sistem akuntansi penjualan kredit

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDITKegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman barang, pembuatan faktur (penagihan) dan pencatatan penjualan

DESKRIPSI KEGIATAN

PERUSAHAAN MENGIRIMKAN BARANG SESUAI DGN ORDER YG DITERIMA DARI PEMBELI DAN

UNTUK JANGKA WAKTU TERTENTU PERUSAHAAN MEMPUNYAI TAGIHAN KEPADA PEMBELI TSB

FUNGSI YANG TERKAIT

1.FUNGSI PENJUALAN 2.FUNGSI KREDIT 3.FUNGSI GUDANG4.FUNGSI PENGIRIMAN5.FUNGSI PENAGIHAN 6.FUNGSI AKUNTANSI

FUNGSI PENJUALAN

(BAGIAN ORDER PENJUALAN)

1. MENERIMA PESANAN DARI PEMBELI2. MEMERIKSA SURAT PESANAN DAN

MELENGKAPI INFOMASI YG KURANG MISAL: SPESIFIKASI PRODUK DAN TANGGAL PENGIRIMAN

3. MEMINTA PERSETUJUAN DARI BAGIAN KREDIT

4. MENENTUKAN TGL PENGIRIMAN ,ALAT TRANSPORTASI DAN DARI GUDANG MANA BARANG AKAN DIKIRIM

5. MEMBUAT SURAT PERINTAH PENGIRIMAN (SHIPPING ORDERS) DAN BACK ORDERS

6. MEMBUAT CATATAN PESANAN YG DITERIMA DAN MEMONITOR PENGIRIMANNYA

7. MENGADAKAN HUB. DGN PEMBELI TTG BRG YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI,

8. MEMBUAT CATATAN DAN BUKTI MEMORIAL UTK BAGIAN PIUTANG

FUNGSI KREDIT (BAGIAN KREDIT)

1. MENELITI STATUS KREDIT PELANGGAN

2. JUMLAH MAKSIMUM KREDIT3. KETEPAN WAKTU PEMBAYARAN

FUNGSI GUDANG

1. MENYIMPAN BARANG2. MENYIAPKAN BARANG YG DIPESAN

PELANGGAN3. MENYERAHKAN BARANG KE BAGIAN

PENGIRIMAN UTK DIBUNGKUS DAN DIKIRIM KPD PEMBELI

FUNGSI PENGIRIMAN

1. MENGIRIM BARANG KPD PEMBELI ATAS DASAR SURAT PERINTAH PENGIRIMAN DARI FUNGSI PENJUALAN

2. MENGIRIM KEMBALI BARANG KPD PEMASOK(RETUR PEMBELIAN) BERDASARKAN MEMO DEBIT

FUNGSI PENAGIHAN

(PEMBUATAN FAKTUR/BILLING)

1. MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN FAKTUR PENJUALAN KEPADA PELANGGAN

2. MENGHITUNG BIAYA KIRIM PENJUALAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

3. MEMERIKSA KEBENARAN PENULISAN DAN PERHITUNG-2 DALAM FAKTUR

FUNGSI AKUNTANSI

(BAGIAN PIUTANG)

1. MENCATAT PIUTANG YG TIMBUL DARI PENJUALAN KREDIT

2. MEMBUAT DAN MENGIRIMKAN PERNYATAAN PIUTANG KEPADA PARA DEBITUR

3. MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN4. MENCATAT HARGA POKOK PERSEDIAAN

YG DIJUAL KEDALAM KARTU PERSEDIAN

INFORMASI YG DIPERLUKAN

OLEH MANAJEMEN

1.JUMLAH PENDAPATAN DARI PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

2.JUMLAH PIUTANG KEPADA SETIAP DEBITUR DARI TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT

3.JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

4.NAMA DAN ALAMAT PEMBELI5.KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL6.NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN

PENJUALAN7.OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

DOKUMEN YG DIGUNAKAN

1. SURAT ORDER PENGIRIMAN & TEMBUSANNYA

2. FAKTUR & TEMBUSANNYA3. REKAPITULASI HARGA POKOK

PENJUALAN4. BUKTI MEMORIAL

SURAT ORDER PENGIRIMAN/SOP ( SHIPPING ORDER)

