sisdur akuntansi

MATERI AKUNTANSI KEUANGAN

JENIS AKUNTANSI :

1.AKUNTANSI KEUANGAN

2.AKUNTANSI MANAGEMEN

TINGKATAN AKUNTANSI KEUANGAN

1.AKUNTANSI DASAR (ELEMENTARY ACCOUNTING)

2.AKUNTANSI MENENGAH (INTERMADITE ACCOUNTING)

3.AKUNTANSI LANJUTAN (ADVANCE ACCOUNTING)

BUKTI DASARBUKTI DASAR

MEMORIALMEMORIAL

PEMBELIANPEMBELIAN

PENJUALANPENJUALAN

BUKU JURNAL KAS/BANK

BUKU JURNAL KAS/BANK

KASPIUTANG

PERSEDIAAN

BUKU BESARBUKU BESAR

LAP KEUANGAN NERACA

LAP KEUANGAN NERACA

RUGI/LABARUGI/LABA

PERUBAHAN MODAL

PERUBAHAN MODAL

INVENTARIS

SIRKULASI AKUNTANSI KEUANGAN

BUKU PEMBANTU

HUTANG

TUJUAN SISTEM AKUNTANSI

1. MEMBANTU MEMPERCEPAT PROSES OPERASIONAL PERSH

2. MEMBANTU MENGAMANKAN HARTA KEKAYAAN PERUSAHAAN

3. DAPAT MENYAJIKAN DATA YANG AKURAT TEPAT WAKTU DAN DAPAT DIPAKAI OLEH PIHAK MANAGEMEN SEBAGAI ACUAN PENGAMBILAN KEPUTUSAN

