PENGARUH RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, DAN

CAPITALTERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SWASTA

NASIONAL DEVISA DI INDONESIA

HALAMAN JUDUL SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

RIZKA AULIYA

2010310564

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

iv

iv

v

"Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal, tetapi bangkit kembali

setiap kali kita jatuh”

“Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh keikhlasan dan

Istiqomah dalam menghadapi cobaan”

“Success is not a final and failure is not an initial.”

“Do whatever you like, be consistent, and success will come naturally.”

“Do n’t be afraid to move, because the distance of 1000 miles starts by a single step.”

vi

PERSEMBAHAN Bismillahirahmannirahim,

Assalammualaikum Wr.Wb

Terimakasih kepada Allah SWT, Tuhan semesta alam serta penguasa ilmu

pengetahuan yang telah memberikanku akal dan pikiran serta kesabaran dalam

mengerjakanskripsi sehingga dapat selesai tepat waktu dengan hasil yang

memuaskan. Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang berate dalam

hidupku:

Kedua orang tuaku tercinta Ayah dan ibu, Terima kasih atas segala kasih

saying, cinta, semangat, doa, dan dukungan yang tidak pernah berhenti

hingga saat ini, serta selalu ada untukku yang memberikan perhatian. Terima

kasih telah memberikan yang terbaik untukku. Engkau adalah orang terhebat

dalam hidupku.

Terima kasih buat sodara2ku Mbak Vika dan Mas Dani, yang selalu ngasih

nasehat dan saran serta mendoakanku walaupun jarak memisahkan.

Terima kasih buat nenek yang selalu mendoakan aku, dan memberikan

nasehat, sehingga bisa membuat nenek bangga dengan apa yang aku lakukan.

Terima kasih buat keluarga besar H.Hanafi yang selalu memberikan support,

doa dan semangat yang telah menjadi senjata untukku.

Ibu Rovila selaku dosen wali dan dosen penguji terima kasih atas seluruh

dukungan, doa, dan pegarahan yang telah ibu berikan selama masa kuliah

sampai dengan kelulusan. Terima kasih ibu

vii

Untuk Ibu Diah Ekaningtias selaku dosen pembimbing yang menjadi ibu kedua yang

berada dikampus. Terima kasih ibu telah senantiasa sabar membimbing dan

memberikan arahan, serta masukan hingga terselesainya skripsi saya dengan baik.

Terima kasih untuk kesabaran, bimbingan, waktu dan doa yang telah ibu berikan

selama proses penulisan skripsi sampai dengan sidang dan kelulusan.

Untuk Ibu Supriyati, ibu joice, pak wilopo dan bu dyah pujiati selaku dosen

penguji, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.

Untuk para dosen pembimbing harmoni 2011-2012, terima kasih atas masukan,

arahan dan waktunya sehingga harmoni dapat berjalan dengan lancer dana baik.

Para Dosen yang telah memberikan ilmu kepada saya selama ini, semoga seluruh

ilmu yang pernah diberikan dapat bermanfaat untuk saya. Semoga Allah senantiasa

membalas semua kebaikan ibu-bapak. Aminnnn………

Untuk seluruh staff STIE Perbanas Surabaya, terima kasih atas semua bantuan,

keramahan dan pelayanan yang telah diberikan selama ini.

Untuk Rekan-rekan UKM BT (Bulu Tangkis) 2010/2011, terimakasih atas

kerjasama, waktu serta pengalamnnya selama di organisiasi. banyak memberikan

pelajaran untuk saya.

For My Besties, Karina Eka P. (Iyonk), Farah F.A (ynk), Yullie Soulissa

(bibib), Anggun Oktavia S. (ebeb), Ika Winarni (syg), Cintia (Anakku), terima

kasih atas kasih sayang, support, doa, semangat serta setia mendengarkan segala

curhatan rasa nano nano skripsi ini

viii

For My Besties in JHS Arum, Cindy, Ferina, Mega, yang selalu

memberikan semangat, support, nasehat dan doa serta mendengarkan segala

curhatan yang dikasih bumbu kasih sayang dan canda tawa disetiap air mata

yang keluar. Sayang kalian gaes

Untuk Teman-teman sedoping, Mbak Deka, Runi, Winda, Dika, Mukmin,

Dian. Terima kasih atas bantuan, informasi, semangat, doa dan

kerjasamanya selama ini. Kita berjuang bersama-sama untuk memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi (SE). Alhamdulillah akhirnya kita lulus bareng,

