pengaruh pembiayaan murabahah dan pembiayaan mudharabah...

14
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI ROSI ROSTIAWANTI DEGA 1410114031 PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA 2016

Upload: others

Post on 28-Jan-2020

18 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP

PROFITABILITAS BANK SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

ROSI ROSTIAWANTI DEGA

1410114031

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA

2016

Page 2: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP

PROFITABILITAS BANK SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi

ROSI ROSTIAWANTI DEGA

1410114031

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA

2016

Page 3: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

iii

Page 4: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

iv

Page 5: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

v

Page 6: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

vi

Page 7: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

vii

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP

PROFITABILITAS BANK SYARIAH

DI INDONESIA

Oleh

ROSI ROSTIAWANTI DEGA

Abstrak

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahah dan

pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.

Populasi dalam penelitian ini adalah 7 Bank Umum Syariah yang terdaftar di

Bank Indonesia (BI). Tahun data penelitian yaitu mulai tahunn 2011-2015. Data

yang digunakan adalah Laporan Tahunan atau annual report yang diperoleh dari

website resmi masing-masing bank umum syariah serta Laporan Rasio Keuangan

yang dipublikasikan oleh OJK. Model regresi yang digunakan adalah regresi linier

berganda. Uji hipotesisi menggunakan Uji F (simultan), Uji Koefisien

Determinasi, Uji t (parsial) dengan tingkat signifikansi 5% atau 0,05. Hasil

Penelitian menunjukan bahwa pembiayaan murabahah dan pembiayaan

mudharabah secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank

syariah di Indonesia. Secara parsial pembiayaan murabahah memiliki pengaruh

signifikan negatif terhadap profitabilitas bank syaroah di Indonesia. Sedangkan

pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas

bank syariah di Indonesia.

Kata kunci : Pembiayaan murabahah, pembiayaan mudharabah, profitabilitas,

ROA

Page 8: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

viii

EFFECTING OF MURABAHA FINANCING AND MUDHARABAH

FINANCING ON PROFITABILITY OF ISLAMIC BANK IN INDONESIA

By

ROSI ROSTIAWANTI DEGA

Abstract

This study aims to to analyze the influence of financing murabahah and funding of

the mudharabah to profitability bank syariah in indonesia.Population in this

research is 7 general sharia-based bank listed on bank indonesia ( bi ). Years lab

data starting tahunn 2011-2015.The data used was annual report or annual

report obtained from official website each public bank syariah and report the

ratio financial published by the ojk.Model regression used is linear regression

multiple.Test hipotesisi use test f ( simultaneous ), test the coefficients

determination, test t ( partial ) with a significance 5 percent or 0.05. The results

showed that the financing murabahah and funding mudharabah simultaneously

significant to profitability bank syariah in indonesia .A partial murabahah

financing have significant impact negative on bank syaroah profitability in

indonesia .While financing mudharabah significant favorably to profitability bank

syariah in indonesia .

Keywords: Murabaha Finanacing, Mudharabah Financing, Profitabilty, ROA

Page 9: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

ix

PRAKATA

Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan

berkah dan rahmat-Nya, sehingga penyusunan skripsi “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah dan Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Syariah” dapat

diselesaikan.

Tujuan penulisan ini diharapkan akan memberikan sumbangan konseptual

terhadap civitas akademik Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta

dan civitas akademik lainnya. Dan dapat menambah pengetahuan tentang

pengaruh nisbah bagi hasil, suku bunga dan inflasi terhadap simpanan

mudharabah pada bank syariah.

Dalam kesempatan ini penulis sangat berterimakasih kepada Bapak Dr.

Prasetyo Hadi, SE, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi, Bapak Satria Yudhia

Wijaya SE, MS. Ak selaku Ketua Program Studi SI Akuntansi dan Ibu Anita

Nopiyanti, SE, MM selaku dosen pembimbing skripsi yang telah banyak

memberikan saran yang sangat bermanfaat. Semoga Tuhan Yang Maha Esa

memberikan balasan yang setimpal atas segala amal yang telah diberikan.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih belum sempurna,

sehingga kritik dan saran yang bersifat membangun senantiasa diharapkan.

Semoga Allah Subhanahu wa ta’ala memberikan kemudahan dan kasih saying-

Nya atas segala usaha kita bersama dalam mengembangan perekonomian yang

islami khususnya dalam industry perbankan.

Jakarta, 19 Agustus 2016

Rosi Rostiawanti Dega

Page 10: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................ i

HALAMAN SAMPUL .......................................................................... ii

PERNYATAAN ORISINALITAS ....................................................... iii

PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ................................ iv

PENGESAHAN ..................................................................................... v

BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI .................................................... vi

ABSTRAK ............................................................................................. vii

ABTRACT ............................................................................................. viii

PRAKATA ............................................................................................ ix

DAFTAR ISI .......................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................ xii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................ xiii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................ xiv

BAB I PENDAHULUAN ...................................................................... 1

I.1 Latar Belakang ......................................................................... 1

I.2 Perumusan Masalah ................................................................. 3

I.3 Tujuan Penelitian ..................................................................... 4

I.4 Manfaat Penelitian ................................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 5

II.1 Penelitian Terdahulu ................................................................ 5

II.2 Landasan Teori ......................................................................... 11

II.2.1 Teori Ekonomi Islam................................................................ 11

II.2.2 Bank Syariah ............................................................................ 13

II.2.3 Profitabilitas ............................................................................. 15

II.2.4 Pembiayaan Murabahah .......................................................... 18

II.2.4.1 Pengertian Pembiayaan Murabahah ........................................ 18

II.2.4.2 Pengakuan dan Pengukuran Pembiayaan Murabahah ............. 20

II.2.5 Pembiayaan Mudharabah ........................................................ 22

II.2.5.1 Pengertian Pembiayaan Mudharabah ...................................... 22

II.2.5.2 Akuntansi Pembiayaan Mudharabah ....................................... 23

II.3 Kerangka Konseptual ............................................................... 25

II.4 Pengembangan Hipotesis ......................................................... 25

II.4.1 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap

Profitabilitas ............................................................................. 25

II.4.2 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap

Profitabilitas ............................................................................. 26

BAB III METODE PENELITIAN ...................................................... 27

III.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 27

III.1.1 Definisi Operasional................................................................. 27

III.1.2 Pengukuran Variabel ................................................................ 28

Page 11: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

xi

III.2 Penentuan Populasi dan Sampel............................................... 28

III.2.1 Populasi .................................................................................... 28

III.2.2 Sampel ...................................................................................... 29

III.3 Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 29

III.3.1 Jenis Data ................................................................................. 29

III.3.2 Sumber Data ............................................................................. 29

III.3.3 Pengumpulan Data ................................................................... 30

III.4 Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ........................................... 30

III.4.1 Teknik Analisis Data ................................................................ 30

III.4.1.1 Statistik Deskriptif Data .......................................................... 30

III.4.1.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 30

III.4.2 Uji Hipotesis ............................................................................ 33

III.4.3 Model Regresi .......................................................................... 34

III.5 Kerangka Model Penelitian ...................................................... 35

BAB IV PEMBAHASAN ...................................................................... 37

IV.1 Hasil Penelitian ........................................................................ 37

IV.1.1 Deskripsi Objek Penelitian ....................................................... 41

IV.1.2 Deskripsi Data Penelitian ......................................................... 41

IV.1.3 Uji Asumsi Klasik .................................................................... 43

IV.1.3.1 Uji Normalitas .......................................................................... 43

IV.1.3.2 Uji Multikolonieritas ................................................................ 45

IV.1.3.3 Uji Auotokorelasi ..................................................................... 46

IV.1.3.4 Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 46

IV.1.4 Uji Hipotesis dan Analisis ........................................................ 47

IV.1.4.1 Uji Simultan (Uji F) ................................................................. 47

IV.1.4.2 Uji Koefisien Determinasi (Uji R2) .......................................... 48

IV.1.4.3 Uji Parsial (Uji t) ...................................................................... 49

IV.1.4.4 Model Regresi Berganda .......................................................... 50

IV.2 Pembahasan .............................................................................. 51

IV.3 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 53

BAB V PENUTUP ................................................................................. 54

IV.1 Kesimpulan .............................................................................. 54

IV.2 Saran ......................................................................................... 55

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................ 57

LAMPIRAN

Page 12: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Tingkat Pembiayaan Murabahah dan Mudhrabah

Dengan Tingkat Profitabilitas .................................................................... 3

Tabel 2. Penelitian Terdahulu Terhadap Profitabilitas ............................................ 9

Tabel 3. Durbin Watson ........................................................................................... 33

Tabel 4. Kriteria Smpel ........................................................................................... 37

Tabel 5. Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia ................................................. 37

Tabel 6. Data Olahan Bank Umum Syariah periode 2011-2015 ............................. 39

Tabel 7. Statistik Deskriptif ..................................................................................... 41

Tabel 8. Hasil Uji Kolmogrov-Smirnov ................................................................... 45

Tabel 9. Hasil Uji Multikolonieritas ........................................................................ 45

Tabel 10. Hasil Uji Autokorelasi ............................................................................... 46

Tabel 11. Hasil Uji F ................................................................................................. 48

Tabel 12. Hasil Uji R2 ................................................................................................ 48

Tabel 13. Hasil Uji t .................................................................................................. 49

Tabel 14. Hasil Uji Persamaan Regresi Berganda ..................................................... 50

Page 13: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Kerangka Konseptual .......................................................... 25

Gamber 2. Kerangka Model Penelitian ................................................. 36

Gamber 3. Grafik Hasil Uji Normalitas ................................................ 44

Gamber 4. Grafik Histogram ................................................................. 44

Gamber 5 Garfik Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................. 47

Page 14: PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH …repository.upnvj.ac.id/3243/2/AWAL.pdf · pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia ... rosi

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Database Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan

Profitabilitas (ROA) Periode 2011-2015

Lampiran 2 Data Olahan Bank Umum Syariah Periode 2011-2015

Lampiran 3 Data olahan Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan

Profitabilitas (ROA) setelah outlier

Lampiran 4 Hasil Output SPSS

Lampiran 5 Tabel Durbin Watson

Lampiran 6 Tabel F

Lampiran 7 Tabel t

Lampiran 8 Surat Keterangan Riset