i

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP

TINGKAT PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

DENGAN CORPORATE SOCIAL RESPONBILITY (CSR)

SEBAGAI VARIABEL INTERVENING

(Studi Kasus Bank Umum Syariah tahun 2012-2016)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Disusun Oleh :

PUJI RAHAYU

NIM 21313057

JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI

SALATIGA

2017

ii

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433

Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : administrasi@iainsalatiga.ac.id

PERSETUJUAN PEMBIMBING

Setelah diadakan pengarahan, bimbingan, koreksi dan perbaikan seperlunya, maka skripsi

Saudara:

Nama : Puji Rahayu

NIM : 21313057

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam

Jurusan : Perbankan Syariah (S1)

Judul : PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DENGAN

CORPORATE SOCIAL RESPONBILITY (CSR) SEBAGAI

VARIABEL INTERVENING (STUDI KASUS BANK UMUM

SYARIAH TAHUN 2012-2016)

Dapat diajukan dalam sidang munaqosah Skripsi. Demikian surat ini dibuat untuk dapat

dipergunakan sebagaimana mestinya.

Salatiga, 16 Agustus 2017

Pembimbing

Taufikur Rahman S.E, M.Si NIP. 19770506 200912 1 007

iii

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433

Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : administrasi@iainsalatiga.ac.id

PENGESAHAN

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP TINGKAT

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DENGAN CORPORATE

SOCIAL RESPONBILITY (CSR) SEBAGAI VARIABEL INTERVENING

(Studi Kasus Bank Umum Syariah tahun 2012-2016)

DISUSUN OLEH

PUJI RAHAYU

NIM: 213 13 057

Telah dipertahankan di depan Panitia Dewan Penguji Skripsi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam Istitut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga, pada

Tanggal 21 Agustus 2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat guna

Memperoleh gelar Sarjana S1 Ekonomi

Susunan Panitia Penguji

Ketua Penguji : Dr. Anton Bawono, M.Si _____________________

Sekretaris Penguji : Taufikur Rahman, M.Si _____________________

Penguji I : Abdul Aziz NP, S.Ag., MM _____________________

Penguji II : Ari Setiawan, S,Pd., MM _____________________

Salatiga, 21 Agustus 2017

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam,

Dr. Anton Bawono, M.Si.

NIP. 19740320 200312 1 001

iv

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : PUJI RAHAYU

NIM : 21313057

Jurusan : S1 Perbankan Syariah

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam

Judul Skripsi : Pengarauh pembiayaan murabahah terhadap

profitabilitas bank umum syariah dengan corporate

social responbility (CSR) sebagai variabel

intervening (studi kasus bank umum syariah tahun

2012-2016)

Dengan ini saya menyatakan bahwa Skripsi ini benar-benar karya saya sendiri.

Sepanjang pengetahuan saya tidak terdapat karya atau pendapat yang ditulis atau

diterbitkan orang lain kecuali sebagai acuan atau kutipan dengan mengikuti tata

penulisan karya ilmiah yang telah lazim.

Salatiga, 12 Agustus 2017

Penulis,

PUJI RAHAYU

NIM. 21313057

v

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : PUJI RAHAYU

NIM : 21313057

Fakultas/Jurusan : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam/Perbankan Syariah S1

Dengan ini menyatakan bahwa judul skripsi “Pengarauh Pembiayaan Murabahah

Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Dengan Corporate Social

Responbility (CSR) Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Bank Umum

Syariah Tahun 2012-2016)” benar bebas dari plagiat, dan apabila pernyataan ini

terbukti tidak benar maka saya bersedia menerima sanksi sesuai ketentuan yang

berlaku.

Demikian surat pernyataan ini saya buat untuk dipergunakan sebagaimana

mestinya.

Salatiga, 12 Agustus 2017

Yang membuat pernyataan,

PUJI RAHAYU

NIM. 21313057

vi

MOTTO

“Jangan memandang iri kesuksesan orang lain, jadikanlah itu untuk motivasi

dirimu sendiri karena akan sangat berguna.”

Buanglah jauh-jauh sikap ragu-ragu dalam mengambil setiap keputusan dalam

hidup. Bersemangatlah, bulatkan tekad, dan maju. (Dr. „Aidh al-Qarni)

Man Jadda Wajada „siapa bersungguh-sungguh pasti berhasil‟

Man Shabara zhafira „siapa yang bersabar pasti beruntung‟

Man Sara Ala Darbi washla „siapa menapaki jalan-Nya akan sampai ke

tujuan

vii

HALAMAN PERSEMBAHAN

Skripsi ini selasai atas ridho dari Sang Maha Pencipta Allah SWT, dan saya

persembahakan kepada:

Bapak saya Slamet Sugito dan Alm. Ibu saya Suratiningsih, terimakasih atas semua

yang telah kalian berikan. Semoga saya bisa selalu membuat kalian menjadi

orang tua yang paling bahagia.

Kakak saya Heru Wahyudi Eva Yuni, Adik Saya Ari Wibowo dan Ponakan saya

Hana Larasati yang selalu membuat semangat .

Bapak Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga yang selalu

membimbing dan mengajarkan saya banyak ilmu sampai skripsi ini dapat

terselesaikan.

Sahabatku tersayang Isni Kurniawati, Fitra Armida,Puput Hastutik, Nelvi

indriana yang telah memberikan semangat selalu.

Sahabatku seperjuangan Indah Arum F, Risti Dian,Trispa Juwita, Nur Aini,

Uswatun K , Febri dan Ayuk Puspa. Serta teman-teman PS-S1 angkatan tahun

2013 semuanya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu, terimakasih atas

dukungan selalu sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.

Teman-teman KKN posko 78 dan Sahabat terdekat Fanni yang telah baik

membantu sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.

Sahabat sahabati PMII Komisariat Djoko Tingkir Kota Salatiga yang sudah

memberikan banyak ilmu dan pengalaman sehingga sampai dititik ini.

viii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan karunia-Nya yang sangat melimpah kepada penulis, sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam penulis

haturkan kepada Nabi Muhammad SAW, Nabi akhir zaman yang telah

membimbing umatnya menuju jalan kebenaran.

Skripsi ini diajukan guna memenuhi tugas dan syarat untuk memperoleh

gelar strata satu (S1) dalam Jurusan Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam IAIN Salatiga. Ucapan terimakasih sebesar-besarnya penulis ucapkan

kepada semua pihak yang telah memberikan pengarahan, bimbingan dan bantuan

dalam berbagai bentuk. Ucapan terima kasih terutama penulis sampaikan kepada:

1. Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd., selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri

Salatiga.

2. Dr. Anton Bawaono, M. Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

3. Fetria Eka Yudiana, S.E. M.Si., selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah

S1.

4. Taufikur Rahman S.E M.Si selaku dosen pembimbing yang telah bersedia

meluangka waktu, tenaga dan pikirannya untuk memberikan pengarahan

dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini.

ix

5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam

Negeri Salatiga yang telah membekali berbagi ilmu pengetahuan, sehingga

penulis mampu menyelesaikan skripsi ini.

6. Kedua orangtua, kakak serta keluarga yang telah memberikan dorongan

moriil, spiritual maupun materiil serta doa restunya dalam penyusunan

penelitian ini.

7. Teman-teman Perbankan Syariah S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

angkatan 2013.

8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu, tanpa mengurangi

rasa hormat, terimaksih atas dukungan dan bantuannya selama ini

sehingga karya sederhana ini dapat terwujud dan bermanfaat untuk

kepentingan bersama.

Penulis menyadari bahwa proses pembuatan skripsi ini tidaklah mudah

dan memiliki banyak kendala. Sehingga penyusunan skripsi ini sangatlah jauh

dari kesempurnaan dan tak luput dari kekurangan-kekurangan. Dengan rendah

hati, penyusun sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun

dan memperbaiki karya ilmiah ini sehingga menjadi lebih baik dalam penyusunan

di masa mendatang.

Salatiga, 15 Agustus 2017

Penulis

PUJI RAHAYU

NIM. 21313057

x

ABSTRAK

Rahayu, Puji. 2017 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat

Profitabilitas Bank Umum Syariah Dengan Corporate Social Responbility

Sebagai Variabel Intervening Tahun (2012-2016). Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam. Jurusan Perbankan Syariah S1. Institute Agama Islam Negeri

Salatiga. Dosen Pembimbing: Taufikur Rahman S.E M.Si

Penelitian ini bertujuan untuk menguji : (1) Pengaruh Pembiayaan

Murabahah terhadap tingkat Corporate Social Responsibility (CSR) (2) Pengaruh

Pembiayaan Murabahah terhadap profitabilitas ROA (3) Pengaruh Corporate

Social Responsibility (CSR) terhadap Profitabilitas (ROA) dan (4) peran CSR

sebagai variabel intervening yang memediasi pengaruh pembiayaan murabahah

terhadap profitabilitas ROA.Penelitian ini menggunakan data sekunder, populasi

dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia

(BI) selama periode 2012 – 2016. Tehnik pengambilan sampel dalam penelitian

ini adalah purposive sampling, yaitu metode pengambilan sampel dengan

menggunakan beberapa kriteria tertentu. Sampel yang digunakan adalah 7 bank

syariah yang sesuai kriteria peneliti. Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat

pengaruh positif dan signifikan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas,

Pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap tingkat CSR, CSR tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Hasil penelitian ini menunjukan

model path y= α + 0.236653 x1+ -1.315895 z + 0.715313 yang menunjukan

bahwa CSR dapat mediasi pengaruh pembiayaan murabahah terhadap

profitabilitas (ROA) yang berarti ada pengaruh memediasi. Dengan dasar melihat

t hitung sebesar =10.682 lebih besar dari t tabel tingkat signifikansi 0,05 sebesar

1,96.

Kata kunci : Pembiayaan Murabahah, corporate social responsibility,

Profitabilitas(ROA)

xi

DAFTAR ISI

SAMPUL .................................................................................................. i

PERSETUJUAN PEMBIMBING.......................................................... ii

PENGESAHAN ....................................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN .............................................. iv

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ..................................................... v

MOTTO ................................................................................................... vi

PERSEMBAHAN .................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ............................................................................. viii

ABSTRAK ............................................................................................... x

DAFTAR ISI ............................................................................................ xi

DAFTAR TABEL.................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ............................................................................. . xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 7

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 7

E. Sistematika Penulisan.................................................................... 8

BAB II LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka ............................................................................. 10

B. Kerangka Teori.............................................................................. 13

xii

1. Teori Stewardship ................................................................... 13

2. Teori Agency .......................................................................... 13

3. Produk Bank Syariah............................................................... 14

4. Jenis Pembiayaan .................................................................... 18

5. Aplikasi Penetapan Harga Jual Murabahah............................. 19

6. Corporate Social Responsibility (CSR) ............................... . 20

7. Profitabilitas............................................................................ 27

C. Kerangka Penelitian ...................................................................... 33

D. Hipotesis Penelitian ....................................................................... 34

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian .............................................................................. 39

B. Lokasi dan waktu penelitian.......................................................... 40

C. Populasi dan sampel ............................................................ . …… 40

D. Tehnik pengumpulan data ............................................................. 43

E. Skala Pengukuran .......................................................................... 44

F. Definisi konsep dan Operasional .................................................. 45

G. Tehnik Analisis Data ................................................................... . 47

H. Alat Analisis ................................................................................ . 59

BAB IV ANALISIS DATA

A. Deskripsi Objek Penelitian ............................................................ 60

B. Analisis Data ................................................................................. 60

1. Uji Stasioneritas ...................................................................... 60

2. Uji Statistik.............................................................................. 61

xiii

a. Analisis Regresi ................................................................ 61

b. Uji t.................................................................................... 65

c. Uji F.. ................................................................................ 67

d. Uji Determinasi (R2) ......................................................... 68

3. Uji Path Analysis.................................................................... . 68

4. Uji Asumsi klasik .................................................................... 71

a. Uji Autokorelasi ............................................................... 71

b. Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 73

c. Uji Normalitas.................................................................... 74

d. Uji Linieritas ................................................................... .. 76

C. Pembahasan .............................................................................. .. 77

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................... 81

B. Saran .............................................................................................. 82

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Rekening Pembiayaan SPS April 2017 ............................................................. 3

Tabel 3.1 Daftar Populasi .................................................................................................. 40

Tabel 3.2 Daftar Sampel .................................................................................................... 42

Tabel 4.1 Hasil Uji Stasioner .......................................................................................... 61

Tabel 4.2 Hasil Uji Regresi Sederhana ........................................................................... 62

Tabel 4.3 Hasil Uji Regresi Berganda............................................................................... 64

Tabel 4.4 Hasil Uji T ......................................................................................................... 66

Tabel 4.5 Uji Autokorelasi .............................................................................................. 72

Tabel 4.6 Hasil Uji white .................................................................................................. 74

Tabel 4.7 Hasil linieritas ................................................................................................... 76

Tabel 4.8 Hasil uji hipotesis .............................................................................................. 80

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model penelitian…………………………………………………... 33

Gambar 4.1 Model Path analysis………………………………………………. 69

Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas………………………………………………. 75

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar belakang

Peran penting perbankan dalam stabilitas ekonomi dapat dilihat ketika

sektor ekonomi mengalami penurunan, maka salah satu cara mengembalikan

stabilitas ekonomi adalah menata sektor perbankan. Salah satu penataan

sektor perbankan dapat dilihat dengan produk jasa yang ditawarkan dalam

perbankan, sehingga dapat membantu pulihnya sektor ekonomi saat

mengalami penurunan. Hampir semua aktivitas ekonomi menggunakan peran

perbankan sebagai lembaga keuangan yang dapat membantu berjalannya

usaha tersebut. Bank dapat berperan sebagai penyedia modal melalui banyak

pilihan jasa produk yang ditawarkan, oleh karena itu pemerintah memberikan

perhatian khusus terhadap keberadaan perbankan dalam struktur

perekonomian nasional (Karim, 2010).

Perbankan yang ada di Indonesia terdiri dari dua yaitu perbankan

konvensional dan perbankan syariah. Perbankan konvensional menyediakan

salah satu produk jasa yang disebut dengan istilah kredit yang hanya

berorientasi pada laba, sedangkan dalam perbankan syariah disebut dengan

produk pembiayaan yang mempunyai misi dan tujuan yang sangat mulia,

yaitu profit oriented dan social oriented. Artinya, bank syariah dalam

operasionalnya harus sejalan dengan misi dan tujuan tersebut, kususnya dalam

pembiayaan modal kerja syariah. Hal ini juga sejalan dengan prinsip-prinsip

2

dalam islam bahwa dalam islam setiap aktivitas ekonomi, baik individu

maupun kelembagaan harus menjadikan pilihan sosial sebagai tujuan selain

tujuan yang bersifat individu atau kelompok (Ely, 2012).

Produk bank syariah yang berorientasi pada laba salah satunya adalah

pembiayaan modal kerja syariah. Menurut Yudiana (2011:43) pembiayaan

modal kerja syariah adalah pembiayaan jangka pendek yang diberikan kepada

perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja usahanya berdasarkan

prinsip syariah dan disisi lain membantu kebutuhan modal kerja bagi usaha

yang produktif sehingga menjamin kelancaran operasional dan kelancaran

usaha atau terhadap tanggung jawab sosial bank tersebut. Berdasarkan akad

yang digunakan dalam produk pembiayaan syariah, jenis pembiayaan modal

kerja syariah dibagi menjadi 5 macam yaitu mudharabah, murabahah, itishna’,

salam dan ijarah.

Masing-masing produk pembiayaan modal kerja syariah pada suatu

bank syariah memiliki risiko pembiayaan. Menurut Ahmed dan Khan (2001),

risiko pembiayaan yang dihadapi oleh perbankan syariah salah satunya

disebabkan oleh karakteristik unik yang dimiliki oleh akad-akad pembiayaan

yang disalurkan oleh perbankan syariah. Pemahaman mengenai karakteristik

akad pembiayaan tersebut dapat memandu bank syariah untuk memahami

profil risiko pembiayaan sehingga dapat menentukan strategi yang tepat dalam

menanggulangi risiko yang terjadi untuk mencapai keuntungan optimum dari

kegiatan operasionalnya, diantara pembiayaan yang ditawarkan pada bank

3

syariah semua pasti ada resikonya masing-masing, akan tetapi pembiayaan

murabahah adalah pembiayaan yang tingkat resikonya rendah dari yang

lainnya, karakteristik murabahah yang pasti dalam besaran angsuran dan

margin juga melahirkan persepsi bahwa penggunaan akad murabahah dapat

mengurangi tingkat resiko pembiayaan di Indonesia. Sebagaimana ilustrasi

porsi pembiayaan bank syariah di Indonesia berdasarkan akadnya dapat dilihat

di tabel berikut ini :

Tabel 1.1

Rekening pembiayaan periode sampai April 2017

Jenis pembiayaan Rupiah

Murabahah 4.498.919

Mudharabah 33.852

Musyarakah 62.954

Ijarah 32.666

Istisna 4.356

Salam -

Sumber : Statistik Perbankan Syariah, April 2017 (OJK)

Melihat dari tabel diatas terlihat bahwa memang pembiayaan

murabahah yang paling mendominasi sehingga dapat dijadikan untuk

peningkatan laba yang akan dihasilkan pada bank umum syariah. Beberapa

penelitian yang mendukung bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh

terhadap laba adalah penelitian Muslim, dkk (2014) dan Haq (2015) yang

hasil penelitiannya memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan murabahah

berpengaruh positif terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia

4

kemudian penelitian Masykuroh (2012) hasil penenlitiannya juga

menunjukan pembiayaan murabahah berpengaruh positif terhadap

profitabilitas pada bank syariah di Indonesia.

Pengaruh pembiayaan terhadap laba atau profitabilitas kemungkinan

tidak secara langsung tetapi bisa melalui variabel lain misalnya varibel lain itu

adalah CSR, Menurut komisi Eropa (2001) dalam mardikanto (2014:86) CSR

didefinisikan sebuah konsep dimana perusahaan mengintegrasikan

kepedulian sosial dan lingkungan dalam operasi bisnis dan dalam interaksi

dengan para pemangku kepentingan secara sukarela yang berikut semakin

menyadarkan bahwa perilaku bertanggungjawab mengarah pada keberhasilan

bisnis yang berkelanjutan. Kemudian untuk melaksanakan CSR berarti

perusahaan akan mengeluarkan sejumlah biaya, Biaya pada akhirnya menjadi

beban yang mengurangi pendapatan sehingga profit bank umum syariah akan

berkurang, akan tetapi dengan melaksanakan CSR citra perusahaan akan

semakin baik sehingga loyalitas konsumen semakin tinggi. Dari konsep

tersebut diperkuat dengan teori menurut Satyo (2005) Seiring meningkatnya

loyalitas konsumen dalam waktu yang lama, maka minat terhadap produk

pembiayaan bank umum syariah diharapkan lebih baik dan pada akhirnya

dengan pelaksanaan CSR diharapkan tingkat profitabilitas akan meningkat.