wisuda bareng.. ayyee…

Untuk Teman-teman sekampus Eko Cahyono, Alfin Tri Hastomo, Ali

machsum Harahap, Febryanto, Ade Putri, Tommy, Erlin, Agustin, Dini,

Anisa (kakak), Arofah (Off), Ichsan,Nadia Rossa, Rizke, Inna, Puspita,

Hendra (Blu), terima kasih telah menjadi teman curhat, teman ngumpul,

teman hangout,teman berbagi informasi. Terima kasih kawan

Untuk Para Staff Unit Pelaksana Teknis Pendapatan Provinsi Jawa Timur

yang diantaranya : Bapak Drs. Budi Supriyanto, Msi., Ibu Juni

Koosfijayanti, SE. MM., Bapak Dr. Nur Winarto, Bapak Y. Gunadi,

S.SI, Bapak I Ketut Sumiartha, SH., Bapak Roesdiono, Ibu Yuselly

Septina Ekawati, Ibu Kusmiasih, Ibu Esti Redinarijani, SE. MM., Ibu

Siti Sundari, S.Sos., Ibu Sunarni, Mbak Vivin, Mas Doni, Mas

Kukun, dll. Terima kasih telah memberikan kesempatan untuk magang dan

membantu meringankan pekerjaan. Berbagai cerita lucu, ilmu dan pengalaman

saya dapatkan disana.Terima kasih ibu bapak.

ix

For Lingga Sulistyowati, SE. yang lebih akrab dipanggil Bude, dan

panggilan terbarunya adalah Yowat,

Maaf sebelumnya aku nulis ini bukan untuk dijadikan serius melainkan hanya

sekedar lucu2an, sebagai kenang2an kita semasa kuliah. Berawal dari semester

2 kita bertemu dalam kegiatan SSM. Darisitulah kita menjadi teman akrab

sampai saat ini. Berbagai cerita manis, pahit, senang dan sedih telah kita

lewati bersama, walaupun kita sering salah paham tapi kita bisa saling

mengerti. Baru pertama kali aku kenal orang seperti bude, sampai pada

akhirnya aku tau bagaimana sifat dan karakternya.

Bude itu sosok perempuan yang baik hati, sabar, dewasa, tapi terkadang

suka misterius, suka menyendiri, dan gak ada yang tau apa yang ada

dipikirannya.

Terima kasih buat bude yang selalu ada waktu buat aku, memberikan nasehat2

layaknya seorang nenek2.. haaha piis.. selalu sabar dan selalu bisa bikin aku

ketawa, Walaupun ada kejadian yang sempat membuat kita renggang karena

kesalahpahaman, yang berdampak suasana semakin tidak enak, tetapi

Alhamdulillah itu semua tidak berlagsung lama.

I Miis U bude. . .

x

For Santi Widhiyanti, SE. yang lebih akrab dipanggil Santol

Bermula dari semester berapa ya, pokoknya yang ada mata kuliah AKL,

disitulah aku baru deket dengan sosok perempuan yang polos, manis, lucu,

tapi terkadang agak lola (looding lambat), nyebelin.

Dan Alhamdulillah persahabatan kita sampai saat ini, smoga tidak akan

putus, Aaminn. . .

Terima kasih buat santol yang membantuku dalam pengerjaan skripsi ini dan

meluangakan waktu untuk saling sharring.. tapi sayangnya santol sudah lulus

1 semester lebih awal dari aku. Tapi aku seneng bisa lihat temenku satu ini

bisa diwisuda dengan nilai fantastic, meskipun gak bisa wisuda bareng sih

Aku sampe bingung mau ngucapin apalagi, smoga kita semua segera dapat

pekerjaan yang sesuai dengan keinginan dan kemampuan kita, Aamin. . .

You’re My friend funny

xi

For Wahyu Santoso, SE. yang lebih akrab dipanggil Yuyu Kangkang, Gentong

Hallo yuyu. . . entah harus mulai darimana aku ngomong. Tapi cah gentong ini

yang selalu menemaniku disetiap aku membutuhkan teman, dia yang selalu

membantuku, mendengarkan curhatan dan celotehanku, dia yang selalu bikin aku

ketawa ngakakk.

Entah sejak kapan kita mulai dekat, tapi yang jelas kita mulai kenal itu sejak

semester 1, sayangnya kita hanya sekedar tau tapi tak pernah ngobrol. Bermula

dari ketidaksengajaan kita deket karena sering ngumpul dengan orang yang

ternyata kenal kamu juga, darisitu kita mulai ketawa ketiwi, hangout bareng,

karaoke bareng.. eh ternyata sampe sedekat ini

Terima kasih kamu telah menjadi teman dalam kesendirianku, teman dalam keluh

kesahku, teman dalam kebahagiaanku.

