i

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,MUSYARAKAH DAN

MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM

SYARIAH

(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh :

AMRI DZIKI FADHOLI

B200110023

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2015

ii

iii

iv

MOTTO

“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan.Karna itu bila kau

telah selesai (mengerjakan yang lain).Dan kepda Tuhan,berharaplah.”

(Q.S Al Insyirah : 6-8)

“Allah akan meninggikan derajat orang-orang yang beriman diantara

kamu dan orang-orang yang memiliki ilmu pengetahuan”

(Q.S. Al-Mujadillah : 11)

“Keluhuran budi pekerti akan tampak pada ucapan dan tindakan”

(Nabi Muhammad SAW)

“Terbentur,Terbentur,Terbentur,Terbentuk”

(Tan Malaka)

“Many of life’s failures are people who did not realize how close they

were to success when they gave up”

(Thomas Alfa Edisson)

v

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karuniaNya

hingga terselesaikan skripsi ini,dengan kerendahan hati dan kesabaran penulis

persembahkan untuk :

Sang Khaliq Allah SWT atas segala limpahan nikmat dan karuniaNya

Nabi Muhammad SAW yang telah memberikan suri tauladan dan

membawa perubahan dari jaman jahiliyah menuju jaman terang benderang

Ayah dan Ibunda tercinta yang selalu memberikan bantuan secara

moril dan materiil,serta memberikan kekuatan dan motivasi dalam

langkah hidupku

Kakak dan saudara kembar yang saya banggakan,terima kasih atas

dukungan,semangat,perhatian dan doa kalian untuk penulis sehingga

dapat menyelesaikan tugas ini

Kepada seluruh keluargaku dimanapun,terima kasih atas doa dan

motivasi untuk terus berjuang demi masa depan

Sahabat-sahabat semua atas dukungan dan bantuan yang telah kalian

berikan

Almamaterku,Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang selalu kubanggakan

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Alhamdulillahirobbil’alamiin,puji syukur senantiasa penulis panjatka kehadirat

Allah SWT,Sang Pencipta Alam Semesta atas limpahan rahmat,hidayah dan karunia-

Nya,sehingga penulis dapat menyelesaikan karya ini.Judul Skripsi mengenai

“PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,MUSYARAKAH DAN

MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH (Studi

Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014) “ yang mana

merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan studi Program Sarjana (S1) Program

Studi Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta

telah selesai disusun.

Penulis menyadari bahwa dalam menyusun skripsi ini mendapatkan banyak

bantuan,bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak.Untuk itu kepada semua pihak

secara langsung maupun tidak telah ikut membantu lancarnya proses penulisan skripsi

ini,dalam kesempatan ini dengan kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima

kasih kepada :

1. Allah Azza Wa Jalla yang telah melimpahkan rahmat,hidayah dan karunia-Nya dan

segala kekuatan,petunjuk dan kemudahan untuk semuanya.

2. Nabi Muhammad SAW,yang telah memberikan suri tauladan dan telah membawa

perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman terang bendenrang.

3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji,MS ,selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

vii

4. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si ,selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

5. Bapak Dr. Zulfikar. SE, M.Si, Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Unviversitas Muhammadiyah Surakarta

6. Bapak Drs. Atwal Arifin. Akt, M.Si selaku pembimbing skripsi yang telah banyak

membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang diberikan.

7. Bapak Drs. Yuli Tri Cahyono. M.M selaku pembimbing akademik yang telah

memberikan arahan dan bimbingan dalam studi penulis.

8. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang sangat

bermanfaat bagi penulis.

9. Seluruh karyawan dan staff Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah melancarkan urusan administrasi dalam studi

penulis.

10. Kedua orang tuaku, Ibu Mutia dan Bapak Ismadi yang sangat aku sayangi yang

selalu memberikan kasih sayang yang tulus untuk anak-anaknya, doa yang selalu

menemani di setiap langkahku, serta perjuangan mereka yang sudah merawat dan

membesarkan aku tanpa mengenal kata lelah dan tanpa balas jasa, sungguh kalian

orang tua yang luar biasa. Terima kasih sudah mempercayaiku, semoga aku selalu

bisa membanggakan Ibu dan Bapak.

11. Saudaraku tercinta,Mbak Nita,Mas Arif,Mas Irfan,Mbak Wina dan Rifky yang selalu

memberikan dukungan, perhatian dan doa untuk keberhasilanku.

12. Keluarga besar Bani Rosyad dan Bani Suhudi di Delanggu yang telah memberikan

dorongan,motivasi dan semangat dalam menyelesaikan skripsi ini.

viii

13. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak

memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini,sehingga skripsi ini selesai.

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan,oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun sangat

kami apresiasi.Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang

membutuhkan.

Surakarta,17 September 2015

Penulis

(Amri Dziki Fadholi)

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL.......................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN............................................................ ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI..................... iii

HALAMAN MOTTO......................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN........................................................ v

KATA PENGANTAR........................................................................ vi

DAFTAR ISI...................................................................................... ix

DAFTAR TABEL............................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR.......................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN...................................................................... xiv

ABSTRAK.......................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

1. Latar Belakang.......................................................................... 1

2. Perumusan Masalah................................................................... 6

3. Tujuan Penelitian....................................................................... 6

4. Manfaat Penelitian..................................................................... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori

1. Bank Syariah...................................................................... 8

2. Fungsi Bank Syariah.......................................................... 10

3. Produk-produk Bank Syariah............................................ 11

4. Pembiayaan pada Bank Syariah......................................... 19

5. Pendapatan Bank Umum Syariah...................................... 24

x

6. Profitabilitas....................................................................... 28

7. Return On Assets (ROA)................................................... 29

B. Penelitian Terdahulu................................................................. 30

C. Kerangka Pemikiran.................................................................. 32

D. Pengembangan Hipotesis.......................................................... 34

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis dan Sumber Data............................................................. 37

