PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK,

STRUKTUR MODAL, UKURAN PERUSAHAAN DAN

PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP PROFITABILITAS

BANK SYARIAH

Skripsi

Untuk memenuhi sebagian persyaratan

Mencapai derajat Sarjana S1

Progam Studi Akuntansi

Disusun Oleh :

Desi Puspita Ningrum

Nim : 31401606348

UNIVERSITAS ISLAM SULTAN AGUNG

FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEMARANG

2020

ii

iii

viii

INTISARI

Penelitian mengenai profitabilitas bank syariah menarik untuk diteliti

karena sampai saat ini profitabilitas yang menjadi indikator kinerja keuangan bank

syariah masih tertingal oleh profitabilitas bank konvensional. Profitabilitas bank

syariah dapat dipengaruhi oleh banyak faktor salah satunya dengan rasio

kesehatan bank. Profitabilitas bank syariah diproksikan dengan ROA. Beberapa

penelitian terdahulu menunjukkan bahwa rasio kesehatan bank berpengaruh

terhadap ROA (Suwarno dan Muthohar, 2018; Akbar, 2013; Fakhruddin dan

Purwanti, 2015; Bachri, dkk., 2013;Nugroho, 2014). Meskipun demikian beberapa

peneliti telah menemukan hasil yang berbeda yaitu CAR,KAP,NPF,IRR tidak

berpengaruh terhadap ROA (Rofiqah dan Purwohandoko, 2014; Dewi dan

Wisadana, 2015; Festiani, 2016;Ramadhan, dkk., 2016;Effendi, 2018;Setiani,

dkk., 2018; Efendy dan Fathoni, 2019).

Berdasarkan penjelasan diatas, beberapa peneliti mengungkapkan adanya

pengaruh rasio kesehatan bank terhadap ROA bank syariah, namun beberapa

peneliti lain juga menyatakan bahwa rasio kesehatan tidak selalu berpengaruh

terhadap ROA bank syariah. Guna mengatasi permasalahan tersebut peneliti

mencoba mengatasi dengan penambahan variabel yang dapat mempengaruhi

profitabilitas atau ROA bank syariah seperti struktur modal, ukuran perusahaan

dan pembiayaan bagi hasil (Anthonie, dkk., 2018;Akbar, 2013;Rahman dan

Rochmanika, 2012). Penambahan variabel dimaksudkan untuk menindaklanjutu

penelitian sebelumnya agar dapat mengetahui faktor-faktor apa saja yang

mempengaruhi kinerja keuangan bank syariah, sehingga dapat dijadikan bahan

ix

masukan atau evaluasi untuk meningkatkan profitabilitas yang menjadi indikator

penting dari kinerja keuangan bank syariah.

Berdasarkan fenomena dan research gap yang dikemukakan diatas maka

rumusan masalah dalam penelitian ini adalah “Apakah rasio kesehatan bank,

struktur modal, ukuran perusahaan, dan pembiayaan bagi hasil berpengaruh

terhadap Profitabilitas bank syariah?”. Dengan demikian tujuan utama dari

penelitian ini adalah untuk membangun model baru sebagai tindak lanjut dari

penelitian sebelumnya mengenai pengaruh dari rasio kesehatan bank, struktur

modal, ukuran perusahaan dan pembiayaan bagi hasil terhadap profitabilitas bank

syariah.

Kajian pustaka kemudian menghasilkan 9 hipotesis. Pertama, CAR

berengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Kedua, KAP berpengaruh positif

terhadap profitabilitas (ROA). Ketiga, NPF berpengaruh negatif terhadap

profitabilitas (ROA). Keempat, BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas

(ROA). Kelima, FDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Keenam,

IRR berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Ketujuh, DER

berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA). Kedelapan, ukuran perusahaan

berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Kesembilan, pembiayaan bagi

hasil berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA).

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah yang

terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tahun 2014-2018. Jumlah sampel yang

digunakan 11 bank umum syariah dengan total data 161, metode pengumpulan

x

sampel dengan “Purposive Sampling”. Kemudian teknik analisis menggunakan

Analisis Regresi Linear Berganda dengan progam SPSS 25.

Berdasarkan pengujian hipotesis dapat disimpulkan bahwa hipotesis

pertama, hipotesis kedua, hipotesis ketiga ,hipotesis keenam, hipotesis ketujuh

dan kesembilan yang diajukan ditolak. Sedangkan hipotesis keempat, hipotesis

kelima, hipotesis kedelapan yang diajukan diterima. Kemudian berdasarkan uji F

atau secara simultan CAR,KAP,NPF,BOPO,FDR,IRR, DER,ukuran perusahaan

dan pembiayaan bagi hasil berpengaruh terhadap profitabilitas bank syariah.

xi

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur saya haturkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena

berkat rahmat, hidayah, dan karunia-Nya sehingga saya dapat menyelesaikaan

skripsi dengan judul “ Pengaruh Rasio Kesehatan Bank, Struktur Modal,

Ukuran Perusahaan Dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank

Syariah”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat program Sarjana

S1 di jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Sultan Agung,

Semarang. Penulis menyadari dalam penulisan skripsi ini tidak akan selesai tanpa

bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu, pada kesempatan ini peneliti

mengucapkan terimakasih kepada :

1. Prof. Hj. Olivia Fachrunnisa, Ph.D Selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Sultan Agung Semarang.

2. Dr. Winarsih, SE., M.Si., Akt., CA Selaku Ketua Jurusan Program Studi

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sultan Agung Semarang.

3. Dr. Zainal Alim Adiwijaya, SE., M,Si., Ak., CA Selaku Dosen

Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu untuk memberikan

arahan selama penyusunan skripsi.

4. Seluruh jajaran Dosen dan Staff Fakultas Ekonomi Universitas Islam

Sultan Agung Semarang.

5. Kedua orang tua beserta kakak yang telah memberikan doa dan dukungan

selama proses pembuatan skripsi.

xii

Penulis mohon maaf atas segala kekurangan dan keterbatasan dalam

skripsi ini, oleh karena itu kritik dan saran sangatlah peneliti harapkan demi

kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat untuk

mendorong penelitian –penelitian selanjutnya.

Semarang, 6 Maret 2020

Desi Puspita Ningrum