tugas akhir
TRANSCRIPT
PERANCANGAN SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA SEMARANG
SELATAN
LAPORAN TUGAS AKHIR
Diajukan Untuk Menempuh Ujian Akhir Program Studi Diploma III
Jurusan Akuntansi
FARUQ AL – FADLLANI
NIM A1326016
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PASIM
BANDUNG
2009
ABSTRAK Kemajuan teknologi mengharuskan informasi dapat diproses dan didapatkan
dengan kemudahan tanpa menghilangkan kriteria informasi itu sendiri. Perancangan sistem informasi persediaan dibuat untuk membantu dan mempermudah seluruh proses pengolahan data menjadi informasi yang diharapkan.
Perancangan sistem informasi persediaan dibuat untuk menerapkan prinsip – prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) sebagai bagian dari keharusan membuat laporan keuangan lembaga / kementrian negara.
Perancangan sistem informasi persediaan ini memakai alat bantu yang meliputi Even List, flowchart, Data Flow Diagram (DFD), Entity Relationship Diagram (ERD), kamus data, normalisasi tabel dan spesifikasi proses.
ABSTRACT Technology development has made information can be processed and gotten with
effortless without losing a criteria of the information itself. Inventory information system design made to help and make easy all the processing of data to become expected information.
Inventory information system design made for applying accounting principals that stated on Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) as the part of willingness to make financial report of the minister or department.
Inventory information system design use tools that are Even List, flowchart, Data Flow Diagram (DFD), Entity Relationship Diagram (ERD), Data dictionary table normalize and process specification.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah. Berkat rahmat dan izin-Nya lah penulis dapat
menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini walaupun dengan berbagai hambatan
yang terjadi. Beriring do’a untuk orangtua tercinta dan orang terkasih, semoga
Alloh mengampuni dosa – dosa mereka.
Laporan Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat
menyelesaikan pendidikan jenjang Diploma 3 (tiga) jurusan Akuntansi. Laporan
Tugas Akhir ini membahas tentang sistem informasi persediaan dalam sebuah
Kantor Pelayanan Pajak. Penulis menyadari bahwa pada penulisan Laporan Tugas
Akhir ini jauh dari kata sempurna. Untuk itu dengan lapang hati penulis siap
menerima berbagai saran dan kritik yang bersifat membangun demi perbaikan di
masa yang akan datang .
Penulis ucapkan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah membantu
dalam pembuatan Laporan Tugas Akhir ini. Tidak lupa penulis ucapkan terima
kasih kepada :
1. Prof. Dr. H. M. Baharun SH., MA. Sebagai rektor Universitas Nasional
PASIM
2. Muhammad Ali, SE., MT. sebagai Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Nasional PASIM
ii
3. Eko Travada SP, ST., MT.sebagai dosen pembimbing yang telah
memberikan bimbingan dan pengetahuannya untuk penulisan Laporan
Tugas Akhir ini
4. Seluruh dosen di Universitas Nasional PASIM yang telah mengajar
penulis selama 3 (tiga) tahun
5. Seluruh karyawan Kampus Universitas Nasional PASIM atas kerjasama
selama ini dan selanjutnya di masa datang
6. My Best Friend Forever, we’ll walk together even we separated by
distance. I always willing there for you all by the whole time. DOELUR IS
STILL IT. Frastha, jadilah Pembimbing Murid – Murid yang Hebat.
Hendrik, sok atuh geura meunangkeun target selanjutnya, tong ditunda2 da
geus jadi pria mapan mah. Joko, tah atuh tinggal “hulu” na nu can bergelar
the. Tong hilap diajar mah tidak mengenal usia engke didukung da.Tedy,
amien…pokokna mah tinggal istiqomahna we nya. Dan Zack, jangan lupa,
orangtua adalah hal terhebat yang pernah dimiliki, g ada duanya. Life is
realy amazing and suprising, isn’t
7. Teman – teman HIMAKU dari angkatan D3 sebelum dan sesudah penulis.
Shenia, Irma, Nurdian, Mira, Hamidah, Irfan, Tony (kapan diselesaikan?),
Ujang (*khusus buat Ujang mah, SEMANGAT atuh, tong sok sebagian –
sebagian), Pipih, Luthfi (tah atuh geura bisa malikkeun modal kolot
ayeuna mah), Suci, Asih dan Irawan (Cowok Optimistis, CoKer)
iii
8. Anak – anak S1 juga dari angkatan sebelum dan sesudah penulis. Reggi,
Rafi, Dika, Rima, Chris BI, Nur dan Akhmad (wong lampung di Bandung
yang survive bgt)
9. Teman – teman di Kampus Universitas Nasional PASIM. Terima kasih
atas semua pelajaran hidup yang bisa penulis ambil hikmahnya
10. Last but not the least. The bigger and always bigger than other. To my
family, it’s time for create a great and successful goal in future.
Wassalammualaikum Wr. Wb.
Bandung, 31 Oktober 2009
Penulis
iv
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN ABSTRAK KATA PENGANTAR ............................................................................................. i
DAFTAR ISI.......................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL.................................................................................................. vi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. vi
DAFTAR LAMPIRAN........................................................................................ viii
BAB I ...................................................................................................................... 1
PENDAHULUAN .................................................................................................. 1
1.1. Latar Belakang Penulisan......................................................................... 1
1.2. Identifikasi masalah.................................................................................. 3
1.3. Maksud dan Tujuan.................................................................................. 4
1.3.1. Maksud Penulisan................................................................................ 4
1.3.2. Tujuan Penulisan ................................................................................. 4
1.4. Kegunaan Penulisan ................................................................................. 4
1.5. Metode Penelitian..................................................................................... 5
1.6 Model Proses Sistem ................................................................................ 7
1.7. Metode Pendekatan Perancangan Sistem................................................. 7
1.7. Lokasi dan Waktu Penulisan .................................................................... 8
BAB II..................................................................................................................... 9
LANDASAN TEORI.............................................................................................. 9
2.1. Konsep Dasar Sistem ............................................................................... 9
2.2. Konsep Dasar Informasi........................................................................... 9
2.3. Konsep Dasar Sistem Informasi ............................................................. 10
2.4. Sistem Informasi Akuntansi ................................................................... 11
2.4.1. Pengertian Akuntansi ...................................................................... 11
v
2.4.2. Siklus Dalam Sistem Informasi Akuntansi ..................................... 13
2.5. Sistem Informasi Akuntansi Persediaan................................................. 15
2.5.1. Persediaan Pada Perusahaan Komersil ........................................... 15
2.5.1.1. Pengertian ................................................................................ 15
2.5.1.2. Metode Pencatatan................................................................... 16
2.5.1.3. Metode Perhitungan................................................................. 18
2.5.1.4. Unit Terkait.............................................................................. 20
2.5.2. Persediaan Pada Kementrian Negara / Lembaga ............................ 21
2.5.2.1. Pengertian ................................................................................ 21
2.5.2.2. Pengakuan................................................................................ 23
2.5.2.3. Pengukuran .............................................................................. 23
2.5.2.4. Unit Terkait.............................................................................. 24
2.6. Alat Yang Digunakan Untuk Analisa..................................................... 25
2.6.1. Model Physical System................................................................... 25
2.6.2. Bagan Alir Dokumen (Flowchart) .................................................. 25
2.6.3. Model Logika.................................................................................. 26
2.6.3.1. Pengertian ................................................................................ 26
2.6.3.2. Teknik Pembuatan DFD .......................................................... 28
2.6.4. Entity Relationship Diagram (ERD)............................................... 30
2.6.4.1. Pengertian ................................................................................ 30
2.6.4.2. Simbol – Simbol ...................................................................... 31
2.6.5. Kamus Data..................................................................................... 33
2.6.6. Normalisasi ..................................................................................... 33
BAB III ................................................................................................................. 34
OBJEK DAN METODE PENELITIAN.............................................................. 34
3.1. Objek Penelitian ..................................................................................... 34
3.1.1. Sejarah Umum Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Selatan ……………………………………………………………………..34
3.1.2. Visi dan Misi................................................................................... 35
3.1.2.1. Visi .............................................................................................. 35
3.1.2.2. Misi.............................................................................................. 35
vi
3.1.3. Struktur Organisasi dan Struktur Kerja........................................... 36
3.1.3.1. Struktur Organisasi...................................................................... 36
3.1.3.2. Struktur Kerja .............................................................................. 39
3.1.4. Kegiatan Usaha ............................................................................... 46
3.2. Metode Penelitian................................................................................... 47
3.2.1. Desain Penelitian ............................................................................ 47
3.2.2. Unit Analisis ................................................................................... 47
3.2.3. Data dan Sumber Data .................................................................... 48
BAB IV ................................................................................................................. 33
ANALISIS DAN PERANCANGAN SISTEM .................................................... 49
4.1 Sistem Yang Sedang Berjalan ................................................................ 49
4.1.1 Event List ........................................................................................ 49
4.1.2 Flowchart ........................................................................................ 54
4.1.3 Analisis Sistem Yang Sedang Berjalan........................................... 56
4.2 Sistem Yang Diusulkan.......................................................................... 57
4.2.1 Event List ........................................................................................ 57
4.2.2 Flowchart ........................................................................................ 61
4.2.3 Data Flow Diagram ........................................................................ 63
4.2.4 Kamus Data..................................................................................... 68
4.2.5 Entity Relationship Diagram .......................................................... 79
4.2.6 Normalisasi Tabel ........................................................................... 82
4.2.7 Proses Specification........................................................................ 90
BAB V .................................................................................................................. 33
KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................................ 96
5.1 Kesimpulan ............................................................................................ 96
5.2 Saran ...................................................................................................... 96
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vii
DAFTAR TABEL
Tabel 1-1 Jadwal Penulisan ......................................................................................... 8
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2-1 Simbol flowchart ................................................................................... 26
Gambar 2-2 Simbol DFD ........................................................................................... 28
Gambar 2-3 One to One Relationship ........................................................................ 32
Gambar 2-4 One to Many Relationship ..................................................................... 32
Gambar 2-5 Many to Many Relationship ................................................................... 32
Gambar 3-1 Struktur Organisasi ................................................................................ 39
Gambar 4-1 Prosedur Pengeluaran Barang dan Stock Opname yang sedang
berjalan ................................................................................................... 54
Gambar 4-2 Prosedur Pengadaan Barang yang sedang berjalan ................................ 55
Gambar 4-3 Prosedur Pengeluaran Barang dan Stock Opname Usulan ..................... 61
Gambar 4-4 Prosedur Pengadaan Barang Usulan ...................................................... 62
Gambar 4-5 DFD Konteks SI Persediaan .................................................................. 63
Gambar 4-6 DFD Level 0 SI Persediaan ................................................................... 63
Gambar 4-7 DFD Level 1 Proses 1.0 ......................................................................... 64
Gambar 4-8 DFD Level 1 Proses 2.0.......................................................................... 64
Gambar 4-9 DFD Level 1 Proses 3.0 ......................................................................... 65
Gambar 4-10 DFD Level 2 Proses 1.1 ....................................................................... 65
Gambar 4-11 DFD Level 2 Proses 1.2........................................................................ 66
Gambar 4-12 DFD Level 2 Proses 1.3 ....................................................................... 66
Gambar 4-13 DFD Level 3 Proses 1.1.2 .................................................................... 67
Gambar 4-14 DFD Level 3 Proses 1.2.3 .................................................................... 67
ix
Gambar 4-15 ERD Pelaporan, Pengisian SPB dan Perencanaan................................ 79
Gambar 4-16 ERD Penawaran dan Pembiayaan ........................................................ 80
Gambar 4-16 ERD Pengiriman Faktur dan Penerbitan SPM ..................................... 81
x
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1 SURAT PERINTAH KERJA 9SPK0
LAMPIRAN 2 HARGA PERHITUNGAN SENDIRI
LAMPIRAN 3 AANWIJZING
LAMPIRAN 4 RENCANA KERJA DAN SYARAT (RKS)
LAMPIRAN 5 SURAT PERNYATAAN MINAT atas PENGADAAN (SPMP)
LAMPIRAN 6 BERITA ACARA SERAH TERIMA BARANG (BA-STB)
LAMPIRAN 7 DAFTAR HADIR BIMBINGAN
xi
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Penulisan
Di tahun 2009, pemerintah Indonesia ingin meningkatkan besarnya
pendapatan dari sektor perpajakan. Nilai yang tercatat pada Departemen
Keuangan Republik Indonesia sampai dengan Juli 2008 sebesar Rp 357,8 triliun
atau mencapai 58,7 persen dari target APBNP 2008 belum mampu memuaskan
pemerintah kita untuk menutupi lambung penyimpanan negara ini. Bukan karena
para pejabat yang ingin melakukan korupsi melainkan beban pemerintah yang
semakin bertambah seperti belanja pemerintah yang terus meningkat tiap
tahunnya, angka kemiskinan juga meningkat, nilai subsidi yang meningkat drastis
karena adanya kenaikan harga bahan bakar minyak dunia serta banyak alasan
lainnya.
Sejak beberapa tahun terakhir, berbagai manuver dalam kebijakan
ekonomi dilakukan oleh pemerintah, termasuk salah satunya adalah
merestrukturisasi Direktorat Jenderal Pajak yang memegang peranan penting
dalam menghasilkan pendapatan. Beberapa Peraturan Menteri Keuangan pun
dikeluarkan oleh Kementerian Keuangan guna mendukung langkah – langkah
restrukturisasi di tubuh Direktorat Jenderal Perpajakan. Peraturan Menteri tersebut
meliputi berbagai dimensi termasuk di bidang manajemen dan akuntansi.
1
2
Dan tentunya terselenggaranya sistem informasi akuntansi yang sehat
merupakan salah satu kunci perwujudan good governance. Di dalam sistem
dimaksud tercakup beberapa prasyarat yang harus dipenuhi tatkala transparansi
dan akuntabilitas menjadi barometer. Di antara prasyarat itu adalah jaminan
bahwa segala peristiwa penting kegiatan pemerintah terekam dengan baik dengan
ukuran-ukuran yang jelas dan dapat diikhtisarkan melalui proses akuntansi ke
dalam bentuk laporan dimana kita bisa melihat segala yang terjadi dan terdapat di
dalam ruang entitas itu, yakni entitas pemerintah.
Di samping fungsi transparansi dan akuntabilitas, akuntansi dapat
menyajikan informasi yang diperlukan berbagai pihak untuk berbagai
kepentingan. Untuk itu kita perlu membangun prosedur, teknik, metode, dan
standar akuntansi yang layak. Penggabungan akuntansi dengan teknologi
komputer akan dapat pula menunjang fungsi akuntansi tersebut, dalam
menghasilkan informasi keuangan yang lebih efesien dan efektif serta mengurangi
terjadinya kesalahan dalam pembuatan laporan keuangannya. Sistem informasi
akuntansi yang di rancang, mencangkup segala aktivitas akuntansi antara lain
penerimaan kas, pengeluaran kas, pembelian, penjualan aktiva tetap dan
persediaan dan aktivitas lainnya.
