sistem dan prosedur pembelian barang dag
TRANSCRIPT
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
1/51
SISTEM DAN PROSEDUR PEMBELIAN BARANG
DAGANGAN PADA PT. STARS INTERNASIONAL
DI JAKARTA
TUGAS KULIAH KERJA PRAKTEK
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syaat Tam!ahan Nilai UAS Mata Kuliah Si"tem
In#$ma"i Akuntan"i Kela" %%.&'.() Di"u"un Oleh *
+ TANT, INDRA DE-I+ DE/, SULISTIO NINGSI/
+ 'ARANITA DAMA,ANTI
+ NUR 'ATIMA/
+ E0A RETNO-ATI
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
2/51
KATA PENGANTAR
Den1an men1u2a3kan "yuku keha4iat Allah S-T kaena 4en1an ahmat "eta
3etunjuk 4ainya kami 4a3at menyele"aikan Tu1a" Kuliah Keja Paktek ini
4en1an !aik. Kami menya4ai !ah5a 4alam menyele"aikan Tu1a" Kuliah KejaPaktek ini ti4ak le3a" 4ai !antuan !e!a1ai 3ihak "e2aa lan1"un1 mau3un
ti4ak lan1"un16 maka 3a4a ke"em3atan ini kami men1u2a3kan teima ka"ih
ke3a4a*
%. I!u Dea"y N$7ayanti6 SE6 MAK6 AK6 "elaku 4$"en mata kuliah Si"tem
In#$ma"i Akuntan"i kela" %%.&'.()
8. Ba3ak Si1it Suhat$n$ "elaku Pim3inan PT. Sta" Intena"i$nal
9. Ba3ak Ai" Iiant$ "elaku Diektu /RD PT. Sta" Intena"i$nal
&. Ba3ak R$!!y Guna5an "elaku Mana1e Keuan1an PT. Sta" Intena"i$nal
:. Kaya5an ; kaya5ati Ba1ian Keuan1an 4an Ba1ian EDP (Electrical Data
Processing) 4an "eluuh Sta## PT. Sta" Intena"i$nal Jakata yan1 telah !anyak
mem!antu 4an mem!im!in1.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
3/51
DAFTAR ISI
Kata Pen1anta@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@..... i
Da#ta I"i..................................................................................................ii
Da#ta Gam!a.........................................................................................iii
Da#ta Lam3ian......................................................................................i7
BAB I Pen4ahuluan
%.% Lata Belakan1................................................................................
%.8 Penjela"an Ju4ul..............................................................................
%.9 Rumu"an Ma"alah Dan Tujuan Penelitian.......................................
%.& Man#aat Penelitian...........................................................................
%.: Met$4e Penelitian............................................................................
%.:.% Ruan1 Lin1ku3 Penelitian..................................................
%.:.8 P$"e4u Pen1um3ulan Data..............................................
BAB II Lan4a"an Te$i
8.% Pen1etian Si"tem...........................................................................
8.%.% Si"tem Akuntan"i...............................................................
8.%.8 Tujuan Si"tem Akuntan"i...................................................
8.%.9 K$n"e3 Da"a Pem!elian...................................................
8.8 In#$ma"i ,an1 Di3elukan $leh Manajemen.................................
8.9 Ba1ian ,an1 Tekait......................................................................
8.& D$kumen ,an1 Di1unakan............................................................
8.: atatan Akuntan"i ,an1 Di1unakan..............................................
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
4/51
8.< Ba1an Ali......................................................................................
8.) Si"tem Pen1en4alian Inten...........................................................
8.).% Pen1etian Si"tem Pen1en4alian Inten.........................
8.).8 Tujuan Si"tem Pen1en4alian Inten...............................
8.).9 Un"u Pen1en4alian Inten............................................
BAB III Gam!aan Su!yek Penelitian
9.% Gam!aan Umum Peu"ahaan....................................................... 9.%.% Sejaah Peu"ahaan.........................................................
9.%.8 0i"i 4an Mi"i PT. Sta" Intena"i$nal.............................
9.%.9 Tujuan Peu"ahaan..........................................................
9.8 Stuktu O1ani"a"i PT. Sta" Intena"i$nal...................................
9.9 P$#il Peu"ahaan............................................................................
9.& L$ka"i Peu"ahaan..........................................................................
9.&.% L$ka"i..............................................................................
9.&.8 Kla"i#ika"i........................................................................
9.&.9 -ilayah Pema"aan..........................................................
BAB I0 Pem!aha"an Ma"alah
&.% Si"tem 4an P$"e4u Pem!elian Pa4a PT. Sta" Intena"i$nal.............
&.8 D$kumen ,an1 Di1unakan..............................................................
&.9 atatan Akuntan"i ,an1 Di1unakan................................................
&.& 'un1"i ,an1 Tekait.........................................................................
&.: Jain1an P$"e4u ,an1 Mem!entuk Si"tem....................................
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
5/51
&.< Stuktu Pen1en4alian Inten............................................................
BAB 0 Ke"im3ulan Dan Saan
:.% Ke"im3ulan.......................................................................................
:.8 Saan.................................................................................................
Da#ta Rujukan
Lam3ian
II
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
6/51
DAFTAR GAMBAR
Gam!a 8.% Si"tem Pem!elian Ke4it.................................................
Gam!a 8.8 Si"tem Pem!elian Ke4it lanjutan...................................
Gam!a 8.9 P$"e4u Pen2atatan Utan1..............................................
Gam!a 9.% Stuktu O1ani"a"i..........................................................
Gam!a &.% 'l$52hat Si"tem Pem!elian.............................................
Gam!a &.8 'l$52hat Si"tem Pem!elian Lanjutan............................
III
DAFTAR LAMPIRAN
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
7/51
Lam3ian % * Pu2ha"e O4e Suat O4e Pem!elian
Lam3ian 8 * Katu /utan1
Lam3ian 9 * Tan4a Teima
Lam3ian & * 'aktu Penjualan
Lam3ian : * Petelaan Baan1 Ma"uk
I0BAB I
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
8/51
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pe"atnya 3ekem!an1an 4unia u"aha menye!a!kan ke1iatan 4alam$1ani"a"i 3eu"ahaan "emakin umit 4an k$m3lek". Tele!ih la1i 4en1an
"emakin te!ukanya 3a"a 4alam ea 1l$!ali"a"i "ekaan1 ini yan1 menye!a!kan
ma"in1+ma"in1 3eu"ahaan 4ituntut untuk 4a3at !etahan 4en1an men1ikuti
3eu!ahan+3eu!ahan yan1 a4a 4i ma"yaakat 4an men1em!an1kan u"ahanya
4alam iklim 3e"ain1an yan1 "emakin kea".
Den1an a4anya 3a"a !e!a" ini meu3akan tantan1an !a1i In4$ne"ia
untuk !i"a !e"ama 4en1an ne1aa+ne1aa lain yan1 mem3$4uk"i !aan1
"ejeni". Oleh kaena itu untuk !i"a !e"ain1 4en1an 3$4u"en !aan1+!aan14ai ne1aa lain kita hau" mem3$4uk"i !aan1 4en1an ha1a jual yan1 muah
4en1an kualita" yan1 !aik "ehin11a 3$4uk kita !i"a 4iteima $leh k$n"umen.
Semakin tin11inya 3e"ain1an yan1 a4a6 maka "etia3 3eu"ahaan 4ituntut untuk
!el$m!a mem3etahankan ke!ea4aannya 4en1an 2aa melakukan "i"tem 4an
3$"e4u 3em!elian !aan1 a1a 4a3at mem3etahankan kelan1"un1an hi4u3
3eu"ahaan 3a4a ea 3a"a !e!a" nanti. Si"tem 3em!elian !aan1 tentu "aja
memu4ahkan kita 4alam mem3e"ia3kan "e!uah "i"tem akuntan"i yan1 matan1.
Pen1etian "i"tem akuntan"i "en4ii "e3eti yan1 telah 4ijela"kan $leh Mulya4i
8((%*9 * =Si"tem Akuntan"i a4alah $1ani"a"i #$muli6 2atatan6 4an la3$an
yan1 4ik$$4ina"i "e4emikian u3a untuk menye4iakan in#$ma"i keuan1an
yan1 4i!utuhkan $leh k$n"umen yan1 4i!utuhkan $leh manajemen 1una
memu4ahkan 3en1el$laan 3eu"ahaan?. Den1an a4anya "i"tem akuntan"i yan1
teen2ana 4en1an matan1 maka 4a3at 4iha"ilkan 3$4uk yan1 "e"uai 4en1an
kuali#ika"i yan1 4iin1inkan.
Pem!elian meu3akan "alah "atu !a1ian yan1 3entin1 4alam !eha"ilnya
$3ea"i "uatu 3eu"ahaan "e!a! 3em!elian meu3akan akti7ita" a5al 4ai
$3ea"i$nal 3eu"ahaan. Untuk men2i3takan "i"tem akuntan"i 3em!elian yan1
!aik 4i3elukan keja"ama 4an k$munika"i yan1 !aik antaa 3im3inan6 kayaan4an !a1ian+!a1ian yan1 tekait. PT.STARS INTERNASIONAL6 tem3at 3enuli"
men1a4akan 3enelitian6 tan"ak"i 3em!eliannya telah men11unakan "i"tem
akuntan"i yan1 ham3i 4ikatakan "em3una "e!a! "emua "i"tem 3en1en4alian
inten CC telah !ejalan 4en1an e#ekti#. Den1an lata !elakan1 "i"tem
akuntan"i 3em!elian !aan1 PT.STARS INTERNASIONAL6 kami 4alam
3enelitian kali ini tetaik untuk men1am!il ju4ul =SISTEM DAN PROSEDUR
PEMBELIAN BARANG DAGANGAN PADA PT.STARS INTERNASIONAL
JAKARTA?.
1.2 Penjelaan J!"!l
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
9/51
A1a ti4ak teja4i ke"alahan 3ena#"ian 4alam ju4ul Tu1a" Kuliah Keja
Paktek ini6 maka kami akan mem!eikan ju4ul "e!a1ai !eikut*
1. S#te$A4alah "uatu jain1an 3$"e4u yan1 4i!uat menuut 3$la yan1
te3a4u untuk melak"anakan ke1iatan 3$k$k 3eu"ahaan.
2. Pr%e"!r
A4alah "uatu uutan ke1iatan kleikal6 !ia"anya meli!atkan
!e!ea3a $an1 4alam "atu 4e3atemen atau le!ih6 yan1 4i!uat untuk
menjamin 3enan1anan "e2aa "ea1am tan"ak"i 3eu"ahaan yan1 tea4i
!eulan1+ulan1.
&. Pe$'el#an
A4alah 3$"e" 3en1a4aan !aan1 yan1 4i!utuhkan $leh
3eu"ahaan.
(. Barang Dagangan
A4alah !aan1 yan1 akan 4ijual $leh 3eu"ahaan.
