pengaruh pembiayaan murabahah dan pembiayaan mudharabah...
TRANSCRIPT
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN
PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH
DI INDONESIA
SKRIPSI
ROSI ROSTIAWANTI DEGA
1410114031
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2016
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN
PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi
ROSI ROSTIAWANTI DEGA
1410114031
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA
2016
iii
iv
v
vi
vii
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN
PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH
DI INDONESIA
Oleh
ROSI ROSTIAWANTI DEGA
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahah dan
pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
Populasi dalam penelitian ini adalah 7 Bank Umum Syariah yang terdaftar di
Bank Indonesia (BI). Tahun data penelitian yaitu mulai tahunn 2011-2015. Data
yang digunakan adalah Laporan Tahunan atau annual report yang diperoleh dari
website resmi masing-masing bank umum syariah serta Laporan Rasio Keuangan
yang dipublikasikan oleh OJK. Model regresi yang digunakan adalah regresi linier
berganda. Uji hipotesisi menggunakan Uji F (simultan), Uji Koefisien
Determinasi, Uji t (parsial) dengan tingkat signifikansi 5% atau 0,05. Hasil
Penelitian menunjukan bahwa pembiayaan murabahah dan pembiayaan
mudharabah secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank
syariah di Indonesia. Secara parsial pembiayaan murabahah memiliki pengaruh
signifikan negatif terhadap profitabilitas bank syaroah di Indonesia. Sedangkan
pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas
bank syariah di Indonesia.
Kata kunci : Pembiayaan murabahah, pembiayaan mudharabah, profitabilitas,
ROA
viii
EFFECTING OF MURABAHA FINANCING AND MUDHARABAH
FINANCING ON PROFITABILITY OF ISLAMIC BANK IN INDONESIA
By
ROSI ROSTIAWANTI DEGA
Abstract
This study aims to to analyze the influence of financing murabahah and funding of
the mudharabah to profitability bank syariah in indonesia.Population in this
research is 7 general sharia-based bank listed on bank indonesia ( bi ). Years lab
data starting tahunn 2011-2015.The data used was annual report or annual
report obtained from official website each public bank syariah and report the
ratio financial published by the ojk.Model regression used is linear regression
multiple.Test hipotesisi use test f ( simultaneous ), test the coefficients
determination, test t ( partial ) with a significance 5 percent or 0.05. The results
showed that the financing murabahah and funding mudharabah simultaneously
significant to profitability bank syariah in indonesia .A partial murabahah
financing have significant impact negative on bank syaroah profitability in
indonesia .While financing mudharabah significant favorably to profitability bank
syariah in indonesia .
Keywords: Murabaha Finanacing, Mudharabah Financing, Profitabilty, ROA
ix
PRAKATA
Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan
berkah dan rahmat-Nya, sehingga penyusunan skripsi “Pengaruh Pembiayaan
Murabahah dan Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Syariah” dapat
diselesaikan.
Tujuan penulisan ini diharapkan akan memberikan sumbangan konseptual
terhadap civitas akademik Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
dan civitas akademik lainnya. Dan dapat menambah pengetahuan tentang
pengaruh nisbah bagi hasil, suku bunga dan inflasi terhadap simpanan
mudharabah pada bank syariah.
Dalam kesempatan ini penulis sangat berterimakasih kepada Bapak Dr.
Prasetyo Hadi, SE, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi, Bapak Satria Yudhia
Wijaya SE, MS. Ak selaku Ketua Program Studi SI Akuntansi dan Ibu Anita
Nopiyanti, SE, MM selaku dosen pembimbing skripsi yang telah banyak
memberikan saran yang sangat bermanfaat. Semoga Tuhan Yang Maha Esa
memberikan balasan yang setimpal atas segala amal yang telah diberikan.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih belum sempurna,
sehingga kritik dan saran yang bersifat membangun senantiasa diharapkan.
Semoga Allah Subhanahu wa ta’ala memberikan kemudahan dan kasih saying-
Nya atas segala usaha kita bersama dalam mengembangan perekonomian yang
islami khususnya dalam industry perbankan.
Jakarta, 19 Agustus 2016
Rosi Rostiawanti Dega
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................ i
HALAMAN SAMPUL .......................................................................... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ....................................................... iii
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ................................ iv
PENGESAHAN ..................................................................................... v
BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI .................................................... vi
ABSTRAK ............................................................................................. vii
ABTRACT ............................................................................................. viii
PRAKATA ............................................................................................ ix
DAFTAR ISI .......................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................ xiii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................ xiv
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................... 1
I.1 Latar Belakang ......................................................................... 1
I.2 Perumusan Masalah ................................................................. 3
I.3 Tujuan Penelitian ..................................................................... 4
I.4 Manfaat Penelitian ................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 5
II.1 Penelitian Terdahulu ................................................................ 5
II.2 Landasan Teori ......................................................................... 11
II.2.1 Teori Ekonomi Islam................................................................ 11
II.2.2 Bank Syariah ............................................................................ 13
II.2.3 Profitabilitas ............................................................................. 15
II.2.4 Pembiayaan Murabahah .......................................................... 18
II.2.4.1 Pengertian Pembiayaan Murabahah ........................................ 18
II.2.4.2 Pengakuan dan Pengukuran Pembiayaan Murabahah ............. 20
II.2.5 Pembiayaan Mudharabah ........................................................ 22
II.2.5.1 Pengertian Pembiayaan Mudharabah ...................................... 22
II.2.5.2 Akuntansi Pembiayaan Mudharabah ....................................... 23
II.3 Kerangka Konseptual ............................................................... 25
II.4 Pengembangan Hipotesis ......................................................... 25
II.4.1 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap
Profitabilitas ............................................................................. 25
II.4.2 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap
Profitabilitas ............................................................................. 26
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................... 27
III.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 27
III.1.1 Definisi Operasional................................................................. 27
III.1.2 Pengukuran Variabel ................................................................ 28
xi
III.2 Penentuan Populasi dan Sampel............................................... 28
III.2.1 Populasi .................................................................................... 28
III.2.2 Sampel ...................................................................................... 29
III.3 Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 29
III.3.1 Jenis Data ................................................................................. 29
III.3.2 Sumber Data ............................................................................. 29
III.3.3 Pengumpulan Data ................................................................... 30
III.4 Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ........................................... 30
III.4.1 Teknik Analisis Data ................................................................ 30
III.4.1.1 Statistik Deskriptif Data .......................................................... 30
III.4.1.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 30
III.4.2 Uji Hipotesis ............................................................................ 33
III.4.3 Model Regresi .......................................................................... 34
III.5 Kerangka Model Penelitian ...................................................... 35
BAB IV PEMBAHASAN ...................................................................... 37
IV.1 Hasil Penelitian ........................................................................ 37
IV.1.1 Deskripsi Objek Penelitian ....................................................... 41
IV.1.2 Deskripsi Data Penelitian ......................................................... 41
IV.1.3 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 43
IV.1.3.1 Uji Normalitas .......................................................................... 43
IV.1.3.2 Uji Multikolonieritas ................................................................ 45
IV.1.3.3 Uji Auotokorelasi ..................................................................... 46
IV.1.3.4 Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 46
IV.1.4 Uji Hipotesis dan Analisis ........................................................ 47
IV.1.4.1 Uji Simultan (Uji F) ................................................................. 47
IV.1.4.2 Uji Koefisien Determinasi (Uji R2) .......................................... 48
IV.1.4.3 Uji Parsial (Uji t) ...................................................................... 49
IV.1.4.4 Model Regresi Berganda .......................................................... 50
IV.2 Pembahasan .............................................................................. 51
IV.3 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 53
BAB V PENUTUP ................................................................................. 54
IV.1 Kesimpulan .............................................................................. 54
IV.2 Saran ......................................................................................... 55
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................ 57
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Tingkat Pembiayaan Murabahah dan Mudhrabah
Dengan Tingkat Profitabilitas .................................................................... 3
Tabel 2. Penelitian Terdahulu Terhadap Profitabilitas ............................................ 9
Tabel 3. Durbin Watson ........................................................................................... 33
Tabel 4. Kriteria Smpel ........................................................................................... 37
Tabel 5. Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia ................................................. 37
Tabel 6. Data Olahan Bank Umum Syariah periode 2011-2015 ............................. 39
Tabel 7. Statistik Deskriptif ..................................................................................... 41
Tabel 8. Hasil Uji Kolmogrov-Smirnov ................................................................... 45
Tabel 9. Hasil Uji Multikolonieritas ........................................................................ 45
Tabel 10. Hasil Uji Autokorelasi ............................................................................... 46
Tabel 11. Hasil Uji F ................................................................................................. 48
Tabel 12. Hasil Uji R2 ................................................................................................ 48
Tabel 13. Hasil Uji t .................................................................................................. 49
Tabel 14. Hasil Uji Persamaan Regresi Berganda ..................................................... 50
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Kerangka Konseptual .......................................................... 25
Gamber 2. Kerangka Model Penelitian ................................................. 36
Gamber 3. Grafik Hasil Uji Normalitas ................................................ 44
Gamber 4. Grafik Histogram ................................................................. 44
Gamber 5 Garfik Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................. 47
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Database Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan
Profitabilitas (ROA) Periode 2011-2015
Lampiran 2 Data Olahan Bank Umum Syariah Periode 2011-2015
Lampiran 3 Data olahan Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan
Profitabilitas (ROA) setelah outlier
Lampiran 4 Hasil Output SPSS
Lampiran 5 Tabel Durbin Watson
Lampiran 6 Tabel F
Lampiran 7 Tabel t
Lampiran 8 Surat Keterangan Riset