skripsi -...

Artikel Skripsi

Universitas Nusantara PGRI Kediri

MEILIA ULFA | 11.1.02.01.0117 Ekonomi - Akuntansi

simki.unpkediri.ac.id || 1||

PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO, LOAN TO ASSET RATIO, NET PROFIT

MARGIN DAN GROSS PROFIT MARGIN TERHADAP RETURN ON EQUITY PADA

INDUSTRI PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Nusantara PGRI Kediri

OLEH :

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI (FE)

UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

2015

MEILIA ULFA

NPM : 11.1.02.01.0117

Artikel Skripsi




Artikel Skripsi




PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO, LOAN TO ASSET RATIO, NET PROFIT

MARGIN DAN GROSS PROFIT MARGIN TERHADAP RETURN ON EQUITY PADA

INDUSTRI PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Meilia Ulfa 11.1.02.01.0117

Ekonomi – Akuntansi

[email protected]

Dra. Puji Astuti, M.M., M.Si. dan Drs. Ec. Sugeng, M.M., M.Ak.

UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

ABSTRAK

Dengan berkembangnya dunia usaha yang sangat cepat di masa sekarang, terjadi persaingan yang ketat di antara industri sejenis. Untuk dapat bersaing dengan perusahaan lainnya, perusahaan harus dapat mengelola seluruh kekayaan, kewajiban, modal dan modal kerja yang dimiliki semaksimal mungkin, sehingga kegiatan operasi perusahaan dapat berjalan dengan baik, penelitian ini dilakukan pada industri perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2011-2013.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui adakah hubungan dan pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Loan to Asset Ratio (LAR), Net Prrofit Margin (NPM), dan Gross Profit Margin (GPM) terhadap Return On Equity (ROE) pada industri perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) baik secara simultan maupun parsial, serta untuk mengetahui berapa besar pengaruh dari keempat variabel tersebut terhadap Return On Equity (ROE) industri perbankan.

Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI), yaitu ada 41 perusahaan. Teknik penarikan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode Purposive Sampling, dimana sampel yang dipilih dengan cermat hingga relevan, sampel yang diambil sama dengan jumlah populasi. Metode pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi. Data yang terkumpul dianalisis dengan teknik analisis korelasi dan regresi linierberganda serta uji hipoteisis.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara bersama-sama LDR, LAR, NPM dan GPM berpengaruh terhadap ROE industri perbankan. Secara parsial, LDR ada pengaruh yang signifikan terhadap ROE perusahaan, LAR ada pengaruh yang signifikan terhadap ROE, NPM ada pengaruh yang signifikan terhadap ROE dan GPM tidak ada pengaruh yang signifikan terhadap ROE. Besarnya koefisien determinasi atau adjustedR2adalah 32,8% artinya perubahan Return On Equity disebabkan oleh variable Loan to Deposit Ratio, Loan to Asset Ratio, Net Prrofit Margin, dan Gross Profit Margin sedangkan sisanya sebesar 67,2% disebabkan oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

Kata Kunci: Loan to Deposit Ratio, Loan to Asset Ratio, Net Prrofit Margin, Gross Profit Margin, Return On Equity.

Artikel Skripsi




I. LATAR BELAKANG

A. Latar Belakang Masalah

PerekonomianIndonesia sempat

mengalami pasang surut sejak

terjadinya krisis global yang melanda

beberapa negara termasuk di Indonesia.

Industri perbankan merupakan salah

satu industri yang cukup sensitif

terhadapperubahankondisiperkekonomi

an.

Loan to Asset Ratio (LAR)

semakin tinggi rasio ini, tingkat

likuiditasnya semakin kecil karena

jumlah asset yang diperlukan untuk

membiayai kreditnya menjadi semakin

besar. Net Profit Margin adalah rasio

yang menggambarkan tingkat

keuntungan (laba) yang diperoleh bank

dibandingkan dengan pendapatan yang

diterima dari kegiatan operasionalnya.

Data gross profit margin ratio dari

beberapa periode akan dapat

memberikan informasi tentang

kecenderungan gross profit margin

ratio yang diperoleh dan bila

dibandingkan standar ratio akan

diketahui apakah margin yang

diperoleh perusahaan sudah tinggi atau

sebaliknya.

Berdasarkan uraian latar

belakang yang dikemukakan diatas,

maka penulis tertarik untuk melakukan

penelitian dengan memilih judul :

Pengaruh Loan To Deposit Ratio

(LDR), Loan To Asset Ratio (LAR),

Net Profit Margin (NPM) Dan Gross

Profit Margin (GPM) Terhadap

Return On Equity (ROE) Pada

Industri Perbankan Yang Terdaftar

Di Bursa Efek Indonesia (BEI).

