkait ketersediaan dana untuk Panjar kerja;

1. Panjar Kerja/Uang Muka Kegiatan

Panjar Kerja merupakan uang persediaan bagi PPTK yang disediakan oleh Pengguna Anggaran secara proporsional sesuai dengan anggaran yang tersedia dalam rangka pelaksanaan kegiatan masing-masing.

Sebelum mengajukan NPD kepada PA/KPA, PPTK terlebih dahulu melakukan klarifikasi ketersediaan Dana di Bendahara Pengeluaran.

Panjar Kerja diajukan PPTK kepada Bendahara Pengeluaran dengan menyampaikan NPD yang telah disetujui PA/KPA.

Pengajuan panjar dapat dikuasakan secara tertulis kepada Pemegang Uang Muka Kegiatan (PUMK).

Panjar Kerja berpedoman pada: jumlah UP di Bendahara Pengeluaran, DPA, Anggaran Kas, dan Jadwal yang telah disusun PPTK, serta kemampuan menyelesaikan SPJ.

Panjar Kerja paling lambat 7 (tujuh) hari kerja, dihitung dari tanggal diterimanya Panjar Kerja, harus sudah dipertanggungjawabkan.

Apabila terdapat Panjar Kerja yang belum dapat dipertanggungjawabkan, maka sisanya harus disetor kembali kepada Bendahara Pengeluaran.

Besaran Panjar Kerja diberikan sesuai kemampuan PPTK/PUMK dalam mempertanggungjawabkan dalam 7 (tujuh) hari kerja. Selanjutnya dapat mengajukan tambahan Panjar Kerja.

Lampiran untuk pengajuan NPD antara lain:DPA dan Anggaran Kas 1 lbrRekap pengajuan UP/GU/TU/LS 2 lbrRincian Penggunaan 2 lbrJadwal Pelaksanaan Kegiatan2 lbrKuitansi Panjar 2 lbrSurat Kuasa 2 lbrSurat Kesanggupan Pengembalian SPJ 7 hari kerja 2 lbr

2. Pertanggungjawaban

PPTK dalam waktu 7 hari kerja dari tanggal diterimanya panjar kerja harus sudah menyerahkan SPJ secara lengkap dan benar untuk dipertanggungjawabkan (masuk verifikasi);

Apabila terdapat sisa panjar kerja maka dana yang tidak dapat di-SPJ-kan disetor kembali kepada Bendahara Pengeluaran.

Selanjutnya, SPJ tersebut akan dipergunakan oleh Bendahara Pengeluaran sebagai bahan permintaan pengisian kembali UP melalui SPP GU, minimum 75% dari UP yang pernah diterima.

Penyelesaian Bend 26a perlu memperhatikan hal-hal sebagai berikut:

• Pernyataan belanja terukur berdasarkan DPA (nama kegiatan, nomor rekening belanja, jenis pembayaran);

• Penerima pembayaran ditulis dengan nama terang, alamat, bermeterai (sesuai jumlah pembayaran), bertandatangan serta berstempel/cap (jika yang menerima bukan perorangan);

• Bend 26 beserta lampirannya dibuat rangkap 5 (lima) berwarna.

Kelengkapan SPJ:

Bukti Pengeluaran (Bend 26a)

Tanda Terima yang dipersamakan dengan bukti pengeluaran (bend 26a).

• Paraf PPTK dibubuhkan di sebelah kanan baris nama Bendahara Pengeluaran, sedangkan paraf PPK di sebelah kanan baris nama PA/KPA, sebelum Bend 26a ditandatangani PA/KPA.

• Penanda tangan Penerima Barang/Jasa (sudut kiri bawah Bend26a):

belanja barang pakai habis (ATK, Barang cetakan, dll) ditandatangani oleh Penyimpan Barang.

pengadaan barang inventaris (aset tetap), ditandatangani oleh Pengurus Barang.

Belanja Jasa (pihak ke tiga/konsultan) ditandatangani oleh PPTK.

Belanja Makan Minum/Konsumsi ditandatangani oleh PPTK

• Tanda tangan Bendahara Pengeluaran dilaksanakan setelah isi dan kelengkapan sesuai dengan semua ketentuan di atas.

1. Honorarium PNS

SPJ dilengkapi:

•Bend 26a (kwitansi) atau Daftar Penerima Uang;

•SSP (PPh pasal 21);

•Surat Keputusan (SK) Kepala Dinas/Gubernur;

•Foto Copy DPA 2.2.1.

Catatan:

•Dalam satu rincian obyek rekening honorarium, PNS tidak boleh mendapat honorarium lebih dari satu.

Jika satu orang merangkap jabatan/kedudukan maka dapat diberikan satu honor jabatan.

•Pelaksanaan kegiatan yang melibatkan Tim pengarah dan/atau Tim Teknis yang personilnya dari luar SKPD, ditetapkan dengan Keputusan Kepala Dinas.

•Honor disesuaikan DPA dan SHBJ. Jika di DPA lebih besar dari SHBJ maka harus disesuaikan dengan SHBJ . Jika tidak ada di SHBJ dikonsultasikan dgn Subbag Keuangan.

•Honorarium Penulisan Artikel atau yang sejenis, SPJ dilampiri Hasil Pekerjaan atau Softcopynya. Ketentuan tentang artikel lihat di SHBJ!

