prak sistem e hunny full
Post on 19-Jun-2015
1.388 Views
Preview:
TRANSCRIPT
LAPORAN
PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI
Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd
Disusun Oleh :
Hanny Sofiana P ( 08409131028 )
D3 Akuntansi
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA
2010
1
TUGAS 1
Surat permintaan jasa pengembangan system informasi
Nama sistem : Sistem akuntansi baru tanggal permintaan : 22 februari 2010
Penjualan dengan cara direvisi tanggal di perlukan : ………………
Kredit dan cara penjualan
Dengan adanya pengembangan sistem penjualan secara kredit diharapkan dapat melayanipenjualan secara kredit untuk pembelian partai besar sedangkan penjualan cara swalayan diharapkan akan mampu menarik minat konsumen.
Keluaran : masukan :
- Ganti sistem penjualan Melayani permintaan penjualan kredit
- Penjualan secara tradisional harus diganti Membuka showroom
Memperluas jangkauan pemasaran
Meningkatkan kenyamanan
tempat penjualan
Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : Dewan komisarisDisetujui : Tn Ahmad Departemen : jabatan : Direktur Utama
Disetujui.
Disetujui dengan syarat alasan…………………………………………………………………………………………….
Ditolak,dengan,alasan……………………………………………………………………………………………
Tanda tangan Bagian : Jabatan : Direktur Utama Tanggal : 22 februari 2010
Komentar :………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
2
USAHA PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM
Tanggal 22 Februari 2010
Kepada : Semua Kepala Departemen
Dari : Hanny Sofiana, Staff dari kantor akuntan publik
Hal :
- Penjualan Cara Swalayan
- Penjualan Secara Kredit
Tembusan : Direktur Pemasaran
Alasan Dilakukan Analisis Sistem
Untuk memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend
perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi
konsumen. Perbaikan terutama ditujukan untuk pelayanan pada konsumen.
Komisaris melihan, bahwa kecenderungan pembelian saat ini adalah berbelanja
tempat yang nyaman dengan suasanan Self Service. Selain itu, berhubungan makin
banyak permintaan penjualan secara kredit maka manajemen juga mengusulkan
penjualan secara kredit dalam jumlah besar.
Persyaratan yang dituntut dari sistem
Sistem yang dirancang harus memenuhi persyaratan berikut ini :
1. Konsumen menerima barang yang dipesan sesuai dengan jenis, spesifikasi,
jumlah, harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan.
2. Perusahaan menerima pembayaran dari pembeli sesuai dengan jumlah tagihan.
3. Bagian pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat pada waktunya.
4. Perusahaan dapat memperluas daerah pemasaran
5. Perusahaan dapat tempat yang nyaman dengan suasana Self Service.
6. Perusahaan dapat menaikan kwalitas dengan harga yang masih terjangkau.
7. Setiap bagian dalam organisasi melakukan tugasnya dengan baik sesuai
dengan tugasnya.
Luas Analisis Sistem
Pelaksanaan analisis sistem akan ditunjukan untuk menilai kelayakan penjualan
dengan membuka showroom untuk dapat melayani pembelian secara Self Service,
selain penjualan dengan pemasaran ada juga melayani penjualan kredit untuk
3
pembelian partai besar. Yang diminta dalam surat permintaan jasa pengembangan
sistem informasi. Hasil analisis kami sajikan dalam Laporan Hasil Analisis Sistem
yang akan kami serahkan empat bulan sejak tanggal dimulainya pelaksanaan.
Data yang dikumpulkan
Untuk memperoleh gambaran lengkap sistem informasi yang kami gambarkan, data ini
akan kami kumpulkan :
1. Urutan lengkap penjualan barang yang sekarang dilaksanakan.
2. Mengidentifikasi hambatan-hambatan yang ada dalam tiap langkah penjualan
yang sekarang dilaksanakan.
3. Penentuan kelayakan penjualan dengan Self Service.
4. Mengidentifikasi tipe laporan yang diperlukan tiap departemen yang berkaitan
dalam penjualan barang.
5. Mengidentifikasi masalah yang ada dalam sistem penjualan yang sekarang
digunakan.
6. Kemungkinan pengumpulan pemecahan masalah dari para pelaksana.
7. Penentuan kemungkinan pengguna komputer untuk menyelesaian masalah.
8. Penentuan jadwal analisis, perencanaan dan implementasi sistem.
Sumber Informasi
Sumber Informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis sistem adalah sebagai
berikut :
1. Sistem Informasi penjualan yang sekarang digunaka.
2. Manajemen dan karyawan Departemen Pemasaran.
3. Buku Pedoman Sistem Penjualan yang digunakan.
4. Perusahaan akuntan umum dan kantor pos.
5. Struktur Organisasi.
Jadwal Pelaksanan
Analisi sistem akan dilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut :
1. Menelaah sistem informasi yang sekarang digunakan.
2. Menghubungi perusahaan umum dan kantor pos.
3. Menganalisis data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan
yang diajukan oleh pemakai informasi.
4. Penyusunan Laporan Hasil Analisis Sistem.
4
Jadwal Pekerjaan
1
2
3
4
Februari 1 2 3 4 Juli
5
Struktur Organisasi
Menanggapi adanya permintaan pengembangan sistem yang ada,maka didalam
penyusunan struktur organisasi yang baru akan terdapat beberapa bagian berubah dan
bertambah. Berikut ini adalah struktur organisasi yang baru.
6
Bag.keuanganBag.pemasaran
Seksi penjualan
Seksi gudang
Seksi promosi
Bag.administrasi
Direktur pemasaran
Dewan komisaris
Seksi personalia
Seksi akuntansi
Seksi kasir
Seksi umum
Seksi pembelian
Seksi Transportasi
Seksi Keamanan
Seksi penagihan
DEKRIPSI JABATAN
A. Dewan Komisaris
Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya
adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya
adalah memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu
mengeluarkan modal.
B. Direktur Pemasaran
Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan
untuk mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil
perusahaan dalam hubungan dengan pihak lain.
C. Bagian Pemasaran
Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.
Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar
dapat bersaing dengan para pesaing.
1. Penjualan
Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari
pembeli sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi
penjualan terdiri dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan
penyerahan barang yang bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang
ke pembeli.
2. Seksi Promosi
Mengenalkan PT SIDO MUKTI pada masyarakat dengan berbagai cara seperti
iklan di media masa atau perjanjian dengan pihak luar.
3. Seksi Gudang
Menyelenggarakan penyimpanan barang dagangan di gudang dan
mendistribusikan barang dagangan ke etalase toko dan mengatur keluar masuk
nya barang
4. Seksi transportasi
Untuk melayani penjualan dengan partai besar apabila perusahaan pembeli
( konsumen) menghendaki adanya pengiriman barang. Biaya transportasi akan di
tanggung oleh pembeli.
5. Seksi keamanan
Untuk mengawasi keamanan di peerusahaan karena sistem penjualan swalayan
sangat rentan dengan hal negatif
7
D. Bagian Keuangan
Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan
pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan
keuangan.
1. Seksi Kasir
Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil.
Seksi kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan
menyetorkan ke bank.
