pengaruh risk based bank rating terhadap ......pekerjaan / jabatan : swasta alamat kantor / telepon...
TRANSCRIPT
PENGARUH RISK BASED BANK RATING TERHADAP TINGKAT
KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT
(Studi Pada PT. BPR Sinardana Buana Periode 2013-2016)
Oleh :
ASTRI MELINDA FIRDIANA
NPM: 14.1.01.08923
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
2018
iii
PENGARUH RISK BASED BANK RATING TERHADAP TINGKAT
KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT
(Studi Pada PT. BPR Sinardana Buana Periode 2013-2016)
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi
Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh :
ASTRI MELINDA FIRDIANA
NPM: 14.1.01.08923
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
2018
iv
v
vi
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Astri Melinda Firdiana
NPM : 14.1.01.08923
Program Studi : Akuntansi
Tempat / Tanggal Lahir : Surabaya, 29 Juli 1996
Agama : Islam
Jumlah Saudara / Anak ke : 3 (Tiga) / 3 (Tiga)
Alamat Rumah : Jl. Tanjungsari IV/11 Surabaya
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Waras
Alamat Rumah / Telepon : Jl. Tanjungsari IV/11 Surabaya
Pekerjaan / Jabatan : Swasta
Alamat Kantor / Telepon : -
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN Tandes Kidul I No. 110 Surabaya tahun 2007
2. Tamat SLTP di SMP Taruna Samudera Surabaya tahun 2010
3. Tamat SLTA di SMK Sejahtera Surabaya tahun 2013
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA Surabaya 1-8 2014- 2018 -
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat/Golongan Jabatan
2013-2018 PT. BPR Sinardana Buana
Cabang Surabaya - Customer Service
Dibuat dengan sebenarnya
Astri Melinda Firdiana
vii
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, serta
shalawat dan Salam senantiasa ditujukan kepada junjungan kita Nabi Besar
Muhammad SAW, karena atas hidayat dan rahmat-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH RISK BASED BANK
RATING TERHADAP TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN
RAKYAT (STUDI PADA PT. BPR SINARDANA BUANA PERIODE 2013-
2016)”.
Skripsi disusun sebagai salah satu persyaratan akademik pada program strata
satu (S1) Akuntansi pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA)
Surabaya. Dengan segala keterbatasan dan kemampuan yang ada pada penulisan
skripsi ini, maka pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih
kepada semua pihak yang memberikan bantuan, dorongan semangat serta
bimbingan dalam menyelesaikan skripsi ini. Walaupun tidak dapat disebutkan
satu per satu, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada :
1. Dr. Nur Fadjrih Asyik, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi (STIESIA) Surabaya.
2. Ibu Dr. Wahidawati, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
3. Bapak Drs. Sugeng Praptoyo, S.H., M.M., M.H., C.P.A., CA.selaku dosen
pembimbing yang telah meluangkan waktu, tenaga dan kesabarannyauntuk
membimbing serta memberikan saran, nasihat, motivasi, dukungan dan
arahan sehingga penelitian ini dapat terselesaikan dengan baik.
viii
4. Ibu Dr. Lilis Ardini, SE., M.Si., Ak., CA. selaku wali dosen SAX 1 yang
selalu memberikan bimbingan dan pengarahan selama masa perkuliahan.
5. Bapak dan ibu dosen serta seluruh staf karyawan akademik Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah banyak membantu
serta membimbing selama dibangku kuliah.
6. Bapak Direktur beserta karyawan PT. BPR Sinardana BuanaSidoarjo yang
telah membantu menyediakan data untuk penulisan skripsi.
7. Kedua orang tua saya tercinta Bapak Waras dan Ibu Sri Wahyuniyang telah
memberikan nasehat, dan doa yang tiada henti-hentinya dalam
menyelesaikan skripsi ini. Semoga setelah selesai menyusun skripsi ini saya
bisa membahagiakan dan membanggakan bapak dan ibu.
8. Dicky Firnanda Putra, terima kasih telah memberikan dorongan semangat
yang tinggi, mendukung dan memberikan bantuan moril dan materiil, serta
doa selama pengerjaan hingga terselesainya studi ini.
9. Sahabat-sahabatkuSiti Jaliha, Arshita, Bella Septianing, Vivi Fitria, Yuni
Pertama, Innama Novianti, dan Nurul Kholifah. Terima kasih atas
kebersamaan, kerjasama, do’a, semangat dan kebaikan kalian selama ini.
10. Seluruh teman kelas SAX-1 yang telah menjadi sahabat terhebat selama
kegiatan perkuliahan di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIESIA) Surabaya
serta turut memberikan motivasi kepada penulis dalam menyelesaikan
skripsi ini.
ix
11. Seluruh rekan kerja ku di PT. BPR Sinardana Buana Cabang Surabaya yang
telah memberikan dukungan, semangat, motivasi dalam menyelesaikan
skripsi ini.
12. Dan seluruh pihak yang membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini
dan tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari banyak hal yang masih
belum sempurna. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati, penulis
mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari pembaca dan
semua pihak demi kesempurnaan skripsi yang penulis buat, sehingga dapat
bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi semua pihak sebagaimana mestinya.
