amar20.files.wordpress.com · web viewlaporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan...

UJIAN NASIONALTAHUN PELAJARAN 2013/2014

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Materi Uji : Siklus Akuntansi & Komputer AkuntansiAlokasi Waktu : 7 jam & 3 JamBentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUKA. PETUNJUK UMUM

1. Tuliskan terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar

jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan

formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna

hitam (jangan menggunakan pensil).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.

8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. INSTRUKSI MENGERJAKAN UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN

1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi serta lembar kerja.

2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen transaksi

3. Tugas anda adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku harian sebagai

berikut:

a. Sales Journal f. Petty Cash Journal

b. Cash Receipt Journal g. Account Receivable- Subsdiary

ledger (AR)

c. Purchases Journal h. Account Payable- Subsdiary

ledger (AP)

d. Cash Payment Journali. Inventory Card

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/30

Paket

1DOKUMEN NEGARA

e. General Journal j. List Of Account AR, AP dan

Inventory Card

4. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan

akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan,

neraca saldo per 30 Nopember 2013 dan daftar saldo akun-akun pembantu

(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2013.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2013 yang diurutkan secara

kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen

transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan

mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator


III. INFORMASI UMUMA. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT BERKAH beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897,

Fax (021) 119855, Email Address: [email protected].

Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan: Sebagai

distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari

beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota

Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.

Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP

dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta

klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

B. Kebijakan Akuntansi

PT BERKAH mengambil kebijakan sebagai berikut:

1. Umum

a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik

(SAK_ETAP)

b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.

c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2013.

d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.

e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.

f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.

b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.

c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Masukan

d. Termin pembayaran 1/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan

mengurangi nilai utang.

e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.

f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.

b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan

dana kas kecil.

d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)

e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.

b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.


c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Keluaran.

d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan

mengurangi nilai piutang.

e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.

f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti

Penyetoran Bank.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA

Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.

b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk

Pertama Keluar Pertama)

c. Komputer akuntansi (MYOB) penilaiaan persediaan yang digunakan adalah

Average (Rata-rata)

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus sesuai

dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.

b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan

8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

.


IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.

Pekerjaan anda adalah menyelesaikan

NO ASPEK YANG DINILAIA KETERAMPILAN1 Sales Journal 2 Cash Receipt Journal 3 Purchases Journal 4 Cash Payment Journal5 General Journal 6 Petty Cash Journal 7 Account Receivable – Subsdiary8 Account Payable – Subsdiary9 Inventory Card

10List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance dan Inventory Balance

B SIKAP KERJA1 Kerapihan dan keberhasilan2 Kecepatan


V. DAFTAR AKUN

NOMOR AKUN

NAMA AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS)

NAMA AKUN(VERSI BAHASA INDONESIA)

Current Assets : Aset Lancar:1-1110 Cash in Bank Kas di bank1-1120 Petty Cash Kas kecil1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang1-1220 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko1-1410 Prepaid Rent Asuransi dibayar dimuka1-1420 Prepaid Insurance Sewa dibayar dimuka1-1430 Value Added Tax - In Pajak Pertambahan Nilai Masukan

Investment Investasi:1-2100 Stock Investment Investasi Dalam Saham

Fixed Assets : Aset Tetap:1-3100 Land Tanah1-3210 Building Gedung1-3220 Accumulated Depreciation

Building Akumulasi Penyusutan Gedung1-3301 Vehicle at cost Kendaraan1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi Penyusutan Kendaraan1-3401 Equipment Peralatan1-3402 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan Peralatan

Current Liabilities : Liabiliti Lancar:2-1110 Credit Card Kartu Kredit2-1210 Accounts Payable Utang Dagang2-1211 Accrued Expense Utang Biaya2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)2-1213 Value Added Taxes Payable Utang PPN2-1214 Value Added Taxes - Out PPN – Keluaran

Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:2-2100 Bank Mandiri Loan Utang Bank Mandiri (Jangka Panjang)