Berbagai program aplikasi yang ada di pasaran, khususnya program
aplikasi komputer di bidang akuntansi, berperan penting dalam membantu dan
memudahkan pekerjaan bagian akuntansi dalam mengolah transaksi dan
menghasilkan laporan. Sistem yang dirancang dengan baik akan memungkinkan
instansi pemerintah, dalam hal ini Kantor Pelayanan Pajak, mengidentifikasi
3
masalah dan menelaahnya sehingga masalah tersebut dapat ditangani. Beberapa
aspek dari suatu sistem adalah dapat menghasilkan informasi pada waktu tepat,
dalam bentuk yang manfaat dan pada tingkat akurasi yang wajar.
Masalah ini cukup menarik untuk diteliti mengingat penyelesaian masalah
dapat menjadi sesuatu hal yang positif bagi instansi pemerintah terutama dalam
hal good governance. Dengan demikian, penulis mencoba untuk melakukan
penulisan dengan judul “Perancangan Sistem Informasi Persediaan Pada
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Selatan”.
1.2. Identifikasi masalah
Berdasarkan uraian yang dijabarkan pada latar belakang diatas, maka
penulis mengidentifikasikan beberapa masalah yang akan dibahas adalah sebagai
berikut:
1. Bagaimana sistem informasi persediaan yang sedang berjalan pada Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Semarang Selatan
2. Bagaimana merancang sistem informasi persediaan yang dapat membantu dan
memudahkan pekerjaan pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang
Selatan
4
1.3. Maksud dan Tujuan
1.3.1. Maksud Penulisan
Maksud dilakukannya penulisan ini adalah untuk mengumpulkan data, dan
menganalisanya. Kemudian penulis akan mempergunakan hasilnya untuk
merancang Sistem Informasi Persediaan pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Semarang Selatan.
1.3.2. Tujuan Penulisan
Adapun tujuan dari penulisan ini adalah sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui bagaimana prosedur yang sedang berjalan dari Sistem
Informasi Persediaan pada Kantor Pelayanan Pajak Semarang Selatan
2. Untuk mengetahui bagaimana merancang sistem informasi persediaan yang
dapat membantu dan memudahkan pekerjaan pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Semarang Selatan
1.4. Kegunaan Penulisan
Adapun kegunaan penulisan dapat dijelaskan secara sistematis sebagai
berikut:
1. Bagi Penulis
Untuk lebih menyempurnakan ilmu pengetahuan yang telah diperoleh
selama perkuliahan dan membandingkannya dengan kenyataan yang
terjadi di dunia bisnis. Hasil penulisan ini diharapkan dapat melatih
kemampuan menganalisa dan berfikir secara sistematis, selain itu juga
5
diharapkan dapat memberikan informasi bagi pihak-pihak lain yang secara
langsung maupun tidak langsung tertarik terhadap masalah yang dihadapi
serta pemecahannya mengenai kualitas pelayanan.
2. Bagi Instansi Terkait
Memberikan sumbangan pemikiran yang bermanfaat bagi instansi terkait
dalam mengevaluasi kinerja yang diharapkan, disamping itu juga dapat
dijadikan pedoman bagi instansi lainnya dalam rangka meningkatkan
kualitas kinerja.
3. Bagi Pengembangan Ilmu Pengetahuan
Diharapkan dapat berguna untuk menjadi bahan acuan bagi penulisan-
penulisan yang akan dilakukan oleh siapa yang ingin mengkaji persoalan
yang relevan dengan hasil penulisan ini, sehingga akan menghasilkan hasil
penulisan yang lebih baik dan akurat.
1.5. Metode Penelitian
Dalam melakukan penulisan ini, penulis menggunakan metode deskriptif
yaitu metode yang berusaha untuk memberikan gambaran secara sistematis dan
akurat mengenai fakta, sifat serta hubungan antara fenomena yang diteliti dari
suatu perusahaan. Gambaran yang sistematis dan akurat diperoleh dengan
mengumpulkan, mengklasifikasikan dan menganalisis data sehingga dapat ditarik
suatu kesimpulan.
Bambang S. Soedibjo (2005:3) mengemukakan bahwa penulisan deskriptif
adalah
6
Penulisan yang yang menjelaskan atau menggambarkan secara rinci tentang situasi atau suatu kejadian karena pengamatannya dilakukan secara ilmiah dan hati- hati. Maka deskriptif lebih akurat dan teliti dibandingkan dengan pengamatan yang lain.
Metode yang dilakukan dengan cara mengakumulasikan atau
mengumpulkan, menyajikan dan menganalisis data sehingga memberikan
gambaran yang jelas dan tegas. Dari pengertian diatas dapat ditarik kesimpulan
bahwa metode deskriptif bertujuan untuk memberikan secara lebih mendalam
mengenai keadaan suatu objek penulisan yang sebenarnya berdasarkan data dan
keterangan yang penulis peroleh kemudian membuat analisis dan disimpulkan
melalui perbandingan teori yang relevan.
Teknik pengumpulan data dalam penulisan ini meliputi :
1. Penulisan Lapangan (Field Research)
Dilakukan dengan mendatangi langsung perusahaan untuk
memperoleh data primer mengenai masalah yang diteliti melalui :
1. Observasi, yaitu mengadakan pengamatan secara langsung
terhadap perusahaan yang diteliti.
2. Wawancara langsung dengan pihak yang bersangkutan
yang berhubungan dengan masalah yang penulis teliti.
2. Penulisan Kepustakaan ( Library Research)
Penulisan kepustakaan dilakukan dengan tujuan sebagai landasan
perbandingan. Data sekunder itu dapat diperoleh dengan membaca,
mempelajari literatur - literatur, catatan kuliah, dan sumber - sumber lain
yang relevan dengan masalah yang diteliti.
7
1.6 Model Proses Sistem
Untuk merancang suatu Sistem Informasi Akuntansi Persediaan secara
sistematis dan terintegrasi, dibutuhkan metode perancangan untuk pencapaian
tujuan yang akan dibuat. Adapun perancangan Sistem informasi ini penulis
menggunakan metode Prototyping.
Pembuatan prototype adalah pendekatan ke desain sistem yang
mengembangkan model kerja yang disederhanakan dari sistem (Marshall B.
Romney, 2005 : 350). Penulis menggunakan metode Prototyping karena metode
ini merupakan hasil dari kebutuhan pengguna umumnya yang disederhanakan ke
dalam bentuk sistem yang dirancang, yang secara kontinyu diperbaiki dengan
kerjasama analis dan pengguna, agar semua kebutuhan pengguna terpenuhi dan
dapat berjalan dengan baik.
Metode ini memilliki berbagai keunggulan dalam memberikan gagasan
atau ide dalam menganalisi sistem untuk menyajikan sesuai kebutuhan, oleh
karena itu pengguna sistem informasi ini akan dapat melihat pemodelan dari
sistem, baik dari teknik objek yang akan dirancang.
1.7. Metode Pendekatan Perancangan Sistem
Tahapan - tahapan yang akan dilakukan penulis dalam perancangan Sistem
Informasi Akuntansi Persediaan meliputi :
1. Pengumpulan Kebutuhan
2. Perancangan
8
Metode pendekatan yang digunakan adalah teknik pengembangan sistem
dengan menggunakan Metode Terstruktur Modern (The Essential Model) yang
dikembangkan oleh Edward Yourdon yang terdiri dari :
1. Environmental Model yaitu alat bantu yang digunakan dengan membuat
daftar kejadian (Event List)
2. Behavioral Model yaitu alat bantu yang digunakan dengan membuat
diagram prosedur kerja (Document Flowchart), diagram arus data (Data
Flow Diagram / DFD), kamus data (Data Dictionary) dan spesifikasi
proses (Process Specification)
1.7. Lokasi dan Waktu Penulisan
Data diperoleh dengan cara melakukan survey, wawancara dan pencarian
di internet dan berikut ini disajikan rencana penulisan yang akan dilakukan oleh
penulis:
Tabel 1.1. Jadwal Penulisan
Kegiatan Juni Juli Agustus September Oktober
Pra Survei Penulisan Proposal Tugas Akhir
Pengumpulan Data Pengolahan Data Pembuatan Tugas Akhir
Bimbingan Tugas Akhir
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1. Konsep Dasar Sistem
Kata sistem mempunyai beberapa pengertian, tergantung dari sudut pandang
mana kata tersebut didefinisikan. Secara garis besar ada dua kelompok pendekatan
sistem, yaitu:
Pendekatan sistem yang lebih menekankan pada elemen-elemen atau
kelompoknya didefinisikan sebagai “Suatu jaringan kerja dari prosedur - prosedur
yang saling berhubungan, berkumpul bersama-sama untuk melakukan suatu kegiatan
atau menyelesaikan suatu aturan tertentu. Sistem adalah sekelompok unsur yang erat
berhubungan satu dengan yang lainnya, yang berfungsi bersama-sama untuk
mencapai tujuan tertentu” (Mulyadi, 200 ; 2).
Suatu sistem mempunyai karakteristik atau sifat-sifat yang tertentu, yaitu
mempunyai komponen sistem (component), batasan sistem (boundary), lingkungan
luar sistem (environment), penghubung sistem (interface), masukan sistem (input),
keluaran sistem (output), pengolahan sistem (process) dan sasaran (objective) atau
tujuan (goal).
2.2. Konsep Dasar Informasi
Informasi adalah data yang sudah diolah menjadi sebuah bentuk yang lebih
berguna dan lebih berarti bagi yang menerimanya atau pengguna. Sumber dari
9
10
informasi adalah data. Data merupakan bentuk jamak dari bentuk tunggal datum atau
item - item. Data adalah kenyataan yang menggambarkan suatu kejadian - kejadian
dan kesatuan nyata (Azhar Susanto, 2002: 61). Informasi yang berkualitas memiliki 3
kriteria, yaitu:
1. Akurat (accurate)
Informasi harus bebas dari kesalahan, tidak bisa ataupun menyesatkan. Akurat
juga berarti bahwa informasi itu harus dapat dengan jelas mencerminkan maksudnya.
2. Tepat pada waktunya (timeliness)
Informasi yang datang pada penerima tidak boleh terlambat. Di dalam
pengambilan keputusan, informasi yang sudah usang tidak lagi bernilai. Bila
informasi datang terlambat sehingga pengambilan keputusan terlambat dilakukan, hal
itu dapat berakibat fatal bagi perusahaan.
3. Relevan (relevance)
Informasi yang disampaikan harus mempunyai keterkaitan dengan masalah
yang akan dibahas dengan informasi tersebut. Informasi harus bermanfaat bagi
pemakainya.
2.3. Konsep Dasar Sistem Informasi
Sistem informasi menurut Azhar Susanto (2002:61) adalah kumpulan dari sub
- sub sistem baik phisik maupun non phisik yang saling berhubungan satu sama lain
dan bekerja sama secara harmonis untuk mencapai satu tujuan yaitu mengolah data
menjadi informasi yang berguna.
11
Sistem informasi adalah suatu sistem di dalam suatu organisasi yang
mempertemukan kebutuhan pengolahan transaksi harian, mendukung operasi, bersifat
manajerial dan kegiatan strategi dari suatu organisasi dan menyediakan pihak luar
tertentu dengan laporan - laporan yang diperlukan.
2.4. Sistem Informasi Akuntansi
2.4.1. Pengertian Akuntansi
Menurut American Accaounting Association (Lili M Sadeli: 2000) adalah:
“ ..... the process of identifying, measuring, and communicating economic information to premit informed judgments dan decisions by users of the information. (proses mengidentifikasikan, pengukuran dan melaporkan informasi ekonomi, guna memungkinkan melakukan penilaian dan pengambilan keputusan oleh pemakai informasi tersebut).
Akuntansi merupakan proses pengidentifikasian, mengukur dan melaporkan
informasi ekonomi untuk membuat pertimbangan dan mengambil keputusan yang
tepat bagi pemakai informasi tersebut. Termasuk dalam definisi ini adalah keharusan
bagi akuntansi untuk mengetahui lingkungan sosial ekonomi di sekitarnya. Tanpa
pengetahuan tersebut, mereka tidak akan dapat mengidentifikasi dan membuat
informasi yang relevan.
Sedangkan definisi akuntansi dilihat dari sudut proses kegiatan akuntansi
dapat didefinisikan sebagai proses pencatatan, penggolongan, peringkasan, pelaporan
dan penganalisisan data keuangan secara organisasi.
12
Dari definisi di atas akuntansi dapat ditinjau dari dua bidang yaitu:
a. Dari segi bidang ilmu akuntansi berarti suatu keseluruhan pengetahuan yang
bersangkutan dengan fungsi menghasilkan informasi keuangan dari suatu unit
organisasi kepada pihak yang berkepentingan sebagai dasar pengambilan
keputusan.
b. Dari segi proses dapat diartikan sebagai kegiatan pencatatan, penyortiran,
penggolongan, pengikhtisaran, peringkasan dan penyajian transaksi keuangan
dengan cara tertentu dari suatu unit organisasi.
Sedangkan pengertian akuntansi menurut Niswonger.et.al (1999: 6)
“Akuntansi adalah sistem informasi yang memberikan laporan kepada pihak - pihak
berkepentingan mengenai kegiatan ekonomi dan kondisi perusahaan”.
Berdasarkan perngertian - pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa
pengertian akuntansi adalah suatu proses kegiatan pencatatan, penggolongan,
pengikhtisaran, pencatatan, pelaporan dan penganalisaan transaksi keuangan dengan
cara tertentu dari suatu unit organisasi untuk menghasilkan informasi keuangan yang
dapat digunakan untuk oleh para pengambil keputusan.
Sistem Akuntansi adalah organisasi formulir, catatan dan laporan yang
dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang
dibutuhkan oleh manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan (Mulyadi,
2001: 3).
13
Definisi Sistem Informasi Akuntansi menurut Barry E. Cushing yang
diterjemahkan oleh Ruchyat Kosasih ( 1982: 17 ) adalah:
“Sistem informasi akuntansi adalah sebagai kumpulan manusia dan sumber-sumber modal di dalam suatu organisasi yang bertanggung jawab untuk penyiapan informasi keuangan dan juga informasi yang diperoleh dari pengumpulan dan pengolahan data transaksi.”
Sedangkan definisi Sistem Informasi Akuntansi menurut Azhar Susanto (2002:
82) adalah:
“ kumpulan (integrasi) dari sub-subsistem / komponen baik fisik maupun non fisik yang saling berhubungan dan bekerja sama satu sama lain secara harmonis untuk mengolah data transaksi yang berkaitan dengan masalah keuangan menjadi informasi keuangan.”
Dengan demikian, Sistem Informasi Akuntansi adalah kumpulan sumber daya
perusahaan yang terintegrasi untuk mengolah data transaksi dalam rangka penyiapan
informasi keuangan guna memudahkan para pengambil keputusan. Sistem informasi
akuntansi merupakan sebuah sistem yang mengubah data transaksi bisnis menjadi
informasi keuangan yang berguna bagi pemakainya.
