lampiran ii peraturan bupati garut nomor 916 …jdih.garutkab.com/produk/perbup9162011perbup no 916...

LAMPIRAN II PERATURAN BUPATI GARUT

NOMOR 916 TAHUN 2011

TANGGAL 29 - 12 - 2011

DAFTAR MATERI PEMERIKSAAN ADMINISTRASI UMUM

PEMERINTAHAN DAERAH

I. TUGAS POKOK DAN FUNGSI

A. Perencanaan

1. Periksa apakah perencanaan yang telah dibuat sudah mengacu kepada kebijakan daerah berlandaskan peraturan perundang-

undangan yang berlaku.

2. Periksa apakah perencanaan yang dibuat sudah berdasarkan Visi,

Misi dan Tujuan Organisasi.

3. Periksa penyusunan perencanaan telah berdasarkan evaluasi

pencapaian pelaksanaan program dan kegiatan tahun-tahun

sebelumnya.

4. Lakukan analisa apakah perencanaan sudah mencakup substansi :

a. tugas dan fungsi;

b. perencanaan keuangan;

c. sarana/prasarana;

d. sumber daya manusia dan metode kerja.

5. Periksa apakah perencanaan telah disusun dengan mempertimbangkan sumber daya yang tersedia.

6. Uji perencanaan sudah memuat unsur-unsur sebagai berikut :

a. tujuan atau target yang akan dicapai setiap kegiatan;

b. strategi pencapaian tujuan;

c. sumber-sumber daya yang akan dipergunakan;

d. asumsi-asumsi yang mendasari pembuatan rencana.

7. Uji perencanaan yang disusun sudah memperhitungkan kendala/ hambatan/resiko yang mungkin terjadi.

a. apakah dokumen RKT SKPD telah memuat sasaran program,

indikator kinerja sasaran serta target kinerja tahunan;

b. apakah RKT telah menyajikan Indikator Kinerja Utama (IKU);

c. apakah sasaran sudah berorientasi hasil;

d. apakah dokumen RKT telah digunakan sebagai acuan untuk penyusunan Penetapan Kinerja (TAPKIN).

8. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

B. Pelaksanaan Tugas dan Fungsi

1. Catat dan periksa apakah tugas sebagaimana ditetapkan dalam struktur organisasi telah dilaksanakan. Catat yang sudah

dilaksanakan, yang sedang dalam proses dan yang tidak

dilaksanakan;

2. Periksa penyebab tidak dilaksanakannya tugas dan fungsi dimaksud

dan bagaimana jalan pemecahannya oleh Pimpinan Unit

Kerja/Satuan Kerja;

2

3. Catat dan periksa dampak tidak dilaksanakannya tugas dan fungsi

terhadap pencapaian tujuan organisasi;

4. Evaluasi apakah tugas pokok dan fungsi yang tidak dijalankan masih

relevan dengan kondisi yang ada;


C. Sistem Informasi

1. Dapatkan daftar laporan yang wajib diterbitkan oleh unit kerja

tertentu.

2. Periksa apakah sistem informasi telah berjalan dan dilaksanakan

secara efektif baik untuk lingkup organisasi maupun untuk

masyarakat luas.

3. Periksa ketepatan penerbitan laporan tersebut.

4. Periksa apakah laporan yang terbit telah digunakan atau

dimanfaatkan oleh pimpinan.

5. Periksa apakah sistem informasi yang dilaksanakan dapat menghasilkan informasi yang tepat, lengkap dan akurat.

6. Periksa apakah ada hambatan-hambatan dari sistem informasi yang

dikembangkan.

7. Periksa apakah hambatan yang ada telah diambil tindakan

perbaikan.


D. Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan

1. Tanyakan apakah sudah dilakukan evaluasi terhadap pelaksanaan

kegiatan (triwulan, semester, tahunan).

2. Tanyakan bagaimana sistem evaluasi yang dilakukan.

3. Tanyakan siapa yang melakukan evaluasi.

4. Periksa apakah hasil evaluasi sudah dapat mengidentifikasi :

a) jenis kegiatan;

b) rencana kegiatan (Aspek Keuangan dan Teknis);

c) realisasi pencapaian target;

d) perbandingan rencana dan realisasi;

e) sebab penyimpangan;

f) pemecahan masalah.

5. Tanyakan apakah hasil evaluasi pelaksanaan kegiatan sudah dikomunikasikan kepada pihak-pihak yang berkepentingan.

6. Periksa realisasi perencanaan, pencapaian target dan masalah-

masalah yang dihadapi serta upaya pemecahan masalah.

