tugas akhir · cash of pt langkah maju bersama whole transactions which not currently ... b.4...

PENCATATAN PENERIMAAN KAS MENGGUNAKAN

ZAHIR ACCOUNTING 5.1 PADA PT. LANGKAH

MAJU BERSAMA JAKARTA

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Program Diploma III

SUNDARI

NIM : 11140562

Program Studi Komputerisasi Akuntansi

AMIK BSI Jakarta

Jakarta

2017

viii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah Subhanallahu Wata’ala

yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga pada akhirnya penulis

dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik. Dimana tugas akhir ini penulis

sajikan dalam bentuk buku yang sederhana. Adapun judul tugas akhir yang

penulis ambil sebagai berikut “Pencatatan Penerimaan Kas Menggunakan

Zahir Accounting 5.1 Pada PT. Langkah Maju Bersama Jakarta”.

Tujuan penulisan tugas akhir ini dibuat sebagai salah satu syarat kelulusan

program Diploma III AMIK BSI Jakarta. Sebagai bahan penulisan diambil

berdasarkan hasil penilitian (eksperimen), observasi dan beberapa sumber literatur

yang mendukung penulisan ini. Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan

dorongan dari semua pihak, maka penulisan tugas akhir ini tidak akan lancar.

Oleh karena itu pada kesempatan ini, izinkanlah penulis menyampaikan ucapan

terima kasih kepada:

1. Direktur Bina Sarana Informatika.

2. Kepala Program Studi Komputerisasi Akuntansi AMIK BSI.

3. Ibu Fitri Latifah, selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.

4. Ibu Dwi Yuni Utami selaku Asisten Dosen Pembimbing Tugas Akhir.

5. Ibuku tercinta yang telah memberikan motivasi dan terutama doa, semoga

Allah memberikan kesehatan dan selalu disertai kebaikan-kebaikan.

6. Meliawati selaku sahabat terdekat dan semoga kebaikan menyertaimu.

7. Bapak Effendy selaku pemilik perusahaan PT. Langkah Maju Bersama.

ix

8. Rahmawati selaku karyawan di PT. Langkah Maju Bersama bagian manager

operasional sekaligus sahabat, terimakasih atas informasi dan dukungan.

9. Semua karyawan PT. Langkah Maju Bersama yang telah membantu

mencarikan informasi data-data.

10. Teman-teman tercinta yang telah memberikan dukungan .

Serta semua pihak yang telah memberikan saran, bantuan, dan dukungan

pada penulis sehingga terwujudnya penulisan ini. Penulis menyadari bahwa

penulisan tugas akhir ini masih jauh sekali dari sempurna, untuk itu penulis

mohon kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan penulisan

dimasa akan datang.

Akhir kata semoga tugas akhir ini dapat berguna bagi penulis khususnya

dan bagi para pembaca yang berminat pada umumnya.

Jakarta , 07 Juli 2017

Penulis

Sundari

x

ABSTRAK

Sundari (11140562), Pencatatan Penerimaan Kas Menggunakan Zahir

Accounting 5.1 Pada PT Langkah Maju Bersama Jakarta

Dalam modal kerja, kas merupakan unsur dengan tingkat likuiditas tertinggi. Jika

pencatatan arus kas masih kurang akurat maka diperlukan kecermatan dan

ketepatan waktu dalam mencatat data keuangan maka dibutuhkan aplikasi untuk

membantu data keuangan agar dapat mengambil keputusan secara cepat dan tepat

melalui software akuntansi. Untuk itulah penulis mencoba membuat Tugas Akhir

mengenai pencatatan kas mengenai semua transaksi yang terjadi di PT Langkah

Maju Bersama yang sampai saat ini belum terkomputerisasi. PT Langkah Maju

Bersama yang bergerak dibidang perdagangan umum yang menjual barang impor

dari proses penjualan kepada customer sampai proses pembayaran dilakukan

secara manual yaitu masih menggunakan dokumen dalam pencatatannya, serta

software yang digunakan belum memadai yaitu microsoft excel. Dalam

pengolahan data sering terjadi pengulangan data misal kode yang sama namun

transaksi berbeda dan pencatatan dalam perhitungannya memerlukan formulasi

yang tepat sesuai dengan transaksi. Sehingga pada saat laporan keuangan bukti

transaksi dengan pencatatanya tidak sama dan kesalahan dalam merumuskan data-

data. Zahir Accounting 5.1 sebagai solusi untuk memecahkan masalah di

perusahaan. Sistem terkomputerisasi lebih baik dari sistem manual karena lebih

efektif dan efesien serta lebih akurat dibandingkan dengan sistem terdahulu.

Kata Kunci: Kas, Zahir Accounting

xi

ABSTRACT

Sundari (11140562), Registration of Cash Receipts Using Zahir 5.1 PT.

Langkah Maju Bersama In Jakarta

With regards to working capital, cash is an element with the highest level of

liquidity. In case the bookkeeping of cash is still less accurate, it requires the

accuracy and proper timing in recording the financial data, and an application

aimed to assist in recording financial data in order to take an approproate

decision correctly and accurately through accounting software is highly required.

On this basis, the author is preparing the final task regarding the bookkeeping of

cash of PT Langkah Maju Bersama whole transactions which not currently

computerized. PT Langkah Maju Bersama is engaged in the general tarde that

resells the imported products, starting from the intial selling process to customers

up to payment process undertaken manually that is by using documentation based

recording, and the used software is not adequate, i.e microsoft excel. In recording

the data, the data repetition is often occured, for an instance, a same code for the

different transactions and the recording with regards to its calculation requires a

proper formulation in line with the transactions. As a result, in the financial

statement, the transactions proof and the recording are different and mistakes in

formulating the data. Zahir Accounting 5.1 as solution to solve problems in the

company. The computerized system is better than manual system since it more

effective, effecient, accurate compared to the previous system.

Keywords: Cash, Zahir Accounting

xii

DAFTAR ISI

Halaman

Lembar Judul Tugas Akhir............................................................................... i

Lembar Pernyataan Keaslian Tugas Akhir ...................................................... ii

Lembar Pernyataan Publikasi Karya Ilmiah .................................................... iii

Lembar Persetujuan dan Pengesahan Tugas Akhir .......................................... iv

Lembar Konsultasi Tugas Akhir ...................................................................... vi

Kata Pengantar ................................................................................................. viii

Abstrak ............................................................................................................. x

Daftar Isi........................................................................................................... xii

Daftar Gambar .................................................................................................. xiv

Daftar Tabel ..................................................................................................... xvi

Daftar Lampiran ............................................................................................. xvii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1 1.1. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

1.2. Maksud dan Tujuan ....................................................................... 2

1.3. Metode Pengumpulan Data ........................................................... 3

1.4. Ruang Lingkup .............................................................................. 4

BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................ 4 2.1. Konsep Dasar Akuntansi ............................................................... 4

2.1.1. Pengertian Akuntansi ..................................................... 5

2.1.2. Persamaan Dasar Akuntansi ........................................... 5

2.1.3. Penggolongan Akun ....................................................... 6

2.1.4. Saldo Normal Akun ....................................................... 8

2.1.5. Siklus Akuntansi ............................................................ 9

2.1.6. Perusahaan Dagang ........................................................ 17

2.2. Tool Aplikasi ................................................................................. 18

2.2.1. Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1.............................. 18

2.2.2. Kelebihan Zahir Accounting Versi 5.1 .......................... 18

2.2.3. Modul Program Zahir Accounting versi 5.1................... 19

BAB III PEMBAHASAN .............................................................................. 23 3.1. Tinjauan Perusahaan ..................................................................... 23

3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan ........................................... 23

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi ...................................... 24

3.2. Tinjauan Kasus .............................................................................. 27

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual ....................................................... 28

3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi .................................................. 65

3.4.1. Setup Awal ..................................................................... 68

3.4.2. Input Saldo Awal ............................................................ 81

3.4.3. Input Data Transaksi....................................................... 84

3.4.4. Laporan ........................................................................... 101

xiii

BAB IV PENUTUP ........................................................................................ 131 4.1. Kesimpulan .................................................................................... 131

4.2. Saran .............................................................................................. 132

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 133

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...................................................................... 134

SURAT KETERANGAN RISET/PKL ........................................................ 135

LAMPIRAN .................................................................................................... 136

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar II.1 Penggolongan Akun ............................................................... 8

Gambar II.2 Siklus Akuntansi .................................................................... 11

Gambar II.3 Menu Data-Data ..................................................................... 19

Gambar II.4 Menu Buku Besar ................................................................... 20

Gambar II.5 Menu Penjualan ...................................................................... 20

Gambar II.6 Menu Pembelian..................................................................... 21

Gambar II.7 Menu Kas dan Bank ............................................................... 21

Gambar II.8 Menu Persediaan .................................................................... 22

Gambar II.9 Menu Laporan ........................................................................ 22

Gambar III.1 Struktur Organisasi PT. Langkah Maju Bersama .................. 24

Gambar III.2 Jendela Menu Utama Zahir .................................................... 68

Gambar III.3 Jendela Penginputan Informasi Perusahaan ........................... 69

Gambar III.4 Jendela Penginputan Periode Akuntansi ................................ 69

Gambar III.5 Jendela Informasi Perusahaan ................................................ 69

Gambar III.6 Jendela Pemilihan Bidang Usaha ........................................... 70

Gambar III.7 Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha ............................... 70

Gambar III.8 Jendela Setup Mata Uang ....................................................... 70

Gambar III.9 Jendela Setup Data Selesai ..................................................... 71

Gambar III.10 Jendela Klasifikasi Akun........................................................ 72

Gambar III.11 Jendela Link Akun ................................................................. 73

Gambar III.12 Jendela Data Kelompok Barang ............................................. 74

Gambar III.13 Form Data Pelanggan ............................................................. 75

Gambar III.14 Form Data Pemasok ............................................................... 76

Gambar III.15 Jendela Pengisian Kelompok Harta Tetap ............................. 77

Gambar III.16 Jendela Pengisian Data Harta Tetap ....................................... 78

Gambar III.17 Jendela Pengisian Data Pajak ................................................. 78

Gambar III.18 Jendela Pengisian Data Mata Uang ........................................ 79

Gambar III.19 Jendela Pengisian Data Produk Baru ..................................... 80

Gambar III.20 Jendela Data Satuan Pengukuran ........................................... 80

Gambar III.21 Jendela Saldo Awal Akun ...................................................... 81

Gambar III.22 Jendela Saldo Awal Piutang Usaha ........................................ 82

Gambar III.23 Jendela Saldo Awal Persediaan .............................................. 83

Gambar III.24 Form Jurnal Umum ................................................................ 84

Gambar III.25 Form Sales Order Penjualan................................................... 86

Gambar III.26 Form Penjualan Kredit ........................................................... 88

Gambar III.27 Form Penjualan Tunai ............................................................ 89

Gambar III.28 Form Pembayaran Piutang ..................................................... 91

Gambar III.29 Form Pembelian Barang Tunai .............................................. 93

Gambar III.30 Form Pembelian Tunai Jasa ................................................... 96

Gambar III.31 Form Pembelian Kredit Jasa .................................................. 97

Gambar III.32 Form Pengeluaran Kas ........................................................... 98

Gambar III.33 Form Penerimaan Kas ............................................................ 100

Gambar III.34 Jurnal Kas Keluar ................................................................... 102

Gambar III.35 Jurnal Kas Masuk ................................................................... 103

xv

Gambar III.36 Jurnal Penjualan ..................................................................... 104

Gambar III.37 Jurnal Pembelian .................................................................... 105

Gambar III.38 Jurnal Umum .......................................................................... 110

Gambar III.39 Buku Besar ............................................................................. 120

Gambar III.40 Neraca Saldo .......................................................................... 122

Gambar III.41 Laporan Laba Rugi ................................................................. 123

Gambar III.42 Laporan Perubahan Modal atau Ekuitas ................................ 124

Gambar III.43 Laporan Arus Kas .................................................................. 125

Gambar III.44 Menu Tutup Buku .................................................................. 126

Gambar III.45 Jendela Tutup Buku................................................................ 126

Gambar III.46 Form Back Up Data ............................................................... 126

Gambar III.47 Fasilitas Otomatis Tutup Buku .............................................. 127

Gambar III.48 Jendela Hitung Ulang Saldo Akhir ........................................ 127

Gambar III.49 Jendela Pilihan Proses Perhitungan ........................................ 127

Gambar III.50 Jendela Proses Perhitungan Saldo Akhir ............................... 128

Gambar III.51 Jendela Selesai Hitung Ulang................................................. 128

Gambar III.52 Neraca .................................................................................... 130

xvi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel II.1 Persamaan Akuntansi .................................................................. 6

Tabel II.2 Saldo Normal Akun .................................................................... 9

Tabel III.1 Saldo Awal PT. Langkah Maju Bersama .................................... 28

Tabel III.2 Saldo Awal Piutang PT. Langkah Maju Bersama ...................... 29

Tabel III.3 Daftar Aktiva Tetap PT. Langkah Maju Bersama ...................... 29

Tabel III.4 Transaksi Pada Kas Kecil ........................................................... 37

Tabel III.5 Daftar Jurnal Transaksi ............................................................... 38

Tabel III.6 Jurnal Penjualan .......................................................................... 46

Tabel III.7 Jurnal Penerimaan Kas ................................................................ 46

Tabel III.8 Jurnal Pengeluaran Kas ............................................................... 46

Tabel III.9 Daftar Jurnal Umum ................................................................... 47

Tabel III.10 Daftar Buku Besar ...................................................................... 51

Tabel III.11 Neraca Saldo ............................................................................... 57

Tabel III.12 Jurnal Penyesuaian ...................................................................... 58

Tabel III.13 Neraca Lajur ............................................................................... 59

Tabel III.14 Laporan Laba Rugi...................................................................... 60

Tabel III.15 Laporan Ekuitas/Laba di Tahan .................................................. 61

Tabel III.16 Laporan Neraca ........................................................................... 61

Tabel III.17 Laporan Laba Kas ....................................................................... 62

Tabel III.18 Jurnal Penutup ............................................................................. 63

Tabel III.19 Neraca Penutup ........................................................................... 64

Tabel III.20 Daftar Kode Pelanggan ............................................................... 75

Tabel III.21 Daftar Kode Pemasok ............................................................... 76

Tabel III.22 Data Aktiva Tetap ....................................................................... 77

Tabel III.23 Kode Barang ............................................................................. 79

Tabel III.24 Saldo Awal Piutang .................................................................... 82

Tabel III.25 Persediaan PT. Langkah Maju Bersama ..................................... 83

Tabel III.26 Transaksi Pada Kas Kecil ........................................................... 85

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

A.1 Struktur Organisasi PT. Langkah Maju Bersama ................................... 136

B.1 Sales Contact Penjualan .......................................................................... 137

B.2 Invoice Penjualan.................................................................................... 138

B.3 Faktur Penjualan ..................................................................................... 139

B.4 Kwitansi Pembayaran Ongkos Kirim ..................................................... 140

B.5 Kwitansi Pelunasan Piutang ................................................................... 141

B.6 Bukti Transfer Dana ............................................................................... 142

B.7 Bukti Kas Bon ........................................................................................ 143

B.8 Kwitansi Pembayaran Obat .................................................................... 144

B.9 Bukti Rincian Jasa Kontainer ................................................................. 145

B.10 Billing PIB (Pajak Impor Barang) .......................................................... 146

B.11 Bukti Penerimaan Negara ....................................................................... 147

B.12 Invoice Pembelian ................................................................................ 148

B.13 Telegram Transfer Pembelian................................................................. 149

B.14 Bukti Bayar Telepon ............................................................................... 150

B.15 Bukti Bayar Listrik ................................................................................. 151

B.16 Kwitansi Bayar Air ................................................................................. 152

B.17 Bukti Gaji Karyawan .............................................................................. 153

B.18 Bukti Transaksi Kas Kecil ...................................................................... 154

B.19 Kwitansi Penerimaan Piutang Karyawan ............................................... 155

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Masalah

Dalam modal kerja, kas adalah satu unsur yang memiliki tingkat likuiditas

yang tinggi. Kas merupakan aktiva yang paling likuid (lancar) dalam kelompok

aktiva lancar. Dalam kenyataannya pos ini termasuk aktiva yang paling sering

mengalami perubahan. Hal ini disebabkan karena hampir sebagian besar transaksi

yang dilakukan perusahaan mempengaruhi jumlah kas.

PT. Langkah Maju Bersama yang bergerak dibidang perdagangan umum

yang menjual barang impor dari proses penjualan kepada pelanggan atau customer

sampai proses pembayaran dilakukan secara manual yaitu masih menggunakan

dokumen dalam pencatatannya, serta software yang digunakan masih belum

memadai dengan menggunakan microsoft excel. Dalam pengolahan data sering

terjadi pengulangan data misal kode yang sama namun transaksi berbeda dan

pencatatan dalam perhitungannya dibutuhkan rumus yang sesuai dengan transaksi.

Sehingga pada saat laporan keuangan bukti transaksi dengan pencatatanya tidak

sama dan kesalah pahaman dalam merumuskan data-data.

Maka diperlukan adanya aplikasi untuk membantu pengelolaan keuangan

agar dapat mengambil keputusan secara cepat dan tepat melalui software

akuntansi. Pengelolaan keuangan perusahaan sangat membutuhkan sistem baik

untuk mengontrol data keuangan, sehingga kita dapat mengetahui seberapa besar

penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan di setiap periode tertentu.

2

Dalam dunia akuntansi teknologi informasi berperan besar terhadap sistem

informasi akuntansi. Jika pengguna membutuhkan data informasi mengenai suatu

transaksi, tapi karena pencatatannya masih secara manual, memungkinkan

pengulangan transaksi yang sama sehingga ketepatan mengenai informasi

akuntansi menjadi kurang akurat misal penginputan jurnal dengan kode atau

nomor yang sama akan tetapi transaksinya berbeda. Berdasarkan kasus di atas,

dapat disampaikan bahwa bidang akuntansi sangat membutuhkan sistem yang

terkomputerisasi yang didukung dengan pengetahuan teknologi informasi, salah

satunya software akuntansi seperti Zahir Accounting.

Berdasarkan dengan masalah dan kendala di atas, penulis mencoba

menerapkan sebuah aplikasi untuk memecahkan masalah terjadinya kesalahan

pencatatan keuangan agar lebih efesien dan efektif. Dalam penulisan Tugas Akhir

ini, penulis mencoba mengaplikasikan pengolahan data akuntansi yang kemudian

penulis menyajikan dengan judul “Pencatatan Penerimaan Kas Menggunakan

Zahir Accounting 5.1 Pada PT. Langkah Maju Bersama Jakarta”.

1.2. Maksud dan Tujuan

Maksud dari penulisan Tugas Akhir ini sebagai berikut :

1. Dalam rangka memperbaiki suatu bentuk pengolahan data yang masih manual

menjadi terkomputerisasi pada PT. Langkah Maju Bersama, serta dengan

memanfaatkan sumber daya yang baik dari segi peragkat lunak, perangkat

keras, maupun pemakai dan pengguna.

2. Mempermudah dalam pencatatan akuntansi secara terprogram, menghasilkan

laporan keuangan yang cepat, tepat, dan akurat untuk diberikan kepada

pemilik perusahaan.

3

3. Mengimplementasikan aplikasi Zahir Accounting 5.1 untuk kegiatan transaksi-

transaksi pada PT. Langkah Maju Bersama.