FORMULIR LEMBAR PERTAMA SOP YG DIBERIKAN PADA FUNGSI PENGIRIMAN UTK KIRIM BRG : SESUAI JUMLAH DAN SPESIFIKASI

TEMBUSAN PENGIRIMAN(STOCK

REQUEST COPY/ WAREHOUSE COPY)

1. TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE BAGIAN GUDANG UNTUK MENYIAPKAN BARANG YANG AKAN DIKIRIM

2. BAGIAN GUDANG MENYERAHKAN BARANG PADA BAGIAN PENGIRIMAN

3. MENCATAT BARANG YANG DIJUAL DALAM KARTU GUDANG

TEMBUSAN KREDIT (CREDIT COPY)

TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE BAGIAN KREDIT UNTUK MEMINTA STATUS LANGGANAN DAN PERSETUJUAN PENJUALAN KREDIT

SURAT PENGAKUAN(ADVICE/

ACKNOWLEDGENT COPY)

TEMBUSAN SOP DIKIRIM KE PEMBELI UTK MEMBERITAHU ORDERNYA TELAH DITERIMA DAN DLM PROSES PENGIRIMAN

SURAT MUAT(BILL OF LADING)

BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI PERUSAHAAN KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN UMUM. BOL DIBUAT

RANGKAP 3 LBR, 2 LBR UTK PENGANGKUT, 1 LBR DITANDATANGANI PENGANGKUT DAN DISIMPAN BAGIAN PENGIRIMAN.

SLIP PEMBUNGKUS(PACKING SLIP)

TEMBUSAN DIMASUKKAN/DITEMPEL PADA PEMBUNGKUS BARANG YANG DIKIRIM.

TUJUANNYA UNTUK MEMUDAHKAN BAGIAN PENERIMA PELANGGAN

TEMBUSAN UNTUK ARSIP

( REGISTER COPY)

TEMBUSAN YG DISIMPAN MENURUT TANGGAL PENGIRIMAN, SAMPAI TEMBUSAN DITERIMA KEMBALI DARI BAG. PENGIRIMAN

TEMBUSAN UNTUK PESANAN-2 YG BLM

DIPENUHI (UNFILLED ORDER COPY)

TEMBUSAN YG DISIMPAN SESUAI ABJAD NAMA PEMBELI UTK MENGETAHUI

PESANAN-2 YG BELUM DAPAT DIPENUHI

FAKTUR (INVOICE)DOKUMEN YG DIGUNAKAN SEBAGAI

DASAR MENCATAT TIMBULNYA PENJUALAN DAN PIUTANG

TEMBUSAN UTK PELANGGAN

(CUSTOMER’S COPIES)

LEMBAR PERTAMA DAN SATU ATAU DUA TEMBUSAN DIKIRIM OLEH FUNGSI

PENAGIHAN KPD PELANGGAN

TEMBUSAN PIUTANG(ACCOUNT RECEIVABLE

COPY)

TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN BAG. PENAGIHAN KPD BAG. AKUNTANSI UTK MENCATAT PIUTANG DALAM

KARTU PIUTANG

TEMBUSAN JURNAL PENJUALAN

(SALES JOURNAL COPY)

TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN BAG. PENAGIHAN KPD BAG. AKUNTANSI UTK

MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DLM JURNAL PENJUALAN

TEMBUSAN WIRANIAGA

(SALESPERSON COPY

TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN FUNGSI PENAGIHAN KPD WIRANIAGA, UTK

MENGHITUNG KOMISINYA YANG MENJADI HAKNYA

TEMBUSAN DISTRIBUSI / ANALISIS

(ANALISYS COPY)