2. Seksi Akuntansi
Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan
perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan.
3. Seksi Penagihan
Untuk menagih konsumen yang membeli barang secara kredit.
E. Bagian Administrasi
Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini
adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.
1. Seksi Personalia
Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan
dengan masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai,
menempatkan pegawai sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini,
seksi personalia hanya berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi.
Sedangkan keputusan untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan
pegawai ada ditangan bagian administrasi atas persetujuan direktur.
2. Seksi Pembelian
Bertugas melakukan pembelian barang yang tidak di produksi bagian produksi.
Termasuk dalam hal menentukan pemasok.
3. Seksi Umum
Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.
Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi
warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu
serta pengaturan ruangan.
8
TUGAS II
REKENING – REKENING BUKU BESAR
1. AKTIVA
1. 1 AKTIVA LANCAR
1.1.1 Kas
1.1.1.1 Kas
1.1.1.2 Kas Kecil
1.1.1.3 Selisih Kas
1.1.2 Surat Berharga
1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham
1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi
1.1.3 Piutang
1.1.3.1 Piutang Dagang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
1.1.3.3 Piutang Pendapatan
1.1.3.4 Piutang Karyawan
1.1.3.5 Piutang Bunga
1.1.4 Persediaan
1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan
1.1.5 Persekot
1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi
1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan
1.1.5.3Persekot biaya iklan
1.1.6 Supplies
1.1.6.1Supplies Kantor
1.1.6.2Supplies Toko
1.1.7 Aktiva Lancar Lain-lain
1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG
1.2.1 Investasi Jangka Panjang Saham
1.2.2 Investasi Jangka Panjang obligasi
1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.3.1Harga Perolehan Aktiva Tetap
1.3.1.1 Tanah
1.3.1.2 Gedung Kantor
9
1.3.1.3 Gedung Toko
1.3.1.4 Peralatan Toko
1.3.1.5 Kendaraan
1.3.1.6 Mebel Kantor
1.3.1.7 Mebel Toko
1.3.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud
1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi Peralatan toko
1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi Kendaraan
1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
2. UTANG
2.1 UTANG LANCAR
2.11.Utang Dagang
2.12.Utang Pajak Penghasilan badan
2.13.Utang Deviden
2.14.Utang Biaya
2.15.Pendapatan yang Diterima Dimuka
2.16.Utang bunga obligasi
2.17.Utang Pada Pemesan Saham
2.2 UTANG JANGKA PANJANG
2.2.1 Utang Jangka Panjang Dari Bank
2.2.2 Utang obligasi
2.2.3 Premium utang obligasi
2.2.4 Diskonto utang obligasi
3.MODAL
3.1 MODAL SAHAM BIASA
3.2 MODAL SAHAM PRIORITAS
3.3 AGIO SAHAM
3.4 DIS AGIO SAHAM
3.5 LABA DITAHAN
4.PENGHASILAN
4.1 HASIL PENJUALAN 4.1.1. Hasil Penjualan Barang DagangPENGURANGAN
HASIL PENJUALAN
10
4.1.1 Potongan Penjualan
4.1.2 Retur Penjualan
5.BIAYA
5.1 HARGA POKOK PENJUALAN
5.1.1Harga Pokok Penjualan
5.1.2Pembelian Barang Dagang
5.1.3Biaya Angkut Pembelian
5.1.4Retur Pembelian
5.1.5Potongan Pembelian
5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
5.2.1. Biaya Gaji Karyawan
5.2.2. Biaya Pos/Telepon
5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor
5.2.4. Biaya Supplies Kantor
5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap
5.2.6. Biaya perjalanan Dinas
5.2.7. Biaya Listrik dan Air
5.2.8. Biaya Bahan Bakar
5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor
5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
5.3 BIAYA PEMASARAN
5.3.1. Biaya Iklan
5.3.2. Biaya Angkutan Penjualan
5.3.3. Biaya Gaji bagian penjualan
5.3.4. Biaya Depresiasi Gedung bagian pemasaran
5.3.5. Biaya Depresiasi Kendaraan bagian pemasaran
5.3.6. Biaya Depresiasi Peralatan Toko bagian pemasaran
5.3.7. Biaya kerugian piutang
5.3.8. Asuransi aktiva tetap
5.3.9. Biaya depresiasi mebel Toko
5.3.10. Biaya Lain-lain
2. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
11
2.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1 Pendapatan Bunga
6.1.2 Pendapatan Jasa Giro
6.1.3 Laba Penjualan Surat Berharga
6.1.4 Laba Penjualan Aktiva Tetap
6.1.5 Pendapatan Deviden
6.1.6 Pendapatan Lain-lain
6.1.7 Pendapatan PPn
6.2 BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
6.2.1 Biaya Bunga
6.2.2 Biaya Jasa Giro
6.2.3 Rugi Penjualan Surat Berharga
6.2.4 Rugi Penjualan Aktiva Tetap
6.2.5 Pelunasan utang obligasi
6.2.6 Biaya lain-lain
6.3 LABA RUGI
6.3.1 LabaRugi
6.3.2 Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
12
DESKRIPSI REKENING PT. SIDO MUKTI
1. AKTIVA
1. 1 AKTIVA LANCAR
Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau
sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam
satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.
1.1.2 Kas
Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan
transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak
terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.
1.1.1.1 Kas
Untuk membukukan
D : tansaksi penerimaan kas di kas besar
K : transaksi pengeluaran kas
1.1.1.2 Kas Kecil
Untuk membukukan
D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil
K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas
kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode
1.1.1.3 Selisih Kas
Untuk membukukan
D : selisih kas lebih
K : selisih kas kurang
1.1.2 Surat Berharga
Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara
(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya
memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.
1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham
Membukukan
D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka
pendek.
K : harga perolehan surat saham yang dijual
1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi
13
D : harga perolehan surat obligasi yang dibeli untuk penanaman
jangka pendek.
K : harga perolehan surat obligasi yang dijual.
1.1.3 Piutang
Rekening yang termasuk dalam sub golungan ini digunakan untuk membukukan
a. Piutang yang timbul dari penjualan produk secara kredit.
b. Piutang kepada karyawan perusahaan.
c. Piutang pendapatan.
d. Taksiran kerugian akibat tidak tertagihnya piutang dagang.
1.1.3.1Piutang Dagang
D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.
K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan
Penghapusan piutang
1.1.3.2Cadangan Kerugian Piutang
D : penghapusan piutang dagang
K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya
sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca
1.1.3.3Piutang Pendapatan
D : jumlah pendapatan yang pada tanggal neraca sudah menjadi hak
perusahaan tetapi belum diterima uangnya.
K : penerimaan kas dari piutang pendapatan
1.1.3.4Piutang Karyawan
D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan
K : penerimaan kas dari piutang karyawan
1.1.3.5Piutang Bunga
D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan
saham/obligasi yang belum diterima.
K : penerimaan kas dari piutang obligasi
1.1.4Persediaan
Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi
harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan
bakar dan persediaan lain-lain.
1.1.4.1Persediaan Barang Dagangan
D : harga pokok pembelian barang dagangan
K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen
sebelumnya
1.1.5 Persekot
14
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan
pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta
pertanggung jawabanya.
