pengaruh karakteristik dewan komisaris terhadap kesehatan bank … · 2017-10-12 · tahunan bank....

16
i Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank yang dihitung dengan RGEC (Studi pada Perbankan yang Listing di BEI tahun 2013-2015) SKRIPSI Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Oleh: MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL F0313063 S1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2017

Upload: others

Post on 25-Feb-2020

5 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

i

Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap

Kesehatan Bank yang dihitung dengan RGEC

(Studi pada Perbankan yang Listing di BEI tahun 2013-2015)

SKRIPSI

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat untuk

Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Oleh:

MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL

F0313063

S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

2017

Page 2: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

ii

ABSTAKSI

Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan

Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia

Oleh:

MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL

NIM: F0313063

Abstrak

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh karateristik

dewan komisaris terhadap kesehatan bank yang dihitung menggunakan RGEC.

Studi kasus pada perbankan yang listing di Bursa Efek Indonesia tahun 2013 –

2015. Desain penelitian yang digunakan adalah metode kuantitatif, pengambilan

sampel dengan purposive sampling, sampel yang digunakan adalah data laporan

tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel

dependen (kesehatan bank), variabel independen (karakteristik dewan komisaris),

dan variabel kontrol (probabilitas, umur bank, dan ukuran bank). Pengujian

hipotesis dilakukan dengan uji koefisien determinan, uji F, uji -t dengan tingkat

signifikansi 5%. Perhitungan menggunakan Software Eviews 8. Hasil dari uji

koefisien determinasi sebesar 0,675015. Hasil dari F Statistik adalah 16,83764

dengan probabilitas 0,00000 (lebih rendah daripada tingkat signifikansinya).

Berdasarkan hasil uji -t jumlah dewan komisaris, dewan komisaris independen,

dan jumlah rapat berpengaruh positif terhadap kesehatan bank sedangkan

kualifikasi dewan komisaris dan anggota wanita dewan komisaris tidak

berpengaruh terhadap kesehatan bank.

Kata Kunci: Kesehatan Bank, Corporate Governance, Dewan Komisaris,

Karateristik Dewan Komisaris.

Page 3: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

iii

ABSTRACT

The Effect of Board of Commissioner Charateristics to Bank’s

Health Measured by RGEC of public-listed Indonesian Banks

Oleh:

MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL

NIM: F0313063

Abstract

The purpose of this research is to examine the effect of board of commissioners

charateristics to bank's health measured by RGEC. Object of this research is

listed-indonesian bank during 2013 - 2015. We use quantitative model with

purposive sampling as design of this research, sample in this research is bank's

financial statement. Independent variable for this study is board of commissioners

charateristics, dependent variable for this study is bank's health, control variable

in this study are return on assets, age firm, and bank size. Hypothesis testing is

done with coefficient determinant testing, F-testing, and T-testing significant rate

0,05. All of those testing done with Software Eviews 8. After doing several testing,

resukt for coefficient determinant is 0,675015. Result for F statictics as 16,83764

with probability 0,0000 (lower than its significant rate). Based on the T-testing,

number of board commissioners, independent commissioners, and number of

meeting has positive effect to bank's health. Whereas, board commissioners

qualification and female board has no effect to bank's health.

Key words: Bank's Health, Corporate Governance, Board Of Commissioners,

Board Of Commissioners Charateristics

Page 4: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan

Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia

Skripsi

Disusun oleh:

Muhammad Alfin Fakhrulrizal

NIM: F0313063

Telah disetujui Pembimbing

Pada tanggal: 19 Juni 2017

Pembimbing,

Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., CA

NIP. 19830204 200801 1 003

Mengetahui:

Kepala Program Studi Akuntansi

Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Akt.

NIP. 19690924 199402 1 001

Page 5: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

v

HALAMAN PENGESAHAN

Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan

Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia

Disusun oleh:

Muhammad Alfin Fakhrulrizal

NIM: F0313063

Telah disetujui dan disahkan oleh Tim Penguji

Pada Tanggal: Agustus 2017

Ketua Tim Penguji : Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak.

NIP. 19591216 199003 1 001

Penguji : Christiyaningsih Budiwati, SE, M.Si., Ak.

NIP. 19751103 200012 2 001

Pembimbing : Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., CA

NIP. 19830204 200801 1 003

Mengetahui:

Ketua Program Studi Akuntansi

Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Akt.

NIP. 19690924 199402 1 001

19 Juli 2017

Page 6: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

vi

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret:

Nama : Muhammad Alfin Fakhrulrizal

NIM : F0313063

Program Studi : Akuntansi

Judul Skripsi : Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan

Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi saya adalah benar-benar

merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplkan dari karya

orang lain. Hal-hal yang berkaitan dengan referensi dalam penelitian ini termuat

dalam daftar pustaka.

Apabila di kemudian hari pernyataan ini terbukti tidak benar, maka saya bersedia

menerima sanksi akademik berupa pencabutan skripsi dan gelar sarjana yang telah

saya peroleh atas skripsi tersebut

Surakarta, 19 Juni 2017

Yang menyatakan,

Muhammad Alfin Fakhrulrizal

NIM. F0313063

Page 7: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

vii

MOTO DAN PERSEMBAHAN

”Kebanggaan kita bukan karna tidak pernah gagal tetapi dapat bangkit kembali setelah beberapa kali kita terjatuh.”

Muhammad Ali

“Engkau tak dapat meraih ilmu kecuali dengan enam hal yaitu

cerdas, selalu ingin tahu, tabah, punya bekal dalam menuntut ilmu,

bimbingan dari guru dan dalam waktu yang lama. “

Ali bin Abi Thalib

“Barang siapa ingin mutiara, maka harus berani terjun ke lautan

dalam”

Ir. Soekarno

Skripsi ini penulis persembahkan untuk

Kedua orang tua tercinta, Bapak Suwarsono dan Ibu Nurdiyatmi yang telah

mendidik penulis

Adikku tersayang, Hanifah Hanan Adila dan Muhammad Irfan Zakaria

Teman-teman serta sahabat yang penulis sayangi, terima kasih atas cerita yang

telah kita rangkai selama ini

Page 8: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Tuhan YME karena berkat

rahmat, karunia dan anugrah-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan

baik. Meskipun selama proses pengerjaan terdapat berbagai masalah, penulis

merasa sangat bersyukur karena skripsi ini dapat terselesaikan sekaligus

merupakan salah satu momen berharga bagi penulis yang tidak akan terlupakan.

Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam mencapai

gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret. Penulis menyadari skripsi ini tidak dapat terselasikan

tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Penulis menyampaikan

rasa terima kasih kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Ravik Karsidi, M.S., selaku Rektor Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

2. Bapak Dr. Hunik Sri Runing Sawitri. M.S., selaku Dekan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

4. Bapak Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., selaku dosen

pembimbing skripsi yang memberikan motivasi yang sangat berguna

dalam penyusunan skripsi, terimaksih atas arahan dan kritik yang

membangun, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.

Page 9: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

ix

5. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., dan Ibu Christiyaningsih

Budiwati, SE., M.Si., Ak., selaku dosen penguji dalam sidang pendadaran.

6. Seluruh staff pengajar dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu serta

pengarahan selama proses perkuliahan

7. Kedua orang tua serta adik-adikku yang saya sayangi, terima kasih atas

doa dan perhatiannya.

8. Teman-teman Akuntansi 2013, Tembong (Andreas), Diman (andre),

Gembus (Agus), Bintang, Ohang (Yohan), Bakso (Rivanda), Tangkel

(Eridani), Kopi (Arliawan), Kulir (Luthfi), Temon (Ryan), Sena, Ryan,

Ricky, Sandi, Guntur, Erlan, Faisal, Ajik, Ian, Yudhis, Dika, Surya, Yoga,

Rizal, Greisi atas cerita dan kebersamaan selama ini.

9. Rekan Kerja HMJA saat penulis menjabat sebagai staff HRD, terima

kasih telah memberikan pengalaman yang berarti kepada penulis.

10. Tim KKN giligenting 2016, tembong, tangkel, bintang, julio, akbar, ulo,

tendy, dio, indra, hopi, dopi, vega, tamara, ira, selma, dea yang bersama-

sama telah merangkai sebuah cerita selama 45 hari.

11. Teman-teman satu bimbingan, Andre, Greisi, Bintang, Sandi, dan Mbak

Indah. Semoga kedepannya kita sukses.

12. Teman- teman Dul Family Simbah, Rangga, Ogy, Asa, Damara, Babi,

Kopet, Ganang, Levi, Defika, Putra, Adit, Jimbo.

13. Teman- teman satu kos Angga, Yopi, Kadir, Bendot, Bedor, Deglek, Agas,

Agung, Sidik, Kutil, Haidar, Jupong.

Page 10: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

x

14. Seluruh pihak yang telah membantu dalam pengerjaan skripsi ini yang

tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Skripsi ini merupakan karya tulis terbaik yang dapat penulis berikan.

Kritik dan saran sangat diperlukan karena penulis menyadari tidak ada sesuatu

yang sempurna. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang

terkait.

Surakarta, 19 Juni 2017

Penulis,

Muhammad Alfin Fakhrulrizal

NIM. F0313018

Page 11: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ . .i

ABSTRAKSI ....................................................................................................... . ii

ABSTRACT .......................................................................................................... .iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING.....................................................iv

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................................v

SURAT PERNYATAAN ......................................................................................vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN.........................................................................vii

KATA PENGANTAR...........................................................................................viii

DAFTAR ISI ..........................................................................................................xi

DAFTAR TABEL ................................................................................................xiv

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... .xv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .................................................................................. 8

C. Tujuan Penelitian .................................................................................... 9

D. Manfaat Penelitian .................................................................................. 10

E. Sistematika Penulisan ............................................................................. 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Teori Agensi ......................................................................................... 12

B. Kesehatan Bank ..................................................................................... 15

C. Corporate Governance ......................................................................... 25

D. Karakteristik Dewan Komisaris ............................................................ 29

Page 12: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xii

E. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 33

F. Pengembangan Hipotesis ...................................................................... 35

G. Kerangka Pemikiran ............................................................................. 39

BAB III METODE PENELITIAN

A.. Desain Penelitian ................................................................................... 41

B. Populasi, Sampel dan Prosedur Pengambilan Sampel .......................... 41

C. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ....................................... 42

1. Variabel Dependen dan Definisi Operasional ................................... 42

2. Variabel Independen dan Definisi Operasional ................................. 48

3. Variabel Kontrol dan Definisi Operasional ....................................... 51

D. Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 54

E. Metode Analisis Data ............................................................................ 54

1. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................. 56

2. Pemilihan Model Estimasi Data ....................................................... 56

3. Uji Signifikansi Model ..................................................................... 57

4. Pengujian Hipotesis .......................................................................... 58

a. Analisis Regresi Berganda .................................................... 59

b. Uji Signifikansi Simultan ...................................................... 59

c. Uji Koefisien Determinasi ..................................................... 60

d. Uji t ....................................................................................... 60

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Data ........................................................................................ 61

B. Statistik Deskriptif .................................................................................. 61

C. Pemilihan Model Estimasi Data ............................................................. 65

1. Uji Chow.......................................................................................... 65

2. Uji Hausman .................................................................................... 66

Page 13: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xiii

D. Uji Koefisien Determinan dan Regresi Simultan .................................... 66

E. Pengujian Hipotesis ................................................................................ 67

F. Pembahasan ............................................................................................ 70

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ............................................................................................ 74

B. Implikasi ................................................................................................. 75

C. Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 77

D.Saran ........................................................................................................ 77

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 78

LAMPIRAN ...... ................................................................................................... 85

Page 14: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Bobot Peringkat Komponen NPL .................................... 43

Tabel 3.2 Bobot Peringkat Komponen LDR ..................................... 44

Tabel 3.3 Bobot Peringkat Komponen NIM ..................................... 45

Tabel 3.4 Bobot Peringkat Komponen BOPO ................................. 46

Tabel 3.5 Bobot Peringkat Komponen CAR .................................... 47

Tabel 3.6 Bobot Peringkat Komposit RBBR ................................... 48

Tabel 4.1 Hasil Pemilihan Sampel Penelitian .................................. 61

Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ................................................... 62

Tabel 4.3 Hasil Uji Chow ................................................................. 65

Tabel 4.4 Hasil Uji Hausman ........................................................... 66

Tabel 4.5 Hasil Uji Koefisien Determinasi dan Uji F ...................... 67

Tabel 4.6 Hasil Pengujian Regresi ................................................... 68

Page 15: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Struktur Dewan Direksi dalam One Tier System .............. 29

Gambar 2.2 Struktur Dewan Komisaris dan Direksi di Indonesia ....... 30

Gambar 2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................... 40

Page 16: Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel dependen (kesehatan

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Sampel Penelitian .................................................. 85

Lampiran 2 Hasil Pemerolehan Data ................................................... 86

Lampiran 3 Hasil Statistik Deskriptif ..................................................90

Lampiran 4 Hasil Uji Chow .................................................................91

Lampiran 5 Hasil Uji Hausman ...........................................................92

Lampiran 6 Hasil Analisis Regresi ......................................................93