4. Mengembangkan kemampuan diri yang telah dipelajari di bangku kuliah.

Sedangkan tujuan dari penulisan tugas akhir ini sebagai salah satu syarat

kelulusan pada program Pendidikan Diploma Tiga (III) Jurusan Komputerisasi

Akuntansi Akademi Manajemen Informatika dan Komputer Bina Sarana

Informatika (AMIK BSI) Jakarta.

1.3. Metode Pengumpulan Data

Untuk memenuhi penyusunan program aplikasi, penulis melakukan

pengumpulan data dengan beberapa cara yaitu:

1. Metode Observasi (Observation Method)

Penulis melakukan pengamatan (observation) secara langsung terhadap proses

kegiatan pengolahan data keuangan yang selama ini berjalan di PT. Langkah

Maju Bersama.

2. Metode Wawancara

Metode wawancara merupakan proses tanya jawab langsung kepada bapak

Dadan Kamaludin selaku Accounting dan ibu Rahmawati selaku Manager

Operasional di PT. Langkah Maju Bersama agar mendapat hasil dan data

yang akurat untuk dijadikan bahan Tugas Akhir.

3. Metode Studi Pustaka (Library Method)

Penulis melakukan pencarian data dengan metode studi pustaka dari

perpustakaan dengan cara menggunakan referensi dari berbagai buku dan

literatur-literatur yang berkaitan dengan pengelolaan kas akuntansi serta

mendukung penulisan tugas akhir.

4

1.4. Ruang Lingkup

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis mengambil pokok permasalahan

yaitu:

1. Bagaimana pencatatan transaksi ke dalam aplikasi Zahir Accounting 5.1.

2. Proses transaksi dalam satu bulan periode 2016 di PT. Langkah Maju Bersama

Jakarta.

3. Dimulai dari mengumpulkan data-data transaksi dan saldo awal, dilanjutkan

ke proses penginputan data transaksi, serta penyajian laporan keuangan di

Zahir Accounting 5.1.

4. Jurnal- jurnal secara lengkap yang biasa dilakukan secara manual menjadi

proses terkomputerisasi dengan menggunakan aplikasi Zahir Accounting 5.1.

5

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1. Konsep Dasar Akuntansi

2.1.1. Pengertian Akuntansi

Menurut Jusup (2011:4) “Akuntansi adalah sistem informasi yang

mengukur aktivitas bisnis, mengolah data menjadi laporan, dan

mengomunikasikan hasilnya kepada para pengambil keputusan”.

Menurut American Accounting Association dalam Pura (2013:4)

“Akuntansi adalah Suatu proses mengindentifikasi, mengukur, dan melaporkan

informasi ekonomi untuk memungkinkan adanya penilaian dan keputusan yang

jelas serta tegas bagi pihak yang menggunakan informasi tersebut”.

Sedangkan menurut Suwarjono dalam Pura (2013:4) “Akuntansi

didefinisikan sebagai Seni pencatatan, penggolongan, peringkasan, dan pelaporan

transaksi yang bersifat keuangan yang terjadi dalam perusahaan”.

2.1.2. Persamaan Dasar Akuntansi

Menurut Jusup (2011:25) mengemukakan bahwa “Kekayaan yang dimiliki

oleh suatu perusahaan disebut aktiva (aset). Aset tersebut bisa berasal dari pemilik

perusahaan yang disebut modal (ekuitas). Dan bisa juga berasal dari pinjaman luar

perusahaan yang disebut kewajiban”.

Menurut Jusup (2011:28) “Persamaan akuntansi yaitu suatu persamaan

yang menunjukan bahwa jumlah semua aset atau sumber-sumber yang tercantum

pada sisi kiri adalah berasal dari kreditur dan pemilik yang tercantum pada sisi

kanan”.

6

Sebaliknya jumlah kontribusi kreditur dan pemilik harus sama dengan

jumlah aset perusahaan. Sehingga rumus dari persamaan dasar akuntansi tersebut

dapat disajikan sebagai berikut:

Tabel II.1.

Persamaan Akuntansi

Sumber: Jusup (2011:28)

2.1.3. Penggolongan Akun

Setiap akun harus diberi nama yang jelas, sehingga mudah diketahui apa

yang dicatat dalam masing-masing akun. Menurut Jusup (2011:70) “Akun adalah

Suatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang bersangkutan dengan

aset, kewajiban, modal, pendapatan, dan beban atau biaya”.

Tujuan pemakaian akun adalah untuk mencatat data yang akan menjadi

dasar penyusunan laporan-laporan keuangan. Jumlah akun yang perlu diadakan

dalam pembukuan suatu perusahaan tergantung kepada kebutuhan. Kumpulan

akun yang digunakan dalam pembukuan disebut buku besar atau ledger. Akun

dapat dibagi menjadi dua golongan besar yaitu:

1. Akun neraca atau akun riil

Menurut Jusup (2011:70) akun neraca atau akun riil adalah “akun-akun yang

pada akhir periode akan dilaporkan didalam neraca, yang disebut akun neraca

atau akun riil ialah akun aset (harta), akun-akun kewajiban (utang), dan akun-

akun modal (ekuitas)”.

Adapun penjelasan dari setiap akun neraca atau akun rill sebagai berikut:

ASET = KEWAJIBAN +

(asset perusahaan) (kewajiban pada kreditur)

EKUITAS

(kewajiban pada pemilik)

7

a. Aset (harta)

Menurut Jusup (2011:30) bahwa:

Aset adalah sumber-sumber ekonomi yang dimiliki perusahaan yang biasa

dinyatakan dalam satuan uang. Untuk memudahkan pembaca laporan

biasanya aset dicantumkan dalam neraca dimulai dengan aset lancar

seperti kas, persediaan barang dagang, piutang usaha dan sebagainya. Dan

aset-aset yang bersifat permanen seperti tanah, gedung, mesin dan

sebagainnya.

b. Kewajiban (utang)

Menurut Jusup (2011:30) bahwa:

Kewajiban adalah utang yang harus dibayar oleh perusahaan dengan uang

atau jasa pada suatu saat tertentu di masa yang akan datang. Kewajiban

terdiri dari kewajiban jangka pendek seperti utang usaha dan utang wesel.

Dan kewajiban jangka panjang seperti utang hipotik, utang obligasi yang

dibayar seluruhnya dalam beberapa tahun dimasa yang akan datang.

c. Modal (ekuitas)

Menurut Jusup (2011:30) modal merupakan, “hak pemilik perusahaan atas

kekayaan (aset) perusahaan, yaitu selisih antara aset dan kewajiban”.

2. Akun laba-rugi atau akun nominal

Menurut Jusup (2011:70) “Akun laba-rugi atau akun nominal adalah akun-

akun yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam laporan laba-rugi. Akun-

akun ini meliputi pendapatan dan akun-akun beban (biaya)”.

Berikut ini penjelasan dari tiap-tiap akun laba-rugi atau akun nominal yaitu:

a. Pendapatan

Menurut Jusup (2011:30) pendapatan adalah, “penghasilan yang timbul

dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan dari hasil penjualan barang

dagangan atau pendapatan jasa”.

8

b. Beban atau biaya

Menurut Jusup (2011:31) beban adalah, “perolehan aset yang dikonsumsi

atau jasa yang digunakan dalam proses memperoleh pendapatan”.

Penggolongan akun dapat dijelaskan dengan skema sebagai berikut:


Gambar II.1. Penggolongan Akun

2.1.4. Saldo Normal Akun

Menurut Jusup (2011:81) “Akun adalah alat untuk mencatat pertambahan

pengurangan dalam satuan uang. Penambahan dicatat pada salah satu sisi akun

dan pengurangan dicatat pada sisi lainnya”.

Menurut Jusup (2011:81) “Saldo akun adalah selisih antara jumlah sisi

debet dengan jumlah sisi kredit”.

Akun-akun dalam buku besar

Akun-akun nominal

Akun-akun riil

Akun-akun aset

Akun-akun kewajiban

Akun-akun modal

Akun-akun pendapatan

Akun-akun beban (biaya)

9

Jumlah sisi pertambahan dalam suatu akun bisa sama atau lebih besar

daripada sisi pengurangannya. Untuk menentukan saldo akun, maka jumlah sisi

yang kecil dikurangkan pada jumlah sisi yang besar.

Aturan pendebitan dan pengkreditan serta saldo pada umumnya dari

berbagai jenis akun dapat jenis dilihat pada ikhtisar di bawah ini:

Tabel II.2.

Saldo Normal Akun


2.1.5. Siklus Akuntansi

Suatu proses untuk mendapatkan hasil yang diinginkan perlu adanya

metode yatu tahapan-tahapan akuntansi. Menurut Fitria (2014:28) “Siklus

akuntansi merupakan gambaran tahapan kegiatan akuntansi yang meliputi

pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran dan pelaporan yang dimulai saat terjadi

sebuah transaksi dalam sebuah perusahaan”.

Menurut Mulya (2013:37) siklus akuntansi dapat diartikan sebagai

“Langkah-langkah atau proses akuntansi untuk menghasilkan informasi keuangan,

mulai dari transaksi sampai penyajian laporan keuangan”.

Sedangkan menurut Pura (2013:18) “Siklus akuntansi merupakan

serangkaian kegiatan akuntansi yang dilakukan secara sistematika dimulai dari

pencatatan akuntansi sampai dengan penutupan pembukuan”.

Jenis Akun Pertambahan Pengurangan Saldo Normal

Aset Debet Kredit Debet

Kewajiban Kredit Debet Kredit

Modal Kredit Debet Kredit

Pendapatan Kredit Debet Kredit

Beban Debet Kredit Debet

10

Dari beberapa pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa siklus akuntansi

adalah kegiatan akuntansi yang dilakukan secara sistematika dengan proses

pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran, dan pelaporan sehingga mengahasilkan

infomasi keuangan.

Menurut Pura (2013:18) secara rinci, kegiatan yang membentuk siklus

akuntansi dapat diuraikan sebagai berikut:

a. Menganalisis transaksi perusahaan dan menyiapkan bukti pembukuan

(dokumen transaksi).

b. Mencatat akun ke buku jurnal.

c. Memposting akun ke buku besar.

d. Menyusun neraca saldo.

e. Membuat jurnal penyesuaian (jika ada).

f. Menyusun neraca lajur atau kertas kerja (jika diperlukan).

g. Menyusun laporan keuangan (laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas

atau modal atau laporan laba ditahan, dan laporan neraca).

h. Membuat jurnal penutup dan neraca saldo penutup.

i. Membuat jurnal penyesuaian kembali (jurnal balik).

11

Sumber: Pura (2013:8)

Gambar II.2. Siklus Akuntansi

Dokumen/

bukti transaksi

Peringkasan Pencatatan&

penggolongan Pelaporan

Laporan

Keuangan

Buku bantu utang

Buku bantu piutang

Jurnal pembelian

Jurnal penjualan

Jurnal pengeluaran kas

Jurnal penerimaan kas

Jurnal memorial

Buku

Jurnal

Buku

Besar

Neraca

Saldo

Jurnal

Penyesuaian

Buku

Pembantu

Laporan

laba-rugi

Lap.

Ekuitas/Lb.Di

tahan

Laporan

Neraca

Laporan

arus kas

Neraca

Penutup

Jurnal Balik Jurnal

Penutup

Siklus

kegiatan

Media

pelaporan

Neraca Lajur

12

Tahapan-tahapan dalam siklus akuntansi sebagai berikut:

1. Dokumen atau Bukti Transaksi

Menurut Pura (2013:19) “Bukti transaksi merupakan suatu dokumen yang

menandai bahwa transaksi yang sah telah terjadi”.

Sebelum melakukan kegiatan dalam siklus akuntansi, terlebih dahulu

dilakukan analisis terhadap bukti transaksi dan memastikan bahwa setiap

transaksi memiliki bukti-bukti yang sah. Bukti transaksi dapat berupa cek,

kwitansi, faktur penjualan dan pembelian, tanda terima barang, daftar gaji,

tanda setoran, surat keputusan komisaris, nota pengiriman barang, dan

sebagainya.

2. Jurnal

Transaksi dicatat pertama kali yang disebut Buku Harian (Jurnal). Menurut

Mulya (2013:43) jurnal memberikan informasi sebagai berikut:

a. Tanggal, merupakan hal yang sangat penting karena memungkinkan kapan

terjadinya transaksi.

b. Nama perkiraan.

c. Kolom debet, menunjukkan jumlah yang didebet.

d. Kolom kredit, menunjukkan jumlah yang dikredit.

Kegiatan menjurnal ini adalah untuk mempermudah penelusuran apabila

terjadi kesalahan ketika menganalisis terjadinya suatu transaksi. Menurut

Bahri (2016:240) didalam menjurnal terdiri dari dua jurnal yaitu:

a. Jurnal Khusus

Untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi berulang-ulang. Masing-

masing transaksi diatas bukukan tersendiri pada jurnal khusus, yaitu:

13

1) Jurnal pembelian yaitu berfungsi untuk mencatat segala pembelian

secara kredit.

2) Jurnal penjualan berfungsi untuk mencatat segala penjualan secara

kredit.

3) Jurnal pengeluaran kas berfungsi untuk mencatat seluruh transaksi

pengeluaran kas.

4) Jurnal penerimaan kas berfungsi untuk mencatat seluruh transaksi

penerimaan kas.

b. Jurnal Umum

Transaksi-transaksi lainnya yang tidak dapat ditampung pada keempat

jurnal khusus.

3. Buku Pembantu

Adalah untuk mencatat perubahan hutang atau piutang secara terpisah, sesuai

dengan nama orang atau perusahaan tempat dilakukannya transaksi. Macam-

macam buku pembantu terdiri dari sebagai berikut:

a. Akun piutang usaha

Akun piutang usaha adalah mencatat apabila terjadi penjualan atau

pemberian jasa maka jurnal.

b. Akun hutang usaha

Akun hutang usaha adalah yang mencatat apabila terjadi pembelian atau

pemberian jasa maka jurnal.

4. Buku Besar (Ledger)

Buku Besar menurut Pura (2013:44) adalah “Suatu catatan yang berisi

kumpulan akun-akun yang merupakan suatu kesatuan tersendiri dan saling

14

berhubungan”. Dalam buku besar, akun-akun sudah diklasifikasikan atau

dikelompokan sehingga lebih jelas diketahui perubahan setiap akun secara

kronologis.

5. Neraca Saldo

Neraca saldo menurut Pura (2013:54) adalah ”Suatu laporan yang memuat

daftar akun beserta saldo-saldonya, baik itu akun yang bersaldo debet maupun

yang bersaldo kredit”. Jumlah saldo debet harus sama dengan jumlah saldo

kredit. Jika terjadi perbedaan berarti telah terjadi kesalahan.

6. Jurnal Penyesuaian

Jurnal penyesuaian menurut Pura (2013:64) adalah “Tempat pencatatan data-

data transaksi pada akhir periode demi menyesuaikan jumlah rupiah yang

terdapat tiap akun terhadap kenyataan pada akhir periode tersebut”.

Unsur-unsur penyesuaian:

a. Selisih Kas Kecil.

b. Taksiran Kerugian Piutang Usaha.

c. Biaya Pemakain Perlengkapan (Perlengkapan yang terpakai).

d. Biaya Dibayar Dimuka (persekot).

e. Penyusutan Aset Tetap.

f. Biaya yang masih harus dibayar (Utang Beban).

7. Neraca Lajur

Neraca lajur menurut Pura (2013:75) adalah “Kertas kerja (worksheet) dan

berupa lembaran kertas berkolom-kolom yang berisi semua unsur-unsur akun,

baik akun riil maupun akun nominal, yang akan dijadikan dasar dalam

penyusunan laporan keuangan”.

15

8. Laporan Keuangan

Setelah transaksi diringkas dan digolongkan, laporan keuangan harus disusun

berdasarkan data-data transaksi tersebut. Laporan dari perhitungan akuntansi

menyediakan beberapa informasi yang dinamakan laporan keuangan

(financial reporting).

Menurut Pura (2013:86) laporan keuangan merupakan “Media komunikasi

dan pertanggungjawaban antara perusahaan dan pemiliknya atau pihak lain

yang mempunyai hubungan dengan perusahaan”.

Ada beberapa jenis laporan keuangan yaitu:

a. Laporan laba rugi

Menurut Hery (2012: 4) bahwa:

Laporan Laba Rugi (Income Statement) merupakan laporan yang

sistematis tentang pendapatan dan bebas perusahaan untuk satu periode

waktu tertentu. Laporan laba rugi ini akhirnya memuat informasi

mengenai hasil usaha perusahaan, yaitu laba rugi bersih, yang merupakan

hasil dari pendapatan dikurangi beban.

b. Laporan neraca

Menurut Pura (2013:86) “Laporan keuangan yang menggambarkan

kondisi keuangan suatu perusahaan pada tanggal tertentu. Neraca

menyajikan akun riil yaitu aset, kewajiban, dan modal”.

c. Laporan perubahan modal (ekuitas) atau laporan laba ditahan.

Menurut Rahman (2013:45) “Setelah mengetahui laba bersih yang di

dapatkan dari usaha, laporan keuangan selanjutnya adalah perubahan

modal disini kita akan melihat perbandingan investasi usaha di awal

sebelum usaha beroperasi dengan usaha berjalan”.

16

d. Laporan arus kas

Menurut Mulya (2013:15) Laporan arus kas adalah “laporan keuangan

yang menggambarkan lalu lintas keuangan baik dari sisi kas masuk

maupun dari sisi kas keluar”.

9. Jurnal Penutup

Jurnal penutup menurut Pura (2013:108) adalah “jurnal yang dibuat di akhir

periode akuntansi dengan maksud untuk memindahkan saldo akun nominal

atau akun sementara ke akun modal atau laba ditahan bagi perusahaan

berbentuk perorangan terbatas, sehingga saldo akun Modal menunjukkan

saldo akhir yang tercantum dalam neraca akhir”.

Langkah-langkah menyusun jurnal penutup sebagai berikut:

a. Menutup semua akun pendapatan, dengan cara mendebet akun

pendapatan dan mengkredit akun ikhtisar laba rugi.

b. Menutup semua akun beban, dengan cara mendebet akun ikhtisar laba

rugi dan mengkredit akun beban.

c. Menutup akun ikhtisar laba rugi, dengan cara mendebet akun ikhtisar

laba rugi dan mengkredit akun modal pemillik atau laba ditahan sebesar

antara pendapatan dan beban (sebesar jumlah laba rugi).

d. Menutup akun prive atau dividen, dengan cara mendebet akun modal

atau laba ditahan dan mengkredit akun prive atau dividen.

10. Jurnal Balik

Jurnal balik menurut Pura (2013:118) adalah “Jurnal yang dibuat pada awal

periode akuntansi untuk membalik jurnal penyesuaian tertentu”.

17

Tidak semua jurnal penyesuaian dapat dibuat jurnal balik, hanya beberapa saja

yaitu:

a. Pendapatan yang masih harus diterima.

b. Beban dibayar di muka (jika diakui sebagai beban).

c. Beban yang masih harus dibayar.

d. Penghasilan diterima di muka (jika diakui sebagai pendapatan).