1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi
D : pembayaran premi asuransi
K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang
menikmati manfaatnya
1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan
D : Jumlah PPn yang di beli
K : PPn dari pembelian barang yang dapat dihitung sebagai pengurang
setoran
1.1.5.3.Persekot Iklan
D : pembayaran iklan
K : pembebanan biaya iklan ke dalam periode akuntasi.
1.1.6 Supplies
Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan
untuk kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.
1.1.6.1Supplies Kantor
D : harga pokok supplies kantor yang dibeli
K : harga pokok supplies kantor yang dijual
1.1.6.2.Supplies Toko
D : harga pokok supplies toko yang dibeli
K : harga pokok supplies toko yang dijual
1.2 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN
Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat
mutasi akting lancar selain yang tergolong seperti di atas
1.3 INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang
dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.
1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham
D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain
K : harga perolehan saham yang dijual
1.1.1 Investasi Jangka Panjang obligasi
15
D : Harga perolehan obligasi yang di beli
K : Harga perolehan obligasi yang dijual
1.4 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.1.1 Harga Perolehan Aktiva Tetap
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk
membukukan harga perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi
perusahaan, tidak dimasukan untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1
tahun.
1.4.1.1 Tanah D : harga perolehan tanah yang dibeli K : harga perolehan
tanah yang dijual1.4.1.2Gedung Kantor D : harga perolehan gedung-gedung yang
dibeli atau dibangun atau pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung
kantor. K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai1.4.1.3Gedung Toko
D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau pengeluaran
modal yang berhubungan dengan gedung toko. K : pengeluaran modal yang
berhubungan dengan gedung toko1.4.1.4Peralatan Toko D : harga perolehan
peralatan toko K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan
tidak terpakai1.4.1.5Kendaraan D : harga perolehan kendaraan K : harga
perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.1.6Mebel Kantor D
: harga perolehan mebel kantor K : harga perolehan mebel kantor yang
dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.1.7Mebel Toko D : harga perolehan mebel
toko K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai1.4.2
Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap BerwujudRekening yang termasuk dalam
sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah akumulasi depresiasi aktiva tetap
berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak terpakaidan untuk mencatat biaya
aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.1.4.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung
Kantor D: jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak
terpapar. K: biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi1.4.2.2Akumulasi
Depresiasi Gedung TokoD: jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah
dijual/dinyatakan tidak terpapar.K: biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode
akuntasi.1.4.2.4Akumulasi Depresiasi Peralatan TokoD: jumlah akumulasi penyusutan
peralatan toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK: biaya depresiasi
peralatan toko dalam 1 periode akuntasi1.4.2.5Akumulasi Depresiasi KendaraanD:
jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau dinyatakan tidak
dipakaiK: biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi 1.4.2.6Akumulasi
16
Depresiasi Mebel KantorD : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang
telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1
periode akuntasi 1.4.2.7Akumulasi Depresiasi Mebel TokoD : jumlah akumulasi
penyusutan mebel toko yang telah dijual atau dinyatakan tidak dipakaiK : biaya
depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi2. UTANG2.1 UTANG LANCARRekening-
rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi pada saat
jatuh tempo.2.1.1 Utang DagangD : pelunasan utang dagang K : kewajiban yang
timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa2.1.2 Utang Pajak Penghasilan
D : pelunaan utang pajak penghasilan K : kewajiban yang timbul sebagai
akibat adanya penghasilan yang dikenal pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke
kas2.1.3 Utang Gaji dan Upah D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan K
: kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan yang
belum terbayar2.1.4 Utang Deviden D : pelunasan deviden K :
kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada pemegang
saham.2.1.5 Utang Biaya D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan
kegiatan showroom K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya
kegiatan showroom yang mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.2.1.6
Pendapatan yang Diterima DimukaD : harga perolehan pendapatan diterima
dimuka K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja sama
dengan pihak showroom.2.1.7Utang Pada Pemasaran Saham D : pelunasan utang
pemesanan saham K : kewajiban yang timbul karena akibat adanya
pemesanan saham yang belum dibayar.2.2 UTANG JANGKA PANJANGRekening-
rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pihak yang harus dilunasi dalam
periode cikup lamaUtang Jangka Panjang Dari Bank
D : pembayaran angsuran utang jangka panjang pada bank
K : transaksi pinjaman jangka panjang dari bank
3.1.1. Utang obligasi
D : pembayaran utang obligasi
K : Jumlah nominal utang obligasi yang telah dikeluarkan oleh PT.SIDO MUKTI
3.1.2. Premium utang obligasi
D :Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan
kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan
K : Selisih lebih kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.
3.1.3. Diskonto utang obligasi
D : Selisih kurang kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.
K : Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan
kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan
17
3.MODAL
Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh
perusahaan.
1.1. MODAL SAHAM BIASA
D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa
K : jumlah nominal saham
1.2. MODAL SAHAM PRIORITAS
D : terjadi atas dasar jumlah nominal saham menurut aktiva pendirian
K : jumlah nominal saham yang telah dikeluarkan.
1.3. AGIO SAHAM
D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah dikeluarkan
K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya
1.4. DIS AGIO SAHAM
D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.
