aa siklus penjualan

7/18/2019 Aa Siklus Penjualan

http://slidepdf.com/reader/full/aa-siklus-penjualan 1/71

1

SIKLUS PENDAPATAN DAN PENERIMAAN KASGRAND SLAM COMPANY

TUGAS AKHIR SEMESTER GENAP

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

JURUSAN AKUNTANSI

S1 AKUNTANSI 2010 AA

PENYUSUN :

1. ROSA AMALIA S (108694211)

2. WAHYU MEGA PRATIWI* (108694215)

3. EVIERA MAHARANI UTOMO (108694218)

4. NI PUTU SRI ASTUTI (108694222)

5. FAJAR SATRIO ADYLAGA (108692231)

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI SURABAYA2012



2

KATA PENGANTAR

Segala rahmat dan puji pada Allah SWT atas segala limpahan karunia-Nya sehinggapenulis dapat menyelesaikan makalah ini. Makalah ini memuat segala sesuatu mengenai sistempenjualan dan penerimaan kas pada perusahaan Grand Slam Company, berupa usulan yangpenulis buat untuk perusahaan tersebut.

Seperti kata pepatah, “tiada gading yang tak retak”, makalah ini pun tak luput dari

ketidaksempurnaan. Karena kesempurnaan hanyalah milik Allah SWT semata. Sehingga, tidak adasalahnya apabila penulis meminta maaf kepada pembaca apabila ada kata-kata yang kurangberkenan. Penulis juga mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada Ibu RohmawatiKusumaningtyas, Ibu Dewi Prastiwie, dan Bapak I Wayan Deby Cakra W. selaku dosen matakuliah Sistem Informasi Akuntansi.

Demikianlah gambaran mengenai makalah ini. Diharapkan makalah ini dapat dipahami danditerima. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang turut membantudalam penyusunan makalah ini. Penulis juga mengharapkan saran dan kritik untuk makalah yangtelah penulis buat. Terima kasih.

Penyusun



3

DAFTAR ISI

Halaman Judul 1Kata Pengantar 2Daftar Isi 3Pembagian Kerja 4Bab I : Pendahuluan 6

A. Kasus 6

B. Informasi Penting Pada Kasus 7Bab II : Sistem Pada Prosedur Berjalan 8

A. DFD 81. DFD Penjualan 82. DFD Penerimaan Kas 9

B. Flowchart 101. Flowchart Penjualan 102. Flowchart Penerimaan Kas 11

C. Kebijakan Pada Prosedur Berjalan 12Bab III : Analisis Kelemahan 13

A. Analisis Kelemahan Penjualan 13B. Analisis Kelemahan Penerimaan Kas 14

Bab IV : Usulan Sistem 15

A. Usulan DFD 151. Usulan DFD Penjualan 152. Usulan DFD Penerimaan Kas 16

B. Usulan Flowchart 171. Usulan Flowchart Penjualan 172. Usulan Flowchart Penerimaan Kas 193. Usulan Flowchart Retur Penjualan 20

C. Usulan Kebijakan 221. Usulan Kebijakan Manajemen 22

a. Usulan Kebijakan Manajemen Penjualan 22b. Usulan Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas 23

2. Usulan Kebijakan Umum (Sistem Pengendalian Internal) 24a. Usulan Kebijakn Umum Penjualan 24

b. Usulan Kebijakan Umum Penerimaan Kas 263. Usulan Kebijakan Retur 274. Usulan Kebijakan Akuntansi 275. Jurnal Standar 28

D. Usulan Dokumen 29E. Usulan Sistem Berbasis Komputer 57

1. Usulan Flowchart Komputerisasi 57a. Usulan Flowchart Sistem Penjualan 57b. Usulan Flowchart Sistem Penerimaan Kas 58

2. Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi 59a. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan 59b. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas 59

F. Kode Akun 60Daftar Pustaka 64



PEMBAGIAN KERJA

NIM NAMA TUGAS

108694218 Eviera Maharani 1. Membuat DFD penjualan prosedur yang berjalan2. Membuat flowchart penerimaan kas prosedur

yang berjalan3. Merancang usulan DFD penjualan dan

penerimaan kas

4. Membuat analisis kelemahan5. Merancang usulan kebijakan umum

(pengendalian internal) manual6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi

penjualan9. Merancang kebijakan umum flowchart

komputerisasi10. Membuat kode akun

108694215 Wahyu Mega P* 1. Membuat Flowchart penjualan prosedur yangberjalan

2. Membuat informasi penting

3. Merancang usulan flowchart penjualan danpenerimaan kas

4. Merancang usulan kebijakan umum(pengendalian internal) manual

5. Merancang kebijakan manajemen retur penjualan6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang usulan dokumen penjualan8. Merancang usulan flowchart komputerisasi

penerimaan kas9. Merancang usulan kebijakan manajemen

penjualan dan penerimaan kas komputerisasi10. Membuat kode akun

108694222 Ni Putu Sri Astuti 1. Membuat Flowchart penjualan prosedur yang

berjalan2. Merancang usulan DFD penjualan danpenerimaan kas

3. Merancang usulan flowchart penjualan danpenerimaan kas

4. Merancang usulan kebijakan umum(pengendalian internal) manual

5. Merancang usulan flowchart retur penjualan6. Merancang usulan kebijakan akuntansi7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi

penerimaan kas9. Merancang usulan kebijakan manajemen

penjualan dan penerimaan kas komputerisasi10. Membuat kode akun

108694231 Fajar Satrio Adylaga

1. Membuat DFD penjualan prosedur yang berjalan2. Membuat DFD penerimaan kas prosedur yang

berjalan3. Membuat kebijakan umum prosedur yang

berjalan4. Merancang usulan flowchart penjualan dan

penerimaan kas5. Merancang usulan flowchart retur penjualan6. Merancang usulan dokumen penjualan

4



7. Merancang usulan flowchart komputerisasipenjualan

8. Merancang usulan flowchart komputerisasipenerimaan kas

9. Merancang usulan kebijakan manajemenpenjualan dan penerimaan kas komputerisasi

10. Membuat kode akun108694211 Rosa Amalia 1. Membuat DFD penerimaan kas prosedur yang

berjalan2. Membuat flowchart penerimaan kas prosedur

yang berjalan3. Membuat kebijakan umum prosedur yang

berjalan4. Membuat analisis kelemahan5. Merancang kebijakan manajemen retur penjualan6. Merancang usulan dokumen penjualan7. Merancang dokumen penerimaan kas8. Merancang usulan flowchart komputerisasi

penjualan9. Merancang kebijakan umum flowchart

komputerisasi

10. Membuat kode akun

5



6

BAB IPENDAHULUAN

A. Kasus

Grand Slam Company Buku Sistem Informasi Akuntansi, James A. Hall, Edisi 4, Halaman315, Nomor 12

Grand Slam Company adalah produsen peralatan bisbol berkualitas yang mengkhususkandiri dalam produk sarung tangan penangkap bola serta memproduksi pula pemukul, bola, sertaaksesori bisbol lainnya. Sarung tangan yang dibuat oleh Grand Slam terkenal dalam industrinyasebagai salah satu sarung tangan terbaik di pasar serta digunakan oleh sejumlah besar pemainLiga Utama Bisbol (Major league Baseball). Grand Slam berlokasi di Dallas, Texas, danmenjual ke seluruh negeri, dengan berkonsentrasi pada Amerika Serikat bagian selatan sertaCalifornia. Perusahaan itu terutama menjual produk ke berbagai toko khusus peralatanolahraga yang berfokus pada peralatan bisbolnya dan terkenal dalam hal tersebut. Grand Slammemiliki 250 karyawan, sebagian besar berada di Dallas, serta lainnya berada di seluruhnegeri dengan tugas penjualan.

Dengan mempertimbangkan kualitas produksinya yang unggul, para pemasok harusmenyediakan bahan baku mentah yang berkualitas tertinggi ke Grand Slam. Grand Slammengalami beberapa kesulitan karena menemukan bahwa salah satu pemasok yang

menyediakan kulit berkualitas tinggi menahan bahan yang dibutuhkan untuk sarung tanganperusahaan itu. Perusahaan itu telah mencoba berbagai pemasok, dan kesulitan untukmenemukan pemasok yang dapat mengirim dalam jumlah kecil tapi lebih sering. Para pemasokyang bisa melakukannya memiliki masalah dalam memberikan kualitas sama.

Faktor lain yang dihadapi Grand Slam adalah pasar peralatan bisbol adalah pasar musiman. Ini adalah alasan utama untuk berkonsentrasi di berbagai negara bagian di daerahselatan karena di daerah ini bisbol dimainkan sepanjang tahun, kebalikan dari di bagian utarayang cuacanya tidak memungkinkan dimainkannya bisbol sepanjang tahun. Akan tetapi, pasar secara umum akan memuncak pada sekitar awal Maret, dan pelan-pelan turun sepanjangbulan berikutnya. Faktor pasar lain yang telah diketahui oleh Grand Slam adalah bisbol menjadikurang terkenal di kalangan anak-anak. Permainan basket dan sepak bola mendapatpopularitas yang makin besar tiap tahun, dan bisbol kehilangan sejumlah besar anak yangmemainkan olahraga ini.

Grand Slam juga memiliki beberapa masalah internal yang perlu ditangani. Siklus

pendapatan dan pengeluaran perusahaan tersebut memiliki berbagai kelemahan pengendalianinternal yang harus ditangani oleh oihak manajemen. Perusahaan dapat kehilangan sejumlahbesar uang karena penipuan atau ketidakefisiensian hingga tidak mungkin membiarkanmasalah ini begitu saja.Siklus Pendapatan

Ketika Grand Slam Company menerima pesanan pelanggan, departemen penjualanmembuat tiga dokumen: salinan untuk pelanggan, slip pengepakan, dan salinan untuk arsip.Pesanan pelanggan yang asli disimpan di departemen penjualan. Salinan untuk pelanggandikirim ke pelanggan, sementara slip pengepakan dan salinan untuk file dikirim ke bagianpengiriman.

