risk, good corporate governance, earning, daneprints.perbanas.ac.id/1926/2/cover.pdfuntuk...
TRANSCRIPT
PENGARUH RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, DAN
CAPITALTERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SWASTA
NASIONAL DEVISA DI INDONESIA
HALAMAN JUDUL SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
RIZKA AULIYA
2010310564
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2014
iv
iv
v
"Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal, tetapi bangkit kembali
setiap kali kita jatuh”
“Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh keikhlasan dan
Istiqomah dalam menghadapi cobaan”
“Success is not a final and failure is not an initial.”
“Do whatever you like, be consistent, and success will come naturally.”
“Do n’t be afraid to move, because the distance of 1000 miles starts by a single step.”
vi
PERSEMBAHAN Bismillahirahmannirahim,
Assalammualaikum Wr.Wb
Terimakasih kepada Allah SWT, Tuhan semesta alam serta penguasa ilmu
pengetahuan yang telah memberikanku akal dan pikiran serta kesabaran dalam
mengerjakanskripsi sehingga dapat selesai tepat waktu dengan hasil yang
memuaskan. Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang berate dalam
hidupku:
Kedua orang tuaku tercinta Ayah dan ibu, Terima kasih atas segala kasih
saying, cinta, semangat, doa, dan dukungan yang tidak pernah berhenti
hingga saat ini, serta selalu ada untukku yang memberikan perhatian. Terima
kasih telah memberikan yang terbaik untukku. Engkau adalah orang terhebat
dalam hidupku.
Terima kasih buat sodara2ku Mbak Vika dan Mas Dani, yang selalu ngasih
nasehat dan saran serta mendoakanku walaupun jarak memisahkan.
Terima kasih buat nenek yang selalu mendoakan aku, dan memberikan
nasehat, sehingga bisa membuat nenek bangga dengan apa yang aku lakukan.
Terima kasih buat keluarga besar H.Hanafi yang selalu memberikan support,
doa dan semangat yang telah menjadi senjata untukku.
Ibu Rovila selaku dosen wali dan dosen penguji terima kasih atas seluruh
dukungan, doa, dan pegarahan yang telah ibu berikan selama masa kuliah
sampai dengan kelulusan. Terima kasih ibu
vii
Untuk Ibu Diah Ekaningtias selaku dosen pembimbing yang menjadi ibu kedua yang
berada dikampus. Terima kasih ibu telah senantiasa sabar membimbing dan
memberikan arahan, serta masukan hingga terselesainya skripsi saya dengan baik.
Terima kasih untuk kesabaran, bimbingan, waktu dan doa yang telah ibu berikan
selama proses penulisan skripsi sampai dengan sidang dan kelulusan.
Untuk Ibu Supriyati, ibu joice, pak wilopo dan bu dyah pujiati selaku dosen
penguji, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.
Untuk para dosen pembimbing harmoni 2011-2012, terima kasih atas masukan,
arahan dan waktunya sehingga harmoni dapat berjalan dengan lancer dana baik.
Para Dosen yang telah memberikan ilmu kepada saya selama ini, semoga seluruh
ilmu yang pernah diberikan dapat bermanfaat untuk saya. Semoga Allah senantiasa
membalas semua kebaikan ibu-bapak. Aminnnn………
Untuk seluruh staff STIE Perbanas Surabaya, terima kasih atas semua bantuan,
keramahan dan pelayanan yang telah diberikan selama ini.
Untuk Rekan-rekan UKM BT (Bulu Tangkis) 2010/2011, terimakasih atas
kerjasama, waktu serta pengalamnnya selama di organisiasi. banyak memberikan
pelajaran untuk saya.