2. Honorarium Non PNS /Narasumber

SPJ dilengkapi:

•Bend 26 a (kwitansi) atau Daftar Penerima Uang;

•SSP (PPh pasal 21);

•Surat Keputusan (SK) Kepala Dinas;

•Jadwal Kegiatan;

•Daftar Hadir;

•Foto Copy DPA 2.2.1.

Untuk TA. 2015 Terdiri dari:•Honorarium Pegawai Honorer/Tidak tetap;•Honorarium Harian Non-PNS;•Belanja jasa Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber.

Catatan:

•Jika satu orang merangkap jabatan/kedudukan maka dapat diberikan satu honor jabatan. Kecuali honor Pembuat makalah merangkap narasumber. Makalah bukan handout atau slide powerpoint.

•Jadwal dibuat per 1 jpl (45 menit); bila tidak menginap 8 jpl, jika menginap 12 jpl.

•Honor disesuaikan DPA dan SHBJ. Jika di DPA lebih besar dari SHBJ maka harus disesuaikan dengan SHBJ . Jika tidak ada di SHBJ dikonsultasikan dgn Subbag Keuangan.

•Pada Daftar Penerimaan Uang mencantumkan Golongan dan Materi yang disampaikan.

•Honorarium Penulisan Artikel atau yang sejenis dilampiri Hasil Pekerjaan atau Softcopynya

3. Uang Lembur

SPJ dilengkapi:

•Surat Perintah Tugas lembur dari Kepala Dinas;

•Daftar Penerima Uang;

•Daftar Hadir Elektronik;

•Bend 26a (kuitansi) jamuan lembur;

•SSP (PPh pasal 21)

•SSP (PPh pasal 23)

•Foto Copy DPA 2.2.1

•Laporan Hasil Pelaksanaan lembur.

4. Belanja Kursus, Pelatihan, Sosialisasi dan Bimbingan Teknis

SPJ dilengkapi:

•Bend 26 a (kwitansi)

•SPT dari Kepala Dinas

•Bukti keikutsertaan (surat keterangan) dari Penyelenggara;

•Laporan Hasil Kursus, Pelatihan dan Bimbingan Teknis

•Sertifikat

•Foto Copy DPA 2.2.1

5. Belanja Beasiswa PNS

SPJ dilengkapi :

•MoU antara Pengguna Anggaran dengan Penerima Beasiswa

•SK Penetapan dari Kepala Dinas

•Bend 26a (kwitansi)

•Bukti keikutsertaan dari Lembaga Penyelenggara (Kartu Mahasiswa)

•Laporan Hasil Studi (transkrip nilai)

•Ijazah bagi yang telah lulus

•Foto Copy DPA 2.2.1

6. Belanja BBM

SPJ dilengkapi :

•Bend 26 a (kwitansi)

•Nota Pembelian dari SPBU setempat

•Jika Pembelian berwujud Kupon, dilampiri Nomor Seri Kupon BBM

•Foto Copy DPA 2.2.1

7. Belanja ATK

SPJ dilengkapi :

•Bend 26 a (kwitansi)

•Rincian Belanja, meliputi jenis barang dan mereknya

•Faktur pengeluaran barang yang diketahui oleh Penyimpan Barang

•SSP (PPh pasal 22 jika lebih dari 2 juta, PPN jika lebih dari 1 juta))

•Foto Copy DPA 2.2.1

8. Belanja Listrik, Telpon, Air, Internet

SPJ dilengkapi dengan :

•Bend 26 a (kwitansi)

•Rekening pembayaran PLN/Telkom/PDAM asli.

•Foto Copy DPA 2.2.1

9. Belanja Jasa kantor (Pihak Ketiga)SPJ dilengkapi :

•Bend 26 a (kwitansi)

•SSP (PPN dan PPh pasal 23) disertai Faktur pajak

•Kontrak

•Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan

•Berita Acara Pemeriksaan

•Berita Acara Serah terima Barang/Jasa

•Berita Acara Pembayaran

•Foto Copy DPA 2.2.1

10. Belanja Sewa SPJ dilengkapi :

•Bend 26a (kwitansi)

•Kontrak Sewa

•SSP (PPh pasal 23/PPh pasal 4 (2). Jika lebih dari 1 juta dikenai PPN

•Foto Copy DPA 2.2.1

Catatan: Belanja Sewa harus menunjukkan Jumlah

Unit yg disewa x Jumlah Hari x Harga/Biaya satuan.

SPJ untuk Belanja Sewa Mobilitas Darat harus menunjukkan Nomor Kendaraan yang disewa dan dilampiri Copy STNK.

11. Belanja Makanan dan Minuman RapatSPJ dilengkapi :

•Bend 26 a (kwitansi)•Undangan•Daftar hadir (disertai Penanggungjawab Daftar Hadir)•Notulen (menyebutkan tanggal selesai acara)•SSP (PPh pasal 23)•Foto Copy DPA 2.2.1

Catatan:

Jumlah pembelian disesuaikan dengan daftar hadir, kecuali dalam undangan menyertakan daftar nama yang diundang.

Nota per tanggal pembelian, ditandatangani oleh penerima barang.

Notulen ditandatangani Pimpinan Rapat.