Bagian pengiriman membawa slip pengepakan, mengambil barang dari persediaan, danmembuat pemberitahuan pengiriman bersama dengan dua salinan bill of lading. Slippengepakan dan satu salinan bill of lading dikirim dengan kurir. Salinan untuk file dari pesanan

penjualan serta salinan lainnya dari bill of lading disiman berdasarkan urutan tanggal di bagianpengiriman. Pemberitahuan pengiriman dikirim ke bagian computer untuk diproses.Bagian computer menerima pemberitahuan pengiriman dan personel entri data akan

mengetik informasi tersebut ke dalam computer. Data ini disimpan di file pasanan penjualan.Kemudian, melalui metode akses langsung, file piutang usaha, persediaan, dan buku besar akan diperbarui. Hasil dari proses ini adalah dibuatnya faktur pelanggan, yang kemudiandikirimkan ke pelanggan.

Setelah pelanggan menerima faktur, pelanggan mengirim ceknya ke ruang surat. Disini,cek akan dikumpulkan dan akan dibuat ringkasan cek. Ruang surat kemudian meneruskan



7

berbagai cek serta salinan dari ringkasan cek ke bagian penerimaan kas. Bagian piutang usahadikirimi salinan lainnnya dari ringkasan cek.

DI bagian penerimaan kas, cek akan direkonsiliasi dengan ringkasan cek serta dimasukkanke dalam jurnal penerimaan kas, hingga menghasilkan ringkasan penerimaan kas. Ringkasanini dikirimkan ke bagian buku besar. Slip setoran akan dibuat berdasarkan proses ini dandiberikan ke bank bersama dengan ceknya untuk disetorkan.

Bagian piutang usaha membawa ringkasan cek dan memperbarui buku pembantu piutangusaha, kemudian menyimpan ringkasan cek tersebut. Ringkasan piutang usaha akan dibuat

dari proses pembaruan ini, dan dikirimkan ke bagian buku besar. Bagian buku besar akanmerekonsiliasi ikhtisar piutang usaha dan ikhtisar penerimaan kas, kemudian mencatatinformasi tersebut ke buku besar. Salinan dari ikhtisr piutang usaha dan ikhtisar penerimaankas kemudian disimpan di bagian buku besar. Terakhir, kontroler diberikan salinan ikhtisar piutang usaha, cek, dan penerimaan kas, serta merekonsiliasi berbagai jumlah total denganbuku besar.

B. Informasi Penting Pada Kasus1. Grand Slam Company berkonsentrasi pada Amerika Serikat bagian selatan serta

California.2. Grand Slam Company mengkhususkan diri memproduksi sarung tangan penangkap bola,

pemukul bola serta, aksesoris bisbol lainnya.3. Menjual produknya ke berbagai toko khusus peralatan olahraga yang berfokus pada

peralatan bisbolnya.4. Grand Slam Company mencari pemasok yang dapat mengirim bahan baku mentah

berkualitas tinggi dalam jumlah kecil tapi lebih sering.5. Grand Slam Company menjual produknya ke berbagai toko khusus olahraga yang berfokus

pada peralatan bisbol.6. Grand Slam Company memiliki 250 karyawan.7. Grand Slam Company mengalami kesulitan dalam menemukan pemasok kulit berkualitas

tinggi.8. Pasar Grand Slam Company adalah pasar musiman.9. Pasaran Grand Slam Company akan memuncak pada awal Maret.10. Grand Slam Company memiliki beberapa masalah internal yaitu kelemahan pengendalian

internal pada siklus pendapatan dan pengeluaran perusahaan.



BAB IISISTEM PADA PROSEDUR BERJALAN

A. DFD1. DFD Penjualan

8



2. DFD Penerimaan Kas

9



1

B. Flowchart1. Flowchart Penjualan

Flowchart Penjualan Grand Slam Company

Penjualan Kompuer Persediaan/Gudang Pengiriman

PelangganPemberitahuan

PengirimanSalinan Arsip

Slip Pengepakan

PesananPelanggan

Pemasukan Data

Ambil

Barang

MembuatPemberitahuan

Pengiriman danBOL

Membuat

Salinan

Pesanan

Penjualan

Salinan

FilePesanan

PenjualanFile

Piutang

Usaha

PemberitahuanPengiriman

Slip Pengepaka

Pelanggan

Slip Pengepakan

Salinan Arsip

Pesanan

Pelanggan

Pembaruan Akses

Langsung

File

Persedia

an

File

BukuBesar

BOL

Salinan Arsip

BOL

Kurir

File

Faktur Pelanggan Pelanggan File



Ringkasan

Akun Piutang

ingkasan

Penerimaan

Kas

Ringkasan

Akun Piutang

Ringkasan

Penerimaan

Kas

2. Flowchart Penerimaan Kas

Flowchart Sistem Penerimaan Kas

Ruang Surat Penerimaan Kas Piutang Usaha Buku Besar Kontroler

Pelanggan

Cek

Ringkasan Cek

Ringkasan Cek

A

Cek

Ringkasan

RingkasanPenerimaan

Kas

Cek

Kumpulkan

cek dan buat

ringkasan

cek

Proses

Penerimaan

kas,

rekonsiliasi

keduanya dan

siapkan

ringkasan

penerimaan Jurnal

Perbarui

Buku

Besar

Pembant

u Piutang

Dagang

Buku

Besar

Pembant

u Piutang

Dagang

Rekonsiliasikan

ringkasan cek

dengan total

batch dari

ringkasan akun

piutang dan

ringkasan

penerimaan kas

Buku

Besar

Pembantu

Ringkasan

Cek

Rekonsiliasika

ringkasan cek

dengan total

Cek

Ringkasan

Cek

Ringkasan

Cek

Ringkasan

Cek

kas

Cek

Ringkasan Cek

Penerimaan

Kas

Ringkasan

Penerimaan

Kas

A

Ringkasan Akun

Piutang

Ringkasan Cek

Piutang

Dagang

Slip Setoran

Cek

Bank

batch dari

ringkasan akun

piutang dan

ringkasan

penerimaan ka

Ringkasan A

Piutang

Ringkasan

Penerimaan Kas

SalinanRingkasan Cek

File

File

File

File



1

C. Kebijakan Pada Prosedur Berjalan

1. Adanya fungsi operasi komputer yang bertugas untuk mengetik informasi danmemperbaharui file-file secara otomatis.

2. Grand Slam Company tidak membuat kebijakan retur penjualan.3. Grand Slam Company hanya menerima pembayaran secara kredit.4. Cek diterima dibagian ruang surat dan akan dibuat ringkasan di departemen itu pula.5. Catatan akuntansi yang dikirim ke departemen buku besar umum berupa ringkasan.



1

BAB III ANALISISKELEMAHAN

A. Analisis Kelemahan Penjualan

No. Kelemahan Dampak Usulan1. Tidak ada peninjauan

record persediaan.

Bagian penjualan tidak

mengetahui informasibarang yang tersedia untukdijual.

Diadakan peninjauan record

persediaan.

2. Tidak ada prosespenyeleksian kredituntuk otorisasipenerimaanpermohonan kredit.

Grand Slam tidak tahu tinggirendahnya tingkatpembayaran piutangpelanggannya.

Diadakan seleksi kreditdengan menggunakan 5C.

3. Proses pembuatanfaktur dibuat setelahproses pemostingan keakun piutang, akunpersediaan, dan buku

besar.

Penagihan kepadapelanggan bisa tertunda.

Faktur langsung dibuat saatada pemesanan dandikirimkan melalui faxsimilesegera setelah barangsampai ditangan pelanggan.

4. Tidak ada kebijakanretur.

Pelanggan tidak dapatmengembalikan barangyang rusak atau cacat (retur penjualan) kepada GrandSlam Company, karenaperusahaan ini tidak memilikikebijakan retur penjualan.Hal ini dapat mengurangikepercayaan pelangganterhadap Grand SlamCompany.

Dibuat retur, agar pelanggandapat mengembalikanbarang yang rusak, namundengan perjanjiansebelumnya.

5. Pemasaran produkGrand Slam Companykurang luas.

Penjualannya tidak dapatmeningkat. Pemasaran diperluasdengan cara menggunakansistem online untukpenjualan.

6. Tidak ada pemisahantugas antara bagiankredit dan bagianpenjualan.

Bagian penjualan dapatlangsung menerima kredityang diajukan pelanggantanpa mengetahui track record pelanggan tersebut.

Dipisahkan tugas antarabagian kredit dan bagianpenjualan.

7. Tidak ada pemisahantugas antara bagianpengendali persediaandan bagian gudang.

Pemagang fisik dan catatandipegang satu orangsehingga dapatmemanipulasi data.

Dibuatkan pemisahan tugasantara bagian pengendalipersediaan dan bagiangudang.

8. Bagian gudang tidakdiberikan dokumensumber untukpengambilan barang.

Tidak ada jejak audit yangmemadai. Dibuatkan dokumen sumber yang nantinya di filekan dibagian tersebut.



9. Departemen yangtelah berjalan kurang.

Tidak ada otorisasi danpemisahan tugas.

Dibuatkan departemen lainyang bekerja secara manual.

10. Tidak dibuatkansalinan-salinandokumen oleh bagianpenjualan.

Tidak ada jejak audit yangmemadai.

Dibuatkan beberapa salinandokumen yang nantinya akandisimpan dalam file sebagai

jejak audit.11. Grand Slam Company

hanya bewrgantungpada satu pemasokbahan baku saja.

Ketika pemasok tersebuttidak dapat menyediakanbahan baku yang dibutuhkanoleh Grand Slam Company,maka proses produksinyaakan terhambat.

Sebaiknya pihak Grand SlamCompany membuatperjanjian diawal denganpemasok bahan baku mentahagar bisa menyediakanbahan baku dengan kualitassama serta kuantitas yangdiinginkan.

12. Grand Slam Companytidak menerimapembayaran secara

tunai

Pelanggan yang inginmembayar tunai akankesulitan

Sebaiknya Grand SlamCompany menerimapembayaran secara tunai

agar Grand Slam Companytidak kehilangan potensipendapatan

B. Analisis Kelemahan Penerimaan Kas

No Kelemahan Dampak Usulan

1. Proses penyetoran cekdan slip setorandilakukan oleh bagianBuku Besar Umum.

Dikhawatirkan terjadipenggelapan karena tidakada pemisahan tugas antarapenerima cek dan bagianpencatatan.

