oleh:Yuni WibawaKepala Subdit Rekening Pemerintah Lainnya dan Bendahara InstansiDirektorat Pengelolaan Kas Negara, Direktorat Jenderal Perbendaharaan

PENGELOLAAN REKENING PEMERINTAH

PADA KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

DASAR HUKUM

I.

Nomor : 57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara /Lembaga/Kantor/Satuan Kerja.

II.

Nomor : 05/PMK.05/2010 tentang Perubahan PMK Nomor : 57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara /Lembaga/Kantor/Satuan Kerja

III.

Nomor : 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.

IV.

PMK Nomor : 67/PMK.05/2007 tentang Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.

JENIS REKENING

PEMBUKAAN REKENING

Rekening Penerimaan

Rekening Pengeluaran

KUASA BUN DAERAH(KA KPPN)

Rekening Lainnya

KUASA BUN PUSAT(DIRJEN PBN)

Via Sekjen

SYARAT PEMBUKAAN REKENING

Rekening penerimaandan Pengeluaran

Foto Copy DIPA

Surat Pernyataan Penggunaan Rekening

Rekening Lainnya

Surat Pernyataan Penggunaan Rekening

Catatan :- Tujuan penggunaan rekening harus jelas- Sumber dana harus jelas- Rek BLU agar dijelaskan jenis rekening

Dalam rangka pengelolaan kas, BUN/Kuasa BUN dapat memerintahkan penutupan dan/atau pemindahbukuan sebagian atau seluruh dana yang ada pada rekening tersebut ke Rekening Kas Umum Negara apabila tidak mendapat persetujuan BUN (Kuasa BUN Pusat & Daerah).

PENUTUPAN REKENING

PELAPORAN

TENTANGTENTANG

PENGENAAN SANKSI DALAM RANGKA PENGELOLAAN DAN

PENERTIBAN REKENING PEMERINTAH PADA KEMENTERIAN

NEGARA /LEMBAGA

IV. PMK NO. 67/PMK.O5/2007

BUN/Kuasa BUN berwenang mengenakan sanksi berupa :

1. Pembekuan Sementara Rekening

2. Penutupan Rekening

PEMBEKUAN SEMENTARA REKENING

Dilakukan dalam hal:

Pembukaan Rekening tanpa persetujuan BUN/Kuasa BUN;

Tidak melaporkan pembukaan Rekening yang dilakukannya kepada BUN/Kuasa BUN paling lambat 5 (lima) hari kerja sejak tanggal pembukaan rekening;

Tidak mengajukan permohonan persetujuan kepada BUN/Kuasa BUN atas Rekening yang dibuka sebelum berlakunya PMK No. 57/PMK.05/2007;

Tidak menyajikan Rekening yang dikelolanya dalam Laporan Keuangan Kementerian Negara/lembaga/kantor/satuan kerja.

Pencabutan Sanksi Pembekuan Sementara

Mendapat persetujuan dari BUN/Kuasa BUN ; Melaporkan pembukaan Rekening kepada BUN/Kuasa BUN ; Mengajukan permohonan persetujuan kepada BUN/Kuasa BUN

atas Rekening yang dibuka sebelum berlakunya Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007;

Memperbaiki laporan keuangan kementerian Negara/lembaga/ kantor/satuan kerja dengan menyajikan seluruh Rekening yang dikelolanya.

BUN/Kuasa BUN berwenang mencabut sanksi pembekuan sementara Rekening, dalam hal Menteri/Pimpinan Lembaga/Kepala Kantor/Satuan Kerja telah :

Rekening yang tidak digunakan lagi sesuai

dengan tujuan pembukaannya harus ditutup

oleh Menteri/Pimpinan Lembaga/Kepala

Kantor/Satuan Kerja dan saldonya

dipindahbukukan ke Rekening Kas Umum

Negara pada Bank Indonesia

PENUTUPAN REKENING

• Pemindahbukuan saldo ke Rekening Kas Umum Negara dicatat sebagai Pendapatan dari Penutupan Rekening dengan kode akun 423931

• Dalam hal rekening yang telah ditutup dan saldonya telah dipindahkanbukukan ke Rekening KUN terbukti bukan milik K/L/Kantor/ Satker, saldo rekening dimaksud dapat dikembalikan kepada pemilik rekening sesuai dengan mekanisme pengembalian pendapatan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan.

