transparansi dan publikasi laporan bank - bank indonesia
TRANSCRIPT
-
Transparansi dan Publikasi Laporan Bank
-
DISCLAIMER Isi kodifikasi ini adalah himpunan peraturan Bank Indonesia yang disusun secara sistematis berdasarkan kelompok dan topik tertentu untuk memudahkan pembaca memahami peraturan dan menelusuri rekam jejak keberlakuan suatu peraturan Bank Indonesia. Penyusunan kodifikasi ini telah melalui proses pemeriksaan dan editing terkait keakuratan dan kelengkapan peraturan yang dikodifikasikan. Namun demikian mengingat bahwa peraturan Bank Indonesia dapat berubah dari waktu ke waktu, maka setiap akses dan penggunaan atas kodifikasi ini agar dilakukan secara bijaksana dengan memperhatikan tanggal unggah dan sumber orisinal dari masing-masing peraturan Bank Indonesia yang dirujuk.1
1 Peraturan Bank Indonesia dapat diakses pada situs resmi Bank Indonesia http://www.bi.go.id/ atau melalui fasilitas pencarian peraturan pada situs resmi Bank Indonesia (http://www.bi.go.id/web/id/Peraturan/Search/).
http://www.bi.go.id/http://www.bi.go.id/web/id/Peraturan/Search/
-
PusatRisetdBankIndoneTelp:02129Fax.:02123email:PRES@HakCipta2013
2013,Bank
Kodi
LikTraLap
BankSentra
Indonesia
ifikasiP
kuianspaporan
C
GaZu
W
S
al(PRES)
Peratu
iditarannBa
TimPenyRamlanGChandraMDudyIsk
antiahWuulkarnainS
SitiAstWahyuYuKomala
WirzaAyuNRiskaRos
SafyraPrim
uranBa
asRnsidank
yusunGintingMurniadikandarryandaniSitompultiyahuwanaDewiNovriana sdianamadhyta
ankInd
RupanPu
donesia
piahublik
a
hkasi
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
i
DAFTARISI
Paragraf HalamanDaftarIsi Hal.ixivRekamJejakRegulasiTransparansidanPublikasiLaporanBank Hal.xvDasarHukum Hal.xviRegulasiTerkait Hal.xviRegulasiBankIndonesia Hal.xvixvii TransparansidanPublikasiLaporanBank
KetentuanUmum Par.12 Hal.15LaporanTahunan Par.36 Hal.624LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan Par.714 Hal.2434LaporanKeuanganPublikasiBulanan Par.1517 Hal.3436LaporanKeuanganKonsolidasi Par.1824 Hal.3642
LaporanKeuanganKonsolidasiyangDisajikanpadaLaporanTahunan Par.1920 Hal.3739LaporanKeuanganKonsolidasiyangDisajikan pada LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan
Par.21 Hal.39 40
LaporanTertentukepadaBankIndonesia Par.2224 Hal.4042
LaporanPublikasiLain Par.2526 Hal.4243LainLain Par.2732 Hal.4348
PelaksanaanPedomanAkuntansiPerbankanIndonesia Par.31 Hal.4445
PelaksanaanPedomanAkuntansiPerbankanSyariah Par.32 Hal.4548
Sanksi Par.3339 Hal.4851SanksiLaporanTahunan Par.3335 Hal.4849SanksiLaporanKeuanganTahunandanLaporanKeuanganPublikasiTriwulanan Par.36 Hal.5051
SanksiLaporanKeuanganPublikasiBulanan Par.37 Hal.51
SanksiLaporanKeuanganKonsolidasi Par.38 Hal.51
SanksiLaporanPublikasiLain Par.39 Hal.51
TransparansiKondisiKeuanganBankHubunganantaraBank,AkuntanPublik,danBankIndonesia Par.4047 Hal.5165Sanksi Par.48 Hal.6568
SanksibagiAkuntanPublikdanKantorAkuntanPublik Par.48 Hal.6568
TransparansiKondisiKeuanganBankPerkreditanRakyatKetentuanUmum Par.4950 Hal.6869LaporanTahunan Par.5155 Hal.6976LaporanKeuanganPublikasi Par.5663 Hal.7683HubunganAntaraBPR,AkuntanPublik,danBankIndonesia Par.6467 Hal.8386TanggungJawabLaporanKeuangan Par.68 Hal.86KeadaanMemaksa Par.69 Hal.8687Sanksi Par.7072 Hal.8794
LaporanTahunan Par.7071 Hal.8789
LaporanKeuanganPublikasi Par.7273 Hal.8994
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
ii
HubunganantaraAkuntanPublikdanKantorAkuntanPublik Par.7475 Hal.94
LainLain Par.7678 Hal.9496KetentuanPenutup Par.7980 Hal.96
TransparansiKondisiKeuanganBankPerkreditanRakyatSyariahKetentuanUmum Par.8182 Hal.9697LaporanTahunan Par.8386 Hal.98101LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan Par.8791 Hal.101105HubunganantaraBPRS,AkuntanPublik,DewanPengawasSyariahdanBankIndonesia
Par.9295 Hal.105108
LaporanKeuanganKonsolidasian Par.9697 Hal.108TanggungJawabLaporanKeuangan Par.98 Hal.108PedomanAkuntansiPerbankanSyariah Par.99 Hal.108Sanksi Par.100103 Hal.109111
LaporanTahunan Par.100101 Hal.109
LaporanKeuanganPublikasi Par.102 Hal.109110
AkuntanPublikdanKantorAkuntanPublik Par.103 Hal.110111
Lainlain Par.104105 Hal.111KeadaanMemaksa(ForceMajeure) Par.106 Hal.111112
Lampiran Lampiran1PedomanAkuntansiPerbankanSyariahIndonesiaTahun2013 Hal.113350 BagianIPendahuluan Hal.114122 I.1LatarBelakang Hal.114115 I.2AsasdanKarakteristikTransaksiSyariah Hal.116120 A. AsasTransaksiSyariah Hal.116118
B. KarakteristikTransaksiSyariah Hal.119120
I.3TujuandanRuangLingkup Hal.120121
A. Tujuan Hal.120 B. RuangLingkup Hal.121 I.4AcuanPenyusunan Hal.121 I.5KetentuanLain Hal.122 BagianIILaporanKeuanganBankSyariah Hal.123138 II.1KetentuanUmumLaporanKeuangan Hal.123129 A. TujuanLaporanKeuangan Hal.123 B. TanggungJawabatasLaporanKeuangan Hal.123 C. KomponenLaporanKeuangan Hal.123124 D. BahasaLaporanKeuangan Hal.124 E. MataUangFungsionaldanPelaporan Hal.124 F. KebijakanAkuntansi Hal.124125 G. Penyajian Hal.125 H. KonsistensiPenyajian Hal.126 I. MaterialitasdanAgregasi Hal.126 J. SalingHapus Hal.126 K. PeriodePelaporan Hal.127 L. InformasiKomparatif Hal.127
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
iii
M. LaporanKeuanganInterim Hal.128 N. LaporanKeuanganKonsolidasian Hal.128129
II.2KeterbatasanLaporanKeuangan Hal.130
II.3MetodePencatatanTransaksiMataUangAsing Hal.131138
BagianIIIKeterterapanPSAK50,55,dan60 Hal.139150 III.1DefinisiInstrumenKeuangan Hal.139140 III.2Klasifikasi Hal.141142 A. AsetKeuangan Hal.141142 B. LiabilitasKeuangan Hal.142 III.3PengakuandanPengukuran Hal.143146 A. PengakuandanPenghentianPengakuan Hal.143 B. Pengukuran Hal.143144 C. PenurunanNilai Hal.144145 D. NilaiWajar Hal.145146
III.4EstimasiPenurunanNilaiKolektifdenganKeterbatasanPengalamanKerugian
Spesifik Hal.147150
A. Cakupan Hal.147
B. Penerapan Hal.147148
C. KondisiKeterbatasan Hal.149
D. PeriodePenerapanEstimasi Hal.150
E. Pengungkapan Hal.150
BagianIVAkadJualBeli Hal.151177
IV.1Murabahah Hal.151165
A. Definisi Hal.151
B. DasarPengaturan Hal.151
C. Penjelasan Hal.151157
D. PerlakuanAkuntansi Hal.157
D.1.PengakuandanPengukuran Hal.157159
D.2.Penyajian Hal.159160
E. IlustrasiJurnal Hal.160164 F. Pengungkapan Hal.164165
IV.2Istishna Hal.166171 A. Definisi Hal.166 B. DasarPengaturan Hal.166 C. Penjelasan Hal.166168 D. PerlakuanAkuntansi Hal.168170 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.168169
D.2.Penyajian Hal.169170
E. IlustrasiJurnal Hal.170171 F. Pengungkapan Hal.171 IV.3.Salam Hal.172175 A. Definisi Hal.172 B. DasarPengaturan Hal.172 C. Penjelasan Hal.172173 D. PerlakuanAkuntansi Hal.173174 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.173174
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
iv
D.2.Penyajian Hal.174
E. IlustrasiJurnal Hal.174175 E.1.BankSebagaiPembeli Hal.174
E.2.BankSebagaiPenjual Hal.174175
F. Pengungkapan Hal.175 IV.4.Persediaan Hal.176177 A. Definisi Hal.176 B. DasarPengaturan Hal.176 C. Penjelasan Hal.176 D. PerlakuanAkuntansi Hal.177 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.177 D.2.Penyajian Hal.177 E. IlustrasiJurnal Hal.177 F. Pengungkapan Hal.177 BagianVAkadBagiHasil Hal.178192
V.1.PembiayaandanMudharabah Hal.178182 A. Definisi Hal.178 B. DasarPengaturan Hal.178 C. Penjelasan Hal.178179 D. PerlakuanAkuntansi Hal.180 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.180 D.2.Penyajian Hal.180 E. IlustrasiJurnal Hal.181 F. Pengungkapan Hal.181182 V.2.PembiayaanMusyarakah Hal.183187 A. Definisi Hal.183 B. DasarPengaturan Hal.183 C. Penjelasan Hal.183184 D. PerlakuanAkuntansi Hal.184185 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.184185 D.2.Penyajian Hal.185 E. IlustrasiJurnal Hal.185186 F. Pengungkapan Hal.186187 V.3.DanaSyirkahTemporer Hal.188192 A. Definisi Hal.188 B. DasarPengaturan Hal.188 C. Penjelasan Hal.188189 D. PerlakuanAkuntansi Hal.189190 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.189190 D.2.Penyajian Hal.190 E. IlustrasiJurnal Hal.190191 F. Pengungkapan Hal.191192 BagianVIAkadSewa Hal.193202 VI.1IjarahatasAsetBerwujud Hal.193199 A. Definisi Hal.193 B. DasarPengaturan Hal.193
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
v
C. Penjelasan Hal.193195 D. PerlakuanAkuntansi Hal.195196 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.195196 D.2.Penyajian Hal.196 E. IlustrasiJurnal Hal.197198 F. Pengungkapan Hal.198199 VI.2IjarahatasJasa Hal.200202 A. Definisi Hal.200 B. DasarPengaturan Hal.200 C. Penjelasan Hal.200 D. PerlakuanAkuntansi Hal.200201 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.200 D.2.Penyajian Hal.200201 E. IlustrasiJurnal Hal.201202 F. Pengungkapan Hal.202 BagianVIIAkadPinjamanQardh Hal.203207 VII.1PinjamanQardhyangDiberikan Hal.203205 A. Definisi Hal.203 B. DasarPengaturan Hal.203 C. Penjelasan Hal.203204 D. PerlakuanAkuntansi Hal.204 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.204 D.2.Penyajian Hal.204 E. IlustrasiJurnal Hal.204205 F. Pengungkapan Hal.205 VII.2PinjamanQardhyangDiterima Hal.206207 A. Definisi Hal.206 B. DasarPengaturan Hal.206 C. Penjelasan Hal.206 D. PerlakuanAkuntansi Hal.206 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.206 D.2.Penyajian Hal.206 E. IlustrasiJurnal Hal.206207 F. Pengungkapan Hal.207 BagianVIIISuratBerharga Hal.208225 VIII.1InvestasipadaSuratBerharga Hal.208216 A. Definisi Hal.208 B. DasarPengaturan Hal.208 C. Penjelasan Hal.208 C.1.InvestasipadaSukukdanSuratBerhargaLainyangSejenis Hal.208210 C.2.InvestasipadaReksadanaSyariah Hal.210 C.3.TagihanReverseRepoSyariah Hal.210211 D. PerlakuanAkuntansi Hal.211212 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.211212 D.2.Penyajian Hal.212 E. IlustrasiJurnal Hal.211212
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
vi
E.1.SukukdalamKategoriDiukurpadaNilaiWajar Hal.212213 E.2.SukukdalamKategoriBiayaPerolehan Hal.213214
E.3.ReksadanaSyariahdalamKategoriDiukurpadaNIlaiWajarmelaluiLabaRugi Hal.214