4. MENDORONG DITAATINYA KEBIJAKAN YANG TELAH DITENTUKAN PERUSAHAAN.

SYARAT SISTEM AKUNTANSI YANG BAIK

1. SUATU BAGAN ORGANISASI DIMANA TERDAPAT PEMISAHAN FUNGSI SECARA JELAS DAN TEPAT

2. PEMBERIAN WEWENANG SESUAI FUNGSINYA

3. PRAKTEK-PRAKTEK YG SEHAT DALAM BAGIAN-BAGIAN YANG MENJALANKAN FUNGSINYA

4. PEGAWAI YANG BERKUALITAS SEIMBANG DENGAN TANGGUNG JAWABNYA

MANAGER BISNIS

KASIRSEKRETARIAT

PENGADAAN

AKUNTANSI& KEUANGAN

GUDANG

24 APP

1. Adm. Kas/Bank

2. Adm Penjualan/Piutang

3. Adm. Pembelian/Hutang

4. Adm. Inkaso/penagihan

5. Adm. Umum & Personalia

6. Adm. Perpajakan

1. TRANSITO IN

2. TRANSITO OUT

PT.KIMIA FARMA APOTEK BISNIS MANAGER DENPASAR

NAMA_APP ALAMAT NO. TELEPON

1 APT KF RS 07 SANGLAH JL. PULAU NIAS 1 0361 234 664

2 APT.KF.102 TABANAN JL. NGURAH RAI 73 KEDIRI 0361 810 524

3 APT.KF.108 TEUKU UMAR JL. TEUKU UMAR 246 0361 245 768

4 APT.KF.125 SINGARAJA JL. AHMAD YANI 46 0362 29339

5 APT.KF.126 NUSA DUA JL. BY PASS NGURAH RAI 890 0361 774 118

6 APT.KF.154 GATSU JL. GATSU BARAT 20/E 0361 426 109

7 APT.KF.155 HAYAM WURUK JL. HAYAM WURUK 32 0361 236 741

8 APT.KF.157 TUBAN KUTA JL. RAYA TUBAN 15 KUTA 0361 757 472

9 APT.KF.173 SANUR JL. BY PASS NGURAH RAI 890 0361 283 395

10 APT.KF.190 UBUD JL. RAYA PELIATAN 100 X UBUD 0361 972 193

11 APT.KF.192 G.SANGIANG JL. GN. SANGIANG 23-C 0361 416 544

12 APT.KF.200 TOHPATI JL. WR. SUPRATMAN 303 0361 469 549

13 APT.KF.211 SESETAN JL. RAYA SESETAN 232 0361 265 650

14 APT.KF.232 SEMINYAK JL. RAYA SEMINYAK 140 0361 736 163

15 APT.KF.235 IMAM BONJOL JL. IMAM BONJOL 0361 485 580

16 APT.KF.236 TAMAN GRIYA JL. BATUR RAYA A-3 JIMBARAN 0361 742 8930

17 APT.KF.242 RAYA KUTA JL. RAYA KUTA NO.102 0361 755 622

18 APT.KF.276 MANYAR JL. COKROAMINOTO 0361 413 500

19 APT.KF.286 PADANG ASRI JL. G. TANGKUBAN PERAHU 0361 8447100

20 APT.KF.34.DIPONEGORO JL. DIPONEGORO 125 0361 225 555

21 APT.KF.66 PATIMURA JL. PATIMURA 59 0361 234797

22 APT.KF.82 KATIKA PLAZA JL. KARTIKA PLAZA 67 KUTA 0361 757 196

23 APT.KF.LEGIAN KUTA JL. LEGIAN

24 APT.KF.TANJUNAG BENOA JL. PRATAMA

KEGIATAN USAHA PERUSAHAAN

1. PENJUALAN ( PEMASARAN, PELAYANAN )

2. PENGADAAN ( INVENTORY CONTROL)

3. PEMBELANJAAN ( BIAYA FIXED/VARIABEL COST DAN BIAYA INVESTASI )

Engro

SwalayanSwalayan

UPDSUPDS

R TunaiR Tunai

L I P HL I P H

SLIP SETORAN

B S K

L I P HL I P H

SLIP SETORAN

B S K

SISTEM DAN PROSEDUR ADM PENJUALAN TUNAI

A P P KASIR BM

VALIDASI MAP

1. Dicek dan di ttd MAP2. Hard copy dikirim ke Bm3. Fisik uang ditransfer ke Bank dan

bukti transfer dikirim ke BM4. Sofcopy terkirim automatis pada

saat MAP melakukan validasi

REKAPITULASI LIPH DAN FISIK UANG/CARD

ADM. PENJUALAN ADM KAS/BANK

•REKAPITULASI LIPH DAN FISIK UANG/CARD

REKAPITULASI LIPH DAN FISIK UANG/CARD

LIPHLIPH

JURNAL PENJUALAN

JURNAL PENJUALAN

CROS CEK

REKAPITULASI LIPH DAN FISIK

UANG/CARD

JURNAL KAS/BANK

JURNAL KAS/BANK


UANG/CARD


UANG/CARD

LIPHLIPH

JURNAL PENJUALAN

JURNAL PENJUALAN

B S KB S K

SLIP SETORAN

L I P HL I P H CROS CEK

SOP Penjualan Tunai

R / TunaiUPDS

Swalayan

Input

Output

1. Entry uptodate setiap transaksi, nama,alamat pasien, nama dokter, obat (resep)

2. PilIh cara pembayaran chas/card3. Cetak struk penjualan, tempelkan pada resep, dan

untuk Non Resep struk serahkan pada saat barang/obat diserahkan

4. Simpan uang hasil penjualan terpisah dengan Petty Chas

5. Obat disiapkan berdasarkan resep yg sudah ditempel struk (nama obat pd struk & resep sama)

6. Cek obat sebelum diserahkan ke pasien, serahkan obat dan struk penjualan