K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi
1.5. LABA DITAHAN
4. PENGHASILAN
Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan
1.1. HASIL PENJUALAN
1.1.1. Hasil Penjualan Barang Dagang
D : penutupan ke rekenung L/R
K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan
4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN
1.1.1. Potongan Penjualan
D : potongan penjualan
K : penutupan rekening L/R
1.1.2. Retur Penjualan
D : harga jual produk yang diterima kembali
K : penutupan rekening L/R
5. BIAYA
Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu
4.1. HARGA POKOK PENJUALAN
18
Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan
5.1.1. Harga Pokok Penjualan
D : harga pokok barang yang dijual
K : penutupan rkening L/R
5.1.2. Pembelian Barang Dagang
D : pembelian barang dagangan
K : masuk ke kas
5.1.3. Biaya Angkut Pembelian
D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan
K : masuk ke kas
5.1.4 Retur Pembelian
D : harga beli produk yang diterima kembali
K : penutupan ke rekening L/R
5.1.5 Potongan Pembelian
D : jumlah potongan pembelian
K : penutupan ke rekening L/R
1.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
5.2.11. Biaya Gaji Karyawan
D : biaya gaji dan upah
K : masuk ke kas
5.2.12. Biaya Pos/Telepon
D : jumlah biaya pos/telepon
K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar
biaya tersebut
5.2.13. Biaya Depresiasi Mebel Kantor
D : biaya depresiasi mebel kantor
K : akumulasi depresiasi mebel kantor
5.2.14. Biaya Supplies Kantor
D : biaya supplies kantor
K : supplies kantor
5.2.15. Biaya Asuransi Aktiva Tetap
D : jumlah asuransi aktiva tetap
K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi
19
5.2.16. Biaya perjalanan Dinas
5.2.17. Biaya Listrik dan Air
D : biaya listrik dan air
K : masuk ke kas
5.2.18. Biaya Bahan Bakar
D : biaya bahan bakar
K : kas
5.2.19. Biaya Depresiasi Gedung Kantor
D : biaya depresiasi gedung kantor
K : akumulasi depresiasi gedung kantor
5.2.20. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
D : biaya reparasi dan pemeliharaan
K : Masuk ke kas
5.3 BIAYA PEMASARAN
1.1.3. Biaya Iklan
D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi
K : ditutup ke laporan L/R
1.1.4. Biaya Depresiasi Gedung Toko
D : biaya depresiasi gedung toko
K : ditutp ke laporan L/R
1.1.5. Biaya Depresiasi Kendaraan
D : depresiasi kendaraan
K : di tutup ke laporan L/R
1.1.6. Biaya Depresiasi Peralatan Toko
D : depresiasi perelatan toko
K : di tutup ke laporan L/R
1.1.7. Biaya Angkutan Penjualan
D : biaya angkutan penjualan
K : di tutup ke laporan L/R
1.1.8. Biaya Kerugian Piutang
D : biaya kerugian piutang
K : ditutup ke laporan L/R
1.1.9. Biaya Depresiasi Mebel Toko
20
D : depresiasi mebel toko
K : ditutup ke lapotan L/R
1.1.10. 9Biaya Lain-lain
D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas
K : ditutup ke laporan L/R
2. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
2.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
2.1.1. Pendapatan Bunga
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan bunga
2.1.2. Pendapatan Jasa Giro
D : penutupan rekening L/R
K : pendapat jasa giro
2.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
D : pendapatan rekening L/R
K : pendapatan surat berharga
2.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
D : penutupan rekening L/R
K : laba penjualan aktiva tetap
2.1.5. Pendapatan Deviden
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan deviden
2.1.6. Pendapatan Lain-lain
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan lain-lain
2.1.7. Pendapatan PPn
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan PPn
2.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
2.2.1. Biaya Bunga
D : biaya bunga
K : penutupan rekening L/R
2.2.2. Biaya Jasa Giro
21
D : biaya jasa giro
K : penutupan rekening L/R
2.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
D : rugi penjualan surat berharga
K : penutupan rekening L/R
2.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
D : rygi penjualan aktiva tetap
K : penutupan rekening L/R
2.3. Laba Rugi
2.3.1. LabaRugi
D : penutupan rekening produksi dan L/R
K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R
2.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
D : penutupan saldo laba ke laba ditahan
K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan
SISTEM YANG DIPERLUKAN
1. SISTEM PENJUALAN TUNAI
Kegiatan yang dilakukan berdasarkan penjualan kredit
1. Pembeli datang langsung ke showroom
2. Bagian laba menerima pembayaran dari pembeli berupa uang tunai
3. Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan
barang
4. Bagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeli
5. Bagian kasa mrnyerahkan kas yang diterima di bank
6. Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dalam jurnal penjualan
Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan tunai
2. Bukti setor bank
3. Pita register kas
Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Jurnal penerimaan kas
3. Kartu gudang
4. Jurnal umum
22
5. Kartu persediaan
2. SISTEM PENJUALAN KREDIT
Deskripsi kegiatan:
Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang
sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu
perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak
tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli
selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi
kredit.
Fungsi yang terkait:
1. Fungsu kredit
2. Fungsi pengiriman
3. Fungsi akuntansi
4. Fungsi penagihan
5. Fungsi penjualan
Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan kartu kredit
2. Surat order pengiriman
3. Rekapitulasi HPP
4. Bukti setor Bank
5. Pita register
Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Kartu piutang
3. Kartu gudang
4. Kartu persediaan
3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN
Deskripsi kegiatan
Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian
lokal. Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang
yang diperlukan perusahaan.
Fungsi yang terkait
1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian penerimaan
4. Bagian akuntansi
23
Dokumen yang digunakan
1. Surat permintaan pembelian
2. Surat permintaan penawaran harga
3. Surat order pembelian
4. Laporan penerimaan barang
5. Bukti kas keluar
Catatan yang digunakan
1. Register bukti kas keluar
2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan
4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG
Deskripsi kegiatan
Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari
debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini
bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.
Dokumen yang digunakan
1. Faktur penjualan
2. Bukti kas masuk
3. Memo kredit
4. Bukti memorial
5. SISTEM PENERIMAAN KAS DAN PENJUALAN TUNAI DI PERUSAHAAN
Prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai dalam partai besar,sbb :
1. Pembeli melakukan pembayaran menurut harga barang lebih dahulu
sebelum barang diserahkan oleh perusahaan kepada pembeli.
2. Setelah cek diterima bagian kasa,kemudian barang diserahkan ke
pembelidan transaksi penjualan tubai dicatat di bagian akuntansi
3. Penerimaan kas dalam bentuk tunai dari pembeli harus segera
disetor ke bank dalam jumlah penuh dengan cara melibatkan pihak
lain selain kasa untuk melakukan internal check
Dokumen yang digunakan
1. Cek
2. Bukti kas masuk
3. Faktur penjualan tunai
4. Pita register kas
24
5. Bukti setor bank
Cataan yang digunakan
1. Jurnal penjualan
2. Jurnal penerimaan kas
6. SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
Prosedur pelaksanaan
1. Bagian utang menerima faktur daro pemasok dari bagian pembelian
dan membuat bukti kas keluar
2. Bagian kasa mengisi cek dan meminta otorisasi atas cek
3. Bagian kartu biaya menerima bukti kas keluar dan membuat kartu
biaya
4. Bagian jurnal menerima bukti kas keluar dan dicatat dalam register
chek
Dokumen yang digunakan
1. Faktur dari pemasok
2. Bukti kas keluar
3. cek
Catatan yang digunakan
1. Register bukti kas keluar
2. Kartu biaya
3. Register cek
7. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN
Dokumen yang digunakan:
1. Kartu penghasilan karyawan
2. Daftar gaji & upah
3. Rekap daftar gaji & upah
4. Amplop gaji & upah
5. Bukti kas keluar
Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu penghasilan karyawan.