Slip setoran dan cek akandiserahkan ke Bank olehbagian penerimaaan kas.

2. Tidak ada uang muka. Mengakibatkan pelanggantidak bertanggung jawabterhadap apa yang dipesan.

Sebaiknya diterapkankebijakan uang muka.

3. Pihak kontroler padasistem penerimaan kastidak menerima slipsetoran dari Bank.

Kurangnya dokumen sumber untuk proses rekonsiliasi.

Pihak kontroler diberikan slipsetoran untuk kemudahanrekonsiliasi.

4. Tidak adanya dokumenyang diberikan kepadapelanggan untukkeperluan pembayaran.

Bagian penerimaan kas tidakdapat mencocokkanpembayaran transaksi yangmana yang dibayarkan olehpelanggan.

Sebaiknya dibuatkandokumen kartu pembayaranpiutang.

14



BAB IV USULANSISTEM

A. Usulan DFD1. Usulan DFD Penjualan

15



2. Usulan DFD Penerimaan Kas

16



2

Pen auankredit 1

Pesanan

pelanggan

Pengajuan 2

kredit yang

disetujui

Pen

Kre

gajuan 1

dit yang

2

disetujui

Pesanan

pelanggan

Pengajuan

kredit yang

disetujui

B. Usulan Flowchart1. Usulan Flowchart Penjualan

USULAN FLOWCHART PENJUALAN GRAND SLAM COMPANY

PENJUALAN KREDIT GUDANG PENGIRIMAN

pelanggan1 3 5 7 4

Pesanan

pelanggan

Periksa

catatan

persediaan

Buat

Pengendali persediaan

record

persediaan

Pengajuan 1kredit

Periksa

kredit

oleh

bagian

Pesanan 2penjualan

4

3

Slip 12

pengeluaran

barang

Pengeluaran 4barang yang

sudah di ttd

Pesanan 3

penjualan

BOL

Slip

pengepakan

pengajuan

kredit

2

Siapkan

dokumen

yang

diperlukan

Faktur

5

4

3

Periksa

kredit

oleh

manaje

men

A

B

pelanggan

2

Ambil

barang

dan ttd

slip

pengeluar

an barang

74

3 C

21

Pengeluaran

barang yang

Pengeluaran 4

barang yang

sudah di ttd

Cocokkan seluruh

dokumen dan

barang,

ditandatangani,

kirim barang

4

3

2

2

Pesanan 1

Penjualan

KartuPembayaran

Piutang

4

3

pelanggan

File

sudah di ttd

File

Pesanan 2

penjualan

D

Pesanan 3

penjualan

File

BOL 1

Slip

pengepakan

Slip

4

3

26

BOL 1

Beser ta

barang

K

File pengepakan

4

3

2Slip 1

5pengeluaranbarang

17



Lanjutan Usulan Flowchart Penjualan

LANJUTAN USULAN FLOWCHART PENJUALAN GRAND SLAM COMPANY

PENAGIHANPENGENDALI

PERSEDIAANPIUTANG BUKU BESAR UMU

A CE

Pesanan

5 Pengeluaran 3

BOL 4

Pen jualanBarang yang

Sudah di TTD

Faktur

Perbarui

JurnalPenjualan

danSahkan

Faktur

Faktur Jurnal

Pesanan 5 Penjualan

Penjualan

Pengeluaran 3

Barang yangVoucher Jurnal

Sudah di TTDPelanggan

BOL 4

1

File

D

B

Pesanan 4

Penjualan

Perbarui

buku

besar

pembantupiutang

Buku besar pembantu

piutangdagang

Rangkuman

piutang

3

Pesanan 4

Penjualan

File

Voucher

1 Jurnal

Rangkuman

2 persediaan

Rangkuman3 Piutang

Mempe

rbarui

bukubesar

umum

Voucher

Jurnal

Rangkuman

persediaan

Rangkuman

Piutang

File

Pesanan 2

Penjualan

Pengeluaran 2

Barang yang

Sudah di TTD

Perbarui

buku besar pembantu

persediaan

Buku besar

pembantupersediaan

Rangkuman

persediaan

2

Pesanan 2

Penjualan

Pengeluaran 2Barang yang

Sudah di TTD

File

Bu

Bes

Um

Akhir hari kerja

Perbarui

record

perseduaan

Recordpersediaan

18



2. Usulan Flowchart Penerimaan Kas

Penerimaan Kas Piutang Dagang Buku Besar Umum Kontroler

pelangganpenagihan

Cek Faktur (asli)

Faktur

(fax)

Mencocokkan

faktur (fax)

dengan faktur

yang ada di

fle

Mencocokkan

cek dan faktur

Faktur (fax)pelanggan

Menyiapkan dan Kartu

memperbarui pembayarankartu pembayaran piutang

piutang

Daftar

1 pembayaran

Memperbarui

buku besar

pembantupiutang

Buku besar

pembantu

piutang

rangkuman

piutang

4

Daftar

pembayaran

File

Voucher jurnal3

Rangkuman

4 piutang

Perbaharui

buku besar

umum

Buku besar

umum

Voucher jurnal

Rangkumanpiutang

5

5

Voucher jurnalrangkuman

piutang

26

Daftar Slip setoran pembayaran

Direkonsiliasikan semua

dokumen

Slip setoran

Voucher jurnal

Rangkumanpiutang

Daftar

pembayaran

File

Akhir hari kerja cek

Faktur

(asli)

Perbarui jurnal

Faktur penerimaan kas,

(asli)

menyiapkan slip setorandan daftar pembayaran

piutang

File

Jurnal

penerimaankas

3 2

2 1 1Voucher jurnal Daftar

pembayaran

36

2

Slip setoran File

Cek

3

bank

19



3. Usulan Flowchart Retur Penjualan

Usulan Flowchart Retur Penjualan Grand Slam Company

Penerimaan Kas Penjualan Gudang Penagihan

Pelanggan

Memo Debit

Pencocokan

barang +

memo debit

dan

membuat

LBPR

3 2

2

1

1

LPBR

Memo Debit

File

LPBR : Laporan PenerimaanBarang atas

1

LPBR

Buat memo

kredit

Pelanggan

5

4B

3

A

2

Memo 1 3Kredit

File

Retur

2

Beserta

LPBR barang

Cocokkan

LBPR

dengan

barang

diterima

Masukka

n barang

LPBR

File

3

Memo 2

Kredit

Memperbaru

i jurnal

umum

Jurnal

Umum

Voucher Jurnal

C

Memo 2

Kredit

File

20



Lanjutan Flowchart Retur

Lanjutan Usulan Flowchart Retur Grand Slam Company

Pengendali Persediaan Piutang Buku Besar Umum

A

Memo 3Kredit

Memperbarui recordpersediaan

Buku besar pembantupersediaan

Rangkumanpersediaan

Memo 34

Kredit

File

B

Memo 4

Kredit

Memperbaruipiutang dagang

Buku besar pembantu

piutang dagang

Rangkuman piutang

5

Memo 4Kredit

File

CVoucher Jurnal

4Rangkuman persediaan

Rangkuman piutang5

Memperbaruibuku besar

umum

Buku Besar Umum

Voucher Jurnal

Rangkuman persediaan

Rangkuman piutang

File

21



2

C. Usulan Kebijakan1. Usulan Kebijakan Manajemen

a. Usulan Kebijakan Manajemen Penjualan1) Grand Slam Company menetapkan 5 hari kerja yaitu pada hari Senin hingga

Jumat untuk staf dan karyawannya dengan jam kerja mulai pukul 08.00 hingga17.00.

2) Grand Slam Company memberikan batas minimal untuk pembelian setiapproduknya, yaitu 100 unit produk.

3) Pelanggan wajib membayar uang muka sesuai yang telah ditetapkan oleh GrandSlam Company yaitu sebesar 20% dari total piutang yang dibayarkan dengan uangtunai.

4) Perusahaan juga menetapkan diskon penjualan (potongan harga) setiap penjualantunai di atas $ 75.000 sebesar 5% dan diskon penjualan sebesar 10 % untukpenjualan tunai di atas $ 100.000.

5) Ketika ada pesanan pelanggan, bagian penjualan akan memastikan apakahbarang yang dipesan tersedia yaitu dengan melihat Record Persediaan daripengendali persediaan. Record Persediaan mencatumkan jenis, spesifikasi, dan

jumlah yang tersedia di gudang. Apabila barang yang tersedia di gudang tidakmencukupi untuk memenuhi pesanan pelanggan, maka bagian penjualan akanmelakukan suatu negosiasi kepada pelanggan. Pelanggan yang setuju terhadapnegosiasi tersebut, pesanan pelanggan akan dilanjutkan ke proses selanjutnya.

6) Dokumen pengajuan kredit dibuat rangkap dua oleh bagian penjualan, danselanjutnya akan diotorisasi oleh bagian kredit. Persetujuan kredit akan diberikandengan mengecek data pelanggan. Persetujuan kredit diberikan apabila pelangganmemenuhi 5C, antara lain:a) Character (watak)

Perusahaan harus mencari tahu sifat-sifat dari calon pelanggan. Hal initerutama berhubungan dengan kemauan dari pelanggan untuk melakukankewajiban-kewajibannya. Perusahan akan berusaha memberi kredit hanyakepada pelanggan yang memiliki komitmen yang tinggi terhadap persetujuanyang dibuat. Analisis ini lebih cenderung merupakan analisa kualitatif yangtidak terbaca dengan angka-angka yang disajikan. Tanpa itikad yang baik daripelanggan lebih baik kredit tidak diberikan.

b) Capacity (kapasitas)Perusahaan berusaha mengetahui kemampuan pelanggan mengoperasikanperusahaannya sehingga dapat memenuhi kewajibannya terhadap perusahaansecara rutin dan pada saat jatuh tempo.

c) Capital (modal)Dapat dilihat posisi keuangan perusahaan dengan mengukur struktur modaldan tingkat likuiditasnya

d) Condition (kondisi) Analisis ini tidak hanya meliputi kondisi pelanggan, tetapi juga kondisiperekonomian secara keseluruhan

e) Collateral (jaminan)Penilaian ini meliputi penilaian terhadap jaminan berupa uang muka yangdiberikan pelanggan sebagai pengaman kredit yang diberikan perusahaan.