12. Belanja Makanan dan Minuman Harian Umum

SPJ dilengkapi :

•Bend 26a (kwitansi)•Daftar hadir (disertai Penanggungjawab Daftar Hadir)•Notulen (menyebutkan tanggal selesai acara)•SSP (PPh pasal 23)•Foto Copy DPA 2.2.1

Catatan:

Jumlah pembelian disesuaikan dengan daftar hadir.

Nota per tanggal pembelian, ditandatangani oleh penerima barang.

Pembelian yang memakai SPK Sederhana tetap memakai daftar hadir.

13. Belanja Perjalanan Dinas

SPJ dilengkapi :•Bend 26a atau Daftar penerima (jika lebih dari 1 orang)•Surat Perintah Tugas (SPT). •SPPD lembar 1 dan 2 yang telah disahkan (1 orang 1 SPPD)•Rincian permintaan uang yg telah ditandatangani.•Laporan Tertulis Hasil Perjalanan, paling lambat 7 hari kalender, kepada pejabat yg memberi perintah (1 orang 1 laporan).•Undangan (jika perjalanan dinas berdasar undangan penyelenggara).•Tiket dan Boarding pass atas nama perorangan (untuk Perjalanan Dinas Luar Daerah).•Foto Copy DPA 2.2.1

14. Pengadaan Barang/Jasa Rp 10.000.000,- s.d Rp 50.000.000,- pembayaran melalui Bendahara Pengeluaran

SPJ dilengkapi: •Bend 26a (kwitansi)•Nota Pembelian dari penyedia barang/jasa beserta jenis barang dan mereknya•SSP (PPN dan PPh pasal 22/ pasal 23)•SPK•HPS•Berita Acara Peneriman Hasil Pekerjaan

Catatan :

Untuk Belanja Modal (Rp.500.000 s.d Rp.10.000.000) tetap dilengkapi Berita Acara Peneriman Hasil Pekerjaan.

15. Pengadaan Barang/Jasa Rp 50.000.000,- s.d Rp 200.000.000,- pembayaran LS

SPJ dilengkapi dengan :•Bend 26a (kwitansi)•Permintaan/penawaran ke Perusahaan•Penawaran dari Perusahaan•Berita Acara Negosiasi•SPK•Berita Acara Pembayaran•Berita Acara Serah Terima Barang/Jasa•SSP (PPN dan PPh pasal 22/ pasal 23) disertai faktur pajak•SK Panitia/Pejabat Pengadaan•Foto Copy Rekening Bank dan NPWP•Foto Copy DPA 2.2.1

Pengajuan LS:• Kontrak dan

kelengkapannya sudah ditandatangani Pejabat/Panitia Pengadaan, Pejabat/Panitia Penerima/Pemeriksa, PPK, dan Penyedia Barang/Jasa.

• Sudah dilengkapi dengan Format “Verifikasi Kelengkapan LS” seperti pada ilustrasi di samping untuk Checklist.

BUKTI PERJANJIANNilai Pekerjaan Bukti Perjanjian

1 sampai dengan Rp. 10.000.000,- bukti pembelian (kuitansi) disahkan oleh Bendahara Pengeluaran

2 belanja modal yang nilainya sampai dengan Rp.10.000.000,-

bukti pembelian disertai Berita Acara Penerimaan Hasil Pekerjaan

3 Pengadaan Barang/Jasa nilainya lebih dari Rp.10.000.000 sampai Rp.50.000.000,-

kuitansi disertai Berita Acara Penerimaan Hasil Pekerjaan dan SPK (sesuai SOP Dikpora)

4 Pengadaan Barang/Jasa nilainya lebih dari Rp.50.000.000 sampai Rp.200.000.000,-

atau sampai dengan Rp.50.000.000,- untuk jasa konsultansi

Surat Perintah Kerja (SPK) disertai Berita Acara Penerimaan Hasil Pekerjaan

5 Pengadaan Barang/Jasa nilainya lebih dari Rp.200.000.000,- atau lebih dari Rp. 50.000.000,- untuk jasa konsultansi

Kontrak/Surat Perjanjian disertai Berita Acara Penerimaan Hasil Pekerjaan

6 Pengadaan Barang/Jasa yang nilainya lebih dari Rp. 10.000.000,- harus menggunakan Harga Perkiraan Sendiri (HPS) yang ditetapkan oleh PPK

16. Pajak dan Meterai

• Bukti setor pajak adalah Surat Setoran Pajak (SSP).

• Penyetoran Pungutan/potongan pajak dikonfirmasi dahulu kepada Bendahara Pengeluaran atau Petugas Verifikasi sebelum disetorkan ke Bank.

PPh pasal 21• Yaitu Pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan

(peserta lomba, peserta rapat/konferensi/sidang, kunjungan kerja, keanggotaan kepanitiaan, peserta pelatihan, dll).

Yang dikenakan PPh pasal 21:1.Gaji, upah, honorarium, Tunjangan, dan pembayaran lain dengan nama/bentuk apapun.

2.Honor PNS dan Non PNS:

PNS (Golongan IV = 15%, Golongan III = 5% atau 6% bila tidak punya NPWP, Golongan I dan II = 0%).

Non PNS (Ber-NPWP = 5%, Tidak ber-NPWP = 6%).