Equity : Ekuitas:3-1000 Common Stock Modal Saham3-1001 Retained Earning Laba Ditahan3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Disetor3-1003 Dividend Deviden3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

Revenues : Pendapatan Utama:4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan


5-1100 Cost of goods Sold Beban Pokok Penjualan5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian5-3000 Purchases Discount Potongan Pembelian

Operating Expenses : Beban Operasi:6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah6-1200 Advertising Expenses Beban Iklan6-1300 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko6-1400 Utility expense Beban lain lain6-1500 Water, Telephone & Electricity

expense Beban Telepon, Air dan Listrik6-1600 Rent Expense Beban Sewa6-1700 Supplies Expense Beban Perlengkapan6-1800 Maintenance and Repair

Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan6-1900 Bad debt expense Beban Kerugian Piutang6-2100 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung6-2200 Depreciation Expense –

Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan6-2300 Depreciation Expenses-

Equipment Beban Penyusutan Peralatan6-2400 Insurance expense Beban Asuransi6-2500 Late fee expense Beban Denda

Other Revenues and Gains : Pendapatan/Beban di Luar Usaha8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga8-1200 Dividend Income Pendapatan devidenOther Expenses and Losses :9-2100 Interest Expense Beban bunga9-2200 Bank Service Charge Beban administrasi bank9-2300 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan9-2400 Gain/Loss Sales Plant

Aset(Vehicles)Laba Rugi Penjualan Aste Tetap (Kendaraan)

DAFTAR CUSTOMERKode Nama NPWP Alamat TerminC001 Toko Alex 6.345.569.5.406.421 Jl. Gn Sahari 40 Jakarta Telp

(021)4289451/10 net 30

C002 Toko Baru 6.345.569.8.655.000 Jl. S. Parman B/14 Jakarta Tlp. (021) 788 905

1/10 net 30

C003 Toko Contoh

6.542.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta Tlp. (021) 228 908

1/10 net 30

C004 Toko Dita

6.750.569.8.915.000 Jl. Solokan 20, Jakarta Tlp. (021) 665 450

1/10 net 30

DAFTAR SUPPLIER Kode Nama NPWP Alamat TerminS001 PT Nusa

Persada1.345.569.5.406.421 Jl. Veteran 20, Jelambar, Jakarta

Tlp. (021) 564 610 350 1/10 net 50

S002 PT Cipta Pesona

1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620

1/10 net 50

S003 PT Mekar Nusa Dua

1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560

1/10 net 50


PT BERKAH NERACA SALDO PER 1 DESEMBER 2013

Account No Account Name DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank 131.925.00011120 Petty Cash 3.000.00011210 Account Receivable 55.000.00011220 Allowances for Bad Debts 4.000.00011310 Merchandise Inventory 82.000.00011320 Store Supplies 6.800.00011410 Prepaid Rent 10.000.00011420 Prepaid Insurance 4.250.00011430 Value Added Taxes In 4.000.00012100 Investment 307.500.00013100 Land 275.000.00013210 Building 144.000.00013220 Accumulated Depreciation - Building 52.800.00013301 Vehicles 96.000.00013302 Accumulated Depreciation - Vehicles 38.000.00013401 Equipment 60.000.00013402 Acccumulated Depreciation - Equipment 13.750.00021110 Credit Card 4.200.00021210 Account Payable 77.000.00021211 Accrued Expense 1.300.00021212 Income Tax Payable 125.00021213 Value Added Taxes Payable -21214 Value Added Taxes Out 8.500.00022100 Bank Mandiri Loan 133.126.97031000 Command Stock 400.000.00031001 Retained Earning 250.000.00031002 Additional Paid In Capital 80.000.00031003 Devidend 40.000.00031004 Income Summary41100 Sales 622.630.00042100 Freight Collected 7.500.00042200 Late Fee Collected 2.500.00042300 Sales Discount 8.500.00051100 Cost Of Goods Sold 323.440.00052000 Freight Paid 1.220.00053000 Purchases Discount 1.090.00061100 Wages & Salaries 26.500.00061200 Advertising Expense 14.000.00061300 Store Promotion Expense 8.000.00061400 Utility Expense 7.200.00061500 Water, Telephone & Electricity Expense 5.400.00061600 Rent Expense 20.000.00061700 Supplies Expense 7.600.00061800 Maintenance and Repair Expense 10.000.00061900 Bad Debts Expense -62100 Depreciation Expense - Building 13.200.00062200 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.00062300 Depreciation Expense - Equipment 6.250.00062400 Insurance expense 8.950.00062500 Late Fee Expense81100 Interest Income 3.750.00081200 Dividend Income 20.000.00092100 Interest Expense 15.776.970


