tata cara penyusunan laporan keuangan …storage.jak-stik.ac.id/produkhukum/ristek/lampiran...

LAMPIRAN III

PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 01 / PER / SM / II / 2008 TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 2 / PER / SES / VI /2006

TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGANKEMENTERIAN NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI

Laporan Keuangan Kementerian Negara Riset dan Teknologi yang digunakan sebagai

pertanggungjawaban keuangan Kementerian Negara Riset dan Teknologi meliputi Laporan

Realisasi Anggaran, Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan dilampiri dengan Laporan

Barang, Pernyataan Telah Direviu oleh aparat pengawasan intern (Inspektorat), Pernyataan

Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh Menteri Negara Riset dan Teknologi sebagai

penanggung jawab pengguna anggaran.

Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor : 59/PMK.06/2005 mengenai Sistem

Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, maka lampiran ini memuat:

I. Jenis dan Periode Pelaporan

II. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan

III. Verifikasi dan Rekonsiliasi

IV. Waktu Penyampaian Laporan Keuangan

V. Lain-lain Pendukung Laporan Keuangan

VI. Isi Catatan atas Laporan Keuangan

VII. Pos-pos Laporan Keuangan

VIII. Sistematika Isi Laporan Keuangan

IX. Rincian Laporan Keuangan

X. Penyusunan Laporan Barang

DOKUMENTASI DAN INFORMASI HUKUM, BAGIAN HUKUM, BIRO HUKUM DAN HUMAS

LAMPIRAN III


I. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN

Jenis dan periode laporan yang harus disampaikan adalah sebagai berikut :

a. Tingkat UAKPA ke KPPN

No Jenis Laporan/ADK

Periode PelaporanBulanan Triwulanan Semesteran Tahunan

1 LRA ¹) X2 Neraca X3 ADK X

LRA yang disampaikan terdiri dari LRA Belanja Format DIPA, LRA

Pengembalian Belanja, LRA Pendapatan dan Hibah dan LRA Pengembalian

Pendapatan dan Hibah yang disampaikan pada saat rekonsiliasi.

b. Tingkat UAPPA-W ke tingkat UAPPA-E1

No Jenis Laporan/

ADK


1. LRA *) X X X X2. Neraca X X X3. CaLK X X4. ADK X5. BAR X

c. Tingkat UAKPA ke tingkat UAPPA-E1



1. LRA *) X X X X2. Neraca X X X3. CaLK X X4. ADK X

d. Tingkat UAPPA-E1 ke tingkat UAPA



1. LRA *) X X X X2. Neraca X X X3. CaLK X X4. ADK X

e. Tingkat UAPA ke Departemen Keuangan c.q. Ditjen Perbendaharaan

DOKUMENTASI DAN INFORMASI HUKUM, BAGIAN HUKUM, BIRO HUKUM DAN HUMAS Halaman 2 dari 23

LAMPIRAN III




1. LRA*) X X X2. Neraca X X3. CaLK X X4. ADK**) X

Keterangan :X Jenis Laporan/ADK yang disampaikan.*) LRA yang disampaikan meliputi LRA Utama, LRA Belanja, LRA Pengembalian

Belanja, LRA Pendapatan, LRA Pengembalian Pendapatan.**) ADK yang disampaikan adalah ADK selama triwulan I (Januari s/d Maret), triwulan II

(April s/d Juni), triwulan III (Juli s/d September), dan triwulan IV (Oktober s/d

Desember).

II. TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

A. Laporan Realisasi Anggaran Semester I

1. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara Riset dan Teknologi Semester I

disusun berdasarkan hasil penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-E1

triwulan I dan triwulan II.

2. Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-E1 Semester I disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAKPA dan UAPPA-W di bawah eselon I.

3. Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-W Semester I disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAKPA triwulan I dan triwulan II.

B. Laporan Realisasi Anggaran Tahunan

1. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara Riset dan Teknologi Tahunan disusun

berdasarkan hasil penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-E1 triwulan I,

triwulan II, triwulan III dan triwulan IV.

2. Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-E1 Tahunan disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAKPA di bawah eselon I.

3. Laporan Realisasi Anggaran UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Realisasi Anggaran UAKPA triwulan I, triwulan II, triwulan III dan

triwulan IV.

C. Neraca Semester I

1. Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi Semester I disusun berdasarkan hasil

penggabungan neraca UAPPA-E1 semester I.