Dari konsep diatas, otomatis bank umum syariah akan meningkatkan kegiatan

yang berhubungan dengan CSR jika tersebut dapat meningkatkan

5

profitabilitas guna memaksimalkan laba bank umum syariah. kemudian

penelitian Rahmawati (2012) dan Sudaryanto (2011) dalam penelitiannya

menunjukan hasil bahwa CSR dapat menjadi variabel intervening yang

memediasi pengaruh antar varibel independen dan dependen seperti

pembiayaan terhadap profitabilitas.

Kemudian menurut (Murwaningsari, 2009) perusahaan yang ideal

yang banyak diminati oleh investor atau calon konsumen tidak hanya dilihat

pada fundamental saja, melainkan juga melihat pada good corporate

governance, dimana salah satu gagasan utamanya adalah corporate social

responsibility.

Maka dari itu dengan di laksanakannya CSR berarti bahwa perusahaan

tersebut telah melaksanakan tata kelola perusahaan dan melaksanakan

penerapan prinsip GCG dengan baik, prinsisp tata kelola GCG atau suatu tata

kelola bank diantaranya menerapkan prinsip-prinsip keterbukaan,

akuntabilitas, pertanggungjawaban, independensi dan kewajaran, apabila

kinerja sosial bank umum syariah bagus maka bisa disimpulkan pengelolaan

GCG juga bejalan dengan lancar (Ely, 2012).

Penelitian terdahulu mengenai hubungan antara pembiayaan

murabahah terhadap CSR oleh Roziq.dkk (2011) dalam penelitian nya dapat

disimpulkan bahwa pembiayaan bank umum syariah salah satunya

pembiayaan murabahah berpengaruh secara signifikan terhadap corporate

6

social responsibility bank umum syariah. Sedangkan penelitian Anggraini

(2006) menyimpulkan bahwa semakin tinggi aktifitas pembiayaan dalam

menghasilkan keuntungan suatu perusahaan maka pelaksanaan program sosial

yang dilakukan perusahaan juga semakin besar atau banyak. Kemudian

penelitian mengenai hubungan CSR terhadap profitabilitas oleh Widayuni

(2014) dan Dessyanti (2016) yang hasil penelitiannya memberikan

kesimpulan bahwa CSR memberi pengaruh kuat terhadap kinerja keuangan

bank syariah dan penelitian Nistanty (2010) tingkat CSR berpengaruh positif

terhadap profitabitabilitas.

Berdasarkan uraian latar belakang tersebut, maka penulis tertarik

untuk melakukan penelitian yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah

Dengan Corporate Social Responbility (CSR) Sebagai Variabel

Intervening” (Studi Kasus Bank Umum Syariah Tahun 2012-2016)

B. Rumusan Masalah

1. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap tingkat CSR bank

umum syariah?

2. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas bank

umum syariah?

3. Apakah tingkat CSR berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum

syariah?

7

4. Apakah CSR berperan sebagai variabel intervening yang memediasi

pengaruh antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank

umum syariah?

C. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan penelitian ini berdasarkan latarbelakang dan rumusan masalah

diatas adalah sebagai berikut :

1. Untuk menguji apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap

tingkat CSR bank umum syariah .

2. Untuk menguji apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap

profitabilitas bank umum syariah.

3. Untuk menguji apakah tingkat CSR berpengaruh terhadap profitabilitas

bank umum syariah.

4. Untuk menguji CSR berperan sebagai variabel intervening yang

memediasi pengaruh antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

bank umum syariah.

D. Manfaat Penelitian

1. Bagi Bank Umum Syariah

Sebagai sumber informasi untuk pengembangan bank syariah ke

depan, Sebagai bahan pertimbangan untuk terus menjalankan pembiayaan

dengan baik sehingga dapat mengeluarkan CSR lebih banyak dan berimbas

kepada profitabilitas bank syariah kedepannya,Sebagai bahan evaluasi atas

kinerja bank syariah selama ini dalam melakukan pengelolaan pembiayaan

8

agar lebih baik lagi dari tahun sebelumnya, untuk pengambilan keputusan

dalam bank umum syariah.

2. Bagi penulis

Dapat menambah pengalaman dalam pengetahuan tentang pentingnya

peran pembiayaan terhadap pengeluaran CSR dan untuk peningkatan

profitabilitas bank umum syariah.

3. Bagi Akademisi

Diharapkan menambah referensi dan sebagai sumber acuan bagi para

peneliti selanjutnya yang akan melakukan penelitian khususnya yang akan

melakukan penelitian yang berkaitan dengan variabel penelitian ini.

E. Sistematika Penulisan

Sistematika penulisan ini berisi penjelasan tentang isi yang terkandung dari

masing-masing bab secara singkat dari keseluruhan skripsi ini. Skripsi ini

disajikan dengan sistematika sebagai berikut :

Bab I Pendahuluan, Bab ini merupakan pengantar dari masalah yang akan

dibahas yang berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan, manfaat

serta sistematika penulisan.

Bab II Landasan Teori, Bab ini berisi tentang telaah pustaka merupakan

penjelasan dari penelitian-penelitian terdahulu yang berkaitan dengan

penelitian yang dilakukan, kerangka teori yang berisi bangunan teori dan

konsep yang akan digunakan untuk menganalisis, kerangka penelitian berisi

telaah kritis untuk menghasilkan hipotesis dan model penelitian yang akan

9

diuji disajikan dalam bentuk gambar dan atau persamaan , dan hipotesis

penelitian berisi hipotesis yang diajukan.

Bab III Metode Penelitian, Bab ini penulis memaparkan tentang metodologi

penelitian, lokasi dan waktu penelitian, populasi dan sampel, tehnik

pengumpulan data, skala pengukuran, definisi konsep dan operasional,

instrumen penelitian, pengujian instrumen penelitian dan alat analisis.

Bab IV Analisis Data, Berisi analisis data yang menjelaskan tentang deskripsi

obyek penelitian, analisis data yang meliputi 3 bagian analisis terhadap tiap

variabel , pengujian hipotesis dan pembahasan hasil uji hipotesis dan berupa

gambaran umum obyek penelitian dan deskripsi.

Bab V Penutup, Berisi kesimpulan yang menjelaskan tentang hasil penelitian

dan pembahasan disesuaikan dengan rumusan masalah dan tujuan penelitian

yang disajikan secara singkat dan jelas. Sedangkan saran merupakan

himbauan kepada pembaca atau instansi terkait agar saran yang dipaparkan

dapat member pengetahuan dan manfaat serta dapat dikembangkan menjadi

bahan kajian peneliti berikutnya.

10

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka

Penelitian-penelitian terdahulu yang berkaitan dengan variabel dalam

penelitian ini antara lain, penelitian yang dilakukan oleh Haq (2015) dengan

judul “Pengaruh pembiayaan dan efisiensi terhadap profitabilitas bank umum

syariah”. Hasil penelitiannya menunjukan bahwa tingginya pertumbuhan

pembiayaan murabahah akan mendorong peningkatan profitabilitas bank

syariah. Semakin banyak bank syariah menyalurkan dana dalam bentuk

pembiayaan murabahah maka akan semakin meningkatkan keuntungan yang

didapat oleh bank syariah itu sendiri.

Penelitian Muslim, dkk (2014) dalam judulnya “Pengaruh

pembiayaan murabahah dan musyarakah terhadap profitabilitas (studi pada

bpr syariah di indonesia)”. memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan

murabahah dan musyarakah berpengaruh secara bersama-sama terhadap

profitabilitas BPR syariah di Indonesia, pembiayaan murabahah berpengaruh

positif terhadap profitabilitas BPR Syariah di Indonesia, pembiayaan

musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas BPR syariah di

Indonesia.

11

Penelitian lain dari Amalia (2016) dalam penelitiannya “Struktur

pembiayaan dan pengaruhnya terhadap profitabilitas bank muamalat indonesia

dan bank syariah mandiri”. memberikan kesimpulan pembiayaan murabahah

berpengaruh terhadap profitabilitas bank muamalat Indonesia sedangkan

pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank syariah

mandiri.

Penelitian Rozik,dkk (2011) mengenai “Pengaruh pembiayaan dan kas

terhadap corporate social responsibility melalui laba sebagai variabel

intervening pada bank umum syariah di indonesia”. hasil penelitiannya

menunjukan bahwa variabel pembiayaan berpengaruh signifikan secara

parsial terhadap CSR. Penelitian Anggraini (2006) menyimpulkan bahwa

semakin tinggi aktifitas pembiayaan dalam menghasilkan keuntungan suatu

perusahaan maka pelaksanaan program sosial yang dilakukan perusahaan juga

semakin besar atau banyak.

Sedangkan penelitian Utami (2011) yang berjudul “Pengaruh kinerja

keuangan terhadap nilai perusahaan dengan pengungkapan corporate social

responsibility dan good corporate governance sebagai variabel pemederasi”.

menunjukan hasil pengaruh pengungkapan corporate social responsibility

yang bertindak sebagai variabel yang memediasi berpengaruh terhadap

hubungan kinerja keuangan dengan nilai perusahaan.

12

Penelitian Dessyanti (2016) yang berjudul “Pengaruh CSR terhadap

kinerja perbankan syariah Indonesia”. dengan sampel 6 bank syariah di

Indonesia menunjukan hasil bahwa besarnya CSR memberi pengaruh kuat

terhadap kinerja keuangan.

Masykuroh (2012) dalam penelitiannya yang berjudul “Eksistensi DPS

dalam memediasi Pengaruh pembiayaan, kinerja Keuangan dan

pengungkapan CSR pada Bank umum syariah di Indonesia”. dalam

penelitiannya menunjukan bahwa hasil penelitian menunjukan ada pengaruh

yang signifikan antara pembiayaan, profitabilitas dan juga CSR Disclosure,

dan peran DPS ternyata juga memoderasi hubungan pengaruh antara

pembiayaan dan profitabilitas namun Dewan komisaris tidak memoderasi

hubungan pengaruh antara profitabilitas dan pengungkapan CSR.

Berdasarkan penelitian terdahulu diatas maka perbedaan penelitian

ini dengan penelitian terdahulu terletak pada variabel hipotesis,obyek, dan

sampel. Pada penelitian terdahulu belum terdapat variebel CSR sebagai

variabel yang memediasi antara pengaruh pembiayaan ke profitabilitas, dan

dalam penelitian ini penulis memfokuskan pada pembiayaan murabahah

karena pembiayaan ini yang paling mendominasi dibanding pembiayaan yang

lainnya. Kemudian peneliti menggunakan obyek bank umum syariah yang

terdaftar di bank Indonesia dari tahun 2012-2016 berbeda dengan penelitian

terdahulu yang hanya mengambil sampel 2-3 tahun saja.

13

B. Kerangka teori

1. Teori Stewardship

Kaihatu (2006) dalam Prastanto (2013:11) menyatakan bahwa teori ini

dibangun diatas asumsi filosofis mengenai sifat manusia , yakni bahwa

manusia pada hakekatnya dapat dipercaya, mampu bertindak dengan

penuh tanggung jawab memiliki integritas dan kejujuran terhadap pihak

lain. Inilah yang tersirat dalam hubungan fidusia (hubungan berlandaskan

kepercayaan) yang dikendaki para pemegang saham, dengan kata lain

teori ini memandang manajemen dianggap sebagai pihak yang dapat

dipercayai untuk bertindak sebaik-baiknya bagi kepentingan publik

maupun pemegang saham. Penerapan teori ini pada penelitian ini adalah

berdasarkan hubungan kepercayaan dan kejujuran antara pihak bank dan

nasabah dalam menyalurkan pembiayaan murabahah. Sehingga akan

mencapai tujuan yang diharapkan.

2. Teori Agency

Menurut Endraswati (2006:13) teori keagenan membahas hubungan

antara pemberi kerja (principal) dengan pelaksana pekerjaan. Principal

adalah para pemegang saham sedangkan agen adalah manajemen

pengelola perusahaan. kedua belah pihak di ikat oleh suatu kontrak yang

menyatakan hak dan kewajiban masing-masing. Prinsipal memberikan

fasilitas dan dana untuk menjalankan perusahaan. sedangkan manajemen

akan memperoleh gaji, bonus dan kompensasi lainnya. Dalam hubungan

14

pada penelitian ini yaitu sebagai principal juga berkewajiban untuk

melakukan tanggung jawab sosial kepada pelaksana kerja atau

karyawannya sebagai wujud CSR intern kemudian principal juga

memerikan kewenangan atau arahan terhadap karyawan untuk

melaksankan CSR extern nya.

3. Produk Bank Syariah

a. Produk penyaluran (pembiayaan)

Pembiayaan Menurut Yudiana (2014:33) dalam konteks bank

syariah pembiayaan merupakan suatu produk yang ditawarkan oleh

bank kepada nasabah atau masyarakat yang membutuhkan guna

menunjang kegiatan perekonomian atau dalam rangka memenuhi

kebutuhan mereka.

Pembiayaan modal kerja syariah adalah pembiayaan jangka

pendek yang diberikan kepada perusahaan untuk membiayai

kebutuhan modal kerja usahanya berdasarkan prinsip syariah dan

disisi lain membantu kebutuhan modal kerja bagi usaha yang produktif

sehingga menjamin kelancaran operasional dan kelancaran usaha atau

terhadap tanggung jawab sosial bank tersebut. Berdasarkan akad yang

digunakan dalam produk pembiayaan syariah, jenis pembiayaan modal

kerja syariah dibagi menjadi 5 macam yaitu Mudharabah, Murabahah,

itishna’, salam dan ijarah (Yudiana, 2011:43).

15

Produk pembiayaan bank syariah dikelompokan dalam tiga prinsip

yaitu:

1) Prinsip jual beli (ba’i) jual beli dilaksanakan karena adanya

pemindahan kepemilikan barang. Keuntungan bank disebutkan

didepan dan termasuk harga dari harga yang dijual. Terdapat tiga

jenis jual beli dalam pembiayaan modal kerja dan investasi dalam

bank syariah yaitu :

a) Ba’i Al Murabahah, jual beli dengan harga perolehan ditambah

keuntungan yang disepakati antara pihak bank dengan nasabah,

dalam hal ini bank menyebutkan harga barang kepada nasabah

yang kemudian bank memberikan laba dalam jumlah tertentu

sesuai dengan kesepakatan.

b) Ba’i As Salam, jual beli dimana nasabah bertindak sebagai

pembeli dan pemesan memberikan uangnya ditempat akad

sesuai dengan harga barang yang dipesan dan sikap barang

telah disebutkan sebelumnya. Uang yang telah diserahkan

menjadi tanggungan bank sebagai penerima pesanan dan

pembayaran dilakukan degan segera.

c) Ba’i Al Istishna, merupakan bagian dari ba’i assalam namun

ba’i al isttishna biasanya digunakan dalam bidang manufaktur

16

seluruh ketentuan ba’i istishna mengikuti ba’i assalam namun

pembayaran dapat dilakukan beberapa kali pembayaran.

2) Prinsip Sewa

Prinsip ini adalah pemidahan hak guna atas barang atau

jasa melalui sewa tanpa diikuti pemindahan kepemilikan atas

barang yang disewa. Dalam hal ini bank menyewakan peralatan

pada nasabah dengan biaya yang telah ditetapkan secara pasti

sebelumnya. Pada akhir masa sewa, bank dapat menjual barang

yang disewakan kepada nasabah, pilihan ini dapat diberlakukan

dengan prinsip ijarah muntahhiyah bitamlik.

3) Prinsip bagi hasil (Syirkah)

Terdapat 2 macam produk yaitu :

a) Musyarakah

Merupakan salah satu produk bank syariah yang mana terdapat

dua pihak atau lebih yang bekerjasama untuk asset yang

dimiliki bersama dimana seluruh pihak memadukan sumber

daya yang dimiliki baik yang berwujud maupun yang tidak

berwujud.

17

b) Mudharabah

Merupakan bentuk kerjasama pihak atau lebih dimana pemilik

modal memberikan kepercayaan kepada pengelola dengan

perjanjian pembagian keuntungan.

b. Produk Penghimpunan

1) Prinsip wadiah

Nasabah bertindak sebagai pihak yang meminjamkan uang

sedangkan bank bertindak sebagai peminjam.

2) Prinsip mudharabah

Deposan bertindak sebagai pemilik modal sedangkan bank bertindak

sebagai pengelola, dana yang tersimpan oleh bank kemudian oleh

bank digunakan untuk pembiayaan.

c. Produk jasa

1) Sharf (jual beli valuta asing)

Jual beli mata uang yang tidak sejenis namun harus dilakukan pada

waktu yang sama.

2) Ijarah (sewa)

Menyewakan simpanan jasa tata laksana administrasi dokumen

dalam hal bank mendapatkan imbalan sewa dari jasa tersebut

Yudiana (2014:23-30).

18

4. Jenis Pembiayaan Berdasarkan Akad

Menurut yudiana (2011:43-56) berdasarkan akad yang digunakan

dalam produk pembiayaan syariah jenis pembiayaan modal kerja syariah

adalah :

a. Pembiayaan Mudharabah

Merupakan akad pembiayaan modal kerja yang merupakan bentuk

kerjasama antara shahibul mal sebagai penyandang dana sepenuhnya

dengan mudharib yang memiliki keahlian.

b. Pembiayaan Murabahah

Murabahah adalah perjanjian jual beli antara bank dan nasabah di

mana bank syariah membeli barang yang diperlukan oleh nasabah dan

kemudian menjualnya kepada nasabah yang bersangkutan sebesar

harga perolehan ditambah dengan margin/keuntungan yang disepakati

antara bank syariah dan nasabah. Melalui pembiayaan murabahah,

bank syariah akan memperoleh profit berupa pendapatan penjualan

dari harga pokok yang telah ditetapkan pihak bank, perolehan margin

pada pembiayaan murabahah akan berdampak pada tingkat pendapatan

bank syariah.

c. Pembiayaan Istishna’

Merupakan tranaksi jual beli barang dalam bentuk pemesanan

pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang

diepakati dengan pembayaran sesuai kesepakatan.