92200 Bank Service Charge 7.500.00092300 Income Tax Expense 6.260.00092400 Gain/Loss Sales Vehicles

Amount 1.720.271.970 1.720.271.970

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU1 Cash In Bank

Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BCA per 30 Nopember 2013.

2 InvestmentMerupakan investasi saham pada PT Gudang Garam (kategori Avaible for sale)200.000 lembar saham @ Rp1.000 Rp 200.000.000 80.000 lembar saham @ Rp1.250 Rp 100.000.000 Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000 Nilai Perolehan Saham Rp 307.500.000 PT Berkah Memiliki 30% dari jumlah saham yang disetor PT Gudang Garam

2 Accounts ReceivableMerupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2013, dengan rincian sebagai berikut:

a. Toko Alex 20-Nop-13 Rp 22.000.000 b. Toko Baru 25-Nop-13 Rp 16.500.000 c. Toko Dita 30-Nop-13 Rp 16.500.000

Jumlah Rp 55.000.000

3 Merchandise InventoryMerupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2013, dengan rincian sebagai berikut:

Kode Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga AU-N06 ACCU-CHEK 80 Rp 500.000 Rp 40.000.000 AU-N08 OXONE 70 Rp 600.000 Rp 42.000.000


4 Prepaid InsuranceMerupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:Januari 2013 - April 2013 Rp 3.000.000 Mei 2013 - April 2014 Rp 10.200.000


5 Prepaid RentMerupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:Sewa Januari - April 2013 Rp 6.000.000 Sewa Mei 2013 - April 2014 Rp 24.000.000


7 Accounts Payable1. PT NUSA PERSADA 18-Nop-13 Rp 22.000.000 2. PT CIPTA PESONA 26-Nop-13 Rp 11.000.000 3. PT MEKAR NUSA DUA 30-Nop-13 Rp 44.000.000


8 Expense PayableMerupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar


9 Bank Mandiri LoanTahun Bulan Total Payment Interest Payment Balance 238.350.000,00 2013 1 11.000.000 1.787.625,00 9.212.375,00 229.137.625,00 2 11.000.000 1.718.532,00 9.281.468,00 219.856.157,00 3 11.000.000 1.648.921,00 9.351.079,00 210.505.078,00 4 11.000.000 1.578.788,00 9.421.212,00 201.083.866,00 5 11.000.000 1.508.129,00 9.491.871,00 191.591.995,00 6 11.000.000 1.436.940,00 9.563.060,00 182.028.935,00 7 11.000.000 1.365.217,00 9.634.783,00 172.394.152,00 8 11.000.000 1.292.956,00 9.707.044,00 162.687.108,00 9 11.000.000 1.220.153,00 9.779.847,00 152.907.261,00 10 11.000.000 1.146.804,00 9.853.196,00 143.054.065,00 11 11.000.000 1.072.905,00 9.927.095,00 133.126.970,00 12 11.000.000 998.452,00 10.001.548,00 123.125.422,00

132.000.000 16.775.422,00 115.224.578,00 #REF!