Surabaya, 19 Mei2018
Astri Melinda Firdiana
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ........................................................ i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ..................................................... ii
HALAMAN JUDUL ......................................................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ............................................... iv
HALAMAN PERNYATAAN ........................................................................... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ......................................................................... vi
KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xv
INTISARI .......................................................................................................... xvi
ABSTRACT ........................................................................................................xvii
BAB 1 : PENDAHULUAN ............................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 7
1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ............................................................. 8
BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS .......... 9
2.1 Tinjauan Teoritis ............................................................................ 9
2.1.1 Risk Based Bank Rating (RBBR) ....................................... 9
2.1.2 Risk Profile ......................................................................... 9
2.1.3 Good Corporate Governance............................................. 13
2.1.4 Earning............................................................................... 14
2.1.5 Capital ................................................................................ 15
2.1.6 Tingkat Kesehatan Bank .................................................... 18
2.1.7 Bank Perkreditan Rakyat ................................................... 19
2.1.8 Laporan Keuangan ............................................................. 25
2.1.9 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ................... 27
xi
2.1.10 Penelitian Terdahulu .......................................................... 29
2.2 Rerangka Konseptual ..................................................................... 31
2.3 Perumusan Hipotesis ...................................................................... 32
BAB 3 : METODE PENELITIAN .................................................................. 35
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi (Objek)
Penelitian ....................................................................................... 35
3.1.1 Jenis Penelitian ................................................................... 35
3.1.2 Gambaran Populasi ............................................................ 35
3.2 Teknik Pengambilan Sampel ......................................................... 36
3.3 Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 36
3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel .................................. 37
3.4.1 Variabel Penelitian ............................................................. 37
3.4.1.1 Variabel Independen ............................................ 38
3.4.1.2 Variabel Dependen .............................................. 42
3.5 Teknik Analisis Data ..................................................................... 44
3.5.1 Statistik Deskriptif ............................................................. 45
3.5.2 Analisis Regresi Linier Berganda ...................................... 45
3.5.3 Uji Asumsi Klasik .............................................................. 46
3.5.4 Uji Kesesuaian Model ........................................................ 49
3.5.5 Pengujian Hipotesis............................................................ 50
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN................................ 51
4.1 Hasil Penelitian .............................................................................. 51
4.1.1 Gambaran Umum Perusahaan ............................................ 51
4.1.2 Data Penelitian ................................................................... 61
4.1.3 Statistik Deskriptif ............................................................. 67
4.1.4 Hasil Analisis Regresi Berganda ........................................ 69
4.1.5 Hasil Uji Asumsi Klasik .................................................... 71
4.1.6 Hasil Uji Kesesuaian Model .............................................. 76
4.1.7 Hasil Pengujian Hipotesis .................................................. 78
4.2 Pembahasan ................................................................................... 80
4.2.1 Pengaruh Risk Profile terhadap Tingkat Kesehatan BPR .. 80
4.2.2 Pengaruh Good Corporate Governance terhadap
Tingkat Kesehatan BPR ..................................................... 81
4.2.3 Pengaruh Earning terhadap Tingkat
Kesehatan BPR .................................................................. 82
4.2.4 Pengaruh Capital terhadap Tingkat
Kesehatan BPR .................................................................. 84
xii
BAB 5 : PENUTUP........................................................................................... 85
5.1 Kesimpulan .................................................................................... 85
5.2 Keterbatasan ................................................................................... 86
5.3 Saran .............................................................................................. 87
JADWAL PENELITIAN .................................................................................... 89
DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 90
LAMPIRAN ........................................................................................................ 93
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1 Penelitian Terdahulu... .............................................................................. 29
2 Kriteria Penetapan Peringkat Rasio NPL .................................................. 39
3 Peringkat Komposit Penilaian Tata Kelola BPR ...................................... 41
4 Kriteria Penetapan Peringkat Rasio ROA ................................................. 42
5 Kriteria Penetapan Peringkat Rasio CAR ................................................. 43
6 Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank .......................... 43
7 Bobot Penetapan Peringkat Komposit ...................................................... 44
8 Perhitungan NPL ....................................................................................... 62
9 Perhitungan ROA ...................................................................................... 64
10 Perhitungan CAR ...................................................................................... 65
11 Nilai Komposit Tingkat Kesehatan ........................................................... 67
12 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ............................................................. 68
13 Persamaan Regresi Linier Berganda ......................................................... 70
14 Hasil Uji Normalitas ................................................................................. 73
15 Hasil Uji Multikolineritas ......................................................................... 74
16 Hasil Uji Autokorelasi .............................................................................. 76
17 Hasil Uji Statistik F ................................................................................... 77
18 Hasil Uji Koefisien Determinasi ............................................................... 78
19 Hasil Uji t dan Tingkat Signifikan ............................................................ 78
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1. Rerangka Konseptual ................................................................................ 31
2. Struktur Organisasi ................................................................................... 55
3. Hasil Uji Normal Probability Plot ............................................................ 72
4. Hasil Uji Heterokedastisitas ...................................................................... 75
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1. Laporan Keuangan Periode 2013-2016 .................................................... 93
2. Laporan Kolektibilitas Periode 2013-2016 ............................................... 101
3. Hasil Output SPSS .................................................................................... 102
4. Hasil Perhitungan Skor Good Corporate Governance ............................. 106
5. Surat Pengantar ke Dosen Pembimbing .................................................... 107
6. Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi ........................................................ 108
7. Surat Ijin Riset dari STIESIA ................................................................... 109
8. Surat Keterangan Selesai Riset ................................................................. 110
9. Berita Acara Bimbingan Skripsi ............................................................... 111
10. Sertifikat Seminar Hasil Penelitian ........................................................... 112