E.4.ReksadanaSyariahdalamKategoriTersediauntukDijual Hal.214215 E.5.TagihanReverseRepoSyariah Hal.215 F. Pengungkapan Hal.215216 VIII.2.Penyertaan Hal.217221 A. Definisi Hal.217 B. DasarPengaturan Hal.217 C. Penjelasan Hal.217219 D. PerlakuanAkuntansi Hal.219 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.219 D.2.Penyajian Hal.219 E. IlustrasiJurnal Hal.219220 F. Pengungkapan Hal.220221 VIII.3.SuratBerhargayangDiterbitkan Hal.222225 A. Definisi Hal.222 B. DasarPengaturan Hal.222 C. Penjelasan Hal.222 D. PerlakuanAkuntansi Hal.222223 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.222223 D.2.Penyajian Hal.223 E. IlustrasiJurnal Hal.223224 E.1.SuratBerhargadenganAkadIjarahdanAkadLain Hal.223224 E.2.SuratBerhargadenganAkadMudharabahdanMusyarakah Hal.224 F. Pengungkapan Hal.225 BagianIXPenempatanpadaBankIndonesiadanBankLain Hal.226236 IX.1.Kas Hal.226227 A. Definisi Hal.226 B. DasarPengaturan Hal.226 C. Penjelasan Hal.226 D. PerlakuanAkuntansi Hal.227 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.227 D.2.Penyajian Hal.227 E. IlustrasiJurnal Hal.227 F. Pengungkapan Hal.227 IX.2.PenempatanpadaBankIndonesia Hal.228230 A. Definisi Hal.228 B. DasarPengaturan Hal.228 C. Penjelasan Hal.228229 D. PerlakuanAkuntansi Hal.229 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.229 D.2.Penyajian Hal.229 E. IlustrasiJurnal Hal.229230 F. Pengungkapan Hal.230
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
vii
IX.3.PenempatanpadaBankLain Hal.231234 A. Definisi Hal.231 B. DasarPengaturan Hal.231 C. Penjelasan Hal.231 D. PerlakuanAkuntansi Hal.231232 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.231232 D.2.Penyajian Hal.232 E. IlustrasiJurnal Hal.232233 F. Pengungkapan Hal.233234 IX.4.SimpanandariBankLain Hal.235236 A. Definisi Hal.235 B. DasarPengaturan Hal.235 C. Penjelasan Hal.235 D. PerlakuanAkuntansi Hal.235236 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.235236 D.2.Penyajian Hal.236 E. IlustrasiJurnal Hal.236 F. Pengungkapan Hal.236 BagianXAsetTetap,AsetTidakBerwujud,danAsetyangDiambilalih Hal.237254 X.1.AsetTetap Hal.237247 A. Definisi Hal.237 B. DasarPengaturan Hal.237 C. Penjelasan Hal.237243
D. PerlakuanAkuntansi Hal.243244 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.243244 D.2.Penyajian Hal.244 E. IlustrasiJurnal Hal.244245 F. Pengungkapan Hal.245247 X.2.AsetTidakBerwujud Hal.248251 A. Definisi Hal.248 B. DasarPengaturan Hal.248 C. Penjelasan Hal.248249 D. PerlakuanAkuntansi Hal.249 E. IlustrasiJurnal Hal.249 F. Pengungkapan Hal.249251 X.3.AsetyangDiambilalih Hal.252254 A. Definisi Hal.252 B. DasarPengaturan Hal.252 C. Penjelasan Hal.252 D. PerlakuanAkuntansi Hal.252253 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.252 D.2.Penyajian Hal.253 E. IlustrasiJurnal Hal.253 F. Pengungkapan Hal.253254 BagianXILiabilitasLain Hal.255269 XI.1.Simpanan Hal.255256
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
viii
A. Definisi Hal.255 B. DasarPengaturan Hal.255 C. Penjelasan Hal.255 D. PerlakuanAkuntansi Hal.255256 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.255256 D.2.Penyajian Hal.256 E. IlustrasiJurnal Hal.256 F. Pengungkapan Hal.256 XI.2.LiabilitasSegera Hal.257259 A. Definisi Hal.257 B. DasarPengaturan Hal.257 C. Penjelasan Hal.257 D. PerlakuanAkuntansi Hal.257 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.257 D.2.Penyajian Hal.257 E. IlustrasiJurnal Hal.258259 F. Pengungkapan Hal.259 XI.3.LiabilitasLainnya Hal.260261 A. Definisi Hal.260 B. DasarPengaturan Hal.260 C. Penjelasan Hal.260 D. PerlakuanAkuntansi Hal.260261 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.260261 D.2.Penyajian Hal.261 E. IlustrasiJurnal Hal.261 F. Pengungkapan Hal.261 XI.4.HutangPajak Hal.262263 A. Definisi Hal.262 B. DasarPengaturan Hal.262 C. Penjelasan Hal.262 D. PerlakuanAkuntansi Hal.262 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.262 D.2.Penyajian Hal.262 E. IlustrasiJurnal Hal.263 F. Pengungkapan Hal.263 XI.5.EstimasiKerugianKomitmendanKontinjensi Hal.264266 A. Definisi Hal.264 B. DasarPengaturan Hal.264 C. Penjelasan Hal.264 D. PerlakuanAkuntansi Hal.264265 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.264265 D.2.Penyajian Hal.265 E. IlustrasiJurnal Hal.265266 F. Pengungkapan Hal.266 G. KetentuanLainlain Hal.266 XI.6.PinjamanSubordinasi Hal.267269
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
ix
A. Definisi Hal.267 B. DasarPengaturan Hal.267 C. Penjelasan Hal.267268 D. PerlakuanAkuntansi Hal.268 D.1.PengakuandanPengukuran Hal.268 D.2.Penyajian Hal.268 E. IlustrasiJurnal Hal.268269 F. Pengungkapan Hal.269 G. KetentuanLainlain Hal.269 BagianXIIEkspordanImpor Hal.270305 XII.1.TagihandanKewajibanAkseptasi Hal.270305 A. Definisi Hal.270271
B. DasarPengaturan Hal.271273
C. Penjelasan Hal.273281
D. PengakuandanPengukuran Hal.281287
D.1.PengakuandanPengukuran Hal.281285
D.2.Penyajian Hal.286287
E. IlustrasiJurnal Hal.287304
F. Pengungkapan Hal.304305
G. KetentuanLainlain Hal.305
BagianXIIIEkuitas Hal.306320
XIII.1.Ekuitas Hal.306
A. Ekuitas Hal.306
XIII.2.ModalDisetor Hal.307310
A. Definisi Hal.307
B. DasarPengaturan Hal.307
C. Penjelasan Hal.307
D. PerlakuanAkuntansi Hal.308309
D.1.PengakuandanPengukuran Hal.308
D.2.Penyajian Hal.308309
E. IlustrasiJurnal Hal.309
F. Pengungkapan Hal.309310
G. KetentuanLainlain Hal.310
XIII.3.TambahanModalDisetor Hal.311315
A. Definisi Hal.311
B. DasarPengaturan Hal.311
C. Penjelasan Hal.311312
D. PerlakuanAkuntansi Hal.313
D.1.PengakuandanPengukuran Hal.313
D.2.Penyajian Hal.313
E. IlustrasiJurnal Hal.313314
F. Pengungkapan Hal.314315
XIII.4.PenghasilanKomprehensifLain Hal.316317
A. Definisi Hal.316
B. DasarPengaturan Hal.316
C. Penjelasan Hal.316
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
x
D. PerlakuanAkuntansi Hal.316
E. IlustrasiJurnal Hal.317
F. Pengungkapan Hal.317
XIII.5.SaldoLaba Hal.318320
A. Definisi Hal.318
B. DasarPengaturan Hal.318
C. Penjelasan Hal.318
D. PerlakuanAkuntansi Hal.319
E. IlustrasiJurnal Hal.319
F. Pengungkapan Hal.319320
BagianXIVLaporanLabaRugiKomprehensif Hal.321330
XIV.1.Pengertian Hal.321322
XIV.2.KomponenLabaRugi Hal.323326
A. Definisi Hal.323
B. DasarPengaturan Hal.323
C. Penjelasan Hal.323324
D. PerlakuanAkuntansi Hal.325326
E. IlustrasiJurnal Hal.326
F. Pengungkapan Hal.326
XIV.3.KomponenPenghasilanKomprehensifLain Hal.327330
A. Definisi Hal.327
B. DasarPengaturan Hal.327
C. Penjelasan Hal.327328
D. PerlakuanAkuntansi Hal.328329
E. IlustrasiJurnal Hal.329329
F. Pengungkapan Hal.330
BagianXVLaporanPerubahanEkuitas Hal.331332
A. Definisi Hal.331
B. DasarPengaturan Hal.331
C. Penjelasan Hal.331332
BagianXVILaporanArusKas Hal.333336
A. Definisi Hal.333
B. DasarPengaturan Hal.333
C. Penjelasan Hal.333336
BagianXVIILaporanRekonsiliasiPendapatandanBagiHasil Hal.337340
A. Definisi Hal.337
B. DasarPengaturan Hal.337
C. Penjelasan Hal.337339
D. Pengungkapan Hal.340
BagianXVIIILaporanSumberdanPenyaluranDanaZakat Hal.341343
A. Definisi Hal.341
B. DasarPengaturan Hal.341
C. Penjelasan Hal.341342
D. PerlakuanAkuntansi Hal.342
E. IlustrasiJurnal Hal.342
F. Pengungkapan Hal.342343
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xi
BagianXIXLaporanSumberdanPenggunaanDanaKebajikan Hal.344346
A. Definisi Hal.344
B. DasarPengaturan Hal.344
C. Penjelasan Hal.344345
D. PerlakuanAkuntansi Hal.345
E. IlustrasiJurnal Hal.345346
F. Pengungkapan Hal.346
BagianXXCatatanAtasLaporanKeuangan Hal.347350
A. Definisi Hal.347
B. DasarPengaturan Hal.347
C. Penjelasan Hal.347350
Lampiran2PedomanPenyusunanLaporanTahunanBankUmumdanLaporan
TertentuyangDisampaikankepadaBankIndonesia Hal.351396
A. PetunjukUmum Hal.352353 B. PetunjukKhusus Hal.354396 1. PedomanPengisianPengungkapanStrukturPermodalan Hal.354355 2. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihBerdasarkanWilayah Hal.356357 3. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihBerdasarkanSisaJangkaWaktuKontrak Hal.358359 4. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihBerdasarkanSektorEkonomi Hal.360362 5. PedomanPengisianPengungkapanTagihandanPencadanganBerdasarkanWilayah Hal.363364 6. PedomanPengisianPengungkapanTagihandanPencadanganBerdasarkanSektorEkonomi Hal.364366 7. PedomanPengisianPengungkapanRincianMutasiCadanganKerugianPenurunanNilai Hal.367368
8. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihBerdasarkanKategoriPortofoliodanSkala
Peringkat Hal.368370
9. PedomanPengisianPengungkapanRisikoKreditPihakLaws(CounterpartyCreditRisk) Hal.371373
10. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihBerdasarkanBobotRisikosetelah
MemperhitungkanDampakMitigasiRisikoKredit Hal.374376
11. PedomanPengisianPengungkapanTagihanBersihdanTeknikMitigasiRisikoKredit Hal.377379 12. PedomanPengisianPengungkapanTransaksiSekuritisasi Hal.380381
13. PedomanPengisianPengungkapanRingkasanAktivitasTransaksiSekuritisasidimanaBank
BertindaksebagaiKrediturAsal Hal.381383
14. PedomanPengisianPengungkapanPerhitunganATMRRisikoKreditdenganMenggunakan
PendekatanStandar Hal.383389 15. PedomanPengisianPengungkapanRisikoPasarMenggunakanMetodeStandar Hal.390 16. PedomanPengisianPengungkapanRisikoPasardenganModalInternal(ValueatRisk/VaR) Hal.390391 17. PedomanPengisianPengungkapanRisikoOperasional Hal.392 18. PedomanPengisianPengungkapanProfilMaturitasRupiahdanValas Hal.393396Lampiran3 LaporanPosisiKeuangan/NeracaTriwulanan(BankUmum) Hal.397398Lampiran3a LaporanPosisiKeuangan/NeracaBulanan(BankUmum) Hal.399400Lampiran4 LaporanLabaRugiKomprehensifTriwulanan(BankUmum) Hal.401402Lampiran4a LaporanLabaRugiBulanan(BankUmum) Hal.403404Lampiran5 LaporanKomitmendanKontinjensiTriwulanan(BankUmum) Hal.405Lampiran5a LaporanKomitmendanKontinjensiBulanan(BankUmum) Hal.406407Lampiran6 LaporanTransaksiSpotdanDerivatifTriwulanan(BankUmum Hal.408Lampiran7 LaporanKualitasAsetProduktifdanInfomrasiLainnyaTriwulanan
(BankUmum) Hal.409410
Lampiran7a LaporanKualitasAsetProduktifdanInformasiLainnyaBulanan(BankUmum)
Hal.411412
Lampiran8.1 LaporanPerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum Hal.413414
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xii
TriwulananBankUmum(BankUmum)Lampiran8.a.1 LaporanPerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum
BulananBankUmum(BankUmum) Hal.414415
Lampiran8.2 LaporanPerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimumTriwulananBankAsing(BankUmum)
Hal.416
Lampiran8.a.2 LaporanPerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimumBulananBankAsing(BankUmum)
Hal.417
Lampiran9 LaporanRasioKeuanganTriwulanan(BankUmum) Hal.418419Lampiran10 PedomanPenyusunanLaporanPosisiKeuangan/Neraca
Triwulanan(BankUmum) Hal.420421
Lampiran10a PedomanPenyusunanLaporanPosisiKeuangan/NeracaBulanan(BankUmum)
Hal.422423
Lampiran11 PedomanPenyusunanLaporanLabaRugiKomprehensifTriwulanan(BankUmum)
Hal.424428
Lampiran11a PedomanPenyusunanLaporanLabaRugiBulanan(BankUmum) Hal.429433Lampiran12 PedomanPenyusunanLaporanKomitmendanKontinjensi(Bank
Umum) Hal.434
Lampiran13 PedomanPenyusunanLaporanTransaksiSpotdanDerivatif(BankUmum)
Hal.435436