19

d. Pembiayaan Salam

Merupakan fasilitas pembiayaan modal kerja untuk pembelian

barang masih dipesan terlebih dahulu, dengan pembbayaran tunai

diawal dan barang diakhir.

e. Pembiayaan Ijarah

Merupakan akad pemindahan hak penggunaan atau pemanfaatan

atas barang atau jasa dengan melalui pembayaran sewa kepada

pemilik.

5. Aplikasi Penetapan Harga Jual Murabahah di Bank Syariah.

Menurut Muhammad (2005) dalam Yudiana (2014:106-107)

pembiayaan murabahah merupakan pos pembiayaan yang paling diminati

dibandingkan dengan produk perbankan syariah yang lainnya, ada

beberapa alas an diantaranya:

a. Murabahah merupakan mekanisme investasi jangka pendek jika

dibandingkan dengan sistem bagi hasil (musyarakah dan

mudharabah)

b. Lebih mudah

c. Mark up dalam murabahah dapat ditetapkan sedemikian rupa

sehingga bank syariah lebih mudah memastikan keuntungan.

d. Murabahah menjauhkan ketidakpastian

20

e. Murabahah tidak memungkinkan bank syariah mencampuri

manajemen bisnis karena karena hubungan bank syariah dengan

nasabah adalah hubungan kreditur dan debitur.

Pembiayaan murabahah adalah pembiayaan dengan akad jual beli

suatu barang sebesar harga perolehan barang ditambah dengan margin

yang disepakati oleh para pihak, dimana penjual menginformasikan

terlebih dahulu harga perolehan kepada pembeli dan pembayarannya

dapat dilakukan secara tunai maupun cicilan, perolehan margin dalam

murabahah akan berdampak pada tingkat pendapatan bank syariah

(Wadany,2015:18).

MRH = Total pembiayaan murabahah

6. Tanggung Jawab Sosial korporasi atau Corporate Social Responsibility

(CSR)

Corporate Social Responsibility (CSR) menurut McWilliams dan

Siegel (2001) didefinisikan sebagai aksi yang muncul sebagai lanjutan

dari tindakan sosial, melebihi kepentingan perusahaan dan yang

diwajibkan oleh hukum. Di Indonesia tanggung jawab sosial perusahaan

sudah diwajibkan oleh hukum. Hal ini tercantum dalam Undang-Undang

Nomor 40 Tahun 2007 tentang perseroan terbatas (PT) yang disahkan

pada tanggal 20 Juli 2007 tentang perseroan terbatas yang mengatur

kewajiban perusahaan untuk melakukan CSR.

21

Menurut Bowem (1953) dalam Mardikanto (2014:86)

Mendefinisikan Corporate social responsibility sebagai kewajiban

pengusaha untuk merumuskan kebijakan, membuat keputusan atau

mengikuti garis tindakan yang diinginkan dalam hal tujuan dan nilai-nilai

masyarakat. Sedangkan CSR didefinisikan juga oleh komisi Eropa (2001)

adalah sebuah konsep dimana perusahaan mengintegrasikan kepedulian

sosial dan lingkungan dalam operasi bisnis dan dalam interaksi dengan

para pemangku kepentingan secara sukarela yang berikut semakin

menyadarkan bahwa perilaku bertanggungjawab mengarah pada

keberhasilan bisnis yang berkelanjutan.

Mardikanto (2014:89) CSR adalah tentang mengelola perubahan di

tingkat perusahaan secara sosial bertanggungjawab yang dapat dilihat

dalam dua dimensi yang berbeda:

a. Internal, yang bertanggungjawab sosial praktik yang terutama

berhubungan dengan karyawan dan terkait yang terutama berhubungan

dengan karyawan dan terkait dengan isu-isu seperti investasi dalam

perusahaan modal, kesehatan, dan keslamatan serta manajemen

manusia, sementara praktik-praktik lingkungan yang

bertanggungjawab terkait terutama pengelolaan sumber daya alam dan

sumber daya lainnya dalam produksi barang atau jasa.

22

b. Ekternal, CSR diluar perusahaan dengan masyarakat setempat dan

melibatkan berbagai stakeholder seperti mitra bisnis, pemasok,

pelanggan, otoritas publik dan LSM yang mewakili masyarakat lokasi

serta lingkungan.

Tanggungjawab dimulai dari keinginan perusahaan untuk dapat

sustainable beroperasi lebih lama, mengikuti kemajuan yang ada dan

dapat terus bertahan dalam bisnis selama beberapa dekade. Jika sebuah

perusahaan berupaya menjadi sustainable maka harus melakukan 2 hal :

a. Harus menjalankan bisnis yang sukses yang membuat keuntungan

serta melakukan investasi.

b. Harus dipercaya dan didukung oleh semua pihak yang berhubungan

dengan bisnis yang dijalankan (pelanggan, pemasok, pemerintah,

masyarakat, pengamat, media dan kalangan LSM.

Pentingnya CSR perlu dilakukan dalam hubungan ini, Heimann

(2008) menyebutkan beberapa alasan mengapa CSR perlu dilakukan

karena merupakan hal etis yang dilakukan, dapat meningkatkan citra

perusahaan, diperlukan juga dalam rangka untuk menghindari peraturan

yang berlebihan, jenis kegiatan dari tanggungjawab sosial dapat juga

menguntungkan, lingkungan sosial yang lebih baik akan bermanfaat

bagi perusahaan, dapat menarik minat para investor, dapat

23

meningkatkan motivasi karyawan, dapat membantu untuk memperbaiki

masalah sosial yang disebabkan oleh bisnis.

CSR adalah salah satu dari beberapa tanggungjawab perusahaan

kepada para pemangku kepentingan (stakeholder). Yang dimaksuda

pemangku kepentingan dalam hal ini adalah orang atau kelompok yang

dapat mempengaruhi atau yang dapat dipengaruhi oleh berbagai

keputusan, kebijakan, maupun operasi perusahaan. Selanjutnya Solihin

(2008) dalam Mardikanto (2014:130-131) mengklarifikasikan

pemangku kepentingan kedalam 2 kategori, yaitu inside stakeholder

dan outside stakeholder.

a. inside stakeholder

Terdiri atas orang-orang yang memiliki kepentingan dan

tuntutan terhadap sumber daya perusahaan serta berada didalam

organisasi perusahaan. yang termasuk dalam inside stakeholder

adalah pemegang saham (stockholders), para manager dan

karyawan.

b. outside stakeholder

Terdiri dari orang-orang yang bukan milik perusahaan dan

bukan pula karyawan perusahaan, bukan pemimpin kepentingan

terhadap perusahaan dan dipengaruhi oleh keputusan serta tindakan

yang dilakukan oleh perusahaan. yang termasuk dalam kategori ini

24

diantaranya adalah pelanggan, pemasok, pemerintah, masyarakat

lokal dan masyarakat secara umum.

Manfaat CSR bagi perusahaan apabila perusahaan

menerapkan CSR dengan benar akan mendapatkan dampak positif

bagi keberlangsungan perusahaan itu sendiri sedangkan Muljati

(2011) dalam Mardikanto (2014) melihat manfaat CSR perusahaan

adalah meningkatkan citra perusahaan, memperkuat Brand

perusahaan, mengembangkan kerjasama para pemangku

kepentingan, membedakan perusahaan dengan pesaingnya,

menghasilkan inovasi dan pembelajaran untuk meningkatkan

pengaruh perusahaan, membuat akses untuk investasi dan

pembiayaan bagi perusahaan serta meningkatkan harga saham.

Hubungan CSR dengan GCG menurut (Wibisono, 2007:9-

13) dalam melaksanakan usahanya perusahaan tidak hanya

mempunyai kewajiban yang bersifat ekonomis dan legal, namun

juga kewajiban yang bersifat etis.dalam keadaan bersaing ketat

memperebutkan pasar demi mengejar keuntungan semaksimal

mungkin, tentu mudah terjadi pelanggaran etika, yaitu pelanggaran

asas-asas etika umum atau kaidah-kaidah dasar moral, diantaranya:

a. Asas kewajiban berbuat baik

b. Asas kewajiban tidak berbuat yang menimbulkan madharat

25

c. Asas menghormati otonomi manusia

d. Asas berlaku adil

Untuk itulah diperlukan tatakelola perusahaan yang baik (good

corporate governance) agar perilaku para pemangku bisnis mempunyai

arahan yang bisa dirujuk. Adapun prinsip-prinsip GCG diantaranya

adalah keterbukaan informasi, akuntabilitas, pertanggung jawaban,

kemandirian, kesetaraan dan kewajaran. Melihat prinsip-prinip GCG

tersebut dapat dilihat hubungan antara GCG dan CSR. Prinsip

pertanggungjawaban merupakan prinsip yang mempunyai kekerabatan

paling dekat dengan CSR, dalam prinsip ini penekanan diberikan

kepada Stakeholder perusahaan. Melalui prinsip ini diharapkan

perusahaan dapat menyadari bahwa dalam kegiatan operasionalnya

seringkali akan menghasilkan dampak ekternal yang harus ditanggung

oleh Stakeholder. Karena itu, wajar bila perusahaan juga

memperhatikan kepentingan dan nilai tambah bagi Stakeholdernya.

Dengan demikian bisa disimpulkan bahwa penerapan CSR merupakan

salah satu bentuk implementasi dari konsep GCG. Sebagai entitas

bisnis yang bertanggungjawab terhadap masyarakat dan lingkungannya,

perusahaan memang mesti bertindak sebagai good citizen yang

merupakan tuntutan dari good bussines ethic.

26

Dalam perkembanganya CSR dapat menjadi alat perusahaan

untuk digunakan secara taktis dalam meredam kritik dan melindungi

citra mereka atau dapat menjadi alat yang efektif dalam masyarakat

yang demokratis untuk membuat perusahaan bertanggungjawab secara

sosial dan lingkungan dengan menciptakan etos bisnis yang

berkelanjutan, dengan kata lain CSR akan selalu menjadi cermin

pembangunan sosial dalam masyarakat yang demokratis

(Mardikanto,2014:84)

Erni (2007) dalam Sutopoyudo (2009) Kewajiban untuk

melakukan tanggung jawab sosial kini bukan lagi menjadi suatu beban

bagi perusahaan, karena banyak manfaat yang dapat diperoleh

perusahaan dari aktivitas CSR. Perkembangan terkini menunjukkan

banyak perusahaan yang mengembangkan CSR dan penerapannya tidak

lagi diakui sebagai cost, melainkan sebagai suatu investasi.

Dalam perbankan syariah keberadaan CSR dipertegas dalam

pasal 4 UU No. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah yakni, bahwa

perbankan syariah memiliki kewajiban untuk menjalankan fungsi

menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. Selain itu, bank

umum syariah (BUS) dan unit usaha syariah (UUS) dapat menjalankan

fungsi sosial dalam bentuk lembaga bait al-mal, yaitu menerima dana

27

yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau dana sosial lainnya

dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat (Ali ,2015).

Pengungkapan tanggung jawab sosial diukur dengan proksi

Corporate Social Responsibility (CSR) berdasarkan indikator Global

Reporting Initiative (GRI). CSR dinilai dengan membandingkan jumlah

pengungkapan yang dilakukan oleh perusahaan dengan jumlah

pengungkapan yang disyaratkan dalam GRI yang meliputi item yang

pengungkapan. GRI terbagi dalam beberapa kategori pengungkapan

yang meliputi ekonomi, lingkungan, praktik kerja, hak asasi manusia,

sosial dan tanggung jawab terhadap produk. Pengukuran CSR

menggunakan metode content analysis, yaitu suatu metode

pengkodifikasi teks dari ciri-ciri yang sama untuk ditulis dalam

berbagai kelompok (kategori) tergantung pada kriteria yang tertentu

dalam Lestari dan Asyik (2015) dan Mardikanto (2014). Perhitungan

CSR berdasarkan indikator Global Reporting Initiative (GRI)

dirumuskan sebagai :

CSR = Jumlah item diungkapkan

Item yang diungkapkan

7. Profitabilitas

Profitabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk menghitung nilai

kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan rasio ini memberikan

28

ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan hal ini ditunjukan

lewat laba yang dihasilkan lewat penjualan dan pendapatan investasi.

Intinya adalah penggunaan rasio ini menggunakan efisiensi perusahaan

(Kasmir, 2004:196).

Profitabilitas dapat menunjukkan perusahaan untuk menghasilkan laba

selama periode tertentu. Profitabilitas juga merupakan tingkat keuntungan

bersih yang mampu diraih oleh perusahaan pada saat menjalankan

operasinya (Sudarsi, 2002:19). ROA merupakan rasio yang digunakan

untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh

keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank,

semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan

semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset

(Amalia, 2016:9).

Profitabilitas menunjukan pengaruh gabungan dari kebijakan

likuiditas, manajemen aktiva, manajemen utang terhadap hasil operasi

rasio ini biasanya mencakup marjin laba atas pembiayaan, rasio BEP,

pengembalian atas total aktiva dan pengembalian atas ekuitas saham biasa.

Macam rasio profitabilitas :

a. Profit margin

Menghitung sejauhmana kemampuan perusahaan

menghasilkan laporan keuangan laba bersih pada tingkat penjualan

29

tertentu, profit margin yang tinggi menandakan kemampuan perusahaan

menghasilkan laba yang tinggi pada tingkat penjualan tertentu.

b. Return on total asset (ROA)

Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba bersih

berdasarkan tingkat asset tertentu.

c. Return on Equity (ROE)

Berikut ini rasio keuangan yang digunakan untuk mengukur kinerja

perusahaan :

a. Rasio likuiditas

Rasio likuiditas adalah rasio yang menunjukkan kemampuan

mengukur kinerja perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka

pendek tepat pada waktunya.

b. Rasio aktivitas

Rasio aktivitas adalah rasio yang menunjukkan bagaimana

sumber daya alam telah dimanfaatkan secara optimal, kemudian

dengan membandingkan rasio aktivitas dengan standar industri, maka

dapat diketahui tingkat efisiensi perusahaan dalam industri.

c. Rasio Profitabilitas

Rasio profitabilitas dapat mengukur seberapa besar kemampuan

perusahaan memporeleh laba baik dalam hal hubungan dengan

penjualan, aktiva maupun laba bagi modal sendiri. Rasio profitabilitas

30

dibagi menjadi enam antara lain: gross profit margin, net profit

margin, operating return on assets, return on asset, return on equity,

dan operating ratio (OR).

Dalam rasio profitabilitas terdapat rasio Return On Assets (ROA)

yaitu mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba

perusahaan pada masa lalu untuk bisa diproyeksikan dimasa depan

untuk melihat kemampuan perusahaan menghasilkan laporan

keuangan laba pada masa yang akan datang Rasio ini juga merupakan

ukuran kepemilikan bersama dari pemilik bank tersebut (wiwin, 91).

Sedangkan menurut muslim (2014) Profitabilitas (ROA) Kinerja

perbankan dapat diukur dengan menggunakan rata-rata tingkat bunga

pinjaman, rata-rata tingkat bunga simpanan, dan profitabilitas

perbankan profitabilitas adalah kemampuan perusahaan memperoleh

laba dalam hubungannnya dengan penjualan, total aktiva maupun

modal sendiri. Tingkat profitabilitas ini diukur dengan menggunakan

rasio keuangan Return on Asset (ROA) pengukuran yang digunakan

adalah perbandingan antara laba bersih sebelum pajak dengan total

aktiva. Skala yang digunakan adalah rasio.

31

d. Rasio Solvabilitas

Financial leverage menunjukkan proporsi atau penggunaan utang

untuk membiayai investasinya. Perusahaan yang tidak mempunyai

leverage berarti menggunakan modal sendiri 100%.

Menurut Chariri dan Ghazali (2007) dalam Rahmatullah (2012)

teori Stakeholder (Stakeholder Theory) bahwa perusahaan bukanlah

entitas yang hanya beroperasi untuk kepentingannya sendiri namun

harus memberikan manfaat bagi stakeholders-ny (shareholders,

kreditor, konsumen, supplier, pemerintah,masyarakat, analis dan pihak

lain), berpedoman pada pengertian stakeholders diatas, dapat

dikatakan bahwa dalam suatu aktivitas perusahaan dipengaruhi oleh

faktor-faktor dari luar dan dari dalam perusahaan, dan keduanya dapat

disebut sebagai stakeholders, teori stakeholder diterapkan pada

variabel profitabilitas dan leverage kedua variabel ini menunjukkan

kemampuan perusahaan dalam memenuhi tanggung jawab pada para

pemegang kepentingan, dalam usahanya mendapatkan dukungan dari

stakeholders, dilakukan dengan melakukan pengungkapan CSR pada

laporan tahunan, pengungkapan sosial dianggap sebagai bagian dari

dialog antara perusahaan dengan stakehodersnya.

Pengukuran profitabilitas adalah Return On Asset (ROA) yang

merupakan indikator untuk mengukur kemampuan manajemen dalam

mengelola modal yang tersedia untuk mendapatkan keuntungan

32

tersisih. Semakin tinggi rasio ini semakin baik perusahaan dalam

menghasilkan profitabilitas, informasi ROA yaitu mengidentifikasikan

tingkat kemampuan perusahaan menggunakan modalnya untuk

memperoleh pendapatan bersih, akan direspon oleh investor, baik

secara positif maupun negative. ROA merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam

memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar

ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai

bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi

penggunaan asset (Amalia, 2016).

Dari definisi ROA tersebut dapat digambarkan perhitungannya

sebagai berikut:

ROA = Laba bersih x 100%

Total Aktiva

33

C. Kerangka penelitian

Kerangka konsep penelitian :

P2 P3

P1

Gambar 2.1

Model Penelitian

Path analysis

Dalam kerangka konsep penelitian diatas bahwa variabel X adalah

pembiayaan murabahah dengan varibel Y adalah profitabilitas diukur

menggunakan ROA dan sebagai variabel Z intervening adalah CSR.