For My Besties, Karina Eka P. (Iyonk), Farah F.A (ynk), Yullie Soulissa
(bibib), Anggun Oktavia S. (ebeb), Ika Winarni (syg), Cintia (Anakku), terima
kasih atas kasih sayang, support, doa, semangat serta setia mendengarkan segala
curhatan rasa nano nano skripsi ini
viii
For My Besties in JHS Arum, Cindy, Ferina, Mega, yang selalu
memberikan semangat, support, nasehat dan doa serta mendengarkan segala
curhatan yang dikasih bumbu kasih sayang dan canda tawa disetiap air mata
yang keluar. Sayang kalian gaes
Untuk Teman-teman sedoping, Mbak Deka, Runi, Winda, Dika, Mukmin,
Dian. Terima kasih atas bantuan, informasi, semangat, doa dan
kerjasamanya selama ini. Kita berjuang bersama-sama untuk memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi (SE). Alhamdulillah akhirnya kita lulus bareng,
wisuda bareng.. ayyee…
Untuk Teman-teman sekampus Eko Cahyono, Alfin Tri Hastomo, Ali
machsum Harahap, Febryanto, Ade Putri, Tommy, Erlin, Agustin, Dini,
Anisa (kakak), Arofah (Off), Ichsan,Nadia Rossa, Rizke, Inna, Puspita,
Hendra (Blu), terima kasih telah menjadi teman curhat, teman ngumpul,
teman hangout,teman berbagi informasi. Terima kasih kawan
Untuk Para Staff Unit Pelaksana Teknis Pendapatan Provinsi Jawa Timur
yang diantaranya : Bapak Drs. Budi Supriyanto, Msi., Ibu Juni
Koosfijayanti, SE. MM., Bapak Dr. Nur Winarto, Bapak Y. Gunadi,
S.SI, Bapak I Ketut Sumiartha, SH., Bapak Roesdiono, Ibu Yuselly
Septina Ekawati, Ibu Kusmiasih, Ibu Esti Redinarijani, SE. MM., Ibu
Siti Sundari, S.Sos., Ibu Sunarni, Mbak Vivin, Mas Doni, Mas
Kukun, dll. Terima kasih telah memberikan kesempatan untuk magang dan
membantu meringankan pekerjaan. Berbagai cerita lucu, ilmu dan pengalaman
saya dapatkan disana.Terima kasih ibu bapak.
ix
For Lingga Sulistyowati, SE. yang lebih akrab dipanggil Bude, dan
panggilan terbarunya adalah Yowat,
Maaf sebelumnya aku nulis ini bukan untuk dijadikan serius melainkan hanya
sekedar lucu2an, sebagai kenang2an kita semasa kuliah. Berawal dari semester
2 kita bertemu dalam kegiatan SSM. Darisitulah kita menjadi teman akrab
sampai saat ini. Berbagai cerita manis, pahit, senang dan sedih telah kita
lewati bersama, walaupun kita sering salah paham tapi kita bisa saling
mengerti. Baru pertama kali aku kenal orang seperti bude, sampai pada
akhirnya aku tau bagaimana sifat dan karakternya.
Bude itu sosok perempuan yang baik hati, sabar, dewasa, tapi terkadang
suka misterius, suka menyendiri, dan gak ada yang tau apa yang ada
dipikirannya.
Terima kasih buat bude yang selalu ada waktu buat aku, memberikan nasehat2
layaknya seorang nenek2.. haaha piis.. selalu sabar dan selalu bisa bikin aku
ketawa, Walaupun ada kejadian yang sempat membuat kita renggang karena
kesalahpahaman, yang berdampak suasana semakin tidak enak, tetapi
Alhamdulillah itu semua tidak berlagsung lama.
I Miis U bude. . .
x
For Santi Widhiyanti, SE. yang lebih akrab dipanggil Santol
Bermula dari semester berapa ya, pokoknya yang ada mata kuliah AKL,
disitulah aku baru deket dengan sosok perempuan yang polos, manis, lucu,
tapi terkadang agak lola (looding lambat), nyebelin.
Dan Alhamdulillah persahabatan kita sampai saat ini, smoga tidak akan
putus, Aaminn. . .
Terima kasih buat santol yang membantuku dalam pengerjaan skripsi ini dan
meluangakan waktu untuk saling sharring.. tapi sayangnya santol sudah lulus
1 semester lebih awal dari aku. Tapi aku seneng bisa lihat temenku satu ini
bisa diwisuda dengan nilai fantastic, meskipun gak bisa wisuda bareng sih
Aku sampe bingung mau ngucapin apalagi, smoga kita semua segera dapat
pekerjaan yang sesuai dengan keinginan dan kemampuan kita, Aamin. . .
You’re My friend funny
xi
For Wahyu Santoso, SE. yang lebih akrab dipanggil Yuyu Kangkang, Gentong
Hallo yuyu. . . entah harus mulai darimana aku ngomong. Tapi cah gentong ini
yang selalu menemaniku disetiap aku membutuhkan teman, dia yang selalu
membantuku, mendengarkan curhatan dan celotehanku, dia yang selalu bikin aku
ketawa ngakakk.
Entah sejak kapan kita mulai dekat, tapi yang jelas kita mulai kenal itu sejak
semester 1, sayangnya kita hanya sekedar tau tapi tak pernah ngobrol. Bermula
dari ketidaksengajaan kita deket karena sering ngumpul dengan orang yang
ternyata kenal kamu juga, darisitu kita mulai ketawa ketiwi, hangout bareng,
karaoke bareng.. eh ternyata sampe sedekat ini
Terima kasih kamu telah menjadi teman dalam kesendirianku, teman dalam keluh
kesahku, teman dalam kebahagiaanku.
