pembinaan sistem pengendalian intern pemerintah …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien,...

23
30/04/2014 1 DI BALITBANG KEHUTANAN BOGOR, 28 April 2014 PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DALAM UPAYA PERCEPATAN PENERAPAN SPIP PADA SATKER LINGKUP KEMENTERIAN KEHUTANAN DISAMPAIKAN OLEH : SEKRETARIS INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEHUTANAN

Upload: others

Post on 10-Oct-2019

12 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

1

DI

BALITBANG KEHUTANAN

BOGOR, 28 April 2014

PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DALAM UPAYA PERCEPATAN PENERAPAN SPIP

PADA SATKER LINGKUP KEMENTERIAN KEHUTANAN

DISAMPAIKAN OLEH :

SEKRETARIS

INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEHUTANAN

Mengapa kita

harus membangun

dan menerapkan

Sistem

Pengendalian

Intern Pemerintah

(SPIP) dalam

pelaksanaan tugas

dan fungsi sehari-

hari?

SPIP telah ditetapkan melalui Peraturan

Pemerintah No. 60 Tahun 2008 Semua

instansi wajib menerapkannya.

Kelemahan efektifitas pengendalian

intern selalu menjadi temuan audit BPKRI

dari tahun ke tahun, yang dapat

mempengaruhi pemberian Opini.

SPIP telah menjadi isu penting dalam Rapat

Dengar Pendapat DPR-RI dengan BPKP

beserta seluruh Inspektur Jenderal

Kementerian/Lembaga pada tanggal 17

September 2013

Mengapa SPIP harus segera diimplementasikan?

Page 2: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

2

PENYEBAB KELEMAHAN PENYELENGGARAAN SPIP,

Antara lain :

1. Unsur Pimpinan instansi pemerintah masih belum sepenuhnya menyadari pentingnya SPI.

2. Perspektif Pimpinan dan seluruh pegawai thp penyelenggaraan SPIP belum utuh, sehingga belum sepenuhnya mendukung terciptanya lingkungan pengendalian yg memadai (komitmen bersama utk melaksanakan SPI maih lemah).

3. Kesalahan-kesalahan yg terjadi baik disengaja maupun tidak disengaja dilakukan oleh pimpinan dan pegawai.

Apa Perbedaan Satgas

SPIP dgn Satuan

Pengawas Internal (SPI)

yg telah ada ??

Bagaimana prosedur atau

cara pengimpelentasian

SPIP itu?

Beberapa pertanyaan mendasar terkait dengan implementasi PP 60 tahun 2008 tt SPIP, antara lain:

Apa Sesungguhnya SPIP

itu??

Page 3: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

3

Penerapan SPIP dilaksanakan

menyatu dan menjadi bagian integral

dari kegiatan Instansi Pemerintah.

PROSES YG INTEGRAL PADA TINDAKAN

DAN KEGIATAN YG DILAKUKAN SECARA

TERUS MENERUS OLEH PIMPINAN DAN

SELURUH PEGAWAI untuk memberikan

keyakinan yang memadai bagi tercapainya

penyelenggaraan pemerintahan melalui

kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan

pelaporan keuangan, pengamanan aset negara,

dan ketaatan terhadap peraturan perundang-

undangan. (PP No 60 thn 2008 dan Permenhut P.32/Menhut-II/2012)

SPIP KementerianKehutanan

1. Kegiatan yg EFEKTIF dan EFISIEN 2. LK yg andal 3. Keamanan Aset Negara 4. Ketaantan thp PER-UU.

SPIP Goals

EMPAT TUJUAN penyelenggaraan SPIP menurut PP

60/2008

Page 4: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

4

PRINSIP UMUM PENYELENGGARAAN SPIP

1. SPIP adl proses yang integral dan menyatu dg instansi atau kegiatan secara terus menerus. SPIP akan efektif apabila dibangun ke dalam infrastruktur organisasi dan menjadi bagian tak terpisahkan dari organisasi (built in).

2. SPIP dipengaruhi oleh MANUSIA Oleh karena itu efektivitas SPIP sangat tergantung pada manusia yg melaksanakannya. Jadi setiap pegawai dlm instansi pemerintah memegang peranan penting utk melaksanakan pengendalian intern secara efektif.

