i

PEMUNGUTAN PAJAK PPN ATAS JASA

BENGKEL DAN SHOWROOM

PADA

PT. KARYA ZIRANG UTAMA

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Mencapai Gelar

Ahli Madya Pada Program Studi Diploma Perpajakan

Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Disusun Oleh :

Nama : Lukas Gane

NIM : 10.31.0042

PROGRAM STUDI PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA SEMARANG

2016

ii

HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

Nama : Lukas Gane

NIM : 10.31.0042

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Jurusan : D3 Perpajakan

Judul : PEMUNGUTAN PAJAK PPN ATAS JASA BENGKEL DAN

SHOWROOM PADA PT. KARYA ZIRANG UTAMA

Telah disetujui dan diterima baik pada :

Disetujui di Semarang, 19 Mei 2016

Agnes Arie M. C, SE, Msi, Akt, BKP

iii

HALAMAN PENGESAHAN

Laporan prektek kerja dengan judul “Pemungutan Pajak PPN Atas Jasa Bengkel dan

Showroom Pada PT. Karya Zirang Utama”

Yang dipersiapkan dan disusun oleh :

Nama : Lukas Gane

NIM : 10.31.0042

Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 19 Mei 2016

Dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk

mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan

Pembimbing, Kordinator Peguji,

Agnes Arie M. C, SE, Msi, Akt, BKP P. Rini Hastuti, SE, M.Si

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis,

Drs. Sentot Suciarto A., Ph., D

iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Ia ada terlebih dahulu dari segala sesuatu dan

segala sesuatu ada dalam Dia.

(Klose 1:17)

Tugas Akhir ini Saya persembahkan untuk :

Kedua orang Tua: Veronika Yobee dan Kayus Gane, Ketiga Kakak saya dan adik saya yang

telah di panggil Tuhan Allah Nerius Gane, Ancelius Gane dan adik Sarah Gane, dan adik

saya Yosep Gane yang sudah mendukung dan mendokan saya.

v

PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : Lukas Gane

NIM : 10.31.0042

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Program Study : D-III Perpajakan

Menyatakan bahwa kertas karya ini adalah hasil karya saya sendiri. Apabila dikemudian hari

ditemukan adanya bukti plagiasi, manipulasi dan/atau dalam bentuk-bentuk kecurangan lain,

Saya bersedia menerima sangsi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik

Soegijapranata Semarang.

Semarang, 19 Mei 2016

Lukas Gane

vi

ABTRAKSI

Pajak merupakan salah satu sumber pendapatan negara yang digunakan untuk

membiayai keperluan negara berdasarkan undang-undang perpajakan. Untuk mencapai target

dibutuhkan kerja keras, kesadaran akan hak dan kewajiban serta kedisiplinan dari sektor atau

bidang kelembagaan, ketatalaksanaan, dan kepegawaian, yang mempunyai tanggung jawab

melaksanakan perpajakan di bawah Direktorat Jenderal Pajak. Penelitian ini dilakukan di PT.

Karya Zirang Utama dengan mengambil data-data yang digunakan untuk penelitian

diantaranya informasi mengenai Pelaksanaan Pemungutan PPN beserta Pelaporannya oleh

PT. Karya Zirang Utama kepada pelanggan bengkel dan showroom. Adapun tujuan dalam

penelitian ini adalah: “Untuk mengevaluasi proses pemungutan atas PPN pada PT. Karya

Sirang Utama apakah sesuai dengan Undang-Undang Perpajakan Republik Indonesia Nomor

42 Tahun 2009 tentang PPN”. Berdasarkan pada hasil evaluasi berupa wawancara dan

observasi serta analisis di dalam pembahasan ini maka pada PT. Karya Zirang Utama dapat

diketahui bahwa pemungutan, pelaporan, dan penyetoran SPT Masa PPN telah sesuai dengan

Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 sebagai Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan

oleh Direktur Jenderal Pajak. Dimana pemungutan PPN pada PT. Karya Zirang Utama adalah

10% (sepuluh persen) dari jumlah tagihan atau yang seharusnya ditagih. Pelaporan dan

penyetoran pajak pertambahan nilai (PPN) dengan menggunakan SPT Masa telah sesuai

dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 sebagai ketentuan umum dan tata cara

perpajakan secara benar dan diakui oleh Direktur Jendral Pajak dan telah dilaporkan paling

lambat tanggal 20 (dua puluh) setelah akhir masa pajak.

Kata Kunci: Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

vii

KATA PENGANTAR

Salam Damai,

Puji dan Syukur penulis panjaktkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena kelimpahan

rahmat dan karunianya yang tak terbatas, akhirnya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir

sebagai laporan Praktik Kerja Lapangan Dan sebagai syarat telah menyelesaikan Program

Studi D3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak dapat tersusun dengan baik dan sempurna

tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan rendahan hati dan syukur

dari penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Yesus Kristus selaku Tuhan dan Juru Selamatku.

2. Bapak Drs. Sentot Suciarto A., Ph., D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijaprana.

3. Ibu Agnes Arie MC., SE., Msi.,Akt., BKP selaku Pembimbing dan Ketua Program

Study D3 Perpajakan Universitas Katolik Soegijapranata yang dengan sabar

membimbing saya untuk dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik.

4. Ibu P. Rini Hastuti, SE, M.Si., Akt, Bapak Drs. Theodorus Sudimin, MS, dan Ibu

Shandy Jannifer M, SE, M.Si selaku dosen penguji dan telah memberikan revisi agar

tugas akhir ini menjadi lebih baik lagi.

5. Ibu Vinsensia Retno selaku staff Program D3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata yang selama ini selalu ada untuk

memberikan informasi perkuliahan yang dibutuhkan penulis.

viii

6. Seluruh bapak ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik

Soegijapranata yang telah memberikan ilmu dan pengalaman yang berguna bagi

penulis.

7. Bapak Iwan S. Kuswanto selaku Pimpinan PT. Karya Zirang Utama beserta stafnya

Kornelius Agung Nugroho yang telah memberikan kesempatan untuk PKL di

kantornya dan telah membantu menyelesaikan Tugas Akhir penulis.

8. Keluargaku Bapak dan Ibu dan adik saya yang selalu memberikan dukungan materi

dan moral serta doa untuk dapat belajar dengan baik di lingkup perkuliahan dan

diperantauan ini.

9. Semua Bapak dan Ibu pengurus program LPMAK Universitas Katolik Soegijapranata

yang selalu dengan sabar membimbing kami anak-anak beasiswa Papua-Timika

(Komanes).

10. Semua teman-teman kuliah Perpajakan, terima kasih kersamaannya dengan kalian.

11. Semua teman-teman organisasi MAHEPALA yang memberi banyak cerita di kampus

maupun di rimbah “(SALAM LESTARI)”.

12. Semua teman-teman Papua Semarang.

Penulis menyadari bahwa Laporan Praktek Kerja Lapangan ini jauh dari sempurna,

oleh karena itu dengan kerendahan hati Penulis mengharapkan kritik dan saran yang

membangun dari berbagai pihak agar dapat menambah pengetahuan bagi penulis.

Demikian Laporan Praktek Kerja Lapangan ini, semoga dapat memberikan manfaat

dan pengetahuan bagi semua pihak.

Semarang, 19 Mei 2016

Lukas Gane

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .………………………………………………………………………….i

HALAMAN PERSETUJUAN ………………………………………………………………..ii

HALAMAN PENGESAHAN………………………………………………………………..iii

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ……………………………………………..iv

PERNYATAAN KEASLIAN ………………………………………………………………...v

ABTRAKSI …………………………………………………………………………………..vi

KATA PENGANTAR ……………………………………………………………………....vii

DAFTAR ISI …………………………………………………………………………………ix

DAFTAR TABEL …………………………………………………………………………..xii

DAFTAR GAMBAR ……………………………………………………………………….xiii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ………………………………………………………………………..1

1.2 Perumusan Masalah .......................................................................................................4

1.3 Tujuan dan Penelitian ....................................................................................................4

1.4 Manfaat Penelitian .........................................................................................................5

1.5 Sistematika Penelitian ...................................................................................................5

BAB II LANDASAN TEORI

2.1 Pengertian Pajak ............................................................................................................7

2.1.1 Definisi Pajak ....................................................................................................7

2.1.2 Fungsi Pajak ......................................................................................................8

2.1.3 Jenis Pajak .........................................................................................................9

2.1.4 Sistem Pemungutan Pajak ...............................................................................11

x

2.1.5 Syarat Pemungutan Pajak ................................................................................12

2.1.6 Tata Cara Pemungutan Pajak ..........................................................................14

2.1.7 Kewajiban dan Hak Wajib Pajak .....................................................................17

2.1.8 Pengertian Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah ..............................................22

2.2 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ..................................................................................23

2.2.1 Pengertian Pajak Pertambahan Nilai ...............................................................23

2.2.2 Ciri Khas Pajak Pertambahan Nilai .................................................................25

2.2.3 Subyek dan Obyek Pajak Pertambahan Nilai ..................................................25

2.2.4 Dasar Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai .....................................................28

2.2.5 Tarif Pajak Pertambahan Nilai ........................................................................30

2.2.6 Mekanisme Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai ...........................................31

2.2.7 Mekanisme Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai .........................................33

2.2.8 Cara Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai ....................................................34

2.2.9 Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak ................................................................35

2.2.10 Surat Setoran Pajak (SSP) ...............................................................................37

2.2.11 Surat Pemberitahuan (SPT) .............................................................................37

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

3.1 Sejara Perusahaan ........................................................................................................44

3.1.1 Sejara Singkat PT. Karya Zirang Utama .......................................................44

3.1.2 Visi dan Misi .................................................................................................45

3.1.3 Biang Usaha ..................................................................................................46

3.1.4 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ..........................................................46

3.2 Kebijakan Perpajakan Perusahan ................................................................................49

3.2.1 Prosedur Perpajakan ......................................................................................49

BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1 Alur Pemungutan PPN Pada PT. Karya Zirang Utama ...............................................51

4.1.1 Alur Pemungutan PPN Bagian Bengkel ........................................................51

4.1.2 Alur Pemungutan PPN Bagian Showroom ...................................................52

xi

4.1.3 Pelaksanaan Pemungutan PPN Beserta Laporannya Pada PT. Karya Zirang

Utama ............................................................................................................53

BAB V SIMPULAN DAN SARAN

5.1 Simpulan ......................................................................................................................63

5.2 Saran ............................................................................................................................64

DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................................65

LAMPIRAN ............................................................................................................................66

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 4. 1 Rekap PPN Keluaran Showroom Tahun 2014 ......................................................55

Tabel 4. 2 Rekap PPN Keluaran Bengkel Tahun 2014 ..........................................................56

Tabel 4. 3 PPN Masukan Bengkel Tahun 2014 ......................................................................57

Tabel 4.4 Perhitungan PPN Tahun 2014 .................................................................................59

Tabel 4.5 Pelaporan SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai Tahun 2014 .................................61

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Sruktur Organisasi PT. Karya Zirang Utama Tahun 2014 ..................................47

Gambar 4.1 Alur Pemungutan PPN Bengkel Tahun 2014 ......................................................51

Gambar 4.2 Alur Pemungutan PPN Showroom Tahun 2014 ..................................................52