PPh pasal 22 • Yaitu Pajak atas transaksi barang (pembelian/pembayaran barang) diatas

Rp.2.000.000,- tidak terpecah-pecah.

• Kode Jenis Pajak/MAP 411122, kode setoran 900.

• Tarif pajak adalah 1,5 %. Bila tidak ber-NPWP sebesar 3%

Yang tidak dikenakan PPh pasal 22 :

•Pembayaran atas penyerahan barang yang jumlahnya paling banyak Rp.2.000.000,- (bukan jumlah yang dipecah-pecah) (mulai 31-8-2010)

•Pembayaran untuk pembelian bahan bakar minyak, listrik, gas, pelumas, air PDAM, benda-benda pos

•Pembayaran untuk pembelian barang sehubungan dengan penggunaan Dana Bantuan Operasional Sekolah (BOS) (mulai 31-8-2010)

PPh pasal 23• Yaitu Pajak atas hadiah/penghargaan, deviden, bunga, royalti, dan atas sewa

dan jasa lainnya. • Kode Jenis Pajak/MAP 411124, kode setoran 104.

Tarif Efektif PPh pasal 23 untuk:•Tarif pajak Hadiah & Penghargaan, Deviden, Bunga, dan Royalti adalah 15%

•Tarif pajak Jasa Konsultasi, jasa publikasi, Catering, Cleaning Service, Sewa Angkutan Darat, Jasa biro perjalanan/agen, jasa penyelidikan, jasa kurir, jasa Freight Forwarding, Jasa pengepakan, jasa Maklon, Jasa Konstruksi, Pembasmian Hama, dan jasa lain (misal: foto copy, service computer, kendaraan, penggandaan, cetak ) adalah 2%

PPh pasal 4 ayat 2•Yaitu pajak atas jasa konstruksi dan sewa ruang/bangunan/tanah.•Kode Jenis Pajak/MAP 411128, kode setoran 409 untuk Konstruksi dan 403 untuk sewa tanah/ruang/bangunan.

Pekerjaan Konstruksi•Klasifikasi Kecil = 2%; Klasifikasi Menengah ke Atas = 3%; Tidak Memiliki Klasifikasi = 4% (tidak termasuk PPN). Pekerjaan Perencanaan dan Pengawasan•Memiliki Klasifikasi = 4%; Tidak Memiliki Klasifikasi = 6% (tidak termasuk PPN) Belanja Sewa Ruang/ Bangunan /Tanah•Tarif : 10% dari Bruto

PPN•Kode jenis pajak/MAP 411211, kode setoran 900. •Tarif adalah 10% dari harga perolehan. Pembayaran yang tidak dipungut PPN:•Pembayaran yg jumlahnya paling banyak Rp 1.000.000,- (termasuk PPN) dan tidak merupakan pembayaran yang terpecah-pecah•Pembelian buku-buku pelajaran umum, kitab suci dan buku-buku pelajaran agama•Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan dan sejenisnya•Jasa di bidang penyiaran yang bukan bersifat iklan; •Jasa di bidang perhotelan meliputi jasa persewaan kamar termasuk fasilitas yang terkait dan jasa persewaan ruangan untuk kegiatan acara atau pertemuan dihotel, penginapan, motel, losmen dan hostel;•Jasa di bidang angkutan umum di darat dan di air;

• Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara umum;

• jasa catering (mulai 1 april 2010)• Barang-barang kebutuhan pokok dan barang hasil pertanian• Makanan ternak, unggas dan ikan• Jasa di bidang pengiriman surat dengan perangko• Pembelian barang hasil pertambangan yang diambil langsung dari sumbernya• Bibit dan atau benih pertanian, perkebunan, kehutanan, peternakan dan perikanan• Jasa di bidang pelayanan kesehatan medik seperti jasa rumah sakit, rumah bersalin,

klinik kesehatan, laboratorium kesehatan, dan sanatorium; • Jasa di bidang pelayanan sosial; • Jasa di bidang perbankan, asuransi, dan sewa guna usaha dengan hak opsi; • Jasa di bidang keagamaan; • Jasa di bidang pendidikan; • Jasa di bidang kesenian dan hiburan yang telah dikenakan pajak tontonan; • Jasa di bidang tenaga kerja;

JENIS PAJAK NPWP TANDA TANGAN & CAP

PPh Pasal 22 dan PPN REKANAN BENDAHARA

PPh Pasal 21 BENDAHARA BENDAHARA

PPh Pasal 23 BENDAHARA BENDAHARA

PPh Final Pasal 4 ayat 2 BENDAHARA BENDAHARA

JENIS PAJAK KODE AKUN PAJAK KODE JENIS SETORAN

PPh Pasal 21 (Gaji PNS dan Honor Non-PNS) 411121 100PPh Pasal 21 Final (Honor PNS) 411121 402PPh Pasal 22 (Barang) 411122 900PPh Pasal 23 (Jasa) 411124 104PPh Final Pasal 4 ayat 2 (Sewa Tanah/ bangunan) 411128 403PPh Final Pasal 4 ayat 2 (Jasa Konstruksi) 411128 409PPN (Barang dan Jasa) 411211 900

