TAHAPAN AUDIT KAS KECILTAHAP AUDIT KAS BESAR1. Dapatkan daftar kas kecil1. Dapatkan daftar-daftar kas2. Tentukan metode : impres & fluktuatif2. Jumlah di buku kas (kasih tanda)3. Tentukan jumlah kas kecil3. Dapatkan nota2 yg blm di catat di buku kas4. Perhitungan Fisik kas kecil4. Tentukan Tanggal perhitungan kas5. Tentukan selisih fisik & catatan5. Perhitungan fisik kas6. Jurnal penyesuaian6. Penelusuran ke tgl Neraca Laporan Keuangan Ada nota belanja Beban lain-lain pd Kassekarang tgl 10 Januari 2014 , maka: Tidak ada nota Piutang lain-lain pd Kas(+) kas keluar (-) kas masuk = 31 Des 2014 Campuran7. Jurnal PenyesuaianUji saldo Rinci Kas Dapatkan daftar kas, cek saldo cut-off laporan bank, konfirmasi ke bank, minta rekonsiliasi bank, *tindak lanjut atas perbedaan saldo, Rekonsiliasi 2 kolom, Jurnal koreksi *(ada di catetan Bella)

TAHAPAN AUDIT PIUTANG1. Ketahui saldo piutang di Neraca5. Uji analisis - Perputaran Piutang (rasio)2. Dapatkan daftar piutang makin cepat makin baik3. Jika sudah lengkap bisa ke step 7- Rata2 penjualan kredit: bisa di BB*Dok. piutang Faktur pnjualan, bukti terima kas*Retur penjualan Retur Penjualan pd Piutang6. Rekonsiliasi*setiap pelanggan / debitur punya kartu pembantu4. Dalam tahap 4 : Kebijakan akuntansi Cadangan kerugian piutang Ketentuan umur & % cadangan SOP Retur SOP Penghapusan piutangPositif harus ada jawaban7. Uji saldo rinci piutang: Negatif Jika tidak ada jawaban dianggap setuju Dapatkan saldo piutang *jawaban konfirmasi Negatif Ambil sampel dari debitur1. Setuju = Positif Kirim konfirmasi2. Tdk setuju dg penjelas menelusur ke penjelasan Tindak lanjut jawaban konfirmasi3. Tdk setuju tanpa jawaban ditelusur ke BB P Piutang Telusur Cut off tgl neracapenjualan & pembayaran sblm & setelah audit Telusuri Cadangan Kerugian Piutang :a. Buat / minta daftar piutang berdasarkan umur piutangb. Cek ulang klasifikasi umur piutangc. Hitung cadangan kerugian piutang Klasifikasi umur x %d. Jika terjadi selisih, lakukan jurnal koreksi

TAHAPAN AUDIT PERSEDIAAN1. Ketahui saldo persediaan6. Mengetahui ketentuan persediaan cacat2. Dapatkan daftar persediaan7. Ketentuan menghapus persediaan kadaluarsa3. Pahami dokumen (BB Pembelian, bukti2 pembelian)8. Uji analitis (perputaran pesediaan)4. Peraturan / Kebijakan9. Rekonsiliasi 5. Metode penilaian (Perpectual / physical)10. Uji saldo rinci persediaan

Uji saldo rinci persediaan1. Dapatkan daftar2 persediaan6. Ambil sampel2. Lakukan perhitungan ulang7. Periksa kondisi persediaan3. Tent. Metode perhitungan8. Periksa kondisi terkait volume & beratnya4. Diskusikan dg manajer9. Memberi harga untuk penilaian5. Lakukan observasi10. Menentukan selisih nilai persediaan11. Jurnal penyesuaian persediaan