EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN

ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk

CABANG MALANG

SKRIPSI

Oleh

FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM

NIM : 09520025

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN

ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA

Tbk CABANG MALANG

SKRIPSI

Diajukan kepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang

untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM

NIM : 09520025

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2013

HALAMAN PERSEMBAHAN

Segala puji bagi Allah atas cinta kasihNya dengan karya

sederhana ini penulis persembahkan dengan penuh kasih

dan sayang kepada orang-orang yang selalu ada di

hatiku.

Keluarga besarku

Ayah dan Ibu (Drs. Pujo Widodo dan Nur Hidayati)

tercinta

terima kasih selama ini telah membesarkanku dengan

penuh kesabaran dan kasih sayang yang selalu kalian

berikan kepadaku…

dan terima kasih atas semangat, dorongan dan do’a yang

selalu kalian berikan selama ini, hingga akhirnya karya

yang ku persembahkan ini bisa selesai…

Kakak ku satu-satunya yang tersayang (Imran Haria

Kusuma)

Terima ksaih atas segala kasih sayang yang telah

diberikan kepada ku, sehingga aku selalu semangat

dalam mengerjakan skripsi ini…

Rezza Riva’i

Terima kasih atas bantuan dan motivasi yang telah

diberikan untuk menyelesaikan skripsi ini. Your are my

everything.

Teman-teman ku tersayang ne, jojo, oby

Trimakasih atas semuanya kalian selalu dihati.

MOTTO

Today should be better than yesterday

tomorrow must be better than today,,,

Orang tidak mungkin mencapai tingkat

muttaqien, apabila tidak berilmu, dan apa

guna ilmu apabila tidak dibuktikan dalam

perbuatan.

( Abu Darda )

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadiran Tuhan yang Maha Esa, karena

berkat rahmat-Nya dapat diselesaikannya skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem pada

PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang Malang. Tak lupa, shalawat dan salam penulis

sanjungkan ke Nabiyullah Muhammad SAW yang atas jasa-jasa beliau kita semua dapat

menikmati cahaya Islam dan terbebas dari belenggu kezaliman

Dengan selesainya skripsi ini benar-benar dapat dirasakan oleh penulis sebagai

pengalaman yang berharga terutama dalam bidang perluasan wawasan keilmuan. Perlu

diketahui dalam penyusunan skripsi ini,Penulis menyadari bahwa begitu banyak pihak

yang memberikan bantuan baik berupa do’a, semangat, dan arahan dan dalam hal ini

penulis juga tidak bekerja sendiri, akan tetapi, penulis banyak mendapat bantuan serta

bimbingan dari berbagai pihak. Maka dari itu penulis menyampaikan terimah kasih

kepada semua pihak yang membantu sehingga Skripsi ini dapat terselesaikan

terutama kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H.Mudjia Rahardjo,. M.Si, selaku Rektor UIN Maliki

Malang yang selalu memberi motivasi untuk bermimpi, mewujudkannya

dengan ikhtiar serta aktualisasi dalam jargon ulul albab.

2. Bapak Dr. H.Salim Al Idrus,MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

UIN MALIKI Malang.

3. Bapak Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, M.A selaku dosen pembimbing

yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran, serta kesabarannya

dalam meberikan bimbingan dan motivasi kepada penulis dalam

menyelesaikan skripsi.

4. Seluruh Dosen Pengajar jurusan Akuntansi yang telah memberikan ilmu

yang bermanfaat bagi penulis.

5. Bapak Mushoniful Agustian Selaku Branch Manager Bank Muamalat

Indonesia Cabang Malang Kawi.

6. Pimpinan, staf dan karyawan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang

Malang kawi Malang yang telah memberikan ijin dan bantuan selama

penulis melakukan kegiatan Skripsi.

7. Keluarga tercinta terimakasih atas do’a, dukungan dan semangatnya

dalam menyelesaikan Skripsi.

8. Teman – teman mahasiswa angkatan 2009 yang telah banyak membantu

penulis dan memberikan dukungan dalam menyusun skripsi sampai

selesai.

9. Terimakasih kepada semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu per

satu yang telah membantu selama proses penyusunan skripsi ini.

Semoga segala bantuan yang telah diberikan kepada penulis mendapat

balasan yang setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa

skripsi ini tentunya masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu kritik dan saran

yang membangun sangat penulis harapkan, akhir kata merupakan sebuah harapan

besar semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Amin.

