management oversight -...

Drs. Gatot Darmasto, Ak, MBA, CFrA, CA, CRMA, QIA.

Deputi Kepala BPKP Bidang Pengawasan Penyelenggaraan Keuangan Daerah

Integritas – Inovasi - Independen

MANAGEMENT OVERSIGHT

SPIP yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/

Pengelolaan Keuangan Negara/Daerah

PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA

Peran APIP yang Efektif – Pasal 11 PP60/2008 (COMPLIANCE+3E, EARLY WARNING, PERBAIKAN GRC)Layanan Assurance dan Consulting sebagai Strategic Business Partner

Peru-musan

Kebijakan

Perenca-naan

Penganggaran

Pelaksa-naan

Anggaran

Panata-usahaan

Pelaporan

Moni-toring dan

Evaluasi

AKUNTABILITAS KEUANGAN

AKUNTABILITAS KINERJA

WILAYAH TERTIB ADMINISTRASI

WTA

WAJAR TANPAPENGECUALIAN

WILAYAHBEBAS dariKORUPSI

WTP

WBK

GOOD GOVERNANCE

& CLEAN GOVERNMENT

K

E

S

E

J

A

H

T

E

R

A

A

N

R

A

K

Y

A

T

PILAR TATA KELOLA PEMERINTAHAN YANG BAIK

INTEGRATED FINANCIAL & PERFORMANCE SYSTEM

SIMDAPerencanaan

SIMDA Pendapatan

SIMDA Gaji

SIMDABMD

Budgeting Treasury Reporting

e-Audit Bapertarum

(Data Pegawai)

Taspen

SIM Gaji

BPJS

(Data Pegawai)

Procurement system Banking system

(Kasda online) DJPK

DJPKN

Kemendagri

SIMDA Keuangan

Monev

CACM

Kemenpan

dan RB SAKIP

Capaian Target 2018 Level 3 Maturitas SPIP Per 23 November 2018

Sumut0 of 181 dr 28

Sumbar12 of 17

of 9

Lampung8 of 135 of 12

Jabar5 of 167 of 16

Jateng19 of 292 of 19 Jatim

18 of 3214 of 20

Kalbar4 of 11

Kalteng4 of 119 of 13

Sulut4 of 113 of 16

Gorontalo4 of 60 of 7

Sulsel4 of 184 of 14

Sulbar4 of 62 of 6

Sultra3 of 115 of 18

Bali10 of 1059of 6

NTB6 of 1094of 11

NTT0 of 15

11 of 18

Papbar0 of 8

6 of 14

Aceh0 of 15

14 of 18

Riau5 of 92 of 3

Kep. Riau5 of 74 of 7

Jambi0 of 80 of 6

Bengkulu0 of 7

6 of 10

Sumsel10 of 137 of 18

Banten5 of 70 of 4

DKI0 of 1

DIY6 of 62 of 8

Kalsel12 of 121 of 12

Kaltim6 of 9333f 8

Kaltara1 of 40 of 6

Sulteng2 of 8

1 of 13Maluku3 of 9

4 of 10

Malut0 of 7

7 of 10

Papua0 of 105 of 14

Babel1 of 61 of 6

Jumlah Capaian Nasional:162 Pemda (144 Kab/Kota dan 18 Provinsi) daritarget 2018 yaitu 385 pemda (356 Kab/Kota dan 29 Provinsi)

0%

71,43%

67%25%

61,54%

55,56%0%

36%

0%

16,67%0%70,59%

65,52%

71%

0 of 1

76,92%

22,22%

27,27%

66,67%

25%

36,36%

100%

100%

31,25%

56,25%

100%

0%

33,33%

0%

0%

60%

66,67%

36,36%

0%

4

TARGET DAN CAPAIAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIPPer 23 November 2018

No

Instansi Pemerintah

Populasi

Target Realisasi Capaian

2018 2019 L2+ L3 TOTAL 2018 2019 POPULASI

1. K/L 86 48 73 21 4 25 52,08% 34,25% 29,07%

2. Pemerintah Daerah 34 25 29 17 0 17 68,00% 58,62% 50,00%

3. Pemkab/Kota 508 261 356 85 1 86 32,95% 24,16% 16,93 %

JUMLAH 628 334 458 123 5 128 38,32% 27,95% 20,38%

Menjadikan Level 3 sebagai Indikator Kinerja Utama (IKU) APIP

Meningkatkan Kompetensi SDM APIP

Menambah kuantitas SDM APIP

Memperbaiki pola rekrutmen SDM APIP

Memperbaiki pola promosi, mutasi dan rotasi SDM APIP

Memperbaiki tingkat kesejahteraan SDM APIP

Menerapkan standar audit dan kendali mutu serta telaah sejawat

Melaksanakan evaluasi atas kinerja APIP (Management Oversight)

Sinergi dengan APIP lain untuk saling mendukung PeningkatanKapabilitas APIP

Menerapkan audit berbasis risiko

STRATEGI MENINGKATKAN KAPABILITAS APIP

KONDISI APIP SAAT INI

1. Kriteria rekrutmen SDM APIP belum sesuai dengan kebutuhan APIP yang profesional

2. Pegawai yang kapabel dalam bidang manajemen risiko, pengendalian intern, dan tata kelola masih

sangat terbatas

3. Pelaksanaan tugas APIP belum sesuai dengan Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia (SAIPI)

4. Peran APIP belum efektif sebagai strategic business partner dalam kerangka ‘three lines of defence’

Menurut Alexander Marwata (Wakil Ketua KPK), masih

banyak auditor Inspektorat Daerah yang belum tersertifikasi.

Selain itu, banyak pula Inspektorat Daerah yang tak berfungsi.

"Hanya ada organisasinya tapi fungsinya belum ada. Ini yang

kami dorong agar APIP diberdayakan” (kompas.com, 24

September 2018)

https://nasional.kompas.com/read/2018/10/26/07481491/marak-korupsi-kepala-daerah-kpk-harap-adanya-penguatan-apip.Sumber:

https://nasional.kompas.com/read/2018/10/26/07481491/marak-korupsi-kepala-daerah-kpk-harap-adanya-penguatan-apip

LATAR BELAKANG MO

APIP

Kewenangan yang besar:

1. Akses penuh terhadap informasi dan

sumber daya;

2. Mengajukan anggaran pengawasan

sesuai kebutuhan;

3. Mengembangkan SDM pengawasan.

Harapan yang besar dari Stakeholders:

1. Perbaikan Governance, Risk dan Control

2. Pencegahan tindak penyimpangan;

3. Sebagai Strategic Business Partner;

4. Mengawalan Dana Desa;

5. Mitra APH dalam audit tujuan tertentu.

Kepala Daerah berkepentingan untuk memastikan:

1. APIP telah berperan sebagaimana mestinya

2. Tata kelola pengawasan intern telah terlaksana dengan baik

3. Objektivitas dan Independensi APIP terus terjaga

Tim Pengawasan dan Dukungan oleh Manajemen terhadap Kegiatan APIP / Tim Management Oversight (Tim MO)

MEMPERBAIKI TATA KELOLA PENGAWASAN INTERN YANG BAIK

Independency

Accountability

Responsibility

Tranparency

Fairness

Management Oversight (MO)ditujukan untuk memperkuatindependensi APIP serta mitigasirisiko benturan kepentingan danintervensi pengawasan intern olehpihak lain

Melalui Management Oversight(MO) maka pembagian peran dantanggung jawab dalam ‘threelines of defence’, menjadi lebihefektif

Management Oversight (MO)merupakan bentuk tanggungjawab Manajemen terhadapefektivitas pengawasan intern

Sumber: dirangkum dari IACM Asessment Tool, 2017

Unit kerja lain diawasi oleh APIP, maka APIPjuga perlu diawasi oleh tim ManagementOversight

Unit APIP diharapkan lebihprofesional dan transparan ketikadiawasi oleh tim MO

BENTUK MANAGEMENT OVERSIGHT

Belum ada

struktur tata

kelola yang

dibangun

APIP

memperoleh

akses penuh

terhadap

informasi dan

sumber daya

organisasi

Reviu/update

IAC oleh Kepala

Daerah

Management

Oversight:

1. Tim Ad hoc

1. SK Tim MO

Independent

Oversight:

Komite audit

APIP yang

Independen,

berpengaruh dan

berhasil

menjalankan

kewenangannyaDapat berupa disposisi maupun surat

penugasan dari Kepala Daerah

kepada tim yang ditunjuk untuk

memberikan dukungan dan

pengawasan terhadap kegiatan APIP

Bentuk penugasan lebih formal

melalui pembentukan SK Tim

Dukungan dan Pengawasan

Manajemen terhadap Kegiatan

APIP

Bentuk Pengawasan dan Dukungan Manajemen

terhadap Kegiatan APIP dapat disesuaikan

dengan kebutuhan dan kemampuan Pemerintah

Daerah masing-masing.

AGENDA TIM MANAGEMENT OVERSIGHT

Agenda Kegiatan Tim MO yang dapat dilakukan antara lain:

1. Evaluasi Pelaksanaan IAC;

2. Area-area penyelenggaraan Pemda yang perlu ditingkatkan kinerjanya sehingga perlu

mendapatkan prioritas pengawasan dan pendampingan;

3. Upaya-upaya pemberdayaan APIP dengan meningkatkan akses terhadap sumber daya,

termasuk peningkatan kemampuan SDM (Diklat JFA, Diklat Teknis Subtantif, Workshop,

Sertifikasi Profesi dan lain sebagainya), Penyediaan anggaran pengawasan, penyediaan

Sarana Prasarana termasuk dukungan IT;

4. Penilaian integritas, independensi, objektifitas dan kompetensi APIP;

5. Manfaat hasil pengawasan intern untuk perbaikan Governance, Risk dan Control (GRC)

Tim MO perlu menginformasikan:

1. Jadwal dan agenda kegiatan yang akan dilaksanakan

2. Melaksanakan kegiatan sesuai dengan rencana

3. Menyusun Laporan dan memberikan saran perbaikan

4. Melaporkan kegiatan dan hasilnya kepada Kepala Daerah

Catatan: APIP perlu menunjuk LO yang bertindak sebagai counterpart dalam kegiatan tim

Management Oversight

SIKLUS PENERAPAN PENGAWASAN DAN DUKUNGAN MANAJEMEN TERHADAP KEGIATAN APIP

GUBERNUR/BUPATI/WALIKOTA MEMBENTUK

TIM MO SESUAI KEBUTUHAN

(NOTA DINAS, DISPOSISI, SURAT PENUGASAN

ATAU SK)

NOTA DINAS, DISPOSISI, SURAT PENUGASAN

ATAU SK TERSEBUT MEMUAT URAIAN TUGAS

KETUA DAN ANGGOTA TIM MO

TIM MO MELAKUKAN MONITORING TINDAK LANJUT

ATAS HASIL PENGAWASAN MANAJEMEN TERHADAP

KEGIATAN APIP

TIM MO MENYUSUN DAN MENGKOMUNIKASIKAN

LAPORAN HASIL PENGAWASAN MANAJEMEN ATAS

KEGIATAN APIP KEPADA GUBERNUR/BUPATI/WALIKOTA

KOORDINASI ANTARA TIM MO, APIP DAN

GUBERNUR/BUPATI/WALIKOTA

TIM MO MELAKSANAKAN PENGAWASAN MANAJEMEN

TERHADAP KEGIATAN APIP

IAC MEMUAT PENGAWASAN

DAN DUKUNGAN OLEH

MANAJEMEN TERHADAP

KEGIATAN APIP

GUBNERNUR/BUPATI/WALIKOTA MEMBERIKAN ARAHAN

KEPADA APIP

BEBERAPA CONTOH IMPLEMENTASI

Tahap Persiapan:

1. Gubernur/Bupati/Walikota membentuk Tim MO; dapat denganNota Dinas , Disposisi, Surat Penugasan atau SK intern;

2. Tim MO terdiri dari Ketua: dan beberapa anggota (sebaiknyaberjumlah gasal);

3. Kriteria dan Uraian tugas Tim MO dicantumkan dalam dokumenformal pembentukannya;

4. Masa kerja Tim MO berlaku sesuai kebutuhan;

5. Pendanaan Tim MO sesuai dengan anggaran dalam APBD.

LANGKAH KERJA IMPLEMENTASI

Uraian Tugas Tim MO:

• Ketua merangkap anggota dijabat oleh Wakil Gubernur/Wakil Bupati/Wakil Walikota;

• Anggota dapat dijabat oleh:

1. Staf Ahli terkait fungsi pengawasan, pengelolaan keuangan, dan hukum;

2. Kepala Bappeda (terkait perencanaan program dan kegiatan);

3. Kepala BPKAD (terkait dukungan penganggaran);

4. Kepala BKD (terkait dukungan SDM, terutama auditor);

• Uraian tugas Ketua dan Anggota Tim MO adalah:

1) Koordinasi dengan APIP sehubungan dengan penugasan Tim MO;

2) Evaluasi atas efektivitas pengawasan manajemen terhadap kegiatan APIP;

3) Menyampaikan Laporan Hasil Pengawasan Manajemen terhadap Kegiatan APIP kepada

Gubernur/Bupati/Walikota;

4) Memonitor tindak lanjut atas hasil pengawasan Tim MO.


Tahap Pelaksanaan:

Tim MO melakukan pengawasan dan memberikan dukunganatas kegiatan APIP;

Ruang lingkup pengawasan oleh Tim MO dikomunikasikankepada APIP;

APIP bertanggungjawab atas dokumen dan informasi yangdiberikan kepada Tim MO


Sebagai bahan pengawasan, Tim MO dapat menggunakan data-data antara lain:

1) RPJMD;

2) IAC yang memuat tentang pengawasan Pimpinan Pemda terhadap kinerja APIP;

3) Renstra APIP;

4) RKT/Renja APIP;

5) Penyusunan Tapkin APIP;

6) Laporan Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) APIP;

7) Realisasi pelaksanaan layanan konsultansi;

8) Realisasi pelaksanaan audit kinerja, Jumlah dan Kompetensi auditor;

9) Penyusunan PKPT berbasis risiko;

10) Realisasi pengukuran kinerja, Anggaran dan Realisasi Kegiatan APIP;

11) Hasil Telaah Sejawat;

12) Laporan Ikhtisar Hasil Pengawasan;

13) Laporan Tindak Lanjut Hasil Pengawasan;

14) Hasil Koordinasi Pengawasan antara APIP Provinsi/Kabupaten/Kota termasuk BPKP;

15) Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Auditor Eksternal (BPK);

16) Dokumen lainnya yang dibutuhkan.


Tahap Pelaporan :

• Tim MO menyampaikan Laporan Hasil Pengawasan terhadapkegiatan APIP kepada Gubernur/Bupati/Walikota;

• Tim MO memberikan saran kepada Kepala Daerah dan/atauInspektur Pemerintah Provinsi/Kabupaten/Kota;


Tahap Monitoring Tindak Lanjut:

Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan (Hasil pengawasan BPK, BPKPdan Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota) disajikan dalam satu paragraftersendiri didalam Laporan Hasil Pengawasan Manajemen terhadapkegiatan APIP.


Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)Deputi Bidang Pengawasan Penyelenggaraan Keuangan Daerah

Jalan Pramuka No 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 8584863

Web: http://www.bpkp.go.id

TERIMA KASIH

http://www.bpkp.go.id/

management oversight -...

Documents