Contoh Penghitungan PPN dan PPh

Bendahara Pengeluaran membayar pembelian ATK sebesar Rp.2.050.000,-

Jawab:Sebelum menghitung PPh 22, lebih dulu dihitung PPN yang dikeluarkan dari bruto:PPN = ( 1 : 11 ) X Rp. 2.050.000,- = Rp. 186.364,-

PPh 22 = 1,5% X Rp. (2.050.000 - 186.364) = 1,5% X Rp. 1.863.636,-

= Rp. 27.955,-(Jika Rekanan tidak punya NPWP, tarif PPh22 3% )

= 3% X Rp 1.863.636,-= Rp. 55.909,-

Bendahara Pengeluaran membayarkan jasa service kendaraan sebesar Rp.1.200.000,-

Jawaban:PPN = ( 1 : 11 ) X Rp. 1.200.000,- = Rp. 109.091,-

PPh 23 = 2% X Rp (1.200.000 - 109.091) = 2% X Rp. 1.090.909,- = Rp. 21.818,-(Jika Rekanan tidak punya NPWP, tarif PPh 23 = 4 % )

= 4% X Rp. 1.090.909,-= Rp. 43.636,-

Bendahara Pengeluaran membayarkan pembelian buku pelajaran sebesar Rp.2.100.000,-

Jawaban:PPN = tidak dikenai PPN;

PPh 22 = 1,5% X Rp. 2.100.000= Rp. 31.500,-

(Jika Rekanan tidak punya NPWP, tarif PPh 22 = 3 % )= 3% X Rp. 2.100.000,-= Rp. 63.000,-

Bendahara Pengeluaran membayarkan sewa ruang pertemuan sebesar Rp.1.600.000,-

Jawaban:PPN = ( 1 : 11 ) X Rp. 1.600.000,- = Rp. 145.455,-

PPh ps 4 (2) = 10% X Rp. (1.600.000 – 145.455) = 10% X Rp. 1.454.545,- = Rp. 145.455,-

MMeteraieterai •Bea Meterai adalah Pajak atas dokumen.•Dokumen yg memuat jumlah uang atau dokumen kontrak /perjanjian

Meterai diberlakukan terhadap SPJ belanja pembelian/pengadaan barang dan jasa dengan ketentuan: Meterai Rp. 3.000,- untuk belanja senilai Rp. 250.000,- s.d. Rp.

1.000.000,-

Meterai Rp.6.000,- untuk belanja senilai lebih dari Rp.1.000.000,-

Materai Rp.6.000,- untuk dokumen kontrak/perjanjian.

Pengendalian kegiatan dilakukan oleh PPTK dengan berdasarkan pada :a.Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA-SKPD)b.Anggaran Kasc.Standari Harga Barang dan Jasa (SHBJ)d.Pedoman Perpajakan Langkah-langkah Pengendalian oleh PPTK :1.Membuat rencana penggunaan dana setiap akan mengajukan pencairan dana, sesuai dengan anggaran kas.2.Membuat rekapitulasi penyetoran SPJ pada setiap penyerahan SPJ kepada Bendahara Pengeluaran3.Membuat laporan tentang kinerja keuangan dan kinerja kegiatan4.Memperbaiki/melengkapi SPJ apabila ada kesalahan/kekurangan SPJ yang telah diverifikasi oleh PPK.5.Melakukan kompilasi SPJ kegiatan yang telah disahkan PA/KPA, selanjutnya diserahkan kembali ke Bendahara Pengeluaran.

Pengendalian Anggaran oleh PPK-SKPD dengan Verifikasi SPJ berdasarkan pada:a.Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA-SKPD)b.Anggaran Kasc.Standar Harga Barang dan Jasa (SHBJ)d.Pedoman Perpajakan. Langkah-langkah pengendalian:1.Bendahara pengeluaran menyerahkan bukti pengeluaran kepada petugas verifikasi. Jika telah benar dan lengkap maka petugas verifikasi membubuhkan paraf di Bend 26a, jika masih ada kesalahan/kekurangan maka petugas verifikasi memberikan catatan hal-hal yang perlu diperbaiki.2.Hasil Verifikasi dikomunikasikan kepada Bendahara Pengeluaran/PPTK jika ada bukti pengeluaran dan lampiran yang perlu dibetulkan.3.Jika Jumlah SPJ telah mencapai minimal 75% dari jumlah UP maka Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP GU.4.SPP yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran kepada PPK diverifikasi sebelum diterbitkan SPM.

SPP Uang Persediaan (UP)• SPD diterbitkan berdasarkan kegiatan dalam DPA dan Anggaran Kas Dinas

DIKPORA.• SPP Uang Persediaan (UP) dibuat berdasar Surat Penyediaan Dana (SPD) yang

diterbitkan oleh Bendahara Umum daerah (BUD).• SPP UP dibuat pada masa awal tahun anggaran.

SPP Ganti Uang Persediaan (GU)•Bendahara mengajukan SPP Ganti Uang Persediaan (GU) setelah menerima SPD dari BUD.•Bendahara mengajukan SPP Ganti Uang Persediaan (GU) kepada Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) melalui PPK SKPD sekurang-kurangnya 75% dari jumlah UP yang telah diterima.