7. Minta laporan evaluasi kegiatan pada periode yang akan diperiksa baik triwulanan, semester atau tahunan.

8. Periksa, apakah hasil evaluasi sudah dikomunikasikan dengan

bidang-bidang terkait.

9. Cek, apakah semua permasalahan sudah ditindakanjuti.

3

10. Lakukan konfirmasi langsung dengan bidang atau pemilik kegiatan.


E. Pertanggungjawaban Tugas dan Fungsi

1. Periksa apakah satuan kerja telah menyusun Laporan Akuntabilitas

Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP).

2. Periksa apakah telah berpedoman pada Inpres Nomor 7 Tahun 1999

tentang Akuntabilitas Kinerja Akuntansi Pemerintah (AKIP) dan Surat

Keputusan Kepala LAN-RI Nomor 239/IX/6/8/2003 tentang perbaikan Pedoman Penyusunan LAKIP.

3. Periksa apakah LAKIP telah memberikan gambaran pelaksanaan

tugas dan fungsi Unit Kerja/Satuan Kerja yang bersangkutan (target

kinerja, realisasi/capaian kinerja serta hambatan).

4. Periksa apakah LAKIP telah memberikan simpulan-simpulan tentang

kelemahan, keterlambatan, hambatan dan solusi untuk umpan balik

pada perencanaan yang akan datang.

5. Teliti apakah LAKIP menyajikan informasi pencapaian sasaran yang

berorientasi outcome.

6. Teliti apakah LAKIP menyajikan informasi mengenai pencapaian IKU.

7. Teliti apakah LAKIP menyajikan informasi mengenai kinerja yang

telah diperjanjikan.

8. Teliti apakah LAKIP menyajikan evaluasi dan analisis mengenai capaian kinerja.

9. Teliti apakah LAKIP menyajikan pembandingan data kinerja yang

memadai antara realisasi tahun ini dengan realisasi tahun

sebelumnya dan pembandingan lain yang diperlukan.

10. Teliti apakah LAKIP menyajikan informasi keuangan yang terkait

dengan pencapaian kinerja.

11. Teliti apakah iformasi kinerja dalam LAKIP dapat diandalkan.


F. Sistem Pengendalian Manajemen

Lakukan evaluasi terhadap unsur-unsur Sistem Pengendalian Manajemen :

1. Pengorganisasian

a. Periksa apakah dalam pengorganisasian telah meliputi kegiatan menetapkan pembagian tugas, pendelegasian wewenang dan

tanggungjawab serta pengkoordinasian pelaksanaan tugas;

b. Periksa dan yakinkan bahwa tidak ada satupun unsur/unit kerja

dalam organisasi yang melaksanakan suatu kegiatan dari awal sampai akhir tanpa melibatkan unsur/unit kerja lain.

2. Kebijaksanaan

a. Catat kebijakan-kebijakan yang mendasari pelaksanaan kegiatan dalam rangka pencapaian tujuan;

b. Periksa apakah kebijakan yang ada dinyatakan dengan jelas

dalam bentuk tertulis dan sistimatis serta dikomunikasikan keseluruh jajaran organisasi;

4

c. catat apakah ada keharusan bagi setiap pimpinan unit untuk

mempertanggungjawabkan pelaksanaan tugas dan hasilnya kepada atasannya.

3. Perencanaan

a. Periksa apakah perencanaan telah memadai, dalam rangka pencapaian tujuan organisasi secara efektif, efisien dan

ekonomis;

b. Periksa apakah perencanaan yang sudah disetujui digunakan oleh atasannya sebagai pengendalian pelaksanaan.

4. Prosedur

a. Periksa apakah prosedur telah menggambarkan langkah-langkah

nyata untuk memenuhi kebijakan;

b. Periksa apakah prosedur yang dibuat tidak bertentangan dengan

kebijakan.

5. Pencatatan

a. Periksa apakah setiap kegiatan/transaksi telah dicatat dan

setiap pencatatan dilakukan berdasarkan bukti yang cukup;

b. Periksa apakah pencatatan dilakukan dengan tepat waktu dan diklasifikasikan dengan benar;

c. Periksa apakah bukti-bukti digunakan sebagai dasar pencatatan

telah di arsipkan/didokumentasikan dengan baik sehingga mudah ditemukan apabila diperlukan.

6. Pelaporan

a. Periksa apakah pelaporan telah berfungsi sebagai media

penyampaian komunikasi dan informasi;

b. Periksa apakah laporan telah menggambarkan apa, dimana,

kapan, mengapa, siapa dan bagaimana (5W+1H) kegiatan

dilakukan.

