latihan soal akper

Upload: oceyea

Post on 10-Jan-2016

26 views

Category:

Documents


0 download

DESCRIPTION

shdjtjtr

TRANSCRIPT

LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERPAJAKAN

LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERPAJAKAN OLEHERASMUS N SANDRO RANGGA Pembukuan Akun-akun perpajakanBerikut adalah Transaksi yang dilakukan oleh PT. XYZ selama bulan desember 2013.Buatlah jurnal atas transaksi PT XYZ tersebut sertakan dengan jenis pajak apa dari transaksi tersebut.1 desember 2013Meme Kadarsih pada tahun 2013 bekerja pada perusahaan PT XYZ dengan memperoleh gaji sebuan Rp 10.000.000 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp 200.000. Meme Kadarsih belum menikah.Perhitungan PPh pasal 21 adalah sebagai berikut :

Gaji sebulan Rp 10.000.000Pengurang Biaya Jabatan 5% * Rp 10.000.000 Rp 500.000Iuaran pensiun Rp 200.000Rp 700.000Penghasilan neto sebulanRP 9.300.000Penghasilan neto setahun Rp 111.600.000PTKP setahunUntuk WP sendiriRp 24.300.000PKPRp 87.300.000Pph pasal 21 terutang 5% * 87.300.000Rp 4.365.000PPh pasal 21 sebulan 1/12 Rp 363.750

Jurnal pada saat pembayaran gaji dan pemotongan Db Beban gaji Rp 10.000.000Kr PPh pasal 21Rp 363.750Kr Kas/bankRp 9.636.250 Jurnal Pada saat pembayaran/penyetoran PPh pasal 21 Db PPh pasal 21 Rp 363.750Kr Kas/Bank Rp 363.750Pegawai tidak tetap dengan upah borongan Ntit mengerjakan dekorasi pernikahan dengan upah borongan Rp 400.000 pekerjaan diselesaikan dalam 2 hari.Pembahasan Upah borongan sehari (Rp400.000/2) Rp 200.000Upah sehari diatas Rp 150.000 Rp 200.000 Rp 150.000 = Rp 50.000Upah borongan utang pajak 2 x Rp 50.000 = Rp 100.000PPh pasal 21 = 5% x Rp 100.000 = Rp 5000

Jurnal saat pembayaran gaji dan pemotongan PPh pasal 21Beban gaji Rp 400.000PPh pasal 21 Rp 5.000Kas Rp 395.000Jurnal saat penyetoran PPh pasal 21 ke kas negaraPPh pasal 21 Rp 5000Kas Rp 5000Pembukuan Akun-akun perpajakanPPh Pasal 22PT Makmur jaya yang memiliki angka pengenal impor (API) melakukan impor baja dengan nilai cost US$16.000, insurance US$ 2000,Freight US$500.Bea masuk 20% dengan nilai kurs KMK = p 11.oooper US$. PT Makmur jaya menjual barang kepada instansi pemerintah sebesar 55.000.000 di potong PPh pasal 22 oleh instansi ybs.sebesar 1,5% (harga tsb sudah termasuk PPN 10%)Pembahasan Nilai cost US$16.000 x Rp 11.000 Rp 176.000.000Insurance US$ 2000 x Rp 11.000Rp 22.000.000Freight US$500 x Rp 11.000Rp 5.500.000Nilai CIF Rp 203.500.000Bea masuk 20 % x Rp 203.500.000Rp 40.700.000Nilai Impor Rp244.200.000PPh pasal 22 2,5 % x Rp 244.200.000Rp 6.105.000

Jurnal pada saat pembelian barang impor dan pembayaran PPh pasal 22 Db Pembelian barang impor Rp 176.000.000Db PPh pasal 22 Rp 6.105.000Kr Kas/BankRp182.105.000Jurnal pada saat penjualan barang kepada instasi pemerintah/badan bdan pemerintah Db Kas Rp 49.250.000Db PPn keluaran (SSP) Rp 5.000.000 Db Pasal 22 (SSP)Rp 750.000 Kr penjualan Rp 50.000.000Kr PPN KeluaranRp 5.000.000PT usaha Teri adalah produsen pengalengan ikan untuk tujuan ekspor.PT usaha teri membeli ikan tuna dri pedagang pengumpul sebesar Rp 100.000.000Pembahasan Harga pembelian Rp 100.000.000PPh pasal 22 (0,25 % x Rp 100.000.0oo) Rp 250.000Jumlah yang dibayarkan oleh PT Usaha teri Rp 99.750.000Jurnal pada saat pembelian barang hasil industri oleh distributor utama Db pembelian Rp 99.750.000Db PPh pasal 22 Rp 250.000Kr Kas Rp 100.000.00

PT Sentosa menjual mobil truck kepada bendehara dinas kebakaran pemda DKI jakarta senilai Rp 200.000.000 (tidak termasuk PPN) Pembahasan Harga mobil Rp 200.000.000PPN 10 %Rp 20.000.000Harga Jual Rp 220.000.000PPN di pungut oleh bendeharawan 10/110 x Rp 220.000.000 Rp 20.000.000DPP PPh pasal 22 Rp 200.000.000Pphpasal 22 (1,5% x Rp200.000.000) Rp 3.000.000Diterima oleh PT Sentosa Rp 197.000.000PPh pasal 23PT jaya entertaiment membayarkan royalty kepada tuan untung sukardji atas rekaman video nya senilai Rp 30.000.000 Pembahasan Royalty Rp 30.000.000PPh pasal 23 (15%)Rp 4.500.000Jumlah yang di bayarkan Rp 25.500.000Jurnal pada saat memperoleh royaltyDb kas Rp 25.500.000Db PPh pasal 23 Rp 4.500.000Kr Pendapatan RoyaltyRp 30.000.000Jurnal atas pembayaran royalty Db beban royalty Rp 30.000.000Kr PPh pasal 23 Rp 4.500.000Kr Kas/bank Rp 25.500.000PT Waringin melakukan pembayaran bunga pada PT rakat atas pinjaman usaha untuk membiayai kekurangan biaya operasional PT waringin sebesar Rp120.000.000Pembahasan BungaRp 120.000.000PPh pasal 23 (15%)Rp 18.000.000Jumlah yang di bayarkan Rp 102.000.000

Jurnal pada saat penerimaan bunga Db kas Rp 102.000.000Db PPh pasal 23Rp 18.000.000Kr Pendapatan Bunga Rp 120.000.000Jurnal pada saat pembayaran bungaPT Rukun Makmur mengadakan perlombaan 17 agustus kepada para KUD dengan hadiah sebesar Rp 65.000.000Pembahasan Hadiah Rp 65.000.000PPh pasal 23 (15%)Rp 9.750.000Jumlah yg dibayarkanRp 55.250.000Jurnal pada saat penerimaan hadiahDb kas Rp 55.250.000Db PPh pasal 23 Rp 9.750.000Kr Pendapatan Hadiah Rp 65.000.000Jurnal pada saat pembayaran hadiah Db beban hadiah Rp 65.000.000Kr PPh pasal 23Rp 9.750.000Kr KasRp 55.250.000