Berdasarkan kerangka diatas maka dapat dibuat persamaan sebagai berikut :

Persamaan 1 CSR (z) = α + p2 x1+ e1

Persamaan 2 Profitabilitas (y)= α +p1 x1 + p3 z + e2

Keterangan :

X = Pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah

Y = profitabilitas Bank Umum Syariah

CSR

(Z)

PROFITABILITAS

(Y)

PEMBIAYAAN

MURABAHAH

(X)

34

Z = CSR Bank Umum Syariah

e = Standar error

D. Hipotesis

Hipotesis adalah pernyataan atau dugaan yang bersifat sementara

terhadap masalah penelitian yang harus di uji kebenarannya (Wahdany,

2015:16)

Hipotesis dalam penelitian ini dapat diuraikan sebagai berikut :

1. Pengaruh pembiayaan murabahah terhadap tingkat CSR bank umum

syariah.

Sebagai produk pembiayaan bank syariah yang paling di unggulkan

dan senangi nasabah maka seharusnya produk ini menghasilkan laba yang

baik dibandingkan yang lain dari laba yang baik maka dapat meningkatkan

pengeluaran CSR pada bank umum syariah sehingga memunculkan

hipotesis diatas. Dengan penelitian sebelumnya Anggraini (2006)

menyimpulkan bahwa semakin tinggi aktifitas pembiayaan dalam

menghasilkan keuntungan suatu perusahaan maka pelaksanaan program

sosial yang dilakukan perusahaan juga semakin besar atau banyak.

Kemudian penelitian Rozik,dkk (2011) mengenai “Pengaruh pembiayaan

dan kas terhadap corporate social responsibility melalui laba sebagai

variabel intervening pada bank umum syariah di indonesia” dalam

penelitiannya menunjukan bahwa variabel pembiayaan berpengaruh

35

signifikan secara parsial terhadap CSR. Berdasarkan uraian tersebut dapat

dirumuskan hipotesis sebagai berikut :

H1 : Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap

tingkat CSR bank umum syariah.

2. Pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank umum

syariah

Menurut Yudiana (2014:23) Murabahah adalah jual beli dengan harga

perolehan ditambah keuntungan yang disepakati antara pihak bank dengan

nasabah, dalam hal ini bank menyebutkan harga barang kepada nasabah

yang kemudian bank memberikan laba dalam jumlah tertentu sesuai

dengan kesepakatan.

Sedangkan menurut Ismail (2011:138) Murabahah yaitu akad jual beli

atas barang tertentu, dimana penjual menyebutkan harga pembelian barang

kepada pembeli kemudian menjual kepada pihak pembeli dengan

mensyaratkan keuntungan yang diharapkan sesuai jumlah tertentu. Dalam

akad murabahah, penjual menjual barangnya dengan meminta kelebihan

atas harga beli dengan harga jual. Perbedaan antara harga beli dan harga

jual barang disebut margin keuntungan. Pendapatan murabahah memiliki

pengaruh besar terhadap perubahan tingkat profitabilitas. Artinya,

perubahan yang terjadi pada pendapatan murabahah yang diperoleh dari

margin keuntungan memiliki pengaruh besar terhadap profitabilitas.

Penelitian sebelummnya Muslim, dkk (2014) dalam judulnya “Pengaruh

36

pembiayaan murabahah dan musyarakah terhadap profitabilitas (studi pada

bpr syariah di Indonesia)” memberikan kesimpulan bahwa Pembiayaan

murabahah dan musyarakah berpengaruh secara bersama-sama terhadap

profitabilitas BPR Syariah di Indonesia. kemudian penelitian lain dari

Amalia (2016) dalam penelitiannya yang berjudul “Struktur pembiayaan

dan pengaruhnya terhadap profitabilitas bank muamalat indonesia dan bank

syariah mandiri” memberikan kesimpulan pembiayaan murabahah

berpengaruh terhadap profitabilitas bank muamalat Indonesia. Berdasarkan

uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut :

H2 : Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas bank umum syariah.

3. Pengaruh CSR terhadap profitabilitas bank umum syariah.

Tanggung jawab sosial perusahaan merupakan suatu bentuk

pertanggungjawaban yang dilakukan oleh suatu perusahaan dalam

memperbaiki kesenjangan sosial dan kerusakan-kerusakan lingkungan

yang terjadi dari aktivitas operasional yang dilakukan perusahaan.

semakin tinggi tingkat CSR yang dikeluarkan oleh suatu perusahaan maka

semakin baik pula citra perusahaan, menurut pandangan masyarakat

semakin baik citra perusahaan semakin baik pula citra perusahaan, maka

semakin tinggi juga loyalitas konsumen. Seiring meningkatnya loyalitas

konsumen dalam waktu lama maka penjualan perusahaan akan baik dan

akhirnya diharapkan tingkat profitabilitas perusahaan juga meningkat,

37

secara teoritis perusahaan mempunyai nilai yang baik jika kinerja

keuangan perusahaan juga baik (Dessyanti, 2016:458).

Indeks GRI diyakini dapat menjadi standar pengungkapan CSR

yang sesuai dengan perspektif Islam dan sesuai untuk diterapkan dalam

perusahan yang berhubungan dengan keuangan perbankan syariah

kususnya (Mardikanto,2014:187). Penelitian terdahulu Dessyanti (2016)

dalam penelitiannya yang berjudul “Pengaruh CSR terhadap kinerja

perbankan syariah Indonesia” dalam penelitiannya menunjukan Besarnya

CSR memberi pengaruh kuat terhadap kinerja keuangan. Berdasarkan

uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut :

H3 : Tingkat CSR berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas bank umum syariah.

4. CSR berperan sebagai variabel intervening yang mediasi pengaruh antara

pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas.

Adanya pelaksanaa CSR pada bank umum syariah dapat

meningkatkan kepercayaan nasabah terhadap pembiayaan yang ada dalam

bank tersebut sehingga dapat mempengaruhi hubugan antara pembiayaan

murabahah ke profitabilitas pada bank umum syariah. Menurut Rahmawati

(2012) dan Sudaryanto (2011) dalam penelitiannya menunjukan hasil

bahwa CSR dapat menjadi variabel intervening yang memediasi pengaruh

antar varibel independen dan dependen seperti pembiayaan terhadap

profitabilitas.

38

Menurut Satyo (2005) seiring meningkatnya loyalitas konsumen dalam

waktu yang lama, maka minat terhadap produk pembiayaan bank umum

syariah diharapkan lebih baik dan pada akhirnya dengan pelaksanaan CSR

diharapkan tingkat profitabilitas akan meningkat. Dari konsep diatas,

otomatis bank umum syariah akan meningkatkan kegiatan yang

berhubungan dengan CSR jika tersebut dapat meningkatkan profitabilitas

guna memaksimalkan laba bank umum syariah. Berdasarkan uraian

tersebut dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:

H4 : CSR berperan sebagai variabel intervening yang memediasi

pengaruh antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas.

39

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif, penelitian kuantitatif adalah

penelitian yang dilakukan dengan mengumpulkan data yang berupa angka

data tersebut kemudian dioalah dan dianalisis untuk mendapatkan suatu

informasi ilmiah dibalik angka-angka tersebut (Martono,2011:20).

Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder, dalam

penelitian ini terdiri atas tiga variabel yaitu pembiayaan murabahah sebagai

variabel bebas (independen) dan profitabilitas dengan menggunakan rasio

Return on Assets (ROA) sebagai variebel terikat atau (dependent) kemudian

CSR sebagai variabel yang memediasi atau disebut variabel intervening. Data

untuk penelitian ini berupa data Laporan Keuangan Tahunan dengan

penelusuran yang bisa diakses melalui laporan publikasi Bank Indonesia yang

berhubungan dengan objek yang diteliti dan laporan keuangan masing-masing

Bank Syariah yaitu pada official website masing-masing bank umum syariah

dan dengan kajian pustaka (library research) dilakukan dengan cara mencari

buku-buku literatur yang relevan, melakukan penelusuran jurnal-jurnal resmi

untuk mendukung penelitian ini.

40

B. Lokasi dan Waktu Penelitian

Karena penelitian ini adalah penelitian sekunder maka hanya

menggunakan data laporan keuangan tahunan dari bank umum syariah periode

2012-2016 dan waktu penelitian ini dimulai Mei 2017.

C. Populasi dan sampel

1. Populasi

Menurut Bungin (2005:99) populasi dan sampel dalam penelitian

kuantitatif merupakan istilah yang sangat lazim dipakai, populasi dalam

penelitian merupakan keseluruhan dari objek penelitian yang dapat berupa

manusia, hewan, tumbuh-tumbuhan, udara, gejala, nilai, peristiwa dan

sikap hidup sehingga objek-objek ini bisa menjadi sumber data penelitian .

Namun jika populasi terlalu luas maka peneliti harus mengambil sampel

dari populasi yang telah didefinisikan (Kasiran, 2010:257).

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah (BUS)

yang terdaftar di Bank Indonesia yang berjumlah dua belas bank yaitu :

Tabel 3.1

Daftar Populasi

No Nama Bank

1 PT Bank BNI Syariah

2 PT Bank Mega Syariah

41

3 PT Bank Muamalat Indonesia

4 PT Bank Syariah Mandiri

5 PT Bank BCA Syariah

6 PT Bank BRI Syariah

7 PT Bank Jabar Banten Syariah

8 PT Bank Panin Syariah

9 PT Bank Bukopin Syariah

10 PT Bank Victoria Syariah

11 PT Bank Maybank Syariah Indonesia

12 PT Bank tabungan Pensiun Nasional Syariah

Sumber: statistik perbanakan syariah April 2016

2. Sampel

Menurut Sugiyono (2012:81) sampel adalah bagian dari jumlah dan

karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Agar memperoleh

sampel yang representatif dari populasi, maka setiap subjek dalam

populasi dinyatakan untuk meliliki peluang yang sama untuk menjadi

sampel. Dalam penelitian ini tidak mungkin semua populasi dapat penulis

teliti, hal ini disebabkan beberapa faktor diantaranya keterbatasan biaya,

keterbatasan tenaga, dan keterbatasan waktu yang tersedia.

42

Tehnik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan

purposive sampling. Menurut Teddlie & Yu (2007:77) purposive sampling

merupakan tehnik pengambilan sampel secara sengaja sesuai dengan

persyaratan sampel yang diperlukan dalam penelitian. Dengan kriteria

yang ditetapkan yaitu :

a. Bank Umum Syariah yang terdaftar dalam Statistik Perbankan

Syariah.

b. Bank Umum Syariah yang mencantumkan laporan

pertanggungjawaban sosial sesuai indikator variabel yang di teliti

dalam laporan tahunannya.

c. Bank Umum Syariah yang memiliki data lengkap sesuai dengan

variabel yang diteliti dan periode penelitian.

Berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan diatas, maka diperoleh

sampel penelitian sebagai berikut :

Tabel 3.2

Daftar Sampel

No Nama Bank

1 PT BANK MUAMALAT

2 PT BANK BRI SYARIAH

3 PT BNI SYARIAH

43

4 PT BANK MANDIRI SYARIAH

5 PT BANK MEGA SYARIAH

6 PT BANK MYBANK SYARIAH

7 PT BANK BUKOPIN SYARIAH

D. Teknik pengumpulan data

1. Pengertian data

Data adalah segala informasi yang dijadikan dan diolah untuk

suatu kegiatan penelitian sehingga dapat dijadikan sebagai dasar dalam

pengambilan keputusan (Muhammad, 2008:97).

Dalam penelitian ini menggunakan data sekunder menurut

(Bawono, 2006:30) data sekunder yaitu data yang diperoleh secara tidak

langsung atau penelitian arsip yang memuat peristiwa masa lalu. data

sekunder dapat diperoleh dari jurnal, majalah, bukum data statistik

maupun dari internet, selain itu data dapat diperoleh dalam bentuk yang

sudah dupublikasikan yang tersedia di perusahaan seperti literature,

company profile, jurnal dan sebagainnya.

2. Sumber Data dan Metode Pengumpulan Data

Tehnik pengumpulan data merupakan langkah yang paling utama

dalam penelitian, karena tujuan utama dari penelitian adalah mendapatkan

44

data, jika dilihat dari cara dan tehnik pengumpulan data, maka tehnik

pengumpulan data dapat dilakukan dengan observasi (pengamatan),

interview (wawancara), kuisioner (angket), dokumentasi atau pustaka dan

gabungan keempatnya. (Sugiyono,2012:402).

Dalam penelitian ini menggunakan tehnik dokumentasi dan studi

pustaka. Tehnik dokumentasi yakni penelusuran dan perolehan data yang

diperlukan melalui data yang telah tersedia biasanya yaitu data statistik,

agenda kegiatan produk keputusan atau kebijakan, sejarah dan hal lainnya

yang berkait dengan penelitian. Kelebihan tehnik dokumentasi ini karena

data tersedia, siap pakai, serta hemat biaya dan tenaga (Hikmat,2011:83).

Tehnik dokumentasi dalam penelitian ini dilakukan dengan cara

mengakses berupa data laporan keuangan tahunan bank umum syariah di

Indonesia melalui situs-situs resmi bank umum syariah tersebut pada

periode 2012-2016 dan laporan tahunan berupa laporan keuangan yang

telah diaudit, mencakup: laporan arus kas, iktisar rasio keuangan dan

laporan CSR.

Tehnik pengumpulan data selanjutnya adalah studi pustaka, menurut

Supardi (2005:61) Studi pustaka adalah untuk memperoleh berbagai teori,

konsep, variabel, serta data sekunder sebagai langkah awal kegiatan

penelitian. Kegiatan ini hanya akan diperoleh melalui usaha atau kegiatan

membaca, mencermati, mengenali, dan membahas bahan bacaan atau

pustaka.

45

E. Skala Pengukuran

Skala pengukuran yang digunakan dalam penelitian ini adalah skala

rasio. Menurut Ghozali (2013:5) skala rasio adlah skala interval dan memiliki

nilai dasar (based value) yang tidak dapat dirubah. Skala rasio dapat

ditransformasikan dengan cara mengalikan dengan konstanta, tetapi

transformasi tidak dapat dilakukan jika dengan cara menambah konstanta

karena hal ini akan merubah nilai dasarnya.

F. Definisi Konsep dan Operasional

Definisi operasional merupakan definisi tentang variabel-variabel yang

akan digunakan, baik variabel dependen maupun variabel independen ,

sehingga nantinya tidak menghasilkam data yang biasa Bawono (2006:27)

Sesuai dengan perumusan masalah yang ada maka dalam penelitian ini

menggunakan variabel bebas dan terikat dan variabel intervening.

1. Variabel bebas (independent variabelas)

Variabel bebas adalah variabel yang mempengaruhi variabel

lainnya (sanusi, 2011:50) Adapun vaiabel bebas dalam penelitian ini

adalah pembiayaan murabahah sebagai X. Pembiayaan murabahah adalah

pembiayaan dengan akad jual beli suatu barang sebesar harga perolehan

barang ditambah dengan margin yang disepakati oleh para pihak, dimana

penjual menginformasikan terlebih dahulu harga perolehan kepada

pembeli dan pembayarannya dapat dilakukan secara tunai maupun cicilan,

46

perolehan margin dalam murabahah akan berdampak pada tingkat

pendapatan bank syariah (Wadany,2015:18).

MRH = Total pembiayaan murabahah

2. Variabel terikat (dependent variables)

Variabel terikat adalah variabel yang dipengaruhi variabel lainnya

(Sanusi,2011:50) Adapun variabel terikat dalam penelitian ini adalah

profitbilitas yang diukur menggunakan ROA. menurut (Amalia,2016:9)

ROA merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan

manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara

keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat

keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank

tersebut dari segi penggunaan asset.

Return on Assets = Laba bersih x 100%

Total Aktiva

3. Varibel intervening

Peneliti biasanya sering melakukan penelitian untuk mengatahui

apakah dan sampai seberapa jauh satu variabel mempengaruhi variabel yang

lainnya tetapi dalam penelitian ini peneliti menggunakan variabel lain yaitu

variabel intervening atau disebuat mediator. Menurut Baron dan Kenny

(1986) dalam Ghozali (2013:247) suatu variabel disebut mediator jika

47

variabel tersebut ikut mempengaruhi hubungan antar variabel prediktor

(independen) dan variabel criterion (dependen). Adapun Variabel intervening

dalam penelitian ini adalah CSR, Menurut Bowem (1953) dalam mardikanto

(2014:86) Mendefinisikan Corporate social responsibility sebagai kewajiban

pengusaha untuk merumuskan kebijakan, membuat keputusan atau mengikuti

garis tindakan yang diinginkan dalam hal tujuan dan nilai-nilai masyarakat.

Variabel intervening yang digunakan dalam penelitian ini adalah

Corporate Social Responsibility. Pengungkapan tanggung jawab sosial

diukur dengan proksi Corporate Social Responsibility (CSR) berdasarkan

indikator Global Reporting Initiative (GRI). CSR dinilai dengan

membandingkan jumlah pengungkapan yang dilakukan oleh perusahaan

dengan jumlah pengungkapan yang disyaratkan dalam GRI yang meliputi

item yang pengungkapan. GRI terbagi dalam beberapa kategori

pengungkapan yang meliputi ekonomi, lingkungan, praktik kerja, hak asasi

manusia, sosial dan tanggung jawab terhadap produk. Pengukuran CSR

menggunakan metode content analysis, yaitu suatu metode pengkodifikasi

teks dari ciri-ciri yang sama untuk ditulis dalam berbagai kelompok

(kategori) tergantung pada kriteria yang tertentu dalam Lestari dan Asyik

(2015). Perhitungan CSR berdasarkan indikator Global Reporting Initiative

(GRI) dirumuskan sebagai:

CSR = Jumlah item diungkapkan

Item yang diungkapkan

48

G. Tehnik Analisis Data

1. Uji Stasioner

Menurut Winarno (2015:78) uji stasioner digunakan untuk

menguji data time series agar data yang digunakan bersifat flat, tidak

mengandung kompenen trend, dengan keragaman konstan dan tidak

terjadi fluktuasi periodik. Uji yang digunakan adalah uji Unit Root Test

yang dikembangkan oleh Dickey-fuller, berdasarkan data yang diperoleh

dari laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah periode 2012-2016.