Apabila bagian kredit telah menyetujui pesanan pelanggan tersebut,otorisasi kredit akan diteruskan kepada pihak manajemen. Setelah disetujui oleh

manajemen, maka pesanan pelanggan diproses. Bagian kredit yang tidakmenyetujui pengajuan kredit tersebut, maka dokumen pengajuan kredit tersebuttidak perlu diteruskan ke pihak manajemen. Dokumen pengajuan kredit yang tidakdisetujui akan dikembalikan kepada bagian penjualan untuk diinformasikan kepadapelanggan. Sedangkan apabila pesanan pelanggan yang hanya disetujui sebagiandari pesanan yang diajukan, maka keputusan manajemen tersebut jugadisampaikan ke bagian penjualan untuk diinformasikan ke pelanggan, apakahpelanggan setuju atau tidak atas keputusan tersebut. Apabila pelanggan setuju,maka pesanan pelanggan segera diproses.



2

7) Departemen penjualan diberikan kewenangan untuk membuat semua dokumenyang diperlukan oleh departemen lain yang kemudian diserahkan ke departemenyang bersangkutan. Departemen yang bersangkutan tersebut bertugas untukmenyetujui dan mengotorisasi setelah diadakan pengecekan dokumen tersebutuntuk menghindari terjadinya fraud dan kesalahan.

8) Bill of Lading yang dibuat rangkap empat diberikan ke kurir untuk ditandatanganisebagai tanda bahwa barang telah diserahkan ke perusahaan pengiriman (Feedex)untuk dikirim ke pelanggan. Dua rangkap dari dokumen yang telah ditandatangani

tersebut diserahkan ke kurir bersamaan dengan slip pengepakan yang telahditempel pada barang, sedangkan sisanya akan dikembalikan ke bagianpengiriman untuk disimpan dalam file, dan diserahkan ke Departemen Penagihanuntuk dibuatkan jurnal penjualan.

9) Faktur dibuat oleh departemen penjualan dan diserahkan ke DepartemenPenagihan untuk disahkan, dokumen lain seperti BOL yang telah ditandatanganioleh perusahaan pengiriman (Feedex) dan pesanan penjualan akan menjadidokumen sumber untuk memperbarui jurnal penjualan dan mengotorisasi faktur yang dibuat departemen penjualan. Faktur akan dikirim ke pelanggan melaluifaximile setelah dilakukan proses batch.

10) Di departemen Penagihan, dalam faktur yang telah disahkan, dicantumkan pulakartu pembayaran piutang yang berfungsi sebagai pencatatan besarnya piutangyang dibayar beserta saldo piutangnya. Faktur yang telah disahkan, direkap di

akhir hari kerja sebagai dokumen sumber pembuatan jurnal penjualan. Faktur yangtelah disahkan dan menunggu giliran pengirimannya, disimpan dulu di suatu filepenyimpanan faktur yang belum dikirim. Ketika barang yang dipesan telah sampaidi tangan pelanggan, faktur dikirim ke pelanggan melalui fax, tanpa kartupembayaran piutang. Faktur diberi tanda berupa stempel “SUDAH DIKIRIM” yangmenandakan bahwa faktur telah dijurnal ke jurnal penjualan dan dikirim kepelanggan. Sedangkan faktur asli beserta kartu pembayaran piutang disimpandalam file di departemen penagihan berdasarkan nomor faktur.

11) Di departemen Pengendali Persediaan, setelah buku besar pembantu persediaandiperbarui dibuatkan catatan berupa record persediaan pada akhir hari kerja.Record persediaan tersebut diserahkan pada departemen penjualan untukkepentingan penerimaan pesanan penjualan.

12) Voucher jurnal, Rangkuman Persediaan, dan Rangkuman Piutang merupakan totaldari setiap transaksi per bulan.

13) Piutang yang tidak tertagih selama 4 bulan, maka akun atas pelanggan yangbersangkutan dihapuskan dan pelanggan tersebut akan di-blacklist . Sedangkanapabila selama piutang berjalan, pelanggan bersangkutan bangkrut, maka akunatas pelanggan tersebut dihapus, dan bila pelanggan tersebut mampu membayar sebagian piutangnya, maka akun piutangnya akan dikembalikan sebesar kemampuan pelunasannya.

b. Usulan Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas1) Grand Slam Company hanya menerima pembayaran suatu transaksi melalui

transfer dana di rekening bank atau melalui pengiriman cek.2) Pelanggan yang melakukan pembayaran melalui transfer dana wajib

menginformasikan transfer tersebut kepada pihak Grand Slam Company atastransaksi mereka dan mengirimkan bukti transfer, untuk kemudian kartu

pembayaran piutang mereka diperbarui. Kartu pembayaran piutang yang telahdiperbaharui tersebut dikirim ke pelanggan melalui Feedex sebagai buktipelunasan atas piutang mereka.

3) Ketika pelanggan melakukan pelunasan piutangnya baik pelunasan sekaligussemua piutangnya maupun secara mengangsur, pelanggan memberikan faktur (berupa fotokopi faktur akibat pengiriman oleh fax) beserta cek (apabila melaluitransfer maka dengan menyerahkan bukti transfer) kepada bagian penerimaankas. Selanjutnya, akan dilakukan pencocokkan faktur fotocopy dengan faktur asliyang berasal dari simpanan di file. Setelah proses tersebut, kartu pembayaranpiutang yang telah disiapkan dan diperbarui oleh bagian penerimaan kas, diberikankepada



2

pelanggan. Begitu pula dengan fotokopian faktur tadi juga akan dikembalikankepada pelanggan. Apabila pelanggan melunasi secara mengangsur, makapelanggan tetap membawa kartu pembayaran piutang tersebut beserta fotokopifaktur yang telah dikirimkan ketika melakukan pembayaran pada angsuranberikutnya. Kartu pembayaran piutang merupakan dokumen yang mencantumkanbesar pelunasan oleh pelanggan serta mencantumkan saldo piutang hinggatanggal pelunasan terakhir. Proses dilanjutkan dengan pembuatan daftar pembayaran piutang pada akhir hari kerja sebanyak tiga rangkap dan slip setoran

sebanyak tiga rangkap. Salinan pertama daftar pembayaran piutang akan disimpandi file, salinan kedua akan diberikan ke bagian piutang usaha, dan sisanyadiberikan kepada bagian kontroler.

4) Cek dan faktur yang telah dicocokkan tadi bertindak sebagai dokumen sumber untuk proses penjurnalan yaitu jurnal penerimaan kas. Faktur yang telah dicatatdalam jurnal penerimaan kas akan distempel “SUDAH DIJURNAL” untukmenghindari kesalahan dan pencatatan secara double, kemudian faktur tersebutdisimpan dalam file.

5) Slip setoran yang disiapkan oleh bagian penerimaan kas merupakan totalpenerimaan kas pada hari itu, sehingga dibuat pada akhir hari kerja melalui prosesperekapan cek. Slip setoran beserta kumpulan cek wajib diserahkan ke Bankkeesokan harinya (untuk hari kerja), sedangkan penerimaan pelunasan pada hariJumat akan disetorkan pada hari Senin.

6) Slip setoran sebanyak tiga rangkap yang disiapkan oleh bagian penerimaan kas,terlebih dahulu diserahkan ke pihak bank untuk ditandatangani. Satu rangkap yangtelah ditandatangani tetap diserahkan ke bank, rangkap kedua diberikan padadepartemen kontroler untuk direkonsiliasi dan sisanya akan disimpan di filedepartemen penerimaan kas.

7) Adanya pelanggan yang mentransfer dana atas pelunasan, mewajibkan pihakpenerimaan kas untuk mencocokkan Rekening Koran dari pihak Bank danmerekonsiliasikan perbedaan atas penerimaan kas pada akhir bulan

8) Bila terjadi cek kosong yang dikirm oleh pihak pelanggan atas pelunasan piutang,maka bagian penerimaan kas akan segera menghubungi pelanggan yangbersangkutan untuk mengkonfirmasi ceknya dan membuat jurnal koreksi.

2. Usulan Kebijakan Umum (Sistem Pengendalian Internal)a. Usulan Kebijakan Umum Penjualan

1) Otorisasi Transaksia) Pemeriksaan kredit

Departemen kredit merupakan bagian yang mengotorisasi pemrosesanpesanan pelanggan. Departemen ini memastikan bahwa pelanggan barumaupun yang sudah melakukan transaksi sebelumnya layak untuk diberikankredit. Apabila departemen kredit telah menyetujui pesanan pelanggan, pihakmanajemen juga akan melakukan otorisasi kembali untuk menguatkanpengambilan keputusan tersebut. Apabila departemen kredit tidak menyetujuipesanan pelanggan, maka pesanan pelanggan tersebut tidak akan diperiksaoleh pihak manajemen. Dan apabila kredit yang disetujui hanya sebagian darinominal pesanan pelanggan, maka kebijakan departemen kredit tersebut tetapharus dicantumkan dan diberikan kepada pihak manajemen untuk otorisasikembali.

b) Kebijakan Retur BarangPengembalian barang (retur) diotorisasi oleh departemen piutang melaluicatatan akuntansi berupa buku besar pembantu piutang untuk memastikankondisi piutang pelanggan dari transaksi-transaksi penjualan sebelumnya.

2) Pemisahan TugasBagian yang mengeluarkan barang (departemen gudang) dipisahkan denganbagian yang mencatat persediaan (departemen pengendali persediaan). Hal inidilakukan agar tidak terjadi penipuan. Selain itu buku besar umum juga dipisahkandengan buku besar pembantu piutang dan buku besar pembantu persediaan,



2

karena buku besar umum merupakan akun pengendali dari semua akun yangterkait. Kemudian departemen kredit juga harus terpisah dari departemen-departemen yang lain.

