Akuntansi BPR

Proses bisnis

Transaksi (Peristiwa Bisnis)

PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI

AKTIVA

Aset Lancar

Investasi

Aset Tetap

Aset lainnya

KEWAJIBAN

Kewajibanjangkapendek

Kewajibanjangkapanjang

EKUITAS

Modal Saham

Saldo Laba(pendapatan Biaya)

Hasil dari usahaatau pinjaman atausetoran pemegang

saham

Sumberpendanaan dari

Kreditur

Sumberpendanaan dariPemilik dan hasiloperasi usaha

Aktiva = Hutang + Ekuitas

10,000

13,00023,000

=

= +

7,000 10,000= +

23,000 7,000 15,000= +

30,000 20,000 10,000= +

27,000 15,000 12,000= +

35,000 13,000 22,000= +

10,000

10,000

17,000

Penyetoran modal pemegang saham Rp. 10.000

Pembelian barang secara kredit Rp. 13,000

Pembayaran Hutang Rp. 5,000

Penerimaan Pendapatan Rp. 5,000

Penerimaan pinjaman Rp. 13,000 dan membayar biaya gaji Rp. 5,000

Pembayaran pinjaman Rp. 5,000 dan menerima pendapatan Rp. 2,000

Pembayaran pinjaman Rp. 2,000 dan menerima pendapatan Rp. 10,000

Debet dan Kredit

Debet=

Sebelah

KiriKredit=

Sebelah

Kanan

AKTIVA

Aset Lancar

Investasi

Aset Tetap

Aset lainnya

KEWAJIBAN

Kewajibanjangkapendek

Kewajibanjangkapanjang

EKUITAS

Modal Saham

Saldo Laba(pendapatan Biaya)

Bertambah

di sebelah

debet

Bertambah

di sebelah

Kredit

Bertambah

di sebelah

Kredit

Debet Kredit

ATURAN PENDEBETAN DAN

PENGKREDITAN

BERTAMBAH BERKURANG SALDO NORMAL

ASET/AKTIVA DEBET KREDIT DEBET

HUTANG KREDIT DEBET KREDIT

EKUITAS/MODAL KREDIT DEBET KREDIT

PENDAPATAN KREDIT DEBET KREDIT

BIAYA DEBET KREDIT DEBET

Aktiva = Hutang + Ekuitas

10,000 = 10,000Penyetoran modal pemegang saham Rp. 10.000

Kas BertambahModal Bertambah

DebetKredit

Debet Kredit

Kas 10,000

Modal 10,000

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Barang (Sediaan) Bertambah Hutang Bertambah

Debet Kredit

Debet Kredit

Sediaan 13,000

Hutang 13,000

13,00013,000 =Pembelian barang secara kredit Rp. 13,000

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Uang (Kas) berkurang Hutang Berkurang

Kredit Debet

Debet Kredit

Hutang Usaha 5,000

Kas 5,000

-5,000=5,000

Pembayaran Hutang Rp. 5,000

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Kas BertambahModal (Pendapatan) Bertambah

DebetKredit

Debet Kredit

Kas 5,000

Pendapatan 5,000

5,000 5,000=

Penerimaan Pendapatan Rp. 5,000

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Kas BertambahModal (Biaya) Berkurang

DebetDebit

Debet Kredit

Kas 7,000

Hutang Usaha 13,000

Biaya Gaji 5,000

7,000 13,000 5,000= -Penerimaan pinjaman Rp. 13,000 dan membayar biaya gaji Rp. 5,000

Hutang Bertambah

Kredit

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Kas BerkurangModal (Pendapatan) Bertambah

KreditKredit

Debet Kredit

Hutang Usaha 5,000

Kas 3,000

Pendapatan 2,000

Hutang Berkurang

Debet

-3,000 - 5,000 2,000= +Pembayaran pinjaman Rp. 5,000 dan menerima pendapatan Rp. 2,000

Aktiva = Hutang + Ekuitas

Kas BertambahModal (Pendapatan) Bertambah

DebetKredit

Debet Kredit

Kas 8,000

Hutang Usaha 2,000

Pendapatan 10,000

Hutang Berkurang

Debet

8,000 - 2,000 10,000= +

Pembayaran pinjaman Rp. 2,000 dan menerima pendapatan Rp. 10,000

Akun dan Buku BesarNo. Akun: Nama Akun:

D K

SaldoD KKeteranganTanggal No. Bukti Ref

D K

Akun: tempat mencatat

penambahan atau

pengurangan serta saldo

transaksi

D K

01-Apr 10.000

Pendapatan

D K

01-Apr 2.000

Hutang Usaha

PemostinganDebet Kredit

Kas 8,000

Hutang Usaha 2,000

Pendapatan 10,000

AKUN DI BUKU

BESAR

D K

01-Apr 8.000

Kas

SiklusAkuntan

si

Dokumentransaksi

Pencatatantransaksi di

Jurnal

Penggolongan di Akun Buku Besar

Iktisrkan saldoakun di Neraca

SaldoBuat

Penyesuaiandan koreksi di

Jurnal

Iktisarkan saldoakun di Neraca

saldo setelahdisesuaikan

PenyusunanLaporan

keuangan

Tutup Akun-akun nominal

LAPORAN KEUANGAN

Laporan Posisi

Keuangan (Neraca)

LaporanRugi Laba

LaporanArus Kas

Laporan Perubahan

Ekuitas

Catatan Atas

Laporan Keuangan

Laporan Keuangan Pokok Analisa atas laporan keuangan Pokok

Hubungan (Artikulasi)

Laporan Keuangan PokokBPR X BPR X

Laporan Posisi Keuangan Laporan Rugi Laba

Untuk Tahun yang berakhir Untuk Periode yang berakhir

Aset Lancar Kewajiban Jk Pendek

Investasi Kewajiban Jk Panjang

Aset Tetap Ekuitas

Modal Saham xxx

Aset Lainnya Saldo Laba xxx

Total Ekuitas xxx

BPR X

Laporan Rugi Laba

Untuk Periode yang berakhir

Pendapatan Operasi xxx

Biaya Operasi (xxx)

Laba (Rugi) Operasi xxx

Pendapatan (Biaya) lainnya xxx

Laba (Rugi) xxx

Tutup buku ke akun ekuitas (Saldo

Laba) di neraca/Laporan Posisi

Keuangan

Prinsip Akuntansi Berterima Umum

Tingkat 1

Tingkat 2

SAK

Internasional/

Negara lain

Bulletin

teknis

Peraturan

Pemerintah

untuk industri

tertentu

(Regulated

Pedoman atau

praktik

akuntansi

industri

Tingkat 3

Landasan

Operasional

atau

Landasan

Praktik

Rerangka PABU

Praktik Konvensional dan

kebiasaan pelaporan

yang sehat

Buku Teks/Ajar, Simpulan

Riset, Artikel, Pendapat Ahli

PSAK, SAK ETAP ISAK/ISAK ETAP

Landasan Konseptual Rerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan

Keuangan

Pedoman Akuntansi BPR(Direktorat Kredit, BPR dan UMKM, Bank Indonesia,2010)

Ketetentuan yang dikeluarkan BI

SAK ETAP

SAK (Non ETAP)

Peraturan Perundang-undanganyang relevan dengan BPR

Praktik-praktik akuntansi yang berlaku umum

Acuan Penyusunan