2.4.2. Siklus Dalam Sistem Informasi Akuntansi
Komponen - komponen sistem informasi akuntansi digunakan untuk
menangani berbagai transaksi yang ada didalam perusahaan. Transaksi - transaksi
yang terjadi didalam perusahaan dapat dikelompokkan menjadi enam kelompok,
yaitu:
14
1. Siklus pengeluaran
Berhubungan dengan usaha mendapatkan sumber-sumber ekonomis yang
diperlukan oleh perusahaan. Baik dari pemasok luar maupun dari karyawan didalam
perusahaan. Siklus ini meliputi sistem pembelian, sistem hutang dan penggajian.
Sistem pembelian mencakup pengadaan sumber daya (misalnya barang
dagang, suku cadang, alat tulis kantor) dan jasa (misalnya listrik, telefon); sedangkan
pembayaran kas meliputi penyiapan pembayaran sampai penyerahan uang kepada
pemasok atau penjual.
2. Siklus pendapatan
Berhubungan dengan penditribusian sumber - sumber ekonomi yang telah
diubah bentuknya kepada pembeli dan mendapatkan pembayarannya dari mereka.
Siklus ini meliputi sistem pemesanan, sistem penjualan dan sistem piutang dagang.
3. Siklus produksi
Berhubungan dengan pengumpulan, penggunaan dan pengubahan bentuk
suatu sumber ekonomi. Siklus ini meliputi sistem produksi dan sistem pengawasan
persediaan.
4. Siklus keuangan
Berhubungan dengan pencarian atau pengumpulan dana atau modal dari para
pemilik perusahaan dan para kreditur, serta para penggunanya. Dalam hal ini meliputi
investasi jangka pendek, sebelum dana tersebut digunakan untuk keperluan operasi,
siklus ini juga disebut dengan siklus pengelolaan sumber daya.
15
5. Siklus perencanaan
Tidak berhubungan langsung dengan transaksi yang terjadi didalam
perusahaan. Siklus ini berfungsi untuk menentukan transaksi apa yang akan terjadi
pada suatu siklus dan bagaimana siklus transaksi itu akan ditangani dan diawasi.
Siklus perencanaan meliputi jangka panjang dan jangka pendek.
6. Siklus pelaporan
Berhubungan dengan pembuatan laporan, baik kepada pihak luar maupun
pembuat laporan reguler. Laporan untuk kepentingan manajemen memang dapat
dimasukkan kedalam siklus pelaporan, tetapi akan lebih cepat dan lebih tepat bila
dihasilkan oleh siklus operasi, karena siklus inilah yang langsung berhubungan
dengan transaksi dan datanya. Siklus ini sering disebut juga siklus buku besar dan
laporan keuangan. Siklus buku besar dan laporan keuangan merupakan muara bagi
semua siklus yang lain. Sistem ini menerima data yang mengalir dari sistem yang lain
untuk kemudian menyusun laporan di tiap periode yang telah ditetapkan. (Marshal B.
Romney, 2005: 52)
2.5. Sistem Informasi Akuntansi Persediaan
2.5.1. Persediaan Pada Perusahaan Komersil
2.5.1.1. Pengertian
Persediaan barang adalah barang-barang yang dimiliki untuk dijual kembali
atau memproduksi barang-barang yang akan dijual. Istilah yang digunakan untuk
menunjukkan barang-barang yang dimiliki oleh suatu perusahaan akan tergantung
16
pada jenis usaha perusahaan (Abdul Hafidz Tandjung, 2007: 167). Istilah yang
dipergunakan dapat dibedakan untuk usaha dagang yaitu perusahaan yang membeli
barang dan menjualnya kembali tanpa mengadakan perubahan bentuk barang, dan
perusahaan manufaktur yaitu perusahaan yang membeli bahan dan mengubah
bentuknya untuk dijual.
2.5.1.2. Metode Pencatatan
Metode yang dapat digunakan dalam kaitannya dengan pencatatan persediaan
barang adalah:
1. Metode Fisik
Dalam metode fisik mengharuskan adanya perhitungan barang yang masih
ada pada tanggal penyusunan laporan keuangan. Perhitungan persediaan (stock
opname) ini diperlukan untuk mengetahui berapa jumlah barang yang masih ada dan
kemudian diperhitungkan harga pokoknya.
Dalam metode ini mutasi persediaan barang tidak diikuti dalam buku-buku,
setiap pembelian barang dicatat dalam rekening pembelian. Permasalahan yang
timbul bila digunakan metode fisik adalah jika diinginkan menyusun laporan
keuangan jangka pendek misalnya bulanan, yaitu keharusan mengadakan perhitungan
fisik atas persediaan barang. Bila barang yang dimiliki jenis dan jumlahnya banyak,
maka perhitungan fisik akan memakan waktu lama dan akibatnya laporan keuangan
juga akan terlambat. Dengan tidak diikuti mutasi persediaan dalam buku, menjadikan
17
metode ini sangat sederhana baik pada saat pencatatan pembelian maupun pada
waktu melakukan pencatatan.
2. Metode Buku (perpetual)
Dalam metode buku setiap jenis persediaan dibuatkan rekening sendiri -
sendiri yang merupakan buku pembantu persediaan. Rincian dalam buku pembantu
bisa diawasi dari rekening kontrol persediaan barang dalam buku besar.
Setiap perubahan dalam persediaan diikuti dengan pencatatan dalam rekening
persediaan sehingga jumlah persediaan sewaktu - waktu dapat diketahui dengan
melihat kolom saldo dalam rekening persediaan. Penggunaan metode buku akan
memudahkan penyusunan neraca dan laporan rugi laba jangka pendek, karena tidak
perlu lagi mengadakan perhitungan fisik untuk mengetahui jumlah persediaan akhir.
Walaupun neraca dan laporan rugi laba dapat segera disusun tanpa mengadakan
perhitungan fisik atas barang, setidak - tidaknya setahun sekali perlu diadakan
pengecekan apakah jumlah barang dalam gudang sesuai dengan jumlah dalam
rekening persediaan. Bila terdapat selisih jumlah persediaan antara hasil perhitungan
fisik dengan saldo rekening persediaan dapat diadakan penelitian terhadap sebab -
sebab terjadinya perbedaan itu. Apakah selisih itu normal dalam arti susut atau rusak,
ataukah tidak normal, yaitu diselewengkan.
Selisih yang terjadi akan dicatat dalam rekening selisih persediaan dan
rekening lawannya adalah rekening persediaan barang. Bila jumlah gudang lebih
18
kecil dibandingkan dengan saldo rekening persediaan maka rekening persediaan
dikurangi, dan sebaliknya. (Zaki Baridwan, 2001: 152)
2.5.1.3. Metode Perhitungan
Untuk dapat menghitung harga pokok persediaan akhir dapat digunakan
berbagai cara, diantaranya yaitu:
1. Metode identifikasi khusus: Didasarkan pada anggapan bahwa arus barang
harus sama dengan arus biaya, sehingga perlu dipisahkan tiap - tiap jenis
barang berdasarkan harga pokoknya dan untuk masing-masing kelompok
dibuatkan kartu persediaan sendiri sehingga masing - masing harga pokok
bisa diketahui.
2. Metode masuk pertama keluar pertama (FIFO): Harga pokok persediaan
dibebankan sesuai dengan urutan terjadinya. Apabila ada penjualan atau
pemakaian barang-barang maka harga pokok yang dibebankan adalah harga
pokok yang paling terdahulu, disusul yang masuk berikutnya.
3. Rata-rata tertimbang: Barang yang dipakai untuk produksi atau dijual akan
dibebani harga pokok rata-rata dilakukan dengan cara membagi jumlah harga
perolehan.
4. Masuk terakhir keluar pertama (LIFO): Barang-barang yang dikeluarkan dari
gudang akan dibebani harga pokok pembelian yang terakhir disusul dengan
yang masuk sebelumnya. Persediaan akan dihargai dengan harga pokok
pembelian yang pertama dan berikutnya.
19
5. Persediaan besi (minimum): Persediaan minimum dianggap sebagai elemen
yang harus selalu tetap, sehingga dinilai dengan harga pokok yang tetap.
Harga pokok untuk persediaan besi (minimum) biasanya diambil dari
pengalaman yang lalu dimana harga pokok itu nilainya rendah.
6. Biaya standar (standar cost): Persediaan barang dinilai dengan biaya standar
yaitu biaya-biaya yang seharusnya terjadi. Biaya ini ditentukan sebelum
proses produksi dimulai, untuk bahan baku, upah langsung dan biaya produksi
tidak langsung. Apabila terdapat perbedaan antara biaya - biaya yang
sesungguhnya terjadi dengan biaya standarnya. Perbedaan ini akan dicatat
sebagai selisih.
7. Harga pokok rata-rata sederhana (simple average): Harga pokok persediaan
ditentukan dengan menghitung rata-ratanya tanpa memperhatikan jumlah
barangnya.
8. Harga beli terakhir (latest purchase price): Persediaan barang yang ada pada
akhir periode dinilai dengan harga pokok pembelian terakhir tanpa
mempertimbangkan apakah jumlah persediaan yang ada melebihi jumlah yang
dibeli terakhir.
9. Metode nilai penjualan relatif: Metode ini dipakai untuk mengalokasikan
biaya bersama (joint cost) kepada masing-masing produk yang dihasilkan atau
dibeli.
20
10. Metode biaya variabel (direct cost): Dalam metode ini harga pokok produksi
dari produk yang dihasilkan oleh perusahaan hanya dibebani dengan biaya
produksi yang variabel yaitu bahan baku, upah langsung dan biaya produksi
yang variabel. Biaya produksi tidak langsung yang tetap akan dibebankan
sebagai biaya dalam metode yang bersangkutan dan tidak ditunda dalam
persediaan. (Zaki Baridwan, 2001: 178)
2.5.1.4. Unit Terkait
Dalam sistem akuntansi persediaan barang, melibatkan unit organisasi yang
terkait, mulai dari masuknya barang sampai pencatatan akuntansi. Unit-unit
organisasi dalam sistem akuntansi persediaan barang adalah:
1. Fungsi Gudang, pada bagian gudang diselenggarakan kartu gudang untuk
mencatat kuantitas persediaan dan mutasi tiap jenis barang yang di simpan di
gudang. Selain itu juga bagian gudang menyelenggarakan kartu barang yng
ditempelkan pada penyimpanan barang.
2. Fungsi Akuntansi, pada bagian akuntansi diselenggarakan kartu persediaan
yang digunakan untuk mencatat kuantitas dan harga pokok barang yang di
simpan di gudang. Di samping itu, kartu persediaan ini merupakan rincian
rekening kontrol persediaan yang bersangkutan dalam buku besar.
(Mulyadi, 2001; 556)
21
2.5.2. Persediaan Pada Kementrian Negara / Lembaga
2.5.2.1. Pengertian
Menurut Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171 /
PMK.05 / 2007 Tentang Sistem Akuntansi Dan Pelaporan Keuangan Pemerintah
Pusat dan juga STANDAR AKUNTANSI PEMERINTAHAN (SAP)
PERNYATAAN NO. 05 AKUNTANSI PERSEDIAAN, persediaan adalah aset
lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung
kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual
dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.
Persediaan mencakup barang atau perlengkapan yang dibeli dan disimpan
untuk digunakan, misalnya barang habis pakai seperti alat tulis kantor, barang tak
habis pakai seperti komponen peralatan dan pipa, dan barang bekas pakai seperti
komponen bekas.
Persediaan dapat meliputi barang konsumsi, amunisi, bahan untuk
pemeliharaan, suku cadang, persediaan untuk tujuan strategis / berjaga-jaga, pita
cukai dan leges, bahan baku, barang dalam proses / setengah jadi, tanah / bangunan
untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan hewan dan tanaman untuk dijual
atau diserahkan kepada masyarakat.
Berkaitan dengan pengadaan barang / jasa termasuk persediaan yang dibiayai
sebagian atau seluruhnya oleh APBD / APBN maka peraturan perundang – undangan
yang berlaku adalah KEPUTUSAN PRESIDEN NOMOR 80 TAHUN 2003
22
TENTANG PEDOMAN PELAKSANAAN PENGADAAN BARANG / JASA
PEMERINTAH. Dalam Keppres tersebut disebutkan bahwa:
1. Pada prinsipnya dilakukan melalui metoda pelelangan umum. Jika diyakini
terbatas yaitu untuk pekerjaan yang kompleks yaitu pemakaian teknologi
tinggi, bernilai lebih dari Rp 50.000.000.000,00 (lima puluh milyar rupiah),
maka pemilihan penyedia barang / jasa dapat dilakukan dengan metoda
pelelangan terbatas
2. Dalam hal metoda pelelangan umum atau pelelangan terbatas dinilai tidak
efisien dari segi biaya pelelangan, maka pemilihan penyedia barang / jasa
dapat dilakukan dengan metoda pemilihan langsung, yaitu pemilihan penyedia
barang / jasa yang dilakukan dengan membandingkan sebanyak - banyaknya
penawaran, sekurang-kurangnya 3 (tiga) penawaran dari penyedia barang /
jasa yang telah lulus prakualifikasi serta dilakukan negosiasi baik teknis
maupun biaya serta harus diumumkan minimal melalui papan pengumuman
resmi untuk penerangan umum dan bila memungkinkan melalui internet
3. Pekerjaan yang berskala kecil dengan nilai maksimum Rp50.000.000,00 (lima
puluh juta rupiah) maka pekerjaan tersebut dilakukan dengan cara penunjukan
langsung, dengan ketentuan:
a. Untuk keperluan sendiri; dan/atau
b. Teknologi sederhana; dan/atau
c. Risiko kecil; dan/atau
23
d. Dilaksanakan oleh penyedia barang/jasa usaha orang perseorangan
dan/atau badan usaha kecil termasuk koperasi kecil.
2.5.2.2. Pengakuan
Persediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan atau
kepenguasaannya berpindah. Pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat
berdasarkan hasil inventarisasi fisik.
Persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki dan akan dipakai
dalam pekerjaan pembangunan fisik yang dikerjakan secara swakelola, dimasukkan
sebagai perkiraan aset untuk kontruksi dalam pengerjaan, dan tidak dimasukkan
sebagai persediaan.
2.5.2.3. Pengukuran
Persediaan disajikan sebesar:
a. Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian. Biaya perolehan
persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan
dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan
persediaan. Potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya
perolehan. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan
persediaan yang terakhir diperoleh.
b. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Biaya standar
persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang
24
diproduksi dan biaya overhead tetap dan variabel yang dialokasikan secara
sistematis, yang terjadi dalam proses konversi bahan menjadi persediaan.
c. Nilai wajar, apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan.
Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya. Persediaan dengan
kondisi rusak atau usang tidak dilaporkan dalam neraca, tetapi diungkapkan dalam
Catatan Atas Laporan Keuangan.