). PT.STARS INTERNASI*NAL
A4alah tem3at yan1 4ija4ikan "u!yek 3enelitian $leh kel$m3$k
kami.
1.& R!$!an Maala+
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
10/51
A4a3un umu"an yan1 4iam!il $leh 3enuli" "e!a1ai !eikut *
%. Ba1aimana im3lementa"i "i"tem akuntan"i 3em!elian !aan1 4i PT.STARS
INTERNASIONAL
8. Ba1aimana "i"tem 3en1en4alian inten 3a4a "i"tem akuntan"i 3em!elian !aan1 4i PT.STARS INTERNASIONAL
1.( T!j!an Penel#t#anDalam 3enyu"unan Tu1a" Kuliah Keja Paktek ini a4a !e!aa3a ma2am tujuan yan1
hen4ak 4i2a3ai6 a4a3un tujuan te"e!ut a4alah *
%. Untuk men1etahui le!ih jela" men1enai mekani"mne "i"tem akuntan"i 3em!elian
!aan1 4i PT.STAR INTERNASIONAL Jakata.
8. Untuk men1etahui "i"tem 3en1en4alian inten 3a4a "i"tem akuntan"i 3em!elian !aan1
3a4a PT.STAR INTERNASIONAL Jakata.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
11/51
1.( Man,aat Penel#t#an
A4a3un man#aat 3enelitian 4alam Tu1a" Kuliah Keja Paktek ini6 antaa
lain *
1. Bag# Per!a+aan
Mem!eikan "aan "eta ma"ukan yan1 !e1una !a1i 3eu"ahaan 4alam
menjalankan 4an menea3kan "i"tem akuntan"i 3em!elian !aan1 !e"eta "i"tem
3en1en4alian intennya.
2. Bag# Pen!l#
Untuk menam!ah 3en1etahuan "eta 5a5a"an men1enai "i"tem akuntan"i
3em!elian !aan1 4i PT.STARS INTERNASIONAL Jakata.
&. Bag# Pe$'a-a
Se!a1ai !ahan 3etunjuk "ekali1u" in#$ma"i yan1 4i3elukan untuk
men1etahui "i"tem akuntan"i 3em!elian !aan1 4i4alam kenyatannya khu"u"nya
3a4a PT.STARS INTERNASIONAL Jakata.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
12/51
1.) Met%"e Penel#t#an
1.).1 R!ang L#ngk! Penel#t#an
A1a 4alam menyu"un La3$an Tu1a" Kuliah Keja Paktek ini ti4akmenyim3an1 4ai 3ema"alahan maka uan1 lin1ku3 3em!aha"an hanya te!ata"
3a4a "i"tem 3em!elian !aan1 "e2aa ke4it yan1 4ilakukan $leh PT.STARS
INTERNASIONAL Jakata.
1.).2 Pr%e"!r Peng!$!lan Data
Met$4e 3en1um3ulan 4ata 4alam 3enyu"unan La3$an Kuliah Keja
Paktek ini a4alah*
%. Inte7ie5
,aitu6 "uatu teknik 3en1um3ulan 4ata 4en1an 2aa melakukan 5a5an2aa
atau tanya ja5a! 4en1an 3ihak yan1 tekait 4alam 3eu"ahaan.
8. Peman#aatan Data
,aitu6 "uatu teknik 3en1um3ulan 4ata 4en1an 2aa meman#aatkan 4ata yan1
telah 4i3e$leh 4ai 3ihak 3eu"ahaan.
BAB II
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
13/51
LANDASAN TE*RI
Dalam !a! ini akan 4iuaikan !e!ea3a lan4a"an te$i yan1 4i1unakan untuk
men1aahkan 3a4a 3$k$k !aha"an yan1 telah 4ikemukakan 3a4a !a! I.
2.1 Pengert#an S#te$
Si"tem a4alah "ekel$m3$k un"u yan1 eat !ehu!un1an "atu 4en1an
yan1 lainnya6 yan1 !e!a1ian !e"ama+"ama untuk men2a3ai tujuan tetentu
Mulya4i6 8((% * 8. Menuut Jame" A. /all 8((% * : !ah5a ="e!uah "i"tem
a4alah "ekel$m3$k 4ua atau le!ih k$m3$nen ; k$m3$nen yan1 !e"atu untuk
men2a3ai tujuan yan1 "ama common purpose).
Nu1$h$ -i4jayant$ 8((% * 8 menyatakan !ah5a *
Si"tem a4alah "e"uatu yan1 memiliki !a1ian ; !a1ian yan1 "alin1 !einteak"i
untuk men2a3ai tujuan tetentu melalui ti1a taha3an yaitu input 6 3$"e"6 4an
output. Input meu3akan 3en11eak atau 3em!ei tena1a 4imana "i"tem itu
4i$3ea"ikan. P$"e" meu3akan akti7ita" yan1 meu!ah input menja4i output,
"e4an1kan output meu3akan ha"il $3ea"i.
Pen1etian menuut Ma"hall B. R$mney6 Paul J$hn Stein!at 8((< * 8
a4alah *
Si"tem a4alah meu3akan an1kaian 4ai 4ua atu le!ih k$m3$nen ; k$m3$nen
yan1 "alin1 !ehu!un1an6 yan1 !einteak"i untuk men2a3ai "uatu tujuan. Dai
3en1etian te"e!ut 4a3at 4iam!il "uatu ke"im3ulan !ah5a "i"tem a4alah
kum3ulan k$m3$nen yan1 !einteak"i mem!entuk "atu ke"atuan 4an keutuhanyan1 k$m3lek 4i4alam k$m3lek tetentu untuk men2a3ai tujuan umum.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
14/51
Se"uatu 4a3at 4i"e!ut "e!a1ai "i"tem a3a!ila memenuhi 4ua "yaat6
3etama a4alah memiliki !a1ian ; !a1ian yan1 "alin1 !einteak"i 4en1an
mak"u4 untuk men2a3ai tujuan tetentu. Ba1ian ; !a1ian itu 4i"e!ut "u!"i"tem
atau a4a yan1 menye!utkan "e!a1ai 3$"e4u. A1a "i"tem 4a3at !ejalan
4en1an !aik maka "u! "u!"i"tem atau 3$"e4u ; 3$"e4u itu hau" "alin1 !einteak"i antaa "atu 4en1an yan1 lainnya.
Syaat ke4ua !ah5a a4anya "uatu "i"tem hau" memiliki ti1a un"u yaitu
input, 3$"e"6 4an uotput. In3ut meu3akan 3en11eak atau 3em!ei tena1a 3a4a
"aat "i"tem 4i$3ea"ikan. P$"e" meu3akan 3en11eak yan1 meu!ah in3ut
menja4i $ut3ut6 "e4an1kan $ut3ut meu3akan ha"il $3ea"i.
2.1.1 S#te$ ak!ntan#
Menuut Mulya4i 8((% * 9 men4e#ini"ikan *
Si"tem akuntan"i a4alah $1ani"a"i #$muli6 2atatan 4an la3$an yan14ik$$4ina"i "e4emikian u3a untuk menye4iakan in#$ma"i yan1 4i!utuhkan
$leh manajemen untuk memu4ahkan 3en1el$laan 3eu"ahaan. Dai 4e#ini"i
"i"tem akuntan"i te"e!ut6 un"u "uatu "i"tem akuntan"i 3$k$k a4alah #$muli6
2atatan yan1 te4ii 4ai junal6 !uku !e"a 4an !uku 3em!antu6 "eta la3$an.
2.1.2 T!j!an S#te$ Ak!ntan#
Menuut Mulya4i 8((% * %C tujuan 4ai 3enyu"unan Si"tem Akuntan"i
a4alah *
%. Menye4iakan in#$ma"i !a1i 3en1el$la ke1iatan u"aha !au.
8. Mem3e!aiki in#$ma"i yan1 4iha"ilkan $leh "i"tem yan1 "u4ah a4a !aik
men1enai mutu6 kete3atan 3enyajian mau3un "tuktu in#$ma"inya.
9. Mem3e!aiki 3en1en4alian akuntan"i 4an 3en1e2ekan inten6 yaitu untuk
mem3e!aiki tin1kat kena4alan reliability) in#$ma"i akuntan"i 4an untuk
menye4iakan 2atatan len1ka3 men1enai 3etan11un1 ja5a!an 4an 3elin4un1an
kekayaan 3eu"ahaan.
Si"tem akuntan"i hen4aknya 4iaahkan 3a4a keti1a a"3ek 4iata" a1a
"i"tem !ejalan 4en1an !aik.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
15/51
2.1.& K%ne Daar Pe$'el#an
Menuut Bay Ren4e 8((: * &%& a4alah *
Pem!elian !eati 3e$lehan !aan1 4an ja"a. Tujuan 3em!elian a4alah *
%. Mem!antu i4enti#ika"i 3$4uk 4an ja"a yan1 4a3at 4i3e$leh "e2aa ek"tenal.
8. Men1em!an1kan6 men1e7alua"i6 4an menentukan supplier 6 ha1a 4an
3en1iiman yan1 te!aik !a1i !aan1 4an ja"a te"e!ut.
Si"tem 3em!elian !aan1 tekait 4en1an 3e"e4iaan !aan16 kaena "etia3
teja4i 3em!elian akan menam!ah jumlah 3e"e4iaan !aan1 4i 1u4an1.
Pelak"anaan mekani"men "i"tem ti4ak "elalu "ama6 hal ini 4i3en1auhi 4ai jeni"
3eu"ahaan 4an !e1eak 4alam !i4an1 tetentu. Be!ea3a yan1 hau"
4i3ehatikan 4alam "i"tem 3em!elian6 yaitu in#$ma"i yan1 4i3elukan $leh
3eu"ahaan khu"unya manajemen6 4$kumen+4$kumen yan1 4i1unakan6 !a1ianyan1 tekait6 jain1an 3$"e4u yan1 mem!entuk "i"tem akuntan"i 3em!elian
"eta "i"tem 3en1en4alian intennya. Jika "uatu "i"tem 3em!elian 4ilakukan
"e"uai 4en1an 3$"e4u yan1 telah 4itea3kan6 maka 3elak"anaan keja 3a4a
!a1ian yan1 tekait akan te2a3ai "e"uai 4en1an yan1 4ihaa3kan.
Pengert#an S#te$ Ak!ntan# Pe$'el#an /M!l0a"# 21 3 2445
Si"tem akuntan"i 3em!elian meu3akan !a1ian 4ai "i"tem akuntan"i
yan1 4ian2an1 4an 4i1unakan 4alam 3eu"ahaan untuk 3en1a4aan !aan1 yan1
4i3elukan $leh manajemen.
Tan"ak"i 3em!elian !aik yan1 4i"elen11aakan 4alam manual system
mau3un yan1 4i"elen11aakan 4alam lin1kun1an 3en1$lahan 4ata elekt$nik
4a3at 4i1$l$n1kan menja4i 4ua yaitu *
Pem!elian l$kal a4alah 3em!elian 4ai 3ema"$k 4alam ne1ei6 "e4an1kan
3em!elian im3$ a4alah 3em!elian 4ai 3ema"$k lua ne1ei.
Pelak"anaan mekani"me "i"tem 3em!elian 4i tia3+tia3 3eu"ahaan !e!e4a 4an
ti4ak "elalu "ama6 hal te"e!ut te1antun1 4ai !e"a ke2ilnya 3eu"ahaan 4an
!entuk 4ai 3eu"ahaan.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
16/51
2.2 In,%r$a# 0ang "#erl!kan %le+ $anaje$en
In#$ma"i keuan1an 4alam "uatu 3eu"ahaan "an1atlah 3entin1 4an
4i!utuhkan $leh !e!a1ai 3ihak teutama $leh manajemen "e!a1ai "alah "atu
3ihak inten 3eu"ahaan yan1 !eke3entin1an 4alam hal te"e!ut 1unamen1am!il ke3utu"an 4an ke!ijakan untuk lan1kah yan1 "elanjutnya. Untuk
men1etahui ke1iatan "i"tem 3em!elian te"e!ut6 manajemen mem!utuhkan
in#$ma"i "e3eti yan1 4ikemukakan $leh Mulya4i 8((% * 9(9 yaitu *
%. Jeni" 3e"e4iaan yan1 telah men2a3ai titik 3eme"anan kem!ali reorderpoint)
8. O4e 3em!elian yan1 telah 4ikiim ke3a4a 3ema"$k
9. O4e 3em!elian yan1 telah 4i3enuhi $leh 3ema"$k
&. T$tal "al4$ utan1 4a1an1 3a4a tan11al tetentu
:. Sal4$ utan1 4a1an1 ke3a4a 3ema"$k tetentu
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
17/51
&. Bag#an ak!ntan#
'un1"i akuntan"i yan1 teakit 4alam tan"ak"i 3em!elian a4alah #un1"i
3en2atat utan1 yan1 !etan11un1 ja5a! ata" 3en2atatan tan"ak"i 3em!elian ke
4alam e1i"te !ukti ka" kelua 4an ju1a untuk menyelen11aakan a"i34$kumen "um!e !ukti ka" kelua yan1 !e#un1"i 2atatan utan1 4an #un1"i
3en2atat 3e"e4iaan !etan11un1 ja5a! ata" 3en2atatan ha1a 3$k$k
3e"e4iaan yan1 4i!eli ke 4alam katu 3e"e4iaan. Den1an kata lain #un1"i ini
!etan11un1 ja5a! ata" 3en2atatan utan1 4an 3en2atatan 3e"e4iaan.
2.( D%k!$en 6ang "#g!nakan
Tan"ak"i 3eu"ahaan meu3akan 3en11eak "i"tem akuntan"i. Tan3a
tan"ak"i 3eu"ahaan6 !eat "i"tem akuntan"i keuan1an nantinya ti4ak memiliki
in3ut6 4an !eati 3ula 3$"e"in1 "i"tem ti4ak !ejalan lan2a. Setia3 tan"ak"i 3a"ti memelukan "e!uah 4$kumen yan1 4i1unakan "e!a1ai !ukti iil. Saat ini6
4$kumen ti4ak hanya !e!entuk keta"6 melainkan ju1a !e!entuk keta" hard
copy).
Menuut Mulya4i 8((% * 9(9 =D$kumen a4alah $!yek #i"ik 4imana
tan"ak"i 4ima"ukkan 4an 4iikhti"akan?. D$kumen yan1 4i1unakan 4alam
"i"tem akuntan"i 3em!elian a4alah "e!a1ai !eikut *
%. S!rat *r"er Pe$'el#an
D$kumen ini meu3akan #$muli yan1 4ii"i $leh !a1ian 1u4an1 atau
!a1ian 3emakai !aan1 untuk meminta !a1ian 3u2ha"in1 3em!elian
melakukan 3em!elian !aan1 4en1an jeni"6 jumlah6 4an mutu "e3eti yan1
te"e!ut 4i4alam "uat te"e!ut. Suat 3eme"anan 3em!elian ini !ia"anya 4i!uat
4ua lem!a untuk "etia3 3emintaan6 "atu lem!a untuk !a1ian 3u2ha"in16 4an
tem!u"annya untuk ai"3 !a1ian yan1 meminta !aan1. Lihat 2$nt$h "uat
3emintaan 3em!elian 3a4a 1am!a.
8. S!rat Per$#ntaan Pena7aran Harga
D$kumen ini 4i1unakan untuk meminta 3ena5aan ha1a !a1i !aan1
yan1 3en1a4aannya ti4ak !e"i#at !eulan1 kali teja4i6 yan1 menyan1kut jumlah u3iah 3em!elian !e"a.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
18/51
9. Suat O4e Pem!elian
D$kumen ini 4i1unakan untuk meme"an !aan1 ke3a4a "u33lie yan1
telah 4i3ilih. D$kumen ini te4ii 4ai !e!a1ai tem!u"an 4en1an #un1"i "e!a1ai
!eikut *
a Suat O4e Pem!elian
D$kumen ini meu3akan lem!a 3etama "uat $4e 3em!elian
yan14ikiimkan ke3a4a "u33lie "e!a1ai $4e e"mi yan1 4ikeluakan $leh
3eu"ahaan.
! Tem!u"an Pen1akuan Oleh Su33lie
Tem!u"an "uat $4e 3em!elian ini 4ikimkan ke3a4a "u33lie6
4imintakan tan4a tan1an 4ai "u33lie 4an 4ikiim kem!ali ke 3eu"ahaan
"e!a1ai !ukti telah 4iteima 4an 4i"etujuinya $4e 3em!elian6 "etake"an11u3an "u33lie memenuhi janji 3en1iiman !aan1 "e3eti te"e!ut 4alam
4$kumen te"e!ut.
2 Tem!u"an Ba1ian Unit Peminta Baan1
Tem!u"an ini 4ikimkan ke3a4a #un1"i yan1 meminta 3em!elian !ah5a
!aan1 yan1 4iminatinya telah 4i3e"an.
4 A"i3 Tan11al Peneimaan
Tem!u"an "uat $4e 3em!elian ini 4i"im3an $leh #un1"i 3em!elian
menuut tan11al 3eneimaan !aan1 yan1 4ihaa3kan6 "e!a1ai 4a"a untuk
men1a4akan tin4akan 3enyeli4ikan jika !aan1 ti4ak 4atan1 3a4a 5aktu yan1
telah 4i3e"an.
e A"i3 Su33lie
Tem!u"an "uat $4e 3em!elian ini 4i"im3an $leh #un1"i 3em!elian
menuut nama "u33lie6 "e!a1ai 4a"a untuk men2ai in#$ma"i men1enai
"u33lie.
# Tem!u"an 'un1"i PeneimaanTem!u"an "uat $4e 3em!elian ini 4ikiim ke #un1"i 3eneimaan
"e!a1ai $t$i"a"i untuk meneima !aan1 yan1 "ejeni"6 "3e"i#ika"i6 mutu6
kuantita"6 4an "u33lienya "e3eti yan1 te2antum 4alam 4$kumen te"e!ut.
1 Tem!u"an 'un1"i Akuntan"i
Tem!u"an "uat $4e 3em!elian ini 4ikiim ke #un1"i akuntan"i "e!a1ai
"alah "atu 4a"a untuk men2atat ke5aji!an yan1 tim!ul 4ai tan"ak"i
3em!elian.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
19/51
&. La%ran Pener#$aan Barang
D$kumen ini 4i!uat $leh #un1"i 3eneimaan untuk menunjukan
!ah5a!aan1 yan1 telah 4iteima 4ai "u33lie telah memenuhi jeni"6
"3e"i#ika"i6mutu6 4an kuantita" "e3eti yan1 te2antum 4alam "uat $4e
3em!elian.
:. S!rat Per!'a+an *r"er Pe$'el#an
D$kumen ini ka4an1kala 4i3elukan untuk 4ilakukan 3eu!ahan teha4a3
i"i "uat $4e 3em!elian yan1 "e!elumnya telah 4ite!itkan. Peu!ahan te"e!ut
4a3at !eu3a 3eu!ahan kuantita"6 ja45al 3enyeahan !aan16 "3e"i#ika"i6
3en11antian "u!"titu"i atau hal lain yan1 !e"an1kutan 4en1an 3eu!ahan
4e"ain atau !i"ni".
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
20/51
2.9 Bagan Al#r
Menuut Nu1$h$ 8((% * 9C !ah5a !a1an ali a4alah "uatu 4ia1am
"im!$l yan1 menam3ilkan alian 4ata 4an an1kaian taha3an $3ea"i 4alam
"uatu "i"tem. Ja4i6 !a1an ali meu3akan 4e"ki3"i !eu3a alian 4ata 4anan1kaian 4ai "i"tem akuntan"i.
Bag#an G!"ang
Gam!a 8.%
Si"tem Pem!elian Ke4it Mulya4i6 8((% * 98(
T
Kart! G!"ang
La. Peng#r#$an
Barang
5 <
N
SOP
6
2
1
SPP
2
Mem!uat
SPP
Mulai
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
21/51
Bag#an Pe$'el#an
Dar# Pe$a%k
Ke Pe$a%k
Dar# Pe$a%k
D#k#r#$ Ke Pe$a%k 8atatan3
SPP 3 S!rat Per$#ntaan Pe$'el#an
S*P 3 S!rat *r"er Pe$'el#an
SPPH 3 S!rat Per$#ntaan Pena7aran Harga
SPH 3 S!rat Pena7aran Harga
PH 3 Pena7aran Harga
Ga$'ar 2.2
S#te$ Pe$'el#an Kre"#t /Lanj!tan5 /M!l0a"# 21 3 &215
Bag#an Pener#$aan Bag#an Utang Bag#an Kart! Pere"#aan
722
Fakt!rLPBMembuat
SOPSPP
Men-atat
tanggal S*P
9 : ;Memeriksa
Faktur8Membuat
SPPH
SSPHFakt!rPH
SPH
SPPSPH
9
5
Membuat
PerbandinganHarga
4
3
2SOP
1
PH
5
2 43A
T
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
22/51
Mener#$a 'arangDar# e$a%k 0g
D#erta# !rat
Pengantar
D#k#r#$ ke 'ag#an Ar# G!"ang 'era$a '!kt# Dengan 'arang ka 6ang 'el!$
"#
Ka Ga$'ar 2.2 'a0ar S#te$ Pe$'el#an Kre"#t /Lanj!tan5 /M!l0a"# 213&225
Bag#an H!tang
108 91
1
FakturSOP LPBS% 1 Surat
pengan
tar
Bukti Kas
Keluar 2
Membandingkan aktur
dari Pemas!k "e S!#Me$er#ka Barang 6ang
D#k#r#$
Membuat Bukti
Kas Keluar
$%egister Bukti
KasMe$'!at La%ran
Pener#$aan
Faktur
LPB 1
SOP 4S*P
S*P &3
2&
B!kt# Ka 1
kel!ar
2
NLa%ran 1
Pener#$aan
Barang
TReg#ter B!kt# Ka
Kel!ar 10
44
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
23/51
Dar# Bag#an Pe$'el#an
Ga$'ar 2.&
Pr%e"!r Pen-atatan Utang /M!l0a"# 21 3 &2&5
81
Faktur
B&F"PP!
BKK 2Surat
Order %egister
Bukti kas
keluar
BKK
1Bart'(
transer
!rm
Mengisi bart'(!rm transer
"P
2
Bukti kas
keluar
Mengisi bart'(
!rm transer
Mengisi bart'(!rm transer
&
&
21
43762
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
24/51
Ke 'ag#an ka
Ga$'ar 2.&
Pr%e"!r Pen-atatan Utang /Lanj!tan5 /M!l0a"# 21 3 &2&5
*erat%r K%$!ter
BKK )!ntr!l
&!tal
Penyim3anan
$nt$l T$tal
BKK
1BKK
1Bat'(
&ranse
r F!rm
%egister
)ekBat-+
Tran,er
F%r$
"#%egisterBukti Kas
Keluar
!at$%
&rans'er F(rm
8ek
Ter$#nal
Bat-+ In!t
8%ntr%l T%tal
L%g
*rsi#
&ransaksi
Pembelian
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
25/51
Ga$'ar 2.& Pr%e"!r Pen-atan !tang /Lanj!tan5 /M!l0a"# 213 &2)52.; S#te$ Pengen"al#an Intern
Ba'a +
S!rtasi
*rsi# ,nduk
-tang
.-#dated/
)
Ar# Tranak#
Pe$'el#an
)!ntr!l
&!tal
*rsi# Bkk ang
*kan "ibaar
Penim#anan + )!ntr!l
&!tal
RUN 1
S%rt :
%un 4
Membuat
)ek "an
Ar# Tranak#
Pe$'el#an
*rsi# ,nduk
-tang
.-#dated/
*rsi# ,nduk
Persediaan%un 2
Membuat %eg
BKK + -#date
*rsi# ,nduk
*rsi# ,nduk
-tang
.-#dated/
*rsi# ,nduk
Pembelian
.-#dated/
*rsi# ,nduk
-tang
.-#dated/
%egister
)ek
)!ntr!l
&!tal
%*
2)K
1
Penim#anan
+ )!ntr!lReg#ter B!k!
Ka Kel!ar
<;
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
26/51
2.;.1 Pengert#an Pengen"al#an Intern
Menuut Mulya4i 8((% * %
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
27/51
Menuut Nu1$h$ -i4jajant$ 8((% * %F tujuan "i"tem 3en1en4alian
inten *
%. men1amankan akti7a 3eu"ahaan
8. Men1e2ek ke2ematan 4an ketelitian 4ata akuntan"i
9. Menin1katkan e#i"ien"i
&. Men4$$n1 a1a ke!ijakan manajemen 4i3atuhi $leh "e1ena3 jajaan
$1ani"a"i
Se4an1kan menuut Mulya4i 8((% * %
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
28/51
Be4a"akan 3en1etian tentan1 3en1en4alian inten 4iata" te4a3at
un"u+un"u yan1 !ekaitan 4en1an 3en1en4alian inten 4alam "i"tem 3em!elian
Mulya4i6 8((% * 9%% *
%. Stuktu $1ani"a"i yan1 memi"ahkan tan11un1 ja5a! #un1"i$nal "e2aa te1a"
4iantaanya *
A. 'un1"i 3em!elian hau" te3i"ah 4ai #un1"i 3eneimaan.
Pemi"ahan ke4ua #un1"i ini 4imak"u4kan untuk men2i3takan 3en1e2ekan
inten 4alam 3elak"anaan tan"ak"i 3em!elian. Dalam tan"ak"i 3em!elian6
#un1"i 3em!elian !eke5aji!an untuk men4a3atkan 3enjual yan1 4a3at
4i3e2aya "e!a1ai 3ema"$k !aan1 yan1 4i3elukan $leh 3eu"ahaan. Pemi"ahanke4ua #un1"i ini akan men1uan1i i"ik$ 4iteimanya !aan1 yan1 *
+ ti4ak 4i3e"an $leh 3eu"ahaan.
+ Jeni"6 "3e"i#ika"i6 kuantita"6 4an mutu !aan1nya ti4ak "e"uai 4en1an yan1
4i3e"an $leh 3eu"ahaan.
+ Ti4ak "e"uai 4en1an 5aktu yan1 4itentukan 4alam "uat $4e 3em!elian.
B. 'un1"i 3em!elian hau" te3i"ah 4ai #un1"i akuntan"i
Dalam "i"tem akuntana"i 3em!elian6 #un1"i akuntan"i yan1 melak"anakan
3en2atatan utan1 4an 3e"e4iaan !aan1 hau" 4i3i"ahkan 4ai #un1"i $3ea"i
yan1 melak"anakan tan"ak"i 3em!elian. 'un1"i 3em!elian !ea4a 4i tan1an
Ba1ian Pem!elian yan1 !ea4a lan1"un1 4i !a5ah Diektu Utama6 "e4an1kan
#un1"i akuntan"i !ea4a 4i tan1an Ba1ian Utan1 4an Ba1ian Katu Pe"e4iaan.
/al ini 4imak"u4kan untuk menja1a kekayaan 3eu"ahaan 4an menjamin
ketelitian 4an kean4alan 4ata akuntan"i.
. 'un1"i 3eneimaan hau" 4ilak"anakan $leh #un1"i 1u4an1.
'un1"i 3eneimaan meu3akan #un1"i $3ea"i yan1 !etan11un1 ja5a!
ata" 3eneimaan atau 3en$lakan !aan1 yan1 4iteima 3ema"$k.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
29/51
8. Ot$i"a"i 4an 3$"e4u 3en2atatan yan1 mem!eikan 3elin4un1an yan1
2uku3 te4a3at kekayaan6 utan16 3en4a3atan 4an !iaya 4iantaanya *
A. Suat 3emintaan 3em!elian 4i$t$i"a"i $leh #un1"i 1u4an16 untuk !aan1
yan1 4i"im3an 4alam 1u4an1 atau #un1"i 3emakai !aan16 untuk !aan1 yan1lan1"un1 3akai.
B. Suat $4e 3em!elian 4i$t$i"a"i $leh #un1"i 3em!elian atau 3eja!at yan1
le!ih tin11i.
. La3$an 3eneimaan !aan1 4i$t$i"a"i $leh #un1"i 3eneimaan !aan1
D. Bukti ka" kelua 4i$t$i"a"i $leh #un1"i akuntan"i atau 3eja!at yan1 le!ih
tin11i.
E. Pen2atatan teja4inya utan1 4i4a"aka!n 3a4a !ukti ka" kelua yan1
4i4ukun1 4en1an "uat $4e 3em!elian6 la3$an 3eneimaan !aan1 4an #aktu
4ai supplier.
'. Pen2atatan ke4alam katu utan1 4an e1i"te !ukti ka" kelua voucher
register) 4i$t$i"a"i $leh #un1"i akuntan"i.
9. Paktek yan1 "ehat 4alam 3elak"anaan tu1a" 4an #u1"i ma"in1+ma"in1 unit
$1ani"a"i *
A. Suat 3emintaan 3em!elian !en$m$ uut 7etak 4an 3emakaiannya
4i3etan11un ja5a!kan $leh #un1"i 1u4an1.
B. Suat $4e 3em!elian !en$m$ uut 2etak 4an 3emakaiannya 4i3etan11un1
ja5a!kan $leh #un1"i 3em!elian.
. La3$an 3eneimaan !aan1 !en$m$ uut 2etak 4an 3emakaiannya
4i3etan11un1 ja5a!kan $leh #un1"i 3eneimaan.
D. Supplier 4i3ilih !e4a"akan ja5a!an 3ena5aan ha1a !e"ain1 4ai
!e!a1ai supplier.
E. Baan1 hanya 4i3eik"a 4an 4iteima $leh #un1"i 3eneimaan jika #un1"i ini
telah meneima tem!u"an "uat $4e 3em!elian 4ai #un1"i 3em!elian.
'. 'un1"i 3eneimaan melakukan 3emeik"aan !aan1 yan1 4iteima 4ai
supplier 4en1an 2aa men1hitun1 4an men1in"3ek"i !aan1 te"e!ut 4anmem!an4in1kan 4en1an tem!u"an "uat $4e 3em!elian.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
30/51
G. Te4a3at 3en1e2ekan teha4a3 ha1a6 "yaat 3em!elian 4an ketelitian 4alam
#aktu 4ai supplier "e!elum #aktu te"e!ut 4i3$"e" untuk 4i!aya.
/. atatan yan1 !e#un1"i "e!a1ai !uku 3em!antu utan1 "e2aa 3ei$4ik4iek$n"ilia"i 4en1an ekenin1 k$nt$l utan1 4alam !uku !e"a.
I. Pem!ayaan #aktu 4ai supplier 4ilakukan "e"uai 4en1an "yaat 3em!ayaan
1una men2e1ah hilan1nya ke"em3atan untuk mem3e$leh 3$t$n1an tunai.
J. Bukti ka" kelua !e"eta 4$kumen 3en4ukun1 4i2a3 =LUNAS? $leh #un1"i
3en1eluaan ka" "etelah 2ek 4ikiimkan ke3a4a supplier.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
31/51
BAB III
GAMBARAN SUB6EK PENELITIAN
&.1 Ga$'aran U$!$ Per!a+aan
&.1.1 Sejara+ Per!a+aan
PT. STARS INTERNASIONAL 4i4iikan 3a4a tan11al tahun 8F Mei
8((% yan1 4i4iikan !e"ama 4ai 4ela3an $an1 yan1 telah !e3en1alaman 4an
"e!elumnya 3enah !ekeja 4i "e!uah 3eu"ahaan etail "e3atu tenama yaitu PT.
Se3atu Bata. Ke4ela3an $an1 te"e!ut mem3unyai 3$"i"i yan1 2uku3
menjanjikan "elama !ekeja 4i PT. Se3atu Bata6 yaitu ti1a $an1 menja!at
"e!a1ai Di"tik Mana1e6 4ua $an1 menja!at "e!a1ai Aea Mana1e6 4an ti1a
$an1 la1i menja!at "e!a1ai Ban2h Mana1e. Selama 3ejalanan kainya6
meeka le!ih !anyak !e1elut 4i !i4an1 3ema"aan etail. Menya4ai !ah5a
3a4a akhi ma"a tu1a"nya6 meeka memiliki kemam3uan yan1 2uku3 3$ten"ial
untuk !e!i"ni" etail "e3atu "e2aa man4ii6 maka "e2aa e"mi meeka
men1un4ukan 4ii 4en1an !aik 4ai PT. Se3atu Bata 4an 4en1an !e!ekal
kemam3uan yan1 telah meeka miliki "elama 8: tahun !ekeja 4i PT. Se3atu
Bata meeka "e3akat untuk !e"ama+"ama men4iikan "e!uah !a4an u"aha yan1
!e1eak 4i !i4an1 ala" kaki. Pa4a a5al 3ekem!an1annya6 PT. STARS
INTERNASIONAL hanya te4ii 4ai 9( unit t$k$ "e3atu yan1 ma"ih te"e!a
4i 5ilayah Jakata Timu 4en1an kant$ 3u"at !ea4a 4i Ra5aman1un. Baan1+ !aan1 yan1 4ijual 4i4a3at 4an 4i3e"an 4ai !e!ea3a 3en1ajin l$kal 4an
!e!ea3a 3a!ik "e3atu 4i Sua!aya "e3eti A4ile" 4an Ne5 Ea.
Sejalan 4en1an 3ekem!an1an 4unia u"aha yan1 "emakin 3e"at. PT.
STARS 3un 3enah men1alami jatuh !an1un 4alam mem!an1un u"ahanya. Pa4a
a5al tahun 8((9 jumlah t$k$ yan1 4imiliki telah men2a3ai
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
32/51
&.1.2 =## M## PT. STARS INTERNASI*NAL Jakarta
Dalam 3ekem!an1an u"ahanya6 "etia3 3eu"ahaan hau" memiliki 7i"i
4an mi"i yan1 4ija4ikan 3e4$man !a1i 3eu"ahaan 4alam melakukan ke1iatan
u"ahanya a1a 4a3at !ejalan 4en1an !aik "e"uai 3e4$man yan1 a4a.
A4a3un 7i"i 4an mi"i PT. STARS INTERNASIONAL yaitu *
=## "ar# PT. STARS INTERNASI*NAL Jakarta
0i"i 3eu"ahaan a4alah menja4i Peu"ahaan Da1an1 (Trading Company)
yan1 K$m3etiti#6 Bekualita"6 Bek$m3eten"i "eta men1ua"ai "um!e 4an
Jain1an Pema"aan 4i Dalam 4an Lua Ne1ei.
M## "ar# PT. STARS INTERNASI*NAL JakartaA4a3un mi"i 3eu"ahaan 4iantaa lain *
a. Melak"anakan tan"ak"i 3e4a1an1an l$kal mau3un linta" ne1aa.
!. Memenuhi haa3an "eluuh staeholders
2. Mem!eikan layanan yan1 len1ka3 4an k$m3etiti# ke3a4a 3elan11an.
4. Melakukan 3e4a1an1an umum yan1 menan1ani 3$4uk ala" kaki 4en1an
kualita" yan1 !aik
&.1.& T!j!an Per!a+aan
Pa4a umumnya tujuan 3eu"ahaan 4a3at 4i!e4akan menja4i 4ua yaitu *
%. Tujuan Jan1ka Pen4ek
A4alah tujuan yan1 telah 4iteta3kan 4an 4ien2anakan atau meu3akan
lan1kah+lan1kah yan1 4item3uh $leh 3eu"ahaan 4i4alam ke1iatan
$3ea"i$nalnya 1una memenuhi a3a yan1 telah 4ikehen4aki $leh 3eu"ahaan
4i4alam ke1iatan $3ea"i$nalnya 1una memenuhi a3a yan1 telah 4ikehen4aki
$leh 3eu"ahaan akan mem!eikan "uatu man#aat "eta haa3an 4emi
kelan1"un1an hi4u3 3eu"ahaan. A4a3un tujuan jan1ka 3en4ek 3eu"ahaana4alah *
a. Menin1katkan 7$lume 3enjualan
!. Mem3elua" 4aeah 3ema"aan
2. Men4a3atkan keuntun1an atau la!a yan1 mak"imal
8. Tujuan jan1ka 3anjan1 a4alah *
a. Men1em!an1kan u"aha 3eu"ahaan atau melakukan ek"3an"i
!. Menin1katkan ke"ejahteaan kaya5an
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
33/51
&.2 Str!kt!r *rgan#a#
Untuk men2a3ai tujuan 3eu"ahaan yan1 telah 4iteta3kan 4i3elukan
a4anya 3em!a1ian tu1a"6 tan11un1 ja5a! 4an 5e5enan1 "e"uai 4en1an
kemam3uan ma"in1ma"in1 an11$ta. Oleh kaenanya 4alam 3enyem3unaan$1ani"a"i PT.STARS INTERNASIONAL melakukan e"tuktui"a"i $1ani"a"i
"e2aa !etaha3 untuk men1ha"ilkan ke1iatan $1ani"a"i yan1 #lek"i!el 4an
4inami" "ehin11a mam3u men1ha4a3i 4an menye"uaikan 4en1an "itua"i 4an
k$n4i"i yan1 "elalu !eu!ah.
Stuktu $1ani"a"i a4alah "uatu kean1ka atau alu yan1
men1i4enti#ika"ikan hu!un1an antaa ja!atan+ja!atan itu "en4ii mau3un antaa
!i4an1 keja yan1 "atu 4en1an yan1 lain6 "ehin11a ke4u4ukan6 5e5enan16 4an
tan11un1 ja5a! ma"in1+ma"in1 3ihak le!ih jela".
Ga$'ar &.1
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
34/51
STRUKTUR *RGANISASI
PT. STARS INTERNASI*NAL JAKARTA
S!$'er 3 Intern Per!a+aan /"#%la+5
Job Description :
%. Diektu Utama
a. Memim3in 3eu"ahaan 4en1an mene!itkan ke!ijakan+ke!ijakan 3eu"ahaan
!. Memilih6 meneta3kan6 men1a5a"i tu1a" 4ai kaya5an 4an ke3ala !a1ian
manaje
2. Menyam3aikan la3$an ke3a4a 3eme1an1 "aham ata" kineja 3eu"ahaan
4. Me5akili 3eu"ahaan ata" nama 3e"e$an untuk melakukan !i"ni" 4en1an
3eu"ahaan lain
e. Me5akili 3eu"ahaan 4alam 3ekaa 3en1a4ilan8. Diektu $nt$llin1 Au4itin1
Diektu Utama
"irektur
)!ntr!lling
+ *uditing
"irektur
O#erasi!n
al
"irektur
%"
"irektur
Keuangan
"irektur
"istribusi
"irektur
"P
"irektur
%en!asi +
Peraatan &!k!
Manager
"PManager
6udan
Manager
Keuan a*SM
Sta7 "PSta7
6udanKasir
Su#eris!
Sta7
*'!untinSta7
%en!asi
Manager
(ealt( +
,nsuran'e
A!"#t%r
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
35/51
a. Men1a5a"i 4an melin4un1i a""et 3eu"ahaan
!. Menyu"un 3een2anaan "t$2k $3name 3a4a t$k$+t$k$ yan1 akan 4i au4it $leh
au4it$
9. Au4it$
a. Se2aa !ekala melakukan 3emeik"aan "t$2k $3name 3a4a t$k$+t$k$
&. Diektu O3ea"i$nal
a. Meneta3kan ta1et 3enjualan haian "elama "atu 3ei$4e 3a4a "etia3 t$k$
!. Betan11un1 ja5a! ke3a4a Diektu Utama ata" k$n4i"i 4i "etia3 t$k$
2. Menilai atau men1uku kineja "etia3 t$k$ 4alam 3enjualan "etia3 t$k$
4. Men1a5a"i kineja "etia3 t$k$
:. ASM Aea Sale" Mana1e
a. Betan11un1 ja5a! ke3a4a Diektu O3ea"i$nal ata" k$n4i"i 4i "etia3 t$k$
!. Men1a5a"i "etia3 t$k$ yan1 tema"uk 4i 4alam 5ilayahnya "etia3 3ei$4e
2. Mem!eikan 3en1aahan ke3a4a "etia3 St$e Su3e7i"$
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
36/51
a. Betan11un1 ja5a! ke3a4a ASM 4an Diektu O3ea"i$nal ata" t$k$ yan1
4i!a5ahi
!. Mam3u mem!an1un tim keja yan1 "$li4 1una menin1katkan 3enjualan
2. Mem3en1auhi6 men1aahkan6 meyakinkan 4an men11eakkan 3aa 3e1a5ainya untuk !i"a !ekeja "ama 4en1an !aik.
). Diektu /RD
a. Meekut 3e1a5ai !au
!. Men1k$$4ina"ikan 3eumu"an "i"tem 3en1a4aan6 3enem3atan6 4an
3en1em!an1an 3e1a5ai
2. Betan11un1 ja5a! ke3a4a De5an Diek"i ata" 3en1aahan 4an 3en1a5a"an
ata" 3en1a4aan tena1a keja4. Behu!un1an 4en1an 3ihak lua 4alam hal ketena1a kejaan
F. Mana1e /ealth In"uan2e
a. Men1atu a"uan"i ji5a 3e1a5ai 4an tunjan1an ke"ehatan 3aa 3e1a5ai
!. Betan11un1 ja5a! "t$2k yan1 a4a 4i t$k$ meli3uti a"uan"i ke!akaan 4an
a"uan"i 3en2uian.
C. Diektu Keuan1an
a. Menyu"un en2ana 3enyu"unan keuan1an 3eu"ahaan yan1 akan 4i"eahkan
ke3a4a "ta## a22$untin1
!. Behu!un1an 4en1an 3ihak !ank 4alam hal yan1 !ekaitan 4en1an la3$an
keuan1an 3eu"ahaan
%(. Mana1e Keuan1an
a. Menyu"un la3$an la!a u1i 3eu"ahaan "etia3 akhi 3ei$4e
!. Menyu"un nea2a 3eu"ahaan "etia3 akhi 3ei$4e
%%. Ka"i
a. Melakukan 3em!ayaan ata" "etia3 ta1ihan 4ai "u33lie
!. Mem!aya 1aji kaya5an 1u4an1 4an kaya5an haian teta3 lainnya
%8. Sta## A22$untin1
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
37/51
a. Mem!antu mana1e keuan1an menyu"un la3$an keuan1an 3eu"ahaan
!. Memeik"a 4ata keuan1an 3eu"ahaan "ehai+hai
%9. Diektu 4i"ti!u"i
a. Men1k$$4ini "ta## 1u4an1 4alam hal 3eneimaan 4an 3en1iiman !aan1
!. Behu!un1an 4en1an 3ihak ek"3e4i"i tekait 4en1an 3$"e" 3en1iiman
!aan1
%&. Mana1e 1u4an1
a. Men1atu 3en1iiman !aan1 ke t$k$+t$k$
!. Men1atu 3eneimaan !aan1 4ai "u33lie
%:. Sta## Gu4an1
a. Men1atu !aan1 yan1 akan 4ikiimkan ke "etia3 t$k$+t$k$ "e"uai 3eintah
mana1e 1u4an1
!. Mea3ikan !aan1+!aan1 4i 1u4an1 "e"uai 4en1an uutannya
%
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
38/51
a. Menyu"un 3em!$$n1 yan1 akan meen$7a"i t$k$
!. Men1a5a"i t$k$ 3a4a "aat t$k$ 4i en$7a"i.
&.& Pr%,#l Per!a+aan
PT. STARS INTERNASIONAL meu3akan 3eu"ahaan yan1 "e4an1
!ekem!an1 yan1 !e1eak 4i!i4an1 etail "e3atu6 "an4al 4an a2e2$ie"nya
"e3eti ka$" kaki 4an tali "e3atu. PT. STARS INTERNASIONAL 4i4iikan 3a4a
tan11al 8F Mei 8((% yan1 4i4iikan $leh 4ela3an $an1 yan1 telah
!e3en1alaman 4an "e!elumnya 3enah !ekeja 4ai "e!uah 3eu"ahaan etail
"e3atu tenama 4an !ekant$ 3u"at 4i Jakata Timu. Peu"ahaan ini 4i4iikan
kaena 4a"a ata" a4anya 3eluan1 !i"ni" 4i!i4an1 "e3atu 4an "an4al 4en1an
4i4ukun1 $leh 2uku3 !anyaknya u"aha home industry 3en1ajin "e3atu 4aiJa5a Timu . PT. STARS INTERNASIONAL mem!uka !e!ea3a t$k$ "e!a1ai
$utlet e2ean "e3atu 4an "an4al 4en1an k$n"e3 "e5a menye5a mau3un mem!eli
lan1"un1 $utlet te"e!ut. Pen1a4aan !aan1nya 4i4a3at 4ai ha"il 3$4uk"i 3aa
3en1ajin "e3atu 4an "an4al 4i Ja5a Timu. Oleh kaena itu6 te4a3at 4ua
"a"aan utama yan1 akan 4ijan1kau $leh 3eu"ahaan. Petama6 4a3at
menam3un1 emaja+emaja 3utu" "ek$lah 4en1an i5ayat 3en4i4ikan minimal
SLTA atau "e4eajat untuk 4ija4ikan 3amunia1a 4i t$k$+t$k$ Sta". Seiin1
4en1an !etam!ahnya jumlah t$k$ Sta"6 maka PT. STARS INTERNASIONAL
men1a4akan 3elatihan ke3a4a "etia3 3amunia1a a1a 4a3at 4ija4ikan
"u3e7i"$ 4i t$k$+t$k$ Sta". Ke4ua6 mem!antu 3ema"aan ha"il 3$4uk"i 3aa
3en1ajin "e3atu. Selama 3ejalanan kaienya6 telah 4iketahui !ah5a 3aa
3en1ajin te"e!ut memiliki kemam3uan khu"u" 4i!i4an1 3$4uk"i "e3atu 4an
"an4al akan teta3i ti4ak men1ua"ai teknik menjualnya. Dalam hal ini6 PT.
STARS INTERNASIONAL !e3ean untuk menyalukan ha"il 3$4uk"i 3aa
3en1ajin te"e!ut 4en1an m$4el6 kuantita"6 4an meek yan1 4itentukan $leh
3eu"ahaan.
Den1an tin11inya ke!utuhan k$n"umen yan1 4iiin1i 4en1an
3ekem!an1an aman yan1 3e"at6 PT. STARS INTERNASIONAL men2$!amenjual 3$4uk lain "e3eti 3akaian 4an ta" "ek$lah. Seman1at yan1 tin11i
4alam 3ejalanan 3anjan1 3eu"ahaan ini "aat hanya ma"ih meu3akan t$k$+
t$k$ ke2il menja4i 3eu"ahaan yan1 ma3an a4alah yan1 utama !a1i "emua yan1
a4a 4i4alamnya. Seiin1 4en1an !ekem!an1nya ke1iatan u"ahanya6 PT STARS
INTERNASIONAL yan1 !ekant$ 4i 4aeah Ra5aman1un Jakata Timu
kemu4ian 4i3in4ahkan 4i 4aeah Pa4eman1an Timu jakata utaa yan1
meu3akan "enta u"aha 4i Jakata6 4aeah ini ju1a 4ekat 4en1an l$ka"i "u33lie
"e3atu 4an "an4al 4an "aana tan"3$ta"inya 3un mu4ah 4ijan1kau. Sekita
tahun 8((& PT. STARS INTERNASIONAL men1alami 3ekem!an1an yan1
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
39/51
3e"at "am3ai "aat ini "ehin11a jumlah t$k$ !etam!ah hin11a 8
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
40/51
3eu"ahaan in4u"ti 4i In4$ne"ia. Daeah 3ema"aan 3$4uk PT. STARS
INTERNASIONAL te"e!a 4i "eluuh In4$ne"ia "am3ai 4i lua In4$ne"ia yaitu
Malay"ia "ehin11a PT. STARS INTERNASIONAL mem3unyai t$k$ hin11a
8
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
41/51
BAB I=
PEMBAHASAN MASALAH
Be4a"akan ha"il 3en1amatan 3a4a PT. Sta" Intena"i$nal6 maka kami
menjela"kan "e!a1ai !eikut *
(.1 S#te$ "an Pr%e"!r Pe$'el#an Pa"a PT. Star Interna#%nal S!ra'a0a
Pem!elian yan1 teja4i atau yan1 4ilakukan $leh PT. Sta" Intena"i$nal
a4alah %(( Pem!elian Ke4it6 4alam hal ini tan"ak"i 3em!elian 4alam
PT.Sta" Intena"i$nal ini 4itan4ai atau 4ia5ali 4ai a4anya 3emintaan 4ai
ma"in1+ma"in1 t$k$ untuk meminta !aan1 yan1 "u4ah ha!i" ke3a4a #un1"i
1u4an1 yan1 kemu4ian #un1"i 1u4an1 men1e2ek 3e"e4iaan !aan1 te"e!ut
melalui 4ata 3e"e4iaan yan1 a4a 4i4alam k$m3ute 4an jika 3e"e4iaan telah
men2a3ai !ata" minimum maka "e2aa $t$mati" #un1"i 3em!elian akanmem!uat "uat 3emintaan 3em!elian !aan1 yan1 akan 4i$t$i"a"i $leh ke3ala
!a1ian 3em!elian kemu4ian
akan 4ilakukan 3eme"anan ke3a4a 3ema"$k !aan1 yan1 akan 4i3e"an.
(.2 D%k!$en 0ang "#g!nakan
Be!ea3a 4$kumen yan1 4i1unakan 4alam "i"tem akuntan"i 3em!elian
3a4a PT. Sta" Intena"i$nal te4ii ata" *
1. S!rat *r"er Pe$'el#an
Pa4a PT. Sta" Intena"i$nal 4$kumen ini le!ih "ein1 4i"e!ut 4en1an
i"tilah Pu2ha"e O4e PO. D$kumen ini 4i1unakan untuk meme"an !aan1
ke3a4a 3ema"$k yan1 telah 4i3ilih. D$kumen ini !ei"i nama6 atau jeni" !aan16
jumlah !aan1 yan1 4i3e"an6 ukuan6 ha1a 3e unit6 ha1a e2ean6 t$tal ha1a
nett6 tem3$ 3em!ayaan6 4an tan11al 3en1iiman. Suat O4e Pem!elian ini
te4ii 4ai ti1a an1ka3. Ran1ka3 3etama !e5ana 3utih 4i3e1an1 $leh
Pema"$k6 an1ka3 ke4ua !e5ana meah 4i3e1an1 $leh Ba1ian Pem!elian6 4an
an1ka3 yan1 keti1a !e5ana kunin1 4i3e1an1 $leh Ba1ian Keuan1an.
2. Pertelaan Barang Ma!k /PBM5D$kumen ini 4i!uat $leh !a1ian 3eneimaan untuk menunjukan !ah5a
!aan1
yan1 4iteima 4ai 3ema"$k telah memenuhi jeni"6 "3e"i#ika"i6 mutu 4an
kuantita" "e3eti yan1 te2antum 4alam Suat O4e Pem!elian. Petelaan
!aan1 ma"uk te4ii 4ai 9 an1ka3. Ran1ka3 3etama 4i3e1an1 $leh Su33lie6
lem!a ke4ua 4i3e1an1 $leh !a1ian 1u4an16 4an lem!a keti1a 4i3e1an1 $leh
!a1ian keuan1an.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
42/51
&. Fakt!r
D$kumen ini 4i3e$leh 4ai 3ema"$k yan1 4i1unakan "e!a1ai !ukti
!etam!ahnya utan1 kaena telah 4ilakukannya 3em!elian ke4it. 'aktu te4ii
4ai 4ua an1ka36 an1ka3 3etama 4i3e1an1 $leh 3eu"ahaan 4an an1ka3
ke4ua 4i3e1an1 $leh 3ema"$k.
(. Tan"a Ter#$a Barang
D$kumen ini 4i1unakan "e!a1ai !ukti !ah5a !aan1 yan1 4i3e"an telah
4iteima 4i 1u4an1. Ba1ian 1u4an1 akan men2atatnya ke 4alam 3etelaan
!aan1 ma"uk 4an kelua.
(.& 8atatan Ak!ntan# 6ang D#g!nakan
atatan akuntan"i yan1 4i1unakan 3a4a PT. Sta" Intena"i$nal yaitu *
1. J!rnal Pe$'el#an
Junal ini meu3akan 2atatan akuntan"i yan1 4i1unakan untuk men2atat
tan"ka"i 3em!elian ke4it yan1 4ilakukan $leh PT. Sta" Intena"i$nal Jakata.
2. Kart! Utang
Katu utan1 4i"ini 4i1unakan untuk men2atat nama+nama 3ema"$k
4anmen2atat muta"i 4ai "etia3 utan1 "ehin11a 4a3at 4iketahui "al4$ utan1nya.
Pa4a PT. Sta" Inten"i$nal6 katu utan1 4ii"i !e4a"akan #aktu 3enjualan 4ai
3ema"$k.
&. Kart! Pere"#aan
Pa4a PT. Sta" Intena"i$nal6 3en2atatan 3e"e4iaan !aan1nya "u4ah
4ilakukan 4en1an k$m3utei"a"i6 "ehin11a untuk men1e2ek 4ata 3e"e4iaannya
4a3at 4ilihat melalui 4ata 3e"e4iaan yan1 a4a 4i k$m3ute.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
43/51
(.(. F!ng# 6ang Terka#t Dala$ S#te$ Ak!ntan# Pe$'el#an
Dalam menjalankan "uatu "i"tem 3elu a4anya #un1"i+#un1"i yan1 tekait6
3a4a PT. Sta" Intena"i$nal ini a4a !e!ea3a #un1"i yan1 tekait 4alam "i"tem
3em!eliannya yaitu *
1. F!ng# G!"ang
'un1"i 1u4an1 4itan1ani $leh !a1ian 1u4an1.'un1"i ini !etan11un1
ja5a!
4alam melak"anakan ke1iatan 3eneimaan !aan16 3enem3atan6 3enyim3anan
4an 3enyaluan !aan1+!aan1 ke tia3 t$k$ "eta men1aahkan 4an men1a5a"i
3elak"anannya.
2. F!ng# Pe$'el#an
'un1"i ini 4itan1ani $leh !a1ian 3em!elian merchandiser . 'un1"i ini !etan11un1 ja5a! untuk mem3e$leh in#$ma"i men1enai ha1a !aan1 4an
!ehak menentukan 3ema"$k mana yan1 akan 4i3ilih 4alam 3en1a4aan !aan1.
'un1"i ini ju1a mem3unyai 5e5enan1 untuk mem!uat "uat $4e 3em!elian
4an men1iimkannya ke3a4a 3ema"$k atau "u33lie yan1 telah 4i3ilih.
&. F!ng# Ak!ntan#
'un1"i ini 4itan1ani $leh !a1ian akuntan"i "e3eti ka"i 4an "ta##
akuntan"i. 'un1"i ini !etan11un1 ja5a! ata" 3en2atatan tan"ak"i 3em!elian
"e2aa ke4it. Ja4i #un1"i inilah yan1 akan men2atat !etam!ahnya utan1
3eu"ahaan 4an men2atat 3ema"$k+3ema"$k 3eu"ahaan 4en1an 2aa 4ilakukan
3en2atatan tan"ak"i 3em!elian ke4alam e1i"te !ukti ka" kelua
4an untuk menyelen11aakan a"i3 4$kumen "um!e !ukti ka" kelua yan1
!e#un1"i "e!a1ai 2atatan utan1.
(. F!ng# Pener#$aan
'un1"i ini 4itan1ani $leh !a1ian 3eneimaan. 'un1"i ini !etan11un1
ja5a! untuk melakukan 3emeik"aan teha4a3 jeni"6 mutu 4an kuantita" !aan1
yan1 4iteima 4ai 3ema"$k 1una menentukan layak ti4aknya !aan1 te"e!ut
4iteima $leh 3eu"ahaan.
(.) Jar#ngan Pr%e"!r 6ang Me$'ent!k S#te$
Dalam "i"tem 3em!elian 3a4a PT. Sta" Intena"i$nal te4ii 4ai
!e!ea3a 3$"e4u yan1 mem!entuk jain1an itu yaitu *
%. P$"e4u Pemintaan Pem!elian
Dalam 3$"e4u ini6 !a1ian 1u4an1 akan melakukan 3emintaan
3em!elian ke3a4a !a1ian 3em!elian jika 3e"e4iaan 4i1u4an1 "u4ah meni3i".
Selain itu6 !a1ian 3em!elian ju1a akan melakukan 3eme"anan !aan1 4en1anmelihat 4ata 3e"e4iaan 4i k$m3ute "etia3 ti1a kali "emin11u.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
44/51
8. P$"e4u 3emintaan 3ena5aan ha1a 4an 3emilihan 3ema"$k
Dalam 3$"e4u ini6 !a1ian 3em!elian melakukan 3ena5aan ha1a
ke3a4a 3ema"$k 4en1an !ene1$"ia"i "u3aya men4a3atkan ha1a yan1teen4ah
4en1an mutu !aik. Jika ha1a "u4ah 4i"etujui maka akan4i!uatkan "uat $4e
3em!elian. Pemilihan 3ema"$k 4ilakukan "e2aali"an "etelah melakukan !e!ea3a "elek"i !aan1 4en1an mem3ehatikan mutu6 kualita" 4an m$4el
!aan1 yan1 4ita5akannya.
9. P$"e4u O4e Pem!elian
Dalam 3$"e4u ini6 !a1ian 3en1a4aan !aan1 "e!a1ai #un1"i 3em!elian
akan mem!uat "uat $4e 3em!elian !e4a"akan3en1e2ekan 3a4a 4ata
3e"e4iaan. Pen1e2ekan 4ata 3e"e4iaan 4ilakukan "etia3 ti1a min11u "ekali
$leh ma"in1+ma"in1 !a1ian atau
kate1$i !aan1. Jika 3e"e4iaan !aan1 te"e!ut "u4ah men2a3ai !ata"minimum maka !a1ian 3em!elian me2han4i"e mem!uat 3u2ha"e $4e
untuk meme"an kem!ali !aan1 te"e!ut ke3a4a 3ema"$k yan1 !e"an1kutan.
Pa4a "aat 3u2ha"e $4e 4i!uat6 !a1ian 3en1a4aan akan men1i"ikannya "e"uai
4en1an jeni"6 nama !aan16 k$4e !aan16 ukuan
4an ha1a yan1 akan 4i3e"an ke3a4a 3ema"$k. Jan1ka 5aktu 3em!ayaan
4iteta3kan C( hai keja ti1a !ulan 4ihitun1 "aat !aan1 "am3ai 4i 1u4an1.
&. P$"e4u Peneimaan Baan1
Dalam 3$"e4u ini #un1"i 3eneimaan melakukan 3emeik"aanmen1enai
jeni"6 kuantita"6 mutu !aan1 yan1 4iteima 4ai 3ema"$k6 4an kemu4ian
mem!uat la3$an 3eneimaan !aan1 3etelaan !aan1 ma"uk untuk
menyatakan 3eneimaan !aan1 4ai 3ema"$k te"e!ut. Pa4a "aat 3ema"$k
men1iimkan !aan1 ke 3eu"ahaan6 3ema"$k mem!a5a "uat jalan6 #aktu
3enjualan 3ema"$k6 4an lem!a 3u2ha"e $4e yan1 4i3e1an1 $leh 3ema"$k
3a4a "aat 3eu"ahaan meme"an !aan1. Petelaan !aan1 ma"uk te4ii 4ai ti1a
an1ka3. Lem!a 3etama 4i3e1an1 $leh "u33lie6 lem!a ke4ua 4i3e1an1 $leh
!a1ian 1u4an16 4an lem!a keti1a 4i3e1an1 $leh !a1ian keuan1an. Satu min11u
"etelah !aan1 4iteima 4i 1u4an16 !a1ian keuan1an akan mem!eikan Bilyet
Gi$ ke3a4a 3ema"$k untuk meluna"i 3em!ayaan !aan1 yan1 4i!eli 4ai 3ema"$k te"e!ut. Jumlah yan1 te2antum 4i 4alam Bilyet Gi$ "e"uai 4en1an
nilai !aan1 yan1 4ikiim $leh 3ema"$k 4en1an tan11al jatuh tem3$ C( hai
"etelah !aan1 "am3ai 4i 1u4an1. Bilyet Gi$ ini hau" 4i$t$i"a"i $leh Diektu
Utama atau Diektu Keuan1an.
:. P$"e4u Pen2atatan Utan1
Dalam 3$"e4u ini #un1"i akuntan"i memeik"a 4$kumen+4$kumen yan1
!ehu!un1an 4en1an 3em!elian "uat $4e 3em!elian6 la3$an 3eneimaan
!aan16 4an #aktu 3enjualan 4ai 3ema"$k 4an menyelen11aakan 3en2atatanutan1 3a4a katu hutan1 !e4a"akan nama 3ema"$k.
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
45/51
FL*> 8HART 3
Ga$'ar (.1
Fl%7-+art S#te$ Pe$'el#an Pa"a Per!a+aan
F!ng# Pe$'el#an F!ng# G!"ang
Ke Pe$a%k
8atatan 3
S*P 3 S!rat *r"er Pe$'el#an
PBM 3 Pertelaan Barang Ma!k
BKK 3 B!kt# Ka Kel!ar
BG 3 B#l0et G#r%
S!$'er 3 Data Internal Per!a+aan 3 24 "#%la+
M!la#1
Mem!uat SOPMeneima Baan1 yan1
4iteima 4ai Pema"$k
3
2
S*P 1SOP 1
Fakt!r 1
2
Tan"a
Ter#$aT
N
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
46/51
Gam!a &.8
'l$52hat Si"tem Pem!elian Pa4a Peu"ahaan lanjutan
F!ng# Pener#$aan F!ng# Ak!ntan#
Dar# e$a%k
S!$'er 3 Data Internal Per!a+aan 3 24 "#%la+
Dekr## Bagan Al#r
21
Pen$atatanMemeriks
a !arang
)ang *i
SOP 3
Faktur
1
Memeriksa
!arang )ang *i
kirim
+artu Hutang
Membuat P!M
+artu
Persediaan
SOP 1
P!M
2 *i$atat +e *a,am
-urna, Pembe,ian #
&.
Se,esai
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
47/51
Dai 1am!a #l$52hat 4iata" 4a3at 4i1am!akan !ah5a "iklu" akuntan"i
3em!elian 3a4a PT.Sta" Intena"i$nal Sua!aya a4alah "e!a1ai !eikut *
Lan1kah atau ke1iatan 4imulai 4ai #un1"i 3em!elian yan1 mana 4alam hal ini
4itan1ani $leh !a1ian 3em!elian me2han4i"e . "etia3 ti1a min11u "ekali
!a1ian 3em!elian melakukan 3en1e2ekan 4ata 3e"e4iaan "e"uai 4en1ankate1$i ma"in1ma"in1 !a1ian 3em!elian. /al ini 4ikaenakan 3a4a PT. Sta"
Intena"i$nal te4a3at !e!ea3a kate1$i "e3atu 4an "an4al "ehin11a "etia3
kate1$inya te4a3at "atu $an1 yan1 menan1aninya. Jika 3e"e4iaan "u4ah
men2a3ai !ata" minimum6 !a1ian 3em!elian akan melakukan 3eme"anan
4en1an mem!uat 3u2ha"e $4e yan1 !ei"ikan jeni" !aan1 yan1 akan 4i3e"an
ke3a4a 3ema"$k. Pu2ah"e $4e te"e!ut te4ii 4ai an1ka3 ti1a. Ran1ka3
3etama 4i3e1an1 $leh 3ema"$k6 an1ka3 ke4ua 4i3e1an1 $leh !a1ian
3em!elian 4an an1ka3 keti1a 4i3e1an1 $le !a1ian keuan1an. Pen1a"i3annya
4ilakukan !e4a"akan n$m$ 3u2ha"e $4e. Kemu4ian "etelah !aan1 4ikiim$leh 3ema"$k 4an 4iteima $leh 3eu"ahaan6 yan1 akan menan1aninya a4alah
#un1"i 1u4an1 4imana 4alam hal ini a4alah !a1ian 1u4an1. 3a4a "aat !a1ian
1u4an1 meneima !aan1 !e"amaan 4en1an #aktu 3enjualan 4an #$t$k$3i
3u2ah"e $4e 4ai 3ema"$k maka !a1ian 1u4an1 akan mem!uatkan tan4a
teima !aan1 "e!a1ai !ukti !ah5a !aan1 telah 4iteima 4i 1u4an1. tan4a
teima !aan1 ini 4i$t$i"a"i $leh !a1ian 1u4an1 4an 4ia"i3kan menuut n$m$
uut tan4a teima.Lan1kah "elanjutnya a4alah 3emeik"aan !aan1 yan1 4ikiim
$leh 3ema"$k yan1 mana 4alam hal ini #un1"i 3eneimaan 4itan1ani $leh !a1ian
3eneimaan.
3eneimaan akan melakukan 3emeik"aan 3a4a !aan1 yan1 4ikiim
"u3aya 4i2$2$kan 4en1an 3u2ha"e $4e yan1 4i!uat $leh !a1ian 3em!elian.
Setetelah "ele"ai memeik"a6 !a1ian 3eneimaan mem!uat la3$an 3eneimaan
!aan1 3etelaan !aan1 ma"uk. Petelaan !aan1 ma"uk te4ii 4ai ti1a
an1ka3. Ran1ka3 3etama 4i3e1an1 $leh 3ema"$k6 an1ka3 ke4ua 4i3e1an1
$leh !a1ian 1u4an16 4an an1ka3 keti1a 4i3e1an1 $leh !a1ian keuan1an.
Pen1a"i3annya 4ilakukan !e4"akan tan11al 4i!uatnya 4an n$m$ uut
3etelaan !aan1 ma"uk te"e!ut. Kemu4ian "etelah #un1"i akuntan"i yan1
4itan1ani $leh !a1ian akuntan"i meneima 3u2ah"e $4e an1ka3 keti1a akan
melakukan 3en2atatan. Se!elum melakukan 3en2atatan6 !a1ian akuntan"i akanmemeik"a tele!ih 4ahulu 4$kumen+4$kumen "um!e yan1 !ehu!un1an
4en1an 3em!elian "e3eti #aktu6 3u2ha"e $4e 4an 3etelaan !aan1 ma"uk
"u3aya 4i"e"uaikan ha"il 3ekalian antaa ha1a 4en1an unit yan1 4i3e"an "u4ah
!ena "ehin11a ti4ak teja4i ke"alahan 3em!ayaan 4alam 3eluna"an ke3a4a
3ema"$k.
).9 Str!kt!r Pengen"al#an Intern
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
48/51
O1ani"a"i
%. 'un1"i 3em!elian hau" te3i"ah 4ai #un1"i 3eneimaan
8. 'un1"i 3em!elian te3i"ah 4en1an #un1"i akuntan"i9. 'un1"i 3eneimaan hau" te3i"ah 4ai #un1"i 3enyim3anan !aan1
&. Ti4ak 4i3ekenankannya tan"ak"i 3em!elian yan1 hanya 4ilakukan $leh "atu
#un1"i "aja. Sehin11a 3$"e4unya mulai 4ai #un1"i 1u4an16 #un1"i 3em!elian6
4an #un1"i akuntan"i.
Si"tem Ot$i"a"i 4an P$"e4u Pen2atatan
%. Bukti ka" kelua hau" 4i$t$i"a"i $leh #un1"i akuntan"i 4an 3em!elian.
8. Petelaan !aan1 ma"uk 4i$t$i"a"i $leh !a1ian 3em!elian 4an !a1ian1u4an1.
9. Bilyet 1i$ hau" 4i$t$i"a"i $leh 4iektu utama atau 4iektu keuan1an.
&. 'aktu 3enjualan hau" 4i$t$ia"i $leh !a1ian akuntan"i
:. Tan4a teima !aan1 hau" 4i$t$i"a"i $leh !a1ian 1u4an1.
Paktik ,an1 Sehat
%. Pema"$k 4i3ilih !e4a"akan 3e"etujuan 3ena5aan ha1a !e"ain1 4ai
!e!a1ai 3ema"$k.
8. 'un1"i 3eneimaan melakukan 3emeik"aan !aan1 4en1an 2aa 4i !ei
ti2kmak yan1 4iteima 4ai 3ema"$k 4en1an 2aa men1hitun1 4an men2$2$kan
!aan1 4en1an tem!u"an "uat $4e 3em!elian.
9. Bukti ka" kelua akan 4i2a3 =luna"? $leh #un1"i akuntan"i jika Bilyet Gi$
telah 4i!eikan ke3a4a 3ema"$k yan1 !e"an1kutan.
&. Pem!ayaan #aktu 4ai 3ema"$k 4ilakukan "e"uai 4en1an "yaat 3em!ayaan
1una men2e1ah hilan1nya ke"em3atan men4a3atkan 3$t$n1an tunai.
:. 'un1"i akuntan"i melakukan 3en1e2ekan teha4a3 ha1a6 "yaat 3em!elian6
4an jumlah 3ekalian unit uan1 4i3e"an 4en1an ha1a "atuan "e!elum #aktu
te"e!ut 4i3$"e" untuk 4i!aya.
BAB =
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
49/51
KESIMPULAN DAN SARAN).1 Ke#$!lan
Be4a"akan ha"il 3en1amatan 4an anali"a kami 3a4a PT. Sta"
Intena"i$nal Jakata6 maka 4a3at 4itaik ke"im3ulan "e!a1ai !eikut *
%. Pa4a PT. Sta" Intena"i$nal Jakata 4$kumen yan1 4i1unakan 4alam
3$"e" 3em!elian a4alah "uat $4e 3em!elian6 3etelaan !aan1 ma"uk6
#aktu6 !ukti ka" kelua6 4an tan4a teima !aan1. Suat $4e 3em!elian
atau 3u2ha"e $4e 4i1unakan "e!a1ai !ukti atau lam3ian 3eme"anan
!aan1 ke3a4a 3ema"$k yan1 telah 4i3ilih. "uat $4e 3em!elian
4i$t$i"a"i $leh !a1ian 3em!elian atau 4iektu $3ea"i$nal. Petelaan
!aan1 ma"uk 4i1unakan "e!a1ai 3en2atatan ata" !aan1 yan1 4iteima
"etelah 4i"e"uaikan jeni"6 "3e"i#ika"i6 mutu 4an kuantita"nya "e3eti yan1
te2antum 4i4alam Pu2ha"e O4e. 'aktu 4i1unakan "e!a1ai !ukti !etam!ahnya utan1 kaena telah 4ilakukannya 3em!elian ke4it. 'aktu
4i!uat $leh 3ema"$k yan1 akan 4i!eikan ke3a4a 3eu"ahaan. Dan
4$kumen teakhi yan1 4i1unakan a4alah tan4a teima !aan16 4$kumen
ini 4i1unakan "e!a1ai !ukti !ah5a !aan1 yan1 4i3e"an telah 4iteima 4i
1u4an1. Tan4a teima 4i!uat $leh !a1ian 1u4an1 4an 4i"eahkan ke3a4a
3ema"$k.
8. Pen2atatan ata" "emua 3$"e" 3em!elian 3a4a PT. Sta" Intena"i$nal
Jakata 4ilakukan $leh ma"in1+ma"in1 !a1ian yan1 !etan11un1 ja5a!
4i4alamnya. atatan yan1 4i1unakan antaa lain junal 3em!elian6 katu
utan16 4an katu 3e"e4iaan. Junal 3em!elian 4i1unakan untuk men2atat
tanak"i 3em!elian ke4it yan1 4ilakukan $leh PT. Sta" Intena"i$nal
Sua!aya. Katu utan1 4i1unakan untuk men2atat muta"i 4ai "etia3 utan1
"ehin11a 4a3at 4iketahui "al4$ utan1 tia3 3ema"$k. Katu 3e"e4iaan
4i1unakan untuk men2atat 4ata 3e"e4iaan 4an men1e2ek 4ata
3e"e4iaan. Pa4a PT. Sta" 3en2atatan 3e"e4iaannya "u4ah men11unakan
"i"tem k$m3utei"a"i.
9. Te4a3at !e!ea3a 3$"e4u 4alam 3$"e" 3em!elian !aan1 3a4a
PT.Sta" Intena"i$nal Sua!aya antaa lain 3$"e4u 3emintaan
3em!elian6 3$"e4u 3emintaan ha1a 4an 3emilihan 3ema"$k6 3$"e4u$4e 3em!elian6 3$"e4u 3eneimaan !aan16 4an 3$"e4u 3en2atatan
utan1.
&. Penea3an "i"tem 3en1en4alian inten 3a4a PT. Sta" Intena"i$nal
Sua!aya "u4ah 4ijalankan 4en1an "an1at !aik. Dikatakan "an1at !aik
4ikaenakan antaa lain *
a. A4anya 3emi"ahan #un1"i * #un1"i 3em!elian6 #un1"i 3eneimaan
!aan16 #un1"i akuntan"i6 4an #un1"i 1u4an1.
!. Semua 4$kumen 4i$t$i"a"i $leh !a1ian yan1 !etan11un1 ja5a!.
2. Su4ah 4ilakukan 3aktik yan1 "ehat *+ 4ilakukan 3ena5aan ha1a $leh 3ema"$k
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
50/51
+ 4ilakukan 3emeik"aan !aan1 $leh !a1ian 3eneimaan !aan1
+ Pem!ayaan #aktu 4ilakukan "e"uai 4en1an "yaat 3em!ayaan
+ Ba1ian akuntan"i melakukan 3en1e2ekan ha1a "e!elum
melakukan 3em!ayaan ke3a4a 3ema"$k.
).2 Saran
Den1an mem3ehatikan ke"im3ulan yan1 telah 4itaik $leh 3enuli" maka
3enuli" 4a3at mem!eikan "aan yan1 kemun1kinan 4a3at mem!antu
3eu"ahaan a1a 4a3at menin1katkan ke4i"i3linan keja 4alam an1ka men2a3at
tujuan 3eu"ahaan "e2aa mak"imal "e!a1ai !eikut *
Bag# Ma+a#7a
Maha"i"5a yan1 in1in meneliti le!ih lanjut 4ihaa3kan !i"a men2ai t$3ik
3enelitian lain "ehin11a a4a 7aia"i $!yek 3en1amatan.
Bag# Per!a+aan
%. Se!aiknya "emua 4$kumen 4i!ei n$m$ uut te2etak.
8. Se!aiknya 3eu"ahaan mem!uat "uat 3emintaan 3ena5aan ha1a 4an
3emilihan 3ema"$k yan1 4itujukan k3a4a 3ema"$k yan1 akan melakukan
3ena5aan !aan1 ke3a4a 3eu"ahaan.
9. Peu"ahaan "e!aiknya men1e7alua"i "i"tem $t$i"a"i ata" 4$kumen 3etelaan
!aan1 ma"uk yan1 "ehatu"nya 4itan4a tan1ani $leh !a1ian 3eneimaan namun
kenyataannya ma"ih 4itan4a tan1ani $leh !a1ian 1u4an1.
&.Peu"ahaan "e!aiknya "elalu men1e7alua"i 3ema"$k.
DA'TAR PUSTAKA
-
8/17/2019 Sistem Dan Prosedur Pembelian Barang Dag
51/51
Bay6 Ren4e. 8((:. !ana"emen #perasi. E4i"i Ketujuh. Salem!a Em3at.
Jame"6 A. /all. 8((%. Sistem In$ormasi %untansi. E4i"i Keti1a. Salem!a
Em3at.
Ma"hal6 B. R$mney 4an Paul J$hn Stein!at. 8((