10 Ekuitas Saham yang beredar tahun 2013 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%


PT BERKAHDAFTAR ASET TETAP

PER 30 NOPEMBER 2013

NoJennis Aktiva tetap

Tanggal Perolehan

Tanggal Penjualan tarif

Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU 31.11.2013 Saldo

31.12.12 Debit Kredit Saldo 31.11.13

Saldo 31.12.12 Debit Kredit Saldo

31.11.13

1 Land 02-Jul-10 0,0% 275.000.000

275.000.000 - - -

275.000.000

2 Building04-Mar-

10 10,0% 144.000.000

144.000.000

39.600.000

13.200.000

52.800.000

91.200.000

3 Vehicles 05-Sep-10 12,5% 96.000.000

96.000.000

27.000.000

11.000.000

38.000.000

58.000.000

4 Equipment 01-Jul-12 25,0% 60.000.000

60.000.000

7.500.000

6.250.000

13.750.000

46.250.000

Jumlah 575.000.000 - -

575.000.000

74.100.000

-

30.450.000

104.550.000

470.450.000

PER 31 DESEMBER 2013

NoJennis Aktiva tetap

Tanggal Perolehan

Tanggal Penjualan tarif

Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU 31.12. 2013Saldo

31.12.12 Debit Kredit Saldo 31.12.13

Saldo 31.11.13 Debit Kredit Saldo

31.12.13

1 Land 02-Jul-10 0% 275.000.000

275.000.000 - - -

275.000.000

2 Building04-Mar-

10 10% 144.000.000

144.000.000

52.800.000

1.200.000

54.000.000

90.000.000

3 Vehicles 05-Sep-1005-Des-

13 13% 96.000.000

96.000.000 -

38.000.000

38.000.000 - - -

4 Equipment 01-Jul-12 25% 60.000.000 - -

60.000.000

13.750.000

1.250.000

15.000.000

45.000.000

Jumlah 575.000.000 -

96.000.000

479.000.000

104.550.000

38.000.000

2.450.000

69.000.000

410.000.000

Biaya Depresiasi januari sampai Desember 32.900.000


DOKUMEN TRANSAKSI :

PT BERKAH Dokumen 1

Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-1

Tanggal :2 Desember 2013

Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta Jumlah Rp. 800.000,- Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh:Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT BERKAH Dokumen 2


F A K T U R C O P Y

No. FPJ12-1Tanggal: 2 Desember 2013

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2013

Toko Alex Purchase Order -- Jl Gunung Sahari 40 Termin 1/10, N/30 Jakarta Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 AU-N06 Accu-Chek 800.000 16.000.000PPN

15 AU-N08 Oxone 900.000 13.500.000PPN

Sub Total 29.500.000 PPN 10% 2.950.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T Total 32.485.000 Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.:


_____________ ____________

PT BERKAH Dokumen 3


VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-2 Tanggal : 4 Des 2013 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta Jumlah Rp. 500.000,- Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh:Dibayar oleh:

Diterima oleh:



PT BERKAH Dokumen 4


VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-3


Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Jakarta

Jumlah Rp. 350.000,- Dengan huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2013

Dibukukan oleh: Disetujui oleh:Dibayar oleh: Diterima oleh:


PT BERKAH Dokumen 5


BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 5 Desember 2013

Uang Tunai Cek vNo.Cek: B13

Tgl.. Cek : 5-12-2013

Diterima dari Toko Dita , Jl. Solokan 20 Jakarta Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)

16.500.00

0 165.000 16.335.000 Dengan huruf Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah

KeteranganPelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2013. PO#021


Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT NUSA PERSADA Dokumen 6

Jl. Veteran 20 JAKARTA

F A K T U R Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2013 Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2013 PT BERKAH Order Pembelian# 001-12

Jalan Gatot Subroto 140Syarat pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)Kd Pjk

18 AU-N06 Accu-Chek 500.000 9.000.000 PPN 10 AU-N08 Oxone 600.000 6.000.000 PPN Sub Total 15.000.000 PPN 10% 1.500.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

PT BERKAH Dokumen 7


BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1 Tanggal : 5 Desember 2013

KepadaTehnisi Akuntansi

Dari Indrayana Isi Memo Retur pembelian ke PT Nusa Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2013: 2 set Accu-Chek @ Rp. 500.000,- total Rp. 1.000.000,- 2 set Oxone @ Rp. 600.000,- total Rp. 1. 2 00.000,- Rp .2.200.000,- PPN 10% Rp. 22 0.000,- Total Rp 2.420.000- Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Nusa