B. Identifikasi Masalah

1. Rasio-rasio keuangan berpengaruh

terhadap profitabilitas perusahaan.

2. Keinginan perusahaan perbankan

yang terdaftar di BEI untuk

memperoleh laba maksimal melalui

pendekatan ROE yang efektif dan

efisien.

3. Perbankan harus mampu membayar

kembali penarikan dana yang

dilakukan deposan dengan

mengandalkan kredit yang

diberikan sebagai sumber

likuiditasnya.

4. Perbankan harus mampu memenuhi

permintaan kredit dengan

menggunakan total asset yang

dimiliki.

C. Batasan Masalah

Berdasarkan identifikasi

masalah di atas, maka permasalahan

yang akan dibahas dalam penelitian ini

dibatasi pada pengaruh Loan To

Deposit Ratio, Loan To Asset Ratio,

Net Profit Margin dan Gross Profit

Margin terhadap Return On Equity

pada industri perbankan yang terdaftar

di Bursa Efek Indonesia (BEI). Peneliti

Artikel Skripsi




hanya akan menganalisis data periode

2011 – 2013.

D. Rumusan Masalah

1. Bagaimana pengaruh Loan to

Deposit Ratio (LDR) secara parsial

terhadap Return On Equity (ROE)

pada Industri Perbankan yang

terdaftar di Bursa Efek Indonesia

(BEI)?

2. Bagaimana pengaruh Loan to Asset

Ratio (LAR) secara parsial




(BEI)?

3. Bagaimana pengaruh Net Profit

Margin (NPM) secara parsial




(BEI)?

4. Bagaimana pengaruh Gross Profit

Margin (GPM) secara parsial




(BEI)?

5. Bagaimana pengaruh Loan to

Deposit Ratio (LDR), Loan to Asset

Ratio (LAR), Net Profit Margin

(NPM) dan Gross Profit Margin

(GPM) secara simultan terhadap

Return On Equity (ROE) pada

Industri Perbankan yang terdaftar

di Bursa Efek Indonesia (BEI)?

E. Tujuan Penelitian

1. Menganalisis pengaruh Loan to

Deposit Ratio (LDR) terhadap



di Bursa Efek Indonesia (BEI).


Asset Ratio (LAR) terhadap Return

On Equity (ROE) pada Industri

Perbankan yang terdaftar di Bursa

Efek Indonesia (BEI).

3. Menganalisis pengaruh Net Profit

Margin (NPM) terhadap Return On

Equity (ROE) pada Industri

Perbankan yang terdaftar di Bursa

Efek Indonesia (BEI).

4. Menganalisis pengaruh Gross

Profit Margin (GPM) terhadap



di Bursa Efek Indonesia (BEI).


Deposit Ratio (LDR), Loan to Asset

Ratio (LAR), Net Profit Margin

(NPM) dan Gross Profit Margin

(GPM) terhadap Return On Equity

(ROE) pada Industri Perbankan

yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia (BEI).

Artikel Skripsi




F. Manfaat Penelitian

1. Secara Praktis

a. Bagi Investor di Bursa Efek

Indonesia, diharapkan hasil

penelitian ini dapat digunakan

sebagai bahan pertimbangan

yang bermanfaat untuk

pengambilan keputusan

investasi di pasar modal.

b. Bagi manajemen, hasil dari

penelitian ini diharapkan dapat

menjadi acuan atau referensi

bagi pihak perusahaan untuk

meningkatkan kinerja

perusahaannya dalam rangka

untuk meningkatkan nilai

perusahaan.

2. Secara teoritis

Penelitian ini sebagai tambahan

wawasan ilmu pengetahuan praktis

di samping mengetahui teori yang

telah diterima di bangku kuliah

serta menambah wawasan peneliti

tentang karya tulis ilmiah. Dan

dapat dipergunakan sebagai

referensi dan bahan perbandingan

bagi pihak lain dalam mengadakan

penelitian.

II. METODE

A. Identifikasi Variabel Penelitian

1. Variabel Penelitian

Dalam penelitian ini yang

menjadi variabel terikat adalah

ROE (Y). Sedangkan yang menjadi

variabel bebas adalah LDR (X1),

LAR (X2), NPM (X3) dan GPM

(X4).

2. Definisi Operasional

Sumber data diperoleh dari website

resmi BEI yaitu www.idx.co.id.

Data LDR diperoleh dari

perbandingan antara komposisi

jumlah kredit yang diberikan

dengan jumlah dana dari

masyarakat. Data LAR diperoleh

dari perbandingan antara komposisi

jumlah kredit yang diberikan

dengan jumlah aset bank. Data

NPM diperoleh dari perbandingan

antara laba bersih dengan

pendapatan operasi. Data GPM

diperoleh dari perbandingan antara

Operating Income dikurangi

Operating Expense dengan

Operating Income.