7. Personalia

a. Periksa apakah personalia telah dikelola secara efektif dan

efesien sebagai kunci keberhasilan dalam mencapai tujuan organisasi;

b. Periksa apakah ada supervise dan pengawasan yang memadai

terhadap personil;

c. Periksa apakah ada sistim pemberian perhargaan bagi pegawai

berprestasi dan sanksi bagi pegawai yang melalaikan

kewajibannya;

d. Periksa apakah ada pelatihan atau pembinaan agar pegawai dapat melaksanakan tugasnya dengan baik.

8. Revieuw intern

a. Periksa apakah ada sistim pengawasan terhadap setiap pelaksanaan tugas;

b. Periksa apakah review intern telah dilaksanakan dan

menekankan perbaikan-perbaikan atas suatu kelemahan.

5

9. Tugas Tambahan

a. Periksa apakah ada tugas tambahan di luar tugas dan fungsi;

b. Periksa dasar pelaksanaan tugas tambahan tersebut;

c. Analisa pengaruh tugas tambahan terhadap tugas dan fungsi;

d. Lakukan evaluasi dan buat rumusan mengenai gambaran tentang pelaksanaan tugas dan fungsi organisasi, apakah sudah

sesuai dengan rencana dan ketentuan peraturan perundang-

undangan yang berlaku secara efisien, efektif dan ekonomis.


II. PENGELOLAAN SUMBER DAYA MANUSIA

A. Perencanaan Kebutuhan Pegawai

1. Periksa apakah dalam setiap pengadaan pegawai dibentuk Panitia Penyaringan/Penerimaan, periksa komposisi personil panitia apakah

secara fungsional terkait dengan tugas pokok dan fungsinya.

2. Periksa, penerimaan Pegawai Negeri Sipil telah diumumkan secara luas kepada masyarakat melalui media massa daerah yang beroplah

besar berikut formasi yang dibutuhkan, jangka waktu pengumuman

15 hari sebelum tanggal penerimaan lamaran.

3. Periksa apakah dalam pengumuman tersebut, sebagaimana angka 2

telah mencantumkan :

a. syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh setiap pelamar;

b. alamat dan tempat lamaran ditujukan;

c. batas waktu pengajuan lamaran;

d. jadwal pelaksanaan seleksi baik tertulis maupun lisan;

e. klasifikasi Ijazah;

f. batas usia;

g. waktu dan tempat seleksi.

4. Apakah ada syarat-syarat lain yang ditentukan daerah di luar yang ditetapkan Peraturan Pemerintah Nomor 98 Tahun 2000 juncto

Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2002 tentang Pengadaan

Pegawai Negeri Sipil, jelaskan pertimbangannya, dapatkan datanya dan periksa.

5. Periksa apakah masih ada penerimaan tenaga kerja kontrak, tenaga

harian lepas, dan pegawai tidak tetap, bagaimana dasar kebijakan pengangkatannya dan darimana sumber dananya.

6. Periksa apakah dalam penempatan pegawai telah sesuai dengan

klasifikasi ijazah yang dimiliki.

7. Periksa apakah jumlah hasil pengadaan CPNS melebihi formasi yang tersedia, periksa dasar pertimbangannya.

8. Periksa realisasi penerimaan CPNS dari tenaga honorer (pelaksanaan

Peraturan Pemerintah Nomor 48 Tahun 2005 juncto Peraturan Pemerintah Nomor 43 Tahun 2007 tentang Pengadaan Tenaga

Honorer menjadi Calon Pegawai Negeri Sipil).


6

B. Promosi dan Mutasi

1. Dapatkan ketentuan mengenai kenaikan pengkat baik regular, pilihan atau pengabdian.

2. Minta daftar pegawai yang mendapat kenaikan pangkat pada periode

pemeriksaan.

3. Lakukan penilaian apakah proses kenaikan pangkat pegawai tersebut

sesuai dengan ketentuan, meliputi sebab dilakukan kenaikan

pangkat/mutasi, pejabat yang merekomendasikan, calon lain yang cocok untuk kenaikan pangkat/mutasi.

4. Teliti apakah sebelum dilakukan kenaikan pangkat/mutasi telah

dilakukan pertimbangan yang cukup.

5. Teliti apakah ada pegawai yang sudah memenuhi persyaratan naik pangkat namun tidak mendapat kenaikan pangkat. Jika ada,

temukan penyebabnya.

6. Bandingkan usulan kenaikan pangkat/mutasi dengan realisasi kenaikan pangkat/mutasi sesuai SK yang diterbitkan.

7. Periksa apakah dalam suatu jabatan terdapat SDM yang memegang

jabatan sementara. Jika ya, temukan penyebabnya.