1 hal yang selalu bikin aku ketawa, ketika aku melihat hidungmu “tiitt”

#sensorr.. haaha

Terima kasih telah membantuku ngerevisi skripsi ini, terima kasih sudah jadi

pngawalku Karena kemana2 selalu ada kamu, piiss :p

Thanks for all. . .

xii

For Citra Dwi Ardiani, SE. yang lebih akrab

dipanggil Cinta, Sygz, Icii,

Entah aku harus ngucapin apalagi, kita sudah sangat amat dekat sejak

SMA kelas 2 6th yang lalu, segala kejadian sudah kita lalui bersama, seperti

nano-nano.. mulai manis, pahit, asam, bahagia, sedih, nyesek, nangis.. semuanya

sudah kita lalui dengan segala rasa nano-nano. Sygz ini sudah seperti saudara,

adik ku

Sosok dari perempuan ini adalah perempuan yang manis, keras kepala, penyayang, setia, nyebelin,

sukanya nggudhoi aku, tapi dibalik itu semua aku sayang sama sygz.

Terima kasih telah menjadi sahabat sekaligus saudaraku dari dulu, sekarang dan tererusnya,,

Aamin Terima kasih sudah sabar dan setia mendengarkan segala celotehanku dan marah2 gk jelas

ku,, piiss :p

1 hal yang aku harapkan semoga persahabatan kita tak akan putus dan sampai selamanya karena gak

ada namanya “mantan sahabat ataupun mantan saudara”

Terima kasih atas segala yang kamu berikan mulai dari perhatian, kasih sayang, support, semangat,

nasehat, doa dan kerjasamanya selama ini.

Thanks for all and You’re My Besties Forever. . .

Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan memberikan balasan yang

berlipat atas segala bantuan dan kebaikan mereka kepada saya. Amin Ya Robbal

Alamin.

Waalaikumsalam Wr.Wb

xiii

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya haturkan kehadirat Allah SWT yang telah memberi kita

taufiq dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyusun skripsi yang berjudul

“Pengaruh Risk, Good Corporate Governance, Earning, Dan Capital Terhadap

Profitabilitas Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia”.

Proposal Skripsi Ini Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat penyelesaian

program pendidikan Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi.

Tak lupa saya mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada

semua pihak yang telah bersusah payah membantu saya hingga terselesaikannya

penulisan makalah ini terutama kepada Yth :

1. Prof. DR. Dra. Psi. Tatik Suryani, MM. selaku Ketua STIE Perbanas

Surabaya

2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si. selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku dosen pembimbing.

4. Orang tua, saudara dan seluruh anggota keluarga yang telah banyak

memberikan dorongan moril dan material

5. Teman-teman yang telah membantu buah pikiran maupun doa. Terima

kasih atas bantuan dan kerjasama kalian

6. Kepada semua pihak yang telah membantu penyusun baik dalam

pelaksanaan kerja praktek maupun dalam penyusunan laporan yang tidak

dapat disebutkan satu persatu

xiv

Penyusun berharap makalah ini dapat bermanfaat dan menambah

wawasan bagi kami khususnya, dan segenap pembaca umumnya. Penyusun

menyadari bahwa laporan perencanaan ini jauh dari sempurna, hal ini dikarenakan

keterbatasan pengetahuan penyusun dan kurangnya pengalaman tentang

penelitian. Akan tetapi penyusun telah berusaha semaksimal mungkin agar

makalah ini dapat memenuhi ketentuan yang telah ditetapkan. Oleh karena itu

penyusun mengharapkan saran dan kritik demi tercapainya kesempurnaan dalam

penyusunan makalah ini.

Makalah ini ditulis dengan sangat sederhana baik isi maupun

sistematikannya dengan harapan agar mudah dipahami, dimengerti oleh pembaca.

Akhir kata, penyusun berharap semoga makalah ini dapat memberikan tambahan

wawasan bagi pembaca.Semua di dunia ini tak ada yang sempurna maka ada

pepatah “Tak ada gading yang tak retak”, penyusun juga sangat minta maaf jika

ada kesalahan dalam penulisan makalah ini.

Surabaya, Oktober 2014

Penulis

xv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI .............................................................. ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ......................................................... v

KATA PENGANTAR ........................................................................................ xiii

DAFTAR ISI........................................................................................................ xv

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xvii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xviii

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xix

ABSTRAK……………………………………………………………...……… xx

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah................................................................................ 11

1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................. 11

1.4 Manfaat penelitian ............................................................................... 12

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................. 13

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................... 15

2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................ 15

2.2 Landasan Teori .................................................................................... 21

2.2.1 Signaling Theory ....................................................................... 21

2.2.2 Pengertian Bank ........................................................................ 24

2.2.3 Pengertian Bank Devisa ............................................................ 26

2.2.4 Laporan Keuangan .................................................................... 26

2.2.5 Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 28

2.2.6 Rasio Keuangan Bank .............................................................. 33

2.2.7 Profitabilitas .............................................................................. 40

2.2.8 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas

................................................................................................... 41

2.2.9 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) Terhadap Profitabilitas......... 41

2.2.10 Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas

................................................................................................... 42

2.2.11 Pengaruh Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas .......... 42

2.2.12 Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas .... 43

2.3 Kerangka Pemikiran ........................................................................... 43

2.4 Hipotesis Penelitian ............................................................................ 45

BAB IIIMETODE PENELITIAN ........................................................................ 46

3.1 Rancangan Penelitian .......................................................................... 46

3.2 Batasan Penelitian ............................................................................... 47

xvi

3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................ 47

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .................................. 48

3.5 Populasi, sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ............................ 53

3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data .................................................. 54

3.7 Teknik Analisis Data............................................................................ 54

3.7.1 Analisis Deskriptif ..................................................................... 54

3.7.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 55

3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ..............................................57

3.7.4 Hipotesis .................................................................................... 58

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 61

4.1 Gambaran Subyek Penelitian .............................................................. 61

4.2 Analisis Data ...................................................................................... 63

4.2.1 Analisis deskriptif ................................................................... 64

4.2.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 76

4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ............................................ 80

4.2.4 Hipotesis ................................................................................... 80

4.3 Pembahasan.......................................................................................... 85

BAB V PENUTUP .............................................................................................. 92

5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 92

5.2 Keterbatasan Penelitian ....................................................................... 94

5.3 Saran .................................................................................................... 94

DAFTAR RUJUKAN

xvii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 : Penilaian Good Corporate Governance 51

Tabel 3.2 : Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi 57

Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 62

Tabel 4.2 : Daftar Bank Sampel 63

Tabel 4.3 : Posisi NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa 65

Tabel 4.4 : Posisi LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 67

Tabel 4.5 : Posisi GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa 69

Tabel 4.6 : Posisi NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa 71

Tabel 4.7 : Posisi CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 73

Tabel 4.8 : Posisi ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa 75

Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Data 77

Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 78

Tabel 4.11 : Hasil Uji Heterokesdatisitas 79

Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi 79

Tabel 4.13 : Uji F 81

Tabel 4.14 : Koefisien Determinasi 82

Tabel 4.15 : Uji Parsial (Uji t) 83

xviii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... .44

xix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Perusahaan Sampel

Lampiran 2 : Ringkasan Data Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 3 : Ringkasan Data NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 4 : Ringkasan Data LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 5 : Ringkasan Data GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 6 : Ringkasan Data NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 7 : Ringkasan Data CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 8 : Ringkasan Data ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa di

Indonesia Tahun 2012-2013

Lampiran 9 : Output Uji Deskriptif

Lampiran 10 : Output Uji Normalitas

Lampiran 11 : Output Uji Multikolonieritas

Lampiran 12 : Output Uji Heteroskedastisitas

Lampiran 13 : Output Uji Autokorelasi

Lampiran 14 : Output Uji F

Lampiran 15 : Output Koefisien Determinan

Lampiran 16 : Output Uji T

xx

THE INFLUENCE OF RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

EARNING, AND CAPITALTO PROFITABILITY IN NATIONAL PRIVATE

COMMERCIAL BANK FOREIGN EXCHANGE

Rizka Auliya

2010310564

Email :rizka.auliya@gmail.com

ABSTRACT

Bank's main role is to channel funds from the surplus funds to those who

lack the hope to benefit from this activity, but this activity will be problematic for

the lack of funds when the bank is unable to repay the funds that have been

borrowed.

This study aimed to test whether the NPL, LDR, GCG, NIM and CAR

affect the profitability of the national private commercial banks foreign exchange

period 2012-2013. Early in the study sample was 35 foreign exchange bank, after

the election only the remaining 20 foreign exchange bank. Sampling used is

purposive sampling techniques and data used in this study is secondary data with

respect to the financial statements and related reports from the gcg bank.Test

equipment used to test the hypothesis is to use multiple linear regression

These results showed that the NPL, LDR, GCG and the CAR has no effect

on profitability due to the significant value of more than 5%. While NIM effect on

profitability due to the significant value of less than 5%

Keywords: NPL, LDR, GCG, NIM, CAR,Profitability,National Private

Commercial Banks Foreign Exchange, Bank Financial Ratios.