surat an jasa an system informasi aji sun sun

Surat permintaan jasa pengembangan system informasi

Nama system ; over the counter and baru tanggal permintaan : 22 februari 2010

Penjualan kredit revisi tanggal di perlukan : …………………………

Manfaat yang di harapkan : memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend

perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen.

Keluaran : masukan :

Over the counter and penjualan kredit - data penjualan kredit

- Analisis keadaan yang terjadi

- Sistem yang diinginkan

Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : komisarisDisetujui : Tn Nano Departemen : Akuntan publik jabatan : managing partner

Disetujui.

Disetujui dengan syarat,alasan…………………………………………………………………………………………….

Ditolak,dengan,alasan………………………………………………………………………………………………………….

Tanda tangan …………………………………………….. Departemen : ………………………………………………………. Jabatan : Managing Partner Tanggal : 22 februari 2010

Komentar :……………………………………………………………………………………………………………….....................……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

USULAN PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM

Tanggal : 22 februari 2010

Kepada : semua kepala departemen

Dari : ajisantosa,staf akuntan publik

hal : perancangan system akuntansi

Tembusan : direktur utama

Alasan dilakukan analisis system

Untuk memperbarui dan memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen di karenakan kecenderungan pembeli saat ini adalah berbelanja di tempat yang nyaman dengan suasana self service.untuk itu direncanakan prosedur penjualan dengan cara swalayan.

Persyaratan yang di tuntut dari system

1. Dapat mengikuti trend perdagangan

2. Departemen pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat waktu

3. Dapat menaikkan mutu layanan pada konsumen

4. Perluasan daerah pemasaran

5. Pembeli menerima barang yang di pesan sesuai dengan jenis,spesifikasi,jumlah,harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan

6. Memiliki prosedur penjualan dengan cara swalayan

7. Dapat melayani penjualan kredit dalam partai besar

Luas analisis system

Pelaksanaan analisis system akan di tujukan untuk menilai kelayakan penjualan dengan perancangan system akuntansi dan mengarahkan kebutuhan informasi seperti yang diminta dalam jurnal permintaan jasa pengembangan system akuntansi.hasil analisis system akan kami sajikan dalam bentuk laporan dan kami serahkan 4 bulan sejak tanggal di mulainya pelaksanaan analisis .desain akan di tentukan berdasarkan hasil analisis system yang kami lakukan.

Data yang di kumpulkan

Untuk memperoleh gambaran lengkap system informasi yang kami kembangkan,data berikut ini akan kami kumpulkan

1. Urutan langkah penjualan barang yang sekarang dilaksanakan

2. Identifikasi hambatan hambatan dan langkah penjualan yang dilaksanakan

3. Identifikasi masalah yang ada dalam system penjualan yang sekarang di gunakan

4. Pengumpulan kemungkinan pemecahan masalah dari para pelaksana

5. Menganalisa trend yang sedang menjadi daya tarik

6. Menganalisa prosedur penjualan dengan cara swalayan

Sumber informasi

Sember informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis system adalah sebagai berikut

1. Menganalisa prosedur yang dilaksanakan atau diatur

2. Mencari lokasi swalayan dan menganalisa data untuk analisis system

3. Menganalisa data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan yang diajukan oleh pemakai informasi

4. Penyusunan hasil laporan analisis system

Jadwal pekerjaan

1

2

3

4

Struktur organisasi

Bag.keuanganBag.pemasaran

Seksi penjualan

Seksi gudang

Seksi promosi

Bag.penjualanBag.administrasi

Direktur utama

Dewan komisaris

Seksi personalia

Seksi akuntansi

Seksi kasir

Seksi piutang

Seksi order

Seksi umum

Seksi pembelian

Diskripsi jabatan

A. Dewan Komisaris

Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya

adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya adalah

memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu mengeluarkan

modal.

B. Direktur Utama

Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan untuk

mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil perusahaan

dalam hubungan dengan pihak lain.

C. Bagian Pemasaran

Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.

Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar dapat

bersaing dengan para pesaing.

1. Seksi Penjualan

Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari pembeli

sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi penjualan terdiri

dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan penyerahan barang yang

bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang ke pembeli.

2. Seksi Promosi

Tugasnya mengenalkan PT.SIDO MUKTI pada masyarakat. Pengenalan ini dapat

dilakukan dengan berbagai cara, dengan iklan di media massa, memasang

poster/baliho atau dengan perjanjian dagang dengan pihak luar

3. Seksi gudang

Bertugas menyelenggarakan penyimpanan barang dagang di gudang dan

mendistribusikan barang ke toko toko serta mengatur keluar masuknya

barang.wewenangnya adalah mengajukan permintaan barang ke bagian produksi dan

mengajukan permintaan pembelian terhadap barang yang sudah sampai pada titik

pemesanan kembali.

D. Bagian Keuangan

Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan

pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan keuangan.

1. Seksi Kasir

Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil. Seksi

kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan menyetorkan ke

bank.

2. Seksi Akuntansi

Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan

perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan

E. Bagian Administrasi

Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini

adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.

1. Seksi Personalia

Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan dengan

masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai, menempatkan pegawai

sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini, seksi personalia hanya

berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi. Sedangkan keputusan

untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan pegawai ada ditangan bagian

administrasi atas persetujuan direktur.

2. Seksi Pembelian

Seksi pembeliantugasnya melakukan pembelian barang yang tudak diproduksi bagian

produksi, termasuk dalam hal ini menentukan pemasoknya. Pembelian meliputi

seluruh pembelian barang yang diperlukan perusahaan, baik barang dagangan,

maupun aktiva tetap. Seksi pembelian berkewajiban mwncari barang yang bermutu

baik dan murah

3. Seksi Umum

Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.

Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi

warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu

serta pengaturan ruangan.

F. Bagian Penjualan

TUGAS II

REKENING – REKENING BUKU BESAR

1 AKTIVA

1.1 AKTIVA LANCAR.

1.1.1 KAS

1.1.1.1 Kas

1.1.1.2 Kas Kecil

1.1.1.3 Selisih Kas

1.1.2 SURAT BERHARGA

1.1.2.1 Investasi

1.1.3 PIUTANG

1.1.3.1 Piutang Dagang

1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang

1.1.3.3 Piutang Karyawan

1.1.3.4 Piutang Bunga

1.1.4 PERSEDIAAN

1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan

1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses

1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku

1.1.5 PERSEKOT

1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi

1.1.5.2 Persekot pajak pertambahan nilai masukan

1.1.6 SUPPLIES

1.1.6.1 Supplies Kantor

1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN

1.1.7.1 Pajak Penghasilan Yang Di Tangguhkan

1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG

1.2.0.1 Investasi Jangka Panjang Saham

1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP

1.1.1.1. Tanah

1.1.1.2. Tanah Sumbangan

1.1.1.3. Gedung Kantor

1.1.1.4. Gedung Toko

1.1.1.5. Peralatan Toko

1.1.1.6. Kendaraan

1.1.1.7. Mebel Kantor

1.1.1.8. Mebel Kantor Penilaian Kembali

1.1.1.9. Mebel Toko

1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP

1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko

1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi gedung pabrik

1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi kendaraan

1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor

1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko

1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD

1.4.1 Merk Dagang

1.5 AKTIVA LAIN-LAIN

1.5.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan

2 UTANG

2.1 UTANG LANCAR

2.1.0.1 Utang Dagang

2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan

2.1.0.3 utang pajak pertambahan nilai keluaran

2.1.0.4 utang pajak penghasilan badan

2.1.0.5 Utang Deviden

2.1.0.6 Utang Biaya

2.1.0.7 Pendapatan yang Diterima Dimuka

3. MODAL

3.1 Modal Saham Biasa

3.2 Agio Saham

3.3 Dis Agio Saham

3.4 laba ditahan

4 PENGHASILAN

4.1 HASIL PENJUALAN

4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang

4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN

4.2.0.1 Potongan Penjualan

4.2.0.2 Retur Penjualan

5. BIAYA

5.1 HARGA POKOK PENJUALAN

5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan

5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang

5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian

5.1.0.4 Retur Pembelian


5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM

5.2.0.1 Biaya Gaji Karyawan

5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon

5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor

5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor

5.2.0.5 Biaya Asuransi Aktiva Tetap

5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air

5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar

5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor

5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan

5.3 BIAYA PEMASARAN


5.3.0.2 Biaya Iklan

5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko

5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan

5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko

5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan

5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang


5.3.0.8 Biaya Depresiasi Mebel Toko

5.3.0.9 Biaya Lain-lain

6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

6.1 PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA

1.1.1. Pendapatan Bunga

1.1.2. Pendapatan Jasa Giro

1.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga

1.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap

1.1.5. Pendapatan Deviden

6.2 BIAYA DAN RUGI DI LUAR USAHA

1.1.1. Biaya Bunga

1.1.2. Biaya Jasa Giro

1.1.3. Rugi Penjualan Surat Berharga

1.1.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap

1.1.5. Biaya lain-lain

6.3 LABA RUGI

1.1.1. LabaRugi

1.1.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

PENJELASAN REKENING PT. SIDO MUKTI

1.AKTIVA

1.1 AKTIVA LANCAR

Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau

sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam

satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.

1.1.1 KAS

Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan

transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak

terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.

1.1.1.1 Kas

Untuk membukukan

D : transaksi penerimaan kas di kas besar

K : transaksi pengeluaran kas

1.1.1.2 Kas Kecil

Untuk membukukan

D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil

K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas

kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode

1.1.1.3 Selisih Kas

Untuk membukukan

D : selisih kas lebih

K : selisih kas kurang

1.1.2 SURAT BERHARGA

Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara

(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya

memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.

1.1.2.1 Investasi

Membukukan

D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka

pendek.

K : harga perolehan surat saham yang dijual

1.1.3 PIUTANG

1.1.3.1 Piutang Dagang

D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.

K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan

Penghapusan piutang

1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang

D : penghapusan piutang dagang

K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya

sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca

1.1.3.3 Piutang Karyawan

D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan

K : penerimaan kas dari piutang karyawan

1.1.3.4 Piutang Bunga

D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan

saham/obligasi yang belum diterima.

K : penerimaan kas dari piutang obligasi

1.1.4 PERSEDIAAN

Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi

harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan bakar

dan persediaan lain-lain.

1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan

D : harga pokok pembelian barang dagangan

K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen sebelumnya

1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses

D : pemakaian bahan baku, penggunaan tenaga kerja dan biaya overhead

pabrik yang telah diproses

K : harga perolehan produk dalam proses yang akan ditransfer ke

departemen selanjutnya.

1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku

D : harga pokok pembelian barang

K : harga pokok benang yang akan dipakai produksi

1.1.5 PERSEKOT

Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan

pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta

pertanggung jawabanya.

1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi

D : pembayaran premi asuransi

K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang menikmati

manfaatnya

1.1.5.2.Persekot pertambahan nilai masukan

D : pembayaran pajak

K : pembebanan biaya pajak ke dalam periode akuntasi.

1.1.6 SUPPLIES

Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan untuk

kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.

1.1.6.1Supplies Kantor

D : harga pokok supplies kantor yang dibeli

K : harga pokok supplies kantor yang dijual

1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN

Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat

mutasi aktiva lancar selain yang tergolong seperti di atas

1.1.7.1 pajak penghasilan yang di tangguhkan

1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang

dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.

1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham

D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain

K : harga perolehan saham yang dijual

1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP

Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan harga

perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi perusahaan, tidak dimasukan

untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1 tahun.

1.3.1.1 Tanah

D : harga perolehan tanah yang dibeli

K : harga perolehan tanah yang dijual

1.3.1.2 Gedung Kantor

D : harga perolehan gedung-gedung yang dibeli atau dibangun atau

pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung kantor.

K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai

1.3.1.3 Gedung Toko

D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau

pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko.

K : pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko

1.3.1.4 Peralatan Toko

D : harga perolehan peralatan toko

K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan tidak

terpakai

1.3.1.5 Kendaraan

D : harga perolehan kendaraan

K : harga perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.3.1.6 Mebel Kantor

D : harga perolehan mebel kantor

K : harga perolehan mebel kantor yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.3.1.7 Mebel Toko

D : harga perolehan mebel toko

K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP

Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah

akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak

terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.

1.3.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

D : jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak

terpapar.

K : biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi

1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko

D : jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah dijual/dinyatakan tidak

terpapar.

K : biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi.

1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi Kendaraan

D : jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau

dinyatakan tidak dipakai

K : biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi

1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor

D : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang telah dijual atau


K : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1 periode akuntasi

1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko

D : jumlah akumulasi penyusutan mebel toko yang telah dijual atau


K : biaya depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi

1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD

1.4.1 Merk Dagang

D : harga perolehan merk dagang

K : harga perolehan merek dagang karena dihentikan atau dialihkan

1.6 AKTIVA LAIN-LAIN

1.6.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan

D : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan

K : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan karena dihentikan atau

dialihkan

2. UTANG

2.1 UTANG LANCAR

Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi

pada saat jatuh tempo.

2.1.0.1 Utang Dagang

D : pelunasan utang dagang

K : kewajiban yang timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa

2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan

D : pelunaan utang pajak penghasilan

K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan yang dikenal

pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas

2.1.0.3 Utang Gaji dan Upah

D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan

K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan

yang belum terbayar

2.1.0.4 Utang Pajak Penghasilan Badan

D : Pembayaran pajak badan

K : kewajiban karena pembayaran pajak yang tertunda

2.1.0.5 Utang Deviden

D : pelunasan deviden

K : kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada

pemegang saham.

2.1.0.6 Utang Biaya

D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan kegiatan showroom

K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya kegiatan showroom yang

mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.

2.1.0.6 Pendapatan yang Diterima Dimuka

D : harga perolehan pendapatan diterima dimuka

K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja

sama dengan pihak showroom.

3.MODAL

Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh

perusahaan.

3.0.0.1 Modal Saham

D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa

K : jumlah nominal saham

3.0.0.2 Agio Saham

D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah

dikeluarkan

K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya

3.0.0.3 Dis Agio Saham

D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.

K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi

3.0.0.3 Laba di tahan

D : jumlah laba yang belum terbayar

K : laba yang diperoleh

4 PENGHASILAN

Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan

4.1. HASIL PENJUALAN

Rekening ini berisi dari penjualan

4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang

D : penutupan ke rekenung L/R

K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan

4.2. PENGURANGAN HASIL PENJUALAN


D : potongan penjualan

K : penutupan rekening L/R

4.2.0.2 Retur Penjualan

D : harga jual produk yang diterima kembali


5. BIAYA

Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu

5.1. HARGA POKOK PENJUALAN

Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan

5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan

D : harga pokok barang yang dijual

K : penutupan rkening L/R

5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang

D : pembelian barang dagangan

K : masuk ke kas

5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian

D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan

K : masuk ke kas

5.1.0.4 Retur Pembelian

D : harga beli produk yang diterima kembali

K : penutupan ke rekening L/R

5.1.0.5 Potongan Pembelian

D : jumlah potongan pembelian

K : penutupan ke rekening L/R

5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM

Rekening ini berisi biaya-biaya yang dikeluarkan dengan administrasi dan umum


D : biaya gaji dan upah

K : masuk ke kas

5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon

D : jumlah biaya pos/telepon

K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar biaya

tersebut

5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor

D : biaya depresiasi mebel kantor

K : akumulasi depresiasi mebel kantor

5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor

D : biaya supplies kantor

K : supplies kantor


D : jumlah asuransi aktiva tetap

K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi

5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air

D : biaya listrik dan air

K : masuk ke kas

5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar

D : biaya bahan bakar

K : kas

5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor

D : biaya depresiasi gedung kantor

K : akumulasi depresiasi gedung kantor

5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan

D : biaya reparasi dan pemeliharaan

K : Masuk ke kas

5.3 BIAYA PEMASARAN

Rekening ini mencatat semua biaya yang terjadi dalam kegiatan pemasaran


D : total gaji karyawan bagian pemasaran

K : ditutup ke laporan L/R

5.3.0.2 Biaya Iklan

D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi


5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko

D : biaya depresiasi gedung toko

K : ditutp ke laporan L/R

5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan

D : depresiasi kendaraan

K : di tutup ke laporan L/R

5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko

D : depresiasi perelatan toko


5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan

D : biaya angkutan penjualan


5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang

D : biaya kerugian piutang


5.3.0.8 Biaya Asuransi Aktiva tetap

D : biaya asuransi aktiva tetap


5.3.0.9 Biaya Depresiasi Mebel Toko

D : depresiasi mebel toko

K : ditutup ke lapotan L/R

5.3.0.10 Biaya Lain-lain

D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas


6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA

6.1.1. Pendapatan Bunga

D : penutupan rekening L/R

K : pendapatan bunga

6.1.2. Pendapatan Jasa Giro


K : pendapat jasa giro

6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga

D : pendapatan rekening L/R

K : pendapatan surat berharga

6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap


K : laba penjualan aktiva tetap

6.1.5. Pendapatan Deviden


K : pendapatan deviden

6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA

6.2.1. Biaya Bunga

D : biaya bunga


6.2.2. Biaya Jasa Giro

D : biaya jasa giro


6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga

D : rugi penjualan surat berharga


6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap

D : rygi penjualan aktiva tetap


6.2.5. Biaya Lain-lain


K : biaya lain-lain

6.3. LABA RUGI

6.3.1. LabaRugi

D : penutupan rekening produksi dan L/R

K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R

6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

D : penutupan saldo laba ke laba ditahan

K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan

SISTEM YANG DIPERLUKAN

1. SISTEM PENJUALAN TUNAI

A. Deskripsi kegiatan

Perusahaan dapat melakukan penjualan tunai dengan sistem swalayan dengan cara self

service, para pramuniaga hanya melayani dan mengawasi. Dalam sistem penjualan tinai

ini mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang terlebih dahulu sebelum

barang diserahkan. Setelah barang diterima (bag.kassa) barang kemudian diserahkan

kepada pembeli & transaksi penjualan tunai kemudian dicatat oleh perusahaan.

B. Fungsi yang terkait

1. Bagian Order Penjualan (pramuniaga)

2. Bagian Kassa

3. Bagian Penyrahan Barang

4. Bagian Akuntansi

C. Dokumen yang digunakan:

1. Faktur penjualan tunai

2. Bukti setor bank

3. Pita register kas

4. Rekap harga pokok penjulalan

D. Catatan yang digunakan:

1. Jurnal penjualan

2. Jurnal penerimaan kas

3. Kartu gudang

4. Jurnal umum

2. SISTEM PENJUALAN KREDIT

A. Deskripsi kegiatan:

Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang

sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu

perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak

tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli

selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi kredit.

B. Fungsi yang terkait:

1. Fungsu kredit

2. Fungsi order penjualan

3. Fungsi gudang

4. Fungsi pengiriman

5. Fungsi akuntansi

6. Fungsi penagihan


1. Faktur penjualan kartu kredit

2. Surat tagihan

3. Surat order pengiriman


1. Jurnal penjualan

2. Kartu piutang

3. Kartu gudang

4. Kartu persediaan

3. RETUR PENJUALAN

A. Deskripsi kegiatan:

Retur penjualan terjadi jika pembeli mengembalikan barang yang dibelinya kepada

perusahaan yang disebabkan karena barang rusak, tidak sesuai pesanan, barang cacat dll.

B. Dokumen yang digunakan

1. Memo kredit

2. Laporan penerimaan barang

C. Catatan yang digunakan:

1. Jurnal umum

2. Kartu piutang

3. Kartu persediaan

4. Kartu gudang

D. Fungsi yang terkait

1. Bagian order penjualan

2. Bagian penerimaan barang

3. Bagian piutang 4. Bagian kartu persediaan / akuntansi

4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG


Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari

debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini

bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.


1. Bagian piutang

2. Bagian akuntansi

C. Dokumen yang digunakan

1. Faktur penjualan

2. Bukti kas masuk

3. Memo kredit

4. Bukti memorial

5. PEMBELIAN


Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian lokal.

Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang

diperlukan perusahaan.


1. Bagian gudang

2. Bagian pembelian

3. Bagian penerimaan

4. Bagian utang

5. Bagian akuntansi

C. Dokumen yang digunakan

1. Surat permintaan pembelian

2. Surat permintaan penawaran harga

3. Surat order pembelian

4. Laporan penerimaan barang

5. Bukti kas keluar

6. Surat perubahan order

D. Catatan yang digunakan

1. Register kas keluar

2. Jurnal pembelian

3. Kartu utang

4. Kartu persediaan

6. RETUR PEMBELIAN


Terjadi karena barang yang sudah diterima, tidak sesuai dengan barang yang dipesan

menurut surat order pembelian dan itu terjadi karena barang tidak cocok dengan

spesifikasi yang tercantum dalam surat order pembelian, barang rusak / barang yang

diterima melewati tanggal pengiriman yang disajikan.

B. Bagian yang terkait

1. Bagian gudang

2. Bagian pembelian

3. Bagian pengiriman barang

4. Bagian akuntansi

5. Bagian utang


1. Memo debit

2. Laporan pengiriman barang


1. Jurnal umum

2. Kartu persediaan

3. Kartu utang

7. UTANG


Mutasi kegiatan terjadi karena adanya pembelian kredit, pembayaran utang, retur

pembelian, dan prosedur pencatatanya dengan account payable procedure yaitu

melakukan kartu utang tang diselenggarakan untuk tiap kredit yang memperlibatkan

catatan mengenai nomer faktur dari pemasok, jumlah utang, jumlah pembelian dan

saldo utang.

B. Bagian yang terkait:

1. Bagian utang

2. Bagian akuntansi


1. Faktur dari pemasok

2. Kwitansi tanda terima uang yang ditanda tangani pemasok


1. Kartu utang

2. Jurnal pembelian

3. Jurnal pengeluaran kas

8. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN


Sistem ini melibatkan fungsi kepegawaian, bagian pencatatan waktu, bagian gaji & upah

serta bagian akuntansi, bagian kepegawaian memutuskan penempatan karyawan, tarif

gaji & upah, kenaikan pangkat, & golongan gaji, mutasi kenaikan & pemberhentian

karyawan. Bagian pencatat waktu mencatat waktu hadir semua karyawan & membuat

daftar gaji & upah. Bagian gaji & upah bertanggung jawab membayar gaji & upah sesuai

dengan data yang diperoleh dari bagian pencatat waktu. Fungsi akuntansi bertanggung

jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja & distribusi BTK untuk kepentingan

perhitungan HPP dan penyediaan informasi guna pengawasan BTK.

B. Fungsi yang terkait:

1. Bagian kepegawaian

2. Bagian pencatat waktu

3. Bagian gaji & upah

4. Bagian utang

5. Bagian kassa

6. Bagian akuntansi


1. Dokumen pendukung perubahan gaji & upah

2. Kartu jam hadir & jam kerja

3. Daftar gaji & upah

4. Rekap daftar gaji & upah

5. Surat pernyataan gaji & upah

6. Amplop gaji & upah

7. Bukti kas keluar

8. Daftar nama karyawan

9. Daftar tarif gaji & upah


1. Jurnal umum

2. Kartu harga pokok

3. Kartu biaya

4. Kartu penghasilan karyawan.

TUGAS III

I. PROSEDUR PENJUALAN

PENJUALAN TUNAI

A. Bagian order penjualan

1. Menerima order pembelian dari pelanggan

2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan pembeli

melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk pengambilan

barang yang telah dibeli

3. Mendistribusikan FPT

Lembar 1 : bagian kassa via pembeli

Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan barang

Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer

B. Bagian kassa

1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian

membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada pita

register kas

2. Mendistribusikan FPT

Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via pembeli

Kegiatan kedua:

1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas yang

ada

2. Menyetorkan kas ke bank

3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi

C. Bagian penyerahan barang

1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2

2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan pita

register kas

3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1

4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register kas

ke pembeli

5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2

6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi

D. Bagian akuntansi

1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor

bank

2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi persediaan

berdasarkan FPT lembar 2

3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar

FORMAT FORMULIR

FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1) Penjualan Tunai

PT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PEDAN, KLATEN

Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

No.urutkode nama

satuanHarga

kuantitasjumlah

barang Barang Satuan harga

Jumlah

Tanggal Tanda tangan

Diserahkan

Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl

Dicatat dlm pembantu

1) Bukti Setor Masuk

Bank XXX No :

KLATEN Tgl :

BUKTI SETOR BANK

Nama Bank No.Cek Jumlah Rupiah

No. Rekening

Tanda Tangan Uang Tunai

Penyetor

Jumlah Rupiah Penyerahan Bank

1) Pita Register Kas

PT. SIDO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH

PITA REGISTER KAS

Tanggal : Jam : Pramuniaga :

Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah

Total

Bayar

Kembali

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

1) Jurnal Penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :

Tanggal Keterangan Ref

Debit Kredit

Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain

PersediaanNo.Rek Jumlah

2) Jurnal Penerimaan Kas

JURNAL PENERIMAAN KAS

halaman :


Debit Kredit

Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain

No.Rek Jumlah

3) Kartu Gudang

KARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:

Nama Barang: lokasi:

Spesifikasi: Max: satuan

Diterima Dipakai Sisa

Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

4) Kartu Persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi

Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo

Tgl

No. Jml sisa

Tgl

No. Kuan Hrg Jml

Tgl

No. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml

SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg

FLOW CHART

Bagian Order Penjualan Bagian Kassa

Menerima order dari Pelanggan

Mengisi faktur

penjualan tunai

FPT 3

FPT 2

FPT 1

N

2

1

1

FPT 1

Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan

FPT 1

Pita Register

3

Mencocokkan jumlah uang yang ada dengan data

dikomputer

Mengisi Bukti Setor Bank

BSB 3

Menyetorkan kas ke Bank

BSB3

BSB 2

BSB 1

4

T

Ke bank

Bersama dgn Barang

Ke Pembeli

mulai

BSB 2

Bukti setor bank 1

Bagian Penyerahan Barang

Bersama dgn brg via pembeli

bagian akuntansi pembeli

Scr periode 2 mnggu 1 x

2

FPT 2

2

3

Pita reg kas

FPT 1

2

Mencocokkan & memberi tanda

tangan telah diambil

Pita reg kas

2

2FPT 1

2T

FPT 2

2

5

5 4

FPT 2

2

BSD 2

2

mencocokkan

Mencatat bukti setor bank ke jurnal

penerimaan kas, mengurangi persediaan.

FPT 2

2BSD 2

2JPK 2 Kartu

persed2

Memposting ke bk bsr

BB2 T

PENJUALAN KREDIT

A. Bagian order penjualan

1. Menerima order dari pelanggan

2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar

3. Mendistribusikan SOP

Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman

Lembar 3,4 : ke bagian gudang

Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer

B. Bagian kredit

1. Menerima SO dari bagian penjualan

2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan

3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan

4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order

5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan

C. Bagian gudang

1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang

2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP

3. Mendistribusikan SOP:

Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang

Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer

D. Bagian pengiriman

1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang

2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:

Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman

Lembar 3,4 : ke bagian gudang

E. Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman

2. Mendistribusikan SOP:

Lembar 2 : ke bagian penagihan

Lembar 4 : ke bagian akuntansi

F. Bagian penagihan

1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP

2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad

selasai

3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK lembar

1 kepada pelanggan yang jatuh tempo

G. Bagian akuntansi

1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara

periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi

2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan selesai

PENJUALAN KREDIT

FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN

1) Faktur penjualan kredit

PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN

PEDAN,KLATEN,JATENGNo. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal WiraniagaFaktur 12654 Dijual Kepada Dikirim Kepada Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman No. Keterangan

Satuan KuantitasHarga Total

Urut Barang Satuan Harga Jumlah

1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan 2 Persediaan Habis 3 Sudah Tidak diproduksi lagi

2) Surat Tagihan

PT.SIDO MUKTISURAT TAGIHAN

Tgl :

PEDAN,KLATEN,JATENG

Nama PelangganNo. Kartu Kredit

Saldo Awal Pembelian Bulan ini

Pembayaran Bulan Ini

Jumlah yang harus dibayar

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek

Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang

Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar

Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah

Jumlah yang harus dibayar

3) Surat order pengirimanPT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALANPEDAN,KLATEN,JATENG

No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga

SOP

Dijual Terima kasih atas

Kepada saudara memberi tahu

jika terjadi kekurangan

Dikirim pada barang

Kepada

Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. KeteranganSatuan Kuantitas

Harga Total

Urut Barang Satuan Harga

Jumlah Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan

CATATAN YANG DIGUNAKAN

1). Jurnal penjualan

JURNAL PENJUALAN

halaman :


Debit Kredit



2). Kartu piutangKARTU PIUTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat

Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo

D K

3). Kartu gudangKARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:





4). Kartu persediaanKARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml

TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml

SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg

FLOW CHARTBagian Order Penjualan

mulai 2

Bagian Kredit

Bagian Gudang

Meneyerahkan brg

pelanggan

Bagian Pengiriman

Menerima srt order

dr pelanggan

SO

1

SO

Membuat SO pengiriman berdasarkan

SOP

SO

5

43

2

SOP 1

34T

1

SO

Minta persetujuan

kredit ke pelanggan

Memberi kartu kredit

ke pelanggan

Membubuhkan tanda setuju

pada SOP

Kartu kredit

SO

2

3

2

SOP 1

Mengisi kartu

gudang

2SOP 1

KG

N5

4 5

4 SOP 2

Bagian Penagihan

Bersama dengan Barang ------

pelanggan

Bagian Piutang

- -------- Secara periodik

pelanggan

Bagian Akuntansi

SOP 3

membandingkan

4

SOP 3

SOP 2

6

6

3

SOP 2

Kartu piutang

7

8

7

SOP 2

Membuat FPK berdasarkan

SOP

SOP 2

2

FPK 1

A

Membuat dan mengirimkan srt. pengihan

2

FPK 1

T

8

------------------- Secara periodik

---------------------- Dalam periode akuntansi

TUGAS IV

PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN

SOP 3

jurnal penjuala

n

HPP

Mencatat total HPP

HPP

selesai

Bagian gudang

1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point (rangkap 1).

2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)

3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip permanen

berdasarkan nomer urutnya

4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian

penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal

Bagian pembelian

1. Membuat surat permintaan penawaran harga

2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok

3. Menerima SPH dari pemasok

4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga

kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar

5. Mendistribusikan dokumen

No. 1, 2 dikirim ke pemasok

No. 3 dikirim ke bagian penerimaan

No. 4 dikirim ke bagian utang

No. 5 dikirim ke bagian gudang

No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip sementara

berdasarkan tanggal

No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad

6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan

penerimaan barang dari bagian penerimaan

7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang

Kegiatan diluar bagian pembelian:

1. Pemasok mengirimkan faktur

2. Memeriksa faktur

3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang

Bagian penerimaan

1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok

2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari bagian

pembelian

3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan

4. Mendistribusikan dokumen:

LPB no. 1 ke bagian pembelian

LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang

LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen berdasarkan nomer

Bagian akuntansi

1. Menangani bagian utang

2. Menangani bagian kartu persediaan

Bagian utang

1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB

2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar

3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen yang ada


BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip sementara

berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar

Bagian persediaan

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK

2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan pencatatan

pembelian selesai.

PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI

Bagian-bagian yang terkait:

1. Bagian gudang

2. Bagian akuntansi

Dokumen yang digunakan:

3. Memo persediaan barang konsinyasi

4. Memo penjualan

5. Cek

PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI

Bagian gudang

1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1


No.1 dikirim ke bagian akuntansi

No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer

Kegiatan lain:

1. Pemasok menerima memo penjualan & cek

2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang

3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.

Pencatatan selesai.

Bagian akuntansi

1. Menerima memo dari bagian gudang

2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang rangkap 1

3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur

4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok

(lembar ke 1)

5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal

FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. PEMBELIAN

b. Surat Permintaan Pembelian

SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP : Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta

Dari bagian : Dugunakan untuk

Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak

Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian

Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP

Bebankan ke Departemen No Rek

Tanggal diperlukan / /20

Diperlukan oleh Harga yang lalu

Disetujui oleh Pemasok yang lalu

Yang untuk dibeli

c. Surat Permintaan Penawaran Harga

PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG

Catatan :Kepada

Yth

Permintaan penawaran harga ini bukanKepada merupakan pembelianYth

Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg

Kepada

Yth

Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusiKuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelahorder pembelian kami terima.

Nama Perusahaan Tanda tanganKirimkan kembali formulir ini kebagian

Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________

d. Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI

PEDAN,KLATEN,JATENG No :

SURAT ORDER PEMBELIAN Nomer ini harus dicantumkan

Kepada dalam faktur,slip pembungkus

Yth dan korespendensi.

Tanggal :

Kepada Syarat :

Yth Tgl diperlukan :

Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga

Jumlah

PENTING

Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali

dengan janji khusus

Manajer Bagian

e. Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI

Pedan,Klaten,Jawa Tengah

BUKTI KAS KELUAR

No. BKK

Dibayar Kepada No. Cek

Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total

Potongan%

Bersih

Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

f. Surat Perubahan Order Pembelian

PT. SIDO MUKTI

PEDAN, KLATEN, JATENG

SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN

No. Surat Perbh. Order pemb, No :

Kepada

Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :

Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga

Menurut order pembelian

kami yang lalu

Diubah menjadi

Penjelasan Manager Bagian Pembelian


a. Register Bukti Kas Keluar

Halaman sebelah kiri

REGISTER BUKTI KAS KELUAR

(VOUCER REGISTER)

Tgl Dikeluarkan UntukNo. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)

BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)

No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

b. Jurnal Pembelian

JURNAL PEMBELIAN

halaman :

Tanggal KeteranganNo. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)

Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah

c. Kartu Utang

KARTU UTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat

Tgl Keterangan FOI √ D KSaldo

D K

d. Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml


SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART

PEMBELIAN

Bagian Gudang

------------ Saat reorder point bersama Dgn barang

Bagian Penerimaan

pemasok

Bersama Dgn barang

Bagian Pembelian

mulai

Membuat srt

permintaan pembelian

barang

2

SPP 1

1

1

SOP 5

N

7

LBP 2

Kartu gudang

N

2

SOP 3 Srt pengantar

Memeriksa brg, membandingkan

dgn SOP dan membuat lap.

Penerimaan barang.

Srt pengantar SOP 3

3

2

LBP 1

67 N

1

SPP 1

Penerimaan Harga

Pemasok

Pemasok

Pemasok

Bagian Utang

Membuat surat permintaan

penawaran harga.

SPP 1

SPPH

Menerima SPH dari pemasok.

Daf. perbandinagan harga

Membuat SOP

SPP 1

SPP 1

SPH

SDPH

76

5

4

3

2

SOP 1

4

3

3

T

Faktur

Memeriksa faktur

Faktur

5

A

LBP 1

6

Mencatat tgl, menerima

barang pd SOP no. 6dan 7

8

3 8 5

SOP 4 LBP 1 Faktur

7SOP 6

LBP 1

Sebagai arsipBKK yang Blm dibayar

B. Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang Bagian Akuntansi

membandingkan

Membuat bukti kas keluar

Faktur

LBP 1

SOP 4

3

2

BKK 1

Register kas

9

N

9

BKK 2

Kartu persediaa

n

T

selesai

Mulai 1

Pemasok

Pemasok

TUGAS V

PROSEDUR KAS KECIL

A. Bagian-bagian yang terkait

a. Kassa / kas

Membuat memo

persediaan barang titipan.

(PB).

2

Memo PB 1

1N

Menerima

barang.

Selesai

Memo PB 1

Membuat cek dan memo

penjualan.

Memo PBK 1 2

Memo penj. 1

2

Cek 1

T

BKK

b. Akuntansi

c. Bagian pemegang dana kas kecil

d. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai

B. Dokumen yang digunakan

a. Bukti kas keluar

b. Cek

c. Bukti pembelian / faktur pembelian

d. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil

e. Bukti pengeluaran kas kecil

C. Catatan yang digunakan

a. Jurnal pengeluaran kas

b. Register cek

c. Jurnal pengeluaran kas kecil

D. Bagian pemakai dana kas kecil

a. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)

b. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi

c. Mendistribusukan dokumen

i. Lembar 1 ke bagian kas kecil

ii. Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor

d. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2

e. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti pendukung

(bukti pembelian)

f. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir

g. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal

E. Bagian pemegang kas kecil

a. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil

b. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)

c. Mendistribusikan dokumen:i. Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan nomerii. Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat pengeluaran

tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian minta uang

F. Bagian kassa / kas

a. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang

b. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil

c. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor

d. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian

akuntansi

e. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan

tanggal

G. Bagian akuntansi

a. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian kassa

b. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut

c. Menyerahkan cek ke bagian kassa

d. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya

secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR


1. Bukti Kas KeluarPT.SIDO MUKTI


BUKTI KAS KELUAR

No. BKK

Dibayar Kepada No. Cek

Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total

Potongan%

Bersih

Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

2. Cek No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___

Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Bagian Akuntasi

3. Faktur PembelianPT. ABC

Jl. Melawai No. 040

YOGYAKARTA

FAKTUR PEMBELIAN

Dijual Kepada : No. Bukti :

PT. SIDO MUKTI Tgl :

PEDAN,KLATEN,JATENG

No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah

Penerima Bagian Penjualan

4. Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas KecilPERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :

Jumlah Rupiah

Dengan Angka

Jumlah Rupiah

Dengan Huruf

Penjelasan

5. Bukti Pengeluaran KasBUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Jumlah yang diterima menurut PPKK : Rp No. BPKK

Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK

Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah

Disetujui Diperiksa Dibuat

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal pengeluaran kas

Halaman sebelah kiri

JURNAL PENGELUARAN KAS

TglDikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)

untuk BKK Tgl No.cek akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah

Halaman sebelah kanan

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)

No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

2. Register CekREGISTER CEK

Bulan Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah

3. Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Halaman :

JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL

Tanggal KeteranganNomer

Dana Kas Kecil Debit

Bukti (Kredit)BOP

SesungguhnyaB. Adm &

umumB.

Pemasaran

FLOW CHART

Bagian Pemakai Dana Kas Kecil

bersama denganpenyerahan uang tunai

Bersama dgn Sisa uang

Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil

Bersama dgnSisa uang.

Mulai

Mengisi bon sementara

(permintaan pengisian kas) dan

meminta tanda tangan pada seksi-

seksi

2

BS/PPKK 1

N 1

3

Mengeluarkan uang dan dan

mengumpulkan bukti pendukung

( faktur pambelian)

KK 2

FP 1

4

4

BS/PPKK 2

FP 1

6

1

BS/PPKK 1

Mencatat register kas.

bersama dgn uang

stlh semua bag. uang

Akhir tugas

Bagian Akuntansi

TUGAS VI

PROSEDUR PENGGAJIAN

A. Bagian Pencatat Waktu

1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar

karyawan

2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar

karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)

Memeriksa ertanggungjawaban pemakaian

kas kecil.

BS/PPKK 2

FP 1

N

5

Cek

T

BS/PPKK 1

2

RK 1

N

Jurnal pengeluaran kas kecil

3

5

BS/PPKK 2

FP 1

Membuat bukti kas keluar dan

cek.

BS/PPKK 2

FP 1

Bukti kas keluar

Cek

5Jurnal

pengeluaran kas

T

Selesai

B. Bagian Gaji & Upah

1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima

2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain


Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen berdasarkan

tanggal

Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan sebelum dikirim

digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus

bersama dokumen

Kegiatan lain:

Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan tanggal

menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen berdasarkan

abjad

C. Bagian Kepegawaian

1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan

2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-

perubahan

3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu

D. Bagian Utang

1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)

2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK

3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:

BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi

Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa

Kegiatan lain:

Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian kassa ke register BKK

Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi

E. Bagian kassa

(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)

1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang diterima

2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada

karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan

3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan


BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang

BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian gaji & upah

F. Bagian Akuntansi

1. Menerima dokumen dari bagian utang

2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan dokumen

yang diterima sebelumnya

3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen

berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR

Format dokumen yang digunakan

1) Daftar nama karyawan

No. Nama Karyawan Bagian Jabatan

Bagian kepegawaian

2) Daftar tarif gaji & upahDAFTAR TARIF GAJI & UPAH

Tahun

No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian

3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upahPERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH

Bulan : Tahun :

NONama Nomor Gaji seharusnya

PenguranganGaji yang

Karyawan Induk Dibayar dibayar

4) Daftar hadir karyawanDAFTAR HADIR KARYAWAN

Minggu yang berakhir tanggal :

Nama Senin Selasa Rabu Kamis

KaryawanMasuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam

Total Total Total Total

jumat Sabtu Total seminggu Tanda

Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Jam Jam Tangan

Total Total biasa lembur Karyawan

5) Kartu jam hadirKARTU HADIR

No

Nama Periode

Jam biasa Tarif Jmlh

Jam lembur Tarif Jmlh

Jumlah penghasilan

Potongan

PPh Psl 22

Utang

Lain-lain

Jmlh potongan

Jumlah yang harus setor

M K M K M K M K

6) Kartu Jam KerjaKARTU JAM KERJA

Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu

Tgl No.kartu jam kerja

Nama Barang No.Order

Jumlah potong barang

Mandor kepala bagian Total jam kerja

7) Daftar Gaji BulanDAFTAR GAJI BULAN

Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh

Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah Per Biasa Lembur Gaji Pasal 2

Potongan gaji karyawanIuran Dana

koperasi yayasanlain jumlah

Gaji Bersihorg.karyawan pensiun lain potongan

8) Daftar UpahDAFTAR UPAH UNTUK MINGGU

Nama Nomer Hari & Jam Kerja Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah

Karyawan Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah Per Biasa

R TANGGAL

Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah

Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Umum

JURNAL UMUM Halaman

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2. Kartu Harga PokokKARTU HARGA POKOK

Bulan Nomer Tanggal Perbulan Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

3. Kartu Biaya Gaji dan UpahPT.SIDO MUKTI


KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH

No.Rekening

Tgl/Periode / / 20

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

FLOW CHART

Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu

Mulai

Membuat & merekap daftar

karyawan

merekap tariff

gaji,upah& mutasi bala

adaRekap tariff gaji&upah

Rekap DK

Rekap tariff gaji&upah

Rekap DK

Dftr Krywn

Mencatat jam hadir

krywn&membuat krtu jm hadir

1

Bagian Gaji dan Upah

Dftr Krywn Membuat dftr hadir

krywn

Daftar.hadir krywn

Kartu jam hadir

Rekap tariff gaji&upah

Rekap DK

Dftr Krywn

N

1

2

2

Daftar.hdr krywn

Kartu jam hadir

Dftr Krywn

Membuat daftar

gaji karyawa

n

2

2

Merekap gaji berdsr

daftar gaji.

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

Dftr.hdr krywn

Kartu jam hadir

7

KPK

Daftar gaji 2

BKK 3

T

Bagian Utang Bagian Kassa

Daftar gaji

2

Dftr Krywn

Kartu pengh.

karyawan

3

T

A

3

KPK

2

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

Membuat bukti kas

keluar

6

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

BKK 1

8

5

Mencetak no. cek

reg. BKK

KPK

2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

3

BKK 1

Mengisi cek &

memintakan ttd.

Bagian Akuntansi

3

2

BKK 1

Mengisi reg. BKK

ber dsr BKK

KPK

2

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

3

2

BKK 1

register

4

5

Mencairkan cek &

memasukkan ke amplop

gaji.

Membayar gaji &

meminta tnda antar

kpd karyawan.

Membubuhkan cap lunas.

KPK

2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

3

BKK 1

6 7

4 8

Rkp. Gaji 1

BKK 2

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 2

BKK 1

Membandingkan

TUGAS VII

PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANGA. Bagian –bagian yang terkait:

1. Seksi penjualan

2. Seksi gudang

3. Seksi akuntansi

B. Dokumen yang digunakan:

1. Bukti permintaan barang

2. Memo pengeluaran barang

C. Catatan yang digunakan:

1. Kartu persediaan

Daftar gaji 1

2

Rkp. Gaji 1

2

BKK 1

Jurnal umum

T

Selesai

2. Kartu gidang

3. Jurnal umum

DESKRIPSI KEGIATAN

a. Bagian penjualan:

1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar

2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara berdasarkan

tanggal

3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang

4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.

b. Bagian gudang

1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan

2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang


i. Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan ke seksi

penjualan

ii. Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi

iii. Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen berdasarkan

nomor.

c. Bagian akuntansi

1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang

2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya

3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai.

FORMAT FORMULIR

I. FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. Bukti Permintaan Barang

BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6

7869115

No. Kode Nama Barang

SatuanJumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt

Urut Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga

Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian

2. Memo Pengeluaran BarangMEMO PENGELUARAN BARANG

Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang

Jenis :

Ke bagian :

Nomer BPB6 :

Tanggal :

No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa

Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi

II. CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Kartu Persedian

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml


SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

2. Kartu GudangKARTU GUDANG

No.Kode: Gudang:





3. Jurnal UmumJURNAL UMUM

Halaman


FLOW CHART

Bagian Penjualan Bagian Gudang

Bersama dg brg

Bersama dgbarang

Bagian Akuntansi

Membuat bukti

permintaan barang gudang

2BPB6 1

1

T

2

Memo peng. brg

T

1

BPB6 1

Melengkapi & membuat

memo peng. brg

2

Memo PB 1

BPB6 1

Kartu gudang

2

N

BPB6 1

Kartu persediaa

n

Mengisi HPP

BPB6 1

3

3

mulai

USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN

DISKRIPSI KEGIATAN

Bagian Order Penjualan

1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak

cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan

2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian

penerimaan barang.

Bagian Penerimaan Barang

1. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.

2. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.

T

Selesai

3. Mendistribusikan dokumen :

Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke bagian piutang.

LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan penyerahan barang.

Bagian Gudang

1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu gudang

berdasarkan LPB.

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Piutang

1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.


Memo kredit nomor 1 ke pembeli

Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.

Bagian Kartu Persediaan

1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.

2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.

Bagian Jurnal

1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu persediaan.

2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen berdasarkan

nomor.

Pencatatan Selesai.

FORMAT FORMULIR

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

1. Memo KreditPT. SIDO MUKTI


MEMO KREDIT

Kode Pelanggan No :

Kepada

Yth No. Surat Pengiriman Tgl :

Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


2. Laporan Penerimaan Barang

PT. SIDO MUKTI


LAPORAN PENERIMAAN BARANG

Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________

Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________

Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________

Alamat : ___________________________________________________________________________________________

No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman

Jumlah bungkus/biji

Macam pembungkus UkuranPenjualan lengkap

barang Tanda Tangan Kuantitas

Kondisi pada

Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima

Diperiksa oleh : Diterima oleh :


1.Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


2. Kartu Piutang

KARTU PIUTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat


D K

3. Kartu Persediaan

KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml


SOPdi

pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART

Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang

mulai

Menerima dan

memberitahuan retur

penjualan

Membuat memo kredit

2

Memo kredit 1

1

1

2

Memo kredit 1

Menerima barang

Membuat lap.

Penerimaan barang

2LBP 1 2Memo kredit 1

3 2

Bersamaan Dengan barang -------------

Bagian Gudang

Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan

Kepada Pembeli

3

LBP 2

Kartu gudang N

2

LBP 1

2

Memo kredit 1

Kartu piutang 4

LBP 1

4

Memo kredit 2

Kartu piutang

Mengisi harga pokok barang

5

LBP 1

Memo kredit 2

Bagian Jurnal

USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN

DESKRIPSI KEGIATAN

Bagian Pembelian

1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada

yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.

2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.

3. Mendistribusikan dokumen.

Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.

Nomor 3 ke bagian gudang.

Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.

5

LBP 1

Memo kredit 2

Jurnal retur

penjuaaln

N

Selesai

Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Pengiriman

1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.

2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.


Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan dengan

barang.

Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.

Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip

permanen berdasarkan nomor.

Bagian Gudang

1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.

2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.

3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.

4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.

Bagian Jurnal

1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.

2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang diterima.

3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.

Bagian Utang

1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian utang.

2. Mendistribusikan dokumen.

Memo debit nomor 4 ke pemasok.

Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.

Bagian Persediaan

1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari

departemen sebelumnya.

2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.

3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip

secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum

dibayar.

FORMAT FORMULIR

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN1. Memo debit

PT.SODO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

MEMO DEBIT

Nomor :

Kepada

Yth Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan

adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya

ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang yang dipesan menurut order pembelian kami.

Referensi Saudara Referensi Kami

Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian

Nomor Tanggal Nomor Tanggal

No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga

jumlah

Bagian Pembelian

2. Laporan Pengiriman BarangPT. SIDO MUKTI

PEDAN, KLATEN, JATENGLAPORAN PENGIRIMAN BARANG

No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP

LPB 126551

Kepada

Yth

Dikirim

ke

No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas

Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman

Nomor Tanggal

CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Umum

JURNAL UMUM

Halaman


2. Kartu PersediaanKARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


Tgl

No. Jmlsisa Tg

lNo.

Kuan hrg

Jml Tg

lNo.

Kuan hrg

Jml

Kuan hrg

Jml

SOP di pes pes

SOP titas

satuan hrg

BPPG titas

satuan hrg titas

satuan hrg

3. Kartu UtangKARTU UTANG

Lembar ke : No. Rek

Syarat Nama

Batas kredit Alamat


D K

FLOW CHART

Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang

mulai

Membuat

memo debit

6 5 4 3 2MD 1123N

1

2

MD 1

Menerima brg dr bag.

Gudang&mengirimkannya

Membuat lap.

Pengiriman barang.

2MD 1 2LPB 1

N 4

2

MD 3

--- Bersamaan dgn brg

sbg packing slip

Ke pemasok

Bagian Utang

Mengirimkan brg. Ke

bag. Pengiriman.

MD 3

Kartu gudang

N

3

5

MD 4

4

LPB 1

membandingkannya

5

MD 4

LPB 1

5

Ke pemasok

Kartu Persediaan Bagian Jurnal

USULAN PROSEDUR SISTEM PENCATATAN PIUTANG

DESKRIPSI KEGIATAN

Bagian piutang / kesekretariatan

1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur

2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima

3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa

Bagian kassa

1. Memintakan otorisasi atas cek

2. Membuat bukti kas masuk

3. Menyetor cek ke bank

4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal


Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur

5

LPB 1

MD 5

Mengisi harga pokok

persediaan

LPB 1

MD 5

Kartu persediaa

n6

7

LPB 1

MD 5

N

selesai

6

LPB 1

MD 5

Jurnal retur

penjualan

7

Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat pemberitahuan

Bagian jurnal

1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya

Bagian piutang

1. Mengisi kartu piutang

2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR


1). Faktur penjualanPT.SIDO MUKTI

FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

No.urutkode nama

satuanHarga

kuantitasjumlah

barang barang Satuan harga Jumlah Tanggal Tanda tangan Diserahkan Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu

2). Bukti kas masukPT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG

BUKTI KAS MASUK Diterima dari: No.BKM: No.Cek: Tanggal: Jumlah dalam angka Jumlah dalam huruf Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah

Penjelasan Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa

3). Memo kreditPT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG

MEMO KREDIT

Kode Pelanggan No :Kepada Yth No. Surat Pengiriman Tgl : Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total


4). Bukti memorialBUKTI MEMORIAL

Nomor : _____

Tgl : _____

Keterangan D K

Disetujui : Dicatat :Diferifikasi : Dibuat :


1. Jurnal PenjualanJURNAL PENJUALAN

halaman :


Debit Kredit



2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal UmumJURNAL UMUM

Halaman


3. Jurnal Penerimaan KasJURNAL PENERIMAAN KAS

halaman :


Debit Kredit

Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain

No.Rek Jumlah

4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN

No.Kode

Nama Barang

Spesifikasi


TglNo. Jml sisa

TglNo. Kuan hrg Jml

TglNo.

Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml

SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas sat

uan hrg titas satuan hrg

FLOW CHART

Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal

Mulai

Menerima cek dan srt

pemberitahuan dr debitur.

cek

SP

Membuat daftar srt

pemberitahuan.

cekSP DSP

1

cek

SP

DSP

Meminta tanda tangan

otorisasi cek

cek

SP

2

Bukti Setor

DSP

NJKP

Debitur

Bagian Piutang

LAPORAN

PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI

Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd

1

DSP

2

BKM 1

3

Menyetor cek

ke Bank

Bukti Setor

2

3

SP

BKM 2

Kartu Piutang

N

Selesai

Disusun Oleh :

Ajisantosa T / 08409131025

D3 AKUNTANSI

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA

2010

surat an jasa an system informasi aji sun sun

Documents