2.1.6. Perusahaan Dagang

Dalam penulisan tugas akhir ini akan membahas akuntansi untuk

perusahaan dagang. Perusahaan dagang menurut Pura (2013:132) adalah

“Perusahaan yang bergerak dalam bidang pembelian dan penjualan barang dagang

tanpa mengolah atau mengubah sifat produk tersebut”.

Akuntansi perusahaan dagang adalah untuk menghasilkan pendapatan

melibatkan pembelian dan penjualan barang dagang. Bila barang dagang telah

terjual, pendapatan dilaporkan sebagai penjualan dan biaya dari barang dagang

tersebut diakui sebagai beban yang disebut harga pokok barang dagang yang

dijual (cost of merchandise sold) atau harga pokok penjualan.

Karakteristik perusahaan dagang yaitu:

a. Adanya transaksi pembelian barang dagang dan penjualan, baik secara tunai

maupun kredit.

b. Melakukan penyimpanan persediaan barang dagang.

c. Pembayaran pelunasaan piutang usaha atau utang usaha yang terjadi akibat

adanya transaksi dalam kegiatan perusahaan.

18

2.2. Tools Aplikasi

Dalam perkembangan bisnis di bidang pengetahuan kini, salah satunya

adalah akuntansi yang kini semakin maju. Akuntansi yang semula berbasis

manual berkembang menggunakan basis komputer. Dengan menggunakan basis

komputer diharapkan dapat membantu dalam mengambil keputusan dengan cepat

dan akurat.

2.2.1. Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1

Zahir Accounting merupakan software akuntansi yang dibuat secara

terpadu (integrated software). Software Zahir Accounting dibuat oleh PT. Zahir

Internasional dan dibuat pertama kali pada tahun 1996 dengan Zahir Accounting

versi 1.0. kemudian dikembangkan sehingga muncul versi 2.0 pada tahun 1997.

Zahir Accounting mulai dipasarkan pada tahun 1999, dimana hingga saat ini Zahir

Accounting sudah mencapai versi 5.1 yang akan kita bahas kali ini. Zahir

Accounting ini telah digunakan oleh banyak perusahaan di Indonesia. Selama ini,

Zahir Accounting telah memperoleh penghargaan secara nasional, antara lain

penghargaan dari Presiden Republik Indonesia pada ICT Award 2003, kemudian

penghargaan Menkominfo pada Apicta 2002, 2003, dan 2004 dan lain-lain.

Prestasi yang diperoleh PT. Zahir Internasional melalui Zahir Accounting ini

menunjukkan bahwa Zahir Accounting layak untuk menjadi software akuntansi

pilihan utama setiap perusahaan di Indonesia (Yuswanto dan Hanafi, 2013:1).

2.2.2. Kelebihan Zahir Accounting Versi 5.1

Zahir Accounting memiliki kelebihan-kelebihan serta berbagai perangkat

yang mudah digunakan sehingga memungkinkan para pengusaha dan manajemen

untuk mengambil keputusan bisnis dengan cepat dan tepat karena Zahir tidak

19

hanya sebagai perangkat penyedia laporan keuangan semata. Zahir Accounting

Versi 5.1 secara inovatif telah menggabungkan software akuntansi finansial

dengan software manajemen finansial (sebagai Decision Support System). Mudah

digunakan tanpa harus mempelajari teori akuntansi dan dapat membantu

mengambil keputusan bisnis dengan cepat dan akurat.

2.2.3. Modul Program Zahir Accounting versi 5.1

Berikut ini penjelasan dari modul-modul yang terdapat di program Zahir

Accounting Versi 5.1 yaitu:

1. Menu Data-data

Menu ini berisi fasilitas untuk memulai penginputan secara umum sehingga

pengguna dapat menentukan sesuai dengan keinginan.

Sumber: Zahir Accounting

Gambar II.3. Menu Data-Data

20

2. Menu Buku Besar

Tempat membuat atau mengedit rekening perkiraan, menginput transaksi

jurnal umum, menampilkan buku besar rekening, dan menampilkan transaksi

jurnal umum yang pernah diinput.


Gambar II.4. Menu Buku Besar

3. Menu Penjualan

Menampilkan fasilitas yang berkaitan dengan penjualan baik tunai maupun

kredit.


Gambar II.5. Menu Penjualan

21

4. Menu Pembelian

Menu pembelian berisi fasilitas yag berkaitan dengan pembelian dan hutang

usaha atau dagang.


Gambar II.6. Menu Pembelian

5. Menu Kas dan Bank

Untuk menunjukkan yang berkaitan dengan rekening kas atau bank. Untuk kas

masuk dan kas keluar adalah transaksi diluar penginputan penerimaan

pembayaraan piutang maupun pengeluaran pembayaran hutang.


Gambar II.7. Menu Kas dan Bank

22

6. Menu Persediaan

Pada menu ini dapat menampilkan persediaan barang dagang dan

mempermudah dalam proses harga pokok penjualan.


Gambar II.8. Menu Persediaan

7. Menu Laporan

Untuk mengetahui informasi laporan keuangan dan jurnal yang telah selesai

dibuat oleh pengguna.


Gambar II.9. Menu Laporan

23

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Penulis akan menjabarkan tempat riset, sejarah PT. Langkah Maju

Bersama dan struktur organisasi serta fungsi. Berikut penjabaran yang akan

dibahas dibawah ini.

3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan

Pada tahun 2009 Bapak Effendy dengan teman-temannya berkeinginan

memiliki usaha yang bergerak dibidang perdagangan. Untuk mengembangkan

usaha tersebut maka mereka berlatih dan belajar mengelola hingga terbentuklah

perusahaan yang dinamakan PT. Langkah Maju Bersama. Diakhir tahun 2010

Bapak Effendy dan teman-temannya memutuskan agar perusahaan tersebut

dibubarkan.

Pada tahun 2011, perusahaan ini resmi dikelola oleh bapak Effendy dan

dikukuhkan dengan akte pendiri nomor 40 oleh Notaris Yan Armin, SH. Nomor

Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) Menengah dengan Nomor

365/24.1PM.1/31.73/-1.824.27/e/2016 dan berkedudukan atau berdomisili di Jalan

Pintu Besar Utara No.6 RT.004 RW.006, Kelurahan Pinangsia, Kecamatan Taman

Sari, Kota Administrasi Jakarta Barat. Kegiatan perusahaan ini bergerak dibidang

Sub Zona K2 Perdagangan dan Jasa seperti alas kaki impor sandal, dan sepatu.

Adapun visi dari PT. Langkah Maju Bersama adalah “Melayani dan

menanggapi persoalan-persoalan yang terkait dengan masalah-masalah aktifitas

perdagangan secara cepat, tepat, dan efesien”.

24

Misi yang diterapkan dari perusahaan ini adalah “Bekerja sama untuk

menciptakan suatu keharmonisan baik antar sesama anggota kerja, pelanggan atau

customer agar dalam aktifitas tersebut dapat memberikan kesan baik dan menjadi

perusahaan yang berkualitas”.

Seiring berkembangnya pengetahuan dan teknologi yang canggih, PT.

Langkah Maju Bersama menjalin kerjasama dengan perusahaan china yang

sudah terkenal dengan produk-produknya khususnya alas kaki. Kegiatan

perusahaan ini menjual produk alas kaki yang di impor dari china serta

mengutamakan barang-barang impor yang berkualitas, menarik, nyaman dipakai,

fashionable, dan terjangkau oleh semua kalangan masyarakat.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Dalam mengoptimalkan suatu perusahaan diperlukan adanya sumber daya

manusia untuk menjalankan tujuan-tujuan tertentu. Dapat dilihat struktur

organisasi PT. Langkah Maju Bersama beserta fungsi, tugas, dan tanggung jawab

sebagai berikut:

Sumber: Organisasi PT. Langkah Maju Bersama

Gambar III.1. Struktur Organisasi PT. Langkah Maju Bersama

STRUKTUR ORGANISASI

PT.LANGKAH MAJU BERSAMA

DIREKTUR UTAMA

Direktur

Operasional

Bagian

Dokumen

Manger

Operasional

Accounting

Direktur

Keuangan

Admin

Staff Kurir

25

1. Direktur Utama

adalah pimpinan tertinggi suatu usaha untuk mengawasi kegiatan usaha atau

organisasi. Tugas dari seorang direktur utama adalah:

a. Memerintahkan organisasi dengan menetapkan kebijakan-kebijakan dan

tujuan-tujuan luas dari perusahaan tersebut.

b. Mengesahkan anggaran tahunan.

c. Menyiapkan modal perusahaan.

2. Direktur Keuangan

a. Mengontrol atau mengawasi sistem kerja staff akuntansi atau accounting.

b. Menandatangi atau memeriksa laporan-laporan yang dibuat staff akuntansi

atau accounting sebelum diberikan kepada direktur utama.

3. Direktur Operasional

a. Merencanakan, melaksanakan dan mengawasi seluruh pelaksanaan

operasional perusahaan.

b. Membuat standar perusahaan mengenai semua proses operasional,

produksi, proyek, dan kualitas hasil produksi.

c. Membuat strategi dalam pemenuhan target perusahaan dan cara mencapai

target tersebut.

d. Membantu tugas-tugas direktur utama.

4. Bagian Dokumen

a. Mengurusi dokumen-dokumen yang akan dipersiapkan untuk pembelian

yang ditentukan dari pihak vendor (pemasok).

b. Membuatkan pemesanan kepada pemasok dengan membuatkan Sales

Contrac atas perintah Direktur Utama.

26

5. Manager Operasional

a. Mengatur dan anggaran biaya.

b. Meningkatkan sistem operasional proses dan kebijakan dalam mendukung

visi dan misi perusahaan.

c. Memenuhi harapan pelanggan atau customer dengan cara yang efktif dan

efesien.

d. Memastikan organisasi berjalan sebaik mungkin dalam memberikan

pelayanan.

6. Accounting

a. Membuat laporan akuntansi meliputi laba rugi, neraca saldo, dan lain-lain.

b. Bertanggung jawab atas laporan keuangan jika terjadi kesalahan dalam

melaporkan data-data ke kantor pajak.

7. Admin

a. Memiiliki tugas mengawasi kinerja staff dalam perusahaan.

b. Mengurus segala jenis urusan administrasi perusahaan.

c. Mengatur masalah penggajian pegawai, mulai dari sitem penggajian.

d. Melakukan wawancara kerja pada pegawai baru.

e. Membuat berbagai jenis laporan seperti laporan penyediaan barang.

8. Staff

a. Melaksanakan pengelolaan adminstrasi.

b. Penyusunan progam dan petunjuk pembinaan dan pengembangan dalam

melaksanakan yang diperintahkan oleh admin.

c. Melakukan pekerjaannya sesuai dengan tugasnya.

27

9. Kurir

a. Menyerahkan barang yang dipesan sesuai dengan mutu, kuatitas,

spesifikasinya sesuai dengan yang tercantum dalam tembusan faktur

penjualan yang diterima dari penjual.

b. Meng-otorisasi dalam membuat nota pengiriman atau surat jalan.

3.2. Tinjauan Kasus

Dalam penulisan tugas akhir ini, penulis mengamati bahwa pada PT.

Langkah Maju Bersama belum teroganisir. Pengolahan data dilakukan dengan

cara manual proses yang terjadi adalah pencatatanya berulang-ulang mulai dari

microsoft excel sampai dengan pencatatan di buku. Sehingga proses akuntansinya

tidak efektif dan membutuhkan waktu yang lama.

Permasalahan yang terjadi pada PT. Langkah Maju Bersama, mulai dari

pembayaran piutang yang tidak memiliki nomor invoice, sehingga tidak diketahui

untuk pembayaran nomor invoice berapakah yang diterima dari pelanggan,

sebaiknya pemilik menginformasikan kepada pelanggan untuk setiap pembayaran

melalui transfer maupun tunai disertakan berita sesuai dengan nomor invoice

tersebut, pengingputan data yang berulang-ulang, dan keterbatasan sumber daya

manusia.

Berdasarkan pemaparan diatas, suatu perusahaan menginginkan adanya

kemajuan baik dalam kinerja maupun sistem agar dapat menunjang proses

kegiatan perusahaan yang lebih baik. Diperlukan adanya suatu sistem pengelolaan

data yang sebelumnya secara manual menjadi terkomputerisasi. Sehingga penulis

merekomendasikan penggunaan software Zahir Accounting 5.1 agar dapat

28

mendukung proses penginputan sampai dengan penyajian laporan keuangan dan

memperoleh hasil yang lebih baik.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Proses pencatatan transaksi pada PT. Langkah Maju Bersama dengan

metode manual. Saldo Awal Perusahaan PT. Langkah Maju Bersama pada tanggal

31 Desember 2015.

Tabel III.1.

Saldo Awal

110-20 Kas 55.308.000Rp

120-10 Bank BCA 620.999.163Rp

120-15 Bank Mandiri 74.169.230Rp

120-13 Bank Panin 496.178.725Rp

130-20 Piutang Usaha 982.798.300Rp

140-10 Persediaan Barang Impor 428.808.200Rp

BIAYA DIBAYAR DIMUKA

150-23 Sewa Dibayar Dimuka 200.000.000Rp

170-50 Kendaraan 190.000.000Rp

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (38.000.000)Rp

170-30 Mesin Dan Peralatan 39.195.000Rp

170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin Dan Peralatan (7.839.000)Rp

170-40 Mebel dan Alat Tulis Kantor 5.680.000Rp

170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan ATK (1.172.000)Rp

TOTAL AKTIVA 3.046.125.618Rp

HUTANG USAHA

210-40 Uang Muka Penjualan 1.145.750.000Rp

HUTANG PAJAK

210-91 Hutang Pajak 152.475.200Rp

HUTANG LAIN

240-01 Hutang lain -lain 13.124.023Rp

HUTANG JANGKA PANJANG

230-21 Hutang Kepada Pemilik 1.288.000.000Rp

310-20 Modal Disetor 250.000.000Rp

LABA

320-10 Laba Ditahan 196.776.395Rp

TOTAL KEWAJIBAN & MODAL 3.046.125.618Rp


SALDO AWAL

PER 31 DESEMBER 2015

AKTIVAJUMLAH

HARTA LANCAR

KEWAJIBAN

AKTIVA TETAP & AKTIVA TETAP LAIN-LAIN

PERSEDIAAN

PIUTANG USAHA

KAS

BANK

29

Tabel III.2.

Saldo Awal Piutang

Tabel III.3.

Daftar Aktiva Tetap

Ibu Melia 28/12/2015 INV-01 107.624.650Rp

Bpk.Lasmon 28/12/2015 INV-02 51.563.590Rp

Bpk.Andreas 28/12/2015 INV-03 100.638.450Rp

TK.Arfel 25/12/2015 INV-04 126.581.740Rp

Bpk.Rizal Mazan 03/12/2015 INV-05 91.509.300Rp

Bpk.Martono 04/12/2015 INV-06 104.988.780Rp

Anka Santoso 27/12/2015 INV-07 60.162.880Rp

Ibu Endah Rianti 09/12/2015 INV-08 57.588.590Rp

Bpk.Nur Hasan 17/12/2015 INV-09 137.351.300Rp

TK.Top Sandal 08/12/2015 INV-10 144.789.020Rp

982.798.300Rp TOTAL PIUTANG


PIUTANG


Nama Pelanggan Tanggal No Invoice Saldo Piutang

NO

Metode Peny.Garis Lurus

KENDARAAN

1 Mobil avanza 175.000.000Rp 15.000.000Rp 5 TH 32.000.000Rp 2.666.667Rp

2 Motor Supra X 15.000.000Rp 5.000.000Rp 5 TH 2.000.000Rp 166.667Rp

Total 2.833.333Rp

PERALATAN KANTOR

3 Pesawat Telepon 402.000Rp 100.000Rp 5 TH 60.400Rp 5.033Rp

4 Computer Dua Core 12.752.000Rp 1.000.000Rp 5 TH 2.350.400Rp 195.867Rp

5 Lap Top 4.500.000Rp 500.000Rp 5 TH 800.000Rp 66.667Rp

6 CPU 8.000.000Rp 800.000Rp 5 TH 1.440.000Rp 120.000Rp

7 Printer Laserjet 1.090.000Rp 200.000Rp 5 TH 178.000Rp 14.833Rp

8 Printer Canon 1.000.000Rp 200.000Rp 5 TH 160.000Rp 13.333Rp

9 Printer Epson LQ 2190 6.750.000Rp 600.000Rp 5 TH 1.230.000Rp 102.500Rp

10 Mesin Fax Scaner 1.595.000Rp 200.000Rp 5 TH 279.000Rp 23.250Rp

11 Modem Waker Speedy 120.000Rp 50.000Rp 5 TH 14.000Rp 1.167Rp

12 Hap dan Kabel Internet 134.000Rp 50.000Rp 5 TH 16.800Rp 1.400Rp

13 Air Conditioner 2.600.000Rp 200.000Rp 5 TH 480.000Rp 40.000Rp

14 Exsos 252.000Rp 100.000Rp 5 TH 30.400Rp 2.533Rp

Total 586.583Rp

MEBEL & RAK

15 Lemari 160.000Rp 50.000Rp 5 TH 22.000Rp 1.833Rp

16 Meja besar 2.900.000Rp 250.000Rp 5 TH 530.000Rp 44.167Rp

17 kursi besar dan kecil 2.800.000Rp 250.000Rp 5 TH 510.000Rp 42.500Rp

Total 88.500Rp

PENYUSUTAN

PERBULAN

(I/12)


DAFTAR HARTA TETAP

TAHUN 2015

NILAI BELI RESIDUNILAI

EKONOMIS

PENYUSUTAN

PERTAHUN ((F-G)/H)

NAMA BARANG

30

1. Dokumen atau bukti transaksi pada periode januari 2016

02/01 Dipesan barang dengan nomor Sales Order: 000117/LMB-001 oleh TK.

Gresindo Jaya belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:

02/01 Dipesan barang dengan nomor Sales Order: 000118/LMB-002 oleh Ibu

Een Sulasni belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:

02/01 Dipesan barang dengan nomor Sales Order: 000119/LMB-003 oleh Bapak

Sugianto belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:

Kode Harga Total Harga

Per Ctn ( RP )

1 Adult Shoe PVC AOP-1 36 - 40 35 Ctn 374.940 13.122.900

2 Adult Sandal EVA ASE-1 36 - 40 50 Ctn 424.420 21.221.000

3 Adult Sandal PVC ASP-3 36 - 40 100 Ctn 442.990 44.299.000

4 Children Sandal PVC CSP-4 30 - 35 4 Ctn 514.800 2.059.200

189 Ctn

Total 80.702.100

No. Keterangan SizeQuantity

(Ctn dan Pair)


Per Ctn ( RP )





Children Sandal EVA CSE-2 30 - 35 5 Ctn 461.690 2.308.450

240 Ctn

Total 98.231.600


(Ctn dan Pair)


Per Ctn ( RP )

1 Children Sandal EVA CSE-2 30 - 35 45 Ctn 461.690 20.776.050




Adult Shoe PVC AOP-2 30 - 35 45 Ctn 332.340 14.955.300

170 Ctn

Total 71.843.050


(Ctn dan Pair)

31


Defri belum dikenakan PPN 10% dan dibayar uang muka senilai Rp

170.319.500 melalui Bank BCA.

05/01 Diterima pelunasan piutang party 713 CTN dari Bapak Rizal Masan

sebesar Rp 91.509.300 dengan nomor invoice INV-05 melalui Bank BCA.