Pengambilan keputusan dalam uji ini yaitu apabila nilai Prob*<0,005

dengan demikian menunjukan data stasioner dan sebaliknya apabila nilai

Prob*>0,005 maka data tidak stasioner.

2. Uji Statistik

Analisis regresi secara umum adalah studi mengenai

ketergantungan variabel dependen (terikat) dengan satu atau lebih

variabel independen (variabel penjelas atau bebas), dengan tujuan untuk

mengestimasi atau memprediksi rata-rata populasi atau nilai rata-rata

variabel dependen berdasarkan nilai variabel indepnden yang diketahui

Gujarati (2003) dalam Ghozali (2013:95). Dalam penelitian ini terdapat

model regresi yang akan dianalisis, yaitu :

49

Model pertama adalah model pengaruh antara pembiayaan

murabahah terhadap CSR dengan menggunakan analisis linear

sederhana (simple regression analysis) dengan persamaan sebagai

berikut :

CSR = a + β1 pembiayaan murabahah + ε

Menurut Gujarati (2003) dalam Ghozali (2013: 96) asumsi

utama yang mendasari model regresi linier klasik dengan

menggunakan model OLS adalah :

a. model regresi linier, artinya linier dalam parameter seperti dalam

dibawah ini : Yi = b1 + b2 Xi + ui. atau Y= a + β1x1+ ε

b. Nilai X diasumsikan non-stokastik, artinya nilai X dianggap tetap

dalam sampel yang berulang

c. Nilai rata-rata kesalahan adalah nol, atau E(ui/Xi)=0

d. Homoskedastisitas, artinya variance kesalahan sama untuk setiap

periode (homo=sama, skedastisitas=sebaran) dan dinyatakan dalam

bentuk matematis var (ui/Xi) = 0.

e. Tidak ada autokorelasi antar kesalahan (antar ui dan uj tidak ada

korelasi) atau secara matematis Cov (ui,uj/Xi,Xj)=0

f. Antara ui dan Xi saling bebas, sehingga Cov (ui/Xi)=0

50

g. Jumlah observasi n harus lebih besar daripada jumlah parameter

yang diestimasi.

h. Adanya variabel dalam nilai X artinya X harus berbeda.

i. Model regresi harus di spesifikasikan secara benar.

j. Tidak multikolinearitas yang sempurna antar variabel bebas.

Dengan asumsi terebut, model OLS akan memiliki sifat ideal

yang sesuai dengan teorema Gaus-Markow. Menurut teorema Gaus-

markov, estimator linear yang baik memiliki sifat Blue dan memiliki

kriteria sebagai berikut:

a. Estimator β1 bersifat linier terhadap variabel dependen

b. Estimator β1 bersifat tidak bias, berarti nilai rata-rata atau nilai β1

yang diharapkan atau E(β1) sama dengan nilai β1 yang

sesungguhnya.

c. Estimator β1memiliki varian yang minimum, sehingga disebut

efisien.

Model kedua dalam penelitian ini adalah mencari pengaruh

antara pembiayaan murabahah dan CSR terhadap profitabilitas dengan

menggunakan analisis regresi linear berganda (multiple regression

analysis) dengan persamaan sebagai berikut :

Profitabilitas = a + β1 pembiayaan murabahah + β2 CSR+ ε

Keterangan :

51

a = konstanta

β1 β2 = koefisien regresi

ε = Error item , yaitu tingkat kesalahan penduga dalam

penelitian

Kemudian pengujian hipotesis dalam penelitian ini

menggunakan pengujian dibawah ini :

a. Uji T

Menurut Ghozali (2013:98) uji statistik t pada dasarnya

menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel bebas secara

individual dalam menerangkan variasi variabel dependen .

Hipotesis nol (Ho) yang hendak diuji adalah apakah suatu

parameter (bi) sama dengan nol, atau Ho : bi = 0 Artinya suatu

variabel independen bukan merupakan penjelas yang signifikan

terhadap variabel dependen. Hipotesis alternatifnya (Ha)

parameter suatu variabel tidak sama dengan nol, atau Ha : bi ≠ 0.

Artinya variabel tersebut merupakan variabel penjelas yang

signifikan terhadap variabel dependen. cara melakukan uji t

adalah sebagai berikut :

52

1) Quick look, bila jumlah degree of freedom (df) adalah 20

atau lebih, dan derajat kepercayaan sebesar 5% atau 0,05,

maka HO yang menyatakan bahwa suatu variabel

independen secara individual mempengaruhi variabel

dependen.

2) Membandingakan nilai statistik t dengan titik kritis

menurut tabel, apabila nilai statistik t hasil perhitungan

lebih tinggi dibandingkan nilai t tabel, kita menerima

hipotesis alternative yang menyatakan bahwa suatu

variabel independen secara individual mempengaruhi

variabel dependen.

b. Uji F

Menurut Ghozali (2013:98) uji F pada dasarnya

menunjukan apakah semua variabel independen atau

bebas yang dimasukan dalam model mempunyai

pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel

dependen/terikat. Hipotesis nol Ho yang hendak diuji

apakah semua parameter dalam model sama dengan nol.

Untuk menguji hipotesis ini digunakan F dengan

kriteria pengambilan keputusan sebagai berikut:

1. Quick look bila nilai F lebih besar 4 maka Ho dapat

ditolak pada derajat kepercayaan 5%, dengan kata

53

lain menerima hipotesis alternatif yang menyatakan

bahwa semua variabel independen secara serentak

dan signifikan mempengaruhi variabel dependen.

Kemudian

2. Membandingkan nilai F hasil perhitungan dan dengan

nilai F menurut tabel bila nilai F hitung lebih besar

daripada niali F tabel, maka Ho ditolak dan menerima

HA.

c. Uji Determinasi

Menurut Ghozali (2013:97) uji determinasi

koefisien determinasi (R2) dalam uji ini pada intinya

menguji seberapa jauh kemampuan model dalam

menerangkan variasi variabel dependen nilai koefisien

determinasi adalah antara nol dan satu. nilai R2

yang

kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen

dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat

terbatas. kelemahan mendasar penggunaan koefisien

determinasi adalah bias terhadap jumlah variabel

independen, maka (R2) pasti meningkat apakah variabel

tersebut berpengaruh secara signifikan terhadap

variabel dependen. Dalam kenyataanya nia adjusted

54

(R2) dapat naik atau turun dapat bernilai negatif

walapum yang dikehendaki bernilai positif.

Menurut Gujarati (2003) jika dalam uji empiris

didapat nilai adjusted (R2) negative maka nilai adjusted

(R2) dianggap bernilai nol . secara matematis jika

(R2)=1, maka adjusted (R

2)= (R

2)=1 sedangkan jika

nilai (R2) =0 maka adjusted (R

2)=(1-k)/(n-k). jika nilai

k>1, maka adjusted (R2) akan bernilai negatif.

3. Uji Analisis Jalur (Path Analysis)

Menurut Ghozali (2013:249) Analisis jalur atau (path

Analysis) untuk menguji pengaruh variabel intervening digunakan

metode analisis jalur yang merupakan perluasan dari analisis regresi

linier berganda, atau analisis jalur adalah penggunaan analisis regresi

untuk menaksir hubungan kausalitas antar variabel (model casual)

yang telah ditetapkan sebelumnya berdasarkan teori dan menentukan

pola hubungan atara tiga atau lebih variabel dan tidak dapat digunakan

untuk mengkonfirmasi atau menolak hipotesis.

CSR (z) = α + p2 x1+ e1

Profitabilitas (y)= α +p1 x1 + p3 z + e2

55

Keterangan :

X1 = Pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah

Y1 = profitabilitas Bank Umum Syariah

Z = CSR Bank Umum Syariah

Koefisien untuk pembiayaan pada persamaan 1 akan memberikan nilai

p2. Sedangkan koefisien untuk pembiayaan ke CSR pada persamaan 2

akan memberikan nilai p1 dan p3.

Pengambilan keputusan untuk menjelaskan pengaruh langsung atau

tidak langsung serta pengaruh total yaitu dengan kriteria:

1. Dengan melihat nilai P1 yaitu pengaruh langsung

2. Pengaruh tidak langsung = P2 x P3

3. Total pengaruh memediasi yang di tunjukan dengan rumus

Pengaruh langsung + pengaruh tidak langsung = p1 +( p2 x p3)

Kemudian untuk mengetahui pengaruh memediasi yang ditunjukan

oleh perkalian koefisien (P2xP3) signifikan atau tidak diuji dengan

Sobel test dengan hitung standar error dari koefisien indirect effect

dapat dinyatakan sebagai berikut :

Sp2Sp3 = √

Berdasarkan hasil Sp2Sp3 dapat menghitung nilai t statistik pengaruh

memediasi dengan rumus :

t =

56

Apabila nilai t hitung lebih besar dari t tabel dengan tingkat signifikansi

0.05 yaitu sebesar 1.96. maka dapat disimpulkan maka ada pengaruh

mediasi.

4. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Autokolerasi

Menurut Winarno (2015:53) uji ini bertujuan untuk menguji

apakah dalam model regresi nya ada korelasi antara kesalahan

penganggu pada periode t dengan kesalahan penganggu pada periode

t-1 (sebelumnya), jika terjadi korelasi maka dinamakan ada problem

autokorelasi. Dalam uji ini menggunakan uji durbin-watson uji ini

merupakan salah satu uji yang banyak dipakai untuk mengetahui ada

tidaknya korelasi, hampir semua program statistik sudah

menyediakan fasilitas untuk menghitung nilai d yang mengambarkan

koefisien DW. nilai ini akan berada di kisaran 0 hingga 4.

Untuk mengetahui adanya autokorelasi dalam penelitian ini

digunakan uji Durbin-watson.

Pengujian tersebut dapat dilakukan melalui langkah-langkah sebagai

berikut:

1) Merumuskan Hipotesis

Ho : tidak ada autokorelasi (ρ = 0)

Ha : ada autokorelasi (ρ ≠ 0)

57

2) Menentukan nilai d hitung atau nilai Durbin-Watson test untuk

tiap sampel perusahaan.

3) Dari jumlah observasi (n) dan jumlah variabel independen (k)

ditentukan nilai batas atas (dU) dan batas bawah (dL) dari tabel.

4) Mengambil keputusan dengan kriteria sebagai berikut :

A = 0 < d < dl, Ho ditolak, tidak ada autokorelasi positif.

B = dl ≤ d ≤ du , tanpa kesimpulan, tidak ada autokorelasi positif.

C = (4-dl) < d < 4 , Ho ditolak, tidak ada korelasi negatif.

D = (4 – du) ≤ d ≤ (4 – dl), tanpa kesimpulan. tidak ada korelasi

negatif.

E = du < d < (4 – du), Ho tidak ditolak, tidak ada autokorelasi,

positif

atau negatif.

b. Uji Heteroskedastisitas

Menurut Winarno (2015:58) uji ini bertujuan untuk menguji

apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari

residual satu pengamatan kepengamatan yang lain. Jika variance dari

residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut

homoskedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas.

Model regresi yang baik adalah yang homoskedastisitas atau tidak

58

terjadi heteroskedastisitas. Kebanyakan data crossection

mengandung situasi heteroskesdatisitas karena data ini menghimpun

data yang mewakili berbagai ukuran (kecil,sedang dan besar). Cara

mengetahui ada atau tidaknya gejala heteroskedastisitas pada

penelitian ini dengan melakukan pengujian dengan white

heteroskedasticity no cross term. Jika sigifikansi dari prob*< 0.05

maka model tersebut mengandung heteroskedastisitas, dan apabila

signifikansi dari prob*R > 0,05 maka model tersebut tidak

mengandung heteroskedastisitas.

c. Uji normalitas

Menurut Winarno (2015:54) uji ini bertujuan untuk menguji

apakah dalam model regresi, variabel penganggu atau residual

memiliki distribusi normal. Seperti seperti diketahui bahwa uji t dan

uji F mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti distribusi

normal. Kalau asumsi ini dilanggar maka uji statistik menjadi tidak

valid untuk jumlah sampel kecil, salah satu pengujian dalam Eviws

untuk melakukan pengujian asumsi normalitas data tersebut

dilakukan dengan menggunakan pengujian Jarque Berra (JB). Jarque

Berra (JB) adalah uji statistik untuk mengetahui apakah data

berdistribusi normal. Uji ini mengukur perbedaan skewness dan

59

kurtosis data dan dibandingkan dengan apabila datanya bersifat

normal, dengan kriteria jika :

1) Jika nilai J-B tidak signifikan lebih kecil dari 2 maka data

berdistribusi normal.

2) Bila probabilitas lebih besar dari 5% bila menggunakan tingkat

signifikansi ini maka data berdistribusi normal (hipotesis nolnya

adalah data berdistribusi normal).

d. Uji Linieritas

Menurut Ghozali (2013:166) Uji linieritas digunakan untuk

menguji apakah spesifikai model yang digunakan sudah tetap atau

lebih baik dalam spesifikasi model dalam bentuk lain. Standar

penentuan linieritas Ramsey Reset Test, dimana menunjukan nilai

prob F statistik lebih besar dimana lebih besar dari 0,05 sehingga

dapat disimpulkan bahwa variabel bebas linier dengan variabel

terikat.

H. Alat Analisis

Peneliti menggunakan data kuantitatif dengan uji statistika dengan

menggunakan software pengolah data Eviews 7. Eviews adalah program

computer yang digunakan untuk mengolah data statistika dan data

ekonometrika, alat ini dapat digunakan untuk menyelesaikan masalah-masalah

yang berbentuk time series, cross section maupun data panel.

60

60

BAB IV

ANALISIS DATA

A. Deskripsi Objek Penelitian

Objek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan yang terdapat di

dalam annual report (laporan tahunan) pada Bank umum syariah yang terdiri

dari 12 bank yaitu Bank BNI Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat

Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank BCA Syariah,Bank BRI Syariah,

Bank Jabar Banten Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Victoria Syariah,

Bank Maybank Syariah Indonesia, Bank tabungan Pensiun Nasional Syariah,

periode penelitian dalam penelitian ini yaitu mulai tahun 2012 sampai 2016.

Data laporan tahunan di peroleh dari website bank yang menjadi sampel yaitu

Bank BNI Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank

Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Maybank

Syariah Indonesia. Penelitian ini akan menganalisis mengenai pengaruh

pembiayaan murabahah terhadap tingkat profitabilitas dengan CSR sebagai

variabel intervening.

B. Analisis Data

1. Uji Stasioneritas

Menurut Winarno (2015:78) uji stasioneritas digunakan untuk

menguji data time series agar data yang digunakan bersifat flat, tidak

61

mengandung kompenen trend, dengan keragaman konstan dan tidak

terjadi fluktuasi periodik. Uji yang digunakan adalah uji Unit Root Test

yang dikembangkan oleh Dickey-fuller, berdasarkan data yang diperoleh

dari laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah periode 2012-2016.

Adapun pengambilan keputusan dalam uji ini yaitu apabila nilai

Prob*<0,005 dengan demikian menunjukan data stasioner dan sebaliknya

apabila nilai Prob*>0,005 maka data tidak stasioner maka hasil uji

stasioneritas data adalah sebagai berikut:

Tabel 4.1

Hasil Uji Stasioneritas tiap variabel

S

umber: Data sekunder Eviews yang diolah pada lampiran 4_2017

Berdasarkan tabel 4.1 di atas menunjukan hasil output , yang

terlihat bahwa nilai Prob*<0,005. Dengan demikian menunjukan bahwa

data dalam penelitian Stasioner.

2. Uji Statistik

a. Analisis Regresi

1) Analisis regresi sederhana

NO Variabel Probability Keterangan

1 Pembiayaan Murabahah 0.0000 Stasioner

2 CSR 0.0000 Stasioner

3 ROA 0.0000 Stasioner

62

Untuk mengetahui dan menguji hubungan antar variabel bebas

pembiayaan murabahah terhadap variabel terikat yaitu CSR.

Penelitian ini menggunakan regresi linier klasik atau sederhana

dengan asumsi Ordinary Least Square, uji ini digunakan untuk

metode kuadrat terkecil hasil regresi nantinya akan dilakukan

pengujian terhadap signifikansi. Untuk pengolahan data digunakan

program econometric views (Eviews) sebagai alat pengukuran dan

pengujiannya. Hasil etimasi dari model regresi adalah sebagai

berikut yang disajikan dalam tabel 4.2:

Tabel 4.2

Hasil Uji Regresi Sederhana

Pembiayaan Murabahah terhadap CSR

Sumber : Data EVIEWS yang diolah, 2017

Dependent Variable: CSR

Method: Least Squares

Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

PEMBIAYAAN_MRH -0.004805 0.013409 -0.358336 0.7224

C -0.141238 0.016803 -8.405703 0.0000 R-squared 0.003876 Mean dependent var -0.146512

Adjusted R-squared -0.026310 S.D. dependent var 0.047328

S.E. of regression 0.047946 Akaike info criterion -3.182031

Sum squared resid 0.075862 Schwarz criterion -3.093154

Log likelihood 57.68555 Hannan-Quinn criter. -3.151351

F-statistic 0.128405 Durbin-Watson stat 1.914633

Prob(F-statistic) 0.722374

63

Berdasarkan output Eviews di atas, dapat dibuat model persamaan

regresi sederhana sebagai berikut :

Y = -0.141238 + (-0.004805x1) + ε

Dimana :

Y = CSR

X1 = Pembiayaan Murabahah

ε = Standar Error

Dari persamaan tersebut dapat diambil kesimpulan bahwa :

1. Konstanta sebesar -0.141238 menyatakan bahwa jika ada pembiayaan

murabahah X1 konstan atau tidak ada atau 0, maka CSR akan

mengalami penurunan sebesar -0.141238.

2. Koefisien pembiayaan murabahah sebesar -0.004805 menyatakan

bahwa setiap penambahan 1 satuan pembiayaan murabahah (X1) tidak

akan meningkatkan CSR.

Hasil uji diatas menunjukan nilai coefficient regresi sebesar -0.004805

dan nilai prob. 0.7224 dari regresi sederhana diatas maka dapat disimpulkan

bahwa variabel pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap CSR

dengan koefisien alpha 5%.

64

2) Analisis regresi berganda

Analisis regresi berganda digunakan untuk mengetahui seberapa besar

pengaruh pembiayaan murabahah (X1), CSR (X2) terhadap profitabilitas.