7. Atas transaksi pembayaran EDC, pada akhir ship lakukan Settlemen

8. Pada akhir ship hitung fisik uang hasil penjualan, entry nilainya dan lakukan close

1. Cetak slip setoran setiap ship

2. Cetak LIPH3. Cetak BSK

R/ Kredit

SISTEM DAN PROSEDUR ADM PENJUALAN KREDIT

A P P ADM PIUTANG BAGIAN INKASO ADM KAS/BANK

JURNAL KAS/BANKJURNAL

KAS/BANKJURNAL

PENJUALANJURNAL

PENJUALAN

Laporan PenjualanLaporan

Penjualan

1. Entry upto date : - Nama Pegawai - Nama Pasien - Dokter2. Cetak Struk dan minta

ttd/nama pasien3. Buat copy Resep dan

tempelkan stru4. Cetak lap. Penjualan5. Cek dan ttd MAP

pada Lap Penjualan

Laporan PenjualanLaporan

Penjualan

Daftar rincian

penagihan

Print out BM

KwitansiKwitansi

Daftar rincian

penagihan

Kwitansi

Alat Tagih

Copy Resep

Copy Resep

1. Cetak Daftar Rincian Penagihan Pelanggan

2. Cek Resep APP yg belum dikirim

3. Cetak/Buat Kwitansi

Kwitansi

1. Cek daftar tagihan dan kwit.ansi di ttd Pimpinan, buat TTTF kirim /tagihkan ke pelanggan (Penagih)

2. Simpan bukti TTTF yg sudah di ttd pelanggan

3. Pada saat terima tagihan piutang, buat Nota Inkaso, Voucher penerimaan Piutang

4. Pada akhir bulan buat Laporan Piutang

Nota Inkaso

Voucher

Laporan Piutang

Nota Inkaso

Voucher

Cek dan Validasi Voucher

STRUK PENJ.

STRUK PENJ.

SOP PENJUALAN KREDIT1. Penjualan kredit harus dientry pada saat melayani resep2. Sebelum dilayani pastikan bahwa resep tersebut

ditanggung oleh instansi pihak pasien (perhatikan syarat yang ditetapkan oleh instansinya)

3. Saat entry pilih kreditur sesuai dengan instansi pasien4. Obat yang tercantum di resep jika tidak ditenggung oleh

instansinya jangan diberikan kecuali dibayar tunai oleh pasien ybs, seperti obat jenis suplemen

5. Cetak struk penjualan kredit6. Minta tanda tangan pada resep dan struk sebagai bukti

barang sudah diterima oleh pasien.7. Dokumen yang dikirim ke BM untuk dibuatkan alat tagih,

struk penjualan, copy resep dan laporan penjualan yang sudah ditanda tangani pimpinan.

Alur Pengadaan Brg DaganganAlur Pengadaan Brg Dagangan

24 APP24 APP

BMBM DISTDIST

3. Rekap BPBA mjd SP Gab

1. Buat BPBA

5. Kirim Barang + Copy Faktur &DO (2)

2. Kirim BPBA

4. Kirim SP Gab + Rincian APP ke PBF + APP

9. Penagihan + Faktur Asli

6. Entry Penerimaan (SPB dr BPBA)

7. Kirim Copy Faktur&DO (1) + Transfer Data

8. Verifikasi Faktur 10. Pembuatan Voucher Pembayaran Hutang Dagang11. ACC BM + Pembayaran Hutang Dagang

SISTEM DAN PROSEDUR PENGADAAN BARANG

A P P PENGADAAN GUDANG AKT. KEU

DROPINGDROPING

BPBABPBA

BRG

DROPINGDROPING

BRG

BPBA24 APPBPBA

24 APP

BPBA24 APP

YG TIDAK

BPBA24 APP

YG TIDAK

SPSPSPSP

SUPL

FAKTUR

SP

BRG

LAPBELI

FAKTUR

LAPBELI

FAKTUR

BRG

LAPBELI

FAKTUR

ILUTRASI Pendirian apotek baru

1.Pada Desember 2009, Made, Nyoman dan Kadek bersepakat mendirikan apotek dgn masing-masing menyetor Modal ke Bank

2.Setoran masing-masing sebesar 400.000, 300.000, 200.000

3.Mereka membuka rekening giro di Bank Mandiri atas nama Apotek ABC Farma

NERACA APOTEK ABC FARMAPer 31 Desember 2009

A K T I VA P A S I V A Aktiva Lancar Pasiva Lancar - K a s - Hutang Dagang - B a n k 900.000 - Piutang - Persediaan 900.000 - Aktiva Tetap - Inventaris Modal 900.000 - Kendaraan - Gedung Sewa - 900.000 900.000 900.000

1. Pada bulan Desember 2009. Made, Nyoman dan Kadek sepakat mendirikan apotek dgn masing-masing menyetor Modal ke Bank

2. Setoran masing-masing 400.000, 300.000, 200.0003. Mereka membuka rekeninjg giro di Bank Mandiri

Selama bulan Januari 2010 terjadi transaksi :