2.5.2.4. Unit Terkait
Barang Milik Negara, yang selanjutnya disingkat BMN, adalah semua barang
yang dibeli atau diperoleh atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara atau
berasal dari perolehan lainnya yang sah. Termasuk diantaranya adalah persediaan
yang dijelaskan tersebut.
Pada umumnya, BMN berupa persediaan tidak memerlukan kode registrasi
barang. Laporan Persediaan disusun menurut Subkelompok Barang dan dilaporkan
setiap semester. Pengelompokan / klasifikasi BMN seperti tersebut di atas
berhubungan dengan Sistem Akuntansi BMN pada masing-masing jenjang organisasi
Akuntansi BMN. Pada tingkat UAKPB (Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang),
BMN diklasifikasikan ke dalam sub - sub kelompok dan karena penyusunan Laporan
Persediaan didasarkan pada saldo pada akhir periode pelaporan yang berdasarkan
hasil perhitungan fisik, maka Laporan Persediaan dibuat berdasarkan penggabungan
Laporan Persediaan organisasi BMN dan disajikan dalam Bidang Barang. Sebagai
25
pengganti Buku Persediaan adalah arsip Laporan Persediaan dari seluruh organisasi
BMN.
2.6. Alat Yang Digunakan Untuk Analisa
Untuk menerjemahkan konsep diatas, maka diperlukan suatu alat untuk
memodelkan suatu sistem pada tahapan perancangan. Dalam tahapan tersebut
terdapat dua hal penting yang akan ditangani yaitu proses yang sedang berlangsung
dan data yang mengalir.
2.6.1. Model Physical System
Bagan alir (flowchart) adalah bagan (chart) yang menunjukkan aliran (flow)
di dalam program atau prosedur sistem secara logika, digunakan terutama sebagai alat
bantu komunikasi dan alat dokumentasi.
2.6.2. Bagan Alir Dokumen (Flowchart)
Menurut Zaki Baridwan (1988:93) mendefinisikan flowchart sebagai gambar
yang menujukan arus dokumen atau data dalam suatu sistem dan perangkat keras
serta file yang digunakan. Sistem flowchart berguna sebagai alat dokumen yang
memberikan penjelasan tentang suatu sistem tertentu.
Bagan alir dokumen (document flowchart) adalah bagian alir yang
menunjukkan hubungan antara proses dan dokumen yang mengalir diantaranya
(James A. Hall, 2007: 83) yang menggunakan simbol - simbol yang sama dengan
bagan alir sistem.
26
Simbol Keterangan Simbol Keterangan
Dokumen menunjukkan Input / Output baik untuk proses manual, mekanik dan komputer
Manual, menunjukkan pekerjaan manual
Proses, menunjukkan kegiatan dari operasi programkomputer
Drum magnetic, menunjukkan input / output yang menggunakan drum magnetik
Penghubung, menunjukkan penghubung antara ke halaman yang sama
Garis alir, menunjukkan aliran proses
Simpanan offline, file non komputer yang diarsip urut huruf
Terminator, menunjukkan awal dan akhir dari suatu proses
Penjelasan, menunjukkan penjelasan dari suatu proses
Catatan Akuntansi (jurnal, register, buku besar dll)
Gambar 2-1 Simbol flowchart
2.6.3. Model Logika
2.6.3.1. Pengertian
Model logika (logical model) dari sistem informasi lebih menjelaskan kepada
user bagaimana nantinya fungsi-fungsi dalam sistem informasi secara logika akan
bekerja. Model logika dapat digambar dengan menggunakan diagram arus data (data
flow diagram). Menurut Azhar Susanto (2004: 147), Data Flow Diagram (DFD) adalah alat
yang digunakan untuk pembuatan model proses. DFD adalah teknik desain dan dokumen
sistem yang menggunakan simbol – simbol untuk menyajikan entitas, proses, arus data dan
penyimpanan data yang berkaitan dengan suatu sistem (James A. Hall, 2007: 79).
27
Beberapa simbol yang digunakan Data Flow Diagram adalah sebagai berikut:
a) Kesatuan Luar (External Entity)
Kesatuan yang ada di luar sistem yang akan memberikan input atau menerima
output dari sistem, dapat berupa orang, organisasi, sumber informasi lain ataupun
penerima akhir dari suatu laporan.
b) Arus Data (Data Flow)
Arus data (data flow) diberi simbol arah panah. Arus data ini mengalir
diantara proses (process), simpanan data (data store) dan kesatuan luar (external
entity). Arus data ini menunjukkan arus dari data yang dapat berupa masukan untuk
sistem atau hasil dari proses sistem dan dapat berbentuk seperti contoh berikut ini:
formulir atau dokumen, tampilan atau output di layar komputer, masukan untuk
komputer, komunikasi ucapan, surat-surat atau memo, data yang dibaca atau direkam
ke suatu file, suatu isian yang dicatat pada buku agenda, transmisi data dari suatu
komputer ke komputer yang lain.
c) Proses (Process)
Suatu proses adalah kegiatan atau kerja yang dilakukan oleh orang, mesin atau
komputer dari hasil suatu arus data yang masuk ke dalam proses untuk dihasilkan
arus data yang akan keluar dari proses.
d) Penyimpanan Data (Data Store)
Penyimpanan data (data store) merupakan simpanan dari data yang dapat
berupa sebagai berikut ini:
28
1. Suatu file atau database di sistem komputer
2. Suatu arsip atau catatan manual
3. Suatu kontak tempat data di meja seseorang
4. Suatu tabel acuan manual
5. Suatu agenda atau buku
Source (Kesatuan Luar)
Proses
Data Flow (Arus Data)
Data Store (Penyimpanan Data)
De Marco & Yourdan Symbols
Keterangan
Gambar 2-2 Simbol DFD
2.6.3.2. Teknik Pembuatan DFD
Pemodelan sistem dengan menggunakan DFD menggambarkan sistem mulai
dari secara umum hingga secara detail. Level yang menggambarkan sistem secara
29
umum disebut context diagram, selanjutnya untuk level yang lebih detail
digambarkan dalam DFD level 0, 1, 2, dan seterusnya hingga proses dianggap cukup
detail dan tidak perlu diuraikan lagi. Berikut dijelaskan level yang menggambarkan
sistem dalam bentuk DFD:
1. Context diagram
Context diagram menggambarkan sistem dalam konteks satu lingkungan
karena itu dalam context diagram hanya ada satu proses yang merupakan sistem itu
sendiri. Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam pembuatan context diagram
adalah:
1. Hanya boleh ada satu proses saja yang diberi nama sesuai dengan
nama sistem itu sendiri
2. Semua external entity harus sudah muncul semua
3. Menununjukan semua arus data antara external entity dengan proses
atau sistem itu sendiri
4. Berikan label pada tiap arus data dengan nama yang unik agar
memudahkan dalam menjelaskan setiap arus data
5. Tidak boleh ada data storage
2. DFD level –n
Untuk menggambarkan sistem secara lebih rinci dibutuhkan DFD level 0, 1, 2
dan seterusnya. Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam pembuatan DFD level –n
ini adalah:
30
1. Data flow yang telah dimunculkan dalam context diagram harus
dimunculkan kembali dengan nama yang sesuai dengan nama pada
context diagram
2. Data storage boleh dimunculkan jika memang diperlukan
3. Hubungan antara data storage, external storage tidak boleh
berhubungan secara langsung dan harus melalui sebuah proses
4. Setiap proses pasti memiliki input dan output data
5. Untuk penggambaran suatu proses perlu diberikan penomoran,
demikian juga dengan level uraian dari proses tersebut. Contohnya
proses dengan nomor “1” pada DFD level 1 bila diuraikan ke dalam
DFD level 2 maka proses penomoran perlu didahului dengan nomor
proses yang diuraikan, yaitu “1.1”, “1.2” dan seterusnya.
2.6.4. Entity Relationship Diagram (ERD)
2.6.4.1. Pengertian
Entitas Relationship Diagram (ERD) adalah teknik dokumentasi yang
digunakan untuk menyajikan relasi antara entitas (James A. Hall, 2007: 80). ERD
merupakan langkah yang penting yang harus dilakukan sebelum membuat program
untuk memberikan pandangan dan mempermudah dalam pengerjaan program. Dalam
ERD terdapat entitas, atribut dan relasi. Entitas adalah perwujudan dari suatu objek
yang digambarkan dalam table yang berdiri sendiri. Atribut merupakan bagian atau
31
properties dari suatu entitas. Relasi menggambarkan hubungan antar entitas. Untuk
menggambarkan hubungan antar entitas diperlukan entity key, entity key merupakan
salah satu atribut yang bersifat unik sehingga dapat digunakan untuk membedakan
tiap – tiap data dalam entitas.
2.6.4.2. Simbol – Simbol
Simbol – simbol yang dipakai dalam ERD terdiri dari dua macam secara
umum yaitu:
1. Gambar Entitas
Yang dapat dimasukkan sebagai entitas adalah elemen lingkungan, resources,
transaksi yang penting bagi perusahaan sehingga data yang diperoleh perlu disimpan.
Teknik label pada entitas bisaanya menggunakan kata benda.
2. Relasi
Yang dimaksud dengan relasi adalah hubungan antara dua entitas. Jenis –
jenis relasi antara lain:
1. Cardinality, menandai jumlah maksimal hubungan antar entitas. Nilai
cardinality ada dua yaitu “1” atau “many”. Bentuk relasi yang dihasilkan ada
tiga yaitu:
a. One to one (1: 1) artinya semua bagian dari entitas pada yang satu sisi
berkorespondensi satu – satu dengan bagian dari entitas pada sisi lain.
b. One to many (1: N) artinya setiap bagian dari entitas pada derajat 1
dapat berhubungan lebih dari satu bagian dari entitas pada derajat N.
32
c. Many to many ( N: M ) artinya setiap bagian dari entitas pada derajat
N dapat berhubungan dengan lebih dari satu bagin dari entitas pada
sisi M
Gambar 2-3 One to One Relationship
Gambar 2-4 One to Many Relationship
Gambar 2-5 Many to Many Relationship
2. Mandatory / Obligatory, menandai jumlah minimal hubungan anta entitas.
Nilai yang dimiliki ada dua yaitu “0” atau “1”. Bentuk relasi yang dimiliki ada
dua yaitu:
a. Mandatory atau Obligatory adalah suatu hubungan bila semua anggota
entitas 1 harus berpartisipasi dengan entitas 2 dilambangkan dengan
“1” diletakkan didepan tanda cardinality
b. Nonmandatory atau Nonobligatory adalah suatu hubungan bila semua
anggota entitas 1 tidak harus berpartisipasi dengan entitas 2
dilambangkan dengan “0” diletakkan didepan tanda cardinality
33
3. Dependen atau non-dependen, hubungan dependen adalah hubungan antara
parent entity dan child entity dimana parent entity menyumbangkan entity
primary key kepada child entity. Child entity disebut juga weak entity karena
identifikasinya bergantung kepada parent entity. Lambang yang diberikan
pada child entity berupa segitiga yang diletakkan antara tanda cardinality dan
tanda mandatory. Sedangkan hubungan non-independen adalah kebalikan dari
hubungan dependen yaitu tidak adanya pemberian primary key dari entitas
satu ke entitas yang lain sebagai primary key.
2.6.5. Kamus Data
Kamus data adalah deskripsi setiap elemen data dalam basis data (Marshal B.
Romney, 2005: 614). Kamus data dipergunakan untuk mempermudah dalam pembuatan tabel
sebelum proses normalisasi.
2.6.6. Normalisasi
Normalisasi adalah proses mengikuti petunjuk untuk secara tetap mendesain
database relasional, yang bebas dari anomali penghapusan, masukan dan pembaruan
(Marshal B. Romney, 2005: 441). Proses normalisasi ini mendorong desain basis data
yang efektif.
BAB III
OBJEK DAN METODE PENELITIAN
3.1. Objek Penelitian
3.1.1. Sejarah Umum Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Selatan
Sejak tahun 1983, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) telah berinisiatif
melakukan reformasi di bidang administrasi perpajakan untuk meningkatkan
kepercayaan Wajib Pajak melalui pemberian pelayanan yang berkualitas. Hal ini
ditandai dengan reformasi di bidang peraturan perundang - undangan dengan
menerapkan sistem self assessment serta perubahan struktur organisasi yang lebih
mengutamakan aspek pelayanan kepada Wajib Pajak, dimulai dengan perubahan
Kantor Inspeksi Pajak menjadi Kantor Pelayanan Pajak (KPP).
Seiring dengan berjalannya waktu ternyata struktur organisasi KPP yang
berdasarkan jenis pajak mengakibatkan duplikasi pekerjaan, ketidakefisienan,
serta cenderung menyulitkan Wajib Pajak dalam memenuhi kewajiban
perpajakannya. Selain itu, tidak adanya petugas khusus yang memberikan
pelayanan dan pengawasan kepada Wajib Pajak mengakibatkan komunikasi
antara Wajib Pajak dengan fiskus menjadi tidak efektif.
Sejak awal berdirinya, KPP Pratama mengalami banyak perubahan nama.
Perubahan tersebut berjalan seiring dengan pergantian kedudukan kekuasaan,
dalam hal ini adalah Menteri Keuangan. Berikut sejarah dan perkembangan
singkat KPP Pratama.
34
35
Sebelum tahun 1984 Kantor Pelayanan Pajak Pratama (KPP) Semarang
Selatan bernama Kantor Inspeksi Pajak Semarang Selatan yang berada di bawah
koordinasi Kantor Wilayah DJP Jawa Tengah I. Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
Pratama Semarang Selatan beralamat di Jalan Puri Anjasmoro Blok F1 No. 12
Semarang (024) 7613601-7613603.
Dan sehubungan dengan Keputusan Menteri Keuangan Republik
Indonesia Nomor : 55/PMK.1/2007 yang dikeluarkan secara bertahap untuk
lingkungan kantor wilayah DJP di Pulau Jawa dan Bali yang secara resmi
beroperasi pada tanggal 6 November 2007, Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
Semarang Selatan berubah nama menjadi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Semarang Selatan yang menggunakan Sistem Administrasi Perpajakan Modern.
3.1.2. Visi dan Misi 3.1.2.1. Visi
Menjadi model pelayanan masyarakat yang menyelenggarakan sistem dan
Manajemen Perpajakan Kelas Dunia yang dipercaya dan dibanggakan
masyarakat.
3.1.2.2. Misi
Berikut disajikan misi yang diemban oleh Kantor Pelayananan Pajak
Pratama Semarang Selatan :
36
1. Fiskal
Menghimpun penerimaan dalam negeri dari sector pajak yang mampu
menunjang kemandirian pembiayaan pemerintah berdasarkan Undang - Undang
Perpajakan dengan tingkat efektifitas dan efisiensi yang tinggi.