Persamaan regresi linear berganda dicari dengan rumus:

Y = β0 + β1X1 + β2X2 + e

Tabel 4.3

Hasil Uji Analisis Regresi Berganda

Pembiayaan Murabahah, CSR terhadap ROA

Dependent Variable: ROA_

Method: Least Squares Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

PEMBIAYAAN_MURABAHAH 0.236653 0.149811 1.579675 0.0412

CSR -1.315895 1.941110 -0.677908 0.5027

C -0.500815 0.332065 -1.508183 0.1413

R-squared 0.488327 Mean dependent var -0.048248

Adjusted R-squared 0.331347 S.D. dependent var 0.543221

S.E. of regression 0.534639 Akaike info criterion 1.667367

Sum squared resid 9.146852 Schwarz criterion 1.800683

Log likelihood -26.17893 Hannan-Quinn criter. 1.713388

F-statistic 1.550144 Durbin-Watson stat 0.962104

Prob(F-statistic) 0.227734

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

Berdasarkan tabel output data Eviews di atas, dapat dibuat model persamaan

regresi linier berganda sebagai berikut:

Y = -0.500815+ (0.236653x1) +(-1.315895X2) + ε

65

Dimana :

Y = ROA

X1 = Pembiayaan Murabahah

X2 = CSR

ε = Standar Error

Dari persamaan tersebut dapat diambil kesimpulan bahwa :

1. Konstanta sebesar -0.500815 menyatakan bahwa jika pembiayaan

murabahah X1 dan X2 konstan atau tidak ada atau 0, maka CSR akan

mengalami penurunan sebesar -0.500815.

2. Koefisien regresi pembiayaan murabahah (X1) sebesar 0.236653

menyatakan bahwa setiap penambahan 1 point pembiayaan murabahah

akan meningkatkan profitabilitas 0.236653 dengan anggapan CSR (X2)

tetap.

3. Koefisien regresi CSR (X2) sebesar -1.315895 menyatakan bahwa setiap

penambahan 1 satuan CSR tidak akan meningkatkan profitabilitas dengan

anggapan X1 tetap.

b. Uji t (uji secara individu atau parsial)

Menurut Ghozali (2013:98) uji statistik t pada dasarnya menunjukkan

seberapa jauh pengaruh satu variabel bebas secara individual dalam

66

menerangkan variasi variabel dependen. Hasil dari uji t berdasarkan tabel 4.4

adalah sebagai berikut:

Tabel 4.4

Hasil Uji t

Dependent Variable: ROA_

Method: Least Squares Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

PEMBIAYAAN_MURABAHAH 0.236653 0.149811 1.579675 0.0412

CSR -1.315895 1.941110 -0.677908 0.5027

C -0.500815 0.332065 -1.508183 0.1413

R-squared 0.488327 Mean dependent var -0.048248

Adjusted R-squared 0.331347 S.D. dependent var 0.543221

S.E. of regression 0.534639 Akaike info criterion 1.667367

Sum squared resid 9.146852 Schwarz criterion 1.800683

Log likelihood -26.17893 Hannan-Quinn criter. 1.713388

F-statistic 1.550144 Durbin-Watson stat 0.962104

Prob(F-statistic) 0.227734

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

Uji signifikansi individual dilakukan terhadap variabel independen X

dengan hipotesis sebagai berikut

Ha = variabel independen (pembiayaan murabahah dan (CSR)

berpengaruh secara positif dan signifikan terhadap variabel dependen

(profitabilitas).

Apabila nilai probability kurang dari nilai alfa 0,05 maka variabel

tersebut dinyatakan positif mempengaruhi variabel dependennya. Berdasarkan

67

hasil uji t, peneliti mendapatkan nilai t hitung masing-masing untuk

pembiayaan murabahah (X1) dan CSR (X2) yaitu:

1) Pengaruh pembiayaan murabahah terhadap ROA (H2)

Variabel pembiayaan murabahah denga nilai coefficient 0.236653 dan

nilai prob. pembiayaan murabahah (X1) 0.0412, dimana nilai prob lebih

kecil dari nilai alfa 0,05 maka dapat dikatakan bahwa pembiayaan

murabahah secara (X1) secara statistik berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas ROA (Y).

2) Pengaruh CSR terhadap profitabilitas ROA (H3)

Variabel CSR dengan nilai coefficient -1.315895 dan nilai prob. CSR

(X2) 0.5027 , dimana nilai probability lebih besar dari nilai alfa 0,05 maka

dapat dikatakan bahwa CSR (X2) secara statistik tidak berpengaruh

terhadap profitabilitas ROA (Y).

c. Uji F

Menurut Ghozali (2013:98) uji F pada dasarnya menunjukan apakah semua

variabel independen atau bebas yang dimasukan dalam model mempunyai

pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen/terikat. Berdasarkan

tabel 4.4 dari uji Eviews diatas menghasilkan nilai F-statistik 1.550144 dan prob.

F 0.227734 dapat disimpulkan bahwa variabel pembiayaan murabahah dan CSR

bersama-sama tidak berpengaruh terhadap ROA dengan koefisien alpha 5%.

68

d. Uji Determinasi ( R2)

Menurut Ghozali (2013:97) uji determinasi koefisien determinasi (R2)

dalam uji ini pada intinya menguji seberapa jauh kemampuan model dalam

menerangkan variasi variabel dependen nilai koefisien determinasi adalah antara

nol dan satu.

Melihat tabel 4.4 pada hasil uji output Eviews nilai Adjusted R-squared =

0.331347 nilai ini berarti variasi variabel independen berkontribusi sebesar

33,1347% terhadap pertumbuhan prifitabilitas ROA. Sedangkan 66,863 %

dipengaruhi oleh variasi variabel lain yang tidak dimasukan kedalam model

penelitian ini.

3. Analisis Jalur (Path Analysis)

Menurut Ghozali (2013:249) Analisis jalur atau (path Analysis) untuk

menguji pengaruh variabel intervening digunakan metode analisis jalur yang

merupakan perluasan dari analisis regresi linier berganda, atau analisis jalur adalah

penggunaan analisis regresi untuk menaksir hubungan kausalitas antar variabel

(model casual) yang telah ditetapkan sebelumnya berdasarkan teori dan

menentukan pola hubungan atara tiga atau lebih variabel dan tidak dapat

digunakan untuk mengkonfirmasi atau menolak hipotesis

Berdasarkan tabel 4.2 dan 4.3 diatas kemudian menghasilkan model analisi

jalur seperti dibawah ini:

69

Model Analisis Jalur (Path Analysis)

P1=0.236653

Gambar 4.1

Model path analysis

Berdasarkan gambar 4.1 dapat diketahui pengaruh langsung atau tidak langsung serta

pengaruh total dari penelitian ini yaitu :

a. Pengaruh langsung pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

Pengaruh langsung sebesar P1= 0.236653

b. Pengaruh tidak langsung pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

P2 x P3 = P2= -0.004805 x -1.315895 = 4,956787

maka pengaruh tidak langsung sebesar 4,956787

c. Pengaruh total

CSR

(Z)

PROFITABILITAS

(Y)

PEMBIAYAAN

MURABAHAH

(X)

P2=-0.004805 P3=-1.315895

e1=0.998060

e2=0.715313

70

Pengaruh langsung + pengaruh tidak langsung = p1 +( p2 x p3) = 0.236653+

4.956787=5. 19344 maka pengaruh total 5. 19344

Dari uraian diatas dapat dibuat model persamaan path analysis

menunjukan hubungan yang dihipotesiskan seperti dibawah ini :

1. Persamaan 1

CSR (z) = α + p2 x1+ e1

= α + -0.004805 x1 + 0.998060

2. Persamaan 2

Profitabilitas(y) = α +p1 x1 + p3 z + e2

= α + 0.236653 x1+ -1.315895 z + 0.715313

Keterangan :

X1 = Pembiayaan murabahah

Y1 = Profitabilitas ROA

Z = CSR

P1 = pengaruh langsung 1 dari X ke Y

P2 = pengaruh langsung 2 X ke Y

P3= pengaruh langsung 3 Z ke Y

Untuk mengetahui tingkat mediasi variabel CSR terhadap pembiayaan

murabahah dan profitabilitas maka standar error dari koefisien indirect effect

dapat dinyatakan sebagai berikut :

71

Sp2Sp3 = √

=

√( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

= 0.464

Berdasarkan hail diatas kita dapat menghitung nilai t statistik pengaruh

mediasi sebagai berikut =

t =

Oleh karena t hitung sebesar =10.682 lebih besar dari t tabel dengan tingkat

signifikansi 0,05 sebesar 1,96 , maka dapat disimpulkan bahwa koefisien

mediasi sebesar 4,956787 signifikan yang berarti ada pengaruh memediasi.

Yang artinya bahwa hasil uji ini menolak H0 dan menrima H4 dalam

penelitian ini yang menyatakan bahwa CSR dapat memediasi pengaruh

pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas.

4. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Autokorelasi

Menurut Winarno (2015:53) autokolerasi bertujuan untuk

menguji apakah dalam model regresi nya ada korelasi antara kesalahan

penganggu pada periode t dengan kesalahan penganggu pada periode t-1

(sebelumnya) jika terjadi korelasi maka dinamakan ada problem

72

autokorelasi untuk mengetahui adanya autokorelasi dalam penelitian ini

digunakan uji Durbin-watson uji ini merupakan salah satu uji yang

banyak dipakai untuk mengetahui ada tidaknya korelasi, hampir semua

program statistik sudah menyediakan fasilitas untuk menghitung nilai d

yang mengambarkan koefisien DW. nilai ini akan berada di kisaran 0

hingga 4.5 Hasil uji dapat dilihat pada tabel berikut :

Tabel 4.5

Uji Autokorelasi

Pembiayaan Murabahah,CSR,ROA

Dependent Variable: ROA_

Method: Least Squares Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

PEMBIAYAAN_MURABAHAH -0.037309 0.022166 -1.683167 0.1027

CSR -9.085422 9.159632 -0.991898 0.3292

C 7.754973 6.792127 1.141759 0.2626

AR(1) 0.237447 0.211190 1.124328 0.2698

R-squared 0.194062 Mean dependent var 0.215294

Adjusted R-squared 0.113468 S.D. dependent var 4.156542

S.E. of regression 3.913626 Akaike info criterion 5.676937

Sum squared resid 459.4942 Schwarz criterion 5.856509

Log likelihood -92.50793 Hannan-Quinn criter. 5.738176

F-statistic 2.407898 Durbin-Watson stat 1.812591

Prob(F-statistic) 0.086678

Inverted AR Roots .24

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

Dengan keterangan nilai DU = 1,584 dan nilai DL=1,343 dan

kemudian 4-Du=2,416.

73

Nilai DW yang keluar dari data olah Eviws diatas sebesar

1.812591, nilai ini akan kita bandingkan dengan nilai tabel dengan

menggunakan nilai signifikansi 5%. Jumlah sampel 35 (n) dan jumlah

variabel independen 1 (k=1).

Oleh karena nilai DW 1.812591 > dari batas atas (DU) 1,584

dan nilai 4-1,584 (4-du) > DU , maka dapat disimpulkan pada

penelitian ini tidak terdapat autokorelasi.

b. Heteroskendastisitas

Menurut Winarno (2015:58-65) uji ini bertujuan untuk menguji

apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari

residual satu pengamatan kepengamatan yang lain. Jika variance dari

residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap maka disebut

homoskedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas model

regresi yang baik adalah yang homoskedastisitas atau tidak terjadi

heteroskedastisitas. Kebanyakan data crossection mengandung situasi

heteroskesdatisitas karena data ini menghimpun data yang mewakili

berbagai ukuran (kecil,sedang dan besar). Cara mengetahui ada atau

tidaknya gejala heteroskedastisitas pada penelitian ini dengan

melakukan pengujian dengan white heteroskedasticity no cross term.

Uji white menggunakan residual kuadrat sebagai variabel

dependen, dan variabel independennya terdiri atas variabel independen

74

yang sudah ada, ditambah dengan kuadrat variabel independen, maka

jika sigifikansi dari prob*< 0.05 maka model tersebut mengandung

heteroskedastisitas, dan apabila signifikansi dari prob*R > 0,05 maka

model tersebut tidak mengandung heteroskedastisitas. Hasil output

eviews uji white data dilihat di bawah ini :

Tabel 4.6

Hasil hitungan regresi untuk Uji White

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

Dari tabel 4.6 Di atas dapat dilihat bahwa pengujian

heteroskedastisitas dapat dilihat bahwa probability obs*R-Squared =

5.386487 dan prob F=0.0690 atau lebih besar dari 0,05. Sehingga dapat

disimpulkan data dalam variabel penelitian ini tidak terdapat

heteroskedastisitas pada model penelitian ini.

c. Normalitas

Menurut Winarno (2015:54) uji ini bertujuan untuk menguji apakah

dalam model regresi variabel penganggu atau residual memiliki distribusi

Heteroskedasticity Test: White

F-statistic 2.910286 Prob. F(2,32) 0.0690

Obs*R-squared 5.386487 Prob. Chi-Square(2) 0.0677

Scaled explained SS 5.114288 Prob. Chi-Square(2) 0.0775

75

normal, seperti diketahui bahwa uji t dan uji F mengasumsikan bahwa

nilai residual mengikuti distribusi normal. Kalau asumsi ini dilanggar

maka uji statistik menjadi tidak valid untuk jumlah sampel kecil. Untuk

melakukan pengujian asumsi normalitas data tersebut dilakukan dengan

menggunakan pengujian Jarque Berra (JB) uji ini untuk mengetahui

apakah data berdistribusi normal jika probabilitas JB hitung lebih besar

dari 0,05 maka data tersebut terdistribusi normal, tetapi apabila lebih kecil

dari 0,05 maka data tersebut tidak terdistribusi normal.

Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

0

2

4

6

8

10

12

-3 -2 -1 0 1 2 3

Series: ResidualsSample 1 35Observations 35

Mean -2.54e-17Median 0.280367Maximum 2.714000Minimum -3.144081Std. Dev. 1.194296Skewness -0.378026Kurtosis 3.271672

Jarque-Bera 0.941237Probability 0.624616

76

Berdasarkan hasil gambar histogram 4.2 diatas terlihat bahwa nilai probability

Jarque-Bera sebesar 0,624616. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa data dari

variabel dalam penelitian ini telah terdistribusi normal.

d. Uji linieritas

Menurut Ghozali (2013) Uji ini dikembangkan oleh Ramsey tahun 1969.

Ramsey menyarankan suatu uji yang disebut general test of specification atau

RESET. Untuk melakukan uji ini kita kita dapat membuat suatu asumsi atau

keyakinan bahwa fungsi yang benar adalah fungsi linier. Uji ini bertujuan untuk

menghasilkan F statistik.

Tabel 4.7

Uji liniearitas

Sumber : Data EVIEWS yang diolah,2017

Berdasarkan uji linieritas Ramsey Reset Test, diatas dimana menunjukan nilai

prob F statistik sebesar 0.5555 dimana lebih besar dari 0,05 sehingga dapat

disimpulkan bahwa variabel tersebut linier dengan variabel terikat.

Ramsey RESET Test

Equation: UNTITLED

Specification: Y C (X1) (X2)

Omitted Variables: Squares of fitted values Value Df Probability

t-statistic 2.988028 35 0.0055

F-statistic 8.928309 (1, 35) 0.5555

Likelihood ratio 8.858443 1 0.0029

77

C. Pembahasan

1. Pengaruh pembiayaan murabahah (X) terhadap tingkat CSR (Z)

Hasil uji regresi sederhana menunjukan besaran nilai coefficient

regresi sebesar -0.004805 dan nilai prob. 0.7224 dari regresi sederhana di atas

maka dapat disimpulkan bahwa variabel pembiayaan murabahah tidak

berpengaruh terhadap CSR dengan koefisien alpha 5%. Dengan demikian secara

empiris menerima H0 dan menolak H1 dalam penelitian ini yang menyatakan

bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap CSR,

artinya apabila terjadi peningkatan atau penurunan pembiayaan murabahah 1

satuan maka tidak akan mempengaruhi CSR. Berpengaruh negatif ini dikarenakan

resiko pembiayaan murabahah bila terjadi kerugian akan berdampak pada tingkat

CSR karena jika pembiayaan murabahah mengalami penurunan maka akan

mempengaruhi tingkat CSR yang akan dikeluarkan , tetapi hal ini menunjukan

bahwa kegiatan CSR yang dilakukan oleh bank akan tetap berjalan walaupun

pembiayaan murabahah mengalami peningkatan ataupun penurunan, selama

pembiayaan murabahah masih dalam batas aman. Penelitian ini sejalan dengan

penelitian Rustiarini (2012) yang hasi penelitiannya yaitu pembiayaan murabahah

tidak berpengaruh terhadap CSR. tetapi penelitian ini tidak sejalan dengan

penelitian Roziq.dkk (2011) dan Anggraini (2006) dalam penelitianya pembiayaan

murabahah berpengaruh signifikan terhadap CSR.

78

2. Pengaruh pembiayaan murabahah (X) terhadap profitabiitas ROA (Y)

Variabel pembiayaan murabahah denga nilai coefficient 0.236653 dan

nilai prob. pembiayaan murabahah (X1) 0.0412, dimana nilai prob lebih kecil dari

nilai alfa 0,05 maka dapat dikatakan bahwa pembiayaan murabahah (X1) secara

statistik berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA (Y). Dengan demikian

secara empiris menolak H0 dan menerima H2, yang menyatakan bahwa

pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini

berarti semakin meningkatnya pembiayaan murabahah maka akan meningkatkan

tingkat profitabilitas (ROA) bank tersebut.

Hasil penelitian ini mendukung penelitian sebelumnya yaitu Masykuroh

(2012), Muslim, dkk (2014) dan Haq (2015) mendapatkan hasil bahwa

pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas,

artinya ketika pembiayaan murabahah meningkat maka profitabilitas juga akan

mengalami peningkatan. Sedangkan penelitian Anjani dan Hasmarani (2016)

menunjukan hasil yang berbeda pembiayaan murabahah tidak signifikan sehingga

tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Artinya jika pembiayaan murabahah

naik maka profitabilitas mengalami penurunan.