3. SPIP memberikan keyakinan yg memadai bhw tujuan organisasi

akan tercapai, bukan keyakinan yg mutlak. Kenapa? Karena adanya keterbatasan yg melekat dlm keseluruhan SPIP, misal kesalahan manusia, pertimbangan yg keliru, dll.

4. SPIP diterapkan sesuai dengan kebutuhan ukuran, kompleksitas,

sifat,tugas dan fungsi instansi.

Prinsip SPIP butir 4 : (copy-paste Per BPKP 1326/K/L/B/2009)

Page 5: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

5

PP No 60 Tahun 2008 mengamanatkan penyelenggaraan SPIP dilaksanakan pada tingkat Instansi Pemerintah dan tingkat Aktivitas/Kegiatan.

Tingkat Instansi adalah Kementerian/ Lembaga, termasuk seluruh satuan kerja mandiri yg ada dilingkungannya

Tingkat Aktivitas adalah seluruh kegiatan sesuai dengan tugas dan fungsi yang dilakukan Instansi.

KODE ETIK PEGAWAI DEPHUT / KODE

ETIK AUDITOR

PERKEMBANGAN SPI

WASKAT

INPRES No.15/1983

INPRES No.1/1989

Kep MenPAN No.30/1994 Jo

Kep Men PAN No.KEP/46/M.PAN/2004

UU 17/2003 tt KN

UU 1 /2004 tt PN

UU 15/2004 tt PPTJKN

PP 60/ 2008

SPIP

Unsur-unsur Waskat adalah:

1. Pengorganisasian. 5. Prosedur

2. Personil 6. Pencatatan

3. Kebijakan 7. Pelaporan

4. Perencanaan 8. Reviu Intern

Unsur-unsur SPIP adalah:

1. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

2. PENILAIAN RESIKO

3. KEGIATAN PENGENDALIAN

4. INFORMASI & KOMUNIKASI

5. PEMANTAUAN &

PENGENDALIAN INTERN

Perkembangan SPI KL di Indonesia

Page 6: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

6

SPI PADA SATKER

Tugas SPI :

1. Melakukan inventarisasi dan verifikasi masalah internal.

2. Penanganan penyelesaian tindak lanjut dari hasil-hasil pemeriksaan (Itjen, BPKP, BPK).

3. Melakukan audit internal.

4. Melaksanakan tugas tertentu dari Irjen.

5. Pengusulan penerapan sanksi dan penghargaan.

Flash back (Surat Irjen S.1142/III-SEK.3/2005)

PENGAWASAN INTERNAL BERDASARKAN PP

60/2008)

LIMA UNSUR:

1. Link Dal

2. Penilaian Risk

3. Aktivitas Dal

4. Infokom

5. Pemantauan

BPKP

ITJEN

It Prop

It Kab/K

Ps .49

Ps

.47 AUDITOR/ APIP Pengawasan Intern

Page 7: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

7

Satgas Penyelenggaraan SPI :

1. Ditetapkan dengan Kpts. Pimpinan Satuan Kerja

2. Mempunyai tugas :

Melaksanakan seluruh tahapan penyelenggaraan SPIP

dilingkungan masing-masing.

Melakukan pemantauan dan evaluasi terhadap

pelaksanaan Pengendalian Intern pada masing-masing

unit organisasinya.

Melaporkan secara berkala hasil pemantauan dan evaluasi

pelaksanaan pengendalian intern kepada Pimpinan Unit

Organisasinya.

(Pasal 9 Permenhut No. P.32 - SPIP)

Satuan Tugas Penyelenggaraan Sistem

Pengendalian Intern

(Satgas Penyelenggaraan SPI)

1. Lingkungan pengendalian;

2. Penilaian risiko;

3. Kegiatan pengendalian;

4. Informasi dan komunikasi; dan

5. Pemantauan pengendalian intern

UNSUR-UNSUR SISTEM

PENGENDALIAN INTERN

Page 8: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

8

UNSUR KE-1 LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Lingkungan Pengendalian adalah kondisi dalam suatu

unit kerja/satuan kerja yang mempengaruhi efektivitas

pengendalian intern.

Unsur Lingkungan Pengendalian merupakan

unsur yang paling fondamental di dalam

membangun sistem pengendalian intern.