Persada Dibukukan oleh:

_______________

PT NUSA PERSADA Lampiran Dokumen 7

Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12 Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12 PT BERKAH Tertanggal 5 Desember 2013 Jalan Gatot Subroto 140 Order Pembelian --- Jakarta Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:


2 AU-N06 Accu-Chek 500.000 1.000.000 PPN 2 AU-N08 Oxone 600.000 1.200.000 PPN Sub Total 2.200.000 PPN 10% 220.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T Jumlah 2.420.000 Dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

PT BERKAH Dokumen 8


VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-4 Tanggal : 7 Desember 2013

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Jakarta

Jumlah Rp. 575.000,- Dengan huruf Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening Listrik bulan November


2013



PT BERKAH Dokumen 9


VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-5 Tanggal : 8 Desember 2013 Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta Jumlah Rp. 375.000,- Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2013



PT BERKAH Dokumen 10 Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal: 9 Desember 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1Tgl. Cek : 9-12-2013


Dibayar kepada PT Mekar Nusa Dua, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.)Diskon 1%

(Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

44.000.000 440.0

00 43.560.000 Dengan huruf Empat puluh tiga juta lima ratus enam puluh ribu rupiah

KeteranganPelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2013

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT BERKAH Dokumen 11


F A K T U R C O P Y


Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2013 Toko Baru Purchase Order# 010 Jl Tunggul B/14 Termin 1/10, N/30 Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty

. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

8 AU-N06 Accu-Chek 800.000 6.400.000PPN

8 AU-N08 Oxone 900.000 7.200.000PPN

Sub Total 13.600.000 PPN 10% 1.360.000

Late Fees 1%Freight

Collected 150.000 N-T Total 15.110.000 Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: _____________ ____________



NOTA KONTANNomor : NK12-1

Tanggal: 10 Des 2013


Kepada Yth. Tgl. Kirim 10 Desember 2013 -------------- Syarat pembayaran Cash Harga Khusus Syarat pengiriman FOB Shipping point


6 AU-N06 Accu-Chek 800.000 4.800.000 PPN

10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000 PPN

Sub Total 13.800.000 PPN 10% 1.380.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T Jumlah 15.315.000 Lima belas juta tiga ratus lima belas ribu rupiah

Disetujui olehBagian Penjualan

_____________ ____________



BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-2

Tanggal:10 Desember 2013


Dibayar kepada PT Cipta Pesona , Jakarta

PerincianJumlah

Hutang(Rp.) Diskon 1% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

11.000.000

- 11.000.000 Dengan huruf Sebelas juta rupiah Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2013 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:








Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 2.600.000 Dengan huruf Dua juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2013

Dibukukan oleh:Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:




BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2 Tanggal : 13 Des 2013

Uang Tunai Cek vNo.Cek: AM12

Tgl. Cek : 13-12-2013

Diterima dari Tuan Suyoko, Jakarta

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 50.000.0

00

Dengan huruf Lima puluh juta rupiah

Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan. Perhatikan daftar asset tetap

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:





BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3


Uang Tunai Cek vNo.Cek: KC9

Tgl. Cek : 14-12-2013

Diterima dari Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta

PerincianJml Piutang

(Rp)Diskon 1%

(Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 - 16.500.000 Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2013 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:


PT BERKAH Lampiran Dokumen 15&16


BUKTI PENYETORAN BANK

Nomor : BPB12-2

Tanggal :

Dibayar kepada BCA KCP Jakarta Bali

Perincian - Penjualan tunai vehicle 50.000.00

0

- Pelunasan Piutang Toko Baru 16.500.00

0 -

Total 66.500.00

0


Dengan hurufEnam puluh enam juta lima ratus ribu rupiah

KeteranganSetoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh: ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________






Dibayar kepada Kas Negara

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.) PPN Keluaran 8.500.000

4.625.000

PPN Masukan (4.000.000)Utang PPH Karyawan 125.000

Dengan huruf Empat juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:


PT CIPTA PESONA INTI JAYA Dokumen 18

Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta F A K T U R Nomor : LI4-12 Tanggal: 18 Des 2013 Kepada Yth. Tgl. Kirim 18 Desember 2013 PT BERKAH Order Pembelian# 032

Jalan Gatot Subroto 140Syarat pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point



22 AU-N06 Accu-Chek 500.000 11.000.000 PPN

20 AU-N08 Oxone 600.000 12.000.000 PPN

Sub Total 23.000.000 PPN 10% 2.300.000 Denda Keterlambatan 1% Jumlah 25.300.000 Dua puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan



F A K T U R C O P Y


Kepada Yth. Tgl. Kirim 18 Desember 2013 Toko Contoh Purchase Order# 012

Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30

Jakarta Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

10 AU-N06 Accu-Chek 800.000 8.000.000PPN

10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000PPN

Sub Total 17.000.000 PPN 10% 1.700.000

Late Fees 1%Freight

Collected 145.000 N-T Total 18.845.000 Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: _____________ ____________


VOUCHER KAS KECIL


Nomor : VKK12-6


Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Bonafide

Jumlah Rp. 750.000,- Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat








Dibayar kepada PT NUSA PERSADA, JAKARTA

PerincianJumlah

Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

22.000.000 220.00

0 22.220.000 Dengan huruf Dua puluh dua juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2013 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________



F A K T U R C O P Y


Kepada Yth. Tgl. Kirim 22 Desember 2013 Toko Dita Purchase Order# 0110 Jl Solokan 20 Termin 1/10, N/30 Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty

. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

15 AU-N06 Accu-Chek 800.000 12.000.000PPN

10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000PPN

Sub Total 21.000.000 PPN 10% 2.100.000

Late Fees 1%Freight

Collected 35.000 N-T Total 23.135.000 Dua puluh tiga juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah Approve by: Sales Dept.: _____________ ____________





Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-6Tgl. Cek : 24-12-2013

Dibayar kepada CITY BANK, Jakarta Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

4.200.00

0

- 4.200.000 Dengan huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2013 Dibukukan oleh: Disetujui Dibayar oleh: Diterima oleh:


oleh: ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________



BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-7 Tanggal 26 Des 2013 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Tgl.Cek : 26-12-2013

Dibayar kepada BANK MANDIRI, Jakarta

Perincian Angsuran.

Pokok (Rp.)Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

10.001.548 998.452 11.000.000 Dengan huruf Sebelas juta rupiah Keterangan Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2013,

Dibukukan oleh:Disetujui oleh: Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)____________



BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-8 Tanggal :30 Des 2013


Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Jumlah Dibayar (Rp.)

3.750.000 (Rp187.500) 3.562.500


Dengan huruf Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2013

Dibukukan oleh:Disetujui oleh: Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT BERKAH Dokumen 26Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1



Dari Indrayana Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2013: - Building Rp. 1.200.000,- - Equiptment Rp. 1.250.000,- - Vehicle Rp. -


Dibukukan oleh: _______________





Dari Indrayana Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 3.000.000,-- Beban sewa bulan Desember Rp. 2.000.000,-

- Beban asuransi bulan Desember Rp. 850.000,- - Cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang Dibukukan oleh: _______________





Dari Indrayana

Isi MemoLaporan dari bank :Pendapatan bunga bank Rp6.500.000


Beban administrasi bank Rp230.000 Dibukukan oleh: _______________


BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2013 Kepada Tehnisi Akuntansi Dari Indrayana Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Tagihan air, listrik, dan telpon bulan desember 2013 sebesar Rp2.500.000 akan dibayar bulan januari 2014



BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5 Tanggal : 31 Desember 2013

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Indrayana

Isi Memo

1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.


2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan cara: Kalikan PKP yang

dibulatkan ribuan ke bawah dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008 (50% x 25% x PKP)

Hitungkan Income Tax Payable perusahaan (beban pajak di kurangi kredit pajak)

Lakukan Pencatatan ke dalam jurnal



amar20.files.wordpress.com · web viewlaporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan...

Documents