05/01 Dijual barang atas pemesanan Sales Order: 000120/LMB-004 dikenakan

PPN 10% dan biaya pengiriman sebesar Rp 150.000 dibayar dengan uang

muka penjualan Rp 170.319.500 melalui Bank BCA.


PPN 10% dan biaya pengiriman sebesar Rp 150.000 dibayar tunai melalui

Bank BCA.



Bank BCA.

08/01 Dibeli party 691 CTN secara tunai dari Shenzhen Xin Deshun Trading

Co,.Ltd melalui Bank Panin dan biaya admin sebesar Rp 35.000, dengan

rincian sebagai berikut:

Harga Total Harga

Per Ctn ( RP )

1 CHILDREN SANDAL EVA 24 - 29 20 Ctn 100 Pair 621.400 12.428.000

2 ADULT SANDAL PVC 36 - 40 249 Ctn 80 Pair 456.300 113.618.700


-

347 Ctn 240 Pair

Total 170.319.500


(Ctn dan Pair)

32

08/01 Dibayar Pajak Impor Barang (PIB) untuk party 691 CTN kepada KPU BC

Tipe A tanjung Priok PPN Impor Rp 16.204.000 dan PPh 22 Impor

Rp 16.204.000 melalui Bank Mandiri.

11/01 Diterima pelunasan piutang party 932 CTN dari Bapak Lasmon sebesar

Rp 51.563.590 dengan nomor invoice INV-02 melalui Bank BCA.

11/01 Diterima pelunasan piutang party 821 CTN dari ibu Melia sebesar Rp

107.624.650 dengan nomor invoice INV-01 melalui Bank BCA.

11/01 Pinjaman dari pemilik ke heri sebesar Rp 15.000.000 melalui kas.

12/01 Dibeli party 624 CTN secara tunai dari Shenzhen City Kai Jiali Trade

Co.,Ltd melalui Bank Panin dan biaya admin sebesar Rp 35.000, dengan


13/01 Dibayar jasa kontainer party 691 CTN kepada PT. Lintas Bermuda Sakti

sebesar Rp 12.004.350 melalui Bank BCA.

Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)

ADULT SHOE PVC (AOP-9) 36 - 40 59 331.920 19.583.280Rp

ADULT SANDAL PVC (ASP-14) 36 - 40 305 331.920 101.235.600Rp

CHILDREN SHOE PVC (COP-1) 24 - 29 41 414.900 17.010.900Rp


CHILDREN SANDAL PVC (CSP-7) 36 - 40 45 414.900 18.670.500Rp


JUMLAH 624 202.703.544,00Rp

DESCRIPTION Size

33



Rp 20.412.000 melalui Bank BCA.



15/01 Ditransfer dana dari bank BCA ke bank Panin sebesar Rp 600.000.000

dan biaya bank sebesar Rp 35.000.


Samidi belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:



Bank BCA.



Bank BCA.

18/01 Diterima pelunasan piutang party 415 CTN dari Bapak Andrea sebesar Rp


18/01 Dibayar listrik dan telepon melalui bank BCA Rp 1.138.882 dan biaya

bank Rp 5.500.


Per Ctn ( RP )

1 CHILDREN SANDAL PVC CSP-5 24 - 29 50 Ctn 432.560 21.628.000


3 ADULT SANDAL PVC ASP-9 36 - 40 80 Ctn 346.050 27.684.000


5 ADULT SANDAL EVA ASE-7 36 - 41 45 Ctn 346.050 15.572.250

6 ADULT SHOE PVC AOP-5 36 - 40 35 Ctn 346.050 12.111.750


450 Ctn

Total 145.449.250


(Ctn dan Pair)

34






25/01 Pemberian kas dari pemilik untuk pengobatan sundari Rp 1.850.000.

26/01 Diterima pelunasan piutang party 563 CTN dari Bapak Martono sebesar


26/01 Diterima pelunasan piutang party 200 dari Bapak Anka Santoso sebesar








Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)

ADULT SANDAL PVC (ASP-16) 36 - 40 350 200.592 70.207.200


ADULT SHOE PVC (AOP-11) 36 - 40 50 200.592 10.029.600

JUMLAH 550 120.355.200

DESCRIPTION SizeHarga Satuan

(CTN)

Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)

ADULT SHOE PVC (AOP-7) 36 - 40 17 333.768,00Rp 5.674.056,00Rp


ADULT SANDAL PVC (ASP-11) 36 - 40 108 333.768,00Rp 36.046.944,00Rp



ADULT SANDAL EVA (ASE-8) 36 - 40 78 160.208,64Rp 12.496.273,92Rp

JUMLAH 570 147.004.777,92Rp


(CTN)

35




27/01 Diterima pelunasan piutang party 403 CTN dari Toko Arfel sebesar


27/01 Diterima pelunasan piutang party 137 CTN dari ibu Endah Rianti sebesar




29/01 Diterima pelunasan piutang party 1206 CTN dari TK. Top Sandal sebesar


29/01 Diterima pelunasan piutang party 887 CTN dari Bapak Nur Hasan sebesar





Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)

CHILDREN SANDAL PVC (CSP-8) 24 - 29 90 332.160 29.894.400

CHILDREN SANDAL EVA (CSE-3) 24 - 29 50 332.160 16.608.000






JUMLAH 751 213.977.472


(CTN)

36




29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Effendy Nahiba sebesar Rp

19.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Hasan Nahiba sebesar Rp

11.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Hendra Nahiba sebesar Rp

11.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Emigous Gouw sebesar Rp

8.000.000.

29/01 Dibayar gaji Dadan Kamaludin sebesar Rp 6.000.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Ari Genta sebesar Rp 2.700.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Rahmawati sebesar Rp 1.500.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Sundari sebesar Rp 1.200.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Heri sebesar Rp 1.000.000 melalui kas.



30/01 Diterima piutang karyawan dari heri Rp 500.000 melalui kas.

31/01 Sewa dibayar dimuka sebesar Rp 200.000.000 untuk 2 tahun disesuaikan

pada akhir bulan dengan menghitung Rp 200.000.000 dibagi 24 (2 tahun x

12 bulan) dan gedung tersebut baru 1 bulan maka dikurangi biaya sewa

yang terpakai sebesar Rp 8.333.333.

31/01 Penyusutan kendaraan pada akhir bulan di taksir sebesar Rp 2.833.333.

37

31/01 Penyusutan peralatan kantor pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 586.583.

31/01 Penyusutan mebel dan rak pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 88.500.

Tabel III.4.

Transaksi Pada Kas Kecil

Tgl Ref Uraian Akun Debet Kredit

04/01/2016 TR-1 Pengisian Saldo Kas Kecil Kas Ke Kas Kecil 4.000.000Rp

KK-1 Bayar Air Gabungan Listrik,Air dan Telepon 100.000Rp

06/01/2016 KK-2 Pembelian Snack Biaya Kesejahteraan 216.000Rp

KK-3 Bayar Service Printer Canon Biaya Pemeliharaan 2.050.000Rp

KK-4 Ongkos Transport Heri Tunj.Transport Dan Uang Makan 45.000Rp

KK-5 Pembelian Snack Biaya Kesejahteraan 15.000Rp


KK-6 Pembelian ATK Biaya Peralatan Kantor 870.000Rp

08/01/2016 TR-4 Pengisian Saldo Kas Kecil Kas Ke Kas Kecil 500.000Rp

MTS001 Bayar Print Mutasi 691 Ctn Biaya Bank 2.500Rp

KK-7 Pembelian Aqua Galon Biaya Kesejahteraan 34.000Rp

KK-8 Uang Makan Karyawan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp

KK-9 Service Motor Kantor Biaya Pemeliharaan 430.000Rp

KK-10 Uang Tips DHL Biaya Lain-lain 5.000Rp



KK-12 Uang Lembur Tunj.Transport Dan Uang Makan 200.000Rp

12/01/2016 MTS002 Bayar Print Mutasi 624 Ctn Biaya Bank 2.500Rp


13/01/2016 KK-14 Ongkos Transport Heri Tunj.Transport Dan Uang Makan 68.000Rp

14/01/2016 KK-15 Pengisian Saldo Kas Kecil Biaya Kesejahteraan 34.000Rp

15/01/2016 KK-16 Uang Makan Karyawan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp








KK-21 Beli Materai 6000 Biaya Peralatan Kantor 300.000Rp

22/01/2016 KK-22 By Uang Makan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp

KK-23 Pengiriman Surat Biaya Lain-lain 10.000Rp



KK-25 Beli Baterai Alkaline Biaya Peralatan Kantor 55.000Rp



27/01/2016 KK-27 Beli Film Fax Biaya Peralatan Kantor 180.000Rp

KK-28 Srvice Motor Kantor Biaya Pemeliharaan 185.000Rp

KK-29 Biaya Jilid pembukuan Biaya Lain-lain 58.000Rp




KK-32 By Uang Makan u/pak dadan Tunj.Transport Dan Uang Makan 200.000Rp












KK-43 By Uang Makan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp

KK-44 Beli Alat Pembersih Perelengkapan Kantor 750.000Rp

38

2. Menjurnal Transaksi

Transaksi yang terjadi akan dijurnal, dibawah ini daftar jurnal transaksi

sebagai berikut:

Tabel III.5.

Daftar Jurnal Transaksi

Ref

Debit Kredit

Januari

2016 4 Kas Kecil 110-10 4.000.000Rp

Kas 110-20 4.000.000Rp

(Saldo Awal Kas Kecil)

4 Listrik,Air, dan Telpon 610-30 100.000Rp

Kas Kecil 110-10 100.000Rp

(Bayar Air Kepada Pak Thalha)

5 Bank BCA 120-10 91.509.300Rp

Piutang Usaha 130-20 91.509.300Rp

(Penerimaan Kas dari Bpk Rizal Masan)

5 Piutang Usaha 130-20 187.501.450Rp

Hutang Pajak Penjualan 210-80 17.031.950Rp

Penjualan Palstic Footwears 410-10 170.319.500Rp

Pendapatan Atas Pengantaran 410-90 150.000Rp

(Penjualan Barang Bpk Defri)

5 Biaya pembelian Barang Dagang 510-10 103.307.600Rp

Persediaan barag Dagang 140-10 103.307.600Rp

(mencatat beban pokok barang yang dijual )

5 Uang Muka Penjualan 210-40 170.319.500Rp


(Pembayaran Penjualan Dari bapak Defri)

6 Biaya Kesejateraan 610-62 216.000Rp

Kas Kecil 110-10 216.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Kebutuhan Konsumsi)

6 Biaya Pemeliharaan 610-63 2.050.000Rp

Kas Kecil 110-10 2.050.000Rp

(Pengeluaran Kas Atas Biaya Servise Mesin)

6 Tunj.Transpor dan Uang Makan 610-61 45.000Rp

Kas Kecil 110-10 45.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Transpotasi Karyawan)




6 Bank BCA 120-10 108.204.760Rp


Penjualan Plastic Footwears 410-10 98.231.600Rp


( Penjualan Tunai Ibu Een Sulasni )

6 Bank BCA 120-10 79.027.355Rp



( Penjualan Tunai Bapak Sugianto )







TanggalSaldo

Keterangan

39

7 Kas Kecil 110-10 1.500.000Rp

Kas 110-20 1.500.000Rp

(Pengisian Saldo Kas Kecil)

7 Biaya Peralatan Kantor 610-64 870.000Rp

Kas Kecil 110-10 870.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Membeli ATK)

8 PPN Impor 150-21 16.204.000Rp

PPh 22 Impor 150-22 16.204.000Rp

Bank Mandiri 120-15 32.408.000Rp

(Pembayaran PIB Party 691Ctn)

8 Biaya Bank 520-31 2.500Rp


(Pembayaran Print Mutasi Party 691 Ctn)

8 Kas Kecil 110-10 500.000Rp

Kas 110-20 500.000Rp





8 Tunj.Transpor dan Uang Makan 610-61 1.650.000Rp

Kas Kecil 110-10 1.650.000Rp

(Pengeluaran Kas untuk Uang Makan )

8 Biaya Pemeliharaan 610-63 430.000Rp

Kas Kecil 110-10 430.000Rp

(Pengeluaran Kas Atas Biaya Servise Motor)

8 Biaya Lain-lain 660-17 5.000Rp


(Pengeluaran Kas untuk tips kurir)

8 Persediaan Barang Impor 140-10 162.949.924,8Rp

Biaya Bank 520-31 35.000Rp

Bank Panin 120-13 162.984.924,8Rp

(Pembelian Tunai Shenzhen Xin Deshun Trading)

40

11 Bank BCA 120-10 51.563.590Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Lasmon)

11 Bank BCA 120-10 107.624.650Rp


(Penerimaan Kas dari ibu Melia)

11 Piutang Karyawan 135-50 15.000.000Rp

Kas 110-20 15.000.000Rp

(Peminjaman uang kepada karyawan)





Kas Kecil 110-10 200.000Rp

(Pembayaran untuk uang lembur karyawan)

11 Kas Kecil 110-10 2.000.000Rp

Kas 110-20 2.000.000Rp


12 Biaya Bank 520-31 2.500Rp




Kas Kecil 110-10 530.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Membeli ATK)

12 Persediaan Barang Impor 140-10 202.703.544Rp


Bank Panin 120-13 202.738.544Rp

(Pembelian Tunai Shenzhen City Kai Jiali Trade)

13 Biaya Jasa Kontainer 510-20 12.004.350Rp

Bank BCA 120-10 12.004.350Rp

(Pembayaran Jasa Angkut Party 691 Ctn)

13 PPN Impor 150-21 20.412.000Rp

PPh 22 Impor 150-22 20.412.000Rp

Bank BCA 120-10 40.824.000Rp

(Pembayaran PIB Party 624 Ctn)







15 Bank Panin 120-13 600.000.000Rp


Bank BCA 120-10 600.035.000Rp

(Pengisian Saldo dari BCA ke Panin)


Bank BCA 120-10 10.807.950Rp



Kas Kecil 110-10 1.650.000Rp


41

16 Bank BCA 120-10 88.922.310Rp




(Penjualan tunai TK.Gresindo)

16 Bank BCA 120-10 160.144.175Rp




(Penjualan tunai Bapak Samidi)







18 Bank BCA 120-10 100.638.450Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Andrea)

18 Listrik,Air,dan Telpon 610-30 1.138.882Rp


Bank BCA 120-10 1.144.382Rp

(Pembayaran Listrik dan Telpon)





Kas Kecil 110-10 161.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Jamuan Tamu)

18 Kas Kecil 110-10 2.000.000Rp

Kas 110-20 2.000.000Rp


19 PPN Impor 150-21 12.033.000Rp

PPh 22 Impor 150-22 12.033.000Rp

Bank BCA 120-10 24.066.000Rp


19 Biaya Bank 520-31 2.500Rp











Bank Panin 120-13 120.390.200Rp

(Pembelian Tunai Shenzhen Xin Deshun Trading)


Kas Kecil 110-10 300.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Membeli Materai 6000)

21 Kas Kecil 110-10 500.000Rp

Kas 110-20 500.000Rp


42


Bank BCA 120-10 11.402.950Rp



Kas Kecil 110-10 1.650.000Rp




(Biaya Pengiriman surat Pos )




25 Pengobatan Karyawan 520-21 1.850.000Rp

Kas 110-20 1.850.000Rp

(Pemberian uang untuk pengobatan karyawan)

25 Kas Kecil 110-10 2.000.000Rp

Kas 110-20 2.000.000Rp




(Pengeluaran Kas Untuk Membeli Baterai)

26 Bank BCA 120-10 104.988.780Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Martono)

26 Bank BCA 120-10 60.162.880Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Anka Santoso)

26 Biaya Bank 520-31 2.500Rp



26 PPN Impor 150-21 14.693.000Rp

PPh 22 Impor 150-22 14.693.000Rp

Bank BCA 120-10 29.386.000Rp



Kas Kecil 110-10 105.000Rp


26 Persediaan Barang Impor 140-10 147.004.777,92Rp


Bank Panin 120-13 147.039.777,92Rp

(Pembelian Tunai Shenzhen City Kai Jiali Trade)

43

27 Bank BCA 120-10 126.581.740Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Toko Arfel)

27 Bank BCA 120-10 57.588.590Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Toko Arfel)


Kas Kecil 110-10 180.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Membeli Film Fax)


Kas Kecil 110-10 185.000Rp




(Biaya Jilid Buku)








Bank BCA 120-10 10.403.750Rp



Kas Kecil 110-10 200.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Uang Makan Dadan)



(Biaya Jilid Buku)














Kas Kecil 110-10 750.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk Pembelian ATK)

28 Kas Kecil 110-10 1.500.000Rp

Kas 110-20 1.500.000Rp


44




29 Bank BCA 120-10 144.789.020Rp


(Penerimaan Kas dari Tk.Top Sandal)

29 Bank BCA 120-10 137.351.300Rp


(Penerimaan Kas dari Bpk Nur Hasan)

29 Gaji Direksi dan Karyawan 610-10 19.000.000Rp

Bank BCA 120-10 19.000.000Rp

( Pembayaran Gaji Bapak Effendy)


Bank BCA 120-10 11.000.000Rp

( Pembayaran Gaji Bapak Hasan Nahiba)


Bank BCA 120-10 11.000.000Rp

( Pembayaran Gaji Bapak Hendra Nahiba)


Bank BCA 120-10 6.000.000Rp

( Pembayaran Gaji Dadan)


Bank BCA 120-10 8.000.000Rp

( Pembayaran Emigus Gouw)


Kas 110-20 2.700.000Rp

( Pembayaran Gaji Rahmawati


Kas 110-20 1.500.000Rp

( Pembayaran Gaji Ari Genta)


Kas 110-20 1.200.000Rp

( Pembayaran Gaji Sundari)


Kas 110-20 1.000.000Rp

( Pembayaran Gaji Heri )

45

29 Kas Kecil 110-10 1.500.000Rp

Kas 110-20 1.500.000Rp







(Pengeluaran Kas untuk Jilid buku)





Kas Kecil 110-10 1.650.000Rp

(Pengeluaran Kas Untuk uang makan)

29 Perlengkapan Kantor 170-72 750.000Rp

Kas Kecil 110-10 750.000Rp

(Membeli alat pembersih)



Bank Panin 120-13 214.012.472Rp

(Pembelian Tunai Shenzhen Xin Deshun Trading )

29 PPN Impor 150-21 21.465.000Rp

PPh 22 Impor 150-22 21.465.000Rp

Bank BCA 120-10 42.930.000Rp



Hutang Usaha 210-20 11.085.150Rp

(Biaya Jasa Angkut Party 751 Ctn)

30 Kas 110-20 500.000Rp

Piutang Karyawan 135-50 500.000Rp

(Pembayaran Piutang Karyawan)

46

Tabel III.6.

Jurnal Penjualan

Tabel III.7.

Jurnal Penerimaan Kas

Tabel III.8.