Seperti diamanatkan oleh APBN bahwa sektor penerimaan Dalam Negeri
melalui sektor perpajakan menjadi tumpuan. Untuk itu, berdasarkan Undang -
Undang Perpajakan selalu diupayakan peningkatan efisiensi dan efektifitas untuk
dapat memenuhi amanat APBN.
2. Ekonomi
Mendukung kebijaksanaan pemerintah dalam mengatasi permasalahan
ekonomi bangsa dengan kebijaksanaan perpajakan yang minimazing distorsion.
Selalu mendukung kebijaksanaan pemerintah untuk mengatasi kesulitan
ekonomi yang dilandasi kebijaksanaan perpajakan dalam upaya mengurangi
pemborosan ekonomi.
3. Politik
Mendukung proses demokratisasi bangsa. Agar kebijakan dan pelaksanaan
Undang-Undang Perpajakan dapat menciptakan suasana kondusif di masyarakat
guna mendukung proses demokrasi bangsa.
4. Kelembagaan
Senantiasa memperbaharui diri, selaras dengan aspirasi masyarakat dan
teknokrasi perpajakan serta administrasi perpajakan mutakhir.
37
3.1.3. Struktur Organisasi dan Struktur Kerja
3.1.3.1. Struktur Organisasi
Organisasi adalah suatu wadah yang terdiri dari dua orang atau lebih yang
melakukan kerjasama untuk mencapai suatu tujuan yang telah ditetapkan.
Organisasi KPP Pratama Semarang Selatan terdiri atas satu sub bagian, sembilan
seksi, dan satu kelompok Jabatan Fungsional, yang mana setiap seksi Pengawasan
dan Konsultasi terbagi atas beberapa Account Representative (AR) dibantu
Pelaksana. KPP Pratama Semarang Selatan dipimpin oleh seorang Kepala Kantor
sedangkan setiap seksi dipimpin oleh Kepala Seksi / Kepala Sub Bagian Umum
dan pelaksana.
Sesuai Keputusan Menteri Keuangan Nomor : 254/KMK.01/2004 tanggal
24 Mei 2004, struktur organisasi KPP Pratama Semarang Selatan terdiri atas :
1. Sub Bagian Umum
Mengkoordinasikan tugas pelayanan kesekretariatan dengan cara mengatur
kegiatan tata usaha dan kepegawaian, keuangan serta rumah tangga dan
perlengkapan untuk menunjang kelancaran tugas Kantor Pelayanan Pajak.
a. Seksi Pengolahan Data dan Informasi (PDI)
Mempunyai tugas melakukan pengumpulan, pencarian,dan pengolahan
data, penyajian informasi perpajakan, perekaman dokumen perpajakan, urusan
tata usaha penerimaan perpajakan, pengalokasian Pajak Bumi dan Bangunan dan
Bea Perolehan Hak atas Bumi dan Bangunan, pelayanan dukungan teknis
komputer, pemantauan aplikasi e-SPT dan e-Filing, pelaksanaan i-SISMIOP dan
SIG, serta penyiapan laporan kinerja.
38
b. Seksi Pelayanan
Mempunyai tugas melakukan penetapan dan penerbitan dan produk
hukum perpajakan, pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan,
penerimaan dan pengolahan Surat Pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya,
penyuluhan perpajakan, pelaksanaan registrasi Wajib Pajak, serta melakukan kerja
sama perpajakan.
c. Seksi Penagihan
Mempunyai tugas melakukan urusan penatausahaan piutang pajak,
penundaan dan angsuran tunggakan pajak, penagihan aktif, usulan penghapusan
piutang pajak, serta penyimpanan dokumen-dokumen penagihan.
d. Seksi Pemeriksaan
Mempunyai tugas melakukan penyusunan rencana pemeriksaan,
pengawasan pelaksanaan aturan pemeriksaan, penerbitan dan penyaluran Surat
Perintah Pemeriksaan Pajak, serta administrasi pemeriksaan perpajakan lainnya.
e. Seksi Ekstensifikasi Perpajakan
Mempunyai tugas melakukan pengamatan potensi perpajakan, pendataan
objek dan subjek pajak, penilaian objek pajak dalam rangka ekstensifikasi.
f. Seksi Pengawasan dan Konsultasi I, II, III dan IV
Mempunyai tugas melakukan pengawasan kepatuhan kewajiban
perpajakan Wajib Pajak, bimbingan / himbauan kepada Wajib Pajak dan
konsultasi teknis perpajakan, penyusunan profil Wajib Pajak, analisis kinerja
Wajib Pajak, melakukan rekonsiliasi data Wajib Pajak dalam rangka melakukan
intensifikasi, dan melakukan evaluasi hasil banding.
39
Pada pelaksanaannya, wilayah kerja keempat seksi Pengawasan dan
Konsultasi dibagi berdasarkan wilayah tempat Wajib Pajak.
2. Kelompok Jabatan Fungsional
Mempunyai tugas melakukan kegiatan sesuai dengan jabatan fungsional
masing-masing berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Kelompok jabatan Fungsional terdiri dari sejumlah jabatan fungsional
yang terbagi dalam berbagai kelompok sesuai dengan bidang keahliannya yang
dikoordinasikan oleh pejabat fungsional senior yang ditunjuk Kepala Kantor
Wilayah DJP Jawa Tengah I atau Kepala KPP Pratama Semarang Selatan.
Jumlah Jabatan Fungsional ditentukan berdasarkan kebutuhan dan beban kerja.
BAGAN ORGANISASI KPP PRATAMA SEMARANG SELATAN
Drs. Alwi Mahmuddin, MM.NIP. 060051020Kepala Kantor
Ismail MarzukiNIP. 540007137
Kepala Sub Bagian Umum
Hadi Pratiwi
NIP 060087137
Kepala Seksi
PDI
Sri Soegih Budi R.
NIP. 060086870
Kepala Seksi
Pelayanan
Agung Sumaryawan
NIP. 060083538
Kepala Seksi
Ekstensifikasi
Perpajakan
AhmadHendarwan C.
NIP. 060091484
Kepala Seksi
Penagihan
Budi Wiryawan
NIP. 060091461
Kepala Seksi
Pemeriksaan
Suryowati
NIP. 060083190
Kepala Seksi
Pengawasan dan
Konsultasi I
TrianaDewi R.
NIP. 060077491
Kepala Seksi
Pengawasan dan
Konsultasi II
Herman Setyawan
NIP. 060089815
Kepala Seksi
Pengawasan dan
Konsultasi III
Rachmat P.
NIP. 060092813
Kepala Seksi
Pengawasan dan
Konsultasi IV
Bambang Guritno
NIP. 060048542
Tax Auditor Supervisor
Gambar 3-1 Struktur Organisasi
40
3.1.3.2. Struktur Kerja
Adapun tugas dan wewenang Kepala Kantor dan Bagian menurut gambar pada
struktur organisasi :
A. Kepala Kantor Pelayanan Pajak Pratama
1. Uraian Tugas dan Kegiatan :
1. Mengkoordinasikan penyusunan rencana kerja Kantor Pelayanan
Pajak sebagai bahan penyusunan rencana strategik Kantor
Wilayah.
2. Mengkoordinasikan penyusunan rencana pengamanan penerimaan
pajak berdasarkan potensi pajak, perkembangan kegiatan ekonomi
keuangan dan realisasi penerimaan tahun lalu.
3. Mengkoordinasikan pelaksanaan tindak lanjut Nota Kesepahaman
(MoU) sesuai arahan kepala kantor wilayah.
4. Mengkoordinasikan rencana pencarian data strategis dan potensial
dalam rangka intensifikasi / ekstensifikasi perpajakan.
5. Mengkoordinasikan pelaksanaan pencarian data yang strategis dan
potensial dalam rangka intensifikasi/ekstensifikasi perpajakan.
6. Mengkoordinasikan pengolahan data yang sumber datanya
strategis dan potensial dalam rangka intensifikasi/ekstensifikasi
perpajakan.
7. Mengkoordinasikan pembuatan risalah perincian dasar pengenaan
pemotongan atau pemungutan pajak atas permintaan wajib pajak
berdasarkan hasil penghitungan ketetapan pajak.
41
8. Mengkoordinasikan pengolahan data guna menyajikan informasi
perpajakan.
9. Mengkoordinasikan penyusunan monografi Perpajakan.
10. Mengkoordinasikan pemantauan pelaporan dan pembayaran masa
dan tahunan PPh dan pembayaran masa PPN/PPn BM serta
pembayaran PBB dan BPHTB untuk mengetahui tingkat kapatuhan
wajib pajak serta mengendalikan/ pelaksanaan Pemeriksaan Pajak.
2. Tanggung Jawab :
1. Kebenaran usul, saran, telaahan, dan pemecahan masalah di bidang
perpajakan;
2. Keberhasilan realisasi intensifikasi/ekstensifikasi perpajakan;
3. Kebenaran penetapan, pengurangan dan pembebasan besarnya
pajak yang terutang;
4. Usul perubahan LPP;
5. Kebenaran pembebasan pembayaran pajak;
6. Kebenaran besarnya kelebihan pembayaran pajak;
7. Pemaksaan dan penyitaan kekayaan Wajib Pajak yang mempunyai
tunggakan;
8. Kebenaran pemindahan proses penelitian material dan
pemeriksaan;
9. Kebenaran penangguhan pembayaran pajak;
10. Kebenaran penolakan pemberian informasi dan data perpajakan
kepada pihak-pihak yang tidak berkepentingan;
42
11. Kebenaran penelitian salah tulis, salah hitung atas STP dan SKP
yang ditetapkan;
12. Penilaian dan penandatanganan DP3 pegawai bawahan;
13. Usulan mutasi/promosi kepegawaian;
B. SUBBAGIAN UMUM
1. Kepegawaian Dibagi Menjadi 2 :
1. Pramu Persuratan
Uraian Tugas dan Kegiatan :
1. Menyelenggarakan pengurusan surat-surat masuk atau berkas
dokumen yang diterima sesuai dengan ketentuan yang
berlaku.
2. Menyelenggarakan pengurusan surat keluar agar komunikasi
administrasi berjalan dengan lancar.
3. Menyimpan surat dan dokumen untuk memudahkan
penemuan kembali surat atau dokumen yang diperlukan.
Tanggung Jawab :
1. Usul, saran, pendapat yang diajukan mengenai pelaksanaan
tugas;
2. Penyediaan bahan penyusunan rencana kerja Subbagian
Umum.
2. Pemroses Urusan Kepegawaian
Uraian Tugas dan Kegiatan :
1. Membuat konsep rencana kerja Subbagian Umum.
43
2. Menyiapkan bahan penyusunan konsep usulan pengangkatan
CPNS menjadi Pegawai Negeri Sipil sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
3. Menyiapkan bahan penyusunan konsep usulan kenaikan
pangkat pegawai golongan II/d ke bawah sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.
4. Membuat konsep Surat Pemberitahuan Kenaikan Gaji
Berkala sesuai ketentuan yang berlaku.
5. Menyiapkan bahan penyusunan konsep usulan calon peserta
diklat.
Tanggung Jawab :
1. Usul, saran dan pendapat mengenai pelaksanaan tugas;
2. Kelengkapan bahan penyusunan konsep rencana kerja
Subbagian Umum;
3. Kelengkapan bahan-bahan yang berkaitan dengan masalah
kepegawaian;
4. Tertatanya arsip kepegawaian dan berkas kepegawaian.
2. Keuangan
Uraian Tugas dan Kegiatan :
1. Mengupdate data daftar gaji berdasarkan mutasi kepegawaian.
2. Melaksanakan pengelolaan pembayaran gaji/rapel gaji/kekurangan
gaji, TKPKN/rapel TKPKN/kekurangan TKPKN, IPK dan atau
lembur para pegawai.
44
3. Membuat konsep Daftar Perencanaan Pembiayaan Kantor
Pelayanan Pajak.
4. Menyiapkan surat permintaan pembayaran/SPP sebagai uang
persediaan (UP) atau UP tambahan.
5. Menyiapkan SPPR-LS sebagai pembayaran langsung atas tagihan
pihak ketiga.
Tanggung jawab :
1. Usul, saran dan pendapat yang diajukan mengenai penerimaan,
penyimpanan dan pembayaran gaji/TKPKN;
2. Pengelolaan pembayaran gaji/TKPKN;
3. Penandatanganan SPP;
4. Kebenaran pemotongan pembayaran gaji/TKPKN terhadap
pegawai atas kewajiban pembayaran hutangnya;
5. Kebenaran daftar rekap absensi para pegawai di lingkungan Kantor
Pelayanan Pajak;
6. Keamanan penyimpanan DIPA asli.
3. Rumah Tangga
Uraian Tugas dan Kegiatan :
1. Membuat konsep perencanaan dan pengadaan alat perlengkapan
kantor/ ATK/formulir sesuai dengan batas kewenangannya
berdasarkan rencana anggaran dalam DIPA.
2. Melaksanakan penyimpanan dan pendistribusian alat perlengkapan
kantor.
45
3. Mencatat dan memberi kode klasifikasi lokasi inventaris serta
menyelenggarakan pembukuan inventaris kantor.
4. Menyusun konsep kompilasi laporan barang inventaris kantor.
5. Meneliti barang-barang inventaris kantor yang rusak dan tidak
terpakai lagi serta membuat konsep daftar usulan penghapusan dan
pemusnahannya.
Tanggung Jawab :
1. Pelaksanaan penyimpanan dan distribusi alat perlengkapan kantor;
2. Kelengkapan sarana rapat dan kebutuhan rapat;
3. Kebenaran penyelenggaraan pembukuan inventaris kantor;
4. Kebenaran konsep kompilasi laporan inventaris;
5. Kebenaran konsep penghapusan barang inventaris.
C. SEKSI PELAYANAN
Uraian Tugas dan Jabatan
1. Mengkoordinasikan penyusunan rencana kerja Seksi Pelayanan sebagai
bahan penyusunan rencana kerja Kantor Pelayanan Pajak.
2. Mengkoordinasikan penerimaan dan penatausahaan surat-surat
permohonan dari wajib pajak dan surat lainnya.
3. Mengkoordinasikan penyiapan pengambilan formulir SPT Tahunan PPh
berikut aplikasi elektronik SPT Tahunan PPh oleh wajib pajak dan
penatausahaan SPT Tahunan yang telah diterima kembali serta penyediaan
SPOP dan SSB dalam rangka pengawasan kepatuhan wajib pajak.
46
4. Membimbing bawahan pada Seksi Pelayanan untuk meningkatkan
motivasi dan prestasi pegawai.
5. Mengkoordinasikan penyusunan laporan berkala Seksi Pelayanan sebagai
pertanggungjawaban pelaksanaan tugas.
