proses akuntansi latihan komplet ori

Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2014 sbb.:

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

30 September 2014Kas ............................................................................ 114.000Piutang Dagang ........................................................ 56.000Persediaan Barang Dagangan ................................... 200.000Persekot Asuransi .................................................... 36.000Tanah ........................................................................ 3.000.000Gedung ..................................................................... 6.000.000Akumulasi Penyusutan Gedung ............................... 2.000.000Hutang Dagang ......................................................... 40.000Modal, Hadiman ....................................................... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 adalah sbb.:Okt.1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2014 sebesar Rp. 16.000;

2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000;4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000;

10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan

karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000;15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000;17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.

350.000;19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima kembali

karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp. 90.000;30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp. 10.000

untuk keperluan pribadi;31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;

Diminta: Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut; Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing; Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2014;

Pada akhir bulan Oktober 2014, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2014 adalah Rp. 50.000;2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta: Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan; Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar; Menyusun Neraca Lajur; Menyusun ‘Laporan Laba-Rugi’ dan ‘Neraca’ per 30 Oktober 2014.

JURNAL

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2014Okt. 1 BIAYA IKLAN ..............................................

KAS ...........................................................(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2014)

2 KAS ..................................................................PENJUALAN .............................................

(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)

4 PEMBELIAN ...................................................HUTANG DAGANG ..................................

(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)

10 PEMBELIAN ...................................................KAS .............................................................

(pembelian tunai barang dagangan)

12 HUTANG DAGANG ......................................RETUR PEMBELIAN .................................


15 GAJI PEGAWAI ..............................................KAS .............................................................

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober)

17 PIUTANG DAGANG ......................................PENJUALAN ..............................................

(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)

19 BIAYA SEWA .................................................KAS .............................................................

(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)

21 RETUR PENJUALAN .....................................PIUTANG DAGANG .................................

(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

30 GAJI PEGAWAI ..............................................KAS .............................................................

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober)

30 PRIVE, HADIMAN .........................................KAS .............................................................


31 HUTANG DAGANG .......................................KAS .............................................................

(pembayaran hutang dagang)

BUKU BESAR

011 K A S

Tanggal Keterangan JumlahDebet Kredit Saldo Ket.

Okt. 1 Saldo1 Biaya Iklan2 Penjualan

10 Pembelian15 Gaji pegawai19 Biaya sewa30 Gaji pegawai30 Prive, Hadiman31 Hutang Dagang

012 PIUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo17 Penjualan21 Retur Penjualan

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo

021 PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo

031 T A N A H


Okt. 1 Saldo

041 G E D U N G


Okt. 1 Saldo

042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo

051 HUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo4 Pembelian kredit

12 Retur pembelian31 Pembayaran hutang

061 MODAL, HADIMAN


Okt. 1 Saldo

062 PRIVE, HADIMAN


Okt. 30 Tunai

071 PENJUALAN


Okt. 2 Tunai 17 Kredit

072 RETUR PENJUALAN


Okt. 21 Piutang Dagang

081 PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 10 Tunai

082 RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang

101 BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai

102 GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 30 Tunai

103 BIAYA SEWA


Okt. 19 Tunai

NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

31 Oktober 2014001 Kas ......................................................................

002 Piutang Dagang ...................................................

003 Persediaan Barang Dagangan .............................

004 Persekot Asuransi ................................................

005 Tanah ...................................................................

006 Gedung ................................................................

007 Akumulasi Penyusutan Gedung ..........................

008 Hutang Dagang ...................................................

009 Modal, Hadiman .................................................

010 Prive, Hadiman ...................................................

021 Penjualan .............................................................

022 Retur Penjualan ...................................................

031 Pembelian ............................................................

032 Retur Pembelian ..................................................

041 Biaya Iklan ..........................................................

042 Gaji Pegawai .......................................................

043 Biaya Sewa ..........................................................

JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2014Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN .......

HARGA POKOK PENJUALAN ................

31 HARGA POKOK PENJUALAN .....................RETUR PEMBELIAN .....................................

PEMBELIAN .............................................PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN ..