3) SupervisiSupervisor ditempatkan di departemen gudang untuk mengawasi keluarnya barangyang dipesan, di departemen pengiriman untuk mengawasi dan memastikan

jumlah barang yang keluar dari gudang dengan barang yang akan dikirim sesuai

dengan pesanan pelanggan .4) Catatan Akuntansi

a) Dokumen sumber di tiap departemen, misalnya pesanan pelanggan,pengajuan kredit, pesanan penjualan, dan slip pengeluaran barang dinomorisecara berurutan sehingga setiap transaksi dapat diidentifikasikan. Misalnyanomor pemesanan: PP-2012-0005 berarti dokumen pesanan penjualan yangdibuat di tahun 2012 nomor 0005.i. Jurnal khusus yang dibuat Grand Slam Company antara lain jurnal

penjualan.ii. Ada dua buku besar pembantu yang digunakan untuk merinci transaksi

dalam siklus penjualan, yaitu buku besar pembantu persediaan dan bukubesar pembantu piutang usaha.

iii. Buku Besar Umum yang disiapkan oleh Grand Slam Company

digunakan sebagai akun pengendali dan sebagai dasar dalammenyiapkan laporan keuangan. Voucher jurnal, rangkuman persediaan,dan rangkuman piutang yang meringkas aktivitas dalam jurnal akanmembantu mempermudah memposting Buku Besar Umum.

iv. File yang digunakan berupa file permanen yang terdapat di semuadepartemen, kecuali di departemen penagihan menggunakan filepermanan untuk menyimpan BOL, pesanan penjualan, dan pengeluaranbarang yang sudah ditandatangani juga menggunakan file sementarauntuk menyimpan faktur yang menunggu giliran untuk dikirim kepelanggan.

5) AksesTerdiri dari dua akses, yaitu akses fisik ke gudang dan akses ke catatan akuntansi.Pembatasan akses fisik ke gudang dapat berupa pemakaian sidik jari untuk

mengakses persediaan, dan staf yang akan masuk ke departemen gudang harusmempunyai ID Card sebagai tanda pengenal. Sedangkan akses ke catatanakuntansi harus memakai password brankas dan hanya diperuntukkan khususuntuk staf tertentu saja.

6) Verifikasi Independena) Departemen penjualan membuat semua dokumen yang diperlukan selama

proses pesanan penjualan dan diserahkan ke departemen lain yangbersangkutan untuk disahkan.

b) Departemen gudang mencocokkan pesanan penjualan dengan slippengeluaran barang yang dibuat oleh departemen penjualan untukmemastikan bahwa barang yang diambil dari gudang sudah benar, kemudianslip pengeluaran barang disahkan dengan ditandatangani oleh departemengudang.

c) Departemen pengiriman melakukan pencocokan pada 4 dokumen (BOL,

pesanan penjualan, pengeluaran barang yang sudah ditandatangani, dan slippengepakan) dan dokumen berupa BOL dan slip pengepakan disahkandengan ditandatangani oleh departemen yang bersangkutan.

d) Departemen penagihan juga melakukan pencocokan pada 4 dokumen.Dokumen-dokumen yang dimaksud adalah pesanan penjualan, slippengeluaran barang yang sudah ditandatangani, BOL, dan faktur. Selanjutnyadokumen-dokumen tersebut juga akan disahkan dengan ditandatangani olehdepartemen penagihan.

e) Departemen pengendali persediaan mencocokkan pesanan penjualan dan slippengeluaran barang yang sudah ditandatangani. Setelah dicocokkan, kedua



2

dokumen tersebut akan disahkan dengan ditandatangani oleh departemenpengendali persediaan.

f) Departemen Buku Besar Umum mencocokkan voucher jurnal dari departemenpenagihan, rangkuman persediaan dari departemen pengendali persediaan,dan rangkuman piutang dari departemen piutang. Dokumen-dokumen tersebutkemudian akan disahkan oleh departemen Buku Besar Umum dengan ditandatangani.

b. Usulan Kebijakan Umum Penerimaan Kas1) Otorisasi transaksiFaktur asli yang telah disimpan oleh departemen penagihan diserahkan ke departemenpenerimaan kas untuk mengotorisasi cek dan faktur copy dari pelanggan, memastikanbahwa pelanggan benar-benar telah melakukan transaksi sebelumnya.

2) Pemisahan tugasBagian yang menerima kas (departemen penerimaan kas) dipisahkan dengan bagianyang memperbarui buku besar pembantu piutang (departemen piutang). Hal inidilakukan agar tidak terjadi penipuan. Selain itu buku besar umum juga dipisahkandengan buku besar pembantu piutang karena buku besar umum merupakan akunpengendali dari semua akun yang terkait.

3) SupervisiDi departemen penerimaan kas harus ditugaskan pada staf yang berkompeten dalampekerjaannya serta memiliki kejujuran yang tinggi. Supervisor dapat melakukanpengawasan secara langsung dan tidak langsung terhadap staf yang terkait untukmenghindari penggelapan dokumen.

4) Catatan Akuntansia) Dokumen sumber terdiri dari cek dan faktur yang bersala dari pelanggan, dan

daftar pembayaran yang berisi jumlah nominal yang dibayarkan olehpelanggan dan berapa sisa piutang yang belum dibayarkan.

b) Jurnal khusus yang dibuat Grand Slam Company antara lain jurnal penerimaankas.

c) Terdapat satu buah buku besar pembantu yang digunakan untuk merincitransaksi dalam siklus penerimaan kas, yaitu buku besar pembantu piutangusaha.

d) Buku Besar Umum yang disiapkan oleh Grand Slam Company digunakansebagai akun pengendali dan sebagai dasar dalam menyiapkan laporankeuangan. Voucher jurnal dari penerimaan kas dan rangkuman piutang yangmeringkas aktivitas dalam jurnal akan membantu mempermudah mempostingBuku Besar Umum.

e) File yang digunakan berupa file permanen yang terdapat di departemenpenerimaan kas, piutang, dan Buku Besar Umum.

5) AksesMembatasi akses fisik ke cek dan membatasi akses ke catatan akuntansi

dengan dikendalikan melalui pemberian password pada brankas. Di sistempenerimaan kas Grand Slam Company, cek dan catatan akuntansi masing-masing

disimpan pada brankas yang berbeda, dan hanya staf tertentu saja yang memilikiakses ke brankas tersebut.

6) Verifikasi IndependenVerifikasi yang paling utama terdapat di departemen buku besar umum

sehingga dapat mendeteksi berbagai kesalahan dari berbagai proses transaksi disetiap departemen. Ringkasan transaksi yang berupa voucher jurnal danrangkuman piutang dikelompokkan dalam batch kecil dalam satu periode untukdicocokkan dan digunakan untuk memperbarui Buku Besar Umum.



2

3. Usulan Kebijakan Retur a. Retur dilakukan apabila kedua belah pihak sudak melakukan perjanjian sebelumnya

mengenai retur tersebut.b. Bila barang yang dipesan mengalami kerusakan selama pengiriman ataupun tidak

sesuai dengan pesanan pelanggan, maka pelanggan segera melakukan konfirmasi keGrand Slam Company untuk pengembalian barang (retur). Apabila konfirmasidilakukan lebih dari 3 hari setelah barang tiba, maka Gland Slam Company tidak

melayani retur atas barang tersebut.c. Barang yang akan diretur merupakan barang yang rusak dalam artian bahwa barang

tersebut tidak bisa digunakan kembali.d. Grand Slam Company menawarkan bentuk ganti rugi atas retur berupa pengurangan

piutang. Pelanggan yang mengajukan retur memberikan dokumen berupa memo debityang menyatakan bahwa pihak pelanggan telah mendebit kan akun utang dagang atasnama Grand Slam Company.

e. Kekurangan jumlah barang yang dipesan akibat retur, maka pelanggan dapatmelakukan pemesanan kembali.

4. Usulan Kebijakan Akuntansia. Pengukuran

1) Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah metode average (rata-rata

tertimbang).2) Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, di mana

setiap kali ada pencatatan penjualan maupun pembelian persediaan barang selaludicatat pada akun yang bersangkutan. Namun, tetap memerlukan perhitungansecara fisik untuk membandingkan antara pencatatan dan barang secara fisik yangada di gudang. Pengakuan terhadap HPP (Harga Pokok Penjualan) dilakukan saatterjadi penjualan baik secara tunai maupun secara kredit, oleh karena itu pada

jurnal penerimaan kas terdapat kolom HPP yang digunakan untuk mencatatbesarnya HPP produk.

3) Seluruh transaksi dalam Grand Slam Company menggunakan metode akrualbasis, ketika adanya transaksi berupa penjualan secara kredit tetap dicatat.

4) Grand Slam Company menerapkan FOB shipping point, biaya pengirimandibebankan pada pelanggan tanpa dicantumkan pada faktur, sehingga pelangganwajib membayar beban angkut kepada jasa pengiriman (Feedex) setelah barangsampai di gudang pelanggan.

5) Pengukuran pendapatannya menggunakan metode bruto yang mana penjualandicatat sebesar penjualan yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan,tetapi diskon penjualan (2/10,n/30) akan diakui ketika pelunasan piutang usahaoleh debitur dilakukan.

b. Pengakuan1) Transaksi penjualan dicatat ketika faktur telah dikirim ke pelanggan melalui fax

oleh departemen penagihan. Faktur dibuat oleh departemen penjualan yangkemudian disahkan oleh departemen penagihan sedangkan faktur asli akandisimpan di departemen penagihan untuk keperluan informasi pembayaranpiutang. Nilai piutang yang dicatat adalah sebesar nilai piutang setelah dikurangiuang muka penjualan. Nilai penjualan yang dicatat adalah sebesar harga produk

dikurangi diskon penjualan (diskon akibat penjualan tunai sesuai syarat yangberlaku) ditambah PPN 10% .

2) Penerimaan kas dicatat pada saat akhir kerja, ketika cek dan faktur batch yangtelah diterima oleh departemen penerimaan kas. Dokumen-dokumen tersebutbertindak sebagai dokumen sumber untuk proses penjurnalan yaitu jurnalpenerimaan kas dan dijurnal oleh departemen penerimaan kas. Kemudian faktur tersebut disimpan dalam file di departemen penerimaan kas. Sedangkan cek akandisetorkan pada bank bersama dengan slip setoran yang telah dibuat olehdepartemen ini. Nilai yang dicatat adalah sebesar piutang yang dibayarkan olehpelanggan setelah dikurangi diskon (jika mendapat diskon)



Piutang dagang/Kas xxxUang Muka Penjualan xxxPenjualan Barang Dagang xxx

Harga Pokok Penjualan xxxPersediaan Barang Jadi xxx

2

3) Untuk transaksi retur terjadi jika barang rusak dikembalikan oleh pelanggan kepadaperusahaan beserta pengiriman memo debit. Retur dicatat oleh departemenpenagihan dengan bukti berupa dokumen sumber yang dibuat oleh departemenpenjualan yaitu memo kredit. Kemudian memo kredit akan disimpan pada file didepartemen penagihan. Barang yang rusak tadi akan diakui sebagai persediaanbarang (rusak). Nilai yang dicatat adalah sesuai dengan berapa nilai dari barangyang dikembalikan tersebut.