Tanggung Jawab :
1. Kebenaran usul, saran dan pendapat mengenai pelaksanaan tugas
2. Kebenaran Bukti Pendaftaran WP
3. Kebenaran Surat Pemberitahuan Pernyataan Pindah
4. Kelengkapan berkas permohonan pendaftaran dan perubahan data WP
5. Kebenaran daftar nominatif pengiriman formulir SPT Tahunan PPh
6. Kebenaran surat permintaan kelengkapan SPT PPh kepada WP
3.1.4. Kegiatan Usaha
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Selatan yang selanjutnya
dalam Keputusan Menteri Keuamgan ini adalah instansi vertical Direktorat
Jenderal Pajak yang berada di bawah dan bertanggung jawab langsung kepada
Kepala Kantor Wilayah DJP Jawa Tengah I.
Kegiatan utama KPP Pratama Semarang Selatan adalah melaksanakan
penyuluhan, pelayanan, dan pengawasan Wajib Pajak di bidang Pajak
Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas Barang Mewah,
Pajak Tidak Langsung Lainnya, Pajak Bumi dan Bangunan serta Bea Perolehan
Hak atas Tanah dalam wilayah kewenangannya.
47
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Semarang Selatan juga
menyelenggarakan fungsi pengumpulan, pencarian dan pengolahan data,
pengamatan potensi perpajakan sera penyajian informasi perpajakan; penetapan
dan penerbitan produk hukum perpajakan; pengadministrasian dokumen dan
berkas perpajakan; penerimaan dan pengolahan Surat Pemberitahuan serta
penerimaan surat lainnya; penyuluhan perpajakan; pelaksanaan registrasi Wajib
Pajak; pelaksanaan ekstensifikasi; penatausahaan piutang pajak dan pelaksanaan
penagihan pajak; pelaksanaan pemeriksaan pajak; pengawasan kepatuhan
kewajiban perpajakan Wajib Pajak; pelaksanaan konsultasi perpajakan;
pelaksanaan intensifikasi; pelaksanaan administrasi KPP.
3.2. Metode Penelitian
3.2.1. Desain Penelitian
Metode penelitian yang dirancang untuk penelitian adalah metode
hypothetico-deductive. Metode ini adalah salah satu metode untuk mencari
jawaban yang diperoleh dari proses deduksi. Deduksi adalah suatu proses dimana
kita akan sampai pada sebuah konklusi yang didasarkan pada generalisasi logis
dari fakta yang diketahui (Bambang Soedibjo, 2004 : 14).
3.2.2. Unit Analisis
Unit analisis adalah unit yang akan digunakan untuk menjelaskan atau
menggambarkan karakteristik dari kumpulan objek yang lebih besar lagi
48
(Bambang S. Soedibjo: 2004). Dan unit analisis dalam penelitian ini adalah
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Semarang Selatan.
3.2.3. Data dan Sumber Data
Penelitian ini menggunakan data sekunder yang berasal dari Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Semarang Selatan. Data yang dikumpulkan
berupa data mengenai prosedur sistem yang berjalan pada Kantor Pelayanan Pajak
(KPP) Pratama Semarang Selatan. Data tersebut diperoleh dengan cara
mendatangi langsung, wawancara dan pengiriman lewat e-mail.
4 BAB IV
ANALISIS DAN PERANCANGAN SISTEM
4.1 Sistem Yang Sedang Berjalan
4.1.1 Event List
Pengadaan Barang / Jasa dengan penunjukan langsung dapat dilakukan
apabila nilai pengadaan kurang dari Rp. 50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah).
Untuk pengadaan Barang / Jasa ini dibagi menjadi 4 (empat) MAK (Mata
Anggaran Kegiatan), yaitu :
1. 0002.4863.521111 untuk operasional perkantoran, pimpinan dan
pemeliharaan (alat tulis kantor)
2. 0003.0474.521119 untuk pencetakan / penerbitan / penggandaan / laminasi
(cetakan)
3. 0003.0050.521119 untuk penyusunan / pengumpulan / pengolahan /
updating / analisa data dan statistik (keperluan komputer mis : cd,
flashdisk dan lain - lain)
4. 0003.0108.521119 untuk pengepakan / pengiriman / pengangkutan barang
(pemberkasan)
Pengadaan barang / jasa pada Kantor Pelayanan Pajak ini dilakukan secara
berkala 3 (tiga) bulan sekali. Dan proses yang berhubungan dengan penentuan
nilai dan bentuk pengadaan tidak akan dibahas disini.
49
50
Prosedur Pengadaan Dan Permintaan Barang Dengan Penunjukan
Langsung :
1. Subbagian Umum mengirimkan Surat Permintaan Barang (SPB) yang
berisi daftar barang yang diperlukan selama 3 bulan ke depan untuk diisi
oleh tiap seksi sesuai dengan kebutuhan masing untuk masing
2. Setelah Subbagian Umum menerima kembali Surat Permintaan Barang
(SPB), Subbagian Umum membuat Usulan Pengadaan Barang (UPB)
berdasarkan Surat Permintaan Barang (SPB) tersebut dan diserahkan
kepada Pejabat Pengadaan Barang / Jasa untuk ditindaklanjuti
3. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa bersama Pejabat Pembuat Komitmen
membuat Usulan Persetujuan Pengadaan Barang dan Jasa (UPPB) kepada
Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)
4. Kemudian Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Rencana Kerja dan
Syarat (RKS) yang berisi rincian semua agenda kegiatan dalam
pengadaan yang akan dilakukan
5. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Usulan Penetapan Harga
Perkiraan Sendiri (UP - HPS) atau Owner’s Estimate (OE) yaitu perkiraan
biaya yang dikeluarkan untuk melakukan pengadaan tersebut kepada
Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) untuk disetujui
6. Setelah penjelasan pekerjaan (aanwijzing) dilakukan, Pejabat Pengadaan
Barang / Jasa membuat Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH) sesuai
dengan daftar permintaan yang diterima dari semua seksi
51
7. Rekanan mengajukan surat penawaran harga pengadaan yang akan
dilakukan dengan melampirkan Surat Pernyataan Minat atas Pengadaan
(SPMP)
8. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Berita Acara Evaluasi Surat
Penawaran (BA – ESP) terhadap SPMP yang diajukan oleh rekanan dan
melakukan negosiasi harga pengadaan
9. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Usul Persetujuan Hasil
Negosiasi (UP – HN) tersebut kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
10. Setelah Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menyetujui harga negosiasi
pengadaan tersebut, kemudian dibuatlah Persetujuan Pengeluaran Biaya
Pengadaan (PPBP) yang ditandatangani oleh beberapa pihak, yaitu :
a. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)
b. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
c. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa
d. Penandatangan SPM (Surat Perintah Membayar)
11. PPK menerbitkan Surat Keputusan (SK) tentang Penetapan Penyedia
Barang / Jasa Pengadaan Barang tersebut kemudian PPK dan Rekanan
membuat kontrak kerja yang dituangkan dalam bentuk Surat Perintah
Kerja (SPK) dalam jangka waktu pelaksanaan yang telah ditetapkan dalam
SPK. Masing – masing 3 (tiga) rangkap, satu untuk disimpan, satu
ditujukan ke Bendahara Pengeluaran dan satu lagi ke Rekanan
12. Rekanan Membuat Faktur Pajak atas Pengadaan Barang tersebut sebanyak
3 (tiga) rangkap
52
- Lembar 1 : Untuk pembeli Barang Kena Pajak / Penerima Jasa Kena
Pajak atau Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama bersangkutan
sebagai bukti Pajak Masukan
- Lembar 2 : Untuk Pengusaha Kena Pajak (PKP) atau Rekanan yg
menerbitkan faktur Pajak Standar sebagai bukti Pajak Keluaran
- Lembar 3 : Dalam hal penyerahan Barang Kena Pajak / Jasa Kena
Pajak dilakukan kepada Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
(KPPN)
13. Penerima Barang menerima barang untuk barang yang sesuai dengan SPK
dengan membuat sebuah Berita Acara Pemeriksaan Barang (BA – PB)
14. PPK membuat Berita Acara Serah Terima Barang (BA – STB) atas
barang untuk barang yang telah sesuai dengan Berita Acara Pemeriksaan
Barang (BA – PB)
15. Berdasarkan Berita Acara Serah Terima Barang (BA – STB), Kuasa
Pengguna Anggaran mengeluarkan Berita Acara Pembayaran (BA – P)
sebagai dasar untuk pencairan dana sebanyak 2 (dua) rangkap, satu
disimpan dan satu lagi untuk Rekanan. Berita Acara Serah Terima Barang
(BA – STB) disimpan oleh Subbagian Umum
16. Berdasarkan Faktur, Surat Perintah Kerja (SPK) dan Berita Acara
Pembayaran (BA – P), Bendahara Pengeluaran menerbitkan Surat Perintah
Membayar (SPM) untuk dikirimkan ke Kantor Pelayanan Perbendaharaan
Negara (KPPN)
53
Prosedur Pendistribusian Barang
1. Subbagian Umum menerima Surat Permintaan Barang (SPB) dari
Pelaksana kemudian barang yang diperlukan tersedia maka Subbagian
Umum akan menerbitkan Tanda Terima Pengiriman Barang kepada
Pelaksana sebagai bukti penerimaan barang
2. Pelaksana mengirimkan Tanda Terima Pengiriman Barang kepada Kepala
Seksi untuk diketahui dan ditandatangani. Tanda Terima Pengiriman
Barang tersebut kemudian dikembalikan ke Subbagian Umum
Prosedur Stock Opname
1. Subbagian Umum melakukan input jumlah persediaan melalui “Aplikasi
Persediaan”, yaitu :
a) Mutasi masuk, dengan menggunakan Berita Acara Serah Terima
Barang (BA – STB) dari hasil pengadaan
b) Mutasi keluar, dengan menggunakan Tanda Terima Pengiriman
Barang yang telah didistribusikan ke masing - masing Pelaksana
(Seksi)
2. Subbagian Umum melakukan pelaporan dari file persediaan menjadi
Laporan Stock Opname
Laporan Stock Opname tersebut akan diotorisasi oleh Kepala Subbagian
Umum dan diberikan kepada Pelaksana Sistem Informasi dan Manajemen
Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK BMN) secara berkala yaitu per semester
54
4.1.2 Flowchart
Gambar 4-1 Prosedur Pendistribusian Barang dan Stock Opname yang sedang berjalan
54
Gambar 4-2 Prosedur Pengadaan Barang yang sedang berjalan
55
4.1.3 Analisis Sistem Yang Sedang Berjalan
Berdasarkan pengamatan penulis dan informasi yang didapatkan dari
literatur yang ada maka penulis mendapatkan beberapa kekeliruan pada Sistem
Informasi Persediaan yang sedang berjalan sebagai berikut:
1. Pada saat usulan pengadaan barang / jasa, dokumen – dokumen
yang digunakan yaitu Usulan Pengadaan Barang / Jasa (UPB)
kemudian Usulan Persetujuan Pengadaan Barang / Jasa (UPPB),
kedua dokumen tersebut hampir sama. Dokumen UPB yang
didasarkan kebutuhan seharusnya hanya perlu disetujui oleh
Pejabat Pengadaan, PPK dan KPA, tidak perlu dibuatkan dokumen
baru berupa UPBB.
2. Pada saat penerimaan barang / jasa, dilakukan dua kegiatan yaitu
pemeriksaan dan serah terima barang dengan dikeluarkannya dua
dokumen pula yaitu Berita Acara Pemeriksaaan Barang (BA – PB)
dan Berita Acara Serah Terima Barang (BA – STB). Secara proses
dalam kenyataan, kegiatan pemeriksaan dan serah terima barang
adalah kegiatan yang lazim dilakukan bersamaan tetapi dokumen
yang digunakan cukup satu yaitu Berita Acara Serah Terima
Barang (BA – STB).
3. Pada saat Rekanan menyerahkan dokumen pengiriman barang
barang berupa Faktur, Rekanan membuat Faktur rangkap tiga.
Faktur rangkap ketiga yang ditujukan untuk Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara (KPPN) adalah dokumen yang digunakan
56
untuk sistem informasi yang berbeda dengan sistem informasi yang
penulis bahas.
Berdasarkan kepada tiga hal yang disebutkan sebelumnya, dalam subbab
berikutnya penulis akan menjelaskan usulan atas Sistem Informasi Persediaan
yang sedang berjalan.