2. Neraca UAPPA-E1 Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA

di bawah eselon 1.


LAMPIRAN III


3. Neraca UAPPA-W Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA

semester I.

D. Neraca Tahunan

1. Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi disusun berdasarkan hasil

penggabungan neraca UAPPA-E1 semester I dan semester II.

2. Neraca UAPPA-E1 disusun berdasarkan hasil penggabungan UAKPA di bawah eselon I.

3. Neraca UAPPA-W disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAKPA semester I

dan semester II.

III. VERIFIKASI DAN REKONSILIASI

A. Tingkat Satuan Kerja (UAKPA)

1. Perekaman dokumen sumber berupa :

a. Dokumen penerimaan anggaran :

- Surat Setoran Pajak (SSP),

- Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP),

- Surat Setoran Pajak

- Dokumen penerimaan lainnya yang dipersamakan.

b. Dokumen pelaksanaan anggaran :

- Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) atau RKA-K/L Formulir 1.5,

- Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA),

- Revisi POK atau RKA-K/L Formulir 1.5,

- Revisi DIPA,

- Surat Keputusan Otorisasi (SKO),

- Revisi SKO,

- Surat Kuasa Pengguna Anggaran (SKPA),

- DIPA Luncuran,

- Revisi DIPA Luncuran,

- Dokumen pelaksanaan anggaran lainnya yang dipersamakan

c. Dokumen pengeluaran anggaran :

- Surat Perintah Membayar (SPM),

- Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D),

- Surat Perintah Pengesahan dan Pembukuan (SP3),


LAMPIRAN III


- Dokumen pengeluaran anggaran lainnya yang dipersamakan.

2. Selanjutnya proses perekaman tersebut menghasilkan register transaksi harian (RTH)

untuk diverifikasi dengan dokumen sumbernya, sehingga seluruh transaksi dipastikan

sudah diproses sesuai dengan dokumen sumber yang ada. Disamping itu, petugas

akuntansi melakukan penerimaan data transaksi barang dalam bentuk ADK aset tetap

dan laporan persediaan dari unit akuntansi kuasa pengguna barang serta laporan

kemajuan penyelesaian konstruksi dalam pengerjaan dari unit akuntansi terkait.

Selanjutnya dilakukan proses posting untuk menghasilkan buku besar. Berdasarkan

buku besar, dapat disusun laporan keuangan.

3. Laporan keuangan beserta ADK dikirim ke KPPN untuk dilakukan rekonsiliasi dengan

data yang ada di KPPN setiap bulan selambat-lambatnya 7(tujuh) hari kerja setelah

bulan bersangkutan berakhir. Hasil rekonsiliasi dituangkan dalam Berita Acara

Rekonsiliasi (BAR).

4. Berdasarkan rekonsiliasi, setiap bulan dilakukan penggiriman ke tingkat UAPPA-W

berupa data, ADK beserta laporan realisasi anggaran, neraca dan BAR.

5. UAKPA yang ditunjuk sebagai UAPPA-W pada saat rekonsiliasi dengan KPPN untuk

bulan Mei, Agustus, November 20X0 dan Februari 20X1 sebagai UAKPA, harus

melampirkan berita acara rekonsiliasi antara UAPPA-W dengan Kanwil Ditjen

Perbendaharaan.

6. Berdasarkan rekonsiliasi, setiap bulan dilakukan penggiriman ke tingkat UAPPA-E1

berupa data, ADK beserta laporan realisasi anggaran, neraca dan BAR.

7. Setiap semester UAKPA menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi

pada lampiran V dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan tanggung

jawab Kepala Satuan Kerja. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPPA-E1.

8. Jadwal waktu pengiriman dapat dilihat pada lampiran IV Peraturan Sekretaris Menteri

Negara Riset dan Teknologi.

B. Tingkat Wilayah (UAPPA-W)

1. Laporan keuangan tingkat wilayah (UAPPA-W) adalah laporan keuangan hasil

penggabungan ADK tingkat satuan kerja (UAKPA) di lingkungan UAPPA-W yang

bersangkutan.

2. Setiap bulan dilakukan pengiriman ADK UAPPA-W/ ke tingkat UAPPA-E1 untuk

dilakukan penggabungan dengan disertai laporan realisasi anggaran, neraca dan setiap

triwulan disertai dengan Berita Acara Rekonsiliasi.