C. Penilaian Daftar Penilaian Pelaksanaan Pekerjaan (DP3)

1. Dapatkan daftar DP3 tahun yang akan diperiksa, bandingkan dengan daftar PNS yang ada di SKPD tersebut.

2. Teliti dan periksa DP3 masing-masing PNS :

a. Jangka waktu penilaian (dimulai dari awal tahun sampai dengan

akhir tahun);

b. Nama, NIP, Pangkat/golongan ruang, jabatan dan unit organisasi

PNS yang dinilai (bandingakan dengan SK pangkat dan jabatan

terakhir);

c. Nama, NIP, Pangkat/golongan ruang, jabatan dan unit organisasi

atasan pejabat penilai (tidak boleh berpangkat lebih rendah dari

yang dinilai);

d. Nama, NIP, Pangkat/golongan ruang, jabatan dan unit organisasi

atasan pejabat penilai (bandingkan dengan struktur organisasi

instansi yang bersangkutan);

e. Bandingkan nilai yang tercantum dalam kolom angka dengan

kolom sebutan (harus sesuai antara angka dengan sebutan);

f. Apabila ada keberatan dari PNS yang dinilai teliti dan diperiksa,

apakah telah ada tanggapan pejabat penilai atas keberatan dari PNS yang bersangkutan, dan apakah telah ada keputusan atasan

pejabat penilai yang bersangkutan;

g. Teliti tempat, tanggal pembuatan DP-3 dan tanda tangan pejabat penilai;

h. Teliti tempat, tanggal dan tanda tangan PNS yang dinilai;

i. Teliti tempat, tanggal dan tanda tangan atasan pejabat penilai;

j. Cek apakah pembuatan DP3 dilakukan setiap kuartal atau

sekaligus selama satu tahun.

7

3. Setiap pejabat penilai berkewajiban mengisi dan memelihara buku

catatan penilaian PNS yang berisi tentang hal-hal yang menonjol dari PNS yang bersangkutan baik yang bersifat positif maupun negatif.

4. Teliti dan periksa apakah setiap PNS telah dibuatkan buku catatan

penilaian PNS oleh pejabat penilai yang bersangkutan.

5. Teliti dan periksa apakah buku catatan penilaian PNS selalu

dijadikan bahan pertimbangan pembuatan DP-3 oleh pejabat penilai.

6. Lakukan evaluasi apakah pembuatan DP3 telah sesuai aturan atau dibuat oleh yang bersangkutan.

7. Periksa apakah DP3 tahun tersebut merupakan penjumlahan hasil

penilaian tiap kuartal atau penilaian setahun.

8. Apabila terdapat pegawai yang baru pindah atau pindah ke tempat SKPD lain, apakah dilakukan penilaian sampai dengan pegawai

tersebut pindah.


D. Penilaian Disiplin

1. Dapatkan Peraturan Kepegawaian khususnya seperti dalam

Peraturan Pemerintah Nomor 53 Tahun 2010 tentang Disiplin Pegawai Negeri Sipil dan Perka BKN Nomor 21 Tahun 2010 tentang

Ketentuan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 53 Tahun 2010

tentang Disiplin Pegawai Negeri Sipil serta ketentuan lainnya yang terkait baik yang diterbitkan oleh SKPD maupun Pemerintah Daerah.

2. Dapatkan data jumlah pegawai yang terkena displin pegawai dalam

periode pemeriksaan.

3. Periksa apakah pegawai tersebut telah memenuhi syarat memperoleh penegakan disiplin.

4. Periksa apakah penegakan disiplin seperti :

a. teguran lisan;

b. teguran tertulis;

c. pernyataan tidak puas secara tertulis;

d. penundaan kenaikan gaji berkala 1 tahun;

e. penurunan gaji paling lama 1 tahun;

f. penundaan kenaikan pangkat;

g. penurunan pangkat;

h. pembebasan dari jabatan;

i. pemberhentian dengan hormat tidak atas permintaan sendiri;

j. pemberhentian dengan tidak hormat;

telah sesuai dengan prosedur yang berlaku.

5. Selidiki apabila terdapat penegakan disiplin tidak sesuai dengan

ketentuan, temukan penyebabnya.

6. Lakukan pemeriksaan secara sampel terhadap daftar hadir jam kerja, apel, atau upacara, periksa jika terdapat pegawai yang sering tidak

hadir, bolos apakah berpengaruh terhadap penilaian DP3 atau sudah

dikenai sanksi kepegawaian, apabila belum temukan penyebabnya.

8

7. Periksa apakah SKPD mempunyai kartu kendali pegawai terhadap

pegawai melanggar disiplin;


E. Cuti

1. Dapatkan Peraturan Kepegawaian khususnya mengenai pemberian cuti kepada Pegawai Negeri Sipil dan ketentuan lainnya yang terkait

baik yang diterbitkan oleh SKPD maupun Pemerintah Daerah.