1 hal yang selalu bikin aku ketawa, ketika aku melihat hidungmu “tiitt”
#sensorr.. haaha
Terima kasih telah membantuku ngerevisi skripsi ini, terima kasih sudah jadi
pngawalku Karena kemana2 selalu ada kamu, piiss :p
Thanks for all. . .
xii
For Citra Dwi Ardiani, SE. yang lebih akrab
dipanggil Cinta, Sygz, Icii,
Entah aku harus ngucapin apalagi, kita sudah sangat amat dekat sejak
SMA kelas 2 6th yang lalu, segala kejadian sudah kita lalui bersama, seperti
nano-nano.. mulai manis, pahit, asam, bahagia, sedih, nyesek, nangis.. semuanya
sudah kita lalui dengan segala rasa nano-nano. Sygz ini sudah seperti saudara,
adik ku
Sosok dari perempuan ini adalah perempuan yang manis, keras kepala, penyayang, setia, nyebelin,
sukanya nggudhoi aku, tapi dibalik itu semua aku sayang sama sygz.
Terima kasih telah menjadi sahabat sekaligus saudaraku dari dulu, sekarang dan tererusnya,,
Aamin Terima kasih sudah sabar dan setia mendengarkan segala celotehanku dan marah2 gk jelas
ku,, piiss :p
1 hal yang aku harapkan semoga persahabatan kita tak akan putus dan sampai selamanya karena gak
ada namanya “mantan sahabat ataupun mantan saudara”
Terima kasih atas segala yang kamu berikan mulai dari perhatian, kasih sayang, support, semangat,
nasehat, doa dan kerjasamanya selama ini.
Thanks for all and You’re My Besties Forever. . .
Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan memberikan balasan yang
berlipat atas segala bantuan dan kebaikan mereka kepada saya. Amin Ya Robbal
Alamin.
Waalaikumsalam Wr.Wb
xiii
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya haturkan kehadirat Allah SWT yang telah memberi kita
taufiq dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyusun skripsi yang berjudul
“Pengaruh Risk, Good Corporate Governance, Earning, Dan Capital Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Di Indonesia”.
Proposal Skripsi Ini Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat penyelesaian
program pendidikan Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi.
Tak lupa saya mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada
semua pihak yang telah bersusah payah membantu saya hingga terselesaikannya
penulisan makalah ini terutama kepada Yth :
1. Prof. DR. Dra. Psi. Tatik Suryani, MM. selaku Ketua STIE Perbanas
Surabaya
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si. selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi STIE Perbanas Surabaya
3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku dosen pembimbing.
4. Orang tua, saudara dan seluruh anggota keluarga yang telah banyak
memberikan dorongan moril dan material
5. Teman-teman yang telah membantu buah pikiran maupun doa. Terima
kasih atas bantuan dan kerjasama kalian
6. Kepada semua pihak yang telah membantu penyusun baik dalam
pelaksanaan kerja praktek maupun dalam penyusunan laporan yang tidak
dapat disebutkan satu persatu
xiv
Penyusun berharap makalah ini dapat bermanfaat dan menambah
wawasan bagi kami khususnya, dan segenap pembaca umumnya. Penyusun
menyadari bahwa laporan perencanaan ini jauh dari sempurna, hal ini dikarenakan
keterbatasan pengetahuan penyusun dan kurangnya pengalaman tentang
penelitian. Akan tetapi penyusun telah berusaha semaksimal mungkin agar
makalah ini dapat memenuhi ketentuan yang telah ditetapkan. Oleh karena itu
penyusun mengharapkan saran dan kritik demi tercapainya kesempurnaan dalam
penyusunan makalah ini.
Makalah ini ditulis dengan sangat sederhana baik isi maupun
sistematikannya dengan harapan agar mudah dipahami, dimengerti oleh pembaca.
Akhir kata, penyusun berharap semoga makalah ini dapat memberikan tambahan
wawasan bagi pembaca.Semua di dunia ini tak ada yang sempurna maka ada
pepatah “Tak ada gading yang tak retak”, penyusun juga sangat minta maaf jika
ada kesalahan dalam penulisan makalah ini.