Lampiran14 PedomanPenyusunanLaporanKualitasAsetProduktifdanInformasiLainnya(BankUmum)
Hal.437439
Lampiran15.1 PedomanPerhitunganModalBankUmum(BankUmum) Hal.440442Lampiran15.2 PedomanPerhitunganModalBankAsing(BankUmum) Hal.443444Lampiran16 PedomanPerhitunganRasioKeuangan(BankUmum) Hal.445450Lampiran17 Neraca(BUSdanUUS) Hal.451452Lampiran17a NeracaPublikasiBulanan(BUSdanUUS) Hal.453454Lampiran18 LaporanLaba/RugidanSaldoLaba(BUSdanUUS) Hal.455Lampiran18a LaporanLaba/RugidanSaldoLabaPublikasiBulanan(BUSdan
UUS) Hal.456
Lampiran19 KomitmendanKontinjensi(BUSdanUUS) Hal.457Lampiran19a KomitmendanKontinjensiPublikasiBulanan(BUSdanUUS) Hal.458Lampiran20 KualitasAktivaProduktifdanInformasiLainnya(BUSdanUUS) Hal.459460Lampiran20a KualitasAktivaProduktifdanInformasiLainnyaPublikasiBulanan
(BUSdanUUS) Hal.461
Lampiran20b KualitasAktivaProduktifdanInformasiLainnya(BUSdanUUS) Hal.462463Lampiran20c PedomanPenyusunanLaporanKualitasAktivaProduktifdan
InformasiLainnya(BUSdanUUS) Hal.464466
Lampiran21 PerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimumTahunan(BUSdanUUS)
Hal.467468
Lampiran21a PerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum(BUSdanUUS) Hal.469470Lampiran22 TabelPerhitunganRasioKeuangan(BUSdanUUS) Hal.471472Lampiran23 PedomanPenyusunanNeraca(BUSdanUUS) Hal.473478Lampiran24 PedomanPenyusunanLaba/RugidanPerubahanSaldoLaba(BUS
danUUS) Hal.479482
Lampiran25 PedomanPenyusunanLaporanKomitmendanKontinjensi(BUSdanUUS)
Hal.483
Lampiran26 PedomanPerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum(BUSdanUUS)
Hal.484486
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xiii
Lampiran27 PedomanPerhitunganAktivaTertimbangMenurutRisiko(ATMR)BerdasarkanLBUS(BUSdanUUS)
Hal.487489
Lampiran28 PedomanPerhitunganModal(BUSdanUUS) Hal.490492Lampiran29 PedomanPerhitunganRasioKeuangan(BUSdanUUS) Hal.493496Lampiran30 LaporanSumberdanPenggunaanDanaZIS(BUSdanUUS) Hal.497Lampiran31 LaporanSumberdanPenggunaanDanaQardh(BUSdanUUS) Hal.498Lampiran32 LaporanPerubahanDanaInvestasiTerikat(BUSdanUUS) Hal.499Lampiran33 DistribusiBagiHasil(BUSdanUUS) Hal.500Lampiran34 InformasiKeuanganUsahaSyariah(BUSdanUUS) Hal.501Lampiran35 PedomanPenyusunanNeracaUUS(BUSdanUUS) Hal.502506Lampiran36 PedomanPenyusunanLaba/RugiUUS(BUSdanUUS) Hal.507510Lampiran37 PedomanPenyusunanKomitmendanKontinjensiUUS Hal.511Lampiran38 PenyesuaianPedomanAkuntansiPerbankanIndonesia(PAPI)2008 Hal.512516Lampiran39a PermohonanPendaftaranAkuntanPubliksebagaiAuditorBank
(BUSdanUUS) Hal.517518
Lampiran39b DaftarRiwayatHidup(BUSdanUUS) Hal.519520Lampiran40 LaporanPemeriksaanatasBank(BankdanUUS) Hal.521Lampiran41a PermohonanPendaftaranAkuntanPubliksebagaiAuditorBank
(BankUmum) Hal.522524
Lampiran41b DaftarRiwayatHidup(BankUmum) Hal.525526Lampiran42 LaporanPemeriksaanatasPTBank(BankUmum) Hal.527Lampiran43A PenyusunanLaporanKeuanganPublikasi(BPRSeptember2013) Hal.528547
BabIPenjelasanUmum Hal.529 I. TujuanPenyusunanLaporanKeuanganPublikasi Hal.529 II. BPRPelapor Hal.529 III. PenyampaianPertanyaan Hal.529 BabIIPedomanPengisianLaporanKeuanganPublikasi Hal.530547 Tabel1Neraca Hal.530531 PenjelasanPosposNeraca Hal.532537 Aktiva Hal.532533 Pasiva Hal.534537 Tabel2LaporanLabaRugi Hal.538 PenjelasanLaporanLabaRugi Hal.539541 Pendapatan Hal.539 Beban Hal.539541 Tabel3LaporanKomitmendanKontinjensi Hal.542 PenjelasanLaporanKomitmendanKontinjensi Hal.543 Komitmen Hal.543 Kontinjensi Hal.543 Tabel4KualitasAktivaProduktifdanInformasiLainnya Hal.544 PenjelasanFormulirKualitasAktivaProduktifdanInformasiLainnya Hal.545546Lampiran43 PenyusunanLaporanKeuanganPublikasi(BPR) Hal.548583
BabIPenjelasanUmum Hal.549 BabIIPedomanPengisianLaporanKeuanganPublikasi Hal.550583 LaporanNeraca Hal.550551 PenjelasanPosposNeraca Hal.552562 I. Aset Hal.552557
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xiv
II. Kewajiban Hal.557560 III. Ekuitas Hal.560562 LaporanLabaRugi Hal.563 PenjelasanLaporanLaba/Rugi Hal.564574 I. PendapatanOperasional Hal.564567 II. BebanOperasional Hal.567571 III. Laba/RugiOperasional Hal.571 IV. PendapatanNonOperasional Hal.571572 V. BebanNonOperasional Hal.572573 VI. Laba/RugiNonOperasional Hal.573 VII. TaksiranPajakPenghasilan Hal.573 VIII. Laba/RugiBersih Hal.574 LaporanKualitasAktivaProduktif Hal.575 PenjelasanLaporanKualitasAktivaProduktif Hal.576578 I. PenempatanpadaBankLain Hal.576 II. KredityangDiberikan Hal.576 III. Kolektibilitas Hal.577 IV. Rasiorasio Hal.577578 LaporanKomitmendanKontinjensi Hal.579 PenjelasanLaporanKomitmendanKontinjensi Hal.580581 I. Komitmen Hal.580 II. KredityangDiberikan Hal.580581 LaporanInformasiLainnya Hal.582 PenjelasanInformasiLainnya Hal.583 I. PengurusBank Hal.583 II. PemilikBankdanPemegangSaham Hal.583Lampiran44 ContohPerjanjianantarBPRdanKantorAkuntanPublik Hal.584592Lampiran45 Neraca(BPRS) Hal.593Lampiran46 PerhitunganLabaRugi(BPRS) Hal.594Lampiran47 DaftarKomitmendanKontinjensi(BPRS) Hal.595Lampiran48 KualitasAktivaProduktif&InformasiLainnyaPublikasi
(BPRS) Hal.596
Lampiran49 LaporanSumberdanPenggunaZIS(BPRS) Hal.597Lampiran50 LaporanSumberdanPenggunaanQardh(BPRS) Hal.598Lampiran51 TabelDistribusiBagiHasil(BPRS) Hal.599Lampiran52 LaporanPerubahanDanaInvestasiTerikat(MudharabahMuqayyadah)
(BPRS) Hal.600
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xv
RekamJejakRegulasiTransparansidanPublikasiLaporanBank
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
xvi
DasarHukum: UndangUndangNomor21Tahun2008tentangPerbankanSyariah UndangUndangNomor23Tahun1999tentangBankIndonesiasebagaimanatelahdiubahbeberapakali,
terakhirdenganUndangUndangNomor6Tahun2009 UndangUndangNomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah denganUndang
undangNomor10Tahun1998RegulasiTerkait: PeraturanBankIndonesiaNomor14/12/PBI/2012tentangLaporanKantorPusatBankUmum PeraturanBankIndonesiaNomor12/23/PBI/2010tentangPenilaianKemampuandanKepatutan PeraturanBankIndonesiaNomor8/13/PBI/2006tentangBatasMaksimumPemberianKreditBankUmum PeraturanBank IndonesiaNomor4/7/PBI/2002 tentangPrinsipKehatihatiandalamRangkaPembelian
KreditolehBankdariBadanPenyehatanPerbankanNasional SuratEdaranBank IndonesiaNomor15/1/DPNP2013perihalTransparansi InformasiSukuBungaDasar
Kredit SuratEdaranBankIndonesiaNomor14/31/DPNP2012perihalLaporanKantorPusatBankUmum SuratEdaranBank IndonesiaNomor13/26/DPNP2011PerubahanSuratEdaranBank IndonesiaNomor
13/8/DPNP2011perihalPenilaianKemampuandanKepatutan SuratEdaranBank IndonesiaNomor7/14/DPNP2005perihalBatasMaksimumPemberianKreditBank
UmumRegulasiBankIndonesia: Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/3/PBI/2013 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank
PerkreditanRakyat PeraturanBankIndonesiaNomor14/14/PBI/2012tentangTransparansiDanPublikasiLaporanBank Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/50/PBI/2005 tentang Perubahan atas PBI 3/22/PBI/2001 tentang
TransparansiKondisiKeuanganBank Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/47/PBI/2005 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank
PerkreditanRakyatSyariah PeraturanBankIndonesiaNomor3/22/PBI/2001tentangTransparansiKondisiKeuanganBank Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/43/DPNP 2013 perihal Perubahan atas Surat Edaran Bank
Indonesia Nomor 15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 perihal Laporan Tahunan dan Laporan KeuanganPublikasiBankPerkreditanRakyat
SuratEdaranBank IndonesiaNomor15/29/DKBU2013perihalLaporanTahunandanLaporanKeuanganPublikasiBankPerkreditanRakyat
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/26/DPbS 2013 perihal Pelaksanaan Pedoman AkuntansiPerbankanSyariahIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor13/30/DPNP2011perihalPerubahanKetigaatasSuratEdaranBankIndonesia Nomor 3/30/DPNP 2001 perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan BankUmumsertaLaporanTertentuyangDisampaikankepadaBankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor14/35/DPNPTahun2012tentangLaporanTahunanBankUmumdanLaporanTahunanTertentuyangDisampaikankepadaBankIndonesia.
Surat Edaran Bank IndonesiaNomor 12/14/DKBU 2010 perihal Pelaksanaan Pedoman Akuntansi BankPerkreditanRakyat
SuratEdaranBankIndonesiaNomor12/11/DPNP2010perihalPerubahanKeduaatasSuratEdaranBankIndonesia Nomor 3/30/DPNP 2001 perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan BankUmumsertaLaporanTertentuyangDisampaikankepadaBankIndonesia
SuratEdaranBank IndonesiaNomor11/33/DPNPTahun2009perihalPerubahanatasSuratEdaranNo.11/4/DPNPtanggal27Januari2009tentangPelaksanaanPedomanAkuntansiPerbankanIndonesia.
SuratEdaranBank IndonesiaNomor11/4/DPNP tanggal27 Januari2009perihalPelaksanaanPedomanAkuntansiPerbankanIndonesia
-
LikuiditasRupiahTransparansidanPublikasiLaporanBank
xvii
SuratEdaranBank IndonesiaNomor8/11/DPbStahun2006perihalPerubahanSENo.7/56/DPbStahun2005 tentang Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan serta LaporantertentudariBankyangDisampaikankepadaBankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor7/57/DPbs2005HubunganantaraBankyangMelaksanakanKegiatanUsahaBerdasarkanPrinsipSyariah,KantorAkuntanPublik,AkuntanPublik,DewanPengawasSyariahdanBankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor7/56/DPbStahun2005perihalLaporanTahunan,LaporanKeuanganPublikasi Triwulanan dan Bulanan serta Laporan tertentu dari Bank yang Disampaikan kepada BankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor7/52/DPbStahun2005perihalTransparansiKondisiKeuanganBankPembiayaanRakyatSyariah
SuratEdaranBankIndonesiaNomor7/10/DPNPtahun2005perihalPerubahanatasSE3/30/DPNP2001perihal LaporanKeuanganPublikasi TriwulanandanBulananBankUmum serta LaporanTertentu yangDisampaikankepadaBankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor3/32/DPNP2001perihalHubunganAntaraBank,AkuntanPublikdanBankIndonesia
SuratEdaranBankIndonesiaNomor3/30/DPNP2001perihalLaporanKeuanganPublikasiTriwulanandanBulananBankUmumsertaLaporanTertentuyangDisampaikankepadaBankIndonesia
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
1
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan Moneter LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank BABI KetentuanUmum1 Pasal1
14/14/PBI/2012Ayat114
1. Bank adalah Bank Umum sebagaimana dimaksud dalam UndangUndangNomor7Tahun1992tentangPerbankansebagaimanatelahdiubah dengan UndangUndang Nomor 10 Tahun 1998, termasukkantor cabang bank asing dan Bank Umum Syariah sebagaimanadimaksud dalam UndangUndang Nomor 21 Tahun 2008 tentangPerbankanSyariah.