4) Pencatatan uang muka yang dibayar oleh pelanggan sebesar 20% dari total

piutang, dicatat pada jurnal penerimaan kas ketika pesanan penjualan disetujui5) Pada transaksi penjualan, penerimaan kas, dan retur penjualan proses

pemostingan ke buku besar umum dilakukan pada akhir periode per bulan olehdepartemen buku besar umum ketika sudah memperoleh bukti berupa voucher

jurnal, rangkuman persediaan, dan rangkuman piutang.

5. Jurnal Standar a. Transaksi Penerimaan Uang Muka Penjualan

Kas xxxUang Muka Penjualan xxx

a. Transaksi Penjualan

b. Transaksi Penerimaan KasKas xxxDiskon penjualan xxx (bila memperoleh diskon)

Piutang dagang xxx

c. Transaksi Retur Penjualan

Retur penjualan dan potongan harga xxxPiutang dagang xxxPersediaan barang cacat xxx

Harga Pokok Penjualan xxx



D. Usulan Dokumen

No Pemesanan : PP-2012-0005

Tanggal Pemesanan 1 Maret2012

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA Pesanan

Pelanggan

Nama Pelanggan :

Agency of Sport Station

Alamat Pelanggan :

Pakuwon Business Center

California

Nomor Pelanggan :

Kode Nama Barang Jumlah Harga per Harga Sub

1-1321

1-1322

Sarung Tangan Bisbol

Alat Pemukul

200

100

$ 250

$ 100

$ 50.000

$ 10.000

Dibuatoleh :

TotalHarga

$ 60.000

29



No : PKR-2012-000

Tanggal Pengajuan 1 Maret 201

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

Pengajuan Kredit

Nama Pelanggan :


Alamat Pelanggan :


California

Nomor Pelanggan :

1200001

No Pemesanan : PP-2012-0005

Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012


1-13211-1322

Sarung Tangan BisbolAlat Pemukul

200100

$ 250$ 100

$ 50.000$ 10.000

Syarat : 2/10, n/30 Total Harga $ 60.000

Dengan dokumen pengajuan kredit ini, A g en c y o f S p o rt S t a s io n mengajukan

permohonan pengajuan kredit atas pemesanan di atas.

Kredit yang disetujui : Tanggal Persetujuan :Dibuat oleh :

Mega Ptw

Diajukan oleh :

Agency of Sport Stasion

Disetujui oleh : (dept. Kredit) Disetujui oleh : (Manajemen)

30



No : PKR-2012-0005

Tanggal Pengajuan 1 Maret 2012

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

Pengajuan Kredit

Nama Pelanggan :


Alamat Pelan NomorPelanggan : 1200001

ggan :No Pemesanan : PP-2012-0005


Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012


1-1321

1-1322


Alat Pemukul

200

100

$ 250

$ 100

$ 50.000

$ 10.000

Syarat : 2/10, n/30 Total Harga $ 60.000

Dengan dokumen pengajuan kredit ini, A g en c y o f S p o rt S t a s io n mengajukan

permohonan pengajuan kredit atas pemesanan di atas.

Kredit yang disetujui : $ 60.000 Tanggal Persetujuan : 2 Maret 2012

Dibuat oleh :

Mega Ptw

Diajukan oleh :


Disetujui oleh : (dept. Kredit)

Wahyu

Disetujui oleh : (Manajemen)

Lulu Tobing

31



No Pemesanan : PP-2012-000Tanggal 2 Maret 201

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA Pesanan

Penjualan

Nama Pelanggan :


Alamat Pelanggan :


California

Nomor Pelanggan :

1200001Tanggal Pemesanan 1 Maret 2012

Kode

Barang

Nama Barang JumlahBarang

Harga per

Unit

HargaSub

1-1321

1-1322


Alat Pemukul

200

100

$ 250

$ 100

$ 50.000

$ 10.000

Cara Pembayaran : kredit / tunai

Syarat : 2/10, n/30

Total Harga $ 60.000

*diskon 5% dengan total pembelian di atas$75.000 tunai

Diskon : 0% _

*diskon 10% dengan total pembelian di atas$100.000 Total Harga setelahdiskon $ 60.000

Barang yang sudah dibeli tidak dapat dikembalikan atau

ditukar tanpa perjanjian

Dibuat oleh :

Mega Ptw

32



No : SPB-2012-0005

Tanggal Pengeluaran Barang : 3 Maret 2012

GRAND SLAMCOMPANY Dallas,

Texas, USA Slip

Pengeluaran

Barang

Nama Pelanggan :


Alamat Pelanggan :


California

Nomor Pemesanan:

PP-2012-0005

TanggalPemesanan

1 Maret 2012

Kode Barang Nama Jumla

1-1321

1-1322


Alat Pemukul

200

100

Dibuat oleh :

Mega Ptw

Dihitungoleh :

Cintamu

Disetujuioleh

(dept.gudang) :

33



No Slip Pengepakan : SPK-2012-0005


Texas, USA Slip

Pengepakan

Nama Pelanggan :


Alamat Pelanggan :


California

Nomor Pelanggan :

Nomor Pemesanan:

PP-2012-005

Tanggal Pemesanan

1 Maret 2012

Kode Nama Jumla

1-1321

1-1322


Alat Pemukul

200

100

Dibuatoleh :

Mega Ptw

TanggalPengepakan :

3 Maret 2012

Dihitung oleh (dept.pengiriman)

Mickey Mouse

Disetujui oleh (dept.pengiriman)

Donald Duck

34



3

Pengirim

Grand Slam Company

FEDEX- Internasional - BILL OF LADING

The Spirit of Containing and Shipping

No. BOL : DLS-

CLF/201213444

Penerima


Romero street km.123

Dallas, Texas, USA

Telp.0809894999 Fax. 0899945677

Pakuwon Business Center blok AA 10

California, USA

Telp. 08983305282 Fax. 29211000

Kurir / No. Kurir

Tempat Pengiriman

Dallas, Texas, USA

Tempat Penerimaan

California, USA

PelayaranNomor Jenis Pengepakan dan Bera

FDX-6784629193 Kardus berkerangka kayu(3m x

4m x 1m) berisi :

200 unit sarung tangan

Bisbol

100 unit alat pemukul bisbol

Total 300 unit peralatan

bisbol

Kardus berkerangka kayu,

lapis busa styrofoam,

tersegel.

Beratbersih :80kg

Berat Kotor:

97kg

Total muatanyang

Hanya satu kardus ukuran 3m x 4m x 1m dengan

tersebut dengan di atas.

BiayaPengiriman

$ 5.000

Dibayarkan Oleh :

Agency of SportStasion

Tanggal BOL :

Dallas, Texas3 Maret 2012

TanggalDiterima :

California,USA

TtdKurir

Jhon

TtdPengirirm

Payidi

TTdPenerima

Joko



KodeBarang Nama Barang JumlahBarang HargaSatuan Harga subtotal

1-1321

1-1322


Alat Pemukul

200

100

$ 250

$ 100

$ 50.000

$ 10.000

Total Harga $ 60.000

Diskon Pembelian : 0% _

$ 60.000

Pajak : 10% $ 6.000

Total yang Harus Dibayar $ 66.000

Uang Muka :20% $ 13.200

Sisa yang harus dibayar $ 52.800

*denda keterlambatan pembayaran 1% dari total pembelian setelah tanggal jatuh

Dibuat oleh :

Mega Ptw

Mengetahui

(dept.Penagih

Dikirimoleh :

FIFIT

Barang yang sudah dibeli tidak dapat dikembalikan atauditukar tanpa perjanjian sebelumnya

(TERIMAKASIH)

GRAND SLAMCOMPANY

Dallas, Texas, USA

Faktur

Tanggal 5 Maret

2012

Kepada :



California

No. Pelanggan :1200001

No. Faktur : 8031

Tanggal Jatuh Tempo : 2 April 2012

Syarat Pembayaran : 2/10, n/30

No. Pemesanan : PP-2012-0005

Total Harga setelahdiskon

SUDAH DIKIRIM



GRAND SLAMCOMPANY

Dallas, Texas, USA

Jurnal Penjualan

Periode Maret

2012

JPN-001

Tanggal

No.Fakt

DebiturSyaratKredit

Ref Debi Kredi

Piutangdagang

Uang

HPPenjual

anPersediaan

5 Maret 8031 Agency of sport

stasion

2/10,

n/30

√ $52.800 $ 13.200 $30.000 $66.000 $30.000

12

Maret

8032 Andy’s Sport 2/10,

n/30

√ $100.000 $ 25.000 $50.000 $125.000 $50.000

TOTA$152.800 $ 38.200 $80.000 $191.000 $80.000

(1-1210) (2-1100) (5-1000) (4-1100) (1-1330)



37



GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

Voucher

Jurnal

VoucherPenjualan

Nomor : VJPJ 345

Periode : Maret 2012

Nama Akun Jumla

Debi Kredi

Piutang dagang $152.800

Uang Muka Penjualan $ 38.200

Harga Pokok Penjualan $80.000

Penjualan barang $ 191.000

Persediaan Barang $80.000

Dibuatoleh :

Vitari

Dibukukanoleh :

Dowes Dekker

38



Nama Persediaan : Helm Bisbol

Kode Barang : 1-1323

Tanggal

Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit

2012

Maret 1 √ $ 75.000

12 PP-006 $ 37.500 $ 37.500

GLAND SLAMCOMPANY

DALLAS, TEXAS,USA

BUKU BESAR PEMBANTUPERSEDIAAN

PERIODE MARET2012

Nama : Sarung Tangan Bisbol

Kode Barang : 1-1321 Satuan : Unit

Tanggal

Keterangan

Ref

Debit Kredit Sald

Debit Kredit2012

Maret 1 √ $ 62.500

5 PP-005 $25.000 $ 37.500

Nama Persediaan : Alat Pemukul

Kode Barang : 1-1322 Satuan: Unit

Tanggal

Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit

2012

Maret 1 √ $ 25.000

5 PP-005 $ 5.000 $ 20.000

Satuan : Unit



39Satuan : Unit



4

Nama Persediaan : Bola Bisbol

Kode Barang : 1-1323

Tanggal

Keterangan Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit

2012

Maret 1 √ $ 25.000

5 PP-006 $ 12.500 $ 12.500

Nama

Persediaan

: Sarung Tangan Bisbol (cacat)

Kode Barang : 1-1321A Satuan : Unit

Tanggal Keterangan

Ref

Debit Kredit Sald

Debit Kredit2012

Maret 9 Retur barang MK- 445 $1250 $1250



4

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

Rangkuman

Persediaan

Periode Maret2012

KodeBarang

Nama Barang Saldo

1-1321

1-1321A

1-1322

1-1323

1-1324


Sarung tangan bisbol

(cacat)

Alat Pemukul

Helm Bisbol

Bola Bisbol

$ 37.500

$ 1250

$ 20.000

$ 37.500

$ 12.500

Total Persediaan Barang $108.750

Dibuatoleh

Laksmi

Dibukukanoleh

Bra a



GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

RangkumanPiutang

Nomor

Nama Pelanggan SaldoPiutang

1200001

1200002


Andy’s Sport

$ 52.800

$ 100.000

Total Piutang Dagang $ 152.800

Dibuat Oleh

LadyGaga

DibukukanOleh

42



GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

KARTU PEMBAYARAN

PIUTANG

No : PPI-2012-0005

Nama Pelanggan : Tanggal

Jatuh Tempo : 5 April 2012


Alamat Pelanggan : Syarat

Pembayaran : 2/10, n/30


California Nomor Faktur :8031

Tanggal Keterangan Total

pembayar

SisaPiutang

Tanda tangan

5 Maret 2012 Saldo piutang $ 52.800 Mega Ptw

9 Maret 2012 Retur Penjualan ($ 2.500) $ 50.300 Pamungkas

15 Maret 2012 Pembayaran ke -1 $ 50.300 $ 0 Angling Darma

Diskon termin : $ 1320 ($1.006)

LUNASPiutang yang dibayarkan setelah diskon$49.294

Angling Dharma



43



GRAND SLAMCOMPANY

Dallas, Texas, USA

Jurnal Penerimaan

Kas Periode Maret

2012

JNK-0

Tanggal

Keterangan Ref

Debi Kredi

HPPDisko

nKa

Serba- Penjualan

Piutang

PersedanKeterang Ref Jumlah

2012Mar.5 Penerimaan

uang

- $13.200

Uangmuka

2-1100

$13.200

12 Penerimaanuang

- $25.000

Uangmuka

2-1100

$25.000

15 Agency of sport √ $ 1.006 $ $50.3015 Andy’s sport √ $ 2.000 $ $

TOTA $ 3.006 $ $ $(4-3100) (1-1110) (√) (1-1210)



44



GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA

Voucher

Jurnal

Voucher PenerimaanKas

Nomor : VJPJ 347


Nama Akun Jumla

Debit Kredi

Kas $ 185.494

Diskon Penjualan

$ 3.006

Uang Muka Penjualan $ 38.200

Piutang Dagang $ 150.300

Dibuatoleh :

Spongebob

Dibukukanoleh :

Patrick

45



GRAND SLAMCOMPANY

DALLAS, TEXAS,

USA Daftar

Pembayaran

Periode 15 Maret

2012

No : DPA-2012-03001

No. Nama Pelanggan No. Faktur umlah

1200001 Agency of Sport Station 8031 $49.294

1200002 Andy’s Sport 8032 $ 98.000

TOTA $ 160.230

Dibuat Oleh :

Sri Astuti

(Dept.Penerimaan Kas)

Mengetahui :

Katty Perry

(Dept.Penagihan)



46



GRAND SLAMCOMPANY

Dallas, Texas, USA

BUKU BESAR PEMBANTUPIUTANG DAGANG

Periode Maret2012

Nama Pelanggan : Agency of SportStation


California

No. Pelanggan : 1200001

Syarat Pembayaran 2/10, n/30

Tanggal

Keterangan Ref

Debit KreditSALD

Debit Kredit

2012

Maret 1 Saldo - - -

5 JPN-001 $52.800 $52.800

9 JU-001 $2.500 $ 50.300

15 JNK-001 $ 50.300 -

Nama Pelanggan : Andy’sSport

Jalan Ketintang Gg. IV NO. 27

Phidelphia, USA

No. Pelanggan : 1200002

Syarat Pembayaran 2/10, n/30

Tangga

l

Keteranga

n

Re

f

Debit KreditSALD

Debit Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

12 JPN-001 $ 100.000 $ 100.000

12 JNK-001 $ 100.000 -



47




Texas, USARangkuman Piutang

Periode Maret

2012Nomor

Nama Pelanggan SaldoPiutang

1200001

1200002


Andy’s Sport

-

-

Total Piutang Dagang -

Dibuat Oleh

LadyGaga

DibukukanOleh

Robert Pattinson

48



4

GLAND SLAM

COMPANY DALLAS,

TEXAS, USA BUKU

BESAR UMUM

PERIODE MARET2012

Nama Perk : KasNo. Perk : 1-1110

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 347 $185.494 - $ 185.494

Nama Perk : Uang Muka PenjualanNo. Perk : 2-1100

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 347 $ 38.200 $ 38.200

31 VJPJ 345 $ 38.200 -

Nama Perk : Piutang DagangNo. Perk : 1-1210

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 345 $152.800 - $ 152.800

31 VJPJ 346 $ 2.500 $ 150.30031 VJPJ 347 $ 150.300 -

Nama Perk : Persediaan Barang JadiNo. Perk : 1-1330

Sald



5

Tanggal Keteranga Re Debet Kredit Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - $ 187.500 -

31 VJPJ 345 $ 80.000 $ 107.500



5

Nama Perk : Persediaan Barang CacatNo. Perk : 1-1340

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - -

31 VJPJ 346 $ 1.250 $ 1.250

Nama Perk : Penjualan Barang DagangNo. Perk : 4-1100

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 345 $152.800 $152.800

Nama Perk : Retur dan Potongan PenjualanNo. Perk : 4-2000

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 346 $2500 - $2.500

Nama Perk : Harga Pokok PenjualanNo. Perk : 5-1000

Tanggal Keterangan

Ref

Debet Kredit Sald

Debet Kredit2012

Maret 1 Saldo - - -

31 VJPJ 345 $80.000 $80.000

31 VJPJ 346 $1250 $78.750



AGENCY OF SPORTSTATION

Pakuwon Business Center,California

MemoKepada :Grand Slam CompanyDallas, Texas, USA

Tanggal :7 Maret 2012

KAMI MENDEBIT AKUN ANDA SEBAGAI BERIKUT

No. Pelanggan dari anda : 1200001

No. Pemesanan kami : PP-2012-0005

No. Faktur anda : 8031

Kode Barang Nama Barang yangdikembalikan

Jumlah barangyang

Harga perunit

TotalHarga

1-1321 Sarung Tangan Bisbol 10 unit $250 $2500

Dibuat Oleh :

Purwo Atmojo

Disetujui Oleh :

Imam Mahmudi

51



No : LPBR-2 Tanggal : 9 Maret 20

GRAND SLAM

COMPANY Dallas, Texas, USA

Laporan Penerimaan Barang

Diterima dari :Agency of Sport StationCalifornia, USA

No. Pelanggan: 1200001


No. Faktur : 8031

Kode

Barang

Nama Barang Jumlah

Barang

Harga

Barang per

Total Harga

Barang1-1321 Sarung Tangan Bisbol 10 units $250 $2500

Alasan Retur : 5 unit sarung tangan, pengamannysa tidak bisa direkatkan,5 unit sarung tangan sobek

Diterimaoleh :

Dihitungoleh :

Disetujuioleh :

52



Grand Slam CompanyDallas, Texas, USA

MemoKredit

No. MK -

Kepada :Agency of Sport StationCalifornia, USA

Tanggal :9 Maret 2012

KAMI MENKREDIT AKUN ANDA SEBAGAI BERIKUT

No. Pelanggan: 1200001


No. Faktur : 8031

Kode Nama Barang yang Total

1-1321 Sarung Tangan Bisbol $2500

DibuatOleh :

DisetujuiOleh :

53



5

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA Record

Persediaan

Tanggal 1 Maret 2012 No. Record Pers : KRP-2012-03- 01

KodeBarang

Nama Barang JumlahBarang

Harga perUnit

HargaTotal

1-1321

1-1322

1-1323

1-1324


Alat Pemukul

Helm Bisbol

Bola Bisbol

500 unit

500 unit

500 unit

2000 unit

$ 250

$ 100

$ 300

$ 25

$ 125.000

$ 50.000

$ 150.000

$ 50.000

Dibuatoleh

Azis Ga a

Disetujuioleh :



5

Grand Slam Company

Dallas, Texas, USA

Jurnalumum

Periode Maret2012

JU-001

Tangg Keterang Re Debit Kredit

9 Maret Retur dan Potongan penjualan

Piutang Dagang

Persediaan Barang Cacat

Harga Pokok Penjualanmemo kredit 445- Agency of Sport Station

4-2000

1-1210

1-1340

5-1000

$ 2.500

$ 1.250

$2.500

$1.250

JUMLAH $ 3.750 $ 3.750



5

GRAND SLAM

COMPANY Dallas,

Texas, USA Voucher

Jurnal

Voucher ReturPenjualan

Nomor : VJPJ 346


Nama Akun Jumla

Debit Kredi

Retur dan Potongan $2500

Persediaan Barang Cacat $1250

Piutang Dagang $2500

Harga Pokok Penjualan $1250

Dibuatoleh :

Vitari

Dibukukanoleh :

Dowes Dekker



5

penjualan

Terminal /Printer

E. Usulan Sistem Berbasis Komputer

1. Usulan Flowchart Komputerisasi

a. Ususlan Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan

Flowchart Computerized Penjualan

Sistem Web Penjualan Gudang Pengiriman

pelanggan Real TImeFile

Pembantu

Piutang

File

Pembantu

Persediaan

Terminal /

printer

Sistem

Pemesanan

Penjualan

Terminal /

Printer

Slip

pengeluaran

barang

3

2

1

BOLSlip

pengepakan

Proses Batch

File buku

File penjualan

Yang belum

Dicatat

Sistem

Pengambilan

barang

Cocokkan barang

dengan dokumen –

dokumen sumber

3

besar umum

Jurnal

Pencatatan Slip pengeluaran

barang yang telah

ditandatangani

2

1BOLSlip

Kurir

Faktur pengepaka

nPengeluaranbarang yangditandatangani

Laporan

Manajemen

Manajemen

File



b. Usulan Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas

Flowchart Computerized Penerimaan Kas

Penerimaan Kas Otomatis

Pelanggan

Real Time

File

record

piutang

BuktiTransfer

pembayaran Terminal /Printer

Sistem

penerimaan

kas

Process Batch

File

File penerimaan

kas yang belum

dicatat

Sistempencatata

n

Jurnal

Penerimaan kas

Terminal /

printer

Bukubesar umum

Laporanmanajemen

Manajemen



5

2. Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi

a. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penjualan

1) Pemisahan Tugasa) Tidak ada departemen penjualan, namun digantikan dengan sistem web

penjualan yang secara langsung menerima pesanan dari pelanggan. Pesananpenjualan langsung diterima secara online melalui seistem pemesanan

penjualan. Dengan proses awal pelanggan mengisi formulir pemesananmelalui web online. Sistem web penjualan secara langsung mencatat danmemperbarui file persediaan dan piutang secara realtime bersamaan dengandatangnya pesanan. Kemudian posting buku besar secara batch pada tiapakhir kerja. Departemen gudang dan pengiriman tetap ada untuk melakukankegiatan manual yang tidak bisa dilakukan melalui sistem web.

b) Pemrogram yang merancang program komputer dipisahkan dari pihak yangmengaplikasikan dan perbaikan bila terjadi gangguan.

2) Otorisasia) Proses otorisasi melibatkan validasi nomor pelanggan ketika proses

pemesanan. Jadi pelanggan yang akan dilayani dalam pemesanan melaluisistem web penjualan hanyalah pelanggan yang sudah menjadi member danmemiliki nomor pelanggan sehingga secara langsung dapat melihat kondisi

piutang dari pelanggan tersebut. Setelah disetujui, proses penjualan akandilanjutkan.

b) Pelanggan yang ingin menjadi member terlebih dahulu harus sign up danmengisi data diri beserta mencantumkan nomor identitas pribadi (KTM) dannomor telepon yang bisa dihubungi.

3) Pengendalian Aksesa) Pelanggan yang bisa mengakses pemesanan melalui web adalah pelanggan

yang memilik nomor pelanggan dan password.b) Catatan akuntansi disimpan dalam bentuk digital dan rentan terhadap akses

langsung yang tidak mempunyai otorisasi di bagian pengoperasian komputrer dapat dikendalikan dengan pemberian password pengguna akses komputer tersebut

4) SupervisiDi bagian gudang dipersiapkan kamera pengamatan untuk mengawasi staf staf yang bersangkutan langsung dengan persediaan

5) Verifikasi Independen

Verifikasi idependen dijalankan dengan perhitungan saldo pengendalianbatch setiap selesai dijalankan, dengan membuat laporan manajemen danrangkuman untuk ditinjau kembali oleh pengguna akhir

6) Catatan AkuntansiDepartemen sistem web penjualan harus melakukan proses pembuatancadangan (back up) file.

b. Usulan Kebijakan Umum Flowchart Komputerisasi Sistem Penerimaan Kas

1) Pemisahan TugasProgramer yang merancang aplikasi tanggung jawabnya dipisahkan denganpengguna aplikasi serta perbaikan dan perawatan bila ada kerusakan pada aplikasi



6

2) Otorisasi TransaksiProses otorisasi melibatkan bukti transfer pembayaran. Jadi, sistem penerimaankas otomatis diawali dengan pelanggan mentransfer uang mereka ke rekeninggrand slam company. Kemudian bukti transfernya akan diserahkan ke bagianpenerimaan kas dan dicocokkan nomornya dangan file piutang. Secara langsungfile piutang akan diperbarui. Bukti transfer merupakan alat otorisasi untukmemperbarui piutang secara langsung dan jurnal penerimaan kas stelah prosesbatch.

3) Pengendalian AksesPengendalian akses atas informasi mencakup pembatasan akses terhadap catatanakuntansi yaitu dokumen sumber, jurnal, dan buku besar. Catatan akuntansi inidisimpan dalam bentuk digital dan rentan terhadap akses langsung yang tidakmempunyai otorisasi di bagian pengoperasian komputer dapat dikendalikandengan pemberian password pengguna pada akses komputer tersebut.

4) SupervisiDi bagian penerimaan bukti transfer harus ditugaskan pada staff yangberkompeten dalam pekerjaanya serta memiliki kejujuran yang tinggi. Supervisor dapat melakukan pengawasan secara langsung dan tidak langsung terhadap staff yang terkait untuk menghindari penggelapan dokumen.

5) Verifikasi IndependenVerifikasi idependen dijalankan dengan perhitungan saldo pengendalian batchsetiap selesai dijalankan, dengan membuat laporan manajemen dan rangkumanuntuk ditinjau kembali oleh pengguna akhir

6) Catatan AkuntansiHarus ada proses pembuatan cadangan (back up) file sehingga perusahaan dapatmemiliki jejak audit yang memungkinkan auditor untuk menelusuri transaksi.

F. Kode Akun

1-0000 ASET

1-1000 Aset Lancar

1-1100 Kas

1-1110 Kas di Bank

1-1111 Mandiri

1-1112 BCA

1-1120 Kas Kecil

1-1200 Piutang Dagang

1-1210 Piutang Dagang

1-1220 Penyisihan Piutang Tak Tertagih

1-1300 Persediaan Barang Dagang

1-1310 Persediaan Bahan Baku

1-1320 Persediaan Barang Dalam Proses



6

1-1330 Persediaan Barang Jadi

1-1340 Persediaan Barang Cacat

1-1400 Biaya dibayar di muka

1-1410 Sewa dibayar di muka

1-1420 Asuransi dibayar di muka

1-1500 Perlengkapan

1-1510 Perlengkapan Kantor

1-1520 Perlengkapan Pabrik

1-1600 PPn Masukan

1-2000 Aset Tetap

1-2100 Tanah

1-2200 Bangunan

1-2300 Kendaraan

1-2400 Peralatan

1-2410 Peralatan Kantor

1-2420 Peralatan Pabrik

1-2500 Akumulasi Penyusutan

1-2510 Akum.Penyu.Bangunan

1-2520 Akum.Penyu.Kendaraan

1-2530 Akum.Peny.Peralatan

1-2531 Akum.Peny.Peralatan Kantor

2-0000

1-2532 Akum.Peny.Peralatan Pabrik

KEWAJIBAN

2-1000 Kewajiban Jangka Pendek

2-1100 Uang Muka Penjualan

2-1200 Utang Dagang

2-1300 Utang Wesel

2-1400 Utang Biaya

2-1500 PPn Terutang

2-1600 PPn Keluaran

2-2000 Kewajiban Jangka Panjang

2-2100 Pinjaman Bank

2-2110 Mandiri



6

3-0000

2-2120 BNI

EKUITAS

3-1000 Modal Saham

3-2000 Laba tahun berjalan

3-3000 Laba yang ditahan

4-0000 PENGHASILAN

4-1000 Penjualan dan Pendapatan

4-1100 Penjualan barang dagang

4-1200 Penjualan barang cacat

4-1300 Pendapatan Konsinyasi

4-2000 Retur dan potongan penjualan

4-3000 Diskon

4-3100 Diskon Penjualan

5-0000

4-3200 Diskon Konsinyasi

HARGA POKOK PENJUALAN

5-1000 Harga Pokok Penjualan

5-1200 Beban Angkut Masuk

5-1300 Diskon Pembelian Barang

6-0000 BEBAN OPERASIONAL

6-1000 Beban Administrasi dan Umum

6-1100 Beban Gaji

6-1110 Beban Gaji Kantor

6-1120 Beban Gaji Pabrik

6-1200 Beban Asuransi

6-1300 Beban Sewa

6-1400 Beban Perlengkapan

6-1410 Beban Perlengkapan Kantor

6-1420 Beban Perlengkapan Pabrik

6-1500 Beban Penyusutan

6-1510 Beban Penyusutan Bangunan

6-1520 Beban Penyusutan Kendaraan

6-1530 Beban Penyusutan Peralatan

6-1531 Beban Penyusutan Peralatan Kantor



6

6-1532 Beban Penyusutan Peralatan Pabrik

6-1600 Beban Listrik, Air, dan Telp

6-1610 Beban Listrik, air, dan telp kantor

6-1620 Beban Listrik, air, dan telp pabrik

6-1700 Beban Pemeliharaan

6-1710 Beban pemeliharaan bangunan

6-1720 Beban pemeliharaan kendaraan

6-1730 Beban pemeliharaan peralatan

6-1731 Beban pemeliharaan peralatan kantor

6-1732 Beban pemeliharaan peralatan pabrik

6-1800 Beban Penyisihan Piutang

6-1900 Beban Keterlambatan

6-2000 Beban pemasaran

6-2100 Beban Iklan

6-2200 Beban Transportasi

8-0000 PENDAPATAN NON OPERASIONAL

8-1000 Pendapatan lain

8-1100 Pendapatan Jasa Giro

8-1200 Pendapatan dari Hibah

8-1300 Pendapatan dari Undian

8-1400 Pendapatan dari denda keterlambatan

8-1500 Keuntungan (kerugian) penjualan surat berharga

Penjualan aset tetap berwujud

8-1600

9-0000 BEBAN NON OPERASIONAL

9-1000 Beban Lain

9-1100 Beban administrasi bank



DAFTAR PUSTAKA

Hall, James A. 2011. Accounting Information Systems,4rd

. Sistem Informasi Akuntansi Buku Satu.Salemba Empat.

aa siklus penjualan

Documents