• Sewa gedung untuk apotek dgn harga 500.000 selama 10 th dan melakukan ronovasi/layout dgn biaya 100.000

• Melakukan penarikan uang di Bank untuk mengisi kas 160.000

• Membeli barang-barang Inventaris senilai 28.000 dan 1unit kendaraan roda 2 seharga12.000

• Melakukan pembelian barang sebesar 100.000 tunai dan 100.000 secara kredit, serta membeli barang-barang embalage sebesar 10.000

• Merekrut tenaga AA 5 orang dgn Gaji 1.000/bln• Mereka sepakat pemilik diberikan hornor sebesar

2.000/bln

A K T I VA 31/12/2009 31/01/2010 Aktiva Lancar - K a s 160,000 (100,000) (21,000) 39,000 - B a n k 900,000 (600,000) (160,000) (40,000) 100,000 - Piutang - - Persediaan 200,000 200,000

900,000 (600,000) - (40,000) 100,000 (21,000) 339,000 Aktiva Tetap - Inventaris 28,000 28,000 - Kendaraan 12,000 12,000 - Gedung Sewa 600,000 600,000

- 600,000 - 40,000 - - 640,000 TOTAL AKTIVA 900,000 - - - 100,000 (21,000) 979,000

PASIVAHutang Lancar - Hutang Dagang 100,000 100,000

- - Ak.Depresiasi -

- Modal 900,000 900,000 R/L bulan Januari (21,000) (21,000) R/L Peb sd Juni

TOTAL PASIVA 900,000 - - - 100,000 (21,000) 979,000

WORKSHEET

1. Pada bulan Januari 2010 sewa gedung dgn harga 500.000 selama 10 th dan melakukan ronovasi dgn biaya 100.000

2. Melakukan penarikan uang di Bank untuk mengisi kas 160.0003. Melakukan pembelian barang sebesar 100.000 tunai dan 100.000 secara kredit, serta

membeli barang-barang embalage sebesar 10.0004. Merekrut tenaga AA 5 orang dgn Gaji 1.000/bln, sedang gaji pemilik 2.000/bln

NERACA APOTEK ABC FARMAPer 31 Januari 2010

A K T I VA 31/12/2009 31/01/2010 P A S I V A 31/12/2009 31/01/2010

Aktiva Lancar Hutang Lancar

- K a s 39.000 - Hutang Dagang

100.000

- B a n k 900.000 100.000

- Piutang

- Persediaan 200.000

900.000 339.000 -

100.000

Aktiva Tetap

- Inventaris 28.000 Modal 900.000

900.000

- Kendaraan 12.000 R/L th. Berjalan

(21.000)

- Gedung Sewa 600.000

- 640.000 900.000

879.000

900.000 979.000 900.000

979.000

LAPORAN R/L APOTEK ABC FARMAPERIODE JANUARI 2010

PENJUALAN Penjualan Tunai Penjualan Kredit Total Penjualan HPP Stok awal - Pembelian 200.000 Stok akhir 200.000 HPP - Embalage 10.000 Total HPP 10.000 MARGIN (10.000) BIAYA USAHA Biaya Pegawai 5.000 Honor Pemilik 6.000 UJP - Biaya Operasional 11.000 Depresiasi Total Biaya 11.000 Rugi/Laba (21.000)

Selama periode pebruari s/d Juni 2010 terjadi transaksi

1. Penjualan sebesar 1.325.000 termasuk kredit 200.0000, kebijakan penjualan ditetapkan dengan faktor 1,25 dari HNA dan UJP 1%

2. Realisasi pembelian sebesar 1.100.000 setelah diskon pembelian rata-rata sebesar 4,76% dari HNA

3. Penjualan sebesar 1.325.000 tsb berasal dari barang yang dibeli senilai 1.000.000. stok opname barang per 30 Juni dihitung sebesar 300.000

