Latihan Soal

Contoh 1PT. Telatan melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 bulan April 2012 senilai Rp 56.260.000,- dibayarkan pada tanggal 11 Mei 2012 dan dilaporkan pada tanggal 22 Mei 2012. Berapakah Sanksi Adm terhutang?

Contoh 1 (lanjutan)PT. Telatan melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 bulan April 2012 senilai Rp 56.260.000,- dibayarkan pada tanggal 11 Mei 2012 dan dilaporkan pada tanggal 22 Mei 2012. Tanggal jatuh tempo pembayaran adalah tanggal 10 Mei sedangkan PT. Telatan membayar tanggal11 Mei yang berarti terlambat 1 hari. Sanksi bunganya adalah : 2% x 1 bulan x Rp 56.260.000 = Rp1.125.200 Pelaporan dilakukan setelah tanggal jatuh tempo yaitu tanggal 22 Mei sehingga dikenakan sanksi denda sebesar Rp 100.000

Contoh 2SPT Masa PPN bulan Mei 2012 yang menunjukkan kurang bayar Rp 120.630.000 dilunasi pada tanggal 3 Juli 2012 dan dilaporkan pada tanggal yang sama. Berapakah Sanksi Adm Terhutang?

Contoh 2 (lanjutan)SPT Masa PPN bulan Mei 2012 yang menunjukkan kurang bayar Rp 120.630.000 dilunasi pada tanggal 3 Juli 2012 dan dilaporkan pada tanggal yang sama

Penyetoran PPN dilakukan pada tanggal 3 Juli yang berarti terlambat satu hari karena tanggal jatuh tempo adalah 2 Juli (30 juni hari sabtu). Sanksi bunga adalah :2% x 1 bulan x Rp 120.630.000,- = Rp 2.412.600,-SPT Masa PPN Mei 2012 disampaikan tanggal 3 Juli 2012 sehingga pelaporan PPN ini terlambat. Sanksi denda Pasal 7 yang dikenakan adalah Rp500.000,-.

Contoh 3Surat Ketetapan Pajak (SKPKB) diterbitkan pada tanggal 10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya sebesar Rp. 60.000.000 termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2014 telah mendapat persetujuan untuk diangsur selama 6 x. Berapakah total pembayaran pajak?

Angsuran KePokok AngsuranPerhitungan Bunga Bunga Total AngsuranI10.000.0002% x 60.000.0001.200.00011.200.000II10.000.0002% x 50.000.0001.000.00011.000.000III10.000.0002% x 40.000.000800.00010.800.000IV10.000.0002% x 30.000.000600.00010.600.000V10.000.0002% x 20.000.000400.00010.400.000VI10.000.0002% x 10.000.000200.00010.200.000Total60.000.0004.200.00064.200.000

Contoh 4Surat Ketetapan Pajak (SKP) diterbitkan pada tanggal 10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya sebesar Rp. 60.000.000 termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2014 telah mendapat persetujuan untuk diundur selama 6 bulan. Berapakah total pembayaran pajak?

Contoh 4 (lanjutan)Surat Ketetapan Pajak (SKP) diterbitkan pada tanggal 10 Januari 2014 pada PT. Fankui Raya sebesar Rp. 60.000.000 termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2014 telah mendapat persetujuan untuk diundur selama 6 bulan. Berapakah total pembayaran pajak?

Pokok Ketetapan PajakRp. 60.000.000Bunga 6 x 2% x Rp. 60.000.000 7.200.000Total PembayaranRp. 67.200.000

CONTOH PERHITUNGAN SKPKB PPN

Contoh 5Tiko Teki seorang lulusan sarjana ekonomi pada bulan Oktober 2013. Mulai bulan Januari 2014 diterima bekerja di PT. Komat Kamit dengan gaji dan tunjangan tiap bulan Rp. 2.200.000. Tanggal 1 Maret melangsungkan pernikahan dengan Liana. Kapankah Tiko paling lambat mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP?31 Maret 201431 Januari 201428 Februari 201430 April 2014

Jawaban c. 28 Februari 2014Pasal 2 ayat (5) PMK-73/PMK.03/2012:Jika jumlah penghasilan WP OP yang tidak menjalankan usaha atau tidak melakukan pekerjaan bebas sampai dengan suatu bulan yang disetahunkan telah melebihi Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), WP tsb wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lambat akhir bulan berikutnyaPasal 7 ayat (2) UU No. 36 tahun 2008:Penghitungan besarnya PTKP ditentukan menurut keadaan WP pada awal tahun pajak

Contoh 6 CV. Urak Arik menerima Surat Keputusan Keberatan pada tanggal 10 Juli 2013. Tanggal berapa paling lambat CV Urak Arik masih dapat mengajukan banding ke Pengadilan Pajak?a. 9 Oktober 2013b. 10 Oktober 2013c. 9 Januari 2014d. 10 Januari 2014

Jawaban Pasal 27 ayat (3) UU No. 16 tahun 2009:Permohonan sebagaimana dimaksud ayat (1) diajukan secara tertulis dalam bahasa Indonesia dengan alasan yang jelas paling lama 3 bulan sejak Surat Keputusan Keberatan diterima dan dilampiri dengan salinan Surat Keputusan Keberatan tersebut.

Contoh 7 Surat Keputusan Pembetulan diterbitkan dalam hal-hal sebagai berikut, kecuali:Membetulkan kesalahan tulisMembetulkan putusan banding salah tulisMembetulkan kesalahan hitungMembetulkan kekeliruan penerapan ketentuan perundang-undangan

Contoh 8 Atas nama Menteri Keuangan, Jaksa Agung dapat menghentikan tindak pidana perpajakan paling lama dalam jangka waktu 6 bulan sejak tanggal permintaan. Penghentian penyidikan tersebut hanya dapat dilakukan setelah WP melunasi hutang pajak yang tidak atau kurang dibayar ditambah sanksi administrasi berupa denda 4 x jumlah pajak terhutang, dengan syarat:Perkara pidana tsb belum diputus oleh pengadilanPerkara pidana tsb belum disidang oleh pengadilanPerkara pidana tsb belum dilimpahkan ke pengadilan

Jawabanc. Perkara pidana tsb belum dilimpahkan ke pengadilan

Penjelasan pasal 44b ayat 1 UU No. 16 tahun 2009:Untuk kepentingan penerimaan negara, atas permintaan Menteri Keuangan, Jaksa Agung dapat menghentikan tindak pidana perpajakan sepanjang perkara pidana tsb belum dilimpahkan ke pengadilan

Contoh 9 Dalam hal dilakukan pemeriksaan atas kewajiban perpajakan wajib pajak patuh (golden taxpayers) yang telah memperoleh pengembalian pendahuluan kelebihan pajak diterbitkan SKPKB, maka kekurangan pembayaran pajak ditambah dengan sanksi administrasi berupa:Kenaikan sebesar 50% dari pajak kurang bayarKenaikan sebesar 100% dari pajak kurang bayarDenda sebesar 50% dari pajak kurang bayarDenda sebesar 100% dari pajak kurang bayar

Jawabanb. Kenaikan sebesar 100% dari pajak kurang bayar

Pasal 17C ayat (5) Apabila berdasarkan hasil pemeriksaan sebagaimana dimaksud ayat (4), Dirjen Pajak menerbitkan SKPKB, jumlah kekurangan pajak ditambah dengan sanksi administrasi berupa kenaikan 100% dari kekurangan pembayaran pajak

Contoh 10Dirjen pajak secara jabatan atau atas permohonan WP dapat membatalkan hasil pemeriksaan pajak atau surat ketetapan pajak dari pemeriksaan yang dilaksanakan:Wajib pajak menolak untuk diperiksaWP menolak memberikan dokumen yang dimintaWP tidak menerima Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan Semua jawaban salah

Contoh 11WP menerima SKPKB sebesar Rp. 20.400.000,- yang diterbitkan pada tanggal 5 Januari 2012. WP diperbolehkan untuk mengangsur pembayaran pajak dalam jangka waktu 6 bulan dengan jumlah sebesar Rp. 3.400.000/bulan, berapakah total pembayaran pajak?

*