Jurnal Pengeluaran Kas

Piutang Lain-lain

5 Penjualan Kredit PJ001 187.501.450Rp

Debet

JURNAL PENJUALAN

Tanggal Keterangan No.Faktur

Keterangan Ref Debet Kredit

Bank Potongan Penjualan Piutang Lain-lain

5 Penjualan Kredit PJ001 187.501.450Rp 170.319.500Rp 17.181.950Rp

5 Piutang Bapak Defri BBM-11 170.319.500Rp 170.319.500Rp

5 Piutang Bapak Rizal Masan BBM-1 91.509.300Rp 91.509.300Rp

6 Penjualan Tunai PJ003 108.204.760Rp 108.204.760Rp


11 Piutang Bapak Lasmon BBM-2 51.563.590Rp 51.563.590Rp

11 Piutang Ibu Melia BBM-3 107.624.650Rp 107.624.650Rp



18 Piutang Bapak Andrea BBM-4 100.638.450Rp 100.638.450Rp

26 Piutang Bapak Martono BBM-5 104.988.780Rp 104.988.780Rp

26 Piutang Anka Santoso BBM-6 60.162.880Rp 60.162.880Rp

27 Piutang Toko Arfel BBM-7 126.581.740Rp 126.581.740Rp

27 Piutang Endah Rianti BBM-8 57.588.590Rp 57.588.590Rp

29 Piutang TK,Top Sandal BBM-9 144.789.020Rp 144.789.020Rp

29 Bapak Nur Hasan BBM-10 137.351.300Rp 137.351.300Rp

30 Piutang Karyawan KM-1 500.000Rp 500.000Rp

Tanggal

JURNAL PENERIMAAN KAS

Utang Pembelian Beban Operasi Lain-lain Potongan Pembelian Kas

Jan 8 Shenzhen Xin deshun Trading Co.,Ltd PB001 162.949.924,8Rp 35.000Rp 162.984.924,8Rp

2016 8 PIB 691 CTN (PB001) BBK-1 32.408.000Rp 32.408.000Rp

11 Kas Bon Heri BKK-1 15.000.000Rp 15.000.000Rp

12 Shenzhen City Kai Jiali Trade Co., Ltd PB002 202.703.544Rp 35.000Rp 202.738.544Rp

13 PT.Lintas Bermuda Sakti JASA001 12.004.350Rp 12.004.350Rp

13 PIB 624 CTN (PB002) BBK-2 40.824.000Rp 40.824.000Rp


19 Shenzhen Xin deshun Trading Co.,Ltd PB003 120.355.200Rp 35.000Rp 120.390.200Rp



25 Pengobatan sundari BKK-25 1.850.000Rp 1.850.000Rp

26 Shenzhen City Kai Jiali Trade Co., Ltd PB004 147.004.777,92Rp 35.000Rp 147.039.777,92Rp



29 Shenzhen Xin deshun Trading Co.,Ltd PB005 213.977.472Rp 35.000Rp 214.012.472Rp


29 Gaji Effendy Nahiba BBK-6 19.000.000Rp 19.000.000Rp

29 Gaji Hasan Nahiba BBK-7 11.000.000Rp 11.000.000Rp

29 Gaji Emigous Gouw BBK-8 8.000.000Rp 8.000.000Rp

29 Gaji Hendra Nahiba BBK-9 11.000.000Rp 11.000.000Rp

29 Gaji Dadan Kamaludin BBK-10 6.000.000Rp 6.000.000Rp

29 Gaji Ari Genta BKK-27 2.700.000Rp 2.700.000Rp

29 Gaji Rahmawati BKK-28 1.500.000Rp 1.500.000Rp

29 Gaji Sundari BKK-29 1.200.000Rp 1.200.000Rp

29 Gaji Heri BKK-30 1.000.000Rp 1.000.000Rp


RefKreditDebet

Tanggal

JURNAL PENGELUARAN KAS

Keterangan

47

Tabel III.9.

Daftar Jurnal Umum

Debit Kredit

2016 4 Kas Kecil 4.000.000Rp

Januari Kas 4.000.000Rp

4 Listrik,Air, Dan Telepon 100.000Rp

Kas Kecil 100.000Rp

6 Biaya Kesejahteraan 216.000Rp

Kas Kecil 216.000Rp

6 Biaya Pemeliharaan 2.050.000Rp

Kas Kecil 2.050.000Rp

6 Tunj,Transpor dan Uang Makan 45.000Rp

Kas Kecil 45.000Rp

6 Biaya Kesejateraan 15.000Rp

Kas Kecil 15.000Rp

7 Kas Kecil 1.500.000Rp

Kas 1.500.000Rp

7 Biaya Peralatan Kantor 870.000Rp

Kas Kecil 870.000Rp

8 Biaya Bank 2.500Rp

Kas Kecil 2.500Rp

8 Kas Kecil 500.000Rp

Kas 500.000Rp

8 Biaya Kesejateraan 34.000Rp

Kas Kecil 34.000Rp

8 Tunj,Transpor dan Uang Makan 1.650.000Rp


8 Biaya Pemeliharaan 430.000Rp

Kas Kecil 430.000Rp

8 Biaya Lain-lain 5.000Rp

Kas Kecil 5.000Rp

SaldoKeterangan

Jurnal Umum

Tanggal

48


Kas Kecil 60.000Rp


Kas Kecil 200.000Rp


Kas 2.000.000Rp


Kas Kecil 2.500Rp


Kas Kecil 530.000Rp


Kas Kecil 68.000Rp


Kas Kecil 34.000Rp

15 Bank Panin 600.000.000Rp

Bank BCA 600.000.000Rp



18 Listrik,Air dan telpon 1.138.882Rp

Biaya Bank 5.500Rp

Bank BCA 1.144.382Rp


Kas Kecil 20.000Rp


Kas Kecil 161.000Rp


Kas 2.000.000Rp


Kas Kecil 2.500Rp


Kas Kecil 25.000Rp


Kas Kecil 5.000Rp

49


Kas Kecil 300.000Rp

21 Kas Kecil 500.000Rp

Kas 500.000Rp




Kas Kecil 10.000Rp


Kas Kecil 20.000Rp


Kas 2.000.000Rp


Kas Kecil 55.000Rp


Kas Kecil 2.500Rp


Kas Kecil 105.000Rp


Kas Kecil 180.000Rp


Kas Kecil 185.000Rp


Kas Kecil 58.000Rp


Kas Kecil 40.000Rp


Kas Kecil 5.000Rp

50


Kas Kecil 200.000Rp


Kas Kecil 80.000Rp


Kas Kecil 5.000Rp


Kas Kecil 65.000Rp


Kas Kecil 20.000Rp


Kas Kecil 5.000Rp

28 Biaya Peralatan kantor 750.000Rp

Kas Kecil 750.000Rp


Kas 1.500.000Rp


Kas Kecil 20.000Rp


Kas 1.500.000Rp


Kas Kecil 34.000Rp


Kas Kecil 30.000Rp


Kas Kecil 5.000Rp



29 Perlengkapan Kantor 750.000Rp

Kas Kecil 750.000Rp

51

3. Memposting ke dalam Buku Besar

Berikut dibawah ini daftar semua akun yang akan diposting dalam buku besar:

Tabel III.10.