SPP Tambahan Uang Persediaan (TU)•SPP TU diajukan untuk kegiatan yang bersifat mendesak, dimana UP tidak mencukupi.•Besaran SPP TU harus mendapat persetujuan Kepala DPPKA.•TU harus digunakan sesuai rencana penggunaan dan dipertanggungjawabkan pada periode yang sama (pada bulan yang bersangkutan) pada saat permintaan TU.•Jika TU tidak habis maka sisanya harus disetor kembali pada periode yang sama (pada bulan yang bersangkutan) pada saat permintaan TU.•Sisa TU disetor ke Kasda, dan sudah membebani anggaran (tidak dapat dicairkan lagi). SPP Langsung (LS)•SPP LS dipergunakan untuk pembayaran langsung kepada pihak ketiga berdasarkan kontrak atau Surat Perintah Kerja setelah diperhitungkan kewajiban pihak ketiga sesuai dengan ketentuan perundang-undangan.•Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP LS pengadaan Barang/Jasa kepada KPA melalui PPK SKPD setelah ditandatangani oleh PPTK.•PPK meneliti dan melakukan verifikasi lampiran SPP LS, apabila dinyatakan lengkap dan sah maka diterbitkan SPM LS, dan diajukan kepada kuasa BUD untuk penerbitan SP2D LS.

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN DANA UP/GU/TUPROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN DANA UP/GU/TU

SKPDSKPD

BANKBANK

KUASA BUDSPM UP/GU/TU

SP2D

UANG

SPJ

PEJABAT PENATAUSAHAANSKPD

PEJABAT PENATAUSAHAANSKPD

BENDAHARA PENGELUARAN

BENDAHARA PENGELUARAN

SPP UP/GU/TU

SPM UP/GU/TU

SPJ

SPJ

KEPALA SKPDKEPALA SKPDPEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LSPROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LS

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

PPK-SKPDPPK-SKPD

BANKBANK

KUASA BUD

BENDAHARA PENGELUARAN

(SPP-LS)

BENDAHARA PENGELUARAN

(SPP-LS)

PPTK(Menyiapkan

Dokumen)

PPTK(Menyiapkan

Dokumen)

PIHAK III

SPM

SP2D

UANGTagihan & Laporan

Kegiatan

SKEMA PEMBAYARAN SP2D DI BANK BPD DIY

JENIS PENCAIRAN BIDANG PKDPA/KPA

(Bendahara Pengeluaran/ Bendahara Pengeluaran Pembantu)

BANK BPD PIHAK III

1 PENCAIRAN SP2D(UP, GU, TU)

Menyerahkan SP2D lb 1, 4 dan penguji ke Bank BPD;

Menyimpan SP2D lb 2, 3, dan 5; Menyerahkan SP2D lb 2 dan 5 kpd

Bendara Pengeluaran/ Bendahara Pengeluaran Pembantu;

Mengarsip SP2D lb 3 dan 5.

Mengambil SP2D lb 2 ke Bidang PKD, dan dapat mengambil dana ke Bank BPD terdekat.

o Memindahbukukan dana ke Rekening Bendara Pengeluaran/ Bendahara Pengeluaran Pembantu sesuai perintah SP2D;

o Menyerahkan lb 4 ke Bidang Akuntansi sebagai laporan.

2 PENCAIRAN SP2D – LS Menyerahkan SP2D lb 1, 4 dan penguji ke Bank BPD dilampiri Surat Setoran Pajak, STS denda dan Penyusutan;

Menyimpan SP2D lb 2, 3, dan 5; Mengarsip SP2D lb 3 dan 5. Menyerahkan SP2D lb 2 dan 5 kpd

Bendara Pengeluaran/ Bendahara Pengeluaran Pembantu.

Mengambil SP2D lb 2, 5, Bukti setor pajak dan bukti-bukti pembayaran yang lain (jika ada) di Bidang PKD.

o Memindahbukukan dana ke Rekening Pihak III sesuai perintah SP2D;

o Menyimpan bukti pembayaran Pajak, denda, penyusutan dan transfer (jika ada);

o Menyerahkan bukti pembayaran Pajak, denda, penyusutan dan transfer (jika ada) ke Bidang PKD;

o Menyerahkan lb 4 ke Bidang Akuntansi sebagai laporan.

Mengambil SP2D lb 2 dan 5 beserta bukti setor pajak, denda, penyusutan, dan transfer (jika ada) di Bendahara.

3 PENCAIRAN SP2D – GAJI • Menyerahkan SP2D lb 1 dan register ke Bank BPD;

• Menyerahkan SP2D lb 2 kpd Bendahara beserta lampirannya.

• Mengambil SP2D lb 2 ke Bidang PKD, dan dapat mengambil dana ke Bank BPD terdekat.

o Menyerahkan foto copy SP2D ke Bidang AKuntansi

PENCAIRAN SP2D

Pelaksanaan pembukuan dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran dengan membuat dan mengerjakan pembukuan sesuai tugas pokok dan fungsi secara tertib, cermat dan teliti serta lengkap pada masing-masing format pembukuan.

Langkah-langkah :

1.Menyiapkan Buku Kas Umum, untuk mencatat transaksi kas (SP2D dan pengeluaran harian)

2.Membuat Buku Pembantu Kas Tunai

3.Membuat Buku Pembantu Simpanan Bank

4.Membuat Buku Pembantu Panjar (mencatat pemberian Panjar/ pengembalian panjar PPTK)

5.Membuat Buku Pembantu Pajak

6.Membuat Buku Pembantu Rincian Obyek Belanja

7.Semuanya dientri dalam Sistem Informasi Pengelolaan Keuangan Daerah (SIPKD)

Dokumen-dokumen sebagai dasar dalam melakukan pembukuan adalah: • SP2D UP/GU/TU/LS • Bukti transaksi yang sah dan lengkap • Dokumen-dokumen pendukung lainnya sebagaimana yang diatur dalam

peraturan yang berlaku.

Bendahara Pengeluaran dalam melakukan pembukuan dengan ketentuan:Bahwa setiap SPJ (Bend 26a yang lengkap dan sah) dicatat (dibukukan) pada BKU, setelah diberi nomor/tanggal BKU langsung dibukukan pada Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Obyek, sesuai dengan rekening belanja masing-masing.Bila pada Bend 26a terdapat transaksi pajak, dicatat (dibukukan) pada BKU, setelah diberi nomor/tanggal BKU langsung dibukukan pada Buku Pembantu Penerimaan/Penyetoran Per Rincian Obyek Pajak, sesuai dengan jenis pajak masing-masing.

Setelah selesai membuku secara ganda seperti tersebut (nomor 1 dan 2), dibukukan (entry) pada Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran (Lembar Pengesahan SPJ)

Menyiapkan lembar pemeriksaan kas oleh Pengguna Anggaran. Membuat lembar pengesahan SPJ. Membuat register penutupan kas. Menyiapkan SPP beserta lampirannya

Prosedur lengkap tentang Pembukuan Bendahara Pengeluaran dapat dilihat di Permendagri nomor 55 tahun 2008 tentang Tata Cara Penatausahaan Dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Serta Penyampaiannya.

1. Laporan Bulanan• Laporan Kinerja Keuangan dan Kegiatan dibuat oleh PPTK, dikirim selambat-

lambatnya tanggal 3 bulan berikutnya ke Sub Bagian Keuangan.• Laporan Mutasi Aset dan barang Persediaan oleh Pengurus Barang dan

Penyimpan Barang.• Pengesahan pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran (SPJ-Belanja), dibuat

oleh Bendahara Pengeluaran.

2. Laporan Triwulanan• Laporan Kinerja Keuangan dan Kegiatan dibuat oleh PPTK.• Laporan Mutasi Aset dan barang persediaan oleh Pengurus

Barang dan Penyimpan Barang• Laporan Keuangan dan akuntansi, dibuat oleh PPK.

3. Laporan Akhir Tahuna) Laporan Pelaksanaan Kegiatan dan Kinerja Keuangan, dibuat oleh PPTK.

b) Laporan Mutasi Aset dan Barang Persediaan, dibuat oleh Pengurus Barang dan Penyimpan Barang.

c) Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran (SPJ-Belanja) Akhir Tahun, dibuat oleh Bendahara Pengeluaran.

d) Laporan Keuangan dan Akuntansi Akhir Tahun, dibuat oleh PPK.

Laporan akuntansi dibuat oleh PPK setelah Bendahara Pengeluaran membuat Laporan Pertanggungjawaban yang telah diverifikasi pada setiap bulannya.

Laporan akuntansi dibuat berdasarkan Sistem Akuntansi Pemerintahan dengan berpedoman pada PP nomor 71 tahun 2010 dan Buletin Teknis yang dikeluarkan oleh Komite Standar Akuntansi Pemerintahan.

1. PPTK secara administratif wajib menyampaikan Surat Pertanggungjawaban Keuangan (SPJ) secara lengkap dan benar paling lambat 7 (tujuh) hari kerja sejak tanggal pengambilan panjar kerja, kepada Kepala Dinas selaku Pengguna Anggaran melalui Bendahara Pengeluaran.

2. PPTK setiap bulan wajib melaporkan Realisasi/Daya Serap Anggaran untuk masing-masing kegiatan yang menjadi tanggungjawabnya kepada Pengguna Anggaran melalui Sub bagian Keuangan paling lambat tanggal 3 pada bulan berikutnya.

3. Bendahara Pengeluaran secara administratif wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban penggunaan APBD setiap akhir bulan kepada Kepala SKPD melalui PPK SKPD.

4. Apabila berdasarkan hasil verifikasi laporan pertanggungjawaban telah lengkap dan benar serta sesuai dengan ketentuan/peraturan perundang-undangan, maka Pengguna Anggaran menerbitkan surat pengesahan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

5. Dikecualikan dari ketentuan dimaksud nomor 4 di atas, terhadap penerbitan surat pengesahan pada bulan Desember pelaksanaan paling lambat tanggal 31 Desember tahun berkenaan.

6. PPK secara adminsitratif menyusun Laporan Keuangan dan Akuntansi paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya.

1. Apabila PPTK secara administratif belum menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban penggunaan anggaran kegiatan dan mengembalikan sisa panjar kerja yang tidak dilaksanakan paling lambat 7 hari kerja sejak tanggal pengambilan panjar kerja kepada Bendahara Pengeluaran, dijatuhi sanksi berupa peringatan/teguran oleh PA/KPA.

2. Apabila Laporan pertanggungjawaban dimaksud pada nomor 1 di atas tidak dipenuhi sampai dengan 10 hari kerja, maka PPTK dijatuhi sanksi berupa penundaan pengambilan panjar kerja berikutnya oleh PPK, kecuali atas pertimbangan tertentu dari Kepala Dinas selaku Pengguna Anggaran.

Penyaluran Bantuan Gubernur sesuai DPA PPKD yang di bebankan Dinas Dikpora DIY;

Penerima bantuan Gubernur sudah tercatat dalam DPA atau lampiran DPA penerima Hibah dan/atau bantuan sosial;

Dinas Pendidikan Pemuda dan Olahraga DIY menyusun Pedoman/Juknis Penyaluran bantuan Gubernur DIY

Dinas Pendidikan, Pemuda, dan Olahraga DIY atas nama Gubernur DIY melaksanakan sosialisasi program bantuan.

Calon penerima baik lembaga/perorangan bantuan mengajukan permohonan bantuan, ditujukan kepada : Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta, melalui Kepala Dinas Pendidikan, Pemuda, dan Olahraga DIY.

Proposal sekurang-kurangnya memuat:• Profil lembaga penerima bantuan;• Program Kerja;• SK Pendirian dan Susunan Pengurus;• RAB pemanfaatan dana bantuan;• Jadwal pelaksanaan pemanfaatan dana bantuan.

Penelitian/verifikasi proposal: Verifikasi meliputi: ketersediaan Anggaran bantuan dalam DPA, kelengkapan berkas

permohonan bantuan, kelayakan menerima bantuan (dari perhitungan RAB maupun kegiatan yang akan dijalankan);

Bila masih terdapat kekeliruan maupun kekurangan syarat administrasi akan dikembalikan untuk pembetulan seperlunya.

Proposal yang telah lolos verifikasi, selanjutnya diusulkan untuk ditetapkan sebagai penerima bantuan dengan Surat Keputusan Gubernur DIY.

Kepala Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga DIY menerbitkan Surat Rekomendasi Pemberian Bantuan.

Setelah kelengkapan administrasi penerimaan bantuan lengkap maka akan diajukan ke BUD untuk permohonan pencairan bantuan.

• Berdasar Permendagri No. 32 tahun 2011 dan Peraturan Gubernur Nomor 5 tahun 2011, semua bantuan sosial harus sudah ditentukan diawal baik nama dan alamat dan kegunaan bantuan tersebut yang dituangkan dalam keputusan Gubernur;

• Semua bantuan yang dialokasikan dalam APBD disalurkan melalui transfer Bank ke rekening atas nama lembaga penerima bantuan.

Mekanisme:

1. Dokumen Pencairan Dana Bantuan Kelembagaan• Proposal dan lampirannya dibuat rangkap 6 (enam) bendel, dijilid;• Kwitansi Pengeluaran bermeterai cukup dan sudah ditandatangani oleh para pihak

yang berkompeten;• Foto Copy Rekening Bank/Buku Tabungan atas nama lembaga;• Surat Pernyataan/Naskah Perjanjian Kerjasama Pemberian Bantuan;• Laporan Pemanfaatan Dana Bantuan tahun sebelumnya, bagi lembaga yang tahun

sebelumnya pernah menerima bantuan sejenis dari APBD.

2. Pengusulan Pencairan Dana• Dokumen Pencairan Dana sebagaimana tersebut diatas, diusulkan oleh Kepala

Dinas Pendidikan, Pemuda, dan Olahraga kepada Gubernur DIY melalui Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset (DPPKA) Provinsi DIY;

• Tranfer Dana dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah langsung ke rekening penerima bantuan

Penerima Bantuan Kelembagaan dilarang menyimpan bantuan di bank/mengendapkan dalam rangka mendapatkan bunga.

Penerima bantuan wajib menyampaikan laporan pemanfaatan dana, paling lambat 30 (tiga puluh) hari kerja terhitung sejak dana bantuan diterima dan atau masuk dalam rekening bank penerima bantuan, atau batas akhir tahun anggaran yang bersangkutan.

Laporan Pertanggungjawaban dimaksud angka (1) diatas, minimal memuat:• Uraian singkat program/kegiatan yang dilaksanakan dan dibiayai melalui dana

bantuan kelembagaan yang diterima;• Hambatan/Kendala yang dihadapi dan cara mengatasi hambatan/kendala;• Rincian Pengeluaran dana, dan capaian program/kegiatan yang dibiayai melalui

dana bantuan yang diterima, dilampiri bukti pengeluaran yang sah, dan foto kegiatan;

• Laporan Pertanggungjawaban dibuat rangkap 5 (lima) dijilid dan disampaikan kepada Gubernur DIY melalui Kepala Dinas Pendidikan Provinsi DIY.

• Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga DIY, dan Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset (PPKA) DIY atas nama Gubernur DIY berhak melaksanakan pemantauan dan evaluasi atas pelaksanaan pemanfaatan dana bantuan kelembagaan.

SANKSI• Atas dasar hasil Pemantauan dan evaluasi, apabila terdapat penyimpangan

pemanfaatan dana sebagaimana yang telah dicantumkan dalam proposal permohonan, maka penerima dana bantuan dapat dikenakan sanksi sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku.