METODE TUTUP BUKU DAN METODE TUTUP BUKU DAN PENGALOKASIAN SERTA EKSEKUSI PENGALOKASIAN SERTA EKSEKUSI

SURPLUS UPKSURPLUS UPKVALIDASI DULU

LAPORAN KEUANGAN UPK,

BARU TUTUP BUKU

TUTUP BUKUTUTUP BUKU

KEGIATAN AKHIR PERIODE(AKHIR KEGIATAN AKHIR PERIODE(AKHIR TAHUN) YANG HARUS DILAKUKAN TAHUN) YANG HARUS DILAKUKAN OLEH SUATU ORGANISASI USAHA OLEH SUATU ORGANISASI USAHA AGAR DAPAT DIKETAHUI HASIL AGAR DAPAT DIKETAHUI HASIL USAHA SECARA RIIL PADA USAHA SECARA RIIL PADA PERIODE TERSEBUTPERIODE TERSEBUT

MENGAPA PERLU???Agar diketahui secara riil hasil usaha setiap organisasi usaha pada tahun berjalan.

Dapat diketahui perbandingan antara target dan realisasi per tahun.

Dapat memberikan kemudahan bagi kegiatan pengawasan(controlling).

Dapat lebih memudahkan pembuatan rencana kedepan

KAPAN & OLEH SIAPA??KAPAN & OLEH SIAPA??

Tutup buku dilakukan setelah Tutup buku dilakukan setelah pembuatan laporan keuangan pada pembuatan laporan keuangan pada akhir tahun selesai setelah 31 akhir tahun selesai setelah 31 desember,yaitu mulai 1 januaridesember,yaitu mulai 1 januari

Yang melakukan adalah pengurus Yang melakukan adalah pengurus UPK di dampingi oleh FK & FASKeu.UPK di dampingi oleh FK & FASKeu.

SYARAT TUTUP BUKUSYARAT TUTUP BUKU

• Wajib dilakukan setiap akhir tahun.Wajib dilakukan setiap akhir tahun.• Dilakukan setelah data/posisi-posisi keuangan Dilakukan setelah data/posisi-posisi keuangan

yang ada dipastikan valid. Caranya UPK yang ada dipastikan valid. Caranya UPK harus di AUDIT dulu.harus di AUDIT dulu.

• Pembagian surplus hanya untuk surplus Pembagian surplus hanya untuk surplus bersih(surplus Netto) setelah dikurangi bersih(surplus Netto) setelah dikurangi resiko kolektibilitas & 2% Non SPP resiko kolektibilitas & 2% Non SPP (Pendapatan Non Ops Lainnya pd L/R MF) (Pendapatan Non Ops Lainnya pd L/R MF) per akhir tahun. Jika minus, tidak per akhir tahun. Jika minus, tidak diperkenankan membagi surplus.diperkenankan membagi surplus.

• Kewenangan pemanfaatan surplus ada di Kewenangan pemanfaatan surplus ada di MAD.MAD.

LANGKAH TUTUP BUKULANGKAH 1 :

Menyusun Laporan operasional UPK per 31 desember.

Memastikan adanya aturan/kesepakatan pengalokasian pemanfaatan surplus yang disetujui MAD,jika belum perlu dibahas pada MAD pertanggungjawaban UPK.

Memastikan nilai resiko sesuai dgn laporan kolektibilitas pada akhir tahun.

Realisasi alokasi pemanfaatan surplus bisa sekaligus atau bertahap.

Realisasi alokasi pemanfaatan surplus bukan merupakan BIAYA operasional UPK.

LANJUTAN LANGKAH TUTUP BUKU

LANGKAH 2 : Membuat/menyusun Laporan

Perubahan Surplus ditahan setelah disepakati pemanfaatan surplus.

Menyusun neraca awal(per 1 januari) berdasarkan laporan perubahan surplus ditahan.Pada posisi AKTIVA berubah sesuai dgn transakasi pengeluaran kas karena ada pengeluaran sesuai alokasi pemanfaatan surplus.

Pada PASIVA,pos-pos yg akan berubah adalah hutang(jika ada alokasi yg belum dikeluarkan atau bertahap),modal(penjumlahan surplus ditahan tahun sebelumnya + alokasi tambah modal thn ini + alokasi resiko kredit),cadangan resiko(jika ada penghapusan piutang karena force majeur),surplus ditahan periode lalu(pos sementara karena menunggu MAD pertjwbn).

Pada neraca awal,surplus berjalan masih NOL.

KONSEKUENSI PADA LAPORAN KEUANGAN Laporan Perkembangan Pinjaman,tidak mengalami

perubahan kecuali khusus laporan bulan januari semua peminjam(klpk) yg telah lunas thn sebelumnya TETAP dicantumkan.Bagi yg belum lunas,alokasi pinjaman tetap menggunakan alokasi pinjaman awal(bukan sisa pinjaman).

Laporan Kolektibilitas,tidak ada perubahan(tergantungLPP) Laporan Rekonsiliasi,utk penerimaan terdiri dari saldo akhir

thn lalu(kas & bank + penerimaan selama bln berjalan/januari), sedangkan penggunaan adalah jumlah pengeluaran tahun berjalan.

Neraca,merupakan angka kumulatif sesuai dgn transaksi yg terjadi selama bulan januari.

Lap.operasional,mulai dari awal lagi BKH & BB (OP,UEP,SPP),dimulai dari saldo awal