25
TUGAS III
A. PROSEDUR PENJUALAN
1. PROSEDUR PENJUALAN TUNAI
Bagian order penjualan
1. Menerima order pembelian dari pelanggan
2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan
pembeli melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk
pengambilan barang yang telah dibeli
3. Mendistribusikan FPT
Lembar 1 : bagian kassa via pembeli
Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan barang
Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer
Bagian kassa
1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian
membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada
pita register kas
2. Mendistribusikan FPT
Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via pembeli
Kegiatan kedua:
1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas
yang ada
2. Menyetorkan kas ke bank
3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi
Bagian penyerahan barang
1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2
2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan
pita register kas
3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1
4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register
kas ke pembeli
5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2
6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi
Bagian akuntansi
26
1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor
bank
2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi
persediaan berdasarkan FPT lembar 2
3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar
2. PROSEDUR PENJUALAN KREDIT
Bagian order penjualan
1. Menerima order dari pelanggan
2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar
3. Mendistribusikan SOP
Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
Lembar 3,4 : ke bagian gudang
Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer
Bagian kredit
1. Menerima SO dari bagian penjualan
2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan
3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan
4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order
5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan
Bagian gudang
1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang
2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP
3. Mendistribusikan SOP:
Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang
Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer
Bagian pengiriman
1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang
2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:
Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
Lembar 3,4 : ke bagian gudang
Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman
2. Mendistribusikan SOP:
Lembar 2 : ke bagian penagihan
Lembar 4 : ke bagian akuntansi
27
Bagian penagihan
1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP
2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad
3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK
lembar 1 kepada pelanggan yang jatuh tempo
Bagian akuntansi
1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara
periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi
2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan
selesai
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1) PENJUALAN TUNAIPT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer
No.urutkode nama
satuanHarga
kuantitasjumlah
barang Barang Satuan harga Jumlah Tanggal Tanda tangan Diserahkan
Nama PramuniagaNo. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu
2) Bukti Setor MasukBank XXX No : KLATEN Tgl :
BUKTI SETOR BANKNama Bank No.Cek Jumlah Rupiah No. Rekening
Tanda Tangan Uang Tunai Penyetor
Jumlah Rupiah Penyerahan Bank
3) Pita Register Kas
PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH
PITA REGISTER KASTanggal : Jam : Pramuniaga :
28
Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah
Total
Bayar
Kembali
4) Rekap Harga Pokok Penjualan
REKAP HARGA POKOK PENJUALAN
Bulan Nomer Tanggal Pembuatan
Kode Rekening Nama Persediaan Jumlah Rupiah
Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan dan Kartu Biaya
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN
1) Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2) Jurnal Penerimaan Kas
JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain
No.Rek Jumlah
29
3) Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
4) Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
5) Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan Hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg
2) PENJUALAN KREDIT
FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN
1). Faktur penjualan kredit
30
PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
Faktur 12654
Dijual
Kepada
Dikirim
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman
No. KeteranganSatuan Kuantitas
Harga Total
Urut Barang Satuan Harga
Jumlah
1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan
2 Persediaan Habis
3 Sudah Tidak diproduksi lagi
2) Surat TagihanPT.SIDO MUKTI
SURAT TAGIHANTgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
Nama PelangganNo. Kartu Kredit
Saldo Awal Pembelian Bulan ini
Pembayaran Bulan Ini
Jumlah yang harus dibayar
Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek
Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang
Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar
Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah
Jumlah yang harus dibayar
3). Surat order pengiriman
PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
SOP
Dijual Terima kasih atas
31
Kepada saudara memberi tahu
jika terjadi kekurangan
Dikirim pada barang
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman
No. KeteranganSatuan Kuantitas
Harga Total
Urut Barang Satuan Harga
Jumlah Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1). Jurnal penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2). Kartu piutang
KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
3). Kartu gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
32
4). Kartu persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg
FLOW CHART
PENJUALAN TUNAI
Bagian Order Penjualan Bagian Kassa
33
1mulai
Bagian Penyerahan Barang
----- Bersama dgn brg ---------------- via pembeli
34
Menerima order dari Pelanggan
Mengisi faktur
penjualan tunai
FPT 3
FPT 2
FPT 1
N
2
1
FPT 1
Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan
FPT 1
Pita Register
3
Mencocokkan jumlah uang yang ada dengan data
dikomputer
Mengisi Bukti Setor
Bank
BSB 3
Menyetorkan kas ke Bank
BSB3
BSB 2
BSB 1
4
T
Ke bank
Bersama dgn Barang
Ke Pembeli
2
FPT 2
2
3
Pita reg kas
FPT 1
2
Mencocokkan & memberi tanda tangan telah
diambil
BSB 2
Bukti setor bank 1
pembeli
Bagian Akuntansi
Scr periode 2 mnggu 1 x -------------
Penjualan Kredit
Bagian Order Penjualan
35
Pita reg kas
2
2 FPT 1
2T
FPT 2
2
5
5 4
FPT 2
2
BSD 2
2
mencocokkan
Mencatat bukti setor bank ke jurnal
penerimaan kas, mengurangi persediaan.
FPT 2
2 BSD 2
2JPK 2 Kartu
persed2
Memposting ke bk bsr
BB2
T
selasai
mulai
Menerima srt order
dr pelanggan
SO
2
SO
Membuat SO pengiriman berdasarkan
SOP
Bagian Kredit
Bagian Gudang
---------Menyerahkan barang
pelanggan
Bagian Pengiriman
36
1 SO
5
4
3
2
SOP 1
34T
1
SO
Minta persetujuan
kredit ke pelanggan
Memberi kartu kredit
ke pelanggan
Membubuhkan tanda setuju pada SOP
Kartu kredit
SO
2
3
2
SOP 1
Mengisi kartu
gudang
2
SOP 1
KG
N
5
4 5
4
SOP 3
SOP 2
membandingkan
Bagian Penagihan
Bersama dengan
Barang ------
pelanggan
Bagian Piutang
--------- Secara periodik
pelanggan
Bagian Akuntansi
------------------- Secara periodik
37
4
SOP 3
SOP 2
6
6
3
SOP 2
Kartu piutang
7
8
7
SOP 2
Membuat FPK berdasarkan
SOP
SOP 2
2
FPK 1
A
Membuat dan mengirimkan srt. pengihan
2
FPK 1
T
8
SOP 3
jurnal penjuala
n
---------------------- Dalam periode akuntansi
TUGAS IV
B. PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN
Bagian gudang
1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point
(rangkap 1).
2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)
3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip
permanen berdasarkan nomer urutnya
38
HPP
Mencatat total HPP
HPP
selesai
4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian
penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal
Bagian pembelian
1. Membuat surat permintaan penawaran harga
2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok
3. Menerima SPH dari pemasok
4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga
kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar
5. Mendistribusikan dokumen
No. 1, 2 dikirim ke pemasok
No. 3 dikirim ke bagian penerimaan
No. 4 dikirim ke bagian utang
No. 5 dikirim ke bagian gudang
No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip sementara
berdasarkan tanggal
No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad
6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan
penerimaan barang dari bagian penerimaan
7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang
Kegiatan diluar bagian pembelian:
1. Pemasok mengirimkan faktur
2. Memeriksa faktur
3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang
Bagian penerimaan
1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok
2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari
bagian pembelian
3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan
4. Mendistribusikan dokumen:
LPB no. 1 ke bagian pembelian
LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang
LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen berdasarkan
nomer
39
Bagian akuntansi
1. Menangani bagian utang
2. Menangani bagian kartu persediaan
Bagian utang
1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB
2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar
3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen
yang ada
4. Mendistribusikan dokumen:
BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip sementara
berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar
Bagian persediaan
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK
2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan
pencatatan pembelian selesai.
C. PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI
Bagian-bagian yang terkait:
1. Bagian gudang
2. Bagian akuntansi
Dokumen yang digunakan:
1. Memo persediaan barang konsinyasi
2. Memo penjualan
3. Cek
Catatan yang digunakan:
1. Bukti kas keluar
2. Kartu persedediaan barang konsinyasi
3. Jurnal penjualan barang konsinyasi
PROSEDUR-PROSEDUR
Bagian gudang
1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1
2. Mendistribusikan dokumen
No.1 dikirim ke bagian akuntansi
No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer
Kegiatan lain:
40
1. Pemasok menerima memo penjualan & cek
2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang
3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.