2. Pengendalian adalah perseorangan atau perusahaan/badan, baiksecaralangsungmaupuntidaklangsungyang:a. memiliki lebihdari50%(limapuluhpersen)sahamyangmemiliki
haksuarapadasuatuperusahaan/badanlain;b. memiliki 50% (lima puluh persen) atau kurang saham yang
memilikihaksuarapadasuatuperusahaan/badanlain,tetapi:1) terdapat perjanjian dengan pemegang saham lain sehingga
memilikihaksuaralebihdari50(limapuluhpersen);2) mempunyai kewenangan untuk mengatur kebijakan
keuangan dan operasional perusahaan/badan lainberdasarkananggarandasaratauperjanjian;
3) mempunyai kewenangan untuk menunjuk atau menggantisebagian besar direksi dan dewan komisaris atau organlainnya yang setara dan mengendalikan perusahaan/badanlainmelaluidireksidandewankomisarisatauorgan lainnyatersebut;dan/atau
4) mampumenguasai suaramayoritas pada rapat direksi dandewan komisaris atau organ lainnya yang setara danmengendalikanperusahaan/badanmelaluidireksidandewankomisarisatauorganlainnyatersebut.
3. Perusahaan Induk (parentcompany/holdingcompany)adalahbadanhukum/perusahaan yang mengkonsolidasikan satu atau lebihperusahaan anak dalam suatu kelompok usaha dan melakukanPengendalianterhadapBank.
4. Perusahaan Induk di Bidang Keuangan (financial parentcompany/financial holding company) adalah badanhukum/perusahaan yangmengkonsolidasikan seluruh aktivitas satuatau lebihperusahaananakpadakelompokusaha yangbergerakdibidangkeuangandanmelakukanPengendalianterhadapBank.
5. Perusahaan Anak adalah badan hukum yang dimiliki ataudikendalikanolehBank,baiksecaralangsungmaupuntidaklangsung,yangterdiridari:a. Perusahaan Subsidiari (subsidiary company) yaitu Perusahaan
AnakdengankepemilikanBanklebihdari50%(limapuluhpersen);dan/atau
b. PerusahaanPartisipasi(participationcompany)adalahPerusahaanAnak dengan kepemilikan Bank 50% (lima puluh persen) ataukurang,namunBankmemilikiPengendalianterhadapperusahaan.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
2
Paragraf SumberRegulasi KetentuanSE7/56/DPbS2005RomawiI.7
6. Perusahaan Afiliasi adalah Perusahaan Anak dari Perusahaan Indukatau dari Perusahaan Induk di Bidang Keuangan yang tergabungdalam suatu kelompok usaha yang sama dengan Bank karenadikendalikanolehPerusahaanIndukyangsama.
7. Pihak Terkait adalah pihak yang terkait dengan Bank sebagaimanadimaksud dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai BatasMaksimumPemberianKredit.
8. Pihakpihak Berelasi adalah pihakpihak berelasi sebagaimanadimaksud dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan tentangPengungkapanPihakpihakBerelasi.
9. AkuntanPublikadalahakuntanpubliksebagaimanadimaksuddalamUndangUndangtentangAkuntanPublik.
10. Laporan Tahunan adalah laporan lengkap mengenai kinerja suatuBankdalamkurunwaktu1(satu)tahun.
11. Laporan Keuangan Tahunan adalah laporan keuangan akhir tahunBankyangdisusunberdasarkanstandarakuntansikeuangan.
12. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan adalah laporan keuanganyang disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan dandipublikasikan setiap triwulan, sesuai dengan ketentuan BankIndonesia.
13. LaporanKeuanganPublikasiBulananadalah laporan keuangan yangdisusunberdasarkanLaporanBulananBankUmumdandipublikasikansetiapbulan,sesuaidenganketentuanBankIndonesia.
14. TahunBukuadalahtahuntakwimatautahunyangdimulaidaribulanJanuarisampaidenganbulanDesember.
15. UnitUsahaSyariah,yangselanjutnyadisebutUUS,adalahunitkerjadikantorpusatbankumumyangmelaksanakankegiatanusaha secarakonvensionalyangberfungsisebagaikantorindukdarikantorcabangsyariahdan atauunit syariah, atauunit kerjadi kantor cabangdaribank yangberkedudukandiluarnegeri yangmelaksanakan kegiatanusaha secarakonvensionalyangberfungsi sebagaikantor indukdarikantorcabangpembantusyariahdanatauunitsyariah.
2 Pasal2
14/14/PBI/2012HurufaSE14/35/DPNP2012RomawiI.1I.6
Dalamrangkatransparansikondisikeuangan,Bankwajibmenyusundanmenyajikanlaporankeuangan,yangterdiriatas:a. LaporanTahunan;
A. BankUmumKonvensional
1. Publikasi Laporan Tahunan Bank dimaksudkan untukmemberikan informasi berkalamengenai kondisi Bank secaramenyeluruh, termasukperkembanganusahadankinerjaBankserta kelompokusaha. Seluruh informasi tersebutdiharapkandapat meningkatkan transparansi kondisi keuangan Bankkepadapublikdanmenjagakepercayaanmasyarakatterhadaplembagaperbankan
2. LaporanTahunanselaindisampaikankepadapemegangsaham,wajib disampaikan paling kurang kepada Bank Indonesia danlembaga lain yang berkepentingan terhadap perkembanganusaha Bank, seperti Yayasan Lembaga Konsumen Indonesia(YLKI),lembagapemeringkatdiIndonesia,asosiasiperbankandi
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
3
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
SE7/56/DPbS2005RomawiI.1I.3,I.6,I.11
Indonesia, Lembaga Pengembangan Perbankan Indonesia(LPPI), 2 (dua) lembaga penelitian di bidang ekonomi dankeuangan, dan 2 (dua) majalah ekonomi dan keuangan.Sedangkan laporantahunantertentuhanyawajibdisampaikankepada Bank Indonesia. Batas waktu penyampaian LaporanTahunan dan laporan tahunan tertentu paling lama 5 (lima)bulansetelahTahunBukuberakhir.
3. LaporanTahunanwajibdisusununtuk1(satu)TahunBukudandisajikan paling kurang dengan perbandingan 1 (satu) TahunBukusebelumnya.
4. Laporan Tahunan wajib dicantumkan dalam website Bankpaling lama 1 (satu) hari kerja setelah batas waktupenyampaianLaporanTahunan,dandipeliharadalamwebsiteBank paling kurang untuk 2 (dua) periode laporan berturutturut.
5. LaporanTahunanBankharusdisusundalamBahasaIndonesia.Dalam hal Laporan Tahunan juga dibuat selain dalam BahasaIndonesia,baikdalamdokumen yang samamaupun terpisah,maka Laporan Tahunan dimaksud harus memuat informasiyangsama.
6. Mata uang yang digunakan dalam Laporan Tahunan adalahRupiah.
B. BankUmumSyariahdanUnitUsahaSyariah1. SesuaidenganUndangUndangNomor7Tahun1992tentang
PerbankansebagaimanatelahdiubahdenganUndangundangNomor10Tahun1998,Bankdiwajibkanuntukmenyampaikanketerangan dan penjelasan yang berkaitan dengan kegiatanusaha Bank dalam rangka pemantauan keadaan usaha BankolehpublikdanBankIndonesia.
2. Dalam rangka pemenuhan informasi yang disampaikan Bankyang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsipsyariah (Bank) dan UUS untuk mencapai dan memeliharakepercayaan investasimasyarakatterhadapBanksertaupayameningkatkan transparansi kondisi keuangan Bank kepadapublik, maka informasi dalam laporan tersebut harus bisamenyajikanhakdankewajibandaripihakterkait,memberikankontribusiuntukmelindungiasetBankdanpemenuhanprinsipsyariah dalam semua transaksi, serta dapat memberikaninformasi yang berguna tentang perkembangan usaha dankinerja Bank kepada para pihak terkait (stakeholders) dalamhubungannyadenganBank.
3. Bentuk penyampaian keterangan dan pengumuman ataupublikasikegiatanusahaBankdalamrangkapemantauanolehpublik dan Bank Indonesia adalah berupa Laporan Tahunan,LaporanKeuanganPublikasi,dan Laporan InformasiTertentuyangditetapkanolehBankIndonesia.;
4. Apabila Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi danLaporan Informasi Tertentu juga dibuat selain dalam BahasaIndonesia,baikdalamdokumenyangsamamaupunterpisah,makaLaporandimaksudharusmemuatinformasiyangsama.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
4
Paragraf SumberRegulasi KetentuanPasal214/14/PBI/2012HurufbSE3/30/DPNP2001RomawiISE12/11/DPNP2010Nomor6SE7/56/DPbS2005RomawiI.4,I.5,I.8,I.9,I.10,I.11
5. AngkaangkadalamLaporanwajibdisajikandalammatauangRupiah.
b. LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan;
A. BankUmumKonvensional
1. SesuaidenganUndangundangNomor7Tahun1992 tentangPerbankansebagaimanatelahdiubahdenganUndangundangNomor10Tahun1998,Bankdiwajibkanuntukmenyampaikanketerangan dan penjelasan yang berkaitan dengan kegiatanusaha Bank dalam rangka pemantauan keadaan usaha BankolehpublikdanBankIndonesia.
2. Bentuk penyampaian dan pengumuman atau publikasiketerangandan informasisebagaimanadimaksudpadaangka1 yang ditetapkan Bank Indonesia adalah laporan keuangantahunan dan laporan berkala lainnya dengan waktupenyampaiandanpengumumansecaratahunan,semesteran,triwulananmaupunbulanan.
3. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan disusun antara lainuntuk memberikan informasi mengenai posisi keuangan,kinerjaatauhasilusahaBanksertainformasikeuanganlainnyakepada berbagai pihak yang berkepentingan denganperkembangan usaha Bank. Agar laporan keuangan Bankdapatdiperbandingkan,perluditetapkanbentukdancakupanpenyajianyangdidasarkanpadaPernyataanStandarAkuntansiKeuangan (PSAK) yang relevan untuk industri perbankan,Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI), sertaketentuandanpedomanyangditetapkanolehBankIndonesia.
4. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yangwajib disajikanadalah laporan keuangan untuk posisi akhir Maret, Juni,September dan Desember. Laporan Keuangan PublikasiTriwulananiniselainwajibdiumumkandalamsuratkabarjugaakan diumumkan dalam home page Bank Indonesia. BankIndonesia juga akan mengumumkan Laporan Bulanan BankUmum dalam bentuk Laporan Keuangan Publikasi BulananpadahomepageBankIndonesia.
5. Perlakuanakuntansiuntukposposdalam LaporanKeuanganPublikasiTriwulanandanLaporanKeuanganPublikasiBulanandidasarkan pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan(PSAK)yangberlaku,PedomanAkuntansiPerbankanIndonesia(PAPI) sertaketentuandanpedoman terkaityangditetapkanolehBankIndonesia.
B. BankUmumSyariahdanUnitUsahaSyariah
1. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan disusun untukmemberikaninformasimengenaiposisikeuangan,kinerjaatauhasil usaha Bank danUUS serta informasi keuangan lainnyakepada berbagai pihak yang berkepentingan denganperkembanganusahaBankdanUUS.AgarLaporanKeuangan
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
5
Paragraf SumberRegulasi KetentuanPasal214/14/PBI/2012Hurufce
Publikasidapatdiperbandingkan,perluditetapkanbentukdancakupanpenyajianyangdidasarkanpadaPernyataanStandarAkuntansi Keuangan (PSAK) yang relevan untuk perbankansyariah, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia(PAPSI),sertaketentuanyangditetapkanolehBankIndonesia.
2. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yangwajib disajikanolehBankadalah laporankeuanganuntukposisiakhirMaret,Juni, September danDesember. Laporan Keuangan PublikasiTriwulananiniselainwajibdiumumkandalamsuratkabarjugaakan diumumkan dalam home page Bank Indonesia. BankIndonesia juga akanmengumumkan Laporan Bulanan dalambentuk LaporanKeuanganPublikasiBulananpadahomepageBankIndonesia.
3. Unit Usaha Syariah harus menyajikan informasi keuangansyariahsecaratriwulananuntukposisiMaret,Juni,Septemberdan Desember berupa neraca, laba rugi, komitmen dankontinjensi sebagaimana tercantum dalam lampiran 16,informasi perhitungan bagi hasil sebagaimana tercantumdalam Lampiran 15, dan pedoman penyusunan neraca, labarugi dan komitmen dan kontinjensi sebagaimana tercantumdalamLampiran17,Lampiran18danLampiran19 (Lampiran34,Lampiran33,Lampiran35,Lampiran36danLampiran37dalamkodifikasiini).Informasikegiatanusahasyariahtersebutharus ditanda tangani oleh Dewan Pengawas Syariah danPimpinanUnitUsahaSyariah.