31 BIAYA ASURANSI .........................................PERSEKOT ASURANSI .............................

31 PERSEKOT IKLAN.........................................BIAYA IKLAN ...........................................

31 GAJI PEGAWAI ..............................................HUTANG GAJI ..........................................

31 BIAYA SEWA ..................................................HUTANG SEWA ........................................

31 PENYUSUTAN GEDUNG ..............................AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG ..........

REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN (Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo31 Penyesuaian (HPP)31 Penyesuaian (HPP)

121 HARGA POKOK PENJUALAN


Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir)31 Penyesuaian (Pembelian)31 Penyesuaian (Retur Pembelian)31 Penyesuaian (Persediaan Awal)

PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 10 Tunai31 Penyesuaian

RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang31 Penyesuaian (HPP)

BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai 31 Penyesuaian (Persekot Iklan)

PERSEKOT IKLAN


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan)

GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 30 Tunai 31 Penyesuaian (Hutang Gaji)

HUTANG GAJI PEGAWAI


Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai)

BIAYA SEWA


Okt. 19 Tunai 31 Penyesuaian (Hutang Sewa)

HUTANG BIAYA SEWA


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa)

BIAYA ASURANSI


Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi)

PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo31 Penyesuaian (Biaya Asuransi)

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan)

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan)

LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN LABA-RUGI

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Penjualan Kotor ................................................(-) Retur Penjualan ............................................ Hasil Penjualan ..............................................

Harga Pokok Penjualan:Persediaan, Awal .........................................(+) Pembelian Bersih ...................................Barang Siap Dijual ......................................(-) Persediaan, Akhir ...................................

Harga Pokok Penjualan .............................

Laba Operasi Kotor ..........................................Biaya-biaya: Biaya Iklan ................................................... Gaji Pegawai ................................................ Biaya Sewa ................................................... Biaya Asuransi ............................................. Penyusutan Gedung ...................................... Total Biaya Operasi ...............................

925.00040.000

200.000295.000495.00050.000

10.000189.00024.00024.00050.000

885.000

445.000420.000

287.000

Laba Bersih Operasi ....................................... 143.000

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN PERUBAHAN MODAL

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Modal, Hadiman, Awal tahun .........................................................(+) Laba Periode Ybs. .....................................................................

(-) Prive ............................................................................................Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................

7.366.000143.000

7.509.00010.000

7.499.000

Perusahaan Dagang NUSANTARAN E R A C A

per 31 Desember 2014

AKTIVA LANCARKasPiutang DagangPersed. Barang DaganganPersekot AsuransiPersekot Iklan Total Aktiva Lancar

AKTIVA TIDAK LANCARTanahGedungAkum. Depr. Gedung Total Aktiva Tidak Lancar .............................

388.000366.00050.00012.0006.000

822.000

3.000.0006.000.000(2.050.000)6.950.000

TOTAL AKTIVA 7.772.000

KEWAJIBAN LANCARHutang DagangHutang GajiHutang Sewa Total Kewajiban Lancar

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

TOTAL KEWAJIBAN ......................................

MODAL PEMILIKModal, Hadiman

260.0009.0004.000

273.000

--

273.000

7.499.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.772.000

1

Rek. RIEL

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Lajur

31 Oktober 2014

KodeRek. Nama Rekening

Neraca Saldo PenyesuaianNeraca Saldo Disesuaikan

Laporan Laba-Rugi Neraca

D K D K D K D K D K011 Kas 388.000 -012 Piutang Dagang 366.000 -013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 -021 Persekot Asuransi 36.000 -031 Tanah 3.000.000 -041 Gedung 6.000.000 -042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000051 Hutang Dagang - 260.000061 Modal, Hadiman - 7.366.000062 Prive, Hadiman 10.000 -071 Penjualan - 925.000072 Retur Penjualan 40.000 -081 Pembelian 325.000 -082 Retur Pembelian - 30.000101 Biaya Iklan 16.000 -102 Gaji Pegawai 180.000 -103 Biaya Sewa 20.000 -

10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan

104 Biaya Asuransi022 Persekot Iklan052 Hutang Gaji053 Hutang Sewa105 Penyusutan Gedung

Saldo Laba

Rek. NOMINAL

3

proses akuntansi latihan komplet ori

Documents