Malang, 12 Juli 2013

Penulis

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ...................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................ iii

HALAMAN PERNYATAAN......................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................... v

MOTTO ........................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ..................................................................... viii

DAFTAR ISI ................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................... xvi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................... xvii

ABSTRAK ....................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang .................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 7

1.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 7

1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................ 7

BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1 Peneliti Terdahulu ............................................................................. 9

2.2 Kajian Teoritis .................................................................................. 12

2.2.1 Pengertian Sistem .................................................................. 12

1) Pengertian Sistem ............................................................ 12

2) Karakteristik Sistem ........................................................ 13

3) Hakekat Pengembangan Sistem ...................................... 16

2.2.2 Sistem Informasi Akuntansi .................................................. 17

1) Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ......................... 17

2) Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............................... 18

3) Hubungan Sistem Akuntansi dengan SIM ..................... 21

2.2.3 Sistem Pengendalian Internal ................................................ 22

1) Pengertian Sistem Pengendalian Intern .......................... 22

2) Tujuan Sistem Pengendalian Intern ................................ 23

3) Elemen Struktur Pengendalian Internal ......................... 24

4) StrukturOrganisasidan Job Description .......................... 28

2.2.4 Siklus Pendapatan.................................................................. 30

1) Pengertian Siklus Pendapatan ......................................... 30

2) Laporan yang Dihasilkan................................................. 30

3) Sistem Penerimaan Kas ................................................... 32

2.2.5 Sistem Pembiayaan................................................................ 33

1) Pengertian Pembiayaan ................................................... 33

2) Fungsi Pembiayaaan ........................................................ 34

3) Prosedur Pemberian Kredit pada Bank ........................... 34

4) Penilaian Kredit Bank Syariah ........................................ 38

5) Prinsip Analisis Pembiayaan ........................................... 39

6) Tujuan Analisis Pembiayaan ........................................... 42

7) Pembiayaan Kredit Bermasalah ...................................... 44

8) Cara Penyelesaian Kredit Bermasalah ............................ 46

2.2.6 Kode Rekening ...................................................................... 47

1) Tujuan Kode Rekening .................................................... 48

2) Macam-macam Kode Rekening ...................................... 49

2.2.7 Formulir ................................................................................. 53

1) Pengertian Formulir ......................................................... 53

2) Manfaat Formulir ............................................................ 53

3) Prinsip-prinsip Merancang Formulir ............................... 53

2.2.8 Produk Bank Syariah ............................................................. 53

2.2.9 Perspektif Islam Tentang Hutang Piutang ............................. 61

1) Pengertian Hutang Piutang .............................................. 61

2) Hukum Hutang Piutang ................................................... 62

3) Adab Islami dalam Hutang Piutang................................. 63

4) Ketentuan Pengkreditan dalam Jual Beli......................... 67

2.2.10 KerangkaBerfikir ................................................................... 69

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Lokasi Penelitian ............................................................................... 70

3.2 Jenis dan Pendekatan Penelitian ....................................................... 70

3.3 Data danJenis Data ............................................................................ 71

3.4 TeknikPengumpulan Data ................................................................. 71

3.5 Analisis Data ..................................................................................... 72

BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1 Paparan Data ........................................................................................... 74

4.1.1 Sejarah Berdirinya Instasi/Perusahan ............................................ 74

4.1.2 Visi da Misi Perusahaan ................................................................ 77

4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan .................................................... 77

4.1.4 Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ........................................... 87

4.1.5 Syarat dan Kebijakan dalam Prosedur Pembiayaan ...................... 90

a. Syarat Permohonan Pengajuan ....................................... 90

b. Kebijakan dalam Prosedur Pemberian Pembiayaan ....... 97

c. Analisis Pemberian Pembiayaan .................................... 100

d. Kebijakan Pengambilan Jaminan ................................... 102

4.1.6 Sistem Pemberian Pembiayaan ..................................................... 102

a. Dokumen yang diperlukan dalam Prosedur Pemberian

pembiayaan ..................................................................... 102

b. Pihak-pihak yang terkait ................................................. 103

c. Prosedur Pemberian Pembiayaan ................................... 103

d. Flowchart Sistem Pemberian Pembiayaan ..................... 106

4.1.7 Sistem Penerimaan Angsuran ..................................................... 107

a. Dokumen yang digunakan dalam prosedur Penerimaaan

Angsuran ......................................................................... 107

b. Pihak-pihak yang Terkait ................................................ 107

c. Prosedur Penerimaan Angsuran ...................................... 107

d. Flowchart Sistem Penerimaan Angsuran ........................ 108

4.1.8 Sistem Pengambilan Jaminan ................................................ 108

a. Dokumen yang digunakan dalam Prosedur Pengambilan

Jaminan ........................................................................... 108

b. Pihak-pihak yang Terkait ............................................... 109

c. Prosedur Pengambilan Jaminan ..................................... 109

d. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan

dipercepat ....................................................................... 112

e. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan

jatuh tempo ..................................................................... 114