TEMBUSAN YG DIKIRIMKAN FUNGSI PENAGIHAN KPD FUNGSI AKUNTANSI UTK 1. MENGHITUNG HARGA POKOK

PENJUALAN YG DICATAT DALAM KARTU PERSEDIAAN,

2. MENGANALISIS PENJUALAN 3. MENGHITUNG KOMISI WIRANIAGA

CATATAN AKUNTANSI

YANG DIGUNAKAN

JURNAL PENJUALAN

KARTU PIUTANG

KARTU PIUTANG

KARTU GUDANG

JURNAL UMUM

JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK

SISTEM

PROSEDUR ORDER PENJUALAN

PROSEDUR PERSETUJUAN KREDIT

PROSEDUR PENGIRIMAN

PROSEDUR PENAGIHAN

PROSEDUR PENCATATAN PIUTANG

PROSEDUR DISTRIBUSI PENJUALAN

PROSEDUR PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN

UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DR BAGIAN KREDIT

FUNGSI PENJUALAN MENJUAL BRG SEBANYAK2 NYA DAN MENGABAIKAN DPT TDKNYA PIUTANG DITAGIH, FUNGSI KREDIT BERHAK MENOLAK TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT

FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DR FUNGSI PENJUALAN DAN FUNGSI KREDIT

FUNGSI AKUNTANSI YG MELAKSANAKAN PENCATATAN PIUTANG HRS DIPISAH DGN FUNGSI PENJUALAN YG MELAKSANAKAN PENJUALAN DAN DARI FUNGSI KREDIT YG MENGECEK KEMAMPUAN PEMBELI DLM MELUNASI KEWAJIBANNYA

Pemisahan fungsi operasi, penyimpanan dan akuntansi

FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DR FUNGSI KAS

FUNGSI AKUNTANSI YG MELAKSANAKAN PENCATATAN PIUTANG BERADA DI BAGIAN PIUTANGDAN FUNGSI KAS YG BERTANGGUNG JAWAB ATAS PENERIMAAN KAS DARI PIUTANGBERADA DITANGAN BAGIAN KASSA TDK TERJADI LAPPING

Lapping bentuk kecuranngan penerimaan kas dari piutang

TRANSAKSI PENJUALAN HARUS DILAKSANAKAN OLEH LEBIH DARI SATU

ORANG (FUNGSI)

TIDAK ADA TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT YG DILAKSANAKAN SECARA

LENGKAP HANYA OLEH 1 FUNGSI TSB.

Fungsi Penjualan, Fungsi Kredit, Fungsi Pengiriman, Fungsi Penagihan, & Fungsi Akuntansi.

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

1. PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR SURAT ORDER PENGIRIMAN (TTD)

2. PERSETUJUAN PEMBERIAN KREDIT DIBERIKAN OLEH FUNGSI KREDIT DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN PADA CREDIT COPY (YG MERUPAKAN TEMBUSAN SURAT ORDER PENGIRIMAN)

3. PENGIRIMAN BARANG KEPADA PELANGGAN DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MENANDATANGANI & MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DIKIRIM” PADA COPY SURAT ORDER PENGIRIMAN

4. PENETAPAN HARGA JUAL, SYARAT PENJUALAN, SYARAT PENGANGKUTAN BARANG, & POTONGAN PENJUALAN BERADA DI TANGAN DIREKTUR PEMASARAN DGN PENERBITAN SURAT KEPUTUSAN MENGENAI HAL TSB

....... Lanjutan SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

5. TERJADINYA PIUTANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENAGIHAN DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN PADA FAKTUR PENJUALAN

6. PENCATATAN KE DALAM KARTU PIUTANG & KE DALAM JURNAL PENJUALAN, JURNAL PENERIMAAN KAS, & JURNAL UMUM DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA TANGAN PADA DOKUMEN SUMBER (FAKTUR PENJUALAN, BUKTI KAS MASUK, & MEMO KREDIT)

7. PENCATATAN TERADINYA PIUTANG DIDASARKAN PADA FAKTUR PENJUALAN YG DIDUKUNG DGN SURAT ORDER PENGIRIMAN & SURAT MUAT

PRAKTEK YANG SEHAT1. SURAT ORDER PENGIRIMAN BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA

DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN2. FAKTUR PENJUALAN BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA

DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENAGIHAN3. SECARA PERIODIK FUNGSI AKUNTANSI MENGIRIM PERNYATAAN PIUTANG

(ACCOUNT RECEIVABLE STATEMENT) KEPADA SETIAP DEBITUR UNTUK MENGUJI KETELITIAN CATATAN PIUTANG YG DISELENGGARAKAN OLEH FUNGSI TSB

4. SECARA PERIODIK DIADAKAN REKONSILIASI KARTU PIUTANG DGN REKENING KONTROL PIUTANG DALAM BUKU BESAR

17

BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENJUALAN KREDIT

98

76

BAGIAN ORDER PENJUALAN

5

Mulai

Membuat surat order pengiriman & faktur

A

Menerima order dari langganan

43

2

Surat order

6

1 2

Ke pelanggan

3

4

Surat order 1 pengiriman

T

2


Mencatat tgl pengiriman pd

surat order pengiriman

lembar 9

2



7

18

BAGIAN KREDIT

3

Surat order 7 pengiriman(credit copy)

Memeriksa status kredit

Memberi otorisasi

kredit

Surat order 7 pengiriman(credit copy)

4

Bersama dgn barang

BAGIAN GUDANG

1


Menyiapkan barang

Menyerahkan barang


Kartu gudang

5

BAGIAN PENGIRIMAN

Menempel surat order pengiriman pd

pembungkus barang

5 2


54

3Surat order 2 pengiriman

54

32


Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan

umum

N

6

Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum

Ditempel pd pembungkus barang sbg slip pembungkus

19

54

32

Faktur 1

7

2


BAGIAN PENAGIHAN

Membuat faktur

Dikirim ke pelanggan

9

10

Dikirim ke wiraniaga

8

Surat muat 1

SOP 1

8

BAGIAN PIUTANG

Faktur

Kartu piutang

N

20

Rekap HPP

BAGIAN KARTU PERSEDIAAN

9

Faktur 3

Membuat rekapitulasi harga pokok penjualan

Membuat bukti

memorial

Bukti memorial

Kartu persediaan

Rekapitulasi harga pokok penjualan

11

Secara periodik

N

N

BAGIAN JURNAL

10

Faktur 4

Jurnal penjualan

N

Selesai

11

Rekap HPP

Bukti memorial

Jurnal umum

21

SISTEM RETUR PENJUALAN

B. FUNGSI YG TERKAIT1. FUNGSI PENJUALAN 2. FUNGSI PENERIMAAN 3. FUNGSI GUDANG4. FUNGSI AKUNTANSI

C. INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN 1. JUMLAH RUPIAH RETUR PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK

SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU2. JUMLAH BERKURANGNYA PIUTANG KARENA RETUR PENJUALAN3. JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI4. NAMA DAN ALAMAT PEMBELI5. KUANTITAS PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH PEMBELI6. NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN PRODUK YG DIKEMBALIKAN OLEH

PEMBELI7. OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

A. DESKRIPSI KEGIATANTRANSAKSI RETUR PENJUALAN TERJADI JIKA PERUSAHAAN MENERIMA PENGEMBALIAN BARANG DARI PELANGGAN.

22

E. CATATAN AKUNTANSI YG DIGUNAKAN1. JURNAL UMUM DAN/ATAU JURNAL RETUR PENJUALAN2. KARTU PIUTANG3. KARTU PERSEDIAAN4. KARTU GUDANG

F. JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM1. PROSEDUR PEMBUATAN MEMO KREDIT 2. PROSEDUR PENERIMAAN BARANG 3. PROSEDUR PENCATATAN RETUR PENJUALAN

D. DOKUMEN YG DIGUNAKAN1. MEMO KREDIT2. LAPORAN PENERIMAAN BARANG

23

ORGANISASI

1. FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENERIMAAN2. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENJUALAN3. TRANSAKSI RETUR PENJUALAN HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI

PENERIMAAN, & FUNGSI AKUNTANSI. TIDAK ADA TRANSAKSI RETUR PENJUALAN YG DILAKSANAKAN SECARA LENGKAP HANYA OLEH 1 FUNGSI TSB.

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

4. RETUR PENJUALAN DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN OTORISASI DALAM MEMO KREDIT

5. PENCATATAN BERKURANGNYA PIUTANG KARENA RETUR PENJUALAN DIDASARKAN PADA MEMO KREDIT YG DIDUKUNG DGN LAPORAN PENERIMAAN BARANG

PRAKTIK YG SEHAT6. MEMO KREDIT BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG-JAWABKAN

OLEH FUNGSI PENJUALAN7. SECARA PERIODIK FUNGSI AKUNTANSI MENGIRIM PERNYATAAN PIUTANG (ACCOUNT RECEIVABLE

STATEMENT) KEPADA SETIAP DEBITUR UNTUK MENGUJI KETELITIAN CATATAN PIUTANG YG DISELENGGARAKAN OLEH FUNGSI TSB

8. SECARA PERIODIK DIADAKAN REKONSILIASI KARTU PIUTANG DGN REKENING KONTROL PIUTANG DALAM BUKU BESAR

G. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

24

H. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM RETUR PENJUALAN

LPB = Laporan Penerimaan Barang

1


Mulai

Membuat memo kredit

Menerima pemberitahuan retur penjualan

LPB 1

Memo 2 kredit

BAGIAN PENERIMAAN BARANG

2LPB 1

2

2

Menerima & memeriksa

barang

Bersamaan dgn penyerahan barang ke Bagian Gudang

1

2Memo 1 kredit

Membuat laporan

penerimaan barang

Memo 1 kredit

3

N

LPB 2

2

Kartu gudang

BAGIAN GUDANG

25

LPB 1

Memo 2 kredit

4


Mengisi harga pokok barang

LPB 1

Memo 2 kredit

Kartu persediaan

5

BAGIAN PIUTANG

Kartu piutang

3

LPB 1

2Memo 1 kredit

Kepada pembeli

4

Mulai

5

N

BAGIAN JURNAL

LPB 1

Memo 2 kredit

Jurnal retur penjualan

Selesai

KOMBINASI PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PENAGIHAN

SISTEM PENJUALAN KREDIT

1. PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN

MENGGUNAKAN FORMULIR SURAT ORDER PENGIRIMAN

2. PROSEDUR PENAGIHAN MENGGUNAKAN FORMULIR

FAKTUR PENJUALAN

PROSEDUR PENAGIHAN DIKOMBINASIKAN

DENGAN PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN

PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PEMBUATAN FAKTUR TERPISAH (SEPARATE ORDER AND

BILLING PROSEDURE)

PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN SATUAN (UNIT

SHIPPING ORDER PROSEDURE)

PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP (COMPLETE PRE-

BILLING PROSEDURE)

PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TDK LENGKAP (INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE)

PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN & PROSEDUR PENAGIHAN

TERPISAH (SEPARATE ORDER AND BILLING PROSEDURE)

SURAT ORDER PENGIRIMAN DIBUAT BAGIAN PENJUALAN , FAKTUR PENJUALAN DIBUAT

BAGIAN PENAGIHAN

JIKA PERUSAHAAN PERLU MENCANTUMKAN BERBAGAI

MACAM INFORMASI TEKNIS YG BERSANGKUTAN DGN PRODUK DI

DALAM SURAT ORDER PENGIRIMAN, TAPI TIDAK MENGINGINKAN

INFORMASI TERSEBUT TERCANTUM DI DALAM FAKTUR PENJUALAN

JIKA PERUSAHAAN SERINGKALI MENGHADAPI MASALAH BACK

ORDER (BAGIAN PESANAN LANGGANAN YG TDK DPT

DIPENUHI)

Contoh: penjualan kredit

PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN SATUAN (UNIT SHIPPING ORDER

PROSEDURE)

SETIAP BRG YG TERCANTUM DLM ORDER DARI PELANGGAN

DIBUATKAN SATU SURAT ORDER PENGIRIMAN

FAKTUR DIBUAT FUNGSI PENAGIHAN HANYA SEKALI

JIKA BRG YG DIPESAN MEMPUNYAI TANGGAL

PENGIRIMAN YG BERBEDA

JIKA PERUSAHAAN MENGHADAPI BACK ORDER

JIKA PERUSAHAAN MEMERLUKAN ANALISIS THD BRG YANG DIPESAN

MENURUT JENIS PRODUK

PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP (COMPLETE PRE-

BILLING PROSEDURE)

FAKTUR PENJUALAN DIBUAT LENGKAP BESERTA SURAT ORDER PENGIRIMAN DAN TEMBUSA2NYA

JIKA SETIAP PESANAN PELANGGAN SELALU DIPENUHI

JIKA PERUSAHAAN TIDAK MENGHADAPI BACK ORDER

DATA YG DIISIKAN LENGKAP: JENIS BRG, KUANTITAS,HARGA SATUAN,

JUMLAH HARGA DAN PAJAK

31

CONTOH : PROSEDUR PRA-PENAGIHAN LENGKAP

98

76


5

Mulai

Membuat surat order pengiriman & faktur

A

Menerima order dari pelanggan

43

2

Surat order

7

1 2

Ke pelanggan

3

5


T

2


Mencatat tgl pengiriman

pd surat order

pengiriman lembar 9

2



8

54

32

Faktur 1 penjualan

4

32

BAGIAN KREDIT

3


Memeriksa status kredit

Memberi otorisasi

kredit


5

BAGIAN Gudang

1


Menyiapkan barang

Menyerahkan

barang


Kartu gudang

6

Bersama dgn barang

BAGIAN PENGIRIMAN

Menempel surat order pengiriman pd

pembungkus barang

6 2


54

3Surat order 2 pengiriman

54

32


Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum

N

7

Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum

Ditempel pd pembungkus barang sbg slip pembungkus

Bersama dgn barang

33

2SOP 1

9

BAGIAN PIUTANG

Faktur 2

Kartu piutang N

54

32

Faktur 1

8

2


BAGIAN PENAGIHAN

Mendistribusikan faktur

Dikirim ke pelanggan

10

11

Dikirim ke wiraniaga

9

54

32

Faktur 1

4

T

Menunggu pengiriman

barang

34

Rekap HPP


10

Faktur 3

Membuat rekapitulasi harga pokok penjualan

Membuat bukti

memorial

Bukti memorial

Kartu persediaan

Rekapitulasi harga pokok penjualan

12

Secara periodik

N

N

BAGIAN JURNAL

11

Faktur 4

Jurnal penjualan

N

Selesai

12

Rekap HPP

Bukti memorial

Jurnal umum

PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TIDAK LENGKAP

(INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE)

FAKTUR PENJUALAN DIBUAT BESERTA SURAT ORDER

PENGIRIMAN DAN TEMBUSA2NYA

FAKTUR PENJUALAN BELUM DIISI LENGKAP :1. INFORMASI JUMLAH BARANG

YG DIKIRIM KPD PELANGGAN2. HARGA DAN PERKALIAN DGN

JUMLAH DIISI OLEH BAG. PENAGIHAN JIKA BARANG TELAH DIKIRIM

PROSEDUR PRA-PENAGIHAN TIDAK LENGKAP

(INCOMPLETE PRE- BILLING PROSEDURE)

INFORMASI YG HRS TERCANTUM DLM FAKTUR PENJUALAN BLM DPT DIKETAHUI SELURUHNYA. INFORMASI MENGENAI NAMA PELANGGAN & ALAMATNYA SERTA NAMA BARANG YG AKAN TERCANTUM BAIK PADA SURAT ORDER PENGIRIMAN MAUPUN FAKTUR PENJUALAN DIISIKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN PADA SAAT PEMBUATAN SURAT ORDER PENJUALAN

JIKA TERJADI BACK ORDER ATAU PRODUK HARUS DIPRODUKSI

LEBIH DAHULU UNTUK MEMENUHI PESANAN DARI

PELANGGANDAN TEMBUSA2NYA

sistem akuntansi penjualan kredit

Documents