4. Khusus untuk pelaporan publikasiUUS posisi bulan Juni danDesember, selain menyajikan laporan , harus pulamenyajikan Laporan Sumber dan PenggunaanDanaZakat,Infaq dan Shadaqah (ZIS) sebagaimana tercantum dalamLampiran 12 (Lampiran 30 dalam kodifikasi ini); LaporanSumberdanPenggunaanDanaQardhsebagaimanatercantumdalamLampiran13 (Lampiran31dalamkodifikasi ini) ; sertaLaporan Perubahan Dana Investasi Terikat, jika adasebagaimana tercantum dalam Lampiran 14 (Lampiran 32dalamkodifikasiini).
5. UUS melalui kantor pusatnya harus menyajikan laporanpublikasitriwulanan,termasukjugaakandiumumkankedalamhomepageBankIndonesia.
6. AngkaangkadalamLaporanwajibdisajikandalammatauangRupiah.
c. LaporanKeuanganPublikasiBulanan;
Penjelasan tentang iniuntukBankUmum KonvesionaldapatdilihatpadaParagraf2butirb.A.4danbutirb.A.5diatas,sedangkanuntukBank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah dapat dilihat padaParagraf2butirb.B.2danbutirb.B.6.
d. LaporanKeuanganKonsolidasi;dane. LaporanPublikasiLain.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
6
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan BABII LaporanTahunan3 Pasal3
14/14/PBI/2012
(1) Bank wajib menyusun Laporan Tahunan yang paling kurangmencakup:a. Informasiumumyangmeliputi:
1. kepengurusan;2. kepemilikan;3. perkembangan usaha Bank dan kelompok usaha Bank
termasukperkembanganusahaUnitUsahaSyariah(UUS);4. strategi dan kebijakan manajemen termasuk strategi dan
kebijakanmanajemenUUS;dan5. laporanmanajementermasuklaporanmanajemenUUS;
b. LaporanKeuanganTahunanyangmeliputi:1. LaporanPosisiKeuangan(Neraca);2. LaporanLabaRugiKomprehensif;3. LaporanPerubahanEkuitas;4. LaporanArusKas;5. catatanatas laporankeuangan,termasuk informasimengenai
komitmendankontinjensi;c. opinidariAkuntanPublik;d. jenis risiko dan potensi kerugian (risk exposures) yang dihadapi
BanksertapraktekmanajemenrisikoyangditerapkanBank;e. seluruhasperktransparansidaninformasiyangdiwajibkanuntuk
LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan;f. aspek pengungkapan (disclosure) lain sebagaimana diwajibkan
dalam Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku, dalam halbelum tercakupdalam hurufa sampaidenganhurufediatas;dan
g. informasilain.(2) Bagi Bank Umum Konvensional, selain pengungkapan sebagaimana
dimaksudpadaayat(1),wajibdilakukanpengungkapanmengenai:a. permodalanbank;danb. jenis risiko,potensikerugian,danpenerapanmanajemen risiko,
palingkuranguntukrisikokredit,risikopasar,risikooperasional,risiko likuiditas,risikostrategic,risikoreputasi;risikokepatuhan;danrisikohukum.
(3) BagiBankUmumSyariah (BUS)danBankUmumKonvensionalyangmemiliki UUS, selain laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)hurufb,wajibmenyampaikan:a. laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat, Infaq, dan
Shadaqah(ZIS);b. laporanSumberdanPenggunaanDanaQardh;danc. laporanPerubahanDanaInvestasiTerikat.
(4) LaporanKeuanganTahunanwajibdiauditolehAkuntanPublik.(5) LaporanTahunansebagaimanadimaksudpadaayat(1),ayat(2),ayat
(3) wajib disusun untuk 1 (satu) Tahun Buku dan disajikan palingkurangdenganperbandingan1(satu)TahunBukusebelumnya.
(6) Dalam hal terdapat perubahan cakupan Laporan TahunansebagaimanadimaksuddalamPasal3(Paragraf3dalamkodifikasiini)akandiaturlebihlanjutdenganSuratEdaranBankIndonesia.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
7
Paragraf SumberRegulasi KetentuanSE14/35/DPNP2012RomawiII
A. BankUmumKonvensionalCakupanLaporanTahunanLaporanTahunanpalingkurangmencakuphalhalsebagaiberikut:1. InformasiUmum
InformasiUmumdalamLaporanTahunanpalingkurangmemuat:a. kepengurusan, yang meliputi susunan anggota Dewan
Komisaris,Direksi,danpejabateksekutifbesertajabatandanringkasanriwayathidupnya;
b. rincian kepemilikan, berupa nama pemilik dan persentasekepemilikansaham;
c. perkembanganusahaBankdankelompokusahaBank,yangmemuatdatamengenai:1) ikhtisar data keuangan penting, yang paling kurang
mencakup pendapatan bunga bersih, laba operasional,laba sebelumpajak, lababersih, lababersihper saham,aset produktif, dana pihak ketiga, pinjaman diterima,total biaya dana (cost of fund), modal sendiri, jumlahlembarsahamyangditempatkandandisetor;dan
2) rasiokeuanganyangwajibdisajikan,yangpalingkurangmencakup rasio keuangan sebagaimana diatur dalamketentuan Bank Indonesia mengenai transparansi danpublikasilaporanBank.
d. strategi dan kebijakan manajemen dalam pengembanganusahaBank;
e. laporan manajemen yang memuat informasi mengenaipengelolaan Bank oleh pengurus dalam rangka goodcorporategovernance,danpalingkurangmencakup:1) strukturorganisasi;2) aktivitasutama;3) teknologiinformasi;4) jenis produk dan jasa yang ditawarkan, termasuk
penyalurankredirkepadadebiturUsahaMikro,Kecil,danMenengah(UMKM);
5) tingkatsukubungapenghimpunandanpenyediaandana;6) perkembanganperekonomiandantargetpasar;7) jaringankerjadanmitrausahabaikdidalamdan/ataudi
luarnegeri;8) jumlah,jenis,danlokasikantor;9) kepemilikan Direksi, Komisaris, dan pemegang saham
dalamkelompokusahaBank;10) perubahanperubahan penting yang terjadi di Bank dan
kelompokusahaBankdalamtahunyangbersangkutan;11) halhal penting yang diperkirakan terjadi di masa
mendatang;dan12) sumber daya manusia, meliputi jumlah, struktur
pendidikan,pelatihan,danpengembangan sumberdayamanusia.
2. LaporanKeuanganTahunanLaporanKeuanganTahunanpalingkurangmencakup:a. Laporan Keuangan Bank yang telah diaudit oleh Akuntan
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
8
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
Publik,yangmeliputi:1) LaporanPosisiKeuangan(Neraca);2) LaporanLabaRugiKomprehensif;3) LaporanPerubahanEkuitas;4) LaporanArusKas;dan5) Catatan atas Laporan Keuangan, termasuk informasi
mengenaiKomitmendanKontinjensi.b. Bagi Bank yang memiliki Perusahaan Anak, selain Laporan
Keuangan Bank secara individual sebagaimana dimaksudpada huruf a, Laporan Keuangan Tahunan juga mencakupLaporan Keuangan Konsolidasi yang telah diaudit olehAkuntan Publik, yang merupakan konsolidasi LaporanKeuangan Bank dan Perusahaan Anak, yang paling kurangterdiriatas:1) LaporanPosisiKeuangan(Neraca);2) LaporanLabaRugiKomprehensif;3) LaporanPerubahanEkuitas;dan4) KomitmendanKontinjensi.
c. Bagi Bank yang merupakan bagian dari suatu kelompokusaha, selain laporan sebagaimana dimaksud pada huruf adan huruf b, Bank juga wajib menyampaikan LaporanKeuanganTahunanyangterdiriatas:1) Laporan Keuangan Perusahaan Induk yang telah diaudit
oleh Akuntan Publik, yangmerupakan hasil konsolidasidariseluruhperusahaandidalamkelompokusahasesuaidengan standar akuntansi yang berlaku, yang palingkurangmeliputi:a) LaporanPosisiKeuangan(Neraca);b) LaporanLabaRugiKomprehensif;c) LaporanPerubahanEkuitas;dand) KomitmendanKontinjensi;
2) Laporan Keuangan Perusahaan Induk di BidangKeuangan,yang telahdiauditolehAkuntanPublik, yangmerupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan didalamkelompokbidangkeuangansesuaidenganstandarakuntansiyangberlaku,danpalingkurangmeliputi:a) LaporanPosisiKeuangan(Neraca);b) LaporanLabaRugiKomprehensif;c) LaporanPerubahanEkuitas;dand) KomitmendanKontinjensi.
Dalamhalkelompokusaha tidakmemilikiPerusahaan Indukdi Bidang Keuangan maka laporan keuangan yangdisampaikan adalah Laporan Keuangan Perusahaan IndukyangtelahdiauditolehAkuntanPublik.
3. OpinidariAkuntanPublikOpini dari Akuntan Publik antara lain memuat pendapat atasLaporanKeuanganTahunansebagaimanadimaksuddalamangka2.
4. PengungkapanPermodalan sertaPengungkapanEksposurRisikodanPenerapanManajemenRisikoBank
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
9
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
a. Pengungkapan permodalan serta pengungkapan eksposurrisiko dan penerapan manajemen risiko bertujuan untukmeningkatkan transparansi kepada publik denganmenetapkanpersyaratanpengungkapanminimum, sehinggapublikdapatmenilaiprofilrisikodankecukupanpermodalanBank.
b. Bank harus memiliki kebijakan tertulis yang disetujui olehDireksimengenai pengungkapan sebagaimana diatur dalamangka ini. Kebijakan antara lain terkait dengan isipengungkapan yang akan dilaporkan dan pengendalianinternaldalamprosespengungkapan.
c. Pengungkapan dilakukan dengan mengacu pada Pedomanpengungkapansebagaimanatercantumdalamlampiran,yangmerupakanbagian tidak terpisahkandariSuratEdaranBankIndonesiaini.
Pengungkapan informasi sebagaimana dimaksud pada huruf a,terdiriatas:a. PengungkapanPermodalan
Pengungkapanpalingkurangmencakup:1) Pengungkapan kualitatif, yang antara lain memuat
informasitentang:a) Struktur permodalan yang memuat penjelasan
mengenai instrumen modal yang diterbitkan olehBank antara lain: karakteristik, jangka waktuinstrumen,fituropsibeli,fiturstepup,tingkat imbalhasil,danperingkat(apabilatersedia);dan
b) Kecukupan permodalan yang berisi penjelasanmengenai pendekatan yang digunakan Bank dalammenilaikecukupanmodaluntukmendukungaktivitasyang dilakukan, baik saat ini maupun yang akandatang.
2) PengungkapankuantitatifmengenaistrukturpermodalanBank sebagaimana dimaksud pada Tabel 1.a dan Tabel1.b.(padaLampiran2dalamkodifikasiini)
b. Pengungkapan Eksposur Risiko dan PenerapanManajemenRisikoPengungkapanpalingkurangmencakup:1) Pengungkapanmengenai penerapanManajemen Risiko
Banksecaraumum,yangmencakupinformasimengenai:a) PengawasanaktifDewanKomisarisdanDireksi;b) Kecukupankebijakan,prosedur,danpenetapanlimit;c) Kecukupan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, dan pengendalian risiko, serta SistemInformasiManajemenRisiko;dan
d) Sistempengendalianinternyangmenyeluruh.2) Pengungkapanmengenaieksposur risikodanpenerapan
ManajemenRisikoBanksecarakhusus,yangterdiridari:a) RisikoKredit,yangmencakup:
(1) Pengungkapan kualitatif, yangmencakup antaralain:
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
10
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
(a) Pengungkapan kualitatif, yang mencakupantaralain:i. Informasi mengenai penerapan
manajemen risiko untuk risiko kredit,termasuk:i.1. organisasimanajemenrisikokredit;i.2. strategi manajemen risiko kredit
untuk aktivitas yang memilikieksposur risiko kredit yangsignifikan;
i.3. kebijakan pengelolaan risikokonsentrasikredit;dan
i.4. mekanisme pengukuran danpengendalianrisikokredit.
ii. definisi tagihan yang telah jatuh tempodan tagihan yangmengalamipenurunannilai/impairment;dan
iii. penjelasan mengenai pendekatan yangdigunakanuntukpembentukanCadanganKerugian Penurunan Nilai (CKPN)individual dan kolektif, serta metodestatistik yang digunakan dalamperhitunganCKPN.
(b) Pengungkapan kuantitatif sebagaimanadimaksud pada Tabel 2.1.a sampai denganTabel2.6.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini),yangmencakup:i. Pengungkapan Tagihan Bersih
BerdasarkanWilayah sebagaimanaTabel2.1.a dan Tabel 2.1.b (pada Lampiran 2dalamkodifikasiini);
ii. Pengungkapan Tagihan BersihBerdasarkan Sisa JangkaWaktu KontraksebagaimanaTabel2.2.adanTabel2.2.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini);
iii. Pengungkapan Tagihan BersihBerdasarkan Sektor EkonomisebagaimanaTabel2.3.adanTabel2.3.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini);
iv. PengungkapanTagihandanPencadanganBerdasarkanWilayah sebagaimanaTabel2.4.a dan Tabel 2.4.b (pada Lampiran 2dalamkodifikasiini);
v. PengungkapanTagihandanPencadanganBerdasarkan Sektor EkonomisebagaimanaTabel2.5.adanTabel2.5.b(pada Lampiran 2 dalam kodifikasi ini);dan
vi. Pengungkapan RincianMutasi CadanganKerugian Penurunan Nilai sebagaimana
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
11
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
Tabel 2.6.a dan Tabel 2.6.b (padaLampiran2dalamkodifikasiini).