Jika diibaratkan sebuah konstruksi bangunan, maka

unsur lingkungan pengendalian adalah fondasinya

sehingga apabila fondasinya kuat maka bangunan

tersebut akan tahan terhadap goncangan.

Sub-sub Unsur Lingkungan Pengendalian :

1. penegakan integritas dan nilai etika

2. komitmen terhadap kompetensi

3. kepemimpinan yang kondusif

4. pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan

5. pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat

6. penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang

pembinaan sumber daya manusia

7. perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang

efektif; dan

8. hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah terkait.

SUB UNSUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN

Page 9: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

9

Penegakan integritas dan nilai etika

Membangun dan menegakkan integritas dan Etika sekurang-

kurangnya dapat dilakukan dengan :

a. Menyusun dan menerapkan aturan perilaku (kode etik)

b. Memberikan keteladanan pelaksanaan kode etik

c. Menegakkan tindakan disiplin yang tepat atas penyimpangan

atau pelanggaran kebijakan dan prosedur.

d. Menghapus kebijakan atau penugasan yang dapat mendorong

perilaku tidak etis.

Guna mendukung penegakan integritas dan nilai etika di

lingkungan Kemenhut telah diterbitkan Permenhut No. :

a. P.11/Menhut-II/2011 ttg Pedoman Kode Etik PNS di

Lingkungan Kemenhut.

b. P.10/Menhut-II/2012 ttg Pedoman Perilaku PNS di

Lingkungan Kemenhut.

penegakan integritas dan nilai etika

Lingkungan kantor yang asri

Ruang kerja yang rapih dan nyaman

Ruang kerja yang rapih dan nyaman

Lingkungan Kantor yang tertata dengan

baik akan mempermudah penyelenggaraan

pengendalian intern

Page 10: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

10

Page 11: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

11

Page 12: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

12

BE THANKFUL FOR WHAT YOU HAVE;

YOU'LL END UP HAVING MORE.

IF YOU CONCENTRATE ON WHAT YOU DON'T HAVE,

YOU WILL NEVER, EVER HAVE ENOUGH.

OPRAH WINFREY

SEBAIK BAIK MANUSIA ADALAH YANG PALING MEMBERIKAN MANFAAT KEPADA ORANG LAIN.

Page 13: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

13

KEBAHAGIAN ITU BUKAN DARI BANYAKNYA HARTA YANG KITA MILIKI, TAPI DARI BERAPA BANYAK ORANG LAIN BAHAGIA KARENA KITA.

KOMITMEN

PADA TUGAS

ANDA

Page 14: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

14

Penilaian risiko dilaksanakan melalui identifikasi risiko dan analisis risiko.

Faktor-faktor yang mengakibatkan timbulnya risiko

tidak tercapainya tujuan organisasi harus

dikelola/dikendalikan dengan baik.

UNSUR KE-2 : PENILAIAN RISIKO

DIGIGIT KOMODO KERACUNAN GAJAH DIBUNUH

Page 15: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

15

.

Mengendalikan program/kegiatan

agar dapat mencapai

tujuan/sasaran yang telah

ditetapkan, dengan mengacu

kepada kebijakan/prosedur yang

ditetapkan dan risiko yang telah

ditetapkan serta daftar aktivitas

pengendalian(SOP Pengendalian).

UNSUR ke-3 : KEGIATAN PENGENDALIAN

Bentuk identifikasi,

pencatatan, dan

mengkomunikasikan

informasi dalam bentuk

dan waktu yg tepat

sangat membantu

pencapaian tujuan

organisasi.

UNSUR ke-4 : INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Page 16: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

16

1. INFORMASI

a) Dilakukan pencatatan secara rutin

b) Data yang diperoleh adalah data yang

akurat

2. KOMUNIKASI Penyampaian pesan atau informasi

Data yang telah diolah

a) Pembuatan laporan setiap kegiatan yang dijalankan.

b) Pembuatan laporan rutin setiap bulan.

3. BENTUK DAN SARANA KOMUNIKASI

a) SOP / Buku pedoman , SK, papan pengumuman, laporan,

Internet, dll

b) Sarana komunikasi keluar baik melalui telephone ataupun internet tidak

mengalami kendala.

c) Sarana komunikasi intern dilakukan melalui aiphone dan info centre.

