ANALISIS SISTEM PNGENDALIAN INTERNAL FUNGSI

PENJUALAN TIKET TAMAN REKREASI

(Studi Kasus pada PT. Taman Sengkaling UNMUH)

SKRIPSI

Untuk memenuhi salah satu persyaratan

mencapai derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

LAILA LUTFATUN CHANIFAH

NIM : 201210170311092

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2015

LEMBAR PENGESAHAN

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL FUNGSI PENJUALAN

TIKET TAMAN REKREASI

(Studi Kasus pada PT. Taman Sengkaing UNMUH)

Oleh

Laila Lutfatun Chanifah

201210170311092

Diterima dan Disetujui

Pada tanggal………………………..

Pembimbing I, Pembimbing II,

Ahmad Juanda, Dr., M.M., Ak. Adi Prasetyo, Drs. M.Si

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Ketua Jurusan Akuntansi,

Nazaruddin Malik, Dr., M.Si Siti Zubaidah, Dra. M,M., Ak, CA

LEMBAR PERSETUJUAN

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL FUNGSI PENJUALAN

TIKET TAMAN REKREASI

(Studi Kasus pada PT. Taman Sengkaing UNMUH)

Yang disiapkan dan disusun oleh:

Nama : Laila Lutfatun Chanifah

NIM : 201210170311092

Jurusan : Akuntansi

Telah dipertahankan dan di Ujikan

Pada Tanggal:………………………………….

Penguj I, Penguji II,

Penguji III, Penguji IV,

Mengetahui,

Pembimbing I, Pembimbing II,

Ahmad Juanda, Dr., M.M., Ak. Adi Prasetyo, Drs. M.Si

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Ketua Jurusan Akuntansi,

Nazaruddin Malik, Dr., M.Si Siti Zubaidah, Dra. M,M., Ak, CA

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN

Saya yang bertandatangan dibawah ini:

Nama : Laila Lutfatun Chanifah

NIM : 201210170311092

Program Studi : Ilmu Akuntansi

Judul Skripsi : Analisis Sistem Pengendalian Internal Fungsi Penjualan Tiket

Taman Rekreasi (Studi Kasus pada PT. Taman Sengkaling

UNMUH)

Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa tugas akhir ini adalah hasil karya

saya tersendiri dan bukan merupakan hasil karya orang lain, kecuali secara tertulis

dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber dan daftar pustaka.

Malang, 25 Januari 2016

Peneliti,

LAILA LUTFATUN CHANIFAH

NIM. 201210170311092

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Alhamdulillah saya panjatkan kehadirat Allah SWT, atas segala rahmat,

taufik serta hidayahnya sehingga peneliti dapat menyelesaikan penyusunan skripsi

dengan judul “Analisis Sistem Pengendalian Internal Fungsi Penjualan Tiket

Taman Rekreasi (Studi Kasus pada PT. Taman Sengkaling UNMUH)”.

Shalawat beserta salam semoga tetap terlimpahkan kepada nabi

Muhammad SAW yang telah menuntun kita menuju jalan yang diridhoi Allah

SWT.

Dalam penyusunan Skripsi ini penulis mengucapkan terimakasih yang

sebesar-besarnya kepada orang-orang yang memiliki peran penting dalam

penyusunan skripsi ini, kepada:

1. Drs. H. Suwarso, ayahku tercinta yang tak henti memberikan

dukungan yang luar biasa kepada putrinya. seorang ayah yang selalu

memberikan senyum tawa dikala air mata mengiringi keputus asaan

dalam berjuang. Motifasi terbesar dalam kesuksesanku.

2. Hj. Muslichah, seorang ibu tercinta yang selalu memberikan kasih

sayang, dukungan dan do’a yang tak pernah henti untuk selalu

mengiringi setiap perjuangan putrinya.

3. Sukma Wardana, kakak yang selalu ada dalam setiap suka dan duka

dalam penyusunan skripsi ini, dan orang pertama yang selalu

membantu dan mendukung dikala keputus asaan.

4. Keluarga besar yang selalu memberikan semangat yang tak henti

memberikan semangat.

5. Bapak Ahmad Ahmad Juanda, Dr., M.M., Ak sekalu pembimbing I

dan bapak Adi Prasetyo, Drs. M.Si selaku Pembimbing II yang banyak

memberikan waktu, dorongan semangat, dan bimbingan dalam

penyusunan skripsi ini.