B. Metode Pengumpulan Data..................................................... 37

C. Populasi dan Sampel................................................................. 38

D. Definisi Operasional Variabel................................................... 39

a. Variabel dependen.............................................................. 39

b. Variabel Independen.......................................................... 39

E. METODE ANALISIS DATA................................................. 41

1. Analisis Regresi Berganda................................................. 41

F. Uji Asumsi Klasik.................................................................... 42

1. Uji Normalitas Data........................................................... 42

2. Uji Multikolinieritas............................................................ 43

3. Uji Heterokedastisitas........................................................ 43

4. Uji Autokorelasi................................................................. 43

G. Uji Hipotesis............................................................................. 44

H. Uji t........................................................................................... 45

I. Uji Simultan (Uji F).................................................................. 46

J. Uji Koefisien determinan R2..................................................... 46

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia.................... 48

xi

B. Populasi dan Sampel.............................................................. 51

C. Hasil analisis dan pembahasan.............................................. 52

1.Uji Asumsi Klasik............................................................... 52

a. Uji Normalitas Data........................................................... 52

b. Uji Multikolinieritas........................................................... 53

c. Uji Heterokedastisitas........................................................ 54

d. Uji Autokorelasi................................................................. 55

D. Analisis Hasil Estimasi............................................................ 56

E. Uji Hipotesis............................................................................ 58

1.Uji t....................................................................................... 59

2.Uji F (Uji Simultan).............................................................. 60

3.Uji Koefisien Determinasi (R2)............................................ 61

F. Pembahasan............................................................................. 62

BAB V PENUTUP

A. Simpulan.................................................................................. 66

B. Keterbatasan............................................................................ 67

C. Saran........................................................................................ 68

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Perkembangan bank Syariah di Indonesia.................................. 50

Tabel 4.2 Jumlah Populasi dalam Penelitian.............................................. 52

Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Z.............. 53

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas.......................................................... 54

Tabel 4.5 Hasil Uji Heterokedastisitas....................................................... 55

Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi................................................................ 56

Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda..................................... 57

Tabel 4.8 Hasil Regresi.............................................................................. 59

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Murabahah................................................................ 21

Gambar 2.2 Skema Musyarakah............................................................... 22

Gambar 2.3 Skema Mudharabah.............................................................. 24

Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran............................................................. 32

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran 1 Data Pembiayaan Murabahah

2. Lampiran 2 Data Pembiayaan Musyarakah

3. Lampiran 3 Data Pembiayaan Mudharabah

4. Lampiran 4 Data Perhitungan ROA

5. Lampiran 5 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-smirnov Z

6. Lampiran 6 Hasil Uji Multikolinieritas

7. Lampiran 7 Hasil Uji Heterokedastisitas

8. Lampiran 8 Hasil Uji Autokorelasi

9. Lampiran 9 Tabel Durbin watson

10. Lampiran 10 Tabel Distribusi F

11. Lampiran 11 Tabel Distribusi t

12. Lampiran 12 Surat Keterangan Validasi

xv

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan

murabahah,musyarakah dan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas pada

Bank Umum Syariah di Indonesia dengan menggunakan rasio Return On

Assets (ROA).

Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif

pendekatan kuantitatif dan studi kasus pada Bank Umum Syariah di

Indonesia.Jenis data yang diperoleh dari penelitian ini merupakan data

sekunder yang berdasarkan dari hasil laporan keuangan triwulan Bank

Umum Syariah yang meliputi BNI Syariah,Bank Syariah Mandiri,BRI

Syariah,Bank Muamalat dan Panin Bank Syariah selama periode tahun

2011-2014.Sumber data diperoleh melalui hasil publikasi dari Bank Umum

Syariah terkait dan melalui website www.bi,go.id .Alat analisis yang

digunakan adalah analisis regresi linier berganda.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah dan

musyarakah memberikan pengaruh signifikan terhadap tingkat

ROA,sedangkan pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh positif dan

signifikan terhadap tingkat ROA secara parsial.Secara simultan,pembiayaan

murabahah,mudharabah dan musyarakah ini memberikan pengaruh yang

signifikan terhadap tingkat ROA.Pembiayaan mudharabah merupakan

pembiayaan bagi hasil yang paling dominan mempengaruhi tingkat ROA.

Kata kunci: Pembiayaan murabahah,Pembiayaan Musyarakah,

pembiayaan mudharabah, Profitabilitas,Return On Assets, Bank Umum

Syariah

xvi

ABSTRACT

This research aims to analyse the influence of murabahah,musyarakah

and mudharabah on the level of profitability in Indonesian syariah banking

by using the ratio of Return On Assets (ROA).

The method used is descriptive quantitative approach of research and

case studies on Indonesia Syariah Banks.Types of data obtained from this

research is secondary data based on quarterly financial reports from the

result of Indonesia Syariah Banking,There are BNI Syariah,Bank Syariah

Mandiri,BRI Syariah,Bank Muamalat and Panin Bank Syariah during from

2011 annual reports until 2014.Data sources obtained through publication

results by on the Bank Indonesia’s website or www.bi.go.id.Analysis tools

are used multiple linear regression analysis.

The research results show that the financing murabahah and

musyarakah to exert an influence on the level of significant ROA,while

financing mudharabah give a positive influence on the level of ROA and

significant partial evaluation.Simultaneously,murabahah, musyarakah and

mudharabah provides significant influence on the level of

ROA.Mudharabah is dominant for make influence on the level of Return on

Assets.

Keywords : Murabahah,Musyarakah,Mudharabah financing,Profitability,

Return On Assets,Indonesia Syariah Banks