Pencatatan selesai.
Bagian akuntansi
1. Menerima memo dari bagian gudang
2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang
rangkap 1
3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur
4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok
(lembar ke 1)
5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. PEMBELIAN
a. Surat Permintaan Pembelian
SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP :
Tanggal :
Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta
Dari bagian : Dugunakan untuk
Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak
41
Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap
Diisi oleh bagian
Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP
Bebankan ke Departemen No Rek
Tanggal diperlukan / /20
Diperlukan oleh Harga yang lalu
Disetujui oleh Pemasok yang lalu
Yang untuk dibeli
b.Surat Permintaan Penawaran Harga
PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG
Catatan :
Kepada
Yth
Permintaan penawaran harga ini bukan
Kepada merupakan pembelian
Yth
Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg
Kepada
Yth
42
Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusi
Kuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih
Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________
Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah
order pembelian kami terima.
Nama Perusahaan Tanda tangan
Kirimkan kembali formulir ini kebagian
Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________
b. Surat Order Pembelian
PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG No :
SURAT ORDER PEMBELIAN
Nomer ini harus dicantumkan
Kepada dalam faktur,slip pembungkus
Yth dan korespendensi.
Tanggal :
Kepada Syarat :
Yth Tgl diperlukan :
Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga
Jumlah
PENTING
Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali
dengan janji khusus
Manajer Bagian
c. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan%
Bersih
43
Penjelasan
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
d. Surat Perubahan Order Pembelian
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN
No. Surat Perbh. Order pemb, No :
Kepada
Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :
Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga
Menurut order pembelian
kami yang lalu
Diubah menjadi
Penjelasan Manager Bagian Pembelian
CATATAN YANG DIGUNAKAN
a. Register Bukti Kas Keluar
Halaman sebelah kiri
REGISTER BUKTI KAS KELUAR
(VOUCER REGISTER)
Tgl Dikeluarkan UntukNo. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)
BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah
B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah
44
b. Jurnal Pembelian
JURNAL PEMBELIAN halaman :
Tanggal KeteranganNo. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)
Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah
c. Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
d. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
2. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
45
a. Memo Persediaan Barang Konsinyasi
MEMO PERSEDIAAN BARANG KONSINYASI
Kode Barang :
Nama Pemasok :
Alamat
Penerimaan Penjualan Saldo
TglNo. Kuanti Harga Jmlh
TglNo. Transaksi Kuanti
JumlahKuanti Harga
JumlahLPB tas Satuan Harga Penjualan tas tas Satuan
b. Memo Penjualan Konsinyasi
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO PENJUALAN KONSINYASI
Kode Pemasok No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :
Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Kredit Saudara :
No.Urut Keterangan Satuan Harga Satuan Jumlah
c. Cek
No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :
Uang Sebanyak Guna Membayar
Guna Membayar Jumlah
Direktur Utama
CATATAN YANG DIGUNAKAN
46
1. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
2. Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
3. Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan RefDebit Kredit
Piutang Dag. Penj.Tunai Lain-lain Persediaan
47
No.Rek Jumlah
FLOW CHART
PEMBELIAN
Bagian Gudang
------------ Saat reorder point bersama Dgn barang
48
mulai
Membuat srt
permintaan pembelian
barang
2
SPP 1
1
4
SOP 5
N
7
LBP 2
Kartu gudang
T
Bagian Penerimaan
pemasok
BersamaDgn barang
Bagian Pembelian
Penerimaan Harga
Pemasok
Pemasok
49
2
SOP 3 Srt pengantar
Memeriksa brg, membandingkan
dgn SOP dan membuat lap.
Penerimaan barang.
Srt pengantar
SOP 3
3
2
LBP 1
67 N
1
Membuat surat permintaan
penawaran harga.
SPP 1
SPP 1
SPPH
Menerima SPH dari pemasok.
Daf. perbandinagan harga Faktur LBP 1
6
Pemasok
Bagian Utang
50
Membuat SOP
SPP 1
SPH
SDPH
7
6
5
4
3
2
SOP 1
4
3
3
T
Memeriksa faktur
Faktur
5
A
Mencatat tgl, menerima
barang pd SOP no. 6dan 7
7
SOP 6
LBP 1
8
3 8 5
SOP 4 LBP 1 Faktur
membandingkan
Membuat bukti kas keluar
Faktur
LBP 1
SOP 4
9
BKK 2
Kartu persediaan
Sebagai arsipBKK yang Blm dibayar
Penitipan Barang Konsinyasi
Bagian Gudang Bagian Akuntansi
51
3
2
BKK 1
Register kas
9
N
T
selesai
Mulai
Membuat memo
persediaan barang titipan.
(PB).
2
Memo PB 1
1N
1
Memo PB 1
Membuat cek dan memo
penjualan.
Memo PBK 1
2
Memo penj. 1
2
Cek 1
Pemasok
Pemasok
TUGAS V
D. PROSEDUR KAS KECIL
Bagian-bagian yang terkait
1. Kassa / kas
2. Akuntansi
3. Bagian pemegang dana kas kecil
4. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai
Dokumen yang digunakan
1. Bukti kas keluar
2. Cek
3. Bukti pembelian / faktur pembelian
4. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
5. Bukti pengeluaran kas kecil
Catatan yang digunakan
1. Jurnal pengeluaran kas
2. Register cek
3. Jurnal pengeluaran kas kecil
52
Menerima
barang.
Selesai
TBKK
Bagian pemakai dana kas kecil
1. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)
2. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi
3. Mendistribusukan dokumen
Lembar 1 ke bagian kas kecil
Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor
4. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2
5. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti
pendukung (bukti pembelian)
6. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir
7. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal
Bagian pemegang kas kecil
1. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
2. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)
3. Mendistribusikan dokumen:
Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan nomer
Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat
pengeluaran tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian
minta uang
Bagian kassa / kas
1. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang
2. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil
3. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor
4. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian
akuntansi
5. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan
tanggal
Bagian akuntansi
1. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian
kassa
2. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut
3. Menyerahkan cek ke bagian kassa
4. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya
secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
53
1. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
2. Cek
No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :
Uang Sebanyak Guna Membayar
Guna Membayar Jumlah
Bagian Akuntasi
3. Faktur Pembelian
PT. ABC
Jl. Melawai No. 040
YOGYAKARTA
FAKTUR PEMBELIAN
Dijual Kepada : No. Bukti :
PT. SIDO MUKTI Tgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah
54
Penerima Bagian Penjualan
4. Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :
Jumlah Rupiah
Dengan Angka
Jumlah Rupiah
Dengan Huruf
Penjelasan
5. Bukti Pengeluaran Kas
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL
Jumlah yang diterima menurut PPKK : Rp No. BPKK
Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK
Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah
Disetujui Diperiksa Dibuat
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN
1. Jurnal pengeluaran kas
Halaman sebelah kiri
JURNAL PENGELUARAN KAS
TglDikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)
untuk BKK Tgl No.cek akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah
55
Halaman sebelah kanan
B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah
2. Register Cek
REGISTER CEK Bulan Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah
3. Jurnal Pengeluaran Kas Kecil
Halaman :
JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL
Tanggal KeteranganNomer
Dana Kas Kecil Debit
Bukti (Kredit)BOP
SesungguhnyaB. Adm &
umumB.