B. Teknik dan Pendekatan Penelitian

Teknik penelitian yang digunakan

adalah jenis penelitian ex-post-facto.

Dan pendekatan yang digunakan dalam

penelitian ini adalah pendekatan

kuantitatif.

C. Tempat dan Waktu Penelitian

Penelitian ini dilakukan dengan cara

browsing www.idx.co.id. Waktu yang

http://www.idx.co.id/

http://www.idx.co.id/

Artikel Skripsi




digunakan dalam meneliti industri

perbankan yang terdaftar di BEI lebih

kurang 4 bulan yaitu bulan Februari

dan Mei 2015.

D. Populasi dan Sampel

Dalam penelitian ini yang menjadi

populasi adalah seluruh perusahaan

yang bergerak dalam industri

perbankan yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia (BEI) 41 perusahaan. Dan

sampel yang digunakan 20 perusahaan.

E. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yaitu

studi lapangan (File Research) dan

Studi Keperpustakaan (Library

Research).

F. Teknik Analisis Data

1. Pengujian Asumsi Klasik

a. Uji Normalitas

Menurut Ghozali (2013 : 160)

“Uji Normalitas bertujuan

untuk menguji apakah dalam

model regresi, variabel

dependen, variabel penggangu

atau residual memiliki

distribusi normal”.

b. Uji Multikoliniaritas

Menurut Ghozali (2013 : 105)

uji multikolonieritas adalah

bertujuan untuk menguji

apakah model regresi

ditemukan adanya kolerasi

antar variabel bebas

(independen).

c. Uji Autokorelasi

Menurut Ghozali (2013:110)

Uji autokorelasi bertujuan

menguji apakah dalam model

regresi linear ada korelasi

antara kesalahan pengganggu

pada periode t dengan kesalahan

pengganggu pada periode t-1

(sebelumnya).

d. Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas dapat

menggunakan grafik

scatterplot, dengan dasar

analisis jika tidak ada pola yang

jelas serta titik-titik yang

terbentuk harus menyebar

secara acak.

2. Analisis Regresi Berganda

Agusyana (2011:103) dalam

upaya menjawab permasalahan

dalam penelitian ini, maka

digunakan analisis regresi linear

berganda (multiple regression).

3. Koefisien Determinasi

Menurut Ghozali (2005 :

84) “ koefisien determinasi (R2)

pada intinya mengukur seberapa

jauh kemampuan model dalam

menerangkan variasi variabel

dependen.

4. Pengujian Hipotesis

a. Uji t (parsial)


84) “Pengujian secara parsial

Artikel Skripsi




ini bertujuan untuk melihat

seberapa jauh pengaruh satu

variabel independen secara

individual dalam menerangkan

variasi variabel dependen”.

b. Uji F (simultan)


84) “Uji statistik F paa

dasarnya menunjukkan apakah

semua variabel independen atau

bebas yang dimasukkan dalam

model mempunyai pengaruh

secara bersama – sama terhadap

variabel dependen/terikat”

III. HASIL DAN KESIMPULAN

A. Interprestasi Hasil Analisis Data

1. Interprestasi Uji Asumsi Klasik

a. Uji Normalitas

Data memiliki puncak tepat

di tengah-tengah titik nol

membagi 2 sama besar dan

tidak melenceng ke kanan

maupun ke kiri, serta data

menyebar disekitar garis

diagonal dan mengikuti

arah garis diagonal

menunjukkan pola distribusi

normal.

b. Uji Multikolinieritas

Nilai tolerance 0,938,

0,975, 0,488, 0,493 dan

VIF 1,066, 1,025, 2,049,

2,029. Dengan demikian

dalam model ini tidak ada

masalah multikolinieritas.

c. Uji Autokolerasi

Dapat dilihat pada tabel 4.8

yang menunjukkan du < d <

4 - du atau 1,731 < 2,156 <

2,269 sehingga dapat

dinyatakan bahwa pada

persamaan regresi tersebut

tidak terdapat masalah

autokorelasi.

d. Uji Heteroskedastisitas

Grafik scatterplot terlihat

bahwa titik-titik menyebar

secara acak serta tersebar

baik diatas maupun di

bawah angka 0 pada sumbu

Y dan tidak membentuk

pola tertentu. Dan ini

menunjukkan bahwa model

regresi ini tidak terjadi

heteroskedastisitas.

2. Hasil Analisis Regresi Linier

Berganda

Persamaan regresi linear

berganda yang diperoleh dari

hasil analisis yaitu Y = -4,093 +

0,660 LDR + 0,631 LAR +

0,636 NPM – 0,181 GPM + e.

Artikel Skripsi




B. Pembahasan

1. Pengaruh LDR terhadap ROE

Dari hasil uji t pada tabel 4.9

didapat nilai suku bunga lebih

besar dari taraf signifikasi yaitu

0,005 < 0,05. Sehingga dapat

dikatakan variabel LDR

berpengaruh terhadap ROE.

2. Pengaruh LAR terhadap ROE





dikatakan variabel LAR


3. Pengaruh NPM terhadap ROE





dikatakan variabel NPM


4. Pengaruh GPM terhadap ROE




0,350 > 0,05. Sehingga dapat

dikatakan variabel GPM tidak


5. Pengaruh LDR, LAR,NPM dan

GPM terhadap ROE

Berdasarkan tabel 4.11,

diperoleh nilai signifikan Uji F

sebesar 0,000 yang artinya

lebih kecil dari tingkat

signifikansi yaitu 0,05 atau 5%,

sehingga dapat dikatakan

bahwa secara simultan variabel

LDR, LAR, NPM dan GPM

berpengaruh signifikan

terhadap ROE.

Selain itu juga dapat dilihat

pada nilai R Square pada tabel

4.10 sebesar 0,328 sehingga

dapat dijelaskan bahwa kelima

variabel independen dapat

menjelaskan variabel dependen

sebesar 32,8%. Sedangkan

sisanya sebesar 67,2%

dijelaskan oleh faktor lain yang

tidak dimasukkan ke dalam

model regresi penelitian ini.

Artikel Skripsi




C. Kesimpulan

1. Berdasarkan hasil pengujian

secara parsial menunjukkan

bahwa Loan to Deposit Ratio

(LDR) berpengaruh signifikan

terhadap Return On Equity

(ROE) pada industri perbankan


Indonesia.



bahwa Loan to Asset Ratio

(LAR) berpengaruh signifikan




Indonesia.



bahwa Net Profit Margin

(NPM) berpengaruh signifikan




Indonesia.



bahwa Gross Profit Margin

(GPM) tidak berpengaruh

signifikan terhadap Return On

Equity (ROE) pada industri

perbankan yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia.


secara simultan menunjukkan

bahwa Loan to Deposit Ratio,

Loan to Asset Ratio, Net Profit

Margin, dan Gross Profit

Margin berpengaruh signifikan




Indonesia.

Artikel Skripsi




IV. DAFTAR PUSTAKA

Agusyana, Yus. 2011. Olah Data Skripsi dan Penelitian dengan SPSS 19. Jakarta: PT. Elex Media Komputido.

Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Balai Pustaka.

Ernawati. 2011. Pengaruh BOPO, NIM, GWM, LDR, PPAD, dan NPL terhadap Return On Equity pada bank yang go-publik dan non go-publik di Indonesia pada tahun 2000-2009. Jurnal penelitian.

Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Multivariate dengan Program SPSS, Edisi 3. Semarang: Universitas Diponegoro.

Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program IBM SPSS 21. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hartono. 2011. Statistik untuk Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Pelajar.

Horne, James C, and John M. Machowicz. 2005. Prinsip – prinsip Manajemen Keuangan, Buku Satu, Edisi Kedua Belas. Jakarta: Salemba Empat

Iswadi. 2012. Analisis Pengaruh Current Ratio, Net Profit Margin Terhadap Return On Equity pada Perbankan yang Go-Publik di BEI. Jurnal Visioner & Strategis Vol. 1, No. 2 September 2012. Universitas Malikussaleh Lhokseumawe.

Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Balai Pustaka.

Kasmir. 2010. Mananjemen Perbankan. Jakarta: Balai Pustaka.

Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : Ekonisia.

Naryoto, Pambuko dan Novianty, Maulidita. 2012. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Loan to Asset Ratio (LAR) Terhadap Return on Equity Pada Industri Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008 – 2010. Jurnal Penelitian.

Ardianto, Nugroho Eko. 2011. Pengaruh variabel BOPO, NIM, GWM, LDR dan Institutional Ownership terhadap rentabilitas modal sendiri (ROE). Jurnal Penelitian.

Riduwan, Engkos Achmad Kuncoro. 2010. Cara Menggunakan dan Memakai Analisis Jalur (Path Analysis). Bandung : Alfabeta.

Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Bisinis. Bandung: Alfabeta.

Sugiyono. 2014. Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.

Artikel Skripsi




Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Totok Budisantoso, Triandaru Sigit. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Salemba Empat.

http://idx.co.id/home [ 11 April 2015, 12:30 WIB ]

http://idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/laporankeuangandantahunan.aspx [ 11 April

2015, 13:00 WIB ]

http://idx.co.id/home

http://idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/laporankeuangandantahunan.aspx

skripsi -...

Documents