4.1.9 Prosedur Pembiayaan Bermasalah ........................................... 115

a. Dokumen yang digunakan dalam Proses Penanganan

Pembiayaam bBermasalah .............................................. 115

b. Pihak-pihak yang terkait ................................................. 115

c. Prosedur Penanganan Pembiayaan Bermaslaah .............. 115

d. Flowchart Sistem Penanganan Pembiayaan bermasalah . 117

4.1.10 Alasan Terjadi Pembiayaan Bermasalah ..................................... 118

4.2 Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................. 119

4.2.1 Evaluasi Sistem Pemberian Pembiayaan dan Penerimaan

Angsuran ............................................................................. 119

1. Evaluasi Struktur Organisasi dan Job Description .............. 119

2. Evaluasi Sistem Pemberian Pembiayaan dan Penerimaan

Angsuran .............................................................................. 121

3. Evaluasi Dokumentasi yang Digunakan .............................. 122

4. Evaluasi Pembiayaan Bermasalah........................................ 124

5. Evaluasi Analisis Pembiayaan ............................................. 125

6. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Pemberian

Pembiayaan .......................................................................... 127

7. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal terhadap Struktur

Organisasi ............................................................................. 130

8. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal Terhadap Pemberian

Pembiayaan pada Karyawan ................................................ 131

9. Persepektif Islam Tentang Pelaksanaan Pembiayaan .......... 132

4.2.2 Masalah Terkait Sistem Pemberian Kredit dan Penerimaan

Angsuran ............................................................................... 137

4.2.3 Rekomendasi atas Sistem Pemberian Pembiayaan ............... 139

a. Struktur Organisasi dan Job Description ....................... 139

b. Perbaikan Dokumentasi ................................................... 141

c. Kode Rekening ................................................................ 142

BAB V

5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 145

5.2 Saran ........................................................................................................ 146

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Data Pembiayaan ........................................................................ 3

Tabel 1.2 Tingkatan Kredit Macet ............................................................ 4

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 9

Tabel 4.1 Susunan Karyawan .................................................................... 87

Tabel 4.2 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah IMB ............. 95

Tabel 4.3 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah Non IMB ..... 96

Tabel 4.4 Pembagian Nisbah Bagi Hasil ................................................... 99

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Sistem Akuntansi Sebagai Sub SIM .................................... 22

Gambar 2.4 Kerangka Berfikir ................................................................. 69

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ............................................................... 79

Gambar 4.2 Flowchart Pemberian Pembiayaan ...................................... 106

Gambar 4.3 Flowchart Penerimaan Angsuran ........................................ 108

Gambar 4.4 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Dipercepat ........ 112

Gambar 4.5 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Jatuh Tempo ..... 114

Gambar 4.6 Flowchart Penanganan Pembiayaan Bermasalah ................... 117

Gambar 4.7 Struktur Organisasi setelah Perbaikan ............................... 140

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Form Pengajuan Pembiayaan

Lampiran 2 Form Pengajuan Pembiayaan Hanian Syariah

Lampiran 3 Form Pembukaan Rekening

Lampirab 4 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah

Lampiran 5 Proyeksi Pembayaran Bagi Hasil

Lampiran 6 Form Setoran Angsuran

Lampiran 7 Tanda Bukti Pembayaran

ABSTRAK

Fitriani Puji Kusumaningrum. 2013, SKRIPSI. Judul: “Evaluasi Sistem Pembiayaan dan

Penerimaan Angsuran Pada PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang

Malang”

Pembimbing : Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A

Kata Kunci : Sistem Akuntansi, Pemberian Pembiayaan, dan Penerimaan Angsuran

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis implementasi

sistem pembiayaan dan penerimaaan angsuran serta mengetahui efektifitas

sistem yang telah diterapkan.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif yang bertujuan

untuk menggambarkan secara jelas, lengkap dan sistematis tentang fokus

penelitian yang meliputi semua prosedur pembiayaan dan penerimaan angsuran .