LAMPIRAN III


3. Laporan keuangan tingkat wilayah (UAPPA-W) beserta ADK setiap triwulan harus

dikirim ke Kanwil Ditjen Perbendaharaan untuk dilakukan proses rekonsiliasi dengan

data yang ada di Kanwil Ditjen Perbendaharaan. Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) pada

tingkat satuan kerja dengan KPPN dapat digunakan sebagai salah satu bahan

rekonsiliasi antara UAPPA-W dengan Kanwil Ditjen Perbendaharaan.

4. UAPPA-W melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses

rekonsiliasi. Apabila kesalahan pada satuan kerja, UAPPA-W melakukan

penggabungan ulang untuk ADK hasil perbaikan satuan kerja, serta melakukan

penggiriman ke UAPPA-E1.

5. Setiap semester UAPPA-W menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana

ilustrasi pada lampiran V-b dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan

tanggung jawab Kepala Kanwil/Kepala Satuan Kerja yang ditunjuk sebagai UAPPA-W.

Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPPA-E1.

6. Jadwal waktu penggabungan, rekonsiliasi dan pengiriman dapat dilihat pada lampiran

IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi ini.

C. Tingkat Eselon I (UAPPA-E1)

1. Laporan keuangan tingkat eselon I (UAPPA-E1) adalah laporan keuangan hasil

penggabungan laporan keuangan tingkat wilayah (UAPPA-W) dan laporan keuangan

tingkat satuan kerja (UAKPA) Eselon 1 di lingkungannya.

2. Setiap bulan dilakukan penggiriman ADK UAPPA-E1 ke tingkat UAPA untuk dilakukan

penggabungan dengan disertai laporan realisasi anggaran, neraca.

3. UAPPA-E1 dapat melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat

Informasi dan Akuntansi. Berita Acara Rekonsiliasi tingkat UAKPA satuan kerja pusat

dapat dijadikan salah satu bahan rekonsiliasi dengan Direktorat Informasi dan

Akuntansi.

4. UAPPA-E1 melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses

rekonsiliasi. Apabila kesalahan pada satuan kerja, UAPPA-E1 melakukan

penggabungan ulang untuk ADK hasil perbaikan, serta melakukan penggiriman ke

UAPA.

5. Setiap semester UAPPA-E1 menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana

ilustrasi pada lampiran V-a dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan

tanggung jawab pejabat eselon I. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPA.


LAMPIRAN III



IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi.

D. Tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPA)

1. Laporan keuangan tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPA) adalah

laporan keuangan eselon I (UAPPA-E1).

2. Setiap triwulan dilakukan penggiriman laporan realisasi anggaran dan ADK UAPA ke

Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi.

3. UAPA melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi

dan Akuntansi setiap akhir semester. Berita Acara Rekonsiliasi tingkat UAKPA satuan

kerja dapat dijadikan salah satu bahan rekonsiliasi dengan Dit. Informasi dan Akuntansi.

4. UAPA melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses rekonsiliasi.

UAPA melakukan penggabungan ulang atas ADK hasil perbaikan.

5. Setiap semester UAPA menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi

pada lampiran V dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan tanggung

jawab Menteri/Kepala Lembaga. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke Ditjen

Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi dan Akuntansi.


IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi.

IV. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi

disampaikan kepada Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan, dengan

ketentuan sebagai berikut:

A. Laporan Realisasi Anggaran Triwulan I selambat-lambatnya pada tanggal 9 Mei tahun

anggaran berjalan;

B. Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan semester I

selambat-lambatnya pada tanggal 26 Juli tahun anggaran berjalan;

C. Laporan Realisasi Anggaran Triwulan III selambat-lambatnya pada tanggal 9 November

tahun anggaran berjalan;

D. Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahunan

selambat-lambatnya pada tanggal 28 Februari setelah tahun anggaran berakhir;

E. Untuk memenuhi target penyampaian laporan keuangan di atas, disampaikan jadwal

pengiriman laporan dari tingkat satuan kerja (UAKPA) sampai dengan tingkat Kementerian


LAMPIRAN III


Negara Riset dan Teknologi (UAPA) sesuai dengan Lampiran Peraturan Sekretaris Menteri

Negara Riset dan Teknologi ini.

V. LAIN-LAIN PENDUKUNG LAPORAN KEUANGAN

Hal lain yang perlu diperhatikan untuk menunjang kelengkapan dan keakuratan data dalam

laporan keuangan yaitu :

A. Kementerian Negara Riset dan Teknologi menyampaikan ADK / laporan keuangan untuk

keperluan rekonsiliasi dengan Direktorat Informasi dan Akuntansi.