Daftar Buku Besar

Akun Kas Kecil

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

2016 Jan

4 Pengisian Saldo Awal TR-1 4.000.000Rp 4.000.000Rp

4 Bayar air KK-1 100.000Rp 3.900.000Rp

6 Pembelian Snack KK-2 216.000Rp 3.684.000Rp

6 Bayar Service motor KK-3 2.050.000Rp 1.634.000Rp

6 Ongkos transportasi KK-4 45.000Rp 1.589.000Rp


7 Pengisian saldo kas kecil TR-3 1.500.000Rp 3.074.000Rp

7 Pembelian ATK KK-6 870.000Rp 2.204.000Rp

8 Bayar Mutasi PB001 MTS001 2.500Rp 2.201.500Rp

8 Pengisian saldo kas kecil TR-4 500.000Rp 2.701.500Rp

8 Pembelian Aqua KK-7 34.000Rp 2.667.500Rp

8 Uang makan KK-8 1.650.000Rp 1.017.500Rp

8 Bayar Service motor KK-9 430.000Rp 587.500Rp

8 Tips kurir KK-10 5.000Rp 582.500Rp

11 Pembelian Snack KK-11 60.000Rp 522.500Rp

11 Uang Lembur KK-12 200.000Rp 322.500Rp



12 Pembelian ATK KK-13 530.000Rp 1.790.000Rp


14 Pembelian Aqua KK-15 34.000Rp 1.688.000Rp

15 Uang makan KK16 1.650.000Rp 38.000Rp

18 Ongkos transportasi KK-17 20.000Rp 18.000Rp





19 Tips kurir KK-20 5.000Rp 1.824.500Rp

21 Pembelian materai 6000 KK-21 300.000Rp 1.524.500Rp


22 Uang makan KK-22 1.650.000Rp 374.500Rp

22 pengiriman surat KK-23 10.000Rp 364.500Rp

22 Ongkos transportasi KK-24 20.000Rp 344.500Rp


25 Pembelian Baterai KK-25 55.000Rp 2.289.500Rp

26 Bayar mutasi PB004 MTS004 2.500Rp 2.287.000Rp


27 Pembelian film fax KK-27 180.000Rp 2.002.000Rp

27 Bayar Service motor KK-28 185.000Rp 1.817.000Rp

27 Jilid buku KK-29 58.000Rp 1.759.000Rp



28 Uang makan KK-32 200.000Rp 1.514.000Rp

28 Jilid buku KK-33 80.000Rp 1.434.000Rp


28 Bayar Service motor KK-35 65.000Rp 1.364.000Rp



28 Pembelian ATK KK-38 750.000Rp 589.000Rp




29 Pembelian Aqua KK-40 34.000Rp 3.535.000Rp 29 Biaya pengiriman surat KK-41 30.000Rp 3.505.000Rp


29 Uang makan KK-43 1.650.000Rp 1.850.000Rp

29 Membeli alat bersih KK-44 750.000Rp 1.100.000Rp

Saldo Awal

52

Akun Kas


Debit Kredit

2016 Saldo Awal 55.308.000Rp

Jan 4 Pengisian saldo kas kecil TR-1 4.000.000Rp 51.308.000Rp



11 Kas bon BKK-11 15.000.000Rp 34.308.000Rp




25 Pengobatan BKK-25 1.850.000Rp 27.958.000Rp



29 Bayar Gaji BKK-27 2.700.000Rp 21.758.000Rp





30 Penerimaan piutang karyawan KM-1 500.000Rp 17.058.000Rp

Akun Bank BCA


Debit Kredit

2016 Saldo Awal 620.999.163Rp

Jan 5 Bayar piutang bapak rizal BBM-1 91.509.300Rp 712.508.463Rp

6 Penjualan ibu een sulasni PJ003 108.204.760Rp 820.713.223Rp

6 penjualan bapak sugianto PJ004 79.027.355Rp 899.740.578Rp

11 bayar piutang bapak lasmon BBM-2 51.563.590Rp 951.304.168Rp

11 bayar piutang ibu melia BBM-3 107.624.650Rp 1.058.928.818Rp

13 jasa kontainer PB001 JASA001 12.004.350Rp 1.046.924.468Rp

13 PIB PB002 BBK-2 40.824.000Rp 1.006.100.468Rp

15 Transfer dana TR-2 600.035.000Rp 406.065.468Rp

15 jasa kontainer PB002 JASA002 10.807.950Rp 395.257.518Rp

16 penjualan tunai tk.gresindo jaya PJ002 88.922.310Rp 484.179.828Rp

16 penjualan tunai bapak samidi PJ005 160.144.175Rp 644.324.003Rp

18 bayar piutang bapak andrea BBM-4 100.638.450Rp 744.962.453Rp

18 bayar listrik dan telepon BBK-9 1.144.382Rp 743.818.071Rp

19 PIB PB003 BBK-3 24.066.000Rp 719.752.071Rp

22 Jasa kontainer PB003 JASA003 11.402.950Rp 708.349.121Rp

26 bayar piutang bapak martono BBM-5 104.988.780Rp 813.337.901Rp

26 bayar piutang anka santoso BBM-6 60.162.880Rp 873.500.781Rp

26 PIB PB004 BBK-4 29.386.000Rp 844.114.781Rp

27 bayar piutang toko arfel BBM-7 126.581.740Rp 970.696.521Rp

27 bayar piutang ibu endah rianti BBM-8 57.588.590Rp 1.028.285.111Rp

28 jasa kontainer PB004 JASA004 10.403.750Rp 1.017.881.361Rp

29 bayar piutang TK.Top sandal BBM-9 144.789.020Rp 1.162.670.381Rp

29 Bayar piutang bapak nur hasan BBM-10 137.351.300Rp 1.300.021.681Rp

29 Bayar gaji BBK-6 19.000.000Rp 1.281.021.681Rp





29 PIB PB005 BBK-5 42.930.000Rp 1.202.091.681Rp

Akun Bank Panin

Debit Kredit

496.178.725Rp

8 Pembelian Tunai PB001 162.984.924,8Rp 333.193.800Rp

12 Pembelian Tunai PB002 202.738.544Rp 130.455.256Rp

15 Transfer dana TR-2 600.000.000Rp 730.455.256Rp

19 Pembelian Tunai PB003 120.390.200Rp 610.065.056Rp

26 Pembelian Tunai PB004 147.039.777,92Rp 463.025.278,28Rp

29 Pembelian Tunai PB005 214.012.472Rp 249.012.806,28Rp

2016 Jan

Tanggal Keterangan Ref Debit KreditSaldo

Saldo Awal

Akun Bank Mandiri

Debit Kredit

74.169.230Rp

8 PIB PB001 BBK-1 32.408.000Rp 41.761.230Rp

KreditSaldo

2016 Jan Saldo Awal

Tanggal Keterangan Ref Debit

53

Akun Piutang Usaha


Debit Kredit

2016 Jan 982.798.300Rp

5 Bayar piutang bapak rizal BBM-1 91.509.300Rp 891.289.000Rp

5 Penjualan Kredit PJ001 187.501.450Rp 1.078.790.450Rp

5 Penerimaan piutang penjualan BBM-11 170.319.500Rp 908.470.950Rp

11 bayar piutang bapak lasmon BBM-2 51.563.590Rp 856.907.360Rp

11 bayar piutang ibu melia BBM-3 107.624.650Rp 749.282.710Rp

18 bayar piutang bapak andrea BBM-4 100.638.450Rp 648.644.260Rp

26 bayar piutang bapak martono BBM-5 104.988.780Rp 543.655.480Rp

26 bayar piutang anka santoso BBM-6 60.162.880Rp 483.492.600Rp

27 bayar piutang toko arfel BBM-7 126.581.740Rp 356.910.860Rp

27 bayar piutang ibu endah rianti BBM-8 57.588.590Rp 299.322.270Rp

27 bayar piutang TK.Top sandal BBM-9 144.789.020Rp 154.533.250Rp

27 Bayar piutang bapak nur hasan BBM-10 137.351.300Rp 17.181.950Rp

Saldo Awal

Akun Piutang Karyawan

Debit Kredit

11 Kas bon BKK-001 15.000.000Rp

30 Penerimaan piutang karyawan KM-1 500.000Rp 14.500.000Rp

Saldo Awal

KreditSaldo

2016 Jan

Tanggal Keterangan Ref Debit

Akun Persediaan

Debit Kredit

428.808.200Rp

5 Penyesuaian persediaan PJ001 103.307.600Rp 325.500.600Rp





16 Penyesuaian persediaan PJ002 62.140.100Rp 498.056.968,8Rp

16 Penyesuaian persediaan PJ005 111.995.460Rp 386.061.508,8Rp





2016 Jan Saldo Awal

Akun PPN Impor

Debit Kredit

Saldo

Awal

8 BBK-1 16.204.000Rp 16.204.000Rp

13 BBK-2 20.412.000Rp 36.616.000Rp

19 BBK-3 12.033.000Rp 48.649.000Rp

26 BBK-4 14.693.000Rp 63.342.000Rp

29 BBK-5 21.465.000Rp 84.807.000Rp


2016 Jan

PPh 22 Impor

Debit Kredit

Saldo

Awal

8 BBK-1 16.204.000Rp 16.204.000Rp

13 BBK-2 20.412.000Rp 36.616.000Rp

19 BBK-3 12.033.000Rp 48.649.000Rp

26 BBK-4 14.693.000Rp 63.342.000Rp

29 BBK-5 21.465.000Rp 84.807.000Rp


2016 Jan

Akun Perlengkapan Kantor

Debit Kredit

Saldo Awal

29 KK-44 750.000Rp 750.000Rp


2016 Jan

Akun Hutang Usaha

Debit Kredit

Saldo Awal

30 JASA005 11.085.150Rp 11.085.150Rp 2016 Jan


Akun Uang Muka Penjualan

Debit Kredit

Saldo Awal 1.145.750.000Rp

5 BBM-11 170.319.500Rp 975.430.500Rp


2016 Jan

54

Akun Hutang Pajak Penjualan

Debit Kredit

Saldo Awal

5 PJ001 17.031.950Rp 17.031.950Rp

6 PJ003 9.823.160Rp 26.855.110Rp

6 PJ004 7.184.305Rp 34.039.415Rp

16 PJ002 8.070.210Rp 42.109.625Rp

16 PJ005 14.544.925Rp 56.654.550Rp

2016 Jan


Akun Penjualan

Debit Kredit

Saldo Awal

5 PJ001 170.319.500Rp 170.319.500Rp

6 PJ003 98.231.600Rp 268.551.100Rp

6 PJ004 71.843.050Rp 340.394.150Rp

16 PJ002 80.702.100Rp 421.096.250Rp

16 PJ005 145.449.250Rp 566.545.500Rp

Ref Debit Kredit

Saldo

2016 Jan

Tanggal Keterangan

Akun Pendapatan atas Pengantaran

Debit Kredit

Saldo Awal

5 PJ001 150.000Rp 150.000Rp

6 PJ003 150.000Rp 300.000Rp

16 PJ002 150.000Rp 450.000Rp

16 PJ005 150.000Rp 600.000Rp


2016 Jan

Akun Biaya Pembelian Barang Dagang


Debit Kredit

2016 Jan Saldo Awal

5 PJ001 103.307.600Rp 103.307.600Rp

6 PJ003 75.638.000Rp 178.945.600Rp

6 PJ004 55.319.000Rp 234.264.600Rp

16 PJ005 111.995.460Rp 346.260.060Rp

16 PJ002 62.140.100Rp 408.400.160Rp

Penyesuaian Barang

Dagang yang dijual

Akun Biaya Jasa Kontainer

Debit Kredit

Saldo Awal

13 JASA001 12.004.350Rp 12.004.350Rp

15 JASA002 10.807.950Rp 22.812.300Rp

22 JASA003 11.402.950Rp 34.215.250Rp

28 JASA004 10.403.750Rp 44.619.000Rp

30 JASA005 11.085.150Rp 55.704.150Rp

2016 Jan


Akun Pengobatan Karyawan

Debit Kredit

Saldo Awal

25 BKK-025 1.850.000Rp 1.850.000Rp

KreditSaldo

2016 Jan

DebitTanggal Keterangan Ref

55

Akun Biaya Bank

Debit Kredit

Saldo Awal

8 MTS001 2.500Rp 2.500Rp

8 PB001 35.000Rp 37.500Rp

12 MTS002 2.500Rp 40.000Rp

12 PB002 35.000Rp 75.000Rp

15 TR-2 35.000Rp 110.000Rp

18 BBK-9 5.500Rp 115.500Rp

19 MTS003 2.500Rp 118.000Rp

19 PB003 35.000Rp 153.000Rp

26 MTS004 2.500Rp 155.500Rp

26 PB004 35.000Rp 190.500Rp

29 PB005 35.000Rp 225.500Rp

Saldo

2016 Jan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Akun Gaji Direksi dan Karyawan

Debit Kredit

Saldo Awal

29 BBK-5 19.000.000Rp 19.000.000Rp

29 BBK-6 11.000.000Rp 30.000.000Rp

29 BBK-7 11.000.000Rp 41.000.000Rp

29 BBK-8 8.000.000Rp 49.000.000Rp

29 BBK-9 6.000.000Rp 55.000.000Rp

29 BKK-27 2.700.000Rp 57.700.000Rp

29 BKK-28 1.500.000Rp 59.200.000Rp

29 BKK-29 1.200.000Rp 60.400.000Rp

29 BKK-30 1.000.000Rp 61.400.000Rp

2016 Jan


Akun Listrik,Air, dan Telpon

Debit Kredit

Saldo Awal

14 KK-1 100.000Rp 100.000Rp

18 BBK-9 1.138.882Rp 1.238.882Rp


2016 Jan

Akun Tunj.Transpor dan uang Makan

Debit Kredit

Saldo Awal

6 KK-4 45.000Rp 45.000Rp

8 KK-8 1.650.000Rp 1.695.000Rp

11 KK-12 200.000Rp 1.895.000Rp

13 KK-14 68.000Rp 1.963.000Rp

15 KK-16 1.650.000Rp 3.613.000Rp

18 KK-17 20.000Rp 3.633.000Rp

19 KK-19 25.000Rp 3.658.000Rp

22 KK-22 1.650.000Rp 5.308.000Rp

22 KK-24 20.000Rp 5.328.000Rp

26 KK-26 105.000Rp 5.433.000Rp

27 KK-30 40.000Rp 5.473.000Rp

28 KK-32 200.000Rp 5.673.000Rp

28 KK-36 20.000Rp 5.693.000Rp

28 KK-39 20.000Rp 5.713.000Rp

29 KK-43 1.650.000Rp 7.363.000Rp


2016 Jan

56

Akun Biaya Kesejahteraan

Debit Kredit

Saldo Awal

6 KK-2 216.000Rp 216.000Rp

6 KK-5 15.000Rp 231.000Rp

8 KK-7 34.000Rp 265.000Rp

11 KK-11 60.000Rp 325.000Rp

14 KK-15 34.000Rp 359.000Rp

18 KK-18 161.000Rp 520.000Rp

29 KK-40 34.000Rp 554.000Rp

Tanggal Keterangan Ref DebitSaldo

2016 Jan

Kredit

Akun Pemeliharaan

Debit Kredit

Saldo Awal

6 KK-3 2.050.000Rp 2.050.000Rp

8 KK-9 430.000Rp 2.480.000Rp

27 KK-28 185.000Rp 2.665.000Rp

28 KK-35 65.000Rp 2.730.000Rp


2016 Jan

Akun Biaya Peralatan Kantor

Debit Kredit

Saldo Awal

7 KK-6 870.000Rp 870.000Rp

12 KK-13 530.000Rp 1.400.000Rp

21 KK-21 300.000Rp 1.700.000Rp

25 KK-25 55.000Rp 1.755.000Rp

27 KK-27 180.000Rp 1.935.000Rp

28 KK-38 750.000Rp 2.685.000Rp

Saldo

2016 Jan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Akun Biaya Lain-Lain

Debit Kredit

2016 Saldo Awal

Jan 8 KK-10 5.000Rp 5.000Rp

19 KK-20 5.000Rp 10.000Rp

22 KK-23 10.000Rp 20.000Rp

27 KK-29 58.000Rp 78.000Rp

27 KK-31 5.000Rp 83.000Rp

28 KK-33 80.000Rp 163.000Rp

28 KK-34 5.000Rp 168.000Rp

28 KK-37 5.000Rp 173.000Rp

29 KK-41 30.000Rp 203.000Rp

29 KK-42 5.000Rp 208.000Rp


57

4. Neraca Saldo

Tabel III.11.

Neraca Saldo

Debit Kredit

110-10 Kas Kecil 1.100.000Rp

110-20 Kas 17.058.000Rp

120-10 Bank BCA 1.202.091.681Rp

120-13 Bank Panin 249.012.806,28Rp

120-15 Bank Mandiri 41.761.230Rp

130-20 Piutang Usaha 17.181.950Rp

135-50 Piutang Karyawan 14.500.000Rp

140-10 Persediaan Barang Impor 867.398.958,72Rp

150-22 PPN Impor 84.807.000Rp

150-22 PPh Impor 84.807.000Rp

150-23 Sewa Dibayar Dimuka 200.000.000Rp

170-50 Kendaraan 190.000.000Rp

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 38.000.000Rp

170-30 Mesin Dan Peralatan 39.195.000Rp

170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin Dan Peralatan 7.839.000Rp


170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan ATK 1.172.000Rp

170-72 Perlengkapan Kantor 750.000Rp

210-20 Hutang Usaha 11.085.150Rp

210-40 Uang Muka Penjualan 975.430.500Rp

210-80 Hutang Pajak Penjualan 56.654.550Rp

210-91 Hutang Pajak 152.475.200Rp

230-21 Hutang Kepada Pemilik 1.288.000.000Rp

240-01 Hutang Lain-lain 13.124.023Rp

310-20 Modal Disetor 250.000.000Rp

320-10 Laba Ditahan 196.776.395Rp

410-10 Penjualan Plastic Footwears 566.545.500Rp

410-90 Pendapatan atas Pengantaran 600.000Rp

510-10 Biaya Pembelian Barang Dagang 408.400.160Rp

510-20 Biaya Jasa Kontainer 55.704.150Rp

520-21 Pengobatan Karyawan 1.850.000Rp

520-31 Biaya Bank 225.500Rp

610-10 Gaji Direksi dan karyawan 61.400.000Rp

610-30 Listrik,Air dan telpon 1.238.882Rp

610-61 Tunj.Transpor dan Uang Makan 7.363.000Rp

610-62 Biaya kesejahteraan 554.000Rp

610-63 Biaya pemeliharaan 2.730.000Rp

610-64 Biaya Peralatan Kantor 2.685.000Rp

660-17 Biaya Lain-lain 208.000Rp

3.557.702.318Rp 3.557.702.318Rp

No Akun Nama AkunSaldo

Neraca Saldo

Per 31 Januari 2016

58

5. Jurnal Penyesuaian

Tabel III.12.

Jurnal Penyesuaian

D K

Beban Sewa 8.333.333Rp

Sewa Dibayar Dimuka 8.333.333Rp

Penyusutan Kendaraan 2.833.333Rp

Akumulasi Penyustan Kendaraan 2.833.333Rp

Penyusutan Peralatan kantor 586.583Rp

Akumulasi Penyustan Peralatan kantor 586.583Rp

Penyusuatan Mebel dan Rak 88.500Rp

Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak 88.500Rp

Ikhtisar laba rugi 428.808.200Rp

Persediaan barang awal 428.808.200Rp

Persediaan Barang Akhir 867.398.958,72Rp

Ikhtisar laba rugi 867.398.958,72Rp

JU4

JU5

JU6

Ayat Jurnal Penyesuaian (AJP)Keterangan Ref

JU1

JU2

JU3

59

6. Neraca Lajur

Tabel III.13.

Neraca Lajur

DK

DK

DK

DK

DK

Kas

Kec

il1

.10

0.0

00

Rp

1.1

00

.00

0,0

Rp

1.1

00

.00

0R

p

Kas

55

.30

8.0

00

Rp

38

.25

0.0

00

Rp

1

7.0

58

.00

0,0

Rp

1

7.0

58

.00

0R

p

Ban

k B

CA

62

0.9

99

.16

3R

p

58

1.0

92

.51

8R

p

1

.20

2.0

91

.68

1,0

Rp

1.2

02

.09

1.6

81

Rp

Ban

k P

anin

49

6.1

78

.72

5R

p

24

7.1

65

.91

8,7

2R

p

24

9.0

12

.80

6,2

8R

p

24

9.0

12

.80

6,2

8R

p

Ban

k M

and

iri

74

.16

9.2

30

Rp

32

.40

8.0

00

Rp

4

1.7

61

.23

0,0

Rp

4

1.7

61

.23

0R

p

Piu

tan

g U

sah

a9

82

.79

8.3

00

Rp

9

65

.61

6.3

50

Rp

17

.18

1.9

50

,0R

p

17

.18

1.9

50

Rp

Piu

tan

g K

aryaw

an1

5.0

00

.00

0R

p

50

0.0

00

Rp

1

4.5

00

.00

0,0

Rp

1

4.5

00

.00

0R

p

Per

sed

iaan

Bar

ang I

mp

or

42

8.8

08

.20

0R

p

43

8.5

90

.75

8,7

2R

p

86

7.3

98

.95

8,7

2R

p

86

7.3

98

.95

8,7

2R

p

PP

N I

mp

or

84

.80

7.0

00

Rp

8

4.8

07

.00

0,0

Rp

8

4.8

07

.00

0R

p

PP

h 2

2 I

mp

or

84

.80

7.0

00

Rp

8

4.8

07

.00

0,0

Rp

8

4.8

07

.00

0R

p

Sew

a D

ibay

ar D

imu

ka

20

0.0

00

.00

0R

p

8.3

33

.33

3R

p

1

91

.66

6.6

67

,0R

p

1

91

.66

6.6

67

Rp

Ken

dar

aan

1

90

.00

0.0

00

Rp

1

90

.00

0.0

00

,0R

p

1

90

.00

0.0

00

Rp

Aku

mu

lasi

Pen

yu

suta

n K

end

araa

n

38

.00

0.0

00

Rp

2.8

33

.33

3R

p

4

0.8

33

.33

3,0

Rp

40

.83

3.3

33

Rp

Per

alat

an K

anto

r3

9.1

95

.00

0R

p

3

9.1

95

.00

0,0

Rp

3

9.1

95

.00

0R

p

Aku

mu

lasi

Pen

yu

suta

n P

eral

atan

Kan

tor

7.8

39

.00

0R

p

58

6.5

83

Rp

8

.42

5.5

83

,0R

p

8.4

25

.58

3R

p

Meb

el d

an R

ak5

.68

0.0

00

Rp

5

.68

0.0

00

Rp

5

.68

0.0

00

Rp

Aku

mu

lasi

Pen

yu

suta

n M

ebel

dan

Rak

1.1

72

.00

0R

p

88

.50

0R

p

1

.26

0.5

00

,0R

p

1.2

60

.50

0R

p

Per

len

gkap

an K

anto

r 7

50

.00

0R

p

75

0.0

00

Rp

7

50

.00

0R

p

Hu

tan

g U

sah

a 1

1.0

85

.15

0R

p

11

.08

5.1

50

,0R

p

1

1.0

85

.15

0R

p

Uan

g M

uka

Pen

jual

an1

.14

5.7

50

.00

0R

p

17

0.3

19

.50

0R

p

9

75

.43

0.5

00

,0R

p

97

5.4

30

.50

0R

p

Hu

tan

g P

ajak

Pen

jual

an

56

.65

4.5

50

Rp

5

6.6

54

.55

0,0

Rp

56

.65

4.5

50

Rp

Hu

tan

g P

ajak

15

2.4

75

.20

0R

p

15

2.4

75

.20

0,0

Rp

1

52

.47

5.2

00

Rp

Hu

tan

g K

epad

a P

emil

ik1

.28

8.0

00

.00

0R

p

1.2

88

.00

0.0

00

,0R

p

1.2

88

.00

0.0

00

Rp

Hu

tan

g L

ain

-lai

n1

3.1

24

.02

3R

p

1

3.1

24

.02

3,0

Rp

13

.12

4.0

23

Rp

Mo

dal

dis

eto

r2

50

.00

0.0

00

Rp

2

50

.00

0.0

00

,0R

p

25

0.0

00

.00

0R

p

Lab

a D

itah

an1

96

.77

6.3

95

Rp

1

96

.77

6.3

95

,0R

p

19

6.7

76

.39

5R

p

Pen

jual

an p

last

ic F

oo

twea

rs5

66

.54

5.5

00

Rp

56

6.5

45

.50

0,0

Rp

5

66

.54

5.5

00

Rp

Pen

dap

atan

ata

s P

engan

tara

n

60

0.0

00

,0R

p

6

00

.00

0,0

Rp

60

0.0

00

Rp

Bia

ya

pem

bel

ian

Bar

ang D

agan

g4

08

.40

0.1

60

Rp

40

8.4

00

.16

0R

p

40

8.4

00

.16

0R

p

Bia

ya

Jasa

Ko

nta

iner

55

.70

4.1

50

Rp

5

5.7

04

.15

0R

p

5

5.7

04

.15

0R

p

Pen

go

bat

an K

aryaw

an

1.8

50

.00

0R

p

1

.85

0.0

00

Rp

1

.85

0.0

00

Rp

Bia

ya

Ban

k

22

5.5

00

Rp

2

25

.50

0R

p

22

5.5

00

Rp

Gaj

i D

irek

si d

an K

aryaw

an

61

.40

0.0

00

Rp

6

1.4

00

.00

0R

p

6

1.4

00

.00

0R

p

Lis

trik

,Air

dan

Tel

po

n1

.23

8.8

82

Rp

1.2

38

.88

2R

p

1.2

38

.88

2R

p

Tu

nj.

Tra

nsp

or

dan

Uan

g M

akan

7

.36

3.0

00

Rp

7.3

63

.00

0R

p

7.3

63

.00

0R

p

Bia

ya

Kes

ejah

tera

an

55

4.0

00

Rp

5

54

.00

0R

p

55

4.0

00

Rp

Bia

ya

Pem

elih

araa

n

2.7

30

.00

0R

p

2

.73

0.0

00

Rp

2

.73

0.0

00

Rp

Bia

ya

Per

alat

an K

anto

r2

.68

5.0

00

Rp

2.6

85

.00

0R

p

2.6

85

.00

0R

p

Beb

an S

ewa

8.3

33

.33

3R

p

8

.33

3.3

33

Rp

8

.33

3.3

33

Rp

Pen

yu

suta

n M

esin

dan

per

alat

an5

86

.58

3R

p

58

6.5

83

Rp

5

86

.58

3R

p

Pen

yu

suta

n M

ebel

dan

Rak

8

8.5

00

Rp

88

.50

0R

p

8

8.5

00

Rp

Pen

yu

suta

n K

end

araa

n

2.8

33

.33

3R

p

2

.83

3.3

33

Rp

2

.83

3.3

33

Rp

Bia

ya

Lai

n-l

ain

20

8.0

00

Rp

2

08

.00

0R

p

20

8.0

00

Rp

Sal

do

3.0

93

.13

6.6

18

Rp

3.0

93

.13

6.6

18

Rp

1

.93

0.6

67

.21

8R

p

1

.93

0.6

67

.21

8R

p

3

.56

1.2

10

.73

4R

p

3.5

61

.21

0.7

34

Rp

55

4.2

00

.44

1R

p

56

7.1

45

.50

0R

p

3

.00

7.0

10

.29

3R

p

2.9

94

.06

5.2

34

Rp

La

ba

Ru

gi

Ber

sih

12

.94

5.0

59

Rp

12

.94

5.0

59

Rp

56

7.1

45

.50

0R

p

56

7.1

45

.50

0R

p

3

.00

7.0

10

.29

3R

p

3.0

07

.01

0.2

93

Rp

Pen

yes

uai

an

Nam

a A

ku

n

Per

31

Ja

nu

ari

20

16

Ner

aca

La

jur

PT

.La

ng

ka

h M

aju

Ber

sam

a

Ner

aca

Sal

do

Set

elah

Dis

esu

aikan

Lap

ora

n L

ab r

ugi

Ner

aca

Ner

aca

Sal

do

60

7. Laporan Keuangan

a. Laporan Laba/Rugi

Tabel III.14.

Laporan Laba Rugi

Pendapatan

Pendapatan Usaha

410-10 Penjualan Plastic Footwears 566.545.500Rp

410-90 Pendapatan atas Prngantaran 600.000Rp

Total Pendapatan 567.145.500Rp

Biaya atas pendapatan

Biaya Produksi

510-10 Biaya Pembelian 408.400.160Rp

510-20 Biaya Jasa Kontainer 55.704.150Rp

Total Biaya Produksi 464.104.310Rp

Biaya Lain

520-21 Pengobatan Karyawan 1.850.000Rp

520-31 Biaya Bank 225.500Rp

Total Biaya Lain 2.075.500Rp

Total Biaya Atas Pendapatan 466.179.810Rp

Laba/Rugi Kotor 100.965.690Rp

Pengeluatran Operasional

Biaya Operasional

610-10 Gaji Direksi dan Karyawan 61.400.000Rp

610-30 Listrik,Air dan Telpon 1.238.882Rp

610-61 Tunj.Transpor dan Uang Makan 7.363.000Rp

610-62 Biaya Kesejahteraan 554.000Rp

610-63 Biaya Pemeliharaan 2.730.000Rp

610-64 Biaya Peralatan Kantor 2.685.000Rp

610-65 Beban Sewa 8.333.333Rp

Total Biaya Operasional 84.304.215Rp

Biaya Non Operasional

660-11 Penyusutan Peralatan Kantor 586.583Rp

660-12 Penyusutan Mebel dan Rak 88.500Rp

660-13 Penyusustan Kendaraan 2.833.333Rp

660-17 Biaya Lain-lain 208.000Rp

Total Biaya Non Operasional 3.716.416Rp

Total Pengeluaran Operasional 88.020.631Rp

Laba/Rugi Operasi 12.945.059Rp

Laba/Rugi Bersih 12.945.059Rp

Laporan Laba Rugi

Januari 2016

61

b. Laporan Ekuitas/Laba di Tahan

Tabel III.15.

Laporan Ekuitas/Laba di Tahan

c. Laporan Neraca

Tabel III.16.

Laporan Neraca

Modal

310-20 Modal, 1 Januari 2016 250.000.000Rp

Total Modal 250.000.000Rp

Laba

320-10 Laba Ditahan 196.776.395Rp

320-20 Laba Bersih 31 januari 2016 12.945.059Rp

Total Laba 209.721.454Rp

Total Modal 459.721.454Rp

Laporan Perubahan Modal (Ekuitas)

Tanggal 31 Januari 2016

110-10 Kas Kecil 1.100.000Rp 210-20 Hutang Usaha 11.085.150Rp

110-20 Kas 17.058.000Rp 210-40 Uang Muka Penjualan 975.430.500Rp

120-10 Bank BCA 1.202.091.681Rp 210-80 Hutang Pajak Penjualan 56.654.550Rp

120-13 Bank Panin 249.012.806,28Rp 210-91 Huatng Pajak 152.475.200Rp

120-15 Bank Mandiri 41.761.230Rp 230-21 Hutang Kepada Pemilik 1.288.000.000Rp

130-20 Piutang Usaha 17.181.950Rp 240-01 Hutang Lain-lain 13.124.023Rp

135-50 Piutang Karyawan 14.500.000Rp Total Kewajiban 2.496.769.423Rp

140-10 Persediaan Barang Impor 867.398.958,72Rp

150-21 PPN Impor 84.807.000Rp

150-22 PPh 22 Impor 84.807.000Rp 310-20 Modal disetor 250.000.000Rp

150-23 Sewa Dibayar Dimuka 191.666.667Rp 320-10 Laba Ditahan 196.776.395Rp

170-50 Kendaraan 190.000.000Rp 320-20 Laba Bersih 31 januari 2016 12.945.059Rp

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (40.833.333)Rp Total Modal 459.721.454Rp

170-30 Peralatan Kantor 39.195.000Rp

170-31 Akumulasi Penyusutan Peralatan Knator (8.425.583)Rp


170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan ATK (1.260.500)Rp

170-72 Perlengkapan Kantor 750.000Rp

Jumlah Aset 2.956.490.877Rp Jumlah Kewajiban dan Modal 2.956.490.877Rp

Modal

Per 31 Januari 2016

Neraca

Aset Kewajiban

62

d. Laporan Arus Kas

Tabel III.17.