3. Pengaruh tingkat CSR (Z) terhadap profitabiitas ROA (Y)

Variabel CSR dengan nilai coefficient -1.315895 dan nilai prob. CSR (X2)

0.5027 , dimana nilai probability lebih besar dari nilai alfa 0,05 maka dapat

dikatakan bahwa CSR (X2) secara statistik tidak berpengaruh terhadap

79

profitabilitas (Y). Dengan demikian secara empiris menerima H0 dan menolak H3,

yang menyatakan tingkat CSR berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas ROA. Hal ini berarti semakin tinggi tingkat CSR, maka profitabilitas

mengalami penurunan. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Haryudanto

(2011) dalam penelitiannya tingkat CSR yang dikeluarkan tidak berpengaruh

terhadap tingkat profitabilitas.

Tetapi penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian Widayuni (2014) dan

Dessyanti (2016) dan Nistantya (2010) dalam penelitiannya menghasilkan bahwa

CSR berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Artinya jika tingkat

CSR naik maka profitabilitas akan meningkat.

4. CSR (Z) dapat memediasi pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

ROA (Y)

Hasil dari uji path analysis menunjukan t hitung sebesar =10.682 lebih besar

dari t tabel dengan tingkat signifikansi 0,05 sebesar 1,96 , maka dapat disimpulkan

bahwa koefisien mediasi sebesar 4,956787 signifikan yang berarti ada pengaruh

memediasi. Yang artinya bahwa hasil uji ini menolak H0 dan menrima H4 dalam

penelitian ini yang menyatakan bahwa CSR dapat memediasi pengaruh

pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas.

Penelitian ini sejalan dengan penelitian Rahmawati (2012) dan Sudaryanto

(2011) dalam penelitiannya menunjukan hasil bahwa CSR dapat menjadi variabel

intervening yang memediasi pengaruh antar varibel independen dan dependen

80

seperti pembiayaan terhadap profitabilitas. Kemudian hasil penelitian Satyo (2005)

dengan kesimpulan seiring meningkatnya loyalitas konsumen dalam waktu yang

lama, maka minat terhadap produk pembiayaan bank umum syariah lebih baik dan

pada akhirnya dengan pelaksanaan CSR tingkat profitabilitas akan meningkat.

Dari konsep diatas, otomatis Bank umum syariah akan meningkatkan kegiatan

yang berhubungan dengan CSR jika tersebut dapat meningkatkan profitabilitas

guna memaksimalkan laba bank umum syariah.

Sedangkan penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian Sissandhy (2014) dan

Lestari (2015) yang menunjukan hasil bahwa CSR tidak bisa menjadi variabel

intervening dalam penelitiannya. Artinya pengaruh langsung lebih baik

peningkatan profitabilitasnya, CSR tidak dapat memediasi pengaruh X ke Y.

Tabel 4.8

Hasil Uji Hipotesis

No Hipotesis Kesimpulan

1 Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan

signifikan terhadap tingkat CSR.

Ditolak

2 Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan

signifikan terhadap profitabilitas ROA.

Diterima

3 CSR berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas ROA.

Ditolak

4 CSR dapat memediasi pengaruh pembiayaan

murabahah terhadap profitabilitas ROA.

Diterima

81

BAB V

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Dari hasil analisis yang telah dilakukan pada bab IV dapat diambil

kesimpulan sebagai berikut :

1. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel pembiayaan murabahah

tidak berpengaruh terhadap CSR dengan koefisien alpha 5%. Dengan

demikian H1 yang menyatakan pembiayaan murabahah berpengaruh

positif dan signifikan terhadap CSR ditolak. Hal ini menunjukan bahwa

kegiatan CSR yang dilakukan oleh bank akan tetap berjalan walaupun

pembiayaan murabahah mengalami peningkatan ataupun penurunan,

selama pembiayaan murabahah masih dalam batas aman.

2. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel pembiayaan murabahah

berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dengan tingkat koefisien

alpha 5%. Dengan demikian H2 yang menyatakan pembiayaan murabahah

berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA diterima. Hal ini berarti

ketika nilai pembiayaan murabahah naik maka akan menaikan

profitabilitas (ROA).

3. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel CSR tidak berpengaruh

terhadap ROA dengan koefisien alpha 5%. Dengan demikian H3 yang

menyatakan bahwa CSR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA

82

ditolak. Hal ini berarti bahwa besarnya CSR tidak berpengaruh terhadap

profitabilitas dan sebaliknya . Kegiatan CSR akan tetap berjalan walaupun

profitabilitas mengalami kenaikan atau penurunan selama profitabilitas

masih dalam batas aman.

4. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel pembiayaan murabahah

terhadap ROA dengan CSR sebagai pemediasi menunjukan hasil bahwa

ada pengaruh memediasi. Dengan demikian H4 yang menyatakan bahwa

CSR berperan sebagai variabel intervening yang memediasi pengaruh

antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas diterima. Hal ini

berarti semakin tinggi tingkat CSR yang dikeluarkan maka akan

mempengaruhi hubungan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas.

B. SARAN

Berdasarkan hasil analisis pembahasan serta beberapa kesimpulan pada

penelitian ini, adapun saran-saran yang dapat diberikan melalui hasil

penelitian ini agar mendapatkan hasil yang lebih baik, yaitu :

1. Bagi pihak manajemen Bank Umum Syariah, diharapkan mampu

mengembangkan lebih lagi terhadap pembiayaan yang berpotensi dapat

meningkatkan profitabilitas khususnya pembiayaan murabahah

(pembiayaan yang paling mendominasi) dan lebih memperhatikan faktor

Tanggung jawab sosial nya yang sekiranya dapat membantu peningkatan

pembiayaan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah.

83

2. Bagi pihak Investor

Diharapkan mampu memilih Bank yang lebih baik kinerjanya dengan

membaca peningkatan pembiayaan, peningkatan tanggung jawabsosial

Banknya dan dengan melihat profitabilitas nya.

3. Bagi peneliti

Selanjutnya diharapkan mampu menambah ruang lingkup yang di teliti,

menambah sampel Bank Umum Syariah dengan lebih memperbanyak

menggunkan indikator untuk pengukuran pengunkapan CSR nya,

kemudian lebih menambah varibel X lainnya yang lebih banyak lagi karena

penelitian ini hanya fokus pada 1 pembiayaan saja yang paling

mendominasi variabel lain yang disarankan misalnya pembiayaan

qardulhasan,pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah.

DAFTAR PUSTAKA

Amalia, nur.2016. Struktur Pembiayaan Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas

Bank Muamalat Indonesia Dan Bank Syariah Mandiri. Jurnal Ilmu dan Riset

Akuntansi : Volume 5, Nomor 5, Mei 2016

Anggraini, Fr. Reni Retno. 2006. “Pengungkapan Informasi Sosial dan Faktor-faktor

yang Mempengaruhi Pengungkapan Informasi Sosial dalam Laporan

Tahunan”. jurnal Simposium Nasional Akuntansi IX. Padang, 23-26

Agustus.

Anjani, Rivalah.2016. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan

Murabahah Terhadap Profitabilitas Bprs Di Indonesia Periode 2012-2015.

Jurnal Syariah Paper Accounting FEB UMS.

Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Gema

Insani, Jakarta.

Arini Haq, Rr. Nadia.2015. Pengaruh Pembiayaan Dan Efisiensi Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal perbanas Review Volume 1,

Nomor 1, November 2015

Bawono,anton.2008. multivariate analysis dengan SPSS. salatiga.STAIN salatiga

Press

Bungin, Burhan. 2005. Metodologi penelitian kuantitatif . Jakarta:Perdana Media.

Dessyanti. Ayu D.2016. Pengaruh Corporate Social Responsibility terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah di Indonesia. Jurnal fakultas ekonomi universitas

pasundan.

Ely, maskuroh.2012. Eksistensi Dps Dalam Memoderasi Pengaruh Pembiayaan,

Kinerja Keuangan Dan Pengungkapan Csr Pada Bank Umum Syariah Di

Indonesia. Al-Tahrir, Vol. 12, No. 1 Mei 2012 : 113-132

Endraswati, Hikmah. 2006. Corporate Governance. STAIN Salatiga press

Gantino,Rilla.2016. Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap Kinerja

Keuangan Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

periode 2008-2014. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis Vol. 3(2), 2016, pp

19-32.

Ghozali,imam.2001.aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS

21.semarang Undip

Haryudanto, danang. 2011. Pengaruh Manajemen Laba Terhadap tingkat corporate

Social Responsibility Dan Nilai Perusahaan. Skripsi. Semarang: Fakultas

Ekonomi Universitas Diponegoro.

Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Press.

Khan, Tariqullah Dan Habib Ahmed, Risk Management An Analysis Of Issues In

Islamic Financil Industry, Jurnal IRTI Occasional Paper (Jeddah-Saudia

Arabia, 2001)

Lestari, Yuni T.2015. Pengaruh Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan:

Corporate Social Responsibility Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Ilmu &

Riset Akuntansi Vol. 4 No. 7 (2015)

Mardikanto,Totok.2014. CSR(Corporate social Responsibility) Tanggung jawab

sosial korporasi. ALFABETA, cvi.

Masykuroh, Ely. 2012 . Eksistensi Dps Dalam Memoderasi Pengaruh Pembiayaan,

Kinerja Keuangan Dan Pengungkapan Csr Pada Bank Umum Syariah Di

Indonesia. Jurnal Al-Tahrir, Vol. 12, No. 1 Mei 2012 : 113-132

McWilliams, A. & Siegel, D. (2001). Corporate Social Responsibility: A Theory of

the Firm Perspective. Jurnal The Academy of Management Review, 26 (1),

117-127.

Modul kuliah Kurniasari,wiwin.2014 analisa keuangan laporan syariah

Muhammad.2008. Metode penelitian Ekonomi Islam : Pendekatan kuantitatif.

Jakarta:PT. Raja Grafindo Persada

Murwaningsari, E. (2009). Hubungan Corporate Governance, Corporate Social

Responsibilities, dan Corporate Financial Performance dalam Satu

Continuum. Jurnal Akutansi dan Keuangan, 11(1), 30-41.

Nistantya. Dewa S.2010. Pengaruh Corporate Social Responsibility Terhadap

Profitabilitas Perusahaan. Skripsi. Surakarta : Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret.

Prastanto, P. 2013. Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah pada Bank

Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal, (1).

Rahmawati,ala’.2012,Pengaruh kinerja lingkungan terhadap corporate financial

performance dengan corporate social responsibility disclosure sebagai

variabel intervening. Skripsi. Semarang:Fakultas Ekonomika Dan Bisnis

Universitas Diponegoro.

Roziq, achmad.dkk.2011. Pengaruh Pembiayaan Dan Kas Terhadap Corporate.

Jurnal

Rustiarini, Ni W.2012. Pengaruh Struktur Kepemilikan Saham Pada Pengungkapan

Corporate Social Responsibility.Jurnal Fakultas Ekonomi, Universitas

Mahasaraswati Denpasar.

Satyo. (2005) Pedoman GRI. Media Akuntansi Edisi 47/ Tahun XII. Hal 12-14

Sissandhy, aldila k.2014. Pengaruh Kepemilikan Asing Terhadap Nilai Perusahaan

Dengan Pengungkapan Corporate Social Responsibility Sebagai Variabel

Intervening. Skripsi. Semarang : UNDIP

Sudaryanto.2011.Pengaruh Kinerja Lingkungan Terhadap Kinerja Finansial

Perusahaan Dengan Corporate Social Responsibility (Csr) Disclosure Sebagai

Variabel Intervening. Skripsi.Semarang:Fakultas EkonomiUniversitas

Diponegoro.

Sugiyono. 2012. Metode penelitian bisnis: metode penelitian kuantitatif kualitatif dan

R&D. Bandung: Alfabeta.

Sutopoyudo. (2009). Pengaruh Penerapan Corporate Social Responsibility (CSR)

Terhadap Profitabilitas Perusahaan. Jurnal.Retreived juli 10, 2017.

Supardi.2005. Metodologi penelitian ekonomi dan bisnis. Yogyakarta:UII Press.

Syukron, Ali.2015. Tanggung Jawab Sosial Dan Kinerja Keuangan Pada Bank

Umum Syariah Di Indonesia.Economic: Jurnal Ekonomi dan Hukum Islam,

Vol.5, No. 2 2015

Wahdany. Meirisa F.2015. Analisis pengaruh pembiayaan murabahah,pembiayaan

bagi hasil dan pembiayaan qard terhadap perubahan laba bersih pada bank

syariah. Skripsi. Jember: Fakultas ekonomi Universitas Jember.

Wibisono,Yusuf.2007. membedah konsep dan aplikasi CSR (Corporate social

Responsibility).fascho publishing.

Widayuni,Nisrina,2014. “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pengungkapan

Corporate Social Responsibility Pada Perbankan Syariah Di Indonesia Dan

Malaysia”. Skripsi. Semarang: Fakultas Ekonomika Dan Bisnis Universitas

Diponegoro.

Winarno,Wing Wahyu.2015. Analisis Ekonometrika dan Statistika dengan

Eviews.UPP STIM YKPN

Yudiana,Fetria E.2012 konsep dasar manajemen keuangan.salatiga.STAIN salatiga

Press

Yudiana,Fetria E.2014 manajemen pembiayaan bank syariah.stain salatiga

press

LAMPIRAN

LAMPIRAN 2

"Dalam triliun

NO NAMA BANK PEMBIAYAAN MURABAHAH

" CSR ROA%

1 Bank Syariah mandiri 2012 12.68 0.6 2.25

2 Bank Syariah mandiri 2013 19.77 0.84 1.53

3 Bank Syariah mandiri 2014 27.55 0.8 0.04

4 Bank Syariah mandiri 2015 34.8 0.72 0.56

5 Bank Syariah mandiri 2016 36.1 0.6 0.22

1 Bank muamalat 2012 16.14 0.8 0.2

2 Bank muamalat 2013 19.6 0.72 0.27

3 Bank muamalat 2014 20.17 0.8 0.17

4 Bank muamalat 2015 17.3 0.64 0.2

5 Bank muamalat 2016 16.9 0.8 0.22

1 BNI Syariah 2012 2.49 0.76 1.48

2 BNI Syariah 2013 3.1 0.8 1.37

3 BNI Syariah 2014 4.73 0.72 1.27

4 BNI Syariah 2015 13.48 0.8 1.43

5 BNI Syariah 2016 92 0.68 1.44

1 BRI Syariah 2012 6.97 0.64 1.19

2 BRI Syariah 2013 8.85 0.84 1.15

3 BRI Syariah 2014 9.86 0.76 0.8

4 BRI Syariah 2015 9.78 0.72 0.76

5 BRI Syariah 2016 10.78 0.76 0.95

1 Mega Syariah 2012 5.23 0.72 3.81

2 Mega Syariah 2013 6.71 0.72 2.33

3 Mega Syariah 2014 5.18 0.8 0.29

4 Mega Syariah 2015 31.66 0.64 0.3

5 Mega Syariah 2016 33.41 0.68 2.63

1 Bukopin Syariah 2012 0.76 0.6 0.55

2 Bukopin Syariah 2013 1.23 0.72 0.69

3 Bukopin Syariah 2014 0.62 0.72 0.27

4 Bukopin Syariah 2015 2.22 0.72 0.79

5 Bukopin Syariah 2016 2.26 0.6 0.76

1 Maybank Syariah 2012 98.54 0.56 2.88

2 Maybank Syariah 2013 107.97 0.68 2.87

3 Maybank Syariah 2014 131.75 0.72 3.61

4 Maybank Syariah 2015 127.73 0.8 20.13

5 Maybank Syariah 2016 55.74 0.64 9.5

LAMPIRAN 3

NAMA BANK BMI BSM BNIS BRIS

TAHUN

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

A INVESTASI DAN KEUANGAN

1 Aktivitas Riba 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 Aktivitas gharar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3 Aktivitas zakat 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

4 Pembiayaan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

B TANGGUNG JAWAB PRODUK

5 kesehatan dan keselamatan pelanggan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

6 Label produk dan layanan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

C KETENAGAKERJAAN

7

Kesehatan dan keselamatan kerja :Pendidikan, pelatihan,

konseling, pencegahan, dan pengendalian melalui program

kesehatan dan keselamatan untuk membantu tenaga kerja, keluarga mereka, atau anggota masyarakat

mengenai penyakit serius. 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 0 1 1 0 1 1 1 1

8

pendidikan dan pelatihan : Program manajemen

keterampilan dan pembelajaran secara kontinyu yang

mendukung kerja dari karyawan dan membantu mereka

dalam mengelola akhir karir. 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1

D KINERJA SOSIAL

9 Sedekah 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

0 Wakaf 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 0

1

1 Qard 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

2 Bantuan bencana alam 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

3 Bantuan pendidikan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

4 Program kesehatan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

E INDIKATOR KINERJA LINGKUNGAN

1

5 kebijakan publik 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 0

16 beasiswa 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1

F KINERJA EKONOMI

1

7 Kinerja Ekonomi

1 1 1 0 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1

: Nilai ekonomi yang dihasilkan langsung dan didistribusikan,

termasuk pendapatan, biaya operasi,

kompensasi karyawan, sumbangan dan investasi masyarakat

lainnya, laba ditahan, dan pembayaran kepada

penyedia modal dan pemerintah

1

8

Kehadiran pasar : Rentang rasio upah perusahaan

dibandingkan dengan upah minimum setempat di lokasi yang

sama Relevan

1 1 1 0 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1

Kebijakan, praktik, dan proporsi pengeluaran pada pemasok

lokal yang berbasis di lokasi operasi

perusahaan.

G HAK ASASI MANUSIA

1

9 Hak masyarakat setempat 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2

0 investasi dan pengadaan 1 1 0 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1

H KINERJA KEMASYARAKATAN

2

1 Komunitas yaitu efektivitas dan dampak bagi masyarakat 1 0 1 1 0 0 1 0 0 0 0 1 0 1 0 1 1 0 0 0

2

2 Aspek: Kebijakan Publik

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0

Berpartisipasi dalam pengembangan kebijakan publik dan

lobi. Relevan

Total nilai kontribusi keuangan kepada partai politik, politisi,

dan lembaga terkait dengan negara.