B. Kementerian Negara Riset dan Teknologi menyampaikan Laporan Keuangan ke Ditjen

Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi dan Akuntansi sebanyak 3 (tiga) set.

C. Laporan Keuangan Kementerian Negara Riset dan Teknologi dilampiri dengan Laporan

Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) yang berada pada Kementerian Negara Riset dan

Teknologi.

VI. ISI CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi disertai

dengan penjelasan atas laporan yang memuat :

A. Uraian Umum;

B. Kebijakan Akuntansi;

C. Penjelasan atas Pos Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca;

D. Informasi tambahan bila diperlukan.

VII. POS-POS LAPORAN KEUANGAN

Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi

setidak-tidaknya meliputi:

A. Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran

1. Pendapatan :

a. Penerimaan Negara Bukan Pajak

b. Penerimaan Hibah

2. Belanja Pemerintah :

Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja :

.1 Belanja Pegawai

.2 Belanja Barang

.3 Belanja Modal

.4 Belanja Hibah *)


LAMPIRAN III


.5 Belanja Lain-lain

B. Pos-Pos Neraca :

1) Aset Lancar terdiri dari :

a. Kas dan Bank

1. Kas di Bendahara Pengeluaran;

2. Kas di Bendahara Penerimaan.

b. Persediaan

2) Aset Tetap :

a. Tanah;

b. Peralatan dan Mesin;

c. Gedung dan Bangunan;

d. Jalan, Irigasi dan Jaringan;

e. Aset Tetap Lainnya;

f. Konstruksi Dalam Pengerjaan.

3) Aset Lainnya :

a. Kemitraan dengan Pihak Ketiga;

b. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Ganti Rugi;

c. Aset Tak Berwujud;

d. Aset Lain-lain.

4) Kewajiban Jangka Pendek :

a. Uang Muka dari KPPN;

b. Pendapatan yang ditangguhkan.

5) Ekuitas Dana Lancar :

a. Cadangan Persediaan;

6) Ekuitas Dana Investasi :

a. Diinvestasikan dalam Aset Tetap;

b. Diinvestasikan dalam Aset Lainnya;

VIII.SISTEMATIKA ISI LAPORAN KEUANGAN

Sistematika Laporan Keuangan Kementerian Negara Riset dan Teknologi disusun sebagai

berikut :

A. Halaman Depan

B. Daftar Isi

C. Kata Pengantar (opsional)

D. Pernyataan Tanggung Jawab *)

E. Pernyataan Telah Direviu *)


LAMPIRAN III


F. Ikhtisar Eksekutif

G. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

H. Neraca

I. Catatan atas Laporan Keuangan

J. Lampiran :

LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja

Laporan Barang

Lampiran-lampiran lainnya sebagai pendukung CaLK

Keterangan :

* ) Untuk Laporan Keuangan Tahunan Kementerian Negara Riset dan Teknologi.

IX. RINCIAN LAPORAN KEUANGAN

A. Laporan Keuangan Kementerian Negara Riset dan Teknologi yang harus disampaikan

adalah sebagai berikut :

1. Laporan Keuangan Tahunan

a. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara/Lembaga

b. Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi

No Nama Laporan Kode Laporan

1. Neraca NSAIKPT

c. Lampiran-lampiran

No Nama Laporan Kode Laporan1. Neraca Percobaan NPSAIK 2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN

LRBKW 02*)

3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Jenis Satuan Kerja

LRBKW 01a*)



1. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara Riset dan Teknologi – Tahunan

LRAKT

2. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN

LRBKW 01*)

3. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN

LRPKW 01*)

LAMPIRAN III


4. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN menurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRBKW 01b*)

5. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Sumber Dana dan Kegiatan

LRBKW 01c*)

6. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaKementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Fungsi, Subfungsi, Program

LRBKW 01d*)

7. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN

LRPK W02*)

8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN menurut Jenis Satuan Kerja

LRPK W01a*)

9. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN menurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRPK W01b*)

Keterangan:

*) disertai dengan laporan realisasi pengembalian belanja dengan kode laporan yang

sama

2. Laporan Keuangan Semesteran

a. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara Riset dan Teknologi

No Nama Laporan Kode Laporan1. Laporan Realisasi Anggaran Kementerian Negara Riset dan

Teknologi – SemesteranLRAKS

2. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN

LRBKW 01*)

3. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN

LRPK W01*)

b. Neraca Kementerian Negara Riset dan TeknologiNo. Nama Laporan KodeLaporan1. Neraca NSAIKPS

c. Lampiran-lampiran No Nama Laporan Kode Laporan1. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN

LRBKW 02*)

2. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Jenis Satuan Kerja

LRBKW 01a*)


LAMPIRAN III


3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRBKW 01b*)

4. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Sumber Dana dan Kegiatan

LRBKW 01c*)

5. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Kementerian Negara Riset dan Teknologi melalui KPPN menurut Fungsi, Subfungsi, Program

LRBKW 01d*)

6. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN

LRPK W02*)

8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Kementerian Negara/Lembaga melalui BUN

LRPK W03*)

9. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN menurut Jenis Satuan Kerja

LRPK W01a*)

10. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN menurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRPK W01b*)

Keterangan:

*) Disertai dengan laporan realisasi pengembalian belanja dengan kode laporan yang

sama.

B. Laporan Keuangan Eselon I yang harus disampaikan adalah:


a. Laporan Realisasi Anggaran Eselon I

b. Neraca Eselon I

No. Nama Laporan KodeLaporan1. Neraca NSAIET

c. Lampiran-lampiran **)


1. Neraca Percobaan NPSAIET2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Eselon I melalui KPPNLRBEW 02



1. Laporan Realisasi Anggaran Eselon I – Tahunan LRAET2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Eselon I melalui KPPN LRBEW 01*)

3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN dan BUN

LRPE.W 01*)

LAMPIRAN III


3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN menurut Jenis Satuan Kerja

LRBEW 01a

4. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRBEW 01b

5. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN menurut Sumber Dana dan Kegiatan

LRBEW 01c

6. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN

LRPE.W02

7. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Satuan Kerja-Pusat Wilayah

LRPE.W01a

8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Jenis Satuan Kerja

LRPE.W01b

*) disertai dengan laporan realisasi pengembalian belanja dan laporan realisasi

pengembalian pendapatan dengan kode laporan yang sama

**) merupakan laporan opsional, dilampirkan dalam laporan keuangan jika

dianggap perlu.

2. Laporan Keuangan Semesteran

a. Laporan Realisasi Anggaran Eselon I


1. Laporan Realisasi Anggaran Eselon I – Semesteran LRAES2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Eselon I melalui KPPN LRBEW 01*)

3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN dan BUN

LRPE.W01*)

b. Neraca Eselon I

No. Nama Laporan Kode Laporan

1. Neraca NSAIES



1. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN

LRBEW 02

2. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Jenis Satuan Kerja

LRBEW 01a

3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Satuan Kerja Pusat – Wilayah

LRBEW 01b


LAMPIRAN III


4. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Sumber Dana dan Kegiatan

LRBEW 01c

5. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Eselon I melalui KPPN

LRPE.W02

6. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Satuan Kerja-Pusat Wilayah

LRPE.W01a

7. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan Eselon I melalui KPPN dan BUNmenurut Jenis Satuan Kerja

LRPE.W01b

Keterangan:*) disertai dengan laporan realisasi pengembalian belanja dan laporan realisasi


**) merupakan laporan opsional, dilampirkan dalam laporan keuangan jika dianggap

perlu.

C. Laporan Keuangan Wilayah yang harus disampaikan adalah:


a. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah

b. Neraca Wilayah


1. Neraca NSAIWT

c. Lampiran-lampiran**)

No Nama Laporan Kode Laporan1. Neraca Percobaan NPSAIWT2. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah– Tahunan

Belanja Menurut Eselon ILRAWTa

3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Wilayah melalui KPPN

LRBWW 02

5. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Menurut Eselon IBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01a

6. Laporan Realisasi Anggaran Belanja LRBWW 01b



1. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah– Tahunan LRAWT2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Wilayah melalui KPPN dan BUNLRBWW 01*)

3. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W 01*)

LAMPIRAN III


menurut Jenis Satuan KerjaBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

7. Laporan Realisasi Anggaran Belanjamenurut Sumber Dana dan KegiatanBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01c

8. Laporan Realisasi Anggaran Belanjamenurut Eselon I dan Jenis Satuan KerjaBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01d

9. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W02

11. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahMenurut Eselon IPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W01a

12. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibahmenurut Jenis Satuan Kerja Pendapatan Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W01b

13. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibahmenurut Sumber Dana dan KegiatanPendapatan Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W01c

14. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahMenurut Eselon I dan Jenis Satuan KerjaPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W01d

Keterangan:



**) merupakan laporan opsional, dilampirkan dalam laporan keuangan jika dianggap

perlu.