6. Pimpinan serta pengurus PT. Taman Sengkaling UNMUH yang telah

membantu dalam penyusunan skripsi ini.

7. Dra, Hj. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua program studi akuntansi

8. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi beserta teman teman

ku tercinta yang tak pernah henti memberikan dukungan, bimbingan,

dan motifasi dalam segala bentuk.

9. Drs H. Nazarudin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Malang.

10. Drs. Muhajir Effendy, M.AP, selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Malang.

Semoga ALLAH SWT selalu melindungi dan meridhoi atas segala apa

yang telah diberikan kepada penulis serta tetap menuntun kami di jalan-Nya. Dan

semoga skripsi ini dapat memberi manfaat bagi penulis khususnya dan semua

pihak pada umumnya.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 25 Januari 2016

Laila Lutfatun Chanifah

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN SAMPUL

HALAMAN JUDUL

LEMBAR PERSETUJUAN

LEMBAR PENGESAHAN

BERITA ACARA BIMBINGAN

HALAMAN PERSEMBAHAN

KATA PENGANTAR ................................................................................... i

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ................................................... ii

DAFTAR ISI ................ ............................................................................... iii

DAFTAR TABEL ....... ............................................................................... iv

DAFTAR GAMBAR ... ................................................................................ v

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... vi

ABSTRAK ................... .............................................................................. vii

ABSTRACT ................. ............................................................................. viii

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang........................................................................ 1

B. Rumusan Masalah .................................................................. 6

C. Batasan Masalah ..................................................................... 6

D. Tujuan Penelitian .................................................................... 6

E. Manfaat Penelitian .................................................................. 7

II. TINJAUAN TEORI DAN STUDI PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................... 8

B. Kajian Teori .......................................................................... 12

1. Pengertian Sistem dan Prosedur ................................. 12

a. Pengertian Sistem .................................................. 12

b. Pengertian Prosedur ............................................... 14

2. Sistem Pengendalian Internal .................................... 14

a. Pengertian Sistem Pengendalian Internal ............... 14

b. Tujuan Sistem Pengendalian Internal .................... 16

c. Unsur Sistem Pengendalian Internal ...................... 18

d. Lingkungan Pengendalian ..................................... 21

3. Pengertian Penjualan .................................................. 22

a. Pengertian Penjualan Tunai ................................... 22

b. Pengertian Proosedur Penjualan ............................ 22

c. Fungsi yang terkait ................................................. 23

4. Pengertian Kas dan Sistem Penerimaan Kas .............. 23

5. Pengendalian atas Penerimaan Kas Penjualan ........... 24

III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................... 29

B. Lokasi Penelitian .................................................................. 29

C. Jenis dan Sumber Data ......................................................... 30

D. Teknik Pengumpulan Data ................................................... 30

E. Teknik Analisis Data ............................................................ 30

IV. HASIL PENELITIAN

A. Gambaran Umum Perusahaan

1. Sejarah Singkat Perusahaan ............................................. 33

2. Lokasi Perusahaan ............................................................ 35

3. Tujuan Perusahaan............................................................ 36

4. Visi dan Misi Perusahaan ................................................. 37

5. Filosofi Logo PT. Taman Sengkaling UNMUH.............. 37

B. Penyajian Data

1. Struktur Organisasi PT. Taman Sengkaling UNMUH ..... 41

2. Produk Wisata yang Ditawarkan dan Kebijakan

Harga Jual PT. Taman Sengkaling UNMUH. .................. 49

3. Deskripsi mekanisme pengadaan tiket

PT. Taman Sengkaling UNMUH. .................................... 51

4. Deskripsi Mekanisme Penjualan Tiket

PT. Taman Sengkaling UNMUH. ................................... 53

C. Analisis Data

1. Analisis struktur organisasi yang memisahkan

tanggung jawab fungsional secara tegas .......................... 61

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang

memberikan perlindungan yang cukup terhadap

kaekayaan, utang pendapatan dan biaya .......................... 62

3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan

fungsi setiap unit organisasi. ........................................... 65

4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung

Jawabnya ......................................................................... 68

D. Pembahasan

1. Analisis struktur organisasi yang memisahkan

tanggung jawab fungsional secara tegas .......................... 73

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang

memberikan perlindungan yang cukup terhadap

kaekayaan, utang pendapatan dan biaya .......................... 73

3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan

fungsi setiap unit organisasi. ........................................... 78

4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung

Jawabnya ......................................................................... 79

V. KESIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulam ......................................................................... 80

B. Saran ................................................................................ 81

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Jumlah Penjualan Tiket

Tabel 4.1 Hasil Wawancara

Tabel 4.2 Jumlah Karyawan

Tabel 4.3 Pembagian Karyawan Menurut Jenjang Struktur Organisasi

Tabel 4.4 Data Karyawan Berdasarkan Tingkat Pendidikan dan Jabatan

Tabel 4.5 Daftar Harga Tiket Masuk

Tabel 4.6 Daftar Harga Tiket Tambahan

Tabel 4.7 Hasil Penjualan Tiket

Tabel 4.8 Deskripsi Pengadaan Tiket

Tabel 4.9 Data Jumlah loket

Tabel 4.10 Mekanisme Penyetoran Penjualan Tiket

Tabel 4.11 Formulir

Tabel 4.12 Hasil Analisis Sistem Pengendalian Internal Fungsi Penjualan Tiket

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Logo Taman Sengkaling UNMUH

Gambar 4.2 Struktur Organisasi

Gambar 4.3 Alur Pengadaan Tiket

Gambar 4.4 Mekanisme Penjualan Tiket Masuk Perorangan dan Member

Gambar 4.5 Mekanisme Penjualan Tiket Wahana Tambahan

Gambar 4.6 Mekanisme Penjualan Tiket Masuk Rombongan

Gambar 4.7 Flowchart Penjualan Tiket Masuk Perorangan, Mamber,

Terusan dan Tiket Tambahan (Rekomendasi 1)

Gambar 4.8 Flowchart Penjualan Tiket Masuk Rombongan (Rekomendasi 1)

Gambar 4.9 Flowchart Penjualan Tiket Masuk Perorangan, Mamber,

Terusan dan Tiket Tambahan (Rekomendasi 2)

Gambar 4.10 Flowchart Penjualan Tiket Masuk Rombongan (Rekomendasi 2)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Tiket Masuk Wahana Terusan Taman Sengkaling UNMUH

Lampiran 2 Maintenance & Service Charge Tiket Wahana Terusan

Lampiran 3 Tiket Masuk Perorangan Taman Sengkaling UNMUH

Lampiran 4 Tiket Masuk Rombongan Taman Sengkaling UNMUH

Lampiran 5 Maintenance & Service Charge Tiket Masuk Perorangan dan

Rombongan

Lampiran 6 Tiket Masuk Mamber Taman Sengkaling UNMUH

Lampiran 7 Maintenance & Service Charge Tiket Masuk Mamber

Lampiran 8 Tiket Tambahan

Lampiran 9 Tiket Tambahan

Lampiran 10 Tiket Tambahan

Lampiran 11 Bukti Setor

Lampiran 12 Bukti Setor

Lampiran 13 Bukti Setor

Lampiran 14 Kwitansi Rombongan

Lampiran 15 Formulir Cash Receipt Voucher

Lampiran 16 Formulir Laporan Pendapatan Karcis Masuk

Lampiran 17 Formulir Laporan Pendapatan Lain-Lain

Lampiran 18 Cash Receipt Voucher

Lampiran 19 Cash Payment Voucher

Lampiran 20 Kwitansi fee

Lampiran 21 Formulir Penghitungan Rombongan

Lampiran 22 Akta Notaris

Lampiran 23 Akta Notaris

Lampiran 24 Order Permintaan Barang

Lampiran 25 Analisa Stok Tiket

Lampiran 26 Nota Percetakan

Lampiran 27 Surat Permintaan Porporasi DPPKA

Lampiran 28 Surat Permintaan Porporasi DPPKA

Lampiran 29 Berita Acara Penerimaan / Penyerahan Benda Berharga

Daftar Pustaka

Aufah, Nurul. 2013. “Analisis Sistem Pengendalian Internal Penjualan Tiket

Pada PO. Nikho Tour and Travel Malang”. Skripsi: Universitas

Muhammadiyah Malang

Anonymous. 2015. http://www.muhammadiyah.or.id [Online]. Available at:

http://www.muhammadiyah.or.id/id/news-4316-detail-umm-resmi-miliki-

taman-rekreasi-sengkaling.html [Accessed 6 January 2016]

Baridwan, Zaki. 1991. “Sistem Akuntansi”. Edisi 5. Yogyakarta: BPFE –

Yogyakarta

Bodnar, George H, and William S. Hopwood. 2006. “Sistem Informasi

Akuntansi”. Edisi 9. Jakarta: Salemba Empat

Downes, John. 1994. “Kamus Istilah Keuangan dan Investasi”. Jakarta: PT. Elex

Media Komputindo Kelompok Gramedia

Faizah. Nur. 2013. “Analisis sistem pengendalian Intern atas persediaan Bahan

Baku dalam menunjang tercapainya efektifitas oprasional pada PT. Aneka

Tuna Indoesia”. Skripsi: Universitas Muhammadiyah malang

Farida, Nanik. 2014. “Analisis Sisteem Pengendalian Internal Atas Penerimaan

dan Pengeuaran Kas pada CV. Saputra Karya Malang”. Skripsi:

Universitas Muhammadiyah Malang

Hall, James A.2009. “Sistem Informasi Akuntansi” Edisi 4. Jakarta: Salemba

Empat

Karinah. 2012. “Analisis Sistem Pengendalian Internal atas Penerimaan dan

Pengeluaran Kas pada PT Selekta Malang”. Skripsi: Universitas

Muhammadiyah Malang

Manoppo, Rannita Margareta. 2013. “Analisis Sistem Pengendalian Internal

Penerimaan dan Pengeluaran Kas Pada PT. Sinar Galesong Prima

Cabang Manado”. Jurnal EMBA. Desember vol.1, no.4, hal.1007-1015

McLeod, Jr, Raymond and Gorge P. Schell. 2004 “Sistem Informasi

Manajemen”. Edisi 8. Jakarta: PT. Indeks

Mulyadi. 2001. “Sistem Akuntansi”. Edisi 3. Jakarta: PT Salemba Empat

Niswonger, Warren, Reeve, Fess. 1999. “Prinsip-prinsip Akuntansi”. Edisi 19.

Jakarta: Erlangga

Pakadang, Desi. 2013. “Evaluasi Penerapan Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas pada Rumah Sakit Gunung Maria di Tomohon”. Jurnal

EMBA. Desember vol.1, No.4, hal 213-223

Pratama, Andrie. 2010. “Analisis Sistem Pengendalian Internal Pada Penjualan

dan Penerimaan Kas (Studi Kasus di PT. Palm lampung persada) “.

Skripsi: Universitas Muhammadiyah Malang

Razy, F.N., dan Widijoko G., 2012. “Analisis Pengendalian Internal atas Siklus

Pendapatan Jasa (Studi Kasus pada Hotel Griyadi Montana Malang)”.

Jurnal Ilmiah Mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Brawijaya. vol. 1, no. 2.

Salim. D.A. 2014. http://swa.co.id [Online]. Available at:

http://swa.co.id/corporate/financial-report/kinerja-finansial-sektor-

rekreasi-pt-jaya-ancol-tahun-2013-mendominasi-66 [Accessed 6 January

2016]

Samsul, M dan Mustofa. 1992. “Sistem Akuntansi Pendekatam Manajerial”.

Edisi 2. Yogyakarta: Liberty

Sofi'i, M. 2015. http://madiunpos.com [Online]. Available at:

http://madiunpos.com/2015/01/03/pariwisata-malang-masuk-ke-wisata-

air-wendit-malang-pakai-tiket-sensor-564715 [Accessed 6 January 2016]

Suci, Rian Melati. 2014. ”Analisis Sistem Pengendalian Internal atas Penerimaan

dan Pengeluaran Kas Pada PDAM Kabupaten Ngawi”. Skripsi:

Universitas Muhammadiyah Malang

Sugiyono. 2012. “Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&B”. Edisi 15.

Bandung: Alfabeta

Surupati, Dolli Paulina. 2013. “Evaluasi Penerapan Sistem Peengendalian

Internal Atas Penjualan dan Peenagihan Piutang Pada PT. Laris Manis

Utama Cabang Manado”. Jurnal EMBA. Desember vol.1, no.4, hal.422-

432

Triandi, dan Siregar. 2007. “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penjualan

Terhadap Peningkatan Efektifitas Penjualan Kamar”. Jurnal Ilmiah

Ranggagading. Oktober vol.7, no.2, hal.130-137

Widjajanto, Nugroho.2001 “Sistem Informasi Akuntansi”. Edisi 2. Jakarta:

Erlangga

Yunitasari, Novi. 2008. “Analisis Sistem Pengendalian Internal Tiket

Penyebrangan & Penerimaan Kas Pada PT.ASDP Indonesia Ferry

(Persero) Cabang Ketapang”. Skripsi: Universitas Muhammadiyah

Malang