Page 17: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

17

Pemantauan Terhadap pelakanaan Sistem Pengendalian Intern

dapat dilakukan melalui :

a. Pengawasan rutin terhadap kegiatan yang sedang berjalan,

misalnya dalam bentuk supervisi atau pengawasan atasan

langsung (on going monitoring activities)

b. Penilaian oleh unit yang independen, misalnya oleh Auditor

Internal (separate evaluation) dan Auditor Eksternal (BPK-RI).

UNSUR KE 5 : PEMANTAUAN SPI

Sekilas Mengulas kembali

TAHAPAN PEMBANGUNAN SPIP

TAHAPAN

PEMBANGUNA

N SPIP

Persiapan

Pelaksanaan

Pelaporan

Sesuai Permenhut P.32/Menhut-II/2012 dan PerKa BPKP No. Per-1326/K/LB/2009

Page 18: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

18

1. Sosialisasi Penerapan SPIP

2. Pembentukan Satgas

Penyelengaraan SPIP

3. Penetapan Peraturan ttg

Penerapan SPIP

4. Pendidikan dan Pelatihan

SPIP

5. Workshop Pedoman

6. Diagnostic Assessment (DA) /

Pemetaan SPI

P

e

r

s

i

a

p

a

n

Lanjutan Tahapan....

Di Kemenhut, secara

umum tahapan ini sudah

dilakukan

1. Penyusunan Desain

Penyelenggaraan SPIP

2. Penguatan Lingkungan

Pengendalian

3. Penilaian Risiko

4. Penyelenggaraan Kegiatan

Pengendalian

5. lnformasi dan Komunikasi

6. Pemantauan

P

e

l

a

k

s

a

n

a

a

n

Lanjutan Tahapan....

Page 19: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

19

1. Bentuk pertanggungjawab-an

pelaksanaan SPIP

2. Bersifat periodik (Triwulanan,

Tahunan)

3. Menjelaskan tahap penyeleng-

garaan SPIP yg telah

dilaksanakan

4. Menjelaskan hambatan-

hambatan kegiatan

5. Saran-saran perbaikan

6. Tindaklanjut atas saran

P

e

l

a

p

o

r

a

n

Lanjutan Tahapan....

Beberapa kendala yang dijumpai dalam penerapan SPIP antara

lain :

1. Belum optimalnya pembinaan SDM dan sarana penerapan

SPIP oleh Instansi Pembina SPIP.

2. Terbatasnya SDM yang benar-benar memahami dan mampu

membangun dan menerapkan SPIP dalam pelaksanaan

tugas dan fungsi organisasi.

3. Sebagian besar personil Satuan Tugas Penyelenggaraan

SPIP belum memahami dan mampu mengimplementasikan

SPIP secara benar.

4. Belum adanya Desain Penyelenggaraan SPIP di lingkungan

Kementerian Kehutanan.

5. Kurang seriusnya sebagian pegawai dalam memahami dan

menerapkan SPIP untuk mencapai tujuan organisasi.

BEBERAPA KENDALA PENERAPAN SPIP

Page 20: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

20

Dalam rangka penyelenggaraan SPIP, maka kebijakan kedepan

adalah :

1. Menyusun Design Penyelenggaraan SPIP.

2. Melaksanakan Penilaian Risiko Kegiatan Prioritas di lingkungan

Kemenhut

3. Melaksanakan diklat Satgas Penyelenggaraan SPIP Satker.

4. Melaksanakan pemetaan sistem pengendalian (Diagnostic

Assessment)

5. Melaksanakan pemantauan perkembangan penyelengga-raan

SPIP pada setiap Satker, minimal 1 (satu) tahun sekali.

6. Melaksanakan penilaian dan memberikan penghargaan kepada

Satker terbaik dalam penyelenggaraan SPIP.