2. Laporan Semesterana. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah

No Nama Laporan Kode Laporan1. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah– Semesteran LRAWS2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Wilayah melalui KPPN dan BUNLRBWW 01*)

3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W01*)

b. Neraca Wilayah


1. Neraca NSAIWS


No Nama Laporan Kode Laporan1. Laporan Realisasi Anggaran Wilayah– Semesteran LRAWSa


LAMPIRAN III


Belanja Menurut Eselon I2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Wilayah melalui KPPNLRBWW 02

3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Menurut Eselon IBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01a

4. Laporan Realisasi Anggaran Belanjamenurut Jenis Satuan KerjaBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01b

5. Laporan Realisasi Anggaran Belanjamenurut Sumber Dana dan KegiatanBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01c

6. Laporan Realisasi Anggaran Belanjamenurut Eselon I dan Jenis Satuan KerjaBelanja Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRBWW 01d

7. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W02

8. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Wilayah melalui BUN

LRPW.W03

9. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahMenurut Eselon IPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W01a

10. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibahmenurut Jenis Satuan Kerja Pendapatan Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W01b

11. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibahmenurut Sumber Dana dan KegiatanPendapatan Wilayah melalui KPPN dan BUN

LRPW.W01c

12. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahMenurut Eselon I dan Jenis Satuan KerjaPendapatan dan Hibah Wilayah melalui KPPN

LRPW.W01d

D. Laporan Keuangan Satuan Kerja yang harus disampaikan adalah:

1. Laporan Keuangan Tahunana. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja

b. Neraca Satuan Kerja


1. Neraca NSAIST



1. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja– Tahunan LRAST2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUNLRBSW 01*)

3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN

LRPS.W 01*)

LAMPIRAN III


c. Lampiran-lampiran**)


1. Neraca Percobaan NPSAIST2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Satuan Kerja melalui KPPNLRBSW 02

3. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUNmenurut format DIPA

LRBSDW 01

4. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN

LRPS.W02

5. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN Menurut Program Kegiatan

LRPS.W01a

Keterangan:



**) merupakan laporan opsional, dilampirkan dalam laporan keuangan jika

dianggap perlu.

2. Laporan Semesteran

a. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja


1. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja– Semesteran LRASS2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

Belanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUNLRBSW 01*)

3 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN dan BUN

LRPS.W 01*)

b. Neraca Satuan Kerja


1. Neraca NSAISS



1. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Satuan Kerja melalui KPPN

LRBSW 02

2. Laporan Realisasi Anggaran BelanjaBelanja Satuan Kerja melalui KPPN dan BUNmenurut format DIPA

LRBSDW 01

3. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN

LRPS.W02


LAMPIRAN III


4. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan HibahPendapatan dan Hibah Satuan Kerja melalui KPPN Menurut Program Kegiatan

LRPS.W01a

X. PENYUSUNAN LAPORAN BARANG

Transaksi BMN diproses melalui Sistem Akuntansi Barang Milik Negara (SABMN) yang

merupakan subsistem dari Sistem Akuntansi Instansi (SAI). Secara manual disusun juga

Catatan Ringkas Barang Milik Negara. Catatan Ringkas BMN disampaikan unit akuntansi

BMN ke unit akuntansi keuangan sebagai bahan penyusunan CaLK. Dalam pelaksanaan

sistem akuntansi, Kementerian Negara Riset dan Teknologi membentuk unit akuntansi BMN.

A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN

Jenis dan periode pelaporan yang harus disampaikan adalah sebagai berikut :

1. Tingkat UAKPB ke tingkat UAKPA

No UraianPeriode Pelaporan

Bulanan Semesteran Tahunan1. ADK X - -2. Catatan Ringkas BMN X X X

2. Tingkat UAKPB ke tingkat UAPPB-E1

No Uraian Periode PelaporanSemesteran Tahunan

1. Laporan Barang X X2. Catatan Ringkas BMN X X3. LKB - X4. ADK X -

3. Tingkat UAPPB-W ke tingkat UAPPB-E1



4. Tingkat UAPPB-E1 ke tingkat UAPB




LAMPIRAN III


5. Tingkat UAPB ke Ditjen Perbendaharaan c.q. Dit PBM/KN



B. KETENTUAN PENYUSUNAN LAPORAN BARANG

1. Laporan Barang Semesteran

a. Laporan Barang Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPB) Semester I dan II

disusun berdasarkan hasil penggabungan Laporan Barang Inventaris dan Barang

Persediaan dari UAPPB-E1 Semester I dan II.

b. Laporan Barang UAPPB-E1 Semester I dan II disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Barang Inventaris dan Barang Persediaan dari UAPPB-W dan

UAKPB dibawah eselon I Semester I dan II.

c. Laporan Barang UAPPB-W Semester I dan II disusun berdasarkan hasil

penggabungan Laporan Barang dari UAKPB Semester I dan II.

d. Laporan Barang UAKPB Semester I dan II disusun berdasarkan proses perekaman

transaksi Barang Inventaris dan Barang Persediaan Semester I dan II termasuk saldo

awal.

e. UAKPB yang membentuk UAPKPB, Laporan Barang Inventaris dan Barang

Persediaan UAKPB Semester I dan II adalah hasil pengabungan Laporan Barang

Inventaris dan Barang Persediaan Semester I dan II dari seluruh UAPKPB.

2. Laporan Barang Tahunan

a. Laporan Barang Kementerian Negara Riset dan Teknologi Tahunan disusun

berdasarkan hasil penggabungan Laporan Barang Inventaris dan Barang Persediaan

Tahunan dari UAPPB-E1.

b. Laporan Barang UAPPB-E1 Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan

Laporan Barang Inventaris dan Barang Persediaan dari UAPPB-W dan UAKPB.

c. Laporan Barang UAPPB-W Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan

Laporan Barang dari UAKPB Tahunan.

d. Laporan Barang UAKPB Tahunan disusun berdasarkan proses perekaman transaksi

BMN Tahunan Tahun Anggaran 2006 termasuk saldo awal.


LAMPIRAN III


e. UAKPB yang membentuk UAPKPB, Laporan Barang UAKPB Tahunan adalah hasil

pengabungan Laporan Barang Inventaris dan Barang Persediaan Tahunan dari seluruh

UAPKPB.

3. Hal lain yang perlu diperhatikan untuk menunjang kelengkapan dan keakuratan data

dalam laporan keuangan yaitu :

Sebelum melaksanakan proses akuntansi tahun berjalan, dilaksanakan proses tutup

tahun untuk tahun anggaran yang lalu.

C. VERIFIKASI DAN VALIDASI DATA BMN

1. Tingkat Satuan Kerja (UAKPB)

Petugas akuntansi memproses dokumen sumber transaksi BMN untuk menghasilkan

data transaksi, Buku Inventaris, Buku Barang Bersejarah, Buku Persediaan, LKB,

Laporan Barang, KIB, DIR, dan DIL. Data transaksi diverifikasi dengan dokumen

sumber, untuk memastikan bahwa seluruh transaksi sudah diproses sesuai dengan

dokumen sumber yang ada. Laporan Barang beserta ADK setiap semester dan tahunan

dikirim ke tingkat UAPPB-E1 untuk dilakukan penggabungan data.

2. Tingkat Wilayah (UAPPB-W)

Laporan Barang tingkat wilayah (UAPPB-W) divalidasi dengan Laporan Barang tingkat

satuan kerja (UAKPB) di lingkungan UAPPB-W yang bersangkutan.

Laporan Barang tingkat wilayah beserta ADK setiap semester dan tahunan disampaikan

ke tingkat eselon I (UAPPB-E1) dan Kanwil Ditjen Perbendaharaan di wilayah masing-

masing. Untuk menjaga keandalan Laporan Barang dan Laporan Keuangan, UAPPB-W

bersama UAPPA-W melakukan rekonsiliasi internal.

3. Tingkat Eselon I (UAPPB-E1)

Laporan Barang tingkat eselon I (UAPPB-E1) divalidasi dengan Laporan Barang tingkat

Satuan Kerja (UAKPB) di lingkungan UAPPB-E1 yang bersangkutan. Laporan Barang

tingkat eselon I beserta ADK setiap semester dan tahunan disampaikan ke kementerian

negara/lembaga (UAPB).

Untuk menjaga keandalan Laporan Barang dan Laporan Keuangan, UAPPB-E1

bersama UAPPA-E1 melakukan rekonsiliasi internal.

4. Tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPB)

Laporan Barang tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPB) divalidasi

dengan Laporan Barang eselon I (UAPPB-E1) di lingkupnya.


LAMPIRAN III


Untuk menjaga keandalan Laporan Barang dan Laporan Keuangan, UAPB bersama

UAPA melakukan rekonsiliasi internal.

Laporan Barang tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPB) beserta ADK

setiap semester dan tahunan disampaikan ke Menteri Keuangan c.q. Dirjen

Perbendaharaan.

Selain itu pada akhir tahun anggaran dilakukan pemutakhiran data dengan Ditjen

Perbendaharaan c.q. Direktorat Pengelolaan BM/KN.

D. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN BARANG

Laporan Barang Kementerian Negara Riset dan Teknologi disampaikan kepada

Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan, dengan ketentuan sebagai

berikut :

a. Laporan Barang Semester I disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 21 Juli tahun

anggaran berjalan;

b. Laporan Barang Semester II disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 4 Februari

setelah tahun anggaran berakhir;

c. Laporan Barang dan Laporan Kondisi Barang (LKB) selambat-lambatnya pada tanggal 19

Februari setelah tahun anggaran berakhir;

d. Jadwal pengiriman Laporan Barang dari tingkat UAKPB sampai dengan tingkat UAPB

diatur dalam lampiran IV Peraturan ini.

E. RINCIAN LAPORAN BARANG

1. Laporan Barang Kementerian Negara Riset dan Teknologi (UAPB) yang harus

disampaikan adalah sebagai berikut :

a. Laporan Barang Tahunan

No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Kelompok Barang Kementerian

Negara/Lembaga – Tahunan2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Kelompok Barang Kementerian

Negara/Lembaga – Tahunan

3. Laporan Persediaan Kementerian Negara/Lembaga – Tahunan4. Laporan Kondisi Barang Kementerian Negara/Lembaga – Tahunan5. Laporan Kondisi Barang – Barang Bersejarah Kementerian

Negara/Lembaga – Tahunan

b. Laporan Barang Semesteran


LAMPIRAN III


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Kelompok Barang Kementerian

Negara/Lembaga – Semesteran2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Kelompok Barang Kementerian

Negara/Lembaga – Semesteran3. Laporan Persediaan Kementerian Negara/Lembaga – Semesteran

2. Laporan Barang Eselon I (UAPPB-E1) yang harus disampaikan adalah sebagai berikut :


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Kelompok Barang Eselon I – Tahunan2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Kelompok Barang Eselon I –

Tahunan3. Laporan Persediaan Eselon I – Tahunan4. Laporan Kondisi Barang Eselon I – Tahunan5. Laporan Kondisi Barang – Barang Bersejarah Eselon I – Tahunan


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Kelompok Barang Eselon I –

Semesteran2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Kelompok Barang Eselon I –

Semesteran3. Laporan Persediaan Eselon I – Semesteran

3. Laporan Barang wilayah yang harus disampaikan adalah sebagai berikut :


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Sub Kelompok Barang Wilayah –

Tahunan2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Sub Kelompok Barang Wilayah –

Tahunan3. Laporan Persediaan Wilayah – Tahunan4. Laporan Kondisi Barang Wilayah – Tahunan5. Laporan Kondisi Barang – Barang Bersejarah Wilayah – Tahunan


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Sub Kelompok Barang Wilayah –

Semesteran2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Sub Kelompok Barang Wilayah –

Semesteran3. Laporan Persediaan Wilayah – Semesteran


LAMPIRAN III


4. Laporan Barang Satuan Kerja (SAKPB) yang harus disampaikan adalah sebagai berikut:


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Sub-sub Kelompok Barang satuan

kerja – Tahunan2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Sub-sub Kelompok Barang satuan

kerja – Tahunan3. Laporan Persediaan satuan kerja – Tahunan4. Laporan Kondisi Barang satuan kerja – Tahunan5. Laporan Kondisi Barang – Barang Bersejarah satuan kerja – Tahunan


No Nama Laporan1. Laporan Barang Intrakomptabel Per Sub-sub Kelompok Barang satuan

kerja – Semesteran2. Laporan Barang-Barang Bersejarah Per Sub-sub Kelompok Barang satuan

kerja – Semesteran3. Laporan Persediaan satuan kerja – Semesteran


tata cara penyusunan laporan keuangan …storage.jak-stik.ac.id/produkhukum/ristek/lampiran...

Documents