Surabaya, Oktober 2014
Penulis
xv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI .............................................................. ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ......................................................... v
KATA PENGANTAR ........................................................................................ xiii
DAFTAR ISI........................................................................................................ xv
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xvii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xviii
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xix
ABSTRAK……………………………………………………………...……… xx
BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah................................................................................ 11
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................................. 11
1.4 Manfaat penelitian ............................................................................... 12
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................. 13
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................... 15
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................ 15
2.2 Landasan Teori .................................................................................... 21
2.2.1 Signaling Theory ....................................................................... 21
2.2.2 Pengertian Bank ........................................................................ 24
2.2.3 Pengertian Bank Devisa ............................................................ 26
2.2.4 Laporan Keuangan .................................................................... 26
2.2.5 Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 28
2.2.6 Rasio Keuangan Bank .............................................................. 33
2.2.7 Profitabilitas .............................................................................. 40
2.2.8 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas
................................................................................................... 41
2.2.9 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) Terhadap Profitabilitas......... 41
2.2.10 Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas
................................................................................................... 42
2.2.11 Pengaruh Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas .......... 42
2.2.12 Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas .... 43
2.3 Kerangka Pemikiran ........................................................................... 43
2.4 Hipotesis Penelitian ............................................................................ 45
BAB IIIMETODE PENELITIAN ........................................................................ 46
3.1 Rancangan Penelitian .......................................................................... 46
3.2 Batasan Penelitian ............................................................................... 47
xvi
3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................ 47
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .................................. 48
3.5 Populasi, sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ............................ 53
3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data .................................................. 54
3.7 Teknik Analisis Data............................................................................ 54
3.7.1 Analisis Deskriptif ..................................................................... 54
3.7.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 55
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ..............................................57
3.7.4 Hipotesis .................................................................................... 58
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 61
4.1 Gambaran Subyek Penelitian .............................................................. 61
4.2 Analisis Data ...................................................................................... 63
4.2.1 Analisis deskriptif ................................................................... 64
4.2.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 76
4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ............................................ 80
4.2.4 Hipotesis ................................................................................... 80
4.3 Pembahasan.......................................................................................... 85
BAB V PENUTUP .............................................................................................. 92
5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 92
5.2 Keterbatasan Penelitian ....................................................................... 94
5.3 Saran .................................................................................................... 94
DAFTAR RUJUKAN
xvii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 : Penilaian Good Corporate Governance 51
Tabel 3.2 : Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi 57
Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 62
Tabel 4.2 : Daftar Bank Sampel 63
Tabel 4.3 : Posisi NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa 65
Tabel 4.4 : Posisi LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 67
Tabel 4.5 : Posisi GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa 69
Tabel 4.6 : Posisi NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa 71
Tabel 4.7 : Posisi CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa 73
Tabel 4.8 : Posisi ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa 75
Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Data 77
Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 78
Tabel 4.11 : Hasil Uji Heterokesdatisitas 79
Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi 79
Tabel 4.13 : Uji F 81
Tabel 4.14 : Koefisien Determinasi 82
Tabel 4.15 : Uji Parsial (Uji t) 83
xviii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... .44
xix
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Perusahaan Sampel
Lampiran 2 : Ringkasan Data Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 3 : Ringkasan Data NPL Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 4 : Ringkasan Data LDR Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 5 : Ringkasan Data GCG Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 6 : Ringkasan Data NIM Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 7 : Ringkasan Data CAR Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 8 : Ringkasan Data ROA Bank Umum Swasta Nasional Devisa di
Indonesia Tahun 2012-2013
Lampiran 9 : Output Uji Deskriptif
Lampiran 10 : Output Uji Normalitas
Lampiran 11 : Output Uji Multikolonieritas
Lampiran 12 : Output Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 13 : Output Uji Autokorelasi
Lampiran 14 : Output Uji F
Lampiran 15 : Output Koefisien Determinan
Lampiran 16 : Output Uji T
xx
THE INFLUENCE OF RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
EARNING, AND CAPITALTO PROFITABILITY IN NATIONAL PRIVATE
COMMERCIAL BANK FOREIGN EXCHANGE
Rizka Auliya
2010310564
Email :[email protected]
ABSTRACT
Bank's main role is to channel funds from the surplus funds to those who
lack the hope to benefit from this activity, but this activity will be problematic for
the lack of funds when the bank is unable to repay the funds that have been
borrowed.
This study aimed to test whether the NPL, LDR, GCG, NIM and CAR
affect the profitability of the national private commercial banks foreign exchange
period 2012-2013. Early in the study sample was 35 foreign exchange bank, after
the election only the remaining 20 foreign exchange bank. Sampling used is
purposive sampling techniques and data used in this study is secondary data with
respect to the financial statements and related reports from the gcg bank.Test
equipment used to test the hypothesis is to use multiple linear regression
These results showed that the NPL, LDR, GCG and the CAR has no effect
on profitability due to the significant value of more than 5%. While NIM effect on
profitability due to the significant value of less than 5%
Keywords: NPL, LDR, GCG, NIM, CAR,Profitability,National Private
Commercial Banks Foreign Exchange, Bank Financial Ratios.