Laporan Arus Kas

Debit Kredit

Piutang Usaha 982.798.300Rp

Piutang Karyawan 14.500.000Rp

Persediaan Barang Impor 846.990.918,72Rp

Hutang Pajak Penjualan 39.622.600Rp

Penjualan Plastic Footwears 396.226.000Rp

Pendapatan atas Pengantaran 450.000Rp

Biaya Jasa kontainer 44.619.000Rp

Pengobatan karyawan 1.850.000Rp

Biaya Bank 225.500Rp

Gaji Direksi dan Karyawan 61.400.000Rp

Listrik,Air dan Telpon 1.238.882Rp

Tunj.Transpor dan Uang Makan 7.363.000Rp

Biaya Kesejahteraan 554.000Rp

Biaya Pemeliharaan 2.730.000Rp

Biaya Peralatan Kantor 2.685.000Rp

PPN Impor 84.807.000Rp

PPh 22 Impor 84.807.000Rp

Perlengkapan Kantor 750.000Rp

Biaya Lain-lain 208.000Rp

Total Arus Kas 1.419.096.900Rp 1.154.728.301Rp

Total Keluar /Masuk Kas 264.368.599,28Rp

Saldo Awal 1.246.655.118Rp

Saldo Akhir 1.511.023.717,28Rp

1 Januari 2016 -31 Januari 2016

Laporan Arus Kas

Nama Akun Saldo

63

8. Jurnal Penutup

Tabel III.18.

Jurnal Penutup

Debet Kredit

2016 31 Penjualan plastic Footwears 566.545.500Rp

Januari Pendapatan atas Pengantaran 600.000Rp

Ikhtisar Laba Rugi 567.145.500Rp

31 Ikhtisar Laba Rugi 554.200.441Rp

Biaya pembelian Barang Dagang 408.400.160Rp

Biaya Jasa Kontainer 55.704.150Rp

Pengobatan Karyawan 1.850.000Rp

Biaya Bank 225.500Rp

Gaji Direksi dan Karyawan 61.400.000Rp

Listrik,Air dan Telpon 1.238.882Rp

Tunj.Transpor dan Uang Makan 7.363.000Rp

Biaya Kesejahteraan 554.000Rp

Biaya Pemeliharaan 2.730.000Rp

Biaya Peralatan Kantor 2.685.000Rp

Beban Sewa 8.333.333Rp

Penyusutan Mesin dan peralatan 586.583Rp

Penyusutan Mebel dan Rak 88.500Rp

Penyusutan Kendaraan 2.833.333Rp

Biaya Lain-lain 208.000Rp

31 Ikhtisar Laba Rugi 446.776.395Rp

Modal disetor 250.000.000Rp

Laba Ditahan 196.776.395Rp

Tanggal Ref Saldo

Keterangan

PT.Langkah Maju Bersama

Jurnal Penutup

Per 31 Januari 2016

64

9. Neraca Penutup

Tabel III.19.

Neraca Penutup

D K

Harta Lancar


Kas 17.058.000Rp

Bank BCA 1.202.091.681Rp

Bank Panin 249.012.806,28Rp

Bank Mandiri 41.761.230Rp

Piutang Usaha 17.181.950Rp

Piutang Karyawan 14.500.000Rp

Persediaan Barang Impor 867.398.958,72Rp

PPN Impor 84.807.000Rp

PPh 22 Impor 84.807.000Rp

Sewa Dibayar Dimuka 191.666.667Rp

Aktiva Tetap

Kendaraan 190.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 40.833.333Rp

Peralatan Kantor 39.195.000Rp

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 8.425.583Rp

Mebel dan Rak 5.680.000Rp

Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak 1.260.500Rp

Perlengkapan Kantor 750.000Rp

Kewajiban

Hutang Usaha 11.085.150Rp

Uang Muka Penjualan 975.430.500Rp

Hutang Pajak Penjualan 56.654.550Rp

Hutang Pajak 152.475.200Rp

Hutang Kepada Pemilik 1.288.000.000Rp

Hutang Lain-lain 13.124.023Rp

Modal disetor 250.000.000Rp

Laba Ditahan 196.776.395Rp

Laba Tahun Berjalan 12.945.059Rp

Total Saldo 3.007.010.293Rp 3.007.010.293Rp

Nama AkunSaldo

PT.Langkah Maju Bersama

Neraca Penutup

65

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

Sebelum tahap penginputan kedalam program Zahir Accounting 5.1, kita

akan mengetahui mengenai informasi perusahaan sebagai berikut:

1. Nama Perusahaan : PT. Langkah Maju Bersama

Alamat Perusahaan : Jln. Pintu Besar Utara No.6 Tamansari Pinangsia-

Jakarta Barat 11110

No.Telp : 021-69837587

Periode : Januari-Desember 2016

Jenis Usaha : Impor Plastic Footwears (Alas Kaki)

PT. Langkah Maju Bersama adalah perusahaan yang bergerak dalam

bidang usaha perdagangan import. Perusahaan ini membeli barang dagang

secara tunai atau kredit dari beberapa vendor dan menjualnya secara kredit

atau tunai ke beberapa toko dan pelanggan lainnya di seluruh Indonesia.

Penulis mengambil sampel data akuntansi pada bulan Januari 2016. Untuk

mengetahui kegiatan dalam transaksi, PT. Langkah Maju Bersama memiliki

kebijakan akuntansi sebagai berikut:

a. Umum

1) Periode akuntansi tahunan (1Januari sampai dengan 31 Desember).

2) Mata uang menggunakan rupiah.

3) Menggunakan jurnal umum untuk mencatat transaksi.

b. Pembelian

1) Setiap pembelian barang dari vendor (pemasok) dibayar melalui

rekening giro 1055056983 Bank Panin, Cab.Kopi Jakarta Barat.

2) Biaya bank sebesar Rp 35.000.

66

3) Setiap barang impor dikenakan Pajak Impor Barang (PIB) yaitu PPN

Impor dan PPh 22 Impor dibayarkan ke KCU BC Tipe A Tanjung

Priuk dengan bukti billing PIB dan Bukti Penerimaan Negara (BPN).

4) Tidak ada retur jika ada barang rusak atau hilang.

5) Pembayaran akan dilakukan jika barang telah datang.

c. Pengeluaran Kas

1) Untuk pengeluaran kas sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar

dengan kas kecil.

2) Pengeluaran diatas Rp 2.000.000,00 dibayar dengan kas besar atau cek

(bank).

3) Didukung bukti kas keluar dan bukti bank keluar.

d. Penjualan

1) Sales order belum dikenakan PPN (VAT) 10% .

2) Setiap penjualan barang akan diperhitungkan PPN (VAT) 10% dari

nilai penjualan.

3) Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri

faktur pajak.

e. Penerimaan Kas

1) Setiap pelunasan piutang disetor ke Bank BCA disertai bukti kwitansi

pelunasan.

2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0017077094

BCA, Cab. Asemka.

f. Perhitungan Persediaan Barang

1) Metode persediaan periodik atau fisik

67

Transaksi pembelian tidak didebet pada rekening persediaan tapi

didebet pada rekening pembelian begitu juga dengan transaksi

penjualan tidak dikredit pada rekening persediaan tapi pada rekening

penjualan.

2) Metode persediaan prepetual

Setiap pembelian dan penjualan barang dagang dicatat pada akun

persediaan.

3) Perhitungan harga perolehan persediaan menggunakan sistem FIFO,

barang yang masuk paling awal akan dikeluarkan lebih dahulu.

g. Penyusutan Aset Tetap

1) Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus.

h. Pengkodean

1) Faktur Pembelian : PB

2) Faktur Penjualan : PJ

3) Jurnal Peyesuaian : JU

4) Kas Keluar dan Bank Keluar : KK dan BKK, dan BBK

5) Kas Masuk dan Bank Masuk : KM, BKM, dan BBM

6) No SO (Sales Order) : 00000/LMB-000

7) No Piutang : INV-00

8) Transfer Dana : TR

68

3.4.1. Setup Awal

a. Membuat Database Perusahaan

Langkah awal membuat database perusahaan ke dalam aplikasi Zahir

Accounting 5.1 sebagai berikut: klik icon Zahir Accounting pada dekstop

atau klik tombol Start - All Program – Zahir Accounting 5.1.


Gambar III.2. Jendela Menu Utama Zahir

Keterangan :

1. Buka Data Sebelumnya : membuka data yang pernah dibuat.

2. Membuat Data Baru : membuat data perusahaan baru.

3. Buka Data : data yang telah dibuat dalam folder.

4. Buka File Backup : data-data yang telah di backup.

5. Keluar : keluar dari aplikasi zahir.

6. Register : mendaftar aplikasi zahir pada produk- produk zahir.

Setelah muncul menu utama zahir – lalu klik membuat data baru –

maka akan mucul jendela berikutnya - isi informasi perusahaan – klik

lanjutkan jika sudah terisi dengan benar.

69


Gambar III.3. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan

Pada gambar dibawah ini pilih periode akuntansi di bulan Januari, tutup

buku di bulan Desember tahun 2016 - klik lanjutkan.


Gambar III.4. Jendela Penginputan Periode Akuntansi

Pada tampilan dibawah ini klik proses.


Gambar III.5. Jendela Informasi Perusahaan

70

Pada jenis usaha pilih perdagangan umum lalu klik lanjutkan untuk

proses berikutnya.


Gambar III .6. Jendela Pemilihan Bidang Usaha

Pilih yes untuk melanjutkan proses.


Gambar III .7. Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha

Pada jendela berikutnya menentukan mata uang yang digunakan. Pilih

IDR untuk mata uang rupiah, lau klik lanjutkan untuk proses berikutnya.


Gambar III.8. Jendela Setup Mata Uang

71

Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan baru.


Gambar III.9. Jendela Setup Data Selesai

b. Membuat Daftar Akun

Sebelum melakukan penginputan transaksi yang dilakukan pertama kali

adalah membuat master data yang akan digunakan dalam transaksi.

Dimulai dari klasifikasi akun, untuk menampilkan jendela penyusunan

klasifikasi akun, klik menu setting- klasifikasi akun , lalu klik lanjutkan.

72


Gambar III.10. Jendela Klasifikasi Akun

73

c. Membuat Link Account

Pilih modul data-data – klik data mata uang – klik kode mata uang

akan muncul gambar dibawah ini lalu isikan akun penting – rekam.


Gambar III.11. Jendela Link Akun

d. Membuat Kode Barang

Untuk mengelompokan barang diperlukan data kelompok barang agar

mempermudah, maka kita klik – modul data-data – kelompok produk –

baru – isi lengkap pada gambar dibawah ini – rekam.

Kelompok barang : Plastic Footwears

Sistem persediaan : FIFO Costing

Sifat Persediaan : Disimpan, Dibeli, dan Dijual

74


Gambar III.12. Jendela Data Kelompok Barang

Keterangan Sifat Persediaan:

Disimpan: Sifat persediaan untuk disimpan sebagai stok persediaan

barang.

Dibeli: Sifat persediaan dibeli untuk menambah stok persediaan barang.

Dijual: Sifat persediaan dijual karena untuk dijual kembali ke customer.

75

e. Membuat Kode Pelanggan atau Customer

Tabel III.20.

Daftar Kode Pelanggan

Pilih Modul Data-data - Klik Data Nama Alamat - klik baru lalu Input

data pelanggan – pilih type customer – rekam


Gambar III.13. Form Data Pelanggan

Ibu Melia C-01

Bpk.Lasmon C-02

Bpk.Andreas C-03

Toko Arfel C-04

Bpk.Rizal Mazan C-05

Bpk.Martono C-06

Anka Santoso C-07

Ibu Endah Rianti C-08

Bpk.Nur Hasan C-09

TK.Top Sandal C-10

Bapak Defri C-11

Bapak samidi C-12

TK.Gresindo Jaya C-13

TK.Lusiana C-14

Ibu Nila C-15

Ibu Een Sulasni C-16

Bapak Hartono C-17

TK.Jaya Abadi C-18

Bapak Sugianto C-19

Ibu Kristy C-20

Nama Pelanggan Kode Pelanggan

76

f. Membuat Kode Pemasok (Vendor)

Tabel III.21.

Daftar Kode Pemasok

Pilih modul data-data - klik data nama alamat - klik baru lalu input

data pemasok (vendor) pilih type vendor – rekam.


Gambar III.14. Form Data Pemasok

Shenzhen Xin Deshun Trading Co.,Ltd V-01

Jieyang Baochao Trading Co.,Ltd V-02

Shenzhen City Kai Jiali Trade Co.,Ltd V-03

Jieyang MenngSheng Trading Co.,Ltd V-04

Sukses Makmur V-05

PT. Lintas Bermuda Sakti V-06

Nama PemasokKode

Pemasok

77

g. Data Harta Tetap

Untuk mengisi daftar harta tetap, klik modul data-data – pilih kelompok

harta tetap – klik baru. isikan data kelompok harta tetap – klik rekam.


Gambar III.15. Jendela Pengisian Kelompok Harta Tetap

Langkah-langkah memasukkan daftar harta tetap, klik modul data-data –

pilih data harta tetap – klik baru, isikan data harta tetap - klik rekam

Tabel III.22.

Data Aktiva Tetap

NO

KENDARAAN

10/07/2014 1 Mobil avanza 175.000.000Rp 15.000.000Rp 5 TH 32.000.000Rp

01/02/2013 2 Motor Supra X 15.000.000Rp 5.000.000Rp 5 TH 2.000.000Rp

PERALATAN KANTOR

06/05/2011 3 Pesawat Telepon 402.000Rp 100.000Rp 5 TH 60.400Rp

06/05/2011 4 Computer Dua Core 12.752.000Rp 1.000.000Rp 5 TH 2.350.400Rp

19/11/2012 5 Lap Top 4.500.000Rp 500.000Rp 5 TH 800.000Rp

06/05/2011 6 CPU 8.000.000Rp 800.000Rp 5 TH 1.440.000Rp

06/05/2011 7 Printer Laserjet 1.090.000Rp 200.000Rp 5 TH 178.000Rp

06/05/2011 8 Printer Canon 1.000.000Rp 200.000Rp 5 TH 160.000Rp

06/05/2011 9 Printer Epson LQ 2190 6.750.000Rp 600.000Rp 5 TH 1.230.000Rp

14/05/2011 10 Mesin Fax Scaner 1.595.000Rp 200.000Rp 5 TH 279.000Rp

07/05/2011 11 Modem Waker Speedy 120.000Rp 50.000Rp 5 TH 14.000Rp

07/05/2011 12 Hap dan Kabel Internet 134.000Rp 50.000Rp 5 TH 16.800Rp

27/04/2011 13 Air Conditioner 2.600.000Rp 200.000Rp 5 TH 480.000Rp

06/05/2011 14 Exsos 252.000Rp 100.000Rp 5 TH 30.400Rp

MEBEL & RAK

06/05/2011 15 Lemari 160.000Rp 50.000Rp 5 TH 22.000Rp

13/05/2011 16 Meja besar 2.900.000Rp 250.000Rp 5 TH 530.000Rp

13/05/2011 17 kursi besar dan kecil 2.800.000Rp 250.000Rp 5 TH 510.000Rp


DAFTAR HARTA TETAP

Tanggal Beli NILAI BELI RESIDUNILAI

EKONOMISPENYUSUTAN

NAMA BARANG

Metode Peny.Garis Lurus

78


Gambar III.16. Jendela Pengisian Data Harta Tetap

h. Membuat Kode Pajak

untuk membuat data pajak, pilih modul data-data – pilih data pajak –

klik baru, isikan kode: PPN, pajak: Pajak Pertambahan Nilai,

presentase: 10%.


Gambar III.17. Jendela Pengisian Data Pajak

Keterangan:

15010 = Pajak Dibayar Dimuka.

21080 = Hutang Pajak Penjualan.

79

i. Membuat Daftar Mata Uang

Untuk membuat data mata uang, pilih modul data-data – pilih data mata

uang – klik baru – rekam.


Gambar III.18. Jendela Pengisian Data Mata Uang

j. Membuat Persediaan

Tabel III.23.

Kode Barang

Kode Barang Nama Barang

AOP-1 Adult Shoe Pvc 36-40




ASE-1 Adult Sandal Eva 36-40






ASP-1 Adult Sandal Pvc 36-40








CSE-1 Children Sandal Eva 24-29

CSE-2 Children Sandal Eva 30-35

CSP-1 Children Sandal Pvc 24-29




80

Pilih modul data-data – klik data produk – lalu klik baru – isi data

sesuai gambar dibawah ini:


Gambar III.19. Jendela Pengisian Data Produk Baru

Data satuan pengukuran diperlukan agar kita dapat mengetahui barang

dalam satuan ukuran, kita bisa klik di modul data-data – pilih satuan

pengukuran – baru – isi kode satuan : CTN – nama satuan : Carton –

rekam.


Gambar III.20. Jendela Data Satuan Pengukuran

81

3.4.2. Input Saldo Awal

a. Input Saldo Awal Account

Untuk menginput saldo awal akun, klik setting - pilih saldo awal – pilih

saldo awal akun - lalu isikan data-data sebagai berikut:


Gambar III.21. Jendela Saldo Awal Akun

82

b. Input Saldo Awal Piutang

Untuk menginput saldo awal piutang, klik setting - pilih saldo awal –

pilih saldo awal piutang - lalu isikan data-data sebagai berikut:

Tabel III.24.

Saldo Awal Piutang


Gambar III.22. Jendela Saldo Awal Piutang Usaha

Ibu Melia 28/12/2015 INV-01 107.624.650Rp

Bpk.Lasmon 28/12/2015 INV-02 51.563.590Rp

Bpk.Andreas 28/12/2015 INV-03 100.638.450Rp

TK.Arfel 25/12/2015 INV-04 126.581.740Rp

Bpk.Rizal Mazan 03/12/2015 INV-05 91.509.300Rp

Bpk.Martono 04/12/2015 INV-06 104.988.780Rp

Anka Santoso 27/12/2015 INV-07 60.162.880Rp

Ibu Endah Rianti 09/12/2015 INV-08 57.588.590Rp

Bpk.Nur Hasan 17/12/2015 INV-09 137.351.300Rp

TK.Top Sandal 08/12/2015 INV-10 144.789.020Rp

982.798.300Rp TOTAL PIUTANG


PIUTANG


Nama Pelanggan Tanggal No Invoice Saldo Piutang

83

c. Input Saldo Awal Persediaan

Tabel III.25.