4.2 Sistem Yang Diusulkan
4.2.1 Event List
Prosedur Pengadaan Dan Permintaan Barang Dengan Penunjukan
Langsung :
1. Subbagian Umum mengirimkan Surat Permintaan Barang (SPB) yang
berisi daftar barang yang diperlukan selama 3 bulan ke depan untuk diisi
oleh tiap seksi sesuai dengan kebutuhan masing untuk masing
2. Setelah Subbagian Umum menerima kembali Surat Permintaan Barang
(SPB), Subbagian Umum membuat Usulan Pengadaan Barang (UPB)
berdasarkan Surat Permintaan Barang (SPB) tersebut dan diserahkan
kepada Pejabat Pengadaan Barang / Jasa untuk disetujui
3. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) memverifikasi Usulan Pengadaan
Barang (UPB) tersebut
4. Kemudian Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Rencana Kerja dan
Syarat (RKS) yang berisi rincian semua agenda kegiatan dalam
pengadaan yang akan dilakukan
5. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Usulan Penetapan Harga
Perkiraan Sendiri (UP - HPS) atau Owner’s Estimate (OE) yaitu perkiraan
57
biaya yang dikeluarkan untuk melakukan pengadaan tersebut kepada
Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) untuk disetujui
6. Setelah penjelasan pekerjaan (aanwijzing) dilakukan, Pejabat Pengadaan
Barang / Jasa membuat Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH) sesuai
dengan daftar permintaan yang diterima dari semua seksi
7. Rekanan mengajukan surat penawaran harga pengadaan yang akan
dilakukan dengan melampirkan Surat Pernyataan Minat atas Pengadaan
(SPMP)
8. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Berita Acara Evaluasi Surat
Penawaran (BA – ESP) terhadap SPMP yang diajukan oleh rekanan dan
melakukan negosiasi harga pengadaan
9. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa membuat Usul Persetujuan Hasil
Negosiasi (UP – HN) tersebut kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
10. Setelah Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menyetujui harga negosiasi
pengadaan tersebut, kemudian dibuatlah Persetujuan Pengeluaran Biaya
Pengadaan (PPBP) yang ditandatangani oleh beberapa pihak, yaitu :
1. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)
2. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
3. Pejabat Pengadaan Barang / Jasa
4. Penandatangan SPM (Surat Perintah Membayar)
11. PPK menerbitkan Surat Keputusan (SK) tentang Penetapan Penyedia
Barang / Jasa Pengadaan Barang tersebut kemudian PPK dan Rekanan
membuat kontrak kerja yang dituangkan dalam bentuk Surat Perintah
58
Kerja (SPK) dalam jangka waktu pelaksanaan yang telah ditetapkan dalam
SPK. Masing – masing 3 (tiga) rangkap, satu untuk disimpan, satu
ditujukan ke Bendahara Pengeluaran dan satu lagi ke Rekanan
12. Rekanan Membuat Faktur Pajak atas Pengadaan Barang tersebut sebanyak
2 (dua) rangkap
- Lembar 1 : Untuk pembeli Barang Kena Pajak /
Penerima Jasa Kena Pajak atau Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
Pratama bersangkutan sebagai bukti Pajak Masukan
- Lembar 2 : Untuk Pengusaha Kena Pajak (PKP)
atau Rekanan yg menerbitkan faktur Pajak Standar sebagai bukti
Pajak Keluaran
13. Penerima Barang menerima dan memeriksa barang untuk kesesuaian
dengan SPK dengan membuat sebuah Berita Acara Serah Terima Barang
(BA – STB) dan disetujui oleh PPK
14. Berdasarkan Berita Acara Serah Terima Barang (BA – STB), Kuasa
Pengguna Anggaran mengeluarkan Berita Acara Pembayaran (BA – P)
sebagai dasar untuk pencairan dana sebanyak 2 (dua) rangkap, satu
disimpan dan satu lagi untuk Rekanan. Berita Acara Serah Terima Barang
(BA – STB) disimpan oleh Subbagian Umum
15. Berdasarkan Faktur, Surat Perintah Kerja (SPK) dan Berita Acara
Pembayaran (BA – P), Bendahara Pengeluaran menerbitkan Surat Perintah
Membayar (SPM) untuk dikirimkan ke Kantor Pelayanan Perbendaharaan
Negara (KPPN)
59
Prosedur Pendistribusian Barang
1. Subbagian Umum menerima Surat Permintaan Barang (SPB) dari
Pelaksana kemudian barang yang diperlukan tersedia maka Subbagian
Umum akan menerbitkan Tanda Terima Pengiriman Barang kepada
Pelaksana sebagai bukti penerimaan barang
2. Pelaksana mengirimkan Tanda Terima Pengiriman Barang kepada Kepala
Seksi untuk diketahui dan ditandatangani. Tanda Terima Pengiriman
Barang tersebut kemudian dikembalikan ke Subbagian Umum
Prosedur Stock Opname
1. Subbagian Umum melakukan input jumlah persediaan melalui “Aplikasi
Persediaan”, yaitu :
a. Mutasi masuk, dengan menggunakan Berita Acara Serah Terima
Barang (BA – STB) dari hasil pengadaan
b. Mutasi keluar, dengan menggunakan Tanda Terima Pengiriman
Barang yang telah didistribusikan ke masing - masing Pelaksana
(Seksi)
2. Subbagian Umum melakukan pelaporan dari file persediaan menjadi
Laporan Stock Opname
Laporan Stock Opname tersebut akan diotorisasi oleh Kepala Subbagian
Umum dan diberikan kepada Pelaksana Sistem Informasi dan Manajemen
Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK BMN) secara berkala yaitu per semester
60
4.2.2 Flowchart
Pelaksana Kepala SeksiBagian Umum Kepala Sub Bagian Umum
SPB Terisi
Start
Tanda Terima Pengiriman
Pengiriman
Tanda Terima Pengiriman
Tanda Terima Pengiriman Valid
Tanda Terima Pengiriman
Tanda Terima Pengiriman Valid
Penerimaan Verifikasi
Tanda Terima Pengiriman Valid
BA - STB
Tanda Terima Pengiriman Valid BA - STB
Laporan Stock Opname
Perhitungan
Perhitungan
Laporan Stock Opname
Laporan Stock Opname Valid
Verifikasi
Pelaksana SIMAK BMN
Laporan Stock Opname Valid
End
SIMAK BMN : Sistem Informasi dan Manajemen Barang Milik Negara
Persediaan
Gambar 4-3 Prosedur Pendistribusian dan Stock Opname Usulan
61
Gambar 4-4 Prosedur Pengadaan Barang Usulan
62
4.2.3 Data Flow Diagram
Gambar 4-5 DFD Konteks SI Persediaan
Gambar 4-6 DFD Level 0 SI Persediaan
63
DFD Level 1 Proses 1.0 Pengadaan Barang
1.1Pengajuan
1.3Penerimaan
Barang
1.2Penawaran
SPK
UP - HPS
Faktur
Rekanan
1.4Penerbitan
SPMBA - P
KPPN
SK, SPK, SPPH
SPMP
FakturBA - P
SPM
SPB
RKS
SPM
Gambar 4-7 DFD Level 1 Proses 1.0
Gambar 4-8 DFD Level 1 Proses 2.0
64
Gambar 4-9 DFD Level 1 Proses 3.0
SPB Terisi
1.1.2Pengajuan UPB Valid UP - HPS
SPB
DFD Level 2 Proses 1.1 Pengajuan
RKS
1.1.1Pengisian
1.1.3Perencanaan
Gambar 4-10 DFD Level 2 Proses 1.1
65
Gambar 4-11 DFD Level 2 Proses 1.2
Gambar 4-12 DFD Level 2 Proses 1.3
66
Gambar 4-13 DFD Level 3 Proses 1.1.2
Gambar 4-14 DFD Level 3 Proses 1.2.3
67
4.2.4 Kamus Data
Proses 1.1.2 Pengajuan
SPB = Tanggal + @No_SPB + Bagian + Nama_Pelaksana + Barang +
Kuantitas+ TahunAnggaran
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPB = 2 { Number } 20
Bagian = 3 { Karakter } 20
Nama_Pelaksana = 3 { Karakter } 40
Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
TahunAnggaran = 4 { Karakter } 12
UPB = Tanggal + @No_UPB + Nama_ Barang + Kuantitas + Satuan +
TahunAnggaran + Validasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPB = 2 { Number } 20
Bagian = 3 { Karakter } 20
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter }12
TahunAnggaran = 4 { Karakter }12
UPB Valid = Tanggal + @No_UPB + Nama_ Barang + Kuantitas + Satuan +
TahunAnggaran + Validasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
68
@No_SPB = 2 { Number } 20
Bagian = 3 { Karakter } 20
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter }12
TahunAnggaran = 4 { Karakter }12
Validasi = *validasi disetujui*
Proses 1.2.3 Negosiasi
SPMP = Tanggal + @No_SPMP + Nama_Rekanan + NPWP + Alamat +
Telepon + Nama_PenanggungJawab + Pernyataan
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPMP = 2 { Karakter } 20
Nama_Rekanan = 3 { Karakter } 40
NPWP = 8 { Karakter } 20
Alamat = 5 { Karakter } 30
Telepon = 4 { Number } 5
Nama_PenanggungJawab = 3 { Karakter } 40
Pernyataan = 4 { Karakter } 150
PPBP = Tanggal + @No_PPBP + Pekerjaan + Biaya + No_DIPA
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_PPBP = 2 { Karakter } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
69
Biaya = 2 { Number } 15
No_DIPA = 2 { Karakter } 20
PPBP Valid = Tanggal + @No_PPBP + Pekerjaan + Biaya + Sumber Dana +
No_DIPA + Validasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_PPBP = 2 { Karakter } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Biaya = 2 { Number } 15
No_DIPA = 2 { Karakter } 20
Validasi = *validasi disetujui*
DIPA = No_DIPA + Sumber_Dana + TahunAnggaran + Lokasi
No_DIPA = 2 { Karakter } 20
Sumber Dana = 3 { Karakter } 50
TahunAnggaran = 4 { Karakter } 12
Lokasi = 4 { Karakter } 45
BA-ESP = Tanggal + @No_BA-ESP + Pekerjaan + Harga Penawaran + Harga
Negosiasi + Rincian
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_BA-ESP = 2 { Number } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 50
Harga Penawaran = 4 { Number } 15
Harga Negosiasi = 4 { Number } 15
Rincian = 4 { Karakter } 1500
70
UPHN = Tanggal + @No_UPHN + Nama_Barang + Kuantitas+ Satuan +
Harga per Unit + Jumlah
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_UPHN = 2 { Number } 20
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter} 12
Harga per Unit = 4 { Karakter} 15
Jumlah = 4 { Karakter} 15
Proses 1.1 Pengajuan
SPB = @No_SPB
RKS = Tanggal + @No_RKS + Nama_Pemesan + Pekerjaan + TahunAnggaran
+ Rincian Kerja dan Syarat
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_RKS = 2 { Karakter } 20
Nama_Pemesan = 3 { Karakter } 50
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
TahunAnggaran = 4 { Karakter} 12
Rincian Kerja dan Syarat = 4 { Karakter } 1500
UPHPS = Tanggal + @No_UPHPS + No + Nama_Barang + Kuantitas+ Satuan
+ Harga per Unit + Jumlah Harga
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
71
@No_UPHPS = 2 { Number } 20
No = 3 { Karakter } 8
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter} 12
Harga per Unit = 4 { Karakter} 15
Jumlah Harga = 4 { Karakter} 15
Proses 1.2 Penawaran
RKS = @No_RKS
UPHPS = @No_Usulan
SK = Tanggal + @No_SK + Nama_SK + Nama_Penerima + Pekerjaan +
Tanggal Ketetapan
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SK = 2 { Karakter } 20
Nama_SK = 2 { Karakter } 30
Nama_Penerima = 3 { Karakter } 50
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Tanggal Ketetapan = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
SPK = Tanggal + @No_SPK + Pekerjaan + Biaya + No_DIPA +
Rincian_Kontrak
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPK = 2 { Karakter } 20
72
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Biaya = 2 { Number } 15
No_DIPA = 2 { Karakter } 20
Rincian Kontrak = 4 { Karakter } 1500
Aanwijzing = @No_Penjelasan + Pekerjaan + Penjelasan
@No_Penjelasan = 2 { Karakter } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Penjelasan = 4 { Karakter } 1500
SPMP = Tanggal + @No_SPMP
PPBP Valid = @No_PPBP
SPPH = Tanggal + @No_SPPH + Hal + Nama_Rekanan + NPWP + Harga
Penawaran + Harga Negosiasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPPH = 2 { Number } 20
Hal = 3 { Karakter } 20
Nama_Rekanan = 3 { Karakter } 40
NPWP = 8 { Number } 20
Harga Penawaran = 4 { Number } 5
Harga Negosiasi = 4 { Number } 8
73
Proses 1.3 Penerimaan Barang
FAKTUR = Tanggal + @No_Faktur + Nama_Rekanan + NPWP +
Nama_Pembeli + Nama_Barang + Kuantitas+ Satuan + Harga per Unit +
Jumlah Harga
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_Faktur = 2 { Number } 20
Nama_Rekanan = 3 { Karakter } 40
NPWP = 8 { Number } 20
Nama_Pembeli = 3 { Karakter } 40
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter} 12
Harga per Unit = 4 { Karakter} 15
Jumlah Harga = 4 { Karakter} 15
BA - P = Tanggal + @No_BA-P + Pekerjaan + Biaya + Sumber Dana +
No_DIPA + TahunAnggaran + Lokasi + Validasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_BA-P = 2 { Karakter } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Biaya = 2 { Number } 15
Sumber Dana = 3 { Karakter } 50
No_DIPA = 2 { Karakter } 20
TahunAnggaran = 4 { Karakter } 12
74
Lokasi = 4 { Karakter } 45
Validasi = *validasi disetujui*
BA – STB = Tanggal + @No_BA-STB + Nama_Barang + Kuantitas + Satuan +
Keterangan
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_BA-STB = 2 { Number } 20
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter } 12
Keterangan = 4 { Karakter } 12
BA – STB Valid = Tanggal + @No_BA-STB + Nama_Barang + Kuantitas +
Satuan + Keterangan + Validasi
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_BA-STB = 2 { Number } 20
Nama_Barang = [ 5 { Karakter } 30 | 3 { Number} 10 ]
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter } 12
Keterangan = 4 { Karakter } 12
Validasi = *validasi disetujui*
Proses 1.4 Penerbitan SPM
FAKTUR = @No_Faktur
BA - P = @No_BA-P
75
SPK = @No_SPK
SPM = Tanggal + @No_SPM + KPPN + Pekerjaan + Biaya + Nama_Rekanan
Tanggal = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
@No_SPM = 2 { Number } 20
KPPN = 8 { Karakter } 20
Pekerjaan = 5 { Karakter } 30
Biaya = 4 { Number } 15
Nama_Rekanan = 3 { Karakter } 40
Proses 2.0 Pendistribusian barang
Tanda Terima Pengiriman = @No_TandaTerima + No_SPB + Nama_Barang +
Kuantitas + Tanggal_Pengiriman + Tanggal_Penerimaan
@No_TandaTerima = 2 { Number } 20
No_SPB = 2 { Number } 8
Nama_Barang = 5 { Karakter } 30
Kuantitas = 1 { Number } 5
Tanggal_Pengiriman = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
Tanggal_Penerimaan = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
Tanda Terima Pengiriman Valid = @No_TandaTerima + No_SPB +
Nama_Barang + Kuantitas + Tanggal_Pengiriman + Tanggal_Penerimaan +
Validasi