2. Dapatkan data jumlah pegawai yang mengambil cuti dalam periode pemeriksaan. Periksa apakah pegawai yang mengajukan cuti telah

memenuhi syarat untuk mendapatkan hak cutinya.

3. Periksa apakah pemberian cuti tahunan, cuti besar telah sesuai

dengan prosedur yang berlaku, dengan cara :

a. dapatkan kartu cuti masing-masing pegawai;

b. cek apakah sisa cuti masih mencukupi;

c. dapatkan permohonan cuti setiap mengajukan cuti;

d. apakah dalam setiap permohonan cuti telah disetujui oleh atasan

langsungnya, jika tidak tanyakan apa alasannya;

e. periksa apakah terdapat pemberian cuti yang tidak sesuai dengan ketentuan seperti hari minimal cuti, dll;

f. periksa apabila dalam tahun sebelumnya tidak mengambil cuti

atau masih tersisa cuti apakah terdapat surat penangguhan cuti?;

4. Periksa apakah tedapat pemberian cuti diluar tangungan Negara.

Jika ada, telusuri latar belakang pemberian cuti tersebut.

5. Periksa apakah terdapat pegawai yang belum memperoleh ijin cuti namun yang bersangkutan sudah tidak masuk kerja. Jika ada,

temukan penyebabnya dan apakah dimungkinkan dalam ketentuan

yang berlaku.

6. Selidiki apakah ada pelaksanaan pemberhentian atau pensiun yang

tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Jika ada, temukan

penyebabnya.


F. Pemberhentian dan Pensiun

1. Dapatkan Peraturan Kepegawaian khususnya mengenai pemberhentian dan pensiun Pegawai Negeri Sipil dan ketentuan

lainnya yang terkait baik yang diterbitkan oleh SKPD maupun

Pemerintah Daerah.

2. Dapatkan data jumlah pegawai yang akan dan telah diberhentikan dan dipensiunkan dalam periode pemeriksaan.

3. Periksa apakah ada pemberhentian pegawai dengan alasan hukuman

disiplin/pidana. Jika ada, telusuri kronologis proses pemberhentian untuk meyakini proses telah sesuai ketentuan yang berlaku.

4. Periksa apakah ada pemberhentian pegawai atas keinginan sendiri.

Jika ada, telusuri latar belakang pengunduran diri tersebut.

9

5. Periksa apakah ada pemberhentian pegawai yang dilakukan karena

efisiensi organisasi. Jika ada, temukan penyebabnya dan yakini bahwa keputusan tersebut merupakan pilihan terakhir.

6. Periksa apakah terdapat pegawai yang sudah memasuki masa

pensiun, namun belum dipensiunkan. Jika ada, temukan penyebabnya dan apakah dimungkinkan dalam ketentuan peraturan

kepegawaian.

7. Periksa apakah pegawai yang pensiun telah memenuhi syarat untuk mendapatkan hak pensiunnya.

8. Selidiki apakah ada pelaksanaan pemberhentian atau pensiun yang

tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Jika ada, temukan

penyebabnya.

9. Selidiki apakah ada tuntutan hukum dari pegawai yang

diberhentikan atau dipensiunkan. Jika ada, telusuri kronologis

kejadiannya dan temukan penyebabnya.


III. PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

A. Kebijakan Keuangan Daerah

1. Dapatkan daftar Peraturan Daerah, Peraturan Bupati, Keputusan

Bupati dan dokumen lainnya yang berkaitan dengan pengaturan dan

penetapan atas pengelolaan keuangan daerah.

2. Periksa apakah pengaturan dan penetapan tersebut :

a. telah memenuhi dan sesuai dengan peraturan perundang-

undangan yang lebih tinggi tingkatannya;

b. telah memenuhi/mengandung unsur sistem pengendalian intern;

3. Periksa sistem pengendalian intern atas pengelolaan keuangan

daerah yang dilaksanakan SKPD yang diperiksa.


B. Perencanaan dan Penganggaran

1. Periksa apakah RKA-SKPD telah disusun berdasarkan :

a. keterkaitan pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasuk efisiensi dalam

pencapaian keluaran dan hasil tersebut;

b. capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja, standar satuan kerja, dan standar pelayanan minimal.

2. Periksa sistem pengendalian intern atas pengelolaan keuangan

daerah yang dilaksanakan SKPD yang diperiksa. Diantaranya dengan

cara melakukan identifikasi :

a. apakah ada pemisahan fungsi;

b. apakah terdapat otorisasi atas transaksi dan kejadian yang

penting;

c. apakah pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi

dan kejadian telah dilaksanakan;

d. apakah terdapat pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya;

10

e. apakah terdapat akuntabilitas terhadap sumber daya dan

pencatatannya;

f. apakah terdapat dokumentasi yang baik atas sistem

pengendalian intern.


C. Pelaksanaan dan Penatausahaan

1. Periksa apakah dokumen pelaksanaan anggaran SKPD (DPA-SKPD)

telah disusun secara rinci berdasarkan sasaran yang hendak dicapai, fungsi, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai

sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana serta pendapatan

yang diperkirakan.

2. Periksa ketepatan waktu proses dan pengesahan DPA – SKPD tersebut.

3. Periksa apakah semua penerimaan dan pengeluaran daerah

dilakukan melalui rekening kas umum daerah.

4. Periksa ketepatan pembebanan atas transaksi pengembalian

kelebihan pajak, retribusi daerah, ganti kerugian daerah dan

sejenisnya yang terjadi dalam tahun berjalan dan yang terjadi pada tahun-tahun sebelumnya.

5. Periksa transaksi pengeluaran kas umum daerah diluar belanja yang

bersifat mengikat dan belanja yang bersifat wajib yang dilakukan sebelum APBD ditetapkan dan ditempatkan dalam lembaran daerah.

6. Periksa secara sampling, apakah transaksi penerimaan kas umum

daerah telah didukung oleh bukti yang lengkap atas setoran

dimaksud serta apakah transaksi pengeluaran/pembayaran atas beban APBD telah dilakukan berdasarkan Surat penyediaan Dana

(SPD) atau DPA – SKPD atau dokumen lain yang dipersamakan

dengan SPD ketersediaan anggaran kas, Surat Perintah Membayar (SPM) dan Surat Perintah Pencarian Dana (SP2D).

7. Periksa transaksi pengeluaran daerah yang belum atau tidak tersedia

anggarannya dalam APBD dan bagaimana penyelesaian/pertanggung jawabannya.

8. Periksa penerbitan SPD, apakah telah mempertimbangkan

penjadwalan pelaksanaan program dan kegiatan yang dimuat dalam

DPA-SKPD dan dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

9. Periksa secara sampling transaksi penerimaan, penyetoran dan

pembukuan penerimaan pendapatan daerah pada SKPD yang

diperiksa.

10. Periksa transaksi secara sampling, penerbitan SPP, SPM dan SP2D

dan pelaksanaan pembayaran. Apakah telah sesuai prosedur dan

didukung oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah serta dibukukan sesuai dengan system dan prosedur yang berlaku.


D. Pertanggungjawaban Keuangan Daerah

1. Periksa ketetapan waktu, kelengkapan dan keabsahan bukti pertanggungjawaban bendahara penerimaan daerah dan bendahara

pengeluaran daerah.

11

2. Periksa apakah penyelenggaraan akuntasi oleh SKPD dan SKPKD

telah sesuai dengan sistem dan prosedur akuntansi yang ditetapkan.

3. Periksa apakah laporan keuangan SKPD yang terdiri atas laporan

realisasi anggaran, neraca dan catatan atas laporan keuangan serta

laporan keuangan pemerintah daerah yang terdiri atas laporan realisasi anggaran, neraca, laporan arus kas dan catatan atas laporan

keuangan telah disusun berdasarkan proses akuntansi dan disajikan

sesuai dengan standar akuntansi pemerintahan, serta tepat waktu.


E. Pendapatan Asli Daerah/PAD (Pajak dan Retribusi Daerah)

1. Dapatkan buku besar dan sub buku besar pajak dan retribusi daerah

per periode pemeriksaan.

2. Bandingkan jumlah pendapatan pajak dan retribusi dengan laporan

realisasi anggarannya.

3. Lakukan sampling terhadap transaksi yang cukup signifikan, minimal mencakup kelengkapan bukti, ketepatan waktu dan

prosedur penerimaan dan penyetoran.

4. Minta daftar jenis pungutan dan retribusi yang diterima pada periode pemeriksaan.

5. Periksa apakah jenis pungutan pajak dan retribusi daerah sudah

sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

6. Periksa apakah semua pungutan daerah sudah ditetapkan dengan

Peraturan Daerah.

7. Jika ada pungutan daerah yang tidak ditetapkan dengan Peraturan

Daerah, mintakan penjelasan dan catat jenis pungutan apa saja.

8. Periksa tentang cara menetapkan perkiraan target Pendapatan Asli

Daerah.

9. Lakukan perhitungan antara target yang ditetapkan dengan potensi yang ada, untuk mendapatkan perbedaan dari yang seharusnya

ditargetkan.

10. Lakukan perhitungan realisasi pencapaian target dan lakukan ratio antara realisasi dengan target yang telah ditetapkan.

11. Periksa prosedur dan pelaksanaan pemungutan dan penyetoran

Pendapatan Asli Daerah.

12. Periksa apakah biaya pemungutan pajak daerah sudah diatur dengan

Peraturan Daerah.

13. Periksa apakah besarnya (prosentase) biaya pemungutan pajak

daerah yang bersumber dari Pendapatan Asli Daerah sudah sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Jika tidak sesuai mintakan

penjelasan.

14. Periksa apakah ada pungutan daerah yang digunakan langsung (diluar Badan layanan Umum Daerah). Jika ada, catat berapa

jumlahnya, mintakan penjelasan penggunaannya.

15. Periksa apakah seluruh Peraturan Daerah tentang Pajak dan Retribusi Daerah telah diundangkan dalam Lembaran Daerah.

12

16. Periksa apakah Peraturan Daerah tentang Pajak dan Retribusi

Daerah setelah ditetapkan, sudah disampaikan kepada Menteri Dalam Negeri dan Menteri Keuangan paling lambat 15 hari setelah

ditetapkan, jika sudah mintakan tanda terimanya.

17. Periksa apakah ada Peraturan Daerah tentang Pajak dan Retribusi yang dibatalkan oleh Menteri Dalam Negeri, telah dihentikan

pelaksanaannya dalam waktu 7 (tujuh) hari setelah diterimanya

Keputusan Pembatalan, jika belum, mintakan penjelasan.

18. Periksa dan evaluasi, apa saja kebijaksanaan Bupati dalam rangka

pemberian pelayanan prima kepada wajib pajak dan wajib bayar,

lakukan pengujian di Unit Pelaksana Pelayanan.

19. Periksa apakah Bendahara Penerima telah ditetapkan oleh Kepala Daerah pada awal tahun anggaran, jika belum ditetapkan, minta

penjelasan kenapa demikian.

20. Periksa apakah Bendahara Penerima telah membukukan semua penerimaan daerah yang menjadi tugasnya di Instansi yang

bersangkutan.

21. Periksa apakah setiap ketetapan/bukti pungutan pajak/retribusi yang diterima Bendahara melakukan verifikasi atas keberaran formal

dan materialnya.

22. Periksa apakah Bendahara menerima setoran pajak, retribusi dan pungutan lain dalam bentuk tunai, apabila tidak dan/atau dalam

bentuk cheque, bilyet, apakah ada dasar hukumnya dan dilakukan

clearing kepada Bank yang mengeluarkan cheque, bilyet tersebut

sebelum bukti tanda terima diserahkan kepada wajib pajak, retribusi, bayar.

23. Periksa apakah seluruh penerimaan Bendahara telah disetor ke Kas

Daerah tepat pada waktunya.


F. Belanja Daerah

1. Belanja Pegawai

a. Periksa apakah penganggaran belanja pegawai telah disesuaikan

dengan jumlah pegawai.

b. Dapatkan daftar seluruh pegawai pada SKPD yang diperiksa.

c. Periksa surat-surat keputusan pengangkatan pegawai dan

tenaga honorer/yang diperbantukan pada SKPD yang diperiksa.

d. Periksa dan cocokkan Surat Perintah Pembayaran

Gaji/Tunjangan/Honor (SPP gaji/Tunjangan/Honor) dengan daftar Pembayaran Gaji/Tunjangan/Honor serta cocokkan

SPM-nya.

e. Periksa daftar-daftar pembayaran gaji pegawai, apakah terdapat gaji pegawai selama tiga bulan berturut-turut tidak diambil.

f. Bila terdapat mutasi, periksa secara uji petik, bandingkan

dengan dasar hukum terjadinya mutasi.

g. Periksa kebenaran tanda-tangan penerima Tunjangan/Honor

dengan membandingkan antara Daftar Pembayaran Tunjangan/

Honor dengan daftar lain.