I Aspek: Komunikasi Pemasaran

2

2

Program yang berhubungan dengan komunikasi pemasaran,

termasuk periklanan, promosi, dan sponsor. Relevan

1 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 0 1

Jumlah insiden yang tidak sesuai dengan peraturan terkait komunikasi pemasaran, termasuk periklanan,

promosi, dan sponsor,

2

3 Aspek Sumbangan dan donasi 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1

2

4 Aspek: Privasi Pelanggan

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total jumlah keluhan pelanggan dan kerugian pelanggan dan

diperkuat tentang pelanggaran privasi

2

5 Aspek: Kepatuhan

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Nilai uang denda yang signifikan yang dibayar karena

pelanggaran hukum dan peraturan mengenai

penyediaan dan penggunaan produk dan layanan

TOTAL SKOR

2

0

1

8

2

0

1

6

2

0

1

5

2

1

2

0

1

8

1

5

1

9

2

0

1

8

2

0

1

7

1

6

2

1

1

9

1

8

1

9

TINGKAT CSR

0

,

8

0,

7

2

0

,

8

0,

6

4

0

,

8

0

,

6

0,

8

4

0

,

8

0,

7

2

0

,

6

0,

7

6

0

,

8

0,

7

2

0

,

8

0,

6

8

0,

6

4

0,

8

4

0,

7

6

0,

7

2

0,

7

6

NAMA BANK BMS

MYBANK

SYARIAH

BUKOPIN

SYARIAH

TAHUN

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

1

2

1

3

1

4

1

5

1

6

A INVESTASI DAN KEUANGAN

1 Aktivitas Riba 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 Aktivitas gharar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3 Aktivitas zakat 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

4 Pembiayaan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

B TANGGUNG JAWAB PRODUK

5 kesehatan dan keselamatan pelanggan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

6 Label produk dan layanan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

C KETENAGAKERJAAN

7

Kesehatan dan keselamatan kerja :Pendidikan, pelatihan,

konseling, pencegahan, dan pengendalian melalui program

kesehatan dan keselamatan untuk membantu

tenaga kerja, keluarga mereka, atau anggota masyarakat mengenai

penyakit serius. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

8

pendidikan dan pelatihan : Program manajemen keterampilan dan

pembelajaran secara kontinyu yang mendukung kerja dari

karyawan dan membantu mereka

dalam mengelola akhir karir. 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1

D KINERJA SOSIAL

9 Sedekah 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

0 Wakaf 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1

1 Qard 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1

2 Bantuan bencana alam 0 1 1 0 1 0 1 1 1 0 1 1 0 1 0

1 Bantuan pendidikan 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1

3

1

4 Program kesehatan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

E INDIKATOR KINERJA LINGKUNGAN

1

5 kebijakan publik 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1

6 beasiswa 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1

F KINERJA EKONOMI

1

7 Kinerja Ekonomi

1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0

: Nilai ekonomi yang dihasilkan langsung dan didistribusikan,

termasuk pendapatan, biaya operasi,

kompensasi karyawan, sumbangan dan investasi masyarakat

lainnya, laba ditahan, dan pembayaran kepada

penyedia modal dan pemerintah

1

8

Kehadiran pasar : Rentang rasio upah perusahaan dibandingkan

dengan upah minimum setempat di lokasi yang sama Relevan

1 1 1 1 0 0 1 1 1 1 0 1 1 1 0

Kebijakan, praktik, dan proporsi pengeluaran pada pemasok lokal

yang berbasis di lokasi operasi

perusahaan.

G HAK ASASI MANUSIA

1

9 Hak masyarakat setempat 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2

0 investasi dan pengadaan 0 0 1 0 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0

H KINERJA KEMASYARAKATAN

2

1 Komunitas yaitu efektivitas dan dampak bagi masyarakat 1 1 1 1 0 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1

2

2 Aspek: Kebijakan Publik

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Berpartisipasi dalam pengembangan kebijakan publik dan lobi.

Relevan

Total nilai kontribusi keuangan kepada partai politik, politisi, dan

lembaga terkait dengan negara.

I Aspek: Komunikasi Pemasaran

2

2

Program yang berhubungan dengan komunikasi pemasaran,

termasuk periklanan, promosi, dan sponsor. Relevan

1 1 1 1 0 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1

Jumlah insiden yang tidak sesuai dengan peraturan terkait komunikasi pemasaran, termasuk periklanan,

promosi, dan sponsor,

2

3 Aspek Sumbangan dan donasi 1 1 1 0 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 0

2

4 Aspek: Privasi Pelanggan

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total jumlah keluhan pelanggan dan kerugian pelanggan dan

diperkuat tentang pelanggaran privasi

2

5 Aspek: Kepatuhan

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Nilai uang denda yang signifikan yang dibayar karena pelanggaran

hukum dan peraturan mengenai

penyediaan dan penggunaan produk dan layanan

TOTAL SKOR

1

8

1

8

2

0

1

6

1

7

1

4

1

7

1

8

2

0

1

6

1

5

1

8

1

8

1

8

1

5

TINGKAT CSR

0,

7

2

0,

7

2

0

,

8

0,

6

4

0,

6

8

0,

5

6

0,

6

8

0,

7

2

0

,

8

0,

6

4

0

,

6

0,

7

2

0,

7

2

0,

7

2

0

,

6

LAMPIRAN 4

1. Tabel olah eviews stasioner pembiayaan murabahah

Null Hypothesis: D(PEMBIAYAAN_MURABAHAH) has a unit root

Exogenous: Constant

Lag Length: 0 (Automatic - based on SIC, maxlag=8) t-Statistic Prob.* Augmented Dickey-Fuller test statistic -6.136393 0.0000

Test critical values: 1% level -3.646342

5% level -2.954021

10% level -2.615817 *MacKinnon (1996) one-sided p-values.

Augmented Dickey-Fuller Test Equation

Dependent Variable: D(PEMBIAYAAN_MURABAHAH,2)

Method: Least Squares

Date: 10/30/07 Time: 03:46

Sample (adjusted): 3 35

Included observations: 33 after adjustments Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. D(PEMBIAYAAN_MURABAHAH(-1)) -1.195172 0.194768 -6.136393 0.0000

C 1.770441 5.474060 0.323424 0.7485 R-squared 0.548469 Mean dependent var -2.396364

Adjusted R-squared 0.533904 S.D. dependent var 45.70475

S.E. of regression 31.20321 Akaike info criterion 9.777611

Sum squared resid 30182.84 Schwarz criterion 9.868308

Log likelihood -159.3306 Hannan-Quinn criter. 9.808128

F-statistic 37.65531 Durbin-Watson stat 1.841957

Prob(F-statistic) 0.000001

2. Tabel olah eviews stasioner profitabilitas ROA

Null Hypothesis: D(ROA_) has a unit root

Exogenous: Constant

Lag Length: 0 (Automatic - based on SIC, maxlag=8) t-Statistic Prob.* Augmented Dickey-Fuller test statistic -8.550241 0.0000

Test critical values: 1% level -3.646342

5% level -2.954021

10% level -2.615817 *MacKinnon (1996) one-sided p-values.

Augmented Dickey-Fuller Test Equation

Dependent Variable: D(ROA_,2)

Method: Least Squares

Date: 10/30/07 Time: 03:44

Sample (adjusted): 3 35

Included observations: 33 after adjustments Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. D(ROA_(-1)) -1.583393 0.185187 -8.550241 0.0000

C 0.557608 0.565487 0.986067 0.3317 R-squared 0.702228 Mean dependent var -0.300303

Adjusted R-squared 0.692623 S.D. dependent var 5.766299

S.E. of regression 3.196929 Akaike info criterion 5.220950

Sum squared resid 316.8310 Schwarz criterion 5.311647

Log likelihood -84.14568 Hannan-Quinn criter. 5.251467

F-statistic 73.10662 Durbin-Watson stat 2.038549

Prob(F-statistic) 0.000000

3. Tabel olah eviews stasioner CSR

Null Hypothesis: CSR has a unit root

Exogenous: Constant

Lag Length: 0 (Automatic - based on SIC, maxlag=8) t-Statistic Prob.* Augmented Dickey-Fuller test statistic -5.925675 0.0000

Test critical values: 1% level -3.639407

5% level -2.951125

10% level -2.614300 *MacKinnon (1996) one-sided p-values.

Augmented Dickey-Fuller Test Equation

Dependent Variable: D(CSR)

Method: Least Squares

Date: 10/30/07 Time: 03:39

Sample (adjusted): 2 35

Included observations: 34 after adjustments Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. CSR(-1) -1.025000 0.172976 -5.925675 0.0000

C 0.739176 0.125219 5.903056 0.0000 R-squared 0.523197 Mean dependent var 0.001176

Adjusted R- 0.508297 S.D. dependent var 0.108090

squared

S.E. of regression 0.075794 Akaike info criterion -2.264564 Sum squared resid 0.183833 Schwarz criterion -2.174778

Log likelihood 40.49759 Hannan-Quinn criter. -2.233945

F-statistic 35.11362 Durbin-Watson stat 1.740629

Prob(F-statistic) 0.000001

LAMPIRAN 6

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama PUJI RAHAYU

Tempat/Tanggal lahir Salatiga, 1 September 1995

Jenis kelamin Perempuan

Agama Islam

Warga Negara Indonesia

Alamat Ngronggo RT05 RW04 kelurahan.Kumpulrejo kecamatan Argomulyo Kota Salatiga

Riwayat Pendidikan 1. SDN Kumpulrejo 02 Salatiga 2007

2. SMP N 2 Getasan 2010

3. SMK PGRI 02 Salatiga 2013

4. IAIN Salatiga 2017

Pengalaman Organisasi 1. OSIS SMK PGRI 2 Salatiga (2010-2011)

2. PMII Salatiga (2013 – Sekarang)

3. HMPS PS-S1 (2013-2014)

4. KOPMA FATAWA (2014)

5. HMJ PS-S1 IAIN Salatiga (2015-2016)

6. PC IPNU dan IPPNU Salatiga (2016)

7. DEMA FEBI IAIN Salatiga (2015-2016)

8. DEMA INSTITUTE IAIN Salatiga (2017-Sekarang)

CP HP : 085713069521

Email : r a h a y u 544 0 211@ g m a il l .c o m

Demikian riwayat hidup penulis dibuat dengan sebena-rbenarnya,

Salatiga,14 Agustus 2017

Penulis

DAFTAR SKK

NAMA : PUJI RAHAYU

NIM : 213-13-057

DOSEN PA : Macfudz, M.Ag

NO NAMA KEGIATAN YANG

MENGADAKAN

PARTISIPASI

SEBAGAI

POIN

1 ITERNASIONAL SEMINAR

dengan tema “ASEAN

Economic Community 2015;

Prospects and Challenges for

Islamic Higher Education”

tanggal 28 February 2015

STAIN Salatiga PESERTA

8

2 SEMINAR NASIONAL

degan tema “Optimaliasi

Sumber Daya Insani Terhadap Lembaga Keuangan Syariah”

tanggal 14 Oktober 2014

KSEI STAIN

Salatiga

PESERTA

8

3 SEMINAR NASIONAL

dengan tema “ Mencetak SDM

Berkualitas di Perbankan

Syariah dalam Rangka

Menghadapi Masyarakat

Ekonomi ASEAN”

PT. BANK BRI

Syariah Kantor

Cabang Semarang

PESERTA

8

4 SEMINAR NASIONAL

dengan tema “Implementasi

Nilai-Nilai Pancasila Sebagai

Benteng Dalam Menolak

Gerakan Radikalisme “

tanggal 10 February 2016

DEMA IAIN

Salatiga

PESERTA

8

5 SEMINAR NASIONAL

dengan tema “Perlindungan

Hukum Terhadap Usaha

Mikro Menghadapi Pasar

Bebas ASEAN” Desember

2016

HMPS AS PESERTA

8

6 SEMINAR AKUNTANSI

dengan tema “Audit Berbasi

ISA” tanggal 25 Mei 2016

BEM STIE AMA

SALATIGA

PESERTA

4

7 SEMINAR WAWASAN IPNU IPPNU PESERTA 4

KEBANGSAAN dengan tema “Menghidupkan Nasionalisme

dalan Keseharian” tanggal 2

April 2016

KAB.SEMARANG

8 MAPABA dengan tema

“Menanamkan Nilai Aswaja

Melalui Pergerakan dalam

PMII” tanggal 8-10 Mei 2015

PMII Komisariat

Djoko Tingkir

Salatiga

PANITIA

2

9 MAPABA 1 dengan tema

“Menemukan Jati Diri Menuju

Mahasiswa yang Peka dan

Peduli” tanggal 4-6 Oktober

2013

PMII Komisariat

Djoko Tingkir

Salatiga

PESERTA

2

10 PKD dengan tema

“Rekontruksi Paradigma

Menuju Kader Ulul Albab”

tanggal 7-9 Maret 2014

PMII Komisariat

Djoko Tingkir

Salatiga

PESERTA

2

11 PELATIHAN

ADMINISTRASI dengan

tema “ Menciptakan

Keseragaman Dalam

Manajemen Adminitrasi dan

Keuangan demi Menuju Tertib

Organiai” tanggal 24 January

2014

PMII Komisariat

Djoko Tingkir

Salatiga

PESERTA

4

12 SK PENGANGKATAN

PENGURUS DEMA FEBI

MASA BAKTI 2016

FEBI PENGURUS

2

13 SK KEGIATAN OPAK IAIN

SALATIGA 2015

IAIN FASILITATOR 2

14 SK KEGIATAN TEMU

LEMBAGA LEGISLATIF

MAHASISWA PTAI PTN

DAN PTS SEJAWA tahun

2016

IAIN PANITIA

2

15 SK PANITIA

PENYELENGGARAAN

EMINAR NAIONAL DAN

BAZAR KOPMA FATAWA

2016

IAIN PANITIA

2

16 SK SEKOLAH PASAR

MODAL SYARIAH 2016

FEBI PANITIA

2

17 SK KEGIATAN

RAMADHAN IN KAMPUS

2016

DEMA FEBI PANITIA

2

18 SK PANITIA OPAK FEBI 2016

DEMA FEBI PANITIA 2

19 SOSIALISASI DAN

SILATURAHIM NASIONAL

dengan tema “sosialisasi UU

no 1 tahun 2017, Peran serta

fungsi OJK. Peran Pemerintah

dalam LKM”

HMJ TARBIYAH

dan SYARIAH

STAIN Salatiga

PESERTA

2

20 SEMINAR NASIONAL

dengan tema “peranan

technopreneur dalam

mendukung program

pemerintah melalui ekonomi

kreatif” 15 April 2015

KOPMA

FATAWA IAIN

Salatiga

PANITIA

8

21 OPAK STAIN SALATIGA

2013 dengan tema

“Rekontruksi paradigm

mahasiswa yang cerdas peka

dan peduli” 27 Agustus 2013

DEMA STAIN

Salatiga

PESERTA

2

22 OPAK SYARIAH 2013

dengan tema “Revitalisasi

intelektualitas dan

spiritualitas mahasiswa

menuju kemajuan Indonesia”

29 Agustus 2013

HMJ Syariah

STAIN Salatiga

PESERTA

2

23 PELATIHAN LANJUTAN

PERKOPRASIAN dengan

tema “Membentuk mental

entrepreneurship dengan

jatidiri koperasi” 05-07 juni

2015

KOPMA

FATAWA IAIN

Salatiga

PESERTA

2

24 DIALOG INTERAKTIF

SEMA-F FEBI dengan tema

“Peran politik dalam

perekonomian di Indonesia”

04 Oktober 2016

SENAT

MAHASISWA

FEBI IAIN

Salatiga

PESERTA

2

26 WORKSHOP

KEPEMIMPINAN dengan

tema “Aktualisasi

kepemimpinan generasi muda

yang berjiwa pancasila” juni

2015

DEMA IAIN

Salatiga

PESERTA

2

27 TRAINING OF TRAINER dengan tema “Memahami

Kepribadian kepemimpinan

yang berkulitas serta fungsi

dan peran dalam koperasi dan

organisasi. 10-11 Oktober

2015

KOPMA FATAWA IAIN

Salatiga

PESERTA

2

28 SEMINAR DAN

PELATIHAN PRAKTIK

KEWIRAUSAHAAN dengan

tema “entrepreneurs is the way

of live” 16 April 2014

HMPS KPI STAIN

Salatiga

PESERTA

4

29 IAIN SALATIGA

BERSOLAWAT DAN

ORASI KEBANGSAAN

dengan tema “Menyemai

Nilai-nilai Islam Indonesia

untuk memperkokoh NKRI

dalam mewujudkan baidtun

toyyibatun warobbun ghofur”

6 November 2016

DEMA IAIN

Salatiga

PESERTA

2

30 GRAND OPENING UK-UK

dengan tema “what do you

wanna be” 21 september 2013

KASEI STAIN

Salatiga

PESERTA

2

31 SEMINAR BEDAH BUKU

dengan tema “Aktualisasi

dakwah dalam membentuk

generasi yang bertaqwa,

berilmu, dan berakhlak mulia.

5 mei 2015

LDK IAIN Salatiga PESERTA

2

32 OUTBON FEBI dengan tema

“FEBI,FUN,FRIENDS AND

FANTASTIC

HMJ PS-S1 IAIN

Salatiga

PANITIA

2

33

SYIAR RAMDHAN IN

CAMPUS dengan tema

“Menumbuhkan semangat

berbagi dan kebersamaan

sesame muslim di bulan

ramadhan” 23 juni 2016

DEMA FEBI IAIN

Salatiga

PESERTA

2

34 LIBRARY USER

EDUCATION (Pendidikan

pemakai perpustakaan) 16

September 2013

UPT

PERPUSTAKAAN

STAIN Salatiga

PESERTA

2

35 TRAINING KEPRIBADIAN

di institute Agama Islam

KEMENTRIAN

AGAMA IAIN

PESERTA 2

Negeri. 19 Mei 2015 SALATIGA

36 PELATIHAN ADVOKASI

dengan tema “Membangun

mahasiswa cerdas, peduli, dan

sadar sebagai agent of chang.

23-24 Mei 2014

HMJ SYARIAH

DAN EKONOMI

ISLAM STAIN

Salatiga

PESERTA

2

37 TRAINING MOTIVASI dan

LOMBA RANKING 1. 26

September 2013

LDK STAIN

Salatiga

PESERTA

2

Mengetahui, Salatiga, 21 juni 2017

a.n Dekan Fakultas dan Bisnis Islam

Wakil dekan Bagian kemahasiswaan & kerjasama Pembimbing akademik

Mochlasin, M.Ag Macfudz, M.Ag

NIP.19710923 200604 1002 NIP.19610210 198703 1006