@No_TandaTerima = 2 { Number } 20
No_SPB = 2 { Number } 8
76
Nama_Barang = 5 { Karakter } 30
Kuantitas = 1 { Number } 5
Tanggal_Pengiriman = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
Tanggal_Penerimaan = [ 8 { Number } 8 | * Tgl-Bln-Thn*]
Validasi = * Validasi Diterima *
SPB = @No_SPB
Proses 3.0 Pelaporan
BA – STB = Tanggal + @No_BA-STB
Tanda Terima Pengiriman Valid = @No_TandaTerima
Laporan Stock Opname = @No_Laporan + Kode_Barang + Nama_Barang +
Kuantitas + Satuan + Jumlah + Kondisi + Keterangan
@No_Laporan = 1 { Number } 4
Kode_Barang = [ 2 { Number } 8 | 2 { Karakter } 8 ]
Nama_Barang = 3 { Karakter } 40
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter } 12
Jumlah = 4 { Number } 25
Kondisi = 4 { Karakter } 8
Keterangan = 1 { Karakter } 20
Laporan Stock Opname Valid = @No_Laporan + Kode_Barang + Nama_Barang
+ Kuantitas + Satuan + Jumlah + Kondisi + Keterangan + Validasi
No_Laporan = 1 { Number } 4
77
Kode_Barang = [ 2 { Number } 8 | 2 { Karakter } 8 ]
Nama_Barang = 3 { Karakter } 40
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter } 12
Jumlah = 4 { Number } 25
Kondisi = 4 { Karakter } 8
Keterangan = 1 { Karakter } 20
Validasi = *validasi disetujui*
Persediaan = No + @Kode_Barang + Nama_Barang + Kuantitas + Satuan +
Harga_Satuan + Total_Harga + Kondisi + Keterangan + Validasi
No = 1 { Number } 4
@Kode_Barang = [ 2 { Number } 8 | 2 { Karakter } 8 ]
Nama_Barang = 3 { Karakter } 40
Kuantitas = 1 { Number } 5
Satuan = 4 { Karakter } 12
Harga_Satuan = 4 { Number } 15
Total_Harga = 4 { Number } 15
Kondisi = 4 { Karakter } 8
Keterangan = 1 { Karakter } 20
Validasi = *validasi disetujui*
78
4.2.5 Entity Relationship Diagram
Gambar 4-15 ERD Pelaporan, Pengisian SPB dan Perencanaan
79
No_UPHPStglNo
Jml
Harga/satuan
No_UPB tgl
Jumlah
Gambar 4-16 ERD Penawaran dan Pembiayaan
80
Gambar 4-17 ERD Pengiriman Faktur dan Penerbitan SPM
81
4.2.6 Normalisasi Tabel
1. Struktur Tabel Surat Permintaan Barang (SPB)
Primary key : No_SPB
Nama Field Type Size Keterangan
Tanggal Date Time 8 Tanggal Permintaan
No_SPB Varchar 20 Primary Key
Barang Varchar 30 Barang Yang Dipesan
Kuantitas Numeric 5 Kuantitas Barang
TahunAnggaran Varchar 12 Tahun Anggaran
2. Struktur Tabel Usulan Pengadaan Barang (UPB)
Primary key : No_UPB
Nama Field Type Size Keterangan
No_UPB Varchar 20 Primary Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal Usulan
Jumlah Numeric 5 Jumlah Barang
Validasi Varchar 40 Validasi
82
3. Struktur Tabel Surat Pernyataan Minat atas Pengadaan (SPMP)
Primary Key : No_SPMP
Nama Field Type Size Keterangan
No_SPMP Varchar 20 Primary Key
Nama_PenanggungJawab Varchar 40
Nama Penanggung
Jawab dari Rekanan
Pernyataan Varchar 150 Pernyataan Minat
Harga_Negosiasi Money 15 Harga Negosiasi
4. Struktur Tabel Persetujuan Pengeluaran Biaya Pengadaan (PPBP)
Primary key : No_PPBP
Nama Field Type Size Keterangan
No_PPBP Varchar 20 Primary Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal Persetujuan
Pekerjaan Varchar 30 Nama Pekerjaan
Biaya Money 15 Biaya Total
5. Struktur Tabel Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA)
Primary Key : No_DIPA
Nama Field Type Size Keterangan
No_DIPA Varchar 20 Nomor
TahunAnggaran Numeric 12 Tahun Anggaran
Sumber Dana Varchar 50 Sumber Pendanaan
Lokasi Varchar 45 Lokasi Pengguna Anggaran
83
6. Struktur Tabel Berita Acara Evaluasi Surat Penawaran (BA-ESP)
Primary key : No_BA-ESP
Nama Field Type Size Keterangan
No_BA-ESP Varchar 20 Primary Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal Berita Acara
Rincian Varchar 1500 Rincian Berita Acara
7. Struktur Tabel Usulan Persetujuan Harga Negosiasi (UPHN)
Primary key : No_UPHN
Nama Field Type Size Keterangan
No_UPHN Varchar 20 Primary Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal Usulan
Kuantitas Numeric 5 Jumlah Barang
Satuan Varchar 12 Satuan Barang
Harga per Unit Money 15 Harga per Unit Satuan
Jumlah Money 15 Harga dikalikan Kuantitas
8. Struktur Tabel Usulan Persetujuan Harga Estimasi Sendiri (UPHPS)
Primary key : No_UPHPS
Nama Field Type Size Keterangan
No_UPHPS Varchar 20 Primary Key
No Numeric 8 Nomor Urut
Tanggal Date Time 8 Tanggal Usulan
Harga per Unit Money 15 Harga per Unit Satuan
84
9. Struktur Tabel Rencana Kerja dan Syarat (RKS)
Primary key : No_RKS
Nama Field Type Size Keterangan
No_RKS Numeric 20 Primary Key
Nama_Pemesan Varchar 30 Nama Pemesan
Tanggal Date Time 8 Tanggal Rencana
Pekerjaan Varchar 50 Nama Pekerjaan
TahunAnggaran Numeric 12 Tahun Anggaran
Rincian Kerja dan Syarat Varchar 1500 Rincian
10. Struktur Tabel Surat Keputusan (SK)
Primary key : No_Faktur
Nama Field Type Size Keterangan
Tanggal Date Time 8 Tanggal SK
No_SK Varchar 20 Primary Key
Nama_Penerima Varchar 50 Nama Penerima
Nama_SK Numeric 30 Nama SK
Tanggal Ketetapan Date Time 8 Tanggal Ketetapan
11. Struktur Tabel Surat Perintah Kerja (SPK)
Primary key : No_Kwitansi Nama Field Type Size Keterangan
Tanggal Date Time 8 Tanggal SPK
No_SPK Varchar 20 Primary Key
Rincian Kerja Varchar 1500 Rincian
85
12. Struktur Tabel Aanwijzing
Primary key : No_Penjelasan Nama Field Type Size Keterangan
No_Penjelasan Varchar 20 Primary Key
Pekerjaan Varchar 30 Nama Pekerjaan
Penjelasan Varchar 1500 Penjelasan
13. Struktur Tabel Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH)
Primary key : No_SPPH
Nama Field Type Size Keterangan
No_SPPH Varchar 20 Primay Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal Penawaran
Hal Numeric 10 Hal tentang pekerjaan
Harga Penawaran Money 15 Harga yang ditawarkan
14. Struktur Tabel Faktur
Primary key : No_Faktur
Nama Field Type Size Keterangan
No_Faktur Varchar 20 Primary Key
Nama_Pembeli Varchar 40 Kode Transaksi
Jumlah Money 15 Jumlah faktur
86
15. Struktur Tabel Berita Acara Pembayaran (BA-P)
Primary Key : No_BA-P
Nama Field Type Size Keterangan
No_BAP Varchar 20 Primary Key
Tanggal Date Time 8 Tanggal BA-P
16. Struktur Tabel Berita Acara Serah Terima Barang (BA-STB)
Primary key : No_BA-STB Nama Field Type Size Keterangan
No_BA-STB Varchar 20 Primary Key
Keterangan Varchar 12 Keterangan keadaan barang
Validasi Varchar 40 Validasi
17. Struktur Tabel Surat Perintah Membayar (SPM)
Primary Key : No_SPM Nama Field Type Size Keterangan
No_SPM Varchar 20 Primary Key
Pekerjaan Varchar 30 Nama Pekerjaan
Biaya Money 15 Total Biaya
Nama_Penerbit_SPM Varchar 40 Nama penerbit SPM
87
18. Struktur Tabel Tanda Terima Pengiriman Valid
Primary key : No_TandaTerima
Nama Field Type Size Keterangan
No_TandaTerima Varchar 20 Primary Key
Tanggal Pengiriman Date Time 8
Tanggal didistribusikan
barang
Tanggal Penerimaan Date Time 8 Tanggal diterimanya barang
Validasi Varchar 40 Validasi
19. Struktur Tabel Persedian
Primary key : Kode_Barang
Nama Field Type Size Keterangan
Kode_Barang Varchar 20 Primary Key
Nama_Barang Varchar 30 Nama barang
Kuantitas Numeric 5 Jumlah Barang
Satuan Varchar 12 Satuan Barang
Harga Satuan Money 15 Harga satuan barang
Total Harga Money 15 Harga dikalikan kuantitas
Kondisi Varchar 8 Keadaan barang
Keterangan Varchar 12 Keterangan keadaan barang
Validasi Varchar 40 Validasi
88
20. Struktur Tabel Laporan Stock Opname Valid
Primary Key : No_Laporan
Nama Field Type Size Keterangan
No_Laporan Varchar 20 Primary Key
Jumlah Money 15 Jumlah seluruh barang
Validasi Varchar 40 Validasi Laporan
21. Struktur Tabel KPPN
Primary Key : No_KPPN
Nama Field Type Size Keterangan
No_KPPN Varchar 20 Primary Key
Nama Varchar 30 Nama KPPN
Lokasi Varchar 45 Lokasi KPPN
22. Struktur Tabel Rekanan
Primary Key : NPWP
Nama Field Type Size Keterangan
NPWP Varchar 20 Primary Key
Nama_Rekanan Varchar 30 Nama Rekanan
Alamat Varchar 40 Lokasi Rekanan berada
Telepon Numeric 30 Nomor telepon Rekanan
89
23. Struktur Tabel Bagian
Primary Key : Id_Bagian
Nama Field Type Size Keterangan
Id_Bagian Varchar 20 Primary Key
Bagian Varchar 30 Nama Bagian
24. Struktur Tabel Pelaksana
Primary Key : no_peg
Nama Field Type Size Keterangan
No_peg Varchar 20 Primary Key
Nama pegawai Varchar 30 Nama Pegawai
4.2.7 Proses Specification
PROSES 2.0 : PENDISTRIBUSIAN BARANG
Begin
Read SPB
Open file Persediaan
Write file Tanda Terima Pengiriman
Validasi file Tanda Terima Pengiriman
If valid then
Kirim ke Bagian Umum
90
Else ( Tanda Terima Pengiriman ditolak )
Close file Persediaan
End
PROSES 3.0 : PELAPORAN
Begin
Open file Persediaan
Open file BA - STB
Open file TandaTerima
Write file Laporan Stock Opname
Validasi file Laporan Stock Opname
If valid then
Kirim ke SIMAK BMN
Else ( Laporan ditolak )
Close file Persediaan
Close file BA - STB
Close file TandaTerima
End
PROSES 1.4 : Penerbitan SPM
Begin
Read file SPK
Read file BA- P
91
Read file Faktur
Write SPM
End
PROSES 1.1.1 : PENGISIAN
Begin
Open SPB
Write SPB
End
PROSES 1.1.3 : PERENCANAAN
Begin
Open file UPB
Write file RKS
Write file UP - HPS
Close file UPB
End
PROSES 1.1.2.1 : PENGUSULAN
Begin
Open file SPB
Read file SPB
Write UPB
92
Close file SPB
End
PROSES 1.1.2.2 : PERSETUJUAN DAN VALIDASI
Begin
Read file UPB
Validasi file UPB
If valid then write UPB
Else ( UPB ditolak )
End
PROSES 1.2.1 : PENJELASAN
Begin
Open file RKS
Open file UP - HPS
Read file RKS
Read file UP - HPS
Write file Aanwijzing
End
PROSES 1.2.4 : PERJANJIAN
Begin
Open file PPBP
93
Write file SK
Write SPK
Close file PPBP
End
PROSES 1.2.3.1 : NEGOSIASI
Begin
Open file SPMP
Write file SPMP
Write file BA - ESP
Write file UP – HN
Close file SPMP
End
PROSES 1.2.3.2 & 1.2.3.3 : PERSETUJUAN & VERIFIKASI NEGOSIASI
Begin
Open File UP - HN
Read UP - HN
Validasi HARGA
If valid then write UP - HN
Else ( HARGA ditolak )
Close file UP - HN
End
94
PROSES 1.3.1 : PENERIMAAN & PEMERIKSAAN BARANG
Begin
Open file FAKTUR
Write file FAKTUR
Write file BA – STB
Close file FAKTUR
End
PROSES 1.3.2 : PENCAIRAN DANA
Begin
Open file BA - STB
Read file BA - STB
Write file BA –P
Close file BA - STB
End
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan
Dalam hal ini, penulis memberikan suatu kesimpulan dari seluruh
pembahasan dalam penulisan laporan tugas akhir ini agar tergambar secara umum
pokok bahasan yang penulis ungkapkan:
1. Pencatatan sistem informasi persedian pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
Pratama Semarang Selatan sudah kompleks walaupun ada beberapa
dokumen yang hampir sama sehingga mengurangi kemudahan dalam
proses
2. Untuk mempermudah dalam proses sistem informasi persediaan yang
terjadi di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Semarang Selatan,
penulis merancang usulan sistem informasi persediaan
Dengan dirancangnya usulan sistem informasi ini, dapat memudahkan
bagi pengguna dalam memperoleh informasi yang berkaitan dengan hasil
pengolahan data serta pembuatan laporan.
5.2. Saran
Penulis memberikan saran-saran yang dapat dijadikan referensi serta dapat
membantu sistem informasi persediaan Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
96
97
Semarang Selatan. Untuk mencegah timbulnya masalah baru pada proses yang
berlangsung, maka diperlukan cara-cara sebagai berikut :
1. Pengurangan dokumen yang hampir sama pada saat proses berlangsung
2. Sumber daya manusia di dalam Sistem Informasi Persediaan ini harus
memiliki pengetahuan memadai agar dapat terintegrasi dengan sistem yang
berlangsung sehingga kesalahan dapat dicegah sedini mungkin
DAFTAR PUSTAKA
Abdul Hafiz Tanjung, 2004, Pengantar Akuntansi, Edisi I, Bandung : STIE PASIM
Abdul Hafiz Tanjung, 2008, AKUNTANSI PEMERINTAHAN DAERAH Konsep dan Aplikasi Sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan, Cetakan Kedua, Bandung : ALFABETA
Andi Kristanto, 2003, Perancangan Sistem Informasi dan Aplikasinya, Yogyakarta : Gaya Media Yogyakarta
Azhar Susanto, 2002, Sistem Informasi Akuntansi Konsep dan Pengembangan Berbasis Komputer, Bandung : Lingga Jaya
Bambang S. Soedibjo, 2004, Pengantar Metode Penelitian, Edisi 1, Bandung : STIE PASIM
Barry E.Cushing dan Alih Bahasa Ruchyat Kosasih, 1982, Sistem Informasi Akuntansi dalam organisasi perusahaan, Jakarta : Erlangga
H.M. Jogiyanto, 1993, Analysis dan Disain Sistem Informasi : Pendekatan Terstruktur Teori dan Praktek Aplikasi Bisnis, Yogyakarta : Andi Yogyakarta
Hall, James A., 2007, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi 4 buku 1, Jakarta : Salemba Empat
Hall, James A., 2007, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi 4 buku 2, Jakarta : Salemba Empat
http://puslit.petra.ac.id/journals/dir.php?DepartmentID=AKU
http://www.djkn.depkeu.go.id/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=511
http://www.itjen.depkeu.go.id/Peraturan%5CUU1504.pdf
http://www.tempointeractive.com/hg/peraturan/2004/03/18/prn,20040318-02,id.html
Ikatan Akuntan Indonesia, 2007, Standar Akuntansi Keuangan, Jakarta : Salemba Empat
KSAP, Standar Akuntansi Pemerintahan Pernyataan No. 05 Akuntansi Persediaan, http://www.ksap.org/standar/PSAP05.pdf
PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 120/PMK.06/2007 TENTANG
PENATAUSAHAAN BARANG MILIK NEGARA,
http://www.sjdih.depkeu.go.id/fulltext/2006/120~PMK.06~2007Per.htm
Romney, Marshall B & Paul John Steinbart., 2005, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi 9 buku 1, Jakarta : Salemba Empat
Romney, Marshall B & Paul John Steinbart., 2005, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi 9 buku 2, Jakarta : Salemba Empat
Soemarso SR, 2005, Akuntansi Suatu Pengantar, Buku II, Edisi V, Jakarta : Salemba Empat