13

h. Apabila pengambilan Tunjangan/Honor melalui surat kuasa,

periksa keabsahan surat kuasa yang terlampir pada daftar Pembayaran Tunjangan/Honor yang bersangkutan.

i. Periksa SPJ honorarium dengan menguji dasar hukum

pelaksanaan pemberian honorarium, apakah telah sesuai dengan peraturan yang berlaku.

j. Periksa apakah terhadap pembayaran honor telah dilakukan

pemotongan PPh Pasal 21 dan telah disetorkan ke Kas Negara.

k. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

2. Belanja Barang/Jasa

a. Periksa apakah penganggaran belanja barang pakai

habis/inventaris telah disesuaikan dengan kebutuhan nyata dalam rangka melaksanakan tugas pokok dan fungsi SKPD

dengan mempertimbangkan jumlah pegawai, volume pekerjaan,

tingkat keusangan dan perkembangan kemajuan teknologi.

b. Periksa apakah penyediaan dan penggunaan anggaran untuk

program/kegiatan telah dilakukan secara ekonomis, efisien dan

efektif.

c. Periksa apakah setiap pengeluaran anggaran telah didukung oleh

bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh

pihak yang menagih.

d. Periksa apakah pelaksanaan perjalan dinas mendukung tugas

dan fungsi SKPD yang telah ditetapkan serta telah dilaksanakan

secara efisien dan efektif.

e. Periksa apakah setiap pelaksana perjalanan dinas didasarkan SPPD yang diterbitkan oleh pejabat yang berwenang.

f. Periksa kebenaran formal dan material atas pelaksanaan

perjalanan dinas.

g. Periksa apakah pelaksanaan perjalanan dinas keluar negeri telah

mempedomani ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

h. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

3. Belanja Modal

a. Periksa apakah penganggaran belanja modal telah sesuai dengan

rencana kebutuhan.

b. Periksa apakah pengeluaran belanja modal telah didukung oleh

bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh

pihak yang menagih.

c. Periksa apakah penyediaan belanja modal untuk pembangunan gedung kantor dan sarana mobilitas telah mempedomani

peraturan perundang-undangan yang berlaku.

d. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

14

IV. PENGELOLAAN ASET DAERAH

A. Kebijakan Pengelolaan Barang Daerah

1. Periksa dan catat apakah ada kebijakan yang dikeluarkan oleh Bupati

(Peraturan Daerah, Keputusan Bupati, Instruksi Bupati, Surat

Edaran dan sejenisnya) sebagai penjabaran peraturan perundang-undangan yang lebih tinggi untuk meningkatkan tertib

pengelolaan barang.

2. Dapatkan kebijakan dimaksud dan apakah sudah berpedoman pada ketentuan yang berlaku.

3. Tanyakan apakah dalam proses pengadaan terdapat kebijakan dari

pimpinan SKPD.

4. Tanyakan juga apakah dasar pembuatan kebijakan tersebut.

5. Tanyakan kebijakan tersebut tertulis atau lisan dan apakah dipakai

seluruh pengadaan atau untuk pengadaan tertentu.

6. Dapatkan kebijakan umum yang telah ditetapkan ditandatangani oleh PA tentang:

a. pemaketan pekerjaan;

b. cara Pengadaan Barang/Jasa; dan

c. pengorganisasian Pengadaan Barang/Jasa


B. Perencanaan Kebutuhan Barang Daerah

1. Dapatkan dokumen perencanaan pengadaan SKPD.

2. Periksa apakah SKPD telah mengisi rencana kebutuhan barang setiap

tahunnya.

3. Periksa apakah Rencana Kebutuhan Barang (RKB) dan Rencana Kebutuhan Pemeliharaan Barang (RKPB) tersebut telah disusun

dalam Rencana Kerja Anggaran (RKA).

4. Apakah rencana kebutuhan barang tersebut telah memperhatikan :

a. besaran organisasi/jumlah pegawai dalam organisasi;

b. adanya barang-barang yang rusak, dihapus, dijual, hilang, mati

atau sebab lain yang dapat dipertanggungjawabkan sehingga memerlukan penggantian;

c. adanya peruntukan barang yang didasarkan pada peruntukan

standar perorangan, jika terjadi mutasi bertambah personil sehingga mempengaruhi kebutuhan barang;

d. untuk menjaga tingkat persediaan barang milik daerah bagi

setiap tahun anggaran bersangkutan agar efisien dan efektif;

e. pertimbangan teknologi.

5. Bandingkan kegiatan pengadaan barang/jasa dalam DPA dengan program kerja dan RKBMD/RKPB.

6. Teliti dokumen perencanaan dalam melakukan pemaketan barang/jasa, PA dilarang :

a. menyatukan atau memusatkan beberapa kegiatan yang tersebar;

15

b. menyatukan beberapa paket pengadaan yang menurut sifat dan

jenis pekerjaannya bias dipisahkan dan/atau besaran nilainya seharusnya dilakukan oleh Usaha Mikro dan Usaha Kecil serta

koperasi kecil;

c. memecah pengadaan barang/jasa menjadi beberapa paket dengan maksud menghindari pelelangan; dan/atau

d. menentukan kriteria, persyaratan atau prosedur pengadaan yang

diskriminatif dan/atau dengan pertimbangan yang tidak obyektif.

7. Tanyakan apakah dokumen perