sop keuangan perak

7/27/2019 Sop Keuangan Perak

1/29


2/29

Lampiran SOP KeuanganPERAK

Sistem depresiasi setiap aktiva menggunakan sistem depresiasi garislurus dan didepresiasi setiap akhir tahun (Desember). Nilai depresiasididapat dari harga perolehan dikurangi nilai sisa dibagi umurekonomis. Depresiasi adalah proses pengalokasian harga perolehan aktiva

tetap menjadi biaya selama masa manfaatnya dengan cara yangrasional dan sistematis. Nilai yang dapat diperolah kembali/nilai sisa (recoverable amount)

adalah nilai tertinggi antara harga jual neto dengan nilai pakai(value in use) suatu aktiva

Nilai pakai (value in use) adalah nilai sekarang dari taksiran atasaliran kas yang diharapkan akan diterima atas penggunaan aktivapada akhir masa pemanfaatannya.

Rugi penurunan nilai (impairment loss) adalah jumlah yangditurunkan dari nilai tercatat hingga menjadi nilai yang dapatdiperoleh kembali dari aktiva.

Nilai tercatat/nilai buku (carrying amount) adalah nilai yangdisajikan dalam neraca setelah dikurangi akumulasi depresiasiatau amortisasi dan akumulasi rugi menurunan nilai.

Umur ekonomis adalah perkiraan umur pemakaian aktiva. Misal, Komputer dibeli tahun 2003, diperkirakan akan terus bisa

digunakan dengan baik sampai tahun 2005 (setelah itudiperkirakan tak bisa dipakai lagi dan perlu beli komputerbaru). Berarti umur ekonomis untuk komputer tersebut adalah3 (tiga) tahun.

Contoh lain, Meuligoe (kesekretariatan) PERAK ketika pertamakali dibangun diperkirakan akan tahan sampai 10 tahun

kedepan. Setelah itu meuligoe tersebut diperkirakan tidaklayak untuk ditempati lagi. Berarti umur ekonomis untukmeuligoe tersebut diperkirakan 10 tahun.

Periode akuntansi yang digunakan adalah tahun takwim (masehi)yaitu mulai 1 Januari s.d 31 Desember.

Dasar pengukuran dalam laporan adalah biaya histories. Artinyaaktiva dicatat sebesar pengeluaran kas (atau setara kas) yangdibayar atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untukmemperoleh aktiva tersebut pada saat perolehan. Kewajiban dicatatsebesar jumlah yang diterima sebagai penukar dari kewajiban.

Yang dimaksud dengan kas adalah dana yang paling likuid (lancar)yang dipegang oleh kasir.

Kas lembaga tediri dari Kas swadaya dan Kas program. Dana Kas adalah dana tunai yang tersedia di kantor untuk transaksi

harian. Besar Dana Kas secara keseluruhan Rp300.000,00

Rp1.000.000,00 (Tiga Ratus Ribu Rupiah sampai dengan Satu JutaRupiah).


3/29


Transaksi keuangan harian adalah pengeluaran dan penerimaanuntuk kebutuhan keseharian kantor yang terjadi secara rutin dandilakukan dalam waktu satu hari, antara lain: Kebutuhan operasional kantor per bulan (listrik, telpon, internet) Kebutuhan administrasi kantor (kertas, spidol, fotocopy, rapat,

transportasi, dll.) Kebutuhan kerumahtanggaan (teh, gula, kopi, aqua, dll.) Kebutuhan perawatan (perawatan aktiva, perawatan

perpustakaan) Penerimaan hibah personal, pelayanan perpus & studio dan

penerimaan lain. Transaksi utang/piutang jangka pendek.

Transaksi keuangan non harian adalah pengeluaran untuk kebutuhankantor yang terjadi tidak secara rutin, antara lain: Pembelian aktiva Proyek/aktivitas.

Hal-hal yang berkaitan dengan keuangan tidak/belum diatur dalamSOP keuangan ini ditentukan berdasar kesepakatan dengan pihakmanajemen lembaga.

B. PENGELOLA KEUANGANFungsi pengelolaan keuangan PERAK ditangani oleh Manager Keuangan &ADM, Staf Keuangan dan Kasir:

B.1. Manager Keuangan & ADM;

Yang dimaksud dengan Manager Keuangan & ADM adalah manajerPERAK yang mempunyai tanggung jawab pada pengelolaankeuangan PERAK.

Manager Keuangan & ADM adalah pemegang buku bank Lembagadan kartu ATM

Manager Keuangan & ADM bertugas melaporkan keadaankeuangan Lembaga kepada Direktur dan memberi pertimbangan-pertimbangan yang berkaitan dengan keuangan.

B.2. Staf Keuangan;

Yang dimaksud dengan Staf Keuangan adalah pihak yangmembantu Manager Keuangan & ADM dalam halpendokumentasian dan pengolahan transaksi keuangan.

Staf keuangan bertugas membuat jurnal harian paling lambat satuhari kerja setelah hari transaksi.

Staf keuangan berkewajiban membuat laporan keuangan setiapbulan dan akhir tahun

Staf keuangan wajib melaporkan keadaan keuangan di luar waktuyang telah ditentukan apabila diminta oleh Manager Keuangan &ADM


4/29


Staf keuangan dapat memberi pertimbangan-pertimbangan yangberkaitan dengan keuangan kepada Manager Keuangan & ADM

Staf Keuangan melakukan transaksi bank (mengambil uang,menyimpan dan mentransfer) atas persetujuan ManagerKeuangan & ADM dan sepengetahuan kasir.

Staf keuangan bertugas mencatat transaksi bank. Staf keuangan bertanggung jawab atas pemeliharaan

dokumentasi atas laporan keuangan dan data pendukung (bukti-bukti transaksi)

B.3 Kasir

Yang dimaksud dengan Kasir adalah pihak yang membantuManager Keuangan & ADM dalam melakukan transaksi keuanganyang bersifat tunai mau pun transaksi bank.

Kasir adalah pemegang uang tunai Lembaga yang tersimpandalam Kas.

Kasir memegang Kas untuk transaksi keuangan baik pemasukanmaupun pengeluaran.

Kasir bertugas mencatat kas keluar dan kas masuk pada hariterjadinya transaksi keuangan dalam bentuk file computer dancatatan pada buku kas

Kasir bertugas membuat voucher untuk transaksi per hari palinglambat satu hari kerja setelah hari transaksi. Misalnya untuk kumpulan transaksi hari Jumat paling lambat

voucher dibuat hari Senin karena Sabtu dan Minggu bukanhari kerja.

C. PROSEDUR KEUANGANC.1. Prosedur Penerimaan Kas

1. Penerimaan Kas dari: Sisa-sisa dana dari aktivitas-aktivitaskeuangan, penerimaan hibah personal, penerimaan pelayananperpus & dok dan studio, penerimaan lain-lain dan PenarikanDana Bank. Transaksi bank dicatat dalam buku khusus -buku bank- oleh

staf keuangan.2. Penerimaan menggunakan form Voucher Kas Masuk sesuai

tanggal transaksi dan jumlah dana yang masuk ke Kas. (contoh

form, lampiran #1)3. Kasir melaporkan kebutuhan pengisian Kas pada ManagerKeuangan & ADM minimal satu hari sebelum pengisian danadilakukan.

C. 2. Prosedur Pengeluaran Kas untuk Transaksi Harian1. Permintaan sejumlah dana untuk transaksi yang dilaporkan dalam

satu hari diajukan pada Manager Keuangan & ADM.


5/29


2. Setelah Manager Keuangan & ADM menyetujui permintaan atasdana kas tersebut, Kasir memberikan sejumlah dana padaPemohon.

3. Setelah membelanjakan dana tersebut, Pemohon menyerahkanbukti-bukti transaksi dan menyerahkan kelebihan dana atau

meminta kekurangan dana pada Kasir.4. Pengeluaran menggunakan form Voucher Kas Keluar sesuaitanggal dan jumlah dana yang keluar dari Kas (contoh form,lampiran #2).

5. Bukti-bukti transaksi dilampirkan dalam voucher sebagai buktipendukung.

6. Pengeluaran dicatat dalam buku kas harian oleh kasir dan dijurnaloleh Staf Keuangan sebagai biaya di debet dan kas di kredit.

C. 3. Prosedur Pengeluaran Kas untuk Kas BonPengeluaran yang dicatat dalam kas bon adalah pengeluaran untuk

transaksi harian yang pembelanjaannya lebih dari 1 hari kerja.1. Permintaan sejumlah dana untuk transaksi yang dilaporkan lebih

dari satu hari kerja diajukan pada Manager Keuangan & ADM.2. Pengeluaran menggunakan form Kas Bon sesuai tanggal dan

jumlah yang dikeluarkan dari Kas. (lampiran #3)3. Pengeluaran dicatat dalam buku kasbon oleh kasir dan tidak

dijurnal oleh Staf Keuangan.4. Pemohon harus melaporkan pembelanjaan atas dana tersebut

berikut bukti transaksi maksimal 2 (dua) hari kerja setelah kasbondilakukan.

5. Jumlah maksimal kas bon sebesar Rp150.000,00.

6. Kelebihan dana diberikan kepada Kasir.7. Kekurangan dana diminta pada kasir atas sepengetahuan

Manager Keuangan & ADM.8. Pelaporan di catat dalam form Voucher Kas Keluar sesuai jumlah

yang keluar dari Kas9. Pelaporan dicatat dalam buku kas oleh kasir dan dijurnal oleh Staf

Keuangan sebagai biaya di debet dan kas di kredit.

Contoh:Nazar kas bon Rp100.000 untuk membeli VHS pada tanggal 5Januari 2004.

1. Kasir mengeluarkan uang dan mencatat dalam buku kas bonsebagai berikut

Tanggal: 5 Januari 2004Nama: NazarKeterangan: Kas bon untuk pembelian VHS Rp100.000,-


6/29


2. Pengeluaran untuk kas bon menggunakan form kas bon

Pada tanggal 6 Januari 2004, Nazar melaporkan pembelian VHSpada kasir.

3. Kasir memberi tanda Lunas pada form kas bon danmenambah keterangan dalam buku kas bon sebagai berikut:

Tanggal kembali: 6 Januari 2004Keterangan: Pembelian 2 VHS @Rp45.000,-Kas kembali: Rp10.000,-

4. Kasir juga mencatat pelaporan tersebut sebagai pengeluaranpada voucher kas keluar dan buku kas.

5. Staf keuangan menjurnal transaksi tersebut sebagai biaya didebet dan kas di kredit.

C. 4. Prosedur Pengeluaran Dana Kas untuk Transaksi Non-Harian.

1. Permintaan sejumlah dana untuk program/pembelian aktivadiajukan kepada Manager Keuangan & ADM.

2. Apabila disetujui Pemohon mengisi form Pengajuan Uang MukaProgram/Aktiva (lampiran #4).

3. Pencairan dana dari pengajuan dana untuk program/pembelianaktiva paling lambat satu hari kerja setelah pengajuan dilakukan.

4. Kasir memberikan sejumlah dana pada Pemohon dan mencatat divoucher keluar.

5. Form Pengajuan Uang Muka Program/Aktiva dilampirkan dalamvoucher sebagai bukti pendukung.6. Dana yang diberikan dicatat sebagai uang muka program/aktiva

oleh kasir dan dijurnal oleh staf keuangan.

C.5. Prosedur Pengembalian Uang Muka1. Setelah membelanjakan dana uang muka, Pemohon mengisi form

pengembalian uang muka, menyerahkan bukti-bukti keuangandan menyerahkan kelebihan dana atau meminta kekurangan danapada Kasir. (contoh form pengembalian uang muka, lampiran #5)

2. Kasir mencatat kelebihan atau kekurangan dari laporan

penggunaan uang muka di voucher.3. Form pengembalian uang muka dilampirkan voucher sebagai buktipendukung.

4. Staf keuangan menjurnal transaksi tersebut sebagai biaya didebet dan uang muka di kredit.

5. Pengembalian uang muka maksimal satu bulan setelah uangmuka diberikan.


7/29


C. 6. Prosedur Pengajuan Piutang Jangka Pendek1. Permohonan piutang diajukan kepada Manager Keuangan & ADM.2. Bila disetujui oleh Manager Keuangan & ADM maka dibuat surat

perjanjian piutang sebanyak 2 (dua) rangkap, rangkap 1 (satu)untuk penerima dan rangkap 2 (dua) untuk pembukuan.

3. Legalisasi untuk piutang yang nominalnya Rp. 250.001,-- sampaidengan Rp. 1.000.000,- harus bermaterai Rp. 3.000,-- danPengeluaran dengan nilai diatas Rp. 1.000.000,-- harus bermateraiRp. 6.000,--

4. Pengeluaran menggunakan voucher kas keluar.5. Kasir mencatat pengeluaran tersebut dalam buku kas sebagai

piutang jangka pendek.6. Staf keuangan menjurnal transaksi tersebut sebagai piutang

jangka pendek di debet dan kas di kredit.

C. 7. Prosedur Reimburse

Reimburse adalah penggantian dana yang dikeluarkan untukpengeluaran yang berkaitan dengan kepentingan PERAK.1. Permohonan reimburse diajukan pada Manager Keuangan & ADM.2. Apabila disetujui, pemohon menyerahkan bukti-bukti pengeluaran

kepada Kasir3. Kasir memeriksa keabsahan bukti dan menyerahkan dana

penggantian.

C. 8 Prosedur Pendokumentasian

C.8.1. Penerimaan1. Penerimaan dicatat dalam voucher kas masuk oleh kasir

dengan dilampiri kwitansi penerimaan.2. Penerimaan dicatat oleh staf keuangan sebagai kas di debet

dan penerimaan di kredit.

C.8.2. Pengeluarana) Kasir memeriksa keabsahan (jenis, tanggal, jumlah nominal)

bukti-bukti transaksi.b) Setelah diperiksa, Kasir mencatat pengeluaran di buku kas

dan voucher kas keluar.

Tanggal pada form voucher kas keluar sesuai dengantanggal pengeluaran dana kas.

c) Untuk pembelanjaan yang tidak ada buktinya, makadigunakan form claim sebagai pengganti bukti bukti. Claim hanya bisa diakui bila ada persetujuan Manager

Keuangan & ADM atau Staf Keuangan. (contoh formclaim, lampiran #6)


8/29


d) Staf keuangan menjurnal transaksi tersebut dalam jurnalharian sebagai biaya di debet dan kas di kredit.

C.8.3. Batasan Kax Box

a) Batas maksimal dalam kas box adalah Rp 2.000.000,- (dua jutarupiah), untuk pembayaran kebutuhan-kebutuhan rutin.

b) Bila pembayaran kontan di atas dua juta rupiah harus dilakukan,maka pembayaran tersebut harus segera dilaksanakan pada hariyang sama dengan pengambilan dana dari bank, atau maksimalpada pagi hari berikutnya.

c) Batas minimal dalam kas box adalah Rp 250.000,- (dua ratus limapuluh ribu rupiah).


9/29


D. DOKUMENTASIAdalah segala dokumen yang menyertai transaksi keuangan Lembaga.Dokumen-dokumen tersebut terdiri dari;1. Nota/kwitansi

Adalah dokumen yang diperoleh dari transaksi dengan pihak lain sebagaibukti pembelian atau pembayaran.2. Claim

Adalah dokumen yang digunakan sebagai pengganti nota/kwitansi3. Slip Gaji

Adalah dokumen yang memuat segala hal tentang pembayaran gajikepada pegawai.

4. Slip Penarikan/Penyetoran BankAdalah dokumen untuk mencatat transaksi kas masuk dan kas keluardari bank.

5. Uang Muka

Adalah dokumen yang digunakan sebagai bukti pengambilan uang muka.6. Laporan Pemakaian Uang MukaAdalah dokumen yang digunakan sebagai bukti pengembalian ataspemakaian uang muka.

7. VoucherAdalah dokumen internal yang digunakan untuk mencatat seluruhtransaksi di Kas.Voucher tak bisa berdiri sendiri, harus disertai dengan dokumenpendukung.

8. Buku BankAdalah dokumen yang mencatat transaksi bank.

Dokumen ini merupakan sumber untuk pencatatan bunga dan biaya bank9. Dokumen lain

Adalah dokumen-dokumen lain sebagai pendukung transaksi. Misalnyasurat perjanjian, akte, memo dsb.

Voucher beserta bukti-bukti pendukung dipelihara oleh staf keuangan.Dokumentasi dan data pendukung keuangan disimpan di Lembaga sampaiberumur 5 (lima) tahun.

E. LAPORAN KEUANGANE. 1. Kaidah Umum

Laporan keuangan PERAK ada 3 (tiga) macam;1. Laporan keuangan swadaya, yaitu laporan keuangan PERAK

tanpa disertai dengan laporan keuangan program.2. Laporan keuangan program, yaitu laporan keuangan PERAK

atas kerjasamanya dengan suatu lembaga tertentu untukprogram tertentu.


10/29


3. Laporan keuangan konsolidasi, yaitu laporan keuangangabungan antara laporan keuangan swadaya dengan laporankeuangan program.

Tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi yangmenyangkut posisi keuangan, kinerja serta perubahan posisi

keuangan Lembaga Informasi atas posisi keuangan tercermin dalam arus kas danneraca. Informasi atas kinerja tercermin dalam laporanaktivitas. Perubahan posisi keuangan Lembaga tercermindalam laporan perubahan ekuitas.

Sebagai bahan pembantu analisa keuangan yang tak bisadipisahkan, laporan keuangan disertai informasi pendukung yangterdiri dari perbandingan anggaran dan realisasi, rekonsiliasibank, dan catatan atas laporan keuangan (narasi). Data pokok dalam laporan keuangan yang diolah menjadi

informasi pendukung berupa catatan transaksi pengeluaran

yang diposting ke jurnal dan buku besar, dan rekonsiliasi bank.a) Jurnal adalah pencatatan setiap transaksi keuangan ke

dalam rekening masing-masing sesuai dengan nomor akun.(contoh jurnal, lampiran #7)

b) Penggolongan nomor akun dicatat berdasarkan chart ofaccount masing-masing program. Chart of account bisabertambah sesuai dengan perkembangan jenis transaksikuangan. (contoh chart of account, lampiran #12).

c) Buku besar adalah pengelompokan setiap transaksiberdasarkan jenis akun. (contoh, lampiran #8)

Laporan keuangan harus memenuhi empat karakteristik

kualitatifnya yaitu; dapat dipahami, relevan, keandalan(reliability) dan dapat dibandingkan.

Laporan keuangan per bulan meliputi laporan aktivitas,perbandingan anggaran vs realisasi, rekonsilisasi bank, arus kasdan penjelasan atas laporan keuangan.

Laporan keuangan tahunan meliputi laporan perubahan ekuitas,laporan aktivitas, perbandingan anggaran vs realisasi, arus kas,neraca dan penjelasan atas neraca.

E. 2. Unsur Laporan KeuanganUnsur utama dalam laporan keuangan adalah unsur-unsur yangberkaitan dengan informasi atas posisi keuangan dan informasi ataskinerja. Unsur yang berkaitan langsung dengan informasi atas posisikeuangan adalah aktiva, kewajiban dan ekuitas/aktiva bersih. Unsuryang berkaitan langsung dengan informasi atas kinerja adalahpenerimaan dan beban/pengeluaran.1. Aktiva


11/29


Adalah sumber daya yang dimiliki Lembaga sebagai akibatperistiwa masa lalu dan diharapkan manfaatnya di masa datang.1.1. Aktiva Lancar

Aktiva diklasifikasikan lancar bila:a) Dimiliki untuk tujuan jangka pendek dan diharapkan

direalisasikan dalam jangka waktu 12 bulan dari tanggalneracab) Diperkirakan akan direalisasikan/dimiliki dalam siklus

operasi normal Lembagac) Berupa kas atau setara kas yang penggunaannya tak

dibatasi1.2. Aktiva tetap

Aktiva yang dimiliki untuk tujuan jangka panjang (lebih darisatu tahun) dan bukan merupakan kas atau setara kasdikategorikan sebagai aktiva tetap. Misalnya tanah, gedung,peralatan yang umur ekonomisnya lebih dari 1 (satu) tahun.

Peralatan sebagai aktiva tetap PERAK terbagi atas beberapakategori. Pembagian ini berdasarkan jenis kegunaan barangantara lain;

1. Peralatan KantorYang dimaksud dengan peralatan kantor adalahperalatan yang digunakan untuk aktivitas manajemenkantor.Misalnya: Komputer administrasi & keuangan, mesinfax, telpon, meja & kursi rapat, meja direktur dsb.

2. Peralatan Perpus & Dok

Yang dimaksud dengan peralatan perpus & dok adalahperalatan yang penggunaannya berhubungan langsungdengan fungsi diadakannya perpustakaan &dokumentasi. Misalnya: komputer edit, kamera video,meja perpustakaan, lemari perpustakaan, lemari audiovisual, dsb.

3. Peralatan KerumahtanggaanYang dimaskud dengan peralatan keumahtanggaanadalah peralatan yang berhubungan langsung denganaktivitas kerumahtanggaan. Misalnya: meja dapur,kompor, dispenser, kitchen set dsb.

4. Peralatan Media dan PublikasiYang dimaksud dengan peralatan media adalahperalatan yang digunakan untuk operasional programmedia dan publikasi. Misalnya: computer untuk jurnal,Handycame,Kamera Digital dll.

2. Kewajiban


12/29


Adalah suatu tugas atau tanggung jawab untuk bertindak atauuntuk melaksanakan sesuatu dengan cara tertentu ataudengan kata lain merupakan hutang Lembaga masa kini yangtimbul dari peristiwa masa lalu. Kewajiban dapat dilaksanakanmenurut hukum sebagai konsekuensi dari perjanjian mengikat

atau peraturan perundangan. Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangkapendek bila diperkirakan akan diselesaikan dalam jangkawaktu siklus normal operasional Lembaga atau jatuh tempodalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan dari tanggal neraca.Semua kewajiban lainnya termasuk kewajiban jangkapanjang.

3. Ekuitas/Aktiva bersih Adalah hak residual atas aktiva setelah dikurangi semua

kewajiban

4. Penerimaan Penerimaan timbul dari aktivitas operasional Lembaga dan

dikenal dengan sebutan yang berbeda-beda seperti; grant,penerimaan jasa, bunga dan sewa.

5. Beban/Pengeluaran Definisi beban mencakup baik kerugian maupun beban yang

timbul dari aktivitas operasional Lembaga. Misalnya bebanadministrasi, perpus & dok, managerial, program danpenyusutan/depresiasi.

E. 3. Pengakuan Unsur Laporan KeuanganPengakuan merupakan proses pembentukan suatu pos yang memenuhidefinisi unsur serta kriteria manfaat/nilai/biaya yang dapat diukur dalamneraca dan atau laporan aktivitas.Setiap pengakuan mempunyai nomor akun yang berbeda dan tercantumdalam chart of accountLembaga.

1. Pengakuan Aktiva Aktiva diakui dalam neraca bila besar kemungkinan manfaat

ekonominya di masa depan bisa diperoleh Lembaga dan aktiva

tersebut mempunyai nilai/dapat diukur. Aktiva tidak diakui dalam neraca bila pengeluaran telah terjadi dan

manfaat ekonominya dipandang tak mungkin mengalir ke Lembagasetelah periode akuntansi berjalan. Sebagai alternatif, transaksiseperti itu diakui sebagai beban dalam laporan aktivitas.

Suatu barang diakui sebagai aktiva tetap bila nominal perolehannya> Rp200.000,- (lebih besar atau sama dengan dua ratus riburupiah) dan umur ekonomisnya lebih dari satu tahun.


13/29


Perbaikan aktiva tetap yang material (memerlukan biaya yangcukup signifikan)1 dan bisa menambah umur aktiva dikategorikansebagai penambahan aktiva sehingga tidak masuk ke laporanaktivitas.

Aktiva diakui terikat bila perolehannya didapat dari program

tertentu dan belum dihibahkan kepada PERAK Aktiva diakui tidak terikat bila merupakan kepemilikan sah PERAK. Semua aktiva tetap berwujud harus diberi nomor identitas aktiva

(contoh penomeran, lampiran #9)

2. Pengakuan Kewajiban Kewajiban diakui dalam neraca bila Lembaga masih menanggung

hutang atas aktivitas masa lalu.

3. Pengakuan Penerimaan Penerimaan diakui dalam laporan aktivitas. Pengakuan penerimaan

terjadi bersamaan dengan pengakuan kenaikan aktiva ataupenurunan kewajiban. Misalnya penerimaan hibah personal diakui bersamaan dengan

kenaikan kas atas penerimaan tersebut.

4. Pengakuan beban/biaya/pengeluaran Beban diakui dalam laporan aktivitas atas dasar hubungan langsung

antara biaya yang timbul dari aktivitas yang dilakukan. Misalnyapemberian kompensasi pada pengawai menimbulkan beban/biayakompensasi.

Biaya dari aktivitas sekarang yang pengeluaran biayanya di masa

datang bisa diakui sebagai beban sekarang (konsekuensi atassistem akrual). Misalnya biaya telpon bulan Januari yang dibayar Februari.

Estimasi biaya telpon bulan Januari bisa diakui sebagai biayatelpon Januari pada laporan keuangan bulan Januari.

E. 4. Komponen PelaporanLaporan keuangan yang lengkap terdiri dari komponen-komponen sebagaiberikut;1. Neraca

Adalah laporan yang menyajikan posisi/jumlah dari akun-akun

harta, utang (kewajiban), piutang dan aktiva bersih Lembaga padasatu tanggal tertentu.

Neraca disajikan sebagai informasi untuk menilai kemampuanLembaga dalam memberikan manfaat bagi stakeholdernya secaraberkelanjutan, likuiditas dan fleksibilitas keuangan, kemampuanmemenuhi kewajibannya dan kebutuhan pendanaan eksternal.

1 Penentuan suatu biaya itu material atau tidak diputuskan oleh staf keuangan dan atau Manager Keuangan & ADM

dengan melihat nominal biaya dibandingkan dengan nilai perolehan aktiva.


14/29


Neraca minimal mencakup pos-pos berikut;a) Aktiva lancar

- Kas dan setara kas- Piutang- Uang muka

b) Aktiva tetap- Tanah- Bangunan- Investasi- Peralatan

c) Utang Jangka Pendekd) Utang Jangka Panjange) Aktiva Bersih

Neraca Lembaga disajikan dalam bentuk staffel (sebelah kiri untukharta/aktiva dan sebelah kanan untuk kewajiban dan aktivabersih/passiva) (contoh, lampiran #9)

2. Laporan Aktivitas Menyajikan informasi mengenai aktivitas yang dilakukan oleh

Lembaga selama periode tertentu. Laporan aktivitas bertujuan untuk melihat pengaruh transaksi dan

peristiwa lain yang mengubah aktiva bersih, melihat hubunganantar transaksi dan mengevaluasi penggunaan sumber daya dalampelaksanaan berbagai program.

Laporan aktivitas hanya memuat perkiraan penerimaan dan biaya(contoh, lampiran #10).

3. Laporan perubahan ekuitas Adalah laporan yang memuat perubahan ekuitas yang terjadi pada

suatu periode tertentu Laporan perubahan ekuitas mencakup;

a) Aktiva bersih Lembagab) Setiap pos pendapatan dan beban beserta jumlahnyac) Pengaruh kumulatif dari perubahan kebijakan akuntansid) Saldo akumulasi aktiva bersih pada awal dan akhir periode serta

perubahannya

4. Laporan Arus Kas

Seperti neraca, laporan arus kas memberikan informasi tentangaktiva riil yang ada di Lembaga. Dari aktiva ini bisa dilihat posisikeuangan riil, piutang dan kewajiban riil Lembaga pada titik waktutertentu.

Laporan arus kas memuat perkiraan utang-piutang danpenambahan atau penguraan aktiva serta saldo kas yangsesungguhnya.


15/29


Laporan arus kas tidak memuat perkiraan penerimaan mau punbiaya

5. Catatan atas Laporan Keuangan Catatan ini harus disajikan secara sistematis. Setiap pos dalam

neraca, laporan aktivitas dan laporan arus kas harus berkaitandengan informasi yang terdapat dalam catatan atas laporankeuangan.

Catatan atas laporan keuangan mengungkapkan:a) Informasi tentang dasar penyusunan laporan keuangan dan

kebijakan akuntansi yang dipilih dan diterapkan terhadapperistiwa transaksi yang penting.

b) Penjelasan naratif atas neraca, laporan aktivitas, arus kas,laporan perubahan ekuitas dan informasi tambahan sepertikewajiban dan komitment.

c) Informasi-informasi yang tidak disajikan di neraca, laporan

aktivitas dan arus kas tetapi diperlukan dalam rangka penyajiansecara wajar.

E. 5. Jangka Waktu Pelaporan

Laporan keuangan Lembaga per bulan dilaporkan paling lambat 1(satu) minggu setelah akhir bulan

Laporan keuangan Lembaga per tiga bulan dilaporkan paling lambat10 (sepuluh) hari setelah bulan ke-3 (ketiga) berakhir

Laporan keuangan Lembaga per tahun dilaporkan paling lambat 1(satu) bulan setelah akhir tahun

Laporan keuangan diserahkan pada manajer, dan direktur.

F. PERKIRAAN & PENJELASANF.1. AKTIVAPiutang Jangka Pendek

Yang dimaksud piutang jangka pendek adalah uang yang dikeluarkanoleh Lembaga untuk dipinjamkan kepada pihak lain, dalam jangkawaktu < 1 tahun (kurang atau sama dengan satu tahun).

Pihak lain yang dimaksud di sini adalah;A. Anggota PERAKB. Pegawai/karyawan Yayasan PERAKC. Pihak lain yang bukan merupakan anggota PERAK maupun

pegawai.

Setiap piutang jangka pendek harus memakai surat perjanjian piutangbernomor sebagai bukti. Surat piutang mencakup nama pihak-pihakyang mengadakan piutang, alamat, jumlah piutang, lama piutang dantata cara pembayaran piutang.


16/29


Jumlah Nominal Piutang Jangka Pendeka) Lembaga bisa meminjamkan uang pada pihak luar dengan melihat

kondisi keuangan organisasi.b) Dengan memperhatikan poin di atas, nominal uang yang boleh

dipinjamkan oleh Lembaga berdasar status; Untuk Anggota PERAK Senior: maksimal Rp2.000.000,-

Untuk Anggota PERAK Junior: maksimal Rp1.500.000,-

Untuk pegawai maksimal 20% dari kompensasi selama satutahun.

Untuk pihak selain anggota PERAK: maksimal Rp1.000.000,-

Jangka Waktu Pengembalian Piutang Jangka Pendeka) Jangka waktu pengembalian piutang dibicarakan dengan dan atas

persetujuan Manager Keuangan & ADM.b) Dengan memperhatikan persetujuan di atas, maksimal waktu

pengembalian piutang adalah (4) empat bulan terhitung daripenerimaan nominal piutang pertama.

Otorisasi Surat Piutang Jangka PendekOtorisasi hutang-piutang dilakukan oleh Manager Keuangan & ADM.

Perpanjangan Jangka Waktu Pengembalian Piutang Jangka Pendeka) Perpanjangan jangka waktu pengembalian piutang bisa dilakukan

dengan persetujuan Manager Keuangan & ADM.b) Perpanjangan jangka waktu pengembalian piutang maksimal

sebanyak 2 (dua) kali.

Pertambahan Nominal Piutang Jangka Pendeka) Pertambahan nominal piutang tidak mengubah jangka waktu

pengembalian piutang.b) Pertambahan jumlah nominal piutang dapat dilakukan setelah

piutang diangsur minimal sebanyak 50% (lima puluh persen) daritotal piutang.

SanksiSanksi dibicarakan oleh pihak Lembaga dengan pihak pemohon padasaat perjanjian utang piutang dilakukan.

F.2. KEWAJIBANUtang Biaya (liability)

Adalah kewajiban yang seharusnya dikeluarkan oleh Lembaga sebagaiakibat diakuinya sejumlah biaya atas aktivitas yang telah berlangsung.Misalnya;


17/29


a) biaya program A Rp1.000.000,- sementara uang yang dikeluarkankas baru sebesar Rp800.000,- Maka uang Rp200.000,- yang belumdibayarkan diakui sebagai utang biaya Lembaga pada proyek A.

b) biaya pemakaian telpon bulan Desember belum dibayarkan karenapembayaran atas biaya tersebut bisa dilakukan pada bulan Januari,

maka pada akhir Desember Lembaga harus menanggung utangbiaya telpon atas biaya yang seharusnya dikeluarkan. Utang biaya tidak boleh berumur lebih dari 2 (dua) bulan.

F.3. BEBAN/BIAYAAdministrasiAdalah biaya yang timbul akibat aktivitas yang dilakukan untuk kepentinganoperasional administrasi Lembaga. Perkiraan-perkiraan yang dimungkinkandalam administrasi;

1. Sewa kantor & studio adalah biaya sewa kantor &studio yang diamortisasi mau pun dibayarkan langsung.

2. Telepon adalah biaya telepon untuk seluruhkepentingan Lembaga kecuali program yang sudah menganggarkansendiri biaya telponnya.

3. Internet adalah biaya abodemen dan pemakaianinternet untuk kepentingan Lembaga maupun personal kecualiprogram yang sudah menganggarkan sendiri biaya internetnya.

4. Listrik adalah biaya listrik Lembaga per bulan.5. Perawatan & perbaikan aktiva adalah biaya yang

timbul untuk keperluan perawatan aktiva tetap dan pembelian barang-barang yang berkaitan dengan aktiva seperti lampu, kabel, jasaperawatan computer, jasa perawatan fax, klep, kunci gembok, Sedll.

6. Alat Tulis Kantor/Stationary adalah biaya yang timbuluntuk keperluan kesekretariatan Lembaga seperti bolpoint, kertas,amplop, tinta, lem, cutter dll.

7. Korespondensi adalah biaya-biaya yang berkaitandengan aktivitas korespondensi Lembaga seperti biaya post surat,perangko, kurir dll.

8. Transportasi adalah biaya yang timbul akibatkebutuhan transportasi operasional Lembaga seperti bensin.

9. Fotokopi adalah biaya yang timbul akibat aktivitasfotokopi untuk kepentingan Lembaga.

10. Kerumahtanggaan adalah biaya yang timbul akibat

aktivitas kerumahtanggaan seperti biaya pembelian sabun, aqua, gas,teh, gula dll.

11. Kompensasi adalah biaya yang timbul akibatpemberian penghargaan dalam bentuk uang pada pegawai Lembagabaik berupa kompensasi bulanan, tunjangan, lembur maupun bonus.11. a. Pra Kompensasi

Adalah kompensasi yang diambil sebelum waktunya.


18/29


a.1. Piutang kompensasi boleh dilakukan sejak sehari setelahpenyerahan kompensasi bulan sebelumnya sampai 3 (tiga)hari sebelum pembayaran kompensasi bulan bersangkutan Misalnya pembayaran kompensasi November

dilakukan pada tanggal 30. Pegawai boleh mengajukan

piutang kompensasi bulan Desember mulai 1 Desember(sehari setelah pembayaran kompensasi November) sampai28 Desember, yaitu 3 (tiga) hari sebelum kompensasi bulanDesember diberikan (31 Desember).

a. 2. Besaran nominal piutang kompensasi; Maksimal setengah dari besar nominal kompensasi apabila

piutang kompensasi diajukan sebelum pertengahan bulankompensasi,

Maksimal sebesar nominal kompensasi bila diajukan setelahpertengahan bulan kompensasi.

ProgramAdalah biaya yang timbul akibat aktivitas yang dilakukan untuk kepentinganprogram Lembaga seperti presentasi, diskusi, kelas-kelas, HRD, workshop,riset dll. Perkiraan-perkiraan yang dimungkinkan dalam program;

1. Kesekretariatan adalah pengeluaran yang berkaitandengan kebutuhan administrasi baik sebelum hari H, pada hari H maupun setelah hari H kegiatan. Misal: bolpoin, kertas, nota dll.

2. Kits adalah barang yang digunakan untukperlengkapan peserta kegiatan selama kegiatan berlangsung. Misal:map, bolpen, notes, dll.

3. Transportasi adalah pengeluaran yang berkaitandengan kelancaran perjalanan baik sebelum hari H, pada hari H maupun setelah hari H kegiatan. Misal: bensin, sewa mobil dll.

4. Komunikasi adalah pengeluaran yang berkaitandengan kebutuhan telekomunikasi baik sebelum hari H, pada hari Hmau pun setelah hari H kegiatan. Misal: voucher, telpon di wartel, fax,e-mail dll.

5. Konsumsi adalah pengeluaran yang berkaitandengan makan dan minum peserta, pengisi acara, panitia, tim artistikdll.

6. Korespondensi adalah kegiatan yang berkaitandengan keperluan surat menyurat untuk keperluan kegiatan. Misal:pos, paket dan kurir.

7. Dokumentasi Cetak (ad hoc) adalah pengeluaranyang berkaitan dengan proses pendokumentasian dan hasil kegiatandalam bentuk cetak seperti Proceeding, notulensi, transkrip dsb.


19/29


8. Dokumentasi Auvi (ad hoc) adalah pengeluaran yangberkaitan dengan proses pendokumentasian dan hasil kegiatan dalambentuk video, audio, dan photo.

9. Publikasi adalah pengeluaran yang berkaitan denganpenyebarluasan informasi kegiatan beserta pengirimannya. Meliputi

poster, flier, post card, booklet, radio, TV dll.10. Keamanan adalah biaya untuk mengurangi resikogangguan atas aktivitas yang sedang berlangsung.

11. Akomodasi adalah pengeluaran yang berkaitandengan tempat menginap baik peserta, pengisi acara, mau pun panitiakegiatan. Misal sewa alat (bantal, kasur dsb), sewa penginapan dsb.

12. Peralatan adalah pengeluaran yang berkaitandengan penyewaan, pembelian, atau perawatan peralatan yangdigunakan untuk kegiatan.

13. Perlengkapan adalah barang habis pakai yangdigunakan untuk keperluan sebelum, selama dan atau sesudah

kegiatan berlangsung. Misal: lakban, paku, cutter dll.14. Perdiem adalah penggantian biaya hidup dan biayakesempatan (opportunity cost) yang ditanggungLembaga/penyelenggara selama partisipan terlibat dalam kegiatan.

15. Honor-honor adalah fee yang dikeluarkan untukorang-orang yang telibat dalam kegiatan. Honor-honor ini adabeberapa macam yaitu:

A. Honor Pengisi AcaraB. Honor Pembicara/FasilitatorC. Honor NarasumberD. Honor Moderator

E. Honor NotulisF. Honor Kru/Panitia

16. Gedung adalah biaya sewa gedung baik untukkepentingan latihan, eksplorasi atau pun hari H kegiatan.

17. Tata Cahaya adalah pengeluaran yang berkaitandengan kepentingan tata cahaya kegiatan baik sebelum hari Hkegiatan, pada hari H kegiatan mau pun sesudah hari H kegiatan danuntuk keperluan perawatan, perbaikan atau pembelian perlengkapantata cahaya.

18. Tata Suara adalah pengeluaran yang berkaitandengan kepentingan tata suara kegiatan baik sebelum hari H kegiatan,

pada hari H kegiatan mau pun sesudah hari H kegiatan dan untukkeperluan perawatan, perbaikan atau pembelian/sewa perlengkapantata suara.

19. Artistic equipment adalah pengeluaran yangberkaitan dengan pengadaan barang-barang artistic panggung baiksebelum hari H kegiatan, pada hari H kegiatan mau pun sesudah hari Hkegiatan.


20/29


20. Property adalah pengeluaran yang berkaitan dengankepentingan property kegiatan baik sebelum hari H kegiatan, pada hariH kegiatan mau pun sesudah hari H kegiatan dan untuk keperluanperawatan, perbaikan atau pembelian/sewa perlengkapan property.

21. Kostum adalah pengeluaran yang berkaitan dengan

kepentingan kostum kegiatan meliputi keperluan perawatan,perbaikan dan atau pembelian/sewa perlengkapan kostum.22. Tata panggung adalah pengeluaran yang berkaitan

dengan perlengkapan dan peralatan teknis untuk pengaturanpanggung. Seperti; tangga, lakban, paku, kain background, dsb.

23. Make up adalah pengeluaran yang berkaitan denganpembelian make up.

24. Biaya lain di bidang program yang tak termasukdalam kategori diatas diakui sebagai biaya lain-lain. Biaya lain-lain yang jumlanya material dan atau sering muncul, bisa

dibuat akun sendiri yang sesuai dengan itu. Misalnya biaya kursus.

ManagerialAdalah biaya yang berkaitan dengan aktivitas managerial Lembaga sepertiperencanaan program, evaluasi, konsultasi, networking, annual meeting,newsletter dan pelaporan.

1. Perencanaan program adalah pengeluaran yang berkaitan denganrapat-rapat yang berkaitan dengan perencanaan program. Sepertisnack rapat, biaya sewa perlengkapan (misal laptop), dll.

2. Evaluasi dan monitoring adalah pengeluaran yang berkaitan denganrapat evaluasi manajemen Lembaga. Misalnya biaya akomodasi,

transportasi, konsumsi, peralatan, ATK dan komunikasi.3. Konsultasi adalah pengeluaran yang berkaitan dengan aktivitas konsul

dengan pihak ekstern Lembaga. Misal biaya fee dewan konsultan.4. Networking adalah pengeluaran yang berkaitan dengan hubungan

Lembaga dengan pihak ekternal dengan tujuan meluaskan maupunmemelihara jaringan. Misal biaya konsumsi, transportasi dll.

5. Annual Meeting adalah pengeluaran yang berkaitan dengan evaluasidan perencanaan tahunan Lembaga. Misalnya biaya konsumsi,transportasi, akomodasi dan komunikasi.

6. Newsletter adalah bagian dari upaya Lembaga untuk menjalankanfungsi humasnya. Pengeluaran yang berkaitan dengan pembuatan

newletter diakui dalam biaya managerial.7. Pelaporan adalah pengeluaran yang berkaitan dengan pembuatan

laporan Lembaga secara keseluruhan. Misalnya lembur, sewaperalatan (komputer/laptop), dll.

8. Biaya managerial lain yang tak termasuk dalam kategori di atas diakuisebagai biaya lain-lain.

Perpustakaan & Dokumentasi


21/29


Dalam upayanya untuk menjadi pusat data dan informasi, Lembagamengkategorikan khusus untuk biaya perpustakaan & dokumentasi. Biaya-biaya yang mungkin masuk dalam perpustakaan dan dokumentasi adalah;

1. Buku adalah pengeluaran untuk pembelian buku, photocopy bukuuntuk keperluan perpustakaan.

2. Koran adalah pengeluaran untuk pembelian koran3. Majalah adalah pengeluaran untuk pembelian majalah.4. Jurnal teater adalah pengeluaran untuk keperluan pembelian jurnal5. Audio adalah pengeluaran yang berhubungan dengan audio seperti

pembelian kaset kosong, transkrip audio, dan audio referensi.6. Video adalah pengeluaran yang berhubungan dengan video seperti

pembelian kaset kosong, transfer video, video referensi dan edit video.7. CD adalah pengeluaran yang berhubugan dengan CD seperti

pembelian CD kosong, transfer/copy CD dan CD referensi.8. Photo adalah pengeluaran yang berkaitan dengan Photo film seperti

pembelian roll film dan cuci cetak film.

9. Perawatan perpus & dok adalah pengeluaran yang digunakan untukmenjaga dan merawat barang-barang perpustakaan dan dokumentasi.Misalnya pembelian rak buku, pembelian lemari dokumentasi, jiliddsb.

10. Biaya lain di bidang perpustakaan dan dokumentasi yang taktermasuk dalam kategori diatas diakui sebagai biaya lain-lain. Biaya lain-lain yang jumlanya material dan atau sering muncul, bisa

dibuat akun sendiri yang sesuai dengan itu. Misalnya biayadokumentasi proses Waktu Batu.

Lain-lain

Adalah pengeluaran yang bukan merupakan pengeluaran rutin termasukbiaya tak terduga yang timbul akibat aktivitas Lembaga yang tak termasukkategori biaya administrasi, biaya perpustakaan, biaya managerial maupunbiaya program. .

1. Piutang yang tak tertagih atau piutang yang dianggap lunas olehLembaga atau penghapusan piutang diakui sebagai biaya kerugian p

2. iutang.3. Impairment Loss/rugi penurunan aktiva adalah biaya yang timbul

akibat penurunnya suatu aktiva sebelum berakhirnya umur ekonomiaktiva tersebut. Misalnya modem yang diperkirakan berumur 2 (dua)tahun rusak 2 (dua) bulan setelah pembelian karena kena petir. Nilai

buku untuk modem diakui sebagai rugi menurunan aktiva.4. Biaya asuransi adalah biaya atas claim asuransi yang diajukan pada

pihak asuransi.5. Biaya bank adalah biaya administrasi bank yang dibebankan pada

konsumen.6. Biaya lain-lain adalah biaya lain yang muncul dan tidak masuk dalam

kategori biaya administrasi, perpustakaan & dokumentasi, managerial,dan program.


22/29


23/29


1. Senior 1

2. Senior 2

3. Yunior 1

4. Yunior 2

Minimum Sl

D1-D3

Minimum Sl

Minimum Sl

Minimum 6tahun

Minimum 8tahun

Minimum 3tahun

0-3 tahun

3.500.000 4.500.000

2.500.000 3.500.000

1.750.000 2.500.000

1.300.000 1.750.000

PENUNJANG

Penunjang 1

Penunjang 2

D1-D3

SLTA kebawah

0-3 tahun

0-3 tahun

1.000.000 1.300.000

750.000 1.000.000

(atau sesuai UMR)

3 Penetapan gaji pokok seorang pegawai akan dilakukan melalui prosesnegosiasi dalam skala interval seperti di atas. Peninjauan skala intervalgaji pokok akan dilakukan berdasarkan tingkat inflasi dan kemampuankeuangan PERAK.


24/29


25/29


3 Kecuali gaji ke 13, benefit yang lain akan dibayarkan bersama-samadengan pembayaran gaji bulanan dan dicatat dalam slip gaji bulanan.

4 Gaji ke 13 akan dipotong pajak, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.Pembayarannya dilakukan dua minggu sebelum Hari Raya Idul Fitri,

sesuai dengan permohonan pegawai yang dilakukan secara tertuliskepada Direktur Eksekutif (untuk Direktur Eksekutif, permohonandisampaikan kepada Pengurus). Apabila pegawai belum bekerja penuhselama satu tahun, akan dihitung berdasarkan bulan kerja.

3. UPAH LEMBUR

1 Upah lembur hanya diberikan kepada Staf Pendukung atau Staf Teknis,baik pegawai tetap maupun pegawai kontrak, yang tidak ditugaskanuntuk menjaga kantor.

2 Besarnya upah lembur ditetapkan sebesar 1/100 dari gaji pokok pegawaiyang bersangkutan, terhitung di luar jam kerja biasa (lebih dari 7,5 jamperhari dan 37,5 jam seminggu).

3 Upah lembur hanya diberikan kepada pegawai yang bersangkutan,dengan penugasan secara tertulis dari atasannya langsung (ManajerKantor).

4 Pegawai yang sedang dalam perjalanan dinas, atau diminta untukmengikuti satu pelatihan/workshop tertentu di luar kantor tidak berhakmendapatkan upah lembur.

5 Pembayaran upah lembur dilakukan bersama-sama dengan pembayaran

gaji bulanan dan dicatat dalam slip gaji bulanan.

4. SUBSIDI UANG MAKAN DAN TRANSPORT

1 Subsidi uang makan siang diberikan kepada semua pegawai, baikpegawai tetap, pegawai dalam masa percobaan, maupun pegawai tidaktetap (pegawai sementara,' pegawai harian, pegawai proyek danpegawai magang).

2 Subsidi uang makan siang diberikan kepada pegawai dalam jumlah yangsama, sebesar Rp 20.000,- (dua puluh ribu rupiah) per hari, dan hanyaditerimakan bila tidak ada acara kantor dimana kantor telahmenyediakan makan siang secara bersama-sama.

3 Subsidi uang transport hanya diberikan kepada pegawai yang tidakbertempat-tinggal di kantor. Subsidi uang transport diberikan dalamjumlah yang sama untuk semua pegawai, sebesar Rp 20.000,- (duapuluh ribu rupiah) per hari.


26/29


4 Subsidi uang makan diluar jam kantor dan subsidi uang makan pada harilibur kantor diberikan kepada pegawai yang karena tugasnyabertempat tinggal di kantor. Besarnya subsidi uang makan diluar jamkantor adalah sebesar Rp 20.000,-, (dua puluh ribu rupiah) danbesarnya subsidi uang makan pada hari libur kantor adalah sebesar Rp

10.000,-(sepuluh ribu rupiah).

5 Subsidi uang makan dan transport dibayarkan setiap minggu sekali, yaitupada hari terakhir dari setiap minggu kerja.

6 Subsidi uang makan dan transport juga diberikan kepada pegawaidengan tingkatan lebih tinggi dari Staf Pendukung/Staf Teknis yangmelakukan kerja lembur pada hari-hari libur kantor. Ketentuanmengenai lembur untuk pegawai dengan tingkatan lebih tinggi dari StafPendukung/Staf Teknis ini adalah: dengan penugasan dari atasannyalangsung

5. MASA PERCOBAAN

1 Masa percobaan bagi pegawai baru yang akan diangkat menjadi pegawaitetap adalah 3 (tiga) bulan.

2 Selama masa percobaan, pegawai yang bersangkutan akan menerima100 dari gaji, yang terdiri dari: gaji pokok dan tunjangan-tunjangan,namun tidak menerima benefit.

6. PAJAK PENGHASILAN

1 Pajak penghasilan akan dikurangi dari penghasilan yang diterima olehpegawai ('take home pay'), sesuai dengan ketentuan yang berlakupada PPh 21.

2 Penghasilan kena pajak termasuk:

2.1 Gajipokok

2.2 Tunjangan-tunjangan

2.3 Benefit

2.4 Subsidi Uang Makan dan Transport

2.5 Upah Lembur

3 Untuk pegawai tidak tetap, pemotongan pajak penghasilan akanditentukan berdasarkan musyawarah, yang tertuang dalam PerjanjianKerja Sama antara PERAK dengan pegawai yang bersangkutan.


27/29


7. UANG MUKA GAJI (ADVANCES ON SALARIES)

1 Uang muka gaji (atau pinjaman pegawai) hanya dapat diberikan kepadapegawai tetap.

2 Besarnya uang muka gaji dalam satu tahun adalah maksimum 3 (tiga)

kali dari gaji total pegawai yang bersangkutan per bulan. Dan jangkawaktu angsuran maksimum adalah sebanyak 10 kali dalam jangkawaktu 10 (sepuluh) bulan, dilakukan dengan cara memotong gaji padabulan berikutnya.

3 Uang muka gaji dapat diperoleh dengan cara membuat permohonantertulis kepada atasan langsungnya, dan dengan syarat bahwa pegawaiyang bersangkutan tidak memiliki pinjaman yang belum dilunasi.

8. PEGAWAI TIDAK TETAP

1 Yang dimaksud dengan pegawai tidak tetap adalah:1.1 Pegawai sementara,

1.2 Pegawai hari an,

1.3 Pegawai proyek (melalui sistem kontrak untuk menyelesaikanpekerjaan tertentu)

1.4 Pegawai magang

2 Pegawai tidak tetap tidak berhak menerima benefit reguler sepertiyang diterima oleh pegawai tetap, kecuali untuk penggantian ongkospengobatan bila terjadi kecelakaan kerja pada saat menjalankanpekerjaannya.

3 Pemotongan Pajak Penghasilan dari pegawai tidak tetap akanmenganut ketentuan perpajakan yang berlaku.

4 Pegawai tidak tetap akan mendapat honorarium sesuai dengan kategoripekerjaannya. Pada beberapa kasus, perjanjian khusus dapat dibuatantara pegawai tidak tetap dengan Direktur Eksekutif (misalnya dalamkasus: ada pegawai magang yang berdasarkan kesepakatan, tidakmenerima honorarium; atau ada pegawai co-operant/volunteer). Skalahonorarium dibuat berdasarkan pekerjaan yang dilakukan, dan tidak

berdasarkan pada kualifikasi pekerja. Skala honorarium pegawai tetapberdasarkan kategori pekerjaannya adalah sebagai berikut :

KategoriPekerjaan

Honorarium Harian Honorarium Per Bulan

1. Teknis 7.500 - 15.000 150.000 - 300.0002. Klerikal 15.000 - 30.000 300.000 - 600.000

3. Manajerial 30.000 - 70.000 600.000 - 1.400.0003. Spesialis 70.000 - 150.000 1.400.000 - 3.000.000


28/29


5 Untuk pegawai tidak tetap harian, penghitungan honorarium akandilakukan berdasarkan jumlah hari dimana pegawai yang bersangkutanmasuk kerja.

9. KENAIKANGAJI

1 Kenaikan gaji berkala didasarkan pada prinsip dimana presentasi kenaikantertinggi diberikan kepada pegawai tingkat terendah dan presentasikenaikan yang terendah diberikan kepada pegawai dengan tingkatanpaling tinggi, dengan urutan secara proporsional sebagai berikut:

2 Kenaikan gaji berkala tersebut terdiri dari kenaikan gaji pokok dantunjangan jabatan, dan hanya diberikan kepada pegawai yang telahbekerja 1 (satu) tahun di PERAK, dan selanjutnya diberikan setiap satutahun.

3 Tunjangan keluarga bernilai tetap (Rp 50.000,- per orang), dan bisabertambah sesuai dengan pertambahan jumlah keluarga yangditanggung, selama masih sesuai dengan ketentuan yang berlaku dalamPeraturan Umum Kepagawaian.

4 Kenaikan gaji sebagai akibat dari kenaikan tunjangan prestasi dapatdiberikan kepada pegawai setelah dilakukan evaluasi terhadap pegawaiyang bersangkutan, dan kepadanya layak diberikan tunjangan prestasi.Aturan-aturan mengenai pemberian tunjangan prestasi dan kenaikantunjangan prestasi akan diatur dalam peraturan tersendiri

5 Kenaikan gaji maksimum adalah sebesar 20 dari gaji sebelumnya, yangterdiri dari gaji pokok dan tunjangan-tunjangan. Kenaikari gaji dilakukanberdasarkan kemampuan keuangan Yayasan, dan dilaksanakan olehDirektur Eksekutif, setelah disetujui oleh Pengurus

TINGKATAN PROPORSI KENAIKANDirektur 7Manajer Program atau Manajer 9

Asisten Manajer atau AsistenKoordinator

11

StafPendukung atau StafTeknis 13


29/29


sop keuangan perak

Documents