Rekening Satker yg menerapkan Pola PK-BLU di kategorikan sebagai Rekening Lainnya

PENGELOLAAN REKENING SATKER BLU

JENIS REKENING SATKER BLU

1 2 3

PEMBUKAAN REKENING BLU

Permohonan Pembukaan

Rekening Lainnya pada BLU

KUASA BUN PUSAT(DIRJEN PBN)

Via Sekjen

REKENING PENGELOLAAN KAS BLU

Dapat dibuka Pimpinan BLU mendahului persetujuan dari BUN.

Wajib dilaporkan paling lambat 3 hari kerja sejak tanggal pembukaan rekening kepada BUN/Kuasa BUN Pusat

Tembusan disampaikan kepada Menteri/Pimpinan Lembaga bersangkutan dan Kepala KPPN setempat

PENGECUALIAN

PERMASALAHAN IJIN REK. LAINNYA

Permohonan ijin rek. lainnya disampaikan

langsung oleh Satker (seharusnya melalui Sekjen K/L).

Belum melampirkan Surat Pernyataan

Penggunaan Rekening. Belum melampirkan nomor register jika hibah. Tidak menjelaskan jenis rekening yang

dimintakan ijinnya jika satker BLU.

Permohonan ijin rek. lainnya disampaikan

langsung oleh Satker (seharusnya melalui Sekjen K/L).

Belum melampirkan Surat Pernyataan

Penggunaan Rekening. Belum melampirkan nomor register jika hibah. Tidak menjelaskan jenis rekening yang

dimintakan ijinnya jika satker BLU.

PERAN KPPN TERKAIT PELAPORAN REKENING

1. Memastikan KPA melaporkan rekening yang telah dibuka paling lambat 5 hari sejak tanggal pembukaan rekening;

2. Setiap akhir semester menerima daftar rekening dari KPA/satker mitra kerjanya;

3. Menggabungkan daftar rekening seluruh satker dilampirkan pada LKPP tingkat Kuasa BUN;

4. Menyampaikan daftar rekening kepada Kanwil DJPB, dan Kanwil menyampaikan ke Dit. PKN, (setiap akhir semester);

PERMASALAHAN DATA DARI KPPN

1. Rekening Bendahara Pengeluaran/Penerimaan belum lengkap informasinya (mis surat ijinnya);

2. Saldo tidak terupdate/bulan pada saat bendahara menyampaikan LPJ;

3. Tidak lengkap nama satker selaku pemilik rekening;

4. KPPN belum mengirim nama pegawai sebagai operator modul rekening seperti KPPN Surabaya II, Kendari dan Sorong

LANGKAH-LANGKAH YANG HARUS DTEMPUH KPPN

1. Melakukan verifikasi dan klarifikasi data, dengan konfirmasi ke pemilik rekening (satker) dhi. satker terkait ataupun pihak bank;

2. Jika rekening tidak lagi digunakan agar segera ditutup oleh satker dan dilaporkan ke KPPN;

3. KPPN melakukan update status rekening melalui modul rekening.

4. Berperan aktif menyelesaikan/mengisi status rekening sampai dengan lengkap dan jelas setiap parameternya.

Jumlah: 32.181 rekening; Setiap rekening data lengkap termasuk surat ijin; Status parameter pada laporan meliputi:

Kode Satker Nama Satker Nama Bank No. Rekening Nama Rekening Saldo

Monitoring Rekening per 28 Maret 2013

Harus lengkap

Alat analisaMis. sebaran bank, tetapi sebaran uang (saldo tdk

diketahui)

1) Data rekening yang ter-update dan teregister;

2) Pengendalian atas rekening yang diberikan ijin (ijin tidak disalahgunakan);

3) Sebagai alat uji pada LPJ bendahara, UP/TUP;

4) Memantau sebaran uang;

5) Sebagai bahan analisa atas kebijakan UP yang diberikan pada setiap satker;

6) Strategi pengelolaan kas.

TUJUAN

TERIMA KASIH