Subyek penelitian adalah karyawan yang bertugas di bagian pemberian

pembiayaan dan penerimaan angsuran. Penelitian ini dilakukan selama tiga

bulan. Data yang digunakan oleh peneliti adalah data primer dan data sekunder

dengan melakukan observasi, interview (wawancara) dan dokumentasi.

Kemudian peneliti melakukan pencatatan, menganalisis data kemudian

dilakukan penarikan kesimpulan dan memberikan rekomendasi.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pemberian pembiayaan dan

penerimaan angsuran sudah sesuai dengan prosedur yang telah ditentukan dan

sesuai dengan syariah serta dengan tepat membuat hasil akhir yaitu laporan

keuangan, selain itu sistem akuntansi sangat mempengaruhi pengendalian

pemberian pembiayaan dan penerimaan angsuran karena sistem akuntansi

merupakan alat untuk merekam semua transaksi sehingga dihasilkan laporan

yang memberikan informasi yang dibutuhkan oleh informan atau pengguna

anggaran. akan tetapi perlu sedikit penyesuaian pada struktur organisasinya yang

semestinya dapat dijadikan tambahan agar implementasi sistem dan prosedur dapat

berjalan lebih baik lagi.

ABSTRACT

Praise Fitriany Kusumaningrum. 2013, Thesis. Title: "Evaluation and Acceptance

Installment Financing System at PT Bank Muamalat Indonesia Tbk

Branch Malang"

Supervisor: Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A

Keywords: Accounting System, Providing Financing and Installment Receipts

This study aims to identify and analyze the system implementation and

acceptance of installment financing and determine the effectiveness of the

system has been implemented.

This study uses a qualitative descriptive approach that aims to describe in

a clear, complete and systematic research focus includes all procedures and

penrimaan installment financing. Subjects were employees on duty at the

provision of financing and installment receipts. The research was conducted for

three months. The data used by the researcher is the primary data and secondary

data with observation, interviews (interviews) and documentation. And

researcher to record, analyze the data and then do drawing conclusions and

giving recommendations.

The results showed that the system of financing and installment receipts

are in accordance with the prescribed procedure and in accordance with the

sharia and the right to make the final result that the financial statements. Besides

accounting system greatly affects the control of the provision of financing and

installment receipts because the accounting system is a tool for recording all

transactions to produce reports that provide the information needed by the

informant or budget users.

الملخص

ظاو انخىم واسخالو االقساط ف حقى " :ػىا .أطشوحت ،3102ػاو ∙ و وكىسىيا ىغش فطشا فىص

" بك يؼاسالث فشع ياالؽ

LC. ،M.A، .صالل انذ أحذ .H .د :انششف

االقساط حىفش انخىم، انحاسبت ظاو :كهاث انبحذ

.ا انظاوهزخطبق ظاو انخىم واسالو االقساط ويؼشفت فؼانت حطبق حهذف هز انذساست إنى

بشكم واضح وصف انزي هذف إنى انىػ انهش انىصف حسخخذو هز انذساست

وقذ اصشج .انذفؼت وانخىم إصشاءاث انقبىل شم صغ انخشكز ػهى انبحىديهضت وكايم و

نذة وقذ أصشي انبحذ .انذفؼت وإصاالث ش انخىمحىف ف انىظف ػهى واصب هز انذساست

يغانبااث انزاىت األونت و ه انبااث ي قبم انباحذ انبااث انسخخذيت .رالرت أشهش

ححهم انبااث واسخخالص انخائش نخسضم وانباحذ و .وانىرائق يقابالث() انالحظت وانقابالث

.انخىصاث وإػطاء بؼذ رنك

فقا انقشسة وصشاءاث وفقا نإل ه انذفؼتإصاالث انخىم و أ ظاو انخائشأظهشث

انظاو باإلضافت إنى، بأ انبااث انانت انخضت انهائت صؼم وانحق فألحكاو انششؼت

ظاو انحاسبت أل انذفؼت وإصاالث حىفش انخىم انسطشة ػهى ؤرش بشكم كبش ػهى انحاسب

انسخخذي انخ حخاصها انؼهىياث انخ حىفش انخقاسش إلخاس صغ انؼايالثسضم خهى أداة ن

حفز أ حسخخذو بغ انهكم انخظ انزي زكش ػهى ححخاس إنى حؼذم ونك .انزات أو يخبش

.ػهى حى أفضم انخ ك حشغهها انظى واإلصشاءاث ي إضافت