(2) PengungkapanRisiko Kredit dengan PendekatanStandar,yangterdiridari:(a) Pengungkapankualitatif,yangmencakup:
i. informasi mengenai kebijakanpenggunaan peringkat dalamperhitungan Aset Tertimbang MenurutRisiko(ATMR)untukrisikokredit;
ii. kategori portofolio yang menggunakanperingkat;
iii. lembaga pemeringkat yang digunakan;dan
iv. pengungkapan risiko kredit pihak lawan(counterpartycredit risk), termasuk jenisinstrumen mitigasi yang lazimditerima/diserahkanolehBank.
(b) Pengungkapan kuantitatif sebagaimanadimaksud pada Tabel 3.1.a sampai denganTabel 3.2.c.2 (pada Lampiran 2 dalamkodifikasiini),yangmencakup:i. Pengungkapan Tagihan Bersih
Berdasarkan Kategori Portofolio danSkalaPeringkat sebagaimanaTabel3.1.adanTabel3.1.b (padaLampiran2dalamkodifikasiini);dan
ii. PengungkapanRisikoKreditPihakLawan(Counterparty Credit Risk) sebagaimanaTabel 3.2.a, Tabel 3.2.b.1, Tabel 3.2.b.2,Tabel 3.2.c.1, dan Tabel 3.2.c.2. (padaLampiran2dalamkodifikasiini)
(3) Pengungkapan Mitigasi Risiko Kredit denganmenggunakan Pendekatan Standar, yang terdiridari:(a) Pengungkapankualitatif,yangmencakup:
i. informasi mengenai kebijakan Bankuntukjenisagunanutamayangditerima;
ii. kebijakan, prosedur, dan proses untukmenilaidanmengelolaagunan;
iii. pihakpihak utama pemberijaminan/garansi dan kelayakan kredit(credit worthiness) dari pihakpihaktersebut;dan
iv. informasi tingkat konsentrasi yangditimbulkan dari penggunaan teknikmitigasirisikokredit.
(b) Pengungkapan kuantitatif sebagaimanadimaksud pada Tabel 4.1.a sampai denganTabel4.2.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini),yangmencakup:
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
12
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
i. Pengungkapan Tagihan BersihBerdasarkan Bobot Risiko setelahMemperhitungkan Dampak MitigasiRisiko Kredit sebagaimana Tabel 4.1.adanTabel4.1.b (padaLampiran2dalamkodifikasiini);dan
ii. PengungkapanTagihanBersihdanTeknikMitigasiRisikoKreditsebagaimanaTabel4.2.a dan Tabel 4.2.b (pada Lampiran 2dalamkodifikasiini).
(4) PengungkapanSekuritisasiAset,yangterdiridari:(a) Pengungkapan kualitatif, yang mencakup
antaralain:i. pengungkapanumummanajemen risiko,
yang mencakup halhal seperti tujuanBank melakukan aktivitas sekuritisasiaset, sejauh mana aktivitas sekuritisasiasetyangdilakukandapatmemindahkanrisikokreditdariBankkepihak lainatastransaksi yang menjadi underlyingaktivitas sekuritisasi aset, fungsi yangdijalankan Bank dalam aktivitassekuritisasi aset, dan penjelasanmengenaiketerlibatanBankdalamsetiapfungsi;
ii. ringkasan kebijakan akuntansi untukaktivitassekuritisasiaset,yangmencakupantara lain transaksi yang diperlakukansebagai penjualan atau pendanaan,pengakuan keuntungan dari aktivitassekuritisasi, dan asumsi yang digunakanuntukmenilai ada tidaknya keterlibatanberkelanjutan dari aktivitas sekuritisasi,termasuk perubahan dari periodesebelumnyadandampakdariperubahandimaksud;dan
iii. nama lembaga pemeringkat yangdigunakan dalam aktivitas sekuritisasiaset dan eksposur sekuritisasi aset yangdiperingkat oleh lembaga pemeringkatdimaksud.
(b) Pengungkapan kuantitatif sebagaimanadimaksud pada Tabel 5.1.a sampai denganTabel5.2.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini),yangmencakup:i. Pengungkapan Transaksi Sekuritisasi
sebagaimanaTabel5.1.adanTabel5.1.b(pada Lampiran 2 dalam kodifikasi ini);dan
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
13
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
ii. RingkasanAktivitasTransaksiSekuritisasidimana Bank Bertindak sebagai KrediturAsal sebagaimana Tabel 5.2.a dan Tabel5.2.b (pada Lampiran 2 dalam kodifikasiini).
(5) Pengungkapan kuantitatif Perhitungan ATMRRisiko Kredit Pendekatan Standar sebagaimanadimaksudpadaTabel6.1.1sampaidenganTabel6.2.7(padaLampiran2dalamkodifikasiini).
b) RisikoPasar,yangmencakup:(1) Perhitungan risiko pasar dengan menggunakan
MetodeStandar,yangantaralainterdiriatas:(a) Pengungkapan kualitatif, yang mencakup
antaralain:i. Informasi mengenai penerapan
manajemenrisikotermasuk:i.1. Organisasimanajemenrisikopasar;i.2. Pengelolaan portofolio trading book
dan banking book sertametodologivaluasiyangdigunakan;dan
i.3. Mekanisme pengukuran risiko pasaruntuk keperluan pemantauan risikosecara periodik maupun untukperhitungan kecukupan modal, baikpada banking bookmaupun tradingbook.
ii. cakupanportofolio (tradingdanbankingbook) yang diperhitungkan dalamKewajiban Penyediaan Modal Minimum(KPMM);dan
iii. langkahlangkah dan rencana dalammengantisipasirisikopasaratastransaksimatauang asingbaik karenaperubahankurs maupun fluktuasi suku bunga,termasuk penjelasan mengenai semuapenyediaan dana dan ikatan tanpaproteksi atau lindung nilai, serta utangyang suku bunganya berfluktuasi atauyangtidakditentukanterlebihdahulu.
(b) Pengungkapankuantitatifyangpalingkurangmencakup pengungkapan risiko pasarmenggunakanmetode standar sebagaimanadimaksud pada Tabel 7.1 (pada Lampiran 2dalamkodifikasiini).
(2) Perhitungan risiko pasar dengan menggunakanModelInternal,yangterdiriatas:(a) Pengungkapan kualitatif, yang mencakup
antaralain:i. Informasi mengenai penerapan
manajemenrisiko,termasuk:
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
14
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
i.1. organisasimanajemenrisikopasar;i.2. pengelolaanportofoliotradingbook
serta metodologi valuasi yangdigunakan;dan
i.3. mekanismepengukuranrisikopasaruntuk keperluanpemantauan risikosecara periodik maupun untukperhitungankecukupanmodalpadatradingbook.
ii. portofolio yang tercakup dalam ModelInternal dan kebijakan valuasi yangdigunakan untuk menghitung posisidalamtradingbook;
iii. untuksetiapportofolioyangdicakupolehModel Internaldiungkapkankarakteristikmodel yang digunakan, deskripsi stresstesting yang digunakan terhadapportofoliodandeskripsipendekatanyangdigunakan untuk backtesting/validasiterhadap akurasi dan konsistensiModelInternal dan proses pengembanganmodel;
iv. portofolio yang menggunakan ModelInternal yang telah disetujui oleh BankIndonesia;dan
v. jumlah frekuensi penyimpangan antaraValue at Risk (VaR) dan kerugian aktualselamaperiodelaporan.
(b) Pengungkapankuantitatif,yangpalingkurangmencakuppengungkapanrisikopasardenganmenggunakanmodel internal (ValueatRisk/VaR) sebagaimana Tabel 7.2.a dan Tabel7.2.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini).
c) RisikoOperasional,yangmencakup:(1) Pengungkapan kualitatif, yang antara lain
mencakup informasi mengenai penerapanmanajemen risiko untuk risiko operasional,termasuk:(a) organisasimanajemenrisikooperasional;(b) mekanisme yang digunakan Bank untuk
mengidentifikasi dan mengukur risikooperasional;dan
(c) mekanisme untuk memitigasi risikooperasional.
(2) Pengungkapan kuantitatif mengenai risikooperasional, sebagaimana dimaksud pada Tabel8.1.a dan Tabel 8.1.b (pada Lampiran 2 dalamkodifikasiini).
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
15
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
d) RisikoLikuiditas,yangmencakup:(1) Pengungkapan kualitatif, yang antara lain
mencakup informasi mengenai penerapanmanajemen risiko untuk risiko likuiditas,termasuk:(a) organisasimanajemenrisikolikuiditas;(b) indikator peringatan dini permasalahan
likuiditas;dan(c) mekanisme pengukuran dan pengendalian
risikolikuiditas.(2) Pengungkapan kuantitatif mengenai risiko
likuiditas,yangpalingkurangmencakup:(a) Pengungkapan Profil Maturitas Rupiah
sebagaimanadimaksudpadaTabel9.1.adanTabel9.1.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini);dan
(b) Pengungkapan Profil Maturitas ValassebagaimanadimaksudpadaTabel9.2.adanTabel9.2.b(padaLampiran2dalamkodifikasiini).
e) Risiko Hukum, yang berisi pengungkapan kualitatifmengenaipenerapanmanajemen risikountuk risikohukumyangantaralainmencakup:(1) organisasimanajemenrisikohukum;dan(2) mekanismepengendalianrisikohukum.
f) Risiko Stratejik, yang mengungkapan informasikualitatif mengenai penerapan manajemen risikountukrisikostratejikyangantaralainmencakup:(1) organisasimanajemenrisikostratejik;(2) kebijakanyangmemungkinkanBankuntukdapat
mengidentifikasi dan merespon perubahanlingkungan bisnis, baik eksternal maupuninternal;dan
(3) mekanisme untuk mengukur kemajuan yangdicapaidarirencanabisnisyangditetapkan.
g) Risiko Kepatuhan, yang mengungkapkan informasikualitatif mengenai penerapan manajemen risikountukrisikokepatuhanyangmencakup:(1) organisasimanajemenrisikokepatuhan;(2) strategi manajemen risiko dan efektivitas
penerapan manajemen risiko untuk risikokepatuhan, terutama dalam rangkamemastikanpenyusunankebijakandanprosedurtelahsesuaidengan standar yang berlaku secara umum,ketentuan, dan/atau peraturanperundangundanganyangberlaku;dan
(3) mekanismepemantauandanpengendalianrisikokepatuhan.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
16
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
h) Risiko Reputasi, yang mengungkapkan informasikualitatif mengenai penerapan manajemen risikoreputasiyangantaralainmencakup:(1) organisasimanajemen risiko reputasi, termasuk
pelaksanaan manajemen risiko untuk risikoreputasi oleh unitunit terkait (CorporateSecretary,Humas,danunitbisnisterkait);
(2) kebijakan dan mekanisme dalam rangkameningkatkan kualitas pelayanan kepadanasabah dan pemangku kepentingan lainnya(stakeholders) untuk mengendalikan risikoreputasi;dan
(3) pengelolaanrisikoreputasipadasaatkrisis.5. Aspek Transparansi sesuai Laporan Keuangan Publikasi
TriwulananLaporanKeuanganTahunan sebagaimanadimaksuddalambutir2.a dan butir 2.b wajib dilengkapi dengan seluruh aspekpengungkapan (disclosure) sebagaimana dipersyaratkan untuklaporankeuanganpublikasitriwulanan.Pengungkapantersebutpalingkurangmencakup:a. transaksispotdantransaksiderivatif;b. jumlah dan kualitas aset produktif dan informasi lainnya,
antaralainuntuk:1) penyediaandanakepadapihakterkait;2) penyediaandanakepadadebiturUsahaMikro,Kecil,dan
Menengah(UMKM);3) kredit yang memerlukan perhatian khusus (antara lain
kredityangdirestrukturisasidankreditproperti);dan4) jumlahcadanganpenyisihankerugian;
c. rasiokeuanganBank,antaralain:1) persentase pelanggaran dan pelampauan Batas
MaksimumPemberianKredit(BMPK);dan2) rasioPosisiDevisaNeto(PDN);dan
d. perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum(KPMM).
6. AspekPengungkapanyangterkaitdenganKelompokUsahaa. struktur kelompok usaha Bank, yang paling kurang terdiri
atas:1) strukturkelompokusahaBank,yangdisajikanmulaidari
Bank, perusahaan anak, perusahaan afiliasi, perusahaaninduk di bidang keuangan, dan/atau perusahaan induksampai dengan pemegang saham pengendali terakhir(ultimateshareholder);
2) struktur keterkaitan kepengurusan dalam kelompokusahaBank;dan
3) pemegang saham yang bertindak atas nama pemegangsaham lain (shareholders acting in concert). Pengertianpemegang saham yang bertindak atas nama pemegangsaham lain adalah pemegang saham perorangan atauperusahaan/badanhukumyangmemilikitujuanbersama
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
17
Paragraf SumberRegulasi KetentuanSE7/56/DPbs2005RomawiII
yaitu mengendalikan Bank, berdasarkan atau tidakberdasarkansuatuperjanjian.
b. transaksi antara Bank dengan pihakpihak berelasi dalamkelompok usaha Bank, dengan memperhatikan halhalsebagaiberikut:1) informasitransaksidenganpihakpihakberelasidisajikan
baik yang dilakukan Bankmaupun yang dilakukan olehsetiapperusahaanataubadanhukumdidalamkelompokusahaBankyangbergerakdibidangkeuangan;
2) pihakpihak yang berelasi adalah pihakpihaksebagaimanadiaturdalamPernyataanStandarAkuntansiKeuangan(PSAK)yangberlaku;
3) jenis transaksidenganpihakpihak yangberelasi, antaralainmeliputi:a) kepemilikansilang(crossshareholdings);b) transaksidari suatukelompokusahayangbertindak
untukkepentingankelompokusahayanglain;c) pengelolaan likuiditas jangka pendek dalam
kelompokusaha;d) penyediaan dana yang diberikan atau diterima oleh
perusahaanlaindalamsatukelompokusaha;e) eksposurkepadapemegangsahammayoritasantara
lain dalam bentuk pinjaman, komitmen dankontinjensi;dan
f) pembelian, penjualan dan/atau penyewaan asetdengan perusahaan lain dalam suatu kelompokusaha, termasuk yang dilakukan dengan repurchaseagreement.
c. pemberianpenyediaandana,komitmenmaupunfasilitaslainyangdapatdipersamakandengan itudarisetiapperusahaanataubadanhukumyangberadadalamsatukelompokusahadengan Bank kepada debitur yang telah memperolehpenyediaandanadariBank.
7. AspekPengungkapansesuaiStandarAkuntansiKeuanganAspek pengungkapan (disclosure) lain sebagaimana diwajibkandalam Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku, dalam halbelumtercakupdalamangka1sampaidenganangka6diatas.
8. InformasiLainCakupandalaminformasilainterdiridari:a. asetBankyangdijaminkan;b. transaksitransaksi penting lainnya dalam jumlah yang
signifikan;danc. informasi kejadianpenting setelah tanggal laporanAkuntan
Publik(subsequentevent).B. BankUmumSyariahdanUnitUsahaSyariah
LaporanTahunanBankpalingsedikitmencakup:1. InformasiUmum
InformasiUmumdalamLaporanTahunanpalingsedikitberisi:a. kepengurusan, meliputi susunan Dewan Komisaris, Direksi,
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
18
Paragraf SumberRegulasi KetentuanDewan Pengawas Syariah dan pejabat eksekutif besertajabatandanringkasanriwayathidupnya;
b. rincian Kepemilikan Saham, berupa nama pemilik danbesarankepemilikan;
c. perkembanganusahaBankdankelompokusahaBank,yangmemuatdatamengenai:1) Ikhtisardata keuanganpentingpaling sedikitmencakup
pendapatan penyaluran dana, laba rugi bersih, labaoperasi, laba sebelum pajak, aktiva produktif, sumberdanadan komposisinya,pembiayaandan komposisinya,modal sendiri, jumlah lembar saham yang ditempatkandandisetor;dan
2) Rasio keuangan yang wajib disajikan paling sedikitmencakup rasio keuangan sebagaimana diatur dalamketentuan Bank Indonesia tentang Transparansi KondisiKeuangan Bank khususnya Bab tentang LaporanKeuangan Publikasi Bank Umum sepanjang tidakbertentangandenganprinsipsyariah.
d. sasaran, strategi dan kebijakanmanajemen yang digunakandalampengembanganusahaBank
e. laporan manajemen yang menyajikan informasi mengenaipengelolaan Bank oleh pengurus atau manajemen dalamrangka good corporate governance, dan paling sedikitmencakup:1) stukturorganisasi;2) aktivitasutama;3) teknologiinformasi;4) jenis produk dan jasa yang ditawarkan, termasuk
penyaluranKreditUsahaKecil(KUK);5) tanggungjawabsosialperusahaan;6) realisasi bagi hasil/imbalan dan metode penghitungan
distribusibagihasil;7) perkembanganperekonomiandantargetpasar;8) jaringankerjadanmitrausahabaikdidalamdanataudi
luarnegeri;9) jumlah,jenisdanlokasikantor;10) kepemilikan Direksi, Komisaris dan pemegang saham
dalamkelompokusahaBank,danperubahandari tahunsebelumnya;
11) perubahanperubahan penting yang terjadi di Bank dankelompokusahaBankdalamtahunyangbersangkutan;
12) halhal penting yang diperkirakan terjadi di masamendatang;
13) sumber daya manusia, meliputi jumlah, strukturpendidikan,pelatihandanpengembanganSDM;
14) pengungkapan remunerationpolicyyangmencakup feesandsalariesdanfasilitasyangditerima lainnyatermasukbonus dan tantiem untuk direksi sampai dengan satuleveldibawahdireksi, komisaris,danDewan PengawasSyariah;dan
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
19
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan15) pemeringkatan oleh perusahaan pemeringkat yang
diakui,jikaada.f. UUS melalui kantor pusatnya harus menyajikan informasi
kegiatanUUSyangmencakuppalingsedikit:1) sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yang
digunakandalampengembanganUnitUsahaSyariah;2) perkembangan usaha syariah, yaitu penyaluran dana
besertakomposisinya,lababersih,ReturnonAsset(ROA),Non Performing Financing (NPF), sumber dana besertakomposisinya, jumlah aset dan informasi lainnya yangrelevan;
3) jenisprodukdanjasayangditawarkan;4) tanggungjawabsosialperusahaan;dan5) realisasi bagi hasil/imbalan dan metode penghitungan
distribusibagihasil.2. LaporanKeuangan
Laporan Keuangan Tahunan ini paling sedikitmencakup halhalsebagaiberikut;a. LaporanKeuangan,yangterdiridari:
1) Neraca;2) LaporanLabaRugi;3) LaporanArusKas;4) LaporanPerubahanEkuitas;5) LaporanPerubahanDanaInvestasiTerikat;6) LaporanSumberdanPenggunaanDanaZakat,Infaq,dan
Shadaqah(ZIS);7) LaporanSumberdanPenggunaanDanaQardh;dan8) Catatan atas Laporan Keuangan, termasuk informasi
mengenaiKomitmendankontinjensisertahakminoritas.b. Laporan Keuangan Konsolidasi yang telah diaudit yang
merupakan konsolidasi Laporan Keuangan Bank danPerusahaanAnak,yangterdiridari:1) Neraca;2) LaporanLabaRugi;3) LaporanPerubahanEkuitas;4) LaporanArusKas;5) Catatan atas Laporan Keuangan, termasuk informasi
mengenaikomitmendankontinjensisertahakminoritas.Laporan keuangan konsolidasi ini disertai dengan opini dariAkuntanPublik.
c. Laporan Keuangan Perusahaan Induk di bidang keuanganyangtelahdiauditolehAkuntanPublik,yangterdiridari:1) LaporanKeuanganPerusahaanIndukdibidangkeuangan
merupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan didalamkelompokbidangkeuangansesuaidenganstandarakuntansiyangberlaku,danmeliputi:a) Neraca;b) LaporanLabaRugi;c) LaporanPerubahanEkuitas;dand) DaftarKomitmendanKontinjensi;
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
20
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan2) Dalam hal kelompok usaha tidak memiliki Perusahaan
Indukdibidang keuanganmaka laporan keuangan yangdisampaikan adalah Laporan Keuangan PerusahaanInduk.
d. LaporanKeuanganPerusahaan IndukyangtelahdiauditolehAkuntan Publik, yang merupakan hasil konsolidasi dariseluruhperusahaandidalamkelompokusahasesuaidenganstandarakuntansiyangberlaku,yangterdiridari:1) Neraca;2) LaporanLabaRugi;3) LaporanPerubahanEkuitas;dan4) DaftarKomitmendanKontinjensi.
3. OpinidariAkuntanPublikOpinidariAkuntanPublikantaralainmemuatpendapatAkuntanPublikatas laporankeuangankonsolidasisebagaimanadimaksuddalamangka2.hurufb.
4. AspekTransparansiyangTerkaitdenganKelompokUsahaSesuai dengan Pasal 25 Peraturan Bank Indonesia No.3/22/PBI/2001 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank(PBI),dinyatakanbahwaLaporanTahunanyangdisampaikanolehBankwajibmemuatpula informasiyangterkaitdengankegiatandidalamkelompokusaha,yangterdiridari:a. StrukturkelompokusahaBank,yangdisajikansampaidengan
pemilik terakhir (ultimate shareholder), serta strukturketerkaitan kepengurusan dan pemegang saham yangbertindak atas nama pemegang saham lain (shareholdersacting in concert). Pengertian pemegang saham yangbertindakatasnamapemegangsahamlainadalahpemegangsaham perorangan atau perusahaan/badan hukum yangmemiliki tujuan bersama yaitu mengendalikan Bank,berdasarkanatautidakberdasarkansuatuperjanjian.
b. Transaksi dengan pihakpihak yang mempunyai hubunganistimewa(relatedpartytransaction),denganmemperhatikanhalhalsebagaiberikut:1) informasitransaksidenganpihakpihakyangmempunyai
hubungan istimewa disajikan baik yang dilakukan Bankmaupun yang dilakukan oleh setiap perusahaan ataubadan hukum di dalam kelompok usaha Bank yangbergerakdibidangkeuangan;
2) pihakpihakyangmempunyaihubungan istimewaadalahpihakpihak sebagaimana diatur dalam PernyataanStandarAkuntansiKeuangan(PSAK)yangberlaku;
3) jenis transaksi dengan pihakpihak yang mempunyaihubunganistimewa,antaralainmeliputi;a) kepemilikansilang(crossshareholders);b) transaksidari suatukelompokusahayangbertindak
untukkepentingankelompokusahayanglain;c) pengelolaanlikuiditasjangkapendekyangdipusatkan
dalamkelompokusaha;
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
21
Paragraf SumberRegulasi Ketentuand) penyediaan dana yang diberikan atau diterima oleh
perusahaanlaindalamsatukelompokusaha;e) eksposurkepadapemegangsahammayoritasantara
laindalambentukpinjaman,komitmendangaransi;f) pembelian atau penjualan aset dengan perusahaan
lain dalam suatu kelompok usaha, termasuk yangdilakukandenganrepurchaseagreement.
c. Pemberianpenyediaandana,komitmenmaupunfasilitaslainyangdapatdipersamakandengan itudarisetiapperusahaanataubadanhukumyangberadadalamsatukelompokusahadengan Bank kepada debitur yang telah memperolehpenyediaandanadariBank.
5. Aspek Transparansi sesuai PSAK yang berlaku,dan PedomanAkuntansiPerbankanSyariahIndonesiaLaporanKeuanganTahunansebagaimanadimaksuddalamangka2 huruf a dan angka 2 huruf bwajibmemenuhi seluruh aspekpengungkapan (disclosure) sebagaimana ditetapkan dalamPernyataanStandarAkuntasiKeuanganuntukperbankansyariahdanPAPSIyangberlaku.Pengungkapantersebutpalingsedikitterdiridari:a) Laporan Keuangan yangmeliputi neraca, laporan laba rugi,
laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas, laporanperubahan dana investasi terikat jika ada, laporan sumberdanpenggunaandanazakat,infaqdanshadaqah(ZIS),sertalaporansumberdanpenggunaandanaqardh;
b) KomitmendanKontinjensi;c) Jumlah aktiva produktif yang diberikan kepada pihak yang
mempunyaihubunganistimewa;d) Jumlah aktiva produktif yang telah direstrukturisasi dan
informasi lain tentangaktivaproduktifyangdirestrukturisasiselamaperiodeberjalan;
e) Klasifikasi aktiva produktif menurut jangka waktu, dankualitasaktivaproduktif;
f) Persentase pelanggaran dan pelampauan BatasMaksimumPemberianKredit;
g) Penyisihan PenghapusanAktiva Produktif (PPAP) yang telahdibentuk dibandingkan dengan Penyisihan PenghapusanAktivaProduktif(PPAP)yangwajibdibentuk;
h) Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum(KPMM);
i) RasioPosisiDevisaNeto;j) AktivaBankyangdijaminkan;k) BeberaparasiokeuanganBank;danl) KreditUsahaKecil(KUK).
6. EkposurdanManajemenRisiko
Informasi mengenai eksposur dan manajemen risiko palingsedikit mencakup informasi mengenai identifikasi risiko (riskidentification) dan pengukuran terhadap risk exposure yangdihadapi bank (risk measurement) serta praktek manajemen
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
22
Paragraf SumberRegulasi Ketentuanrisiko lainnya yaitu pemantauan (risk monitoring) danpengendalianrisiko(riskcontrolling).
7. InformasiLainCakupandalaminformasilainterdiridari:a. Langkahlangkah dan rencana dalam mengantisipasi risiko
pasaratastransaksimatauangasingkarenaperubahankurs.b. Transaksitransaksi penting lainnya dalam jumlah yang
signifikan.c. Informasi kejadianpenting setelah tanggal laporanAkuntan
Publik(subsequentevent).d. Karakteristik kegiatan usaha Bank dan jasa utama yang
disediakan.e. Peranan, tugas dan kewenangan Dewan Pengawas Syariah
dalammelakukanpengawasansyariahatasoperasionalBankberdasarkanfatwadanketentuanhukumlainnya.
4 Pasal4
14/14/PBI/2012SE14/35/DPNP2013RomawiIV
(1) LaporanTahunan sebagaimanadimaksuddalamPasal3 (Paragraf3dalam kodifikasi ini), selain disampaikan kepada pemegang saham,wajibdisampaikanpalingkurangkepada:a. BankIndonesia;b. YayasanLembagaKonsumenIndonesia(YLKI);c. LembagaPemeringkatdiIndonesia;d. AsosiasiperbankandiIndonesia;e. LembagaPengembanganPerbankanIndonesia(LPPI);f. 2(dua)LembagaPenelitiandibidangekonomidankeuangan;g. 2(dua)Majalahekonomidankeuangan,palinglama5(lima)bulansetelahTahunBukuberakhir.
(2)Penyampaian laporankepadaBankIndonesiasebagaimanadimaksudpada ayat (1) huruf a disampaikan dengan disertai surat pengantarpenyampaian Laporan Tahunan yang memuat informasi mengenaipenyampaian Laporan Tahunan kepada pihakpihak sebagaimanadimaksudpadaayat(1)hurufbsampaidenganhurufg.
A. BankUmumKonvensional
BatasWaktuPenyampaianLaporanTahunanDanLaporan TahunanTertentu1. Laporan Tahunanwajib disampaikan paling lama 5 (lima) bulan
setelahTahunBukuberakhir.2. Bank dinyatakan terlambat menyampaikan Laporan Tahunan,
apabila Bank menyampaikan Laporan Tahunan kepada BankIndonesia setelah batas akhir waktu penyampaian laporansebagaimanadimaksudpadaangka1sampaidenganpaling lama1(satu)bulansejakbatasakhirwaktupenyampaianlaporan.
3. BankdinyatakantidakmenyampaikanLaporanTahunanapabila:a. BankbelummenyampaikanLaporanTahunan;dan/ataub. Bankbelummenyampaikan LaporanKeuanganTahunanyang
diauditolehAkuntanPublik yang terdaftardiBank Indonesiasampai dengan berakhirnya batas waktu keterlambatansebagaimanadimaksudpadaangka2.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
23
Paragraf SumberRegulasi Ketentuan
SE14/35/DPNP2013RomawiVSE7/56/DPbS2005RomawiIV
Contoh:UntukLaporanTahunanyangberakhirpadabulanDesember2012:a.batasakhirwaktu
penyampaian :31Mei2013
b.terlambatmenyampaikan :1Junis.d.30Juni2013
c.tidakmenyampaikan :1 Juli 2013 dan
seterusnya.
4. Bank yang dinyatakan tidak menyampaikan Laporan Tahunansebagaimanadimaksudpadaangka3tetapwajibmenyampaikanLaporanTahunan.
5. Batas waktu penyampaian laporan tahunan tertentu mengacupadaketentuanangka1sampaidenganangka4.
AlamatPenyampaianLaporanLaporan Tahunan Bank dan laporan tahunan tertentu disampaikankepadaBankIndonesiadenganalamat:a. Departemen Pengawasan Bank, Jl.M.H. Thamrin No. 2, Jakarta
10350,bagiBankyangberkantorpusatatauKantorCabangBankAsingyangberadadiwilayahkerjakantorpusatBank Indonesia;atau
b. Kantor Perwakilan Bank Indonesia setempat, bagi Bank yangberkantorpusatdiluarwilayahkerjakantorpusatBankIndonesia.
B. BankUmumSyariahdanUnitUsahaSyariahBatas Waktu Dan Alamat Penyampaian Laporan Tahunan BankSyariah1. Laporan Tahunan dan Laporan Keuangan Tahunan Bank
sebagaimanadimaksuddalamAngkaII(Paragraf3HurufBdalamkodifikasi ini) wajib disampaikan selambatlambatnya 5 (lima)bulansetelahTahunBukuberakhir.
2. Bank dianggap terlambatmenyampaikan laporan, apabila Bankmenyampaikan Laporan Tahunanmelampaui batas akhirwaktupenyampaian laporan, tetapi belum melampaui 1 (satu) bulansejakbatasakhirwaktupenyampaian laporan.SelanjutnyaBankdianggaptidakmenyampaikanlaporanapabilalebihdari1(satu)bulan sejak batas akhir waktu penyampaian, Bank tidakmenyampaikan Laporan Tahunan atau Laporan KeuanganTahunantidakdiauditolehAkuntanPublikyangterdaftardiBankIndonesia.Contoh:Untuk Laporan Tahunan yang berakhir pada bulan Desember2005:a.batasakhirwaktupenyampaian : 31Mei2006b.terlambatmenyampaikan : 1 Junis.d.30Juni2006c.tidakmenyampaikan :1Juli2006dan
seterusnya,atauLaporanKeuanganTahunantidak
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
24
Paragraf SumberRegulasi KetentuandiauditolehAkuntanPublikyangTerdaftardiBankIndonesia.
3. Laporan Tahunan dan Laporan Tahunan Tertentu BankdisampaikankepadaBankIndonesiadenganalamat:a. Direktorat Perbankan Syariah, Jl.M.H.Thamrin No.2 Jakarta
10110, bagi Bank yang berkantor pusat atau Kantor CabangBank Asing yang berada diwilayah kerja kantor pusat BankIndonesia;atau
b. Kantor Bank Indonesia setempat, bagi Bank yang berkantorpusatdiluarwilayahkerjakantorpusatBankIndonesia.
5 Pasal5
14/14/PBI/2012(1)Bankdinyatakan terlambatmenyampaikanLaporanTahunanapabila
Bank menyampaikan Laporan Tahunan kepada Bank Indonesiasetelah batas akhir waktu penyampaian laporan sebagaimanadimaksud dalam Pasal 4 (Paragraf 4 dalam kodifikasi ini) sampaidengan paling lama 1 (satu) bulan sejak batas akhir waktupenyampaianlaporan.
(2)BankdinyatakantidakmenyampaikanLaporanTahunanapabila:a. BankbelummenyampaikanLaporanTahunan;dan/ataub. Bank belum menyampaikan Laporan Keuangan Tahunan
sebagaimanadimaksuddalamPasal3ayat(1)hurufb(Paragraf3 ayat (1)hurufbdalam kodifikasi) yangdiauditolehAkuntanPublikyangterdaftardiBankIndonesia,
sampaidenganberakhirnyabataswaktuketerlambatansebagaimanadimaksudpadaayat(1).
(3) Bank yang dinyatakan tidak menyampaikan Laporan Tahunansebagaimana dimaksud pada ayat (2) tetap wajib menyampaikanLaporanTahunan.
6 Pasal6
14/14/PBI/2012(1)BankwajibmengumumkanLaporanTahunandalamwebsiteBank.
Yang dimaksud dengan website Bank adalah website berdomainIndonesia yang bukanmerupakan bagian dariwebsite perusahaanindukataukelompokusahaBank.
(2) PengumumanLaporanTahunansebagaimanadimaksudpadaayat(1)
paling lama dilakukan 1 (satu) hari kerja setelah batas waktupenyampaianLaporanTahunansebagaimanadimaksuddalamPasal4(Paragraf4dalamkodifikasiini).
(3) Pengumuman sebagaimanadimaksudpadaayat (2)wajibdipeliharadalam website Bank paling kurang untuk 2 (dua) periode laporanberturutturut.
BABIII LaporanKeuanganPublikasiTriwulanan7 Pasal7
14/14/PBI/2012
(1)BankwajibmenyusunLaporanKeuanganPublikasiTriwulanandalammatauangrupiah,yangpalingkurangmencakup:a.Laporankeuangan,yangterdiriatas:
1. LaporanPosisiKeuangan(Neraca);dan2. LaporanLabaRugiKomprehensif;
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
25
Paragraf SumberRegulasi KetentuanSE3/30/DPNP2001RomawiII.1.aII.1.c
b.komitmendankontinjensi;c.transaksispotdantransaksiderivatif;d. jumlah dan kualitas aset produktif dan informasi lainnya, antara
lainuntuk:1. penyediaandanakepadapihakterkait;2. penyediaan dana kepada debitur Usaha Mikro, Kecil, dan
Menengah(UMKM);3. kredit yangmemerlukan perhatian khusus (antara lain kredit
yangdirestrukturisasidankreditproperti);dan4. jumlahcadanganpenyisihankerugian;
e.rasiokeuanganBank,antaralain:1. persentase pelanggaran dan pelampauan Batas Maksimum
PemberianKredit(BMPK);dan2. rasioPosisiDevisaNeto(PDN).
f.perhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum(KPMM);dang. informasi mengenai komposisi pemegang saham dan susunanpengurus.
(2)BagiBankUmumSyariah (BUS)danBankUmumKonvensionalyangmemiliki UUS, dalam Laporan Keuangan Publikasi Triwulanansebagaimanadimaksudpadaayat(1)hurufawajibpulamemuat:a. laporanSumberdanPenggunaanDanaZakat,InfaqdanShadaqah
(ZIS);b. laporanSumberdanPenggunaanDanaQardh;danc. LaporanPerubahanDanaInvestasiTerikat,untukpelaporanpublikasiposisibulanJunidanDesember.
(3) Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan sebagaimana dimaksuddalam ayat (1) dan ayat (2) wajib disajikan paling kurang dalambentukperbandingandenganLaporanKeuanganPublikasiTriwulanantahunsebelumnya.
(4) KetentuanmengenaipenetapanperiodepembandinguntukLaporanPublikasiTriwulanandiaturdenganSuratEdaranBankIndonesia.
A. BankUmumKovensional
Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan Posisi Akhir Maret danSeptember1. PedomanUmum
a. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yang disajikan terdiridari laporan keuangan Bank secara individu dan laporankeuanganBanksecarakonsolidasidengananakperusahaan.
b. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan wajib disusun dalambahasaIndonesiadanangkaangkayangdisajikandalamjutaanRupiah.
c. Format Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan merupakanstandar minimal yang wajib dipenuhi. Apabila terdapat posyang jumlahnya material dan tidak terdapat dalam formattersebut, Bank dapat menyajikan pos tersebut secaratersendiri, namun apabila pos dimaksud jumlahnya tidakmaterialdapatdigabungkandenganposlainyangsejenis.
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
26
Paragraf SumberRegulasi KetentuanSE12/11/DPNP2010RomawiII.1.dSE3/30/DPNP2001RomawiII.1.eII.1.gSE13/30/DPNP2011RomawiII.2
d. Pospos yang memiliki saldo nihil dalam format LaporanKeuanganPublikasiTriwulananyangdiumumkandisuratkabartetapharusdicantumkandenganmembergarispendek()padaposyangbersangkutan,kecualiditetapkansecarakhususdalamLampiran.
e. PenyajianLaporanKeuanganPublikasiTriwulanan1) Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan wajib disajikan
sekurangkurangnya dalam bentuk perbandingan denganlaporanpadaperiodeyangsamatahunsebelumnya;
2) Posisipembandinghendaknyadisajikan sesuai formatyangsamadenganposisiLaporanKeuanganPublikasiTriwulananyangdiumumkan;
3) Khususuntukperlakuanakuntansiyangbaruberlakudalamposisi laporan maka penyajian posisi pembandinghendaknyamengacu kepadaPSAKNomor25 tentang Labaatau Rugi Bersih untuk Periode Berjalan, KesalahanMendasardanPerubahanKebijakanAkuntansi;
f. Bagi bank yang tidak memiliki anak perusahaan, kolomkonsolidasidapatditiadakan.
g. UntukpengisianpemilikBankdalamformatLaporanKeuanganPublikasi Triwulanan, nama pemegang saham yang wajibdicantumkan adalah perorangan atau perusahaan yangmemiliki saham sebesar 5% (lima perseratus) atau lebih darimodalBank,baikmelaluiatautidakmelaluiPasarModal.
2. Cakupana. Laporan yang wajib disajikan dalam Laporan Keuangan
PublikasiTriwulananpalingkurangterdiriatas:1) PosisiKeuangan/Neraca;2) LabaRugiKomprehensif;3) KomitmendanKontinjensi;4) TransaksiSpotdanDerivatif;5) KualitasAsetProduktifdanInformasilainnya;6) PerhitunganKewajibanPenyediaanModalMinimum,dan7) RasioKeuangan.FormatlaporansebagaimanabutirII.2.a.1)sampaidenganbutirII.2.a.7) (butir A.2.a.1) sampai dengan butir A.2.a.7) dalamkodifikasi ini) masingmasing menggunakan formatsebagaimanadimaksudpadaLampiran1,Lampiran2,Lampiran3, Lampiran 4, Lampiran 5, Lampiran 6, dan Lampiran 7(Lampiran3,Lampiran4,Lampiran5,Lampiran6,Lampiran7,Lampiran8,Lampiran9dalamkodifikasiini).
b. Dalam penyusunan Laporan Keuangan Publikasi Triwulanansebagaimanadimaksuddalamhurufa,Bankwajibberpedomanpada:1) PedomanPenyusunanLaporanPosisiKeuangan/Neraca;2) PedomanPenyusunanLaporanLabaRugiKomprehensif;3) PedomanPenyusunanLaporanKomitmendanKontinjensi;4) PedomanPenyusunanLaporanTransaksiSpotdanDerivatif;5) Pedoman Penyusunan Laporan KualitasAset Produktif dan
Informasilainnya;
-
LikuiditasRupiah TransparansidanPublikasiLaporanBank
27
Paragraf S