Persediaan PT. Langkah Maju Bersama

Untuk menginput saldo awal persediaan, klik setting - pilih saldo awal -

pilih saldo awal persediaan - lalu isikan data-data sebagai berikut:


Gambar III.23. Jendela Saldo Awal Persediaan

Kode Barang Nama Barang Stok Unit HPP Harga Jual Total Nilai

AOP-1 Adult Shoe Pvc 36-40 100 CTN 288.700Rp 374.940Rp 28.870.000Rp




ASE-1 Adult Sandal Eva 36-40 100 CTN 326.800Rp 424.420Rp 32.680.000Rp





ASE-6 Adult Sandal Eva 36-41 1 CTN 359.100Rp 466.360Rp 359.100Rp

ASP-1 Adult Sandal Pvc 36-40 249 CTN 267.400Rp 456.300Rp 66.582.600Rp






ASP-7 Adult Sandal Pvc 36-40 1 CTN 268.700Rp 348.960Rp 268.700Rp

ASP-8 Adult Sandal Pvc 36-40 1 CTN 358.300Rp 465.320Rp 358.300Rp

CSE-1 Children Sandal Eva 24-29 20 CTN 445.900Rp 621.400Rp 8.918.000Rp

CSE-2 Children Sandal Eva 30-35 50 CTN 355.500Rp 461.690Rp 17.775.000Rp

CSP-1 Children Sandal Pvc 24-29 25 CTN 421.300Rp 547.140Rp 10.532.500Rp


CSP-3 Children Sandal Pvc 24-29 2 CTN 432.400Rp 561.560Rp 864.800Rp



PERSEDIAAN


TOTAL 428.808.200Rp

84

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Menu Buku Besar

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah menginput jurnal umum:

Klik menu buku besar – pilih transaksi jurnal umum – isi lengkap

transaksi dibawah ini – posisi debet menunjukkan bahwa kas masuk untuk

akun yang dituju – posisi kredit menunjukkan bahwa kas keluar untuk

membayarkan yang ada di posisi debet – klik rekam.


Gambar III.24. Form Jurnal Umum

15/01 Ditransfer dana dari bank BCA ke bank Panin sebesar Rp 600.000.000

dan biaya bank sebesar Rp 35.000.

18/01 Dibayar listrik dan telepon melalui bank BCA Rp 1.138.882 dan biaya

bank Rp 5.500.

31/01 Sewa dibayar dimuka sebesar Rp 200.000.000 untuk dua tahun

disesuaikan pada akhir bulan dengan menghitung Rp 200.000.000

dibagi 24 (2 tahun x 12 bulan) dan gedung tersebut baru 1 bulan maka

dikurangi biaya sewa yang terpakai sebesar Rp 8.333.333.

31/01 Penyusutan kendaraan perbulan di taksir sebesar Rp 2.833.333.

85

31/01 Penyusutan peralatan kantor perbulan ditaksir sebesar Rp 586.583.

31/01 Penyusutan mebel dan rak perbulan ditaksir Sebesar Rp 88.500.

Tabel III.26.

Transaksi Pada Kas Kecil

Tgl Ref Uraian Akun Debet Kredit


KK-1 Bayar Air Gabungan Listrik,Air dan Telepon 100.000Rp

06/01/2016 KK-2 Pembelian Snack Biaya Kesejahteraan 216.000Rp

KK-3 Bayar Service Printer Canon Biaya Pemeliharaan 2.050.000Rp






MTS001 Bayar Print Mutasi 691 Ctn Biaya Bank 2.500Rp


KK-8 Uang Makan Karyawan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp

KK-9 Service Motor Kantor Biaya Pemeliharaan 430.000Rp




KK-12 Uang Lembur Tunj.Transport Dan Uang Makan 200.000Rp



13/01/2016 KK-14 Ongkos Transport Heri Tunj.Transport Dan Uang Makan 68.000Rp

14/01/2016 KK-15 Pengisian Saldo Kas Kecil Biaya Kesejahteraan 34.000Rp

15/01/2016 KK-16 Uang Makan Karyawan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp








KK-21 Beli Materai 6000 Biaya Peralatan Kantor 300.000Rp

22/01/2016 KK-22 By Uang Makan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp




KK-25 Beli Baterai Alkaline Biaya Peralatan Kantor 55.000Rp



27/01/2016 KK-27 Beli Film Fax Biaya Peralatan Kantor 180.000Rp






KK-32 By Uang Makan u/pak dadan Tunj.Transport Dan Uang Makan 200.000Rp












KK-43 By Uang Makan Tunj.Transport Dan Uang Makan 1.650.000Rp

KK-44 Beli Alat Pembersih Perelengkapan Kantor 750.000Rp

86

2. Menu Penjualan

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah sales order penjualan:

Klik menu penjualan – pilih order penjualan – isi lengkap sesuai dengan

transaksi dibawah ini – pilih rekam.


Gambar III.25. Form Sales Order Penjualan

02/01 Dipesan barang dengan nomor Sales Order: 000117/LMB-001 oleh

TK. Gresindo Jaya belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:


Ibu Een Sulasni belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:


Per Ctn ( RP )





189 Ctn

Total 80.702.100


(Ctn dan Pair)


Per Ctn ( RP )





Children Sandal EVA CSE-2 30 - 35 5 Ctn 461.690 2.308.450

240 Ctn

Total 98.231.600


(Ctn dan Pair)

87


Bapak Sugianto belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:


Bapak Defri belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:


Bapak Samidi belum dikenakan PPN 10% sebagai berikut:


Per Ctn ( RP )

1 Children Sandal EVA CSE-2 30 - 35 45 Ctn 461.690 20.776.050




Adult Shoe PVC AOP-2 30 - 35 45 Ctn 332.340 14.955.300

170 Ctn

Total 71.843.050


(Ctn dan Pair)

Harga Total Harga

Per Ctn ( RP )

1 CHILDREN SANDAL EVA 24 - 29 20 Ctn 100 Pair 621.400 12.428.000



-

347 Ctn 240 Pair

Total 170.319.500


(Ctn dan Pair)


Per Ctn ( RP )





5 ADULT SANDAL EVA ASE-7 36 - 41 45 Ctn 346.050 15.572.250



450 Ctn

Total 145.449.250


(Ctn dan Pair)

88

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah dalam penjualan kredit:

Klik menu penjualan – pilih pengiriman barang – isi lengkap transaksi

dibawah ini – jika penjualan dengan uang muka maka ceklis invoice saja –

klik rekam.


Gambar III.26. Form Penjualan Kredit

05/01 Dijual barang atas pemesanan Sales Order: 000120/LMB-004

dikenakan PPN 10% dan biaya pengiriman sebesar Rp 150.000

dibayar dengan uang muka penjualan Rp 170.319.500 melalui Bank

BCA.

89

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah dalam penjualan tunai:

Klik menu penjualan – pilih pengiriman barang – isi lengkap transaksi

dibawah ini – untuk penjualan tunai maka ceklis invoice dan tunai – lalu

klik rekam.


Gambar III.27. Form Penjualan Tunai



dibayar tunai melalui Bank BCA.







90




91

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah dalam pelunasan piutang

penjualan:

Klik menu penjualan – pilih pembayaran piutang usaha – isi lengkap

transaksi dibawah ini – klik rekam.


Gambar III.28. Form Pembayaran Piutang

05/01 Diterima pelunasan piutang party 713 CTN dari Bapak Rizal Masan

sebesar Rp 91.509.300 dengan nomor invoice INV-05 melalui Bank

BCA.

11/01 Diterima pelunasan piutang party 932 CTN dari Bapak Lasmon


BCA.

11/01 Diterima pelunasan piutang party 821 CTN dari Ibu Melia sebesar Rp


92

18/01 Diterima pelunasan piutang party 415 CTN dari Bapak Andrea


BCA.

26/01 Diterima pelunasan piutang party 563 CTN dari bapak Martono


BCA.

26/01 Diterima pelunasan piutang party 200 dari bapak Anka Santoso


BCA.

27/01 Diterima pelunasan piutang party 403 CTN dari Toko Arfel sebesar


27/01 Diterima pelunasan piutang party 137 CTN dari ibu Endah Rianti


BCA.

29/01 Diterima pelunasan piutang party 1206 CTN dari TK. Top Sandal


BCA.

29/01 Diterima pelunasan piutang party 887 CTN dari Bapak Nur Hasan


BCA.

93

3. Menu Pembelian

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah pembelian barang secara tunai

sebagai berikut: Klik menu pembelian – pilih penerimaan barang – untuk

pembayaran secara tunai maka ceklis invoice dan tunai – isi lengkap

transaksi dibawah ini – lalu rekam.


Gambar III.29. Form Pembelian Barang Tunai


Co,.Ltd melalui Bank Panin dan biaya admin sebesar Rp 35.000,

dengan rincian sebagai berikut:

94


Co.,Ltd melalui Bank Panin dan biaya admin sebesar Rp 35.000,








Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)



CHILDREN SHOE PVC (COP-1) 24 - 29 41 414.900 17.010.900Rp


CHILDREN SANDAL PVC (CSP-7) 36 - 40 45 414.900 18.670.500Rp


JUMLAH 624 202.703.544,00Rp

DESCRIPTION Size

Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)




JUMLAH 550 120.355.200


(CTN)

Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)






ADULT SANDAL EVA (ASE-8) 36 - 40 78 160.208,64Rp 12.496.273,92Rp

JUMLAH 570 147.004.777,92Rp


(CTN)

95




Total H.Beli Impor

Ctns (Rp.)








JUMLAH 751 213.977.472


(CTN)

96

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah menginput pembelian jasa secara

tunai sebagai berikut:

Klik menu pembelian – pilih penerimaan barang – untuk transaksi jasa

maka ceklis invoice, tunai, dan jasa – pilih rekam.


Gambar III.30. Form Pembelian Tunai Jasa

13/01 Dibayar jasa kontainer party 691 CTN kepada PT. Lintas Bermuda

Sakti sebesar Rp 12.004.350 melalui Bank BCA.







97

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah untuk menginput pembelian jasa

sebagai berikut:

Klik menu pembelian – pilih penerimaan barang – untuk transaksi jasa

maka ceklis invoice, tunai, dan jasa – pilih rekam.


Gambar III.31. Form Pembelian Kredit Jasa



98

4. Menu Kas dan Bank

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah untuk menginput pengeluaran kas:

Klik menu kas dan bank – pilih kas keluar – isi lengkap transaksi

dibawah ini – pilih rekam.


Gambar III.32. Form Pengeluaran Kas

08/01 Dibayar Pajak Impor Barang (PIB) untuk party 691 CTN kepada KPU

BC Tipe A tanjung Priok PPN Impor Rp 16.204.000 dan PPh 22

Impor Rp 16.204.000 melalui Bank Mandiri.

11/01 Pinjaman dari pemilik ke heri sebesar Rp 15.000.000 melalui kas.



Impor Rp 20.412.000 melalui Bank BCA.

99




25/01 Pemberian dari pemilik untuk pengobatan sundari sebesar Rp

1.850.000.







29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Effendy Nahiba sebesar Rp

19.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Hasan Nahiba sebesar Rp

11.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Hendra Nahiba sebesar Rp

11.000.000.

29/01 Dibayar gaji melalui Bank BCA kepada Emigous Gouw sebesar Rp

8.000.000.

29/01 Dibayar gaji Dadan Kamaludin sebesar Rp 6.000.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Ari Genta sebesar Rp 2.700.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Rahmawati sebesar Rp 1.500.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Sundari sebesar Rp 1.200.000 melalui kas.

29/01 Dibayar gaji kepada Heri sebesar Rp 1.000.000 melalui kas.

100

Dibawah ini transaksi dan langkah-langkah untuk menginput pengeluaran kas

sebagai berikut: Klik menu kas dan bank – pilih kas masuk – isi lengkap

transaksi dibawah ini – pilih rekam.

Gambar III.33. Form Penerimaan Kas

30/01 Diterima piutang karyawan dari heri Rp 500.000 melalui kas.

101

3.4.4. Laporan

1. Jurnal Kas Keluar

Pilih menu laporan – pilih laporan kas dan bank – klik jurnal kas keluar.

102


Gambar III.34. Jurnal Kas Keluar

103

2. Jurnal Kas Masuk

Pilih menu laporan – pilih laporan kas dan bank – klik jurnal kas masuk.


Gambar III.35. Jurnal Kas Masuk

104

3. Jurnal Penjualan

Pilih menu laporan – pilih laporan penjualan – klik jurnal penjualan.


Gambar III.36. Jurnal Penjualan

105

4. Jurnal Pembelian

Pilih menu laporan – pilih laporan pembelian – klik jurnal pembelian.


Gambar III.37. Jurnal Pembelian

106

5. Jurnal Umum

Pilih menu laporan – pilih buku besar– klik jurnal umum.

110


Gambar III.38. Jurnal Umum

111

6. Buku Besar

Pilih menu laporan – pilih buku besar – klik buku besar standar.

120


Gambar III.39. Buku Besar

121

7. Neraca Saldo

Pilih menu laporan – pilih laporan keuangan – klik neraca saldo.

122


Gambar III.40. Neraca Saldo

123

8. Laporan Laba Rugi

Pilih menu laporan – pilih laporan keuangan – klik laba rugi standar.


Gambar III.41. Laporan Laba Rugi

124

9. Laporan Perubahan Modal atau Ekuitas

Pilih menu laporan – pilih laporan keuangan – klik neraca standar.


Gambar III.42. Laporan Perubahan Modal atau Ekuitas

125

10. Laporan Arus Kas

Pilih menu laporan – pilih laporan keuangan -klik arus kas rangkuman.


Gambar III.43. Laporan Arus Kas

126

11. Neraca

Untuk mengubah saldo di akhir bulan januari ke periode februari maka saldo

tersebut akan ditutup bukukan, berikut langkah-langkah dalam tutup buku

akhir bulan:

Pilih tutup buku – klik tutup buku akhir bulan – akan muncul notifikasi

tutup buku periode januari 2016, maka klik ok.


Gambar III.44. Menu Tutup Buku


Gambar III.45. Jendela Tutup Buku

Selanjutnya mengbackup data sebelum tutup buku untuk mencegah

terjadinya kesalahan, maka klik yes.


Gambar III.46. Form Back Up Data

127

Untuk menghitung otomatis tutup buku, ceklis pada gambar dibawah ini

kecuali untuk hitung dan buat jurnal penyusutan asset karena pada

transaksi sebelumya sudah dijurnal – klik proses.


Gambar III.47. Fasilitas Otomatis Tutup Buku

Kilik ok untuk menghitung ulang saldo akhir periode januari 2016.


Gambar III.48. Jendela Hitung Ulang Saldo Akhir

Klik yes, untuk melanjutkan proses perhitungan saldo akhir.


Gambar III.49. Jendela Pilihan Proses Perhitungan

128

Proses perhitungan saldo akhir sedang berjalan.


Gambar III.50. Jendela Proses Perhitungan Saldo Akhir

Setelah itu klik ok


Gambar III.51. Jendela Selesai Hitung Ulang

129

Pilih menu laporan – pilih laporan keuangan – klik neraca standar.

130


Gambar III.52. Neraca

131

BAB IV

PENUTUP

4.1. Kesimpulan

Dari penulisan Tugas Akhir penulis mengemukakan bahwa penerapan

sistem pada PT. Langkah Maju Bersama dapat disimpulkan sebagai berikut:

1. Pengolahan data menggunakan Zahir Accounting 5.1 secara penggunaanya

mudah dioperasikan, khususnya untuk perusahaan yang akan memulai

bisinisnya atau para pemula.

2. Pencatatan laporan keuangan pada PT. Langkah Maju Bersama masih secara

manual dengan menggunakan program Zahir Accounting 5.1 lebih efektif,

efesien, mudah dipahami, dan dimengeti.

3. Memudahkan pencarian data dengan cepat dan untuk menyimpan data lebih

aman.

4. Jika ditemukan kesalahan penginputan pada Zahir Accounting 5.1 seperti salah

memasukkan nama customer, salah menjurnal, dan salah memberikan harga

atau nomor faktur untuk transaksi kredit maka tidak bisa diedit namun pada

transaksi tunai masih dapat diedit.

132

4.2. Saran

1. Pemakai sebaiknya memiliki pengetahuan tentang dasar akuntansi dan

komputer agar pengguna dapat mengoperasikan dengan teratur dalam

pengambilan keputusan yang akan dibuat.

2. Sebaiknya dicantumkan nomor invoice untuk pembayaran piutang agar dalam

pencatatan penerimaan kas dapat diketahui dengan jelas dan akurat.

3. Perusahaan mengadakan pelatihan untuk mengenalkan program Zahir

Accounting agar lebih efisien dalam menggunakannya.

4. Dalam penggunaan Zahir Accounting hendaknya selalu meng-back up data

untuk menghindari masalah-masalah yang timbul seperti hilangnya file dan

sebagainya.

133

DAFTAR PUSTAKA

Bahri, Syariful. 2016. Pengantar Akuntansi. Yogyakarta: Andi Offset.

Fitria, Dina. 2014. Buku Pintar Akuntansi untuk Orang Awam dan Pemula Secara

Otodidak. Jakarta: Laskar Aksara.

Hery. 2012. Akuntansi Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.

Jusup, Al haryono. 2011. Dasar-dasar Akuntansi Jilid 1 Edisi Ke-7. Yogyakarta:

Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.

Mulya, Hadri. 2013. Memahami Akuntansi Dasar. Jakarta: Mitra Wacana Media.

Pura, Rahman. 2013. Pengantar Akuntansi 1 Pendekatan Siklus Akuntansi.

Jakarta: Erlangga.

Rahman, Arif. 2013. Panduan Akuntansi dan perpajakan. Jakarta: Trans Media

Pustaka.

Yuswanto dan Lo Sanjaya Hanafi. 2013. Komputerisasi Akuntansi dengan Zahir

Accounting. Jakarta: Prestasi Pustaka Publisher.

134

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. Biodata Mahasiswa

N.I.M : 11140562

Nama Lengkap : Sundari

Tempat & Tanggal Lahir : Brebes, 28 April 1996

Alamat lengkap : JL.Budi Mulia IV No.40 RT.12 RW.07

Pademangan Barat, Jakarta Utara

B. Riwayat Pendidikan Formal & Non-Formal

1. SDN 03 PG Pademangan Barat Jakarta, tahun 2002-2004

2. SDN 1 Purbadana Purwokerto, lulus tahun 2007

3. SMPN 1 Kembaran Purwokerto, lulus tahun 2011

4. PKBM Negri 04 Pademangan Jakarta, lulus tahun 2014

C. Riwayat Pengalaman Berorganisasi / Pekerjaan

1. SPG Toko Assesoris Mangga Dua Square Jakarta Utara Tahun 2012.

2. SPG Toko Mangoo Pasar Pagi Mangga Dua Jakarta Barat Tahun 2013.

3. SPG Toko Saphira Bag ITC Mangga Dua Jakarta Barat Tahun 2014.

.

Jakarta, 07 Juli 2017

Sundari

136

LAMPIRAN-LAMPIRAN

Lampiran A.1

137

Lampiran B.1

138

Lampiran B.2

139

Lampiran B.3

140

Lampiran B.4

141

Lampiran B.5

142

Lampiran B.6

143

Lampiran B.7

144

Lampiran B.8

145

Lampiran B.9

146

Lampiran B.10

147

Lampiran B.11

148

Lampiran B.12

149

Lampiran B.13

150

Lampiran B.14

151

Lampiran B.15

152

Lampiran B.16

153

Lampiran B.17

154

Lampiran B.18

155

Lampiran B.19

tugas akhir · cash of pt langkah maju bersama whole transactions which not currently ... b.4...

Documents