Pemasaran
FLOW CHART
Bagian Pemakai Dana Kas Kecil
bersama denganpenyerahan uang tunai
56
Mulai
Mengisi bon sementara
(permintaan pengisian kas) dan
meminta tanda tangan pada seksi-
seksi
3
KK 2
Bersama dgnSisa uang
Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil
Bersama dgnSisa uang.
bersamadgn uang
stlh semua bag. uang
57
2
BS/PPKK 1
N 1
Mengeluarkan uang dan dan
mengumpulkan bukti pendukung
( faktur pambelian)
FP 1
4
4
BS/PPKK 2
FP 1
Memeriksa ertanggungjawab
an pemakaian kas kecil.
BS/PPKK 2
FP 1
N
6
Cek
T
1
BS/PPKK 1
Mencatat register kas.
BS/PPKK 1
2
RK 1
N
Jurnal pengeluaran
kas kecil
3
Akhir tugas
Bagian Akuntansi
TUGAS VI
PROSEDUR PENGGAJIAN
Bagian Pencatat Waktu
1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar
karyawan
2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar
karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)
Bagian Gaji & Upah
1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima
2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain
3. Mendistribusikan dokumen
Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen
berdasarkan tanggal
Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan sebelum dikirim
digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus
bersama dokumen
Kegiatan lain:
58
5
5
BS/PPKK 2
FP 1
Membuat bukti kas keluar dan
cek.
BS/PPKK 2
FP 1
Bukti kas keluar
Cek
5
Jurnal pengeluaran
kas
T
Selesai
Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan
tanggal menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen
berdasarkan abjad
Bagian Kepegawaian
1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan
2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-
perubahan
3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu
Bagian Utang
1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)
2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK
3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:
BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi
Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa
Kegiatan lain:
Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian kassa ke register
BKK
Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi
Bagian kassa
(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)
1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang
diterima
2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada
karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan
4. Mendistribusikan dokumen:
BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang
BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian gaji &
upah
Bagian Akuntansi
1. Menerima dokumen dari bagian utang
2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan
dokumen yang diterima sebelumnya
3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen
berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
59
FORMAT FORMULIR
Format dokumen yang digunakan
1) Daftar nama karyawan
No. Nama Karyawan Bagian Jabatan
Bagian kepegawaian
2) Daftar tarif gaji & upah
DAFTAR TARIF GAJI & UPAH
Tahun
No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah
Bagian Kepegawaian
3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upah
PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH
Bulan : Tahun :
NONama Nomor Gaji seharusnya
PenguranganGaji yang
Karyawan Induk Dibayar dibayar
4) Daftar hadir karyawan
DAFTAR HADIR KARYAWAN
Minggu yang berakhir tanggal :
60
Nama Senin Selasa Rabu Kamis
KaryawanMasuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam
Total Total Total Total
Senin Selasa Total seminggu Tanda
Masuk KeluarJam
Masuk KeluarJam Jam Jam Tangan
Total Total biasa lembur Karyawan
5) Kartu jam hadirKARTU HADIR
No
Nama Periode
Jam biasa Tarif Jmlh
Jam lembur Tarif Jmlh
Jumlah penghasilan
Potongan
PPh Psl 22
Utang
Lain-lain
Jmlh potongan
Jumlah yang harus setor
M K M K M K M K
6) Kartu Jam Kerja
KARTU JAM KERJA
Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu
Tgl No.kartu jam kerja
Nama Barang No.Order
Jumlah potong barang
61
Mandor kepala bagian Total jam kerja
7) Daftar Gaji Bulan
DAFTAR GAJI BULAN
Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh
Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah Per Biasa Lembur Gaji Pasal 2
Potongan gaji karyawan
Iuran Dana koperasi yayasan
lain jumlahGaji Bersih
org.karyawan pensiun lain potongan
8) Daftar Upah
DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU
Nama Nomer Hari & Jam Kerja
Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah
Karyawan Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah Per Biasa
R TANGGAL
Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah
Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih
62
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN
1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu Harga Pokok
KARTU HARGA POKOK
Bulan Nomer Tanggal Perbulan
Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah
Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya
3. Kartu Biaya Gaji dan Upah
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH
No.Rekening
Tgl/Periode / / 20
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
63
FLOW CHART
Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu
64
Mulai
Membuat & merekap daftar
karyawan
merekap tariff
gaji,upah& mutasi bala
ada
Rekap tariff gaji&upah
Rekap DK
Dftr Krywn
Rekap tariff gaji&upah
Rekap DK
Dftr Krywn
Mencatat jam hadir
krywn&membuat krtu jm hadir
Membuat dftr hadir krywn
Daftar.hadir krywn
Kartu jam hadir
Rekap tariff gaji&upah
Rekap DK
1
1
Bagian Gaji dan Upah
65
Dftr Krywn
N
2
2
Daftar.hdr krywn
Kartu jam hadir
Dftr Krywn
Membuat daftar
gaji karyawa
n
Daftar gaji
2
2
2
Merekap gaji berdsr
daftar gaji.
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
Dftr.hdr krywn
Kartu jam hadir
Dftr Krywn
Kartu pengh.
karyawan
3
T
7
KPK
Daftar gaji 2
BKK 3
A
T
Bagian Utang Bagian Kassa
66
3
KPK
2
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
Membuat bukti kas
keluar
3
2
BKK 1
Mengisi reg. BKK
ber dsr BKK
6
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
BKK 1
8
5
Mencetak no. cek
reg. BKK
KPK
2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
3
BKK 1
Mengisi cek &
memintakan ttd.
Mencairkan cek &
memasukkan ke amplop
gaji.
Membayar gaji &
meminta tnda antar kpd karyawan.
Bagian Akuntansi
67
KPK
2
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
3
2
BKK 1
register
4
5
Membubuhkan cap lunas.
KPK
2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
3
BKK 1
6 7
4 8
Rkp. Gaji 1
BKK 2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 2
BKK 1
Membandingkan
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
2
BKK 1
TUGAS VII
PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG
Bagian –bagian yang terkait:
1. Seksi penjualan
2. Seksi gudang
3. Seksi akuntansi
Dokumen yang digunakan:
1. Bukti permintaan barang
2. Memo pengeluaran barang
Catatan yang digunakan:
1. Kartu persediaan
2. Kartu gidang
3. Jurnal umum
Deskripsi Kegiatan
Bagian penjualan:
1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar
2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara
berdasarkan tanggal
3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang
4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.
68
Jurnal umum
T
Selesai
Bagian gudang
1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan
2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang
3. Mendistribusikan dokumen:
Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan ke
seksi penjualan
Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi
Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen
berdasarkan nomor.
Bagian akuntansi
1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang
2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya
3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan
selesai.