4. Penerimaan piutang sebesar 150.000

5. Pembayaran hutang sebesar 1.000.000

6. Terdapat biaya embalage sebesar 5.000

7. Pembayaran biaya umum dan adm. 36.000

8. Opname Kas menunjukan saldo Kas sebesar 10.000

A K T I VA 31/01/2010 30/06/2010 Aktiva Lancar - K a s 39,000 1,125,000 150,000 (1,000,000) (5,000) (104,125) 10,000 - B a n k 100,000 294,875 - Piutang - 200,000 (150,000) 50,000 - Persediaan 200,000 1,100,000 (1,000,000) 300,000

339,000 1,100,000 325,000 - (1,000,000) (5,000) (104,125) 654,875 Aktiva Tetap - Inventaris 28,000 28,000 - Kendaraan 12,000 12,000 - Gedung Sewa 600,000 600,000

640,000 - - - - - 640,000 TOTAL AKTIVA 979,000 1,100,000 325,000 - (1,000,000) (5,000) (104,125) 1,294,875

PASIVAHutang Lancar - Hutang Dagang 100,000 1,100,000 (1,000,000) 200,000

- - Ak.Depresiasi - 30,000 30,000

- Modal 900,000 900,000 R/L bulan Januari (21,000) (21,000) R/L Peb sd Juni 325,000 (5,000) (134,125) 185,875

TOTAL PASIVA 979,000 1,100,000 325,000 - (1,000,000) (5,000) (104,125) 1,294,875

WORKSHEET

PENJUALANPenjualan Tunai 1,125,000 84.91 Penjualan Kredit 200,000 15.09 Total Penjualan 1,325,000 100.00

HPPStok awal 200,000 15.09 Pembelian 1,100,000 83.02 Stok akhir 300,000 22.64 HPP 1,000,000 75.47 Embalage 5,000 0.38 Total HPP 1,005,000 75.85 MARGIN 320,000 24.15

BIAYA USAHABiaya Pegawai 25,000 1.89 Honor Pemilik 30,000 2.26 Biaya adm/Umum 36,000 2.72 UJP 13,125 0.99 Biaya Operasional 104,125 7.86 Depresiasi 30,000 2.26 Total Biaya 134,125 10.12 Rugi/Laba seb Pajak 185,875 14.03

LAPORAN RUGI LABA APOTEK ABC FARMAPERIODE PEB SD JUNI 2010

A K T I VA 31/01/2010 30 JUNI 2010 PASIVA 31/01/2010 30 JUNI 2010 Aktiva Lancar Hutang Lancar - K a s 39,000 10,000 - Hutang Dagang 100,000 200,000 - B a n k 100,000 294,875 - Piutang - 50,000 - Persediaan 200,000 300,000 - Ak.Depresiasi 30,000

339,000 654,875

Aktiva Tetap - Inventaris 28,000 28,000 Modal 900,000 - Kendaraan 12,000 12,000 R/L bulan Januari 900,000 (21,000) - Gedung Sewa 600,000 600,000 R/L Peb sd Juni (21,000) 185,875

640,000 640,000 TOTAL AKTIVA 979,000 1,294,875 TOTAL PASIVA 979,000 1,294,875

NERACA APOTEK ABC FARMA PER 30 JUNI 2010

Selama periode Juli s/d Desemberi 2010 terjadi transaksi

1. Penjualan sebesar 1.458.000 termasuk kredit 250.0000, kebijakan penjualan ditetapkan dengan faktor 1,25 dari HNA dan UJP 1%

2. Realisasi pembelian sebesar 1.200.000 setelah diskon pembelian rata-rata sebesar 4,76% dari HNA

3. Penjualan sebesar 1.458.000 tsb berasal dari barang yang dibeli senilai 1.100.000. stok opname barang per 30 Juni dihitung sebesar 400.000

4. Penerimaan piutang sebesar 150.000

5. Pembayaran hutang sebesar 1.000.000

6. Terdapat biaya embalage sebesar 5.000

7. Pembayaran biaya umum dan adm. 36.000

8. Opname Kas menunjukan saldo Kas sebesar 10.000

Sesuai transaksi tersebut diatas anda diminta untuk membuat Laporan Keuangan Apotek ABC Farma berupa Laporan Neraca per 31 Desember 2010 vs 30 Juni 2010 dan Laporan Rugi Laba periode Juli sd Desember 2010

sisdur akuntansi

Documents