KEBIJAKAN PEMBINAAN SPIP KE DEPAN

SEKIAN DAN TERIMA KASIH

Page 21: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

21

Penyusunan Desain Penyelenggaraan SPIP

Perka BPKP PER-687/K/D4/2012 Ttg Pedoman Penyusunan Penyelenggaraan SPIP

Pengertian :

Desain Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (DP SPIP)

adalah kerangka bentuk atau rancangan proses pengintegrasian antar unsur

SPIP dan pengaturan langkah-langkah yang dilaksanakan dalam

mengembangkan masing-masing unsur sebagai bentuk konkret

penyelenggaraan SPIP

Tujuan DP SPIP untuk:

a. Mengintegrasikan rencana pengembangan SPIP di lingkungan

Kementerian Kehutanan sesuai dengan PP 60 Tahun 2008;

b. Memberikan gambaran bagi Satker-Satker di lingkungan Kemenhut tentang

strategi penerapan SPIP;

c. Mendorong Satker-Satker di lingkungan Kemenhut untuk melakukan

percepatan penyelenggaraan SPIP;

d. Mengarahkan aktivitas pengembangan dan mengukur keberhasilan

penyelenggaraan SPIP.

Keg

Dampak kegiatan terhadap

Kinerja (Renstra) (Renja) (RKAKL)

Lap. Keuangan

Neraca LRA

Pndpt Blj Aset Lncr Aset

Tetp Ast Lain

Kuh KH . .

PBJ . .

PggKH . . .

K S P

.

. .

. .

. Pd area ini tdp risiko dimana tindakan pengendalian harus dirancang/disiapkan.

Format Identifikasi/Penilaian Risiko

Page 22: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

22

Format Rancangan (Desain) Pengendalian

Bid Keg Tujuan

Keg

Tindakan Pengendalian

Kebijakan SOP

Cttn: jumlah rancangan pengendalian ini = jumlah tanda .

Risiko

ini SOP PENGENDALIAN, bukan SOP Kegiatan

SOP KEGIATAN, wewenang Es I (Perpres 24/2010)

Desain pengendal diinfokan & dikomunikasikan = unsur 4 Tindakan pengendal dipantau utk dievaluasi = unsur 5

Hasil monev utk bahan p’purnaan Permenhut DAK tahun berikutnya

1. Tim monev tdk

memahami

tujuan kegiatan

monev DAK.

1. Memastikan ada domlak keg

dari E1 dan couching

sbelum tim monev

berangkat.

Tujuan Kegiatan

Risiko

Tindakan Pengendalian

Ilustrasi kegiatan pengendalian pada

Kegiatan Monev Penggunaan DAK Kehutanan

Pros Kebijakan

susun

sop

2. Data RHL DAK

di Dishut tidak

lengkap.

2. Koordinasi dengan Dishut

sebelum tim berangkat.

3. P’sunan laporan

hasil monev tdk

benar.

3. Membangun QC dlm

p’sunan lap hsl monev

susun

sop

susun

sop

Page 23: PEMBINAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH …€¦ · kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

30/04/2014

23

Penanggung jawab : Kepala Balai Besar/UPT

Ketua : Kepala Bagian Tata Usaha

Sekretaris : Kepala Sub Bagian yang

membidangi Evaluasi dan Pelaporan

1.   ______________________

2.   ______________________

3.   ______________________

Anggota :

SATGAS PENYELENGGARAAN SPIP PADA UPT BALAI BESAR / BALAI

LINGKUP KEMENTERIAN KEHUTANAN

Ketua

Sekretaris

Anggota Anggota Anggota

Penanggung jawab

Catatan :

Satgas ditetapkan dengan keputusan Kepala Balai Besar / Balai dan disesuaikan dengan

kondisi nya

SATGAS PENYELENGGARAAN SPIP ESELON II SEKRETARIAT DITJEN/ BIRO/ PUSAT/

DIREKTORAT LINGKUP KEMENTERIAN KEHUTANAN (PERMENHUT NO.P.32/MENHUT-II/2012)

Ketua

Sekretaris

Anggota Anggota Anggota

Penanggung jawab

Penanggung jawab : Eselon II

Ketua : Kepala Bagian Tata Usaha/Umum

Sekretaris : Kepala Sub Bagian yang

membidangi Evaluasi dan Pelaporan

1.   ______________________

2.   ______________________

3.   ______________________

Anggota :

Catatan :

Satgas ditetapkan dengan keputusan Sekretaris Ditjen/ Kepala Biro/ Kepala Pusat/Direktur

dan disesuaikan dengan kondisi Eselon II.