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. Bukti Permintaan Barang
BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6
7869115
No. Kode Nama Barang
SatuanJumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt
Urut Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga
Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian
2. Memo Pengeluaran Barang
MEMO PENGELUARAN BARANG
Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang
Jenis :
Ke bagian :
Nomer BPB6 :
Tanggal :
No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa
Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi
69
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1. Kartu Persedian
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
2. Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
3. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
70
FLOW CHART
Bagian Penjualan Bagian Gudang
Bersama dg brg
Bersama dgbarang
Bagian Akuntansi
71
Mulai
Membuat bukti
permintaan barang gudang
2
BPB6 1
1
T
2
Memo peng. brg
T
1
BPB6 1
Melengkapi & membuat
memo peng. brg
2
Memo PB 1
BPB6 1
Kartu gudang
3
2
N3
USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN
Diskripsi kegiatan
Bagian Order Penjualan
1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak
cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan
2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian
penerimaan barang.
Bagian Penerimaan Barang
1. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.
2. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen :
Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke bagian piutang.
LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan penyerahan barang.
Bagian Gudang
1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu
gudang berdasarkan LPB.
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.
72
BPB6 1
Kartu persediaan
Mengisi HPP
BPB6 1
T
Selesai
2. Mendistribusikan dokumen :
Memo kredit nomor 1 ke pembeli
Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.
Bagian Kartu Persediaan
1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.
Bagian Jurnal
1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu
persediaan.
2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen
berdasarkan nomor.
Pencatatan Selesai.
FORMAT FORMULIR
Dokumen yang Digunakan
1. Memo Kredit
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :
Untuk Faktur No:Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :
Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total
Bagian Order Penjualan
2. Laporan Penerimaan Barang
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________
73
Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________
Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________
Alamat : ___________________________________________________________________________________________
No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman
Jumlah bungkus/biji
Macam pembungkus UkuranPenjualan lengkap barang Tanda Tangan
KuantitasKondisi pada
Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima
Diperiksa oleh : Diterima oleh :
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1.Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu Piutang
KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
3. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
74
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
Tgl
No. Jmlsisa Tg
lNo.
Kuan hrg
Jml Tg
lNo.
Kuan hrg
Jml
Kuan hrg
Jml
SOP
di pes pes
SOP titas
satuan hrg
BPPG titas
satuan hrg titas
satuan hrg
FLOW CHART
Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang
75
mulai
Menerima dan
memberitahuan retur
penjualan
Membuat memo kredit
2
Memo kredit 1
1
1
2
Memo kredit 1
Menerima barang
Membuat lap.
Penerimaan barang
2
LBP 1
2
Memo kredit 1
3 2
Bersamaan Dengan barang -------------
Bagian Gudang
Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan
Kepada Pembeli
Bagian Jurnal
76
3
LBP 2
Kartu gudang
N
2
LBP 1
2
Memo kredit 1
Kartu piutang 4
LBP 1
4
Memo kredit 2
Kartu piutang
Mengisi harga pokok barang
5
LBP 1
Memo kredit 2
5
LBP 1Memo kredit 2Jurnal retur
penjuaaln NSelesai
USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN
Deskripsi kegiatan
Bagian Pembelian
1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada
yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.
2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen.
Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.
Nomor 3 ke bagian gudang.
Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.
Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Pengiriman
1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.
2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen :
Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan
dengan barang.
Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.
Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip
permanen berdasarkan nomor.
Bagian Gudang
1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.
77
2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.
3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.
4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Jurnal
1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.
2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang
diterima.
3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.
Bagian Utang
1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian
utang.
2. Mendistribusikan dokumen.
Memo debit nomor 4 ke pemasok.
Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.
Bagian Persediaan
1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari
departemen sebelumnya.
2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.
3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip
secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum
dibayar.
FORMAT FORMULIR
Dokumen yang Digunakan1. Memo debit
PT.SODO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
MEMO DEBIT
Nomor :
Kepada
Yth Tanggal :
Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan
adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya
ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang
yang dipesan menurut order pembelian kami.
Referensi Saudara Referensi Kami
Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian
Nomor Tanggal Nomor Tanggal
78
No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga
jumlah
Bagian Pembelian
2. Laporan Pengiriman BarangPT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
LAPORAN PENGIRIMAN BARANG
No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP
LPB 126551
Kepada
Yth
Dikirim
ke
No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas
Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman
Nomor Tanggal
Catatan yang Digunakan1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu PersediaanKARTU PERSEDIAAN
No.Kode
79
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
3. Kartu UtangKARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
FLOW CHART
Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang
--- Bersamaan dgn brg sbg packing slip
Ke pemasok
Bagian Utang
80
mulai
Membuat memo
debit
6
5
4
3
2
MD 1
12
3
N
1
2
MD 1
Menerima brg dr bag.
Gudang&mengirimkannya
Membuat lap.
Pengiriman barang.
2
MD 1
2
LPB 1
N 4
2
MD 3
Mengirimkan brg. Ke
bag. Pengiriman.
MD 3
Kartu gudang
N
3
5
MD 4
4
LPB 1
membandingkannya
5MD 4LPB 15
Ke pemasok
Kartu Persediaan Bagian Jurnal
USULAN PROSEDUR SISTEMPENCATATAN PIUTANG
Deskripsi kegiatan Bagian piutang / kesekretariatan
1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur
2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa
81
5
LPB 1
MD 5
Mengisi harga pokok
persediaan
LPB 1
MD 5
Kartu persediaan
6
7
LPB 1
MD 5
N
selesai
6
LPB 1
MD 5
Jurnal retur
penjualan
7
Bagian kassa
1. Memintakan otorisasi atas cek
2. Membuat bukti kas masuk
3. Menyetor cek ke bank
4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal
5. Mendistribusikan dokumen
Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur
Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat pemberitahuan
Bagian jurnal
1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya
Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1). Faktur penjualan
PT.SIDO MUKTI FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN
Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer
No.urutkode nama
satuanHarga
kuantitasjumlah
barang barang Satuan harga
Jumlah
TanggalTanda tangan
Diserahkan Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu
2). Bukti kas masuk
PT. SIDO MUKTI
82
PEDAN,KLATEN,JATENG
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari: No.BKM:
No.Cek: Tanggal:
Jumlah dalam angka
Jumlah dalam huruf
Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah
Penjelasan
Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa
3). Memo kredit
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :
Untuk Faktur No:Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :
Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total
Bagian Order Penjualan
4). Bukti memorial
83
BUKTI MEMORIAL
Nomor : _____
Tgl : _____
Keterangan D K
Disetujui : Dicatat :Diferifikasi : Dibuat :
CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal UmumJURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
3. Jurnal Penerimaan KasJURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain
No.Rek Jumlah
84
4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
FLOW CHART
Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal
Debitur
Bagian Piutang
85
Mulai
Menerima cek dan srt
pemberitahuan dr debitur.
cek
SP
Membuat daftar srt
pemberitahuan.
cek
SP
DSP
1
1
cek
SP
DSP
Meminta tanda tangan
otorisasi cek
cek
SP
DSP
2
BKM 1
3
Menyetor cek ke
Bank
Bukti Setor
2
2
Bukti Setor
DSP
N
JKP
3
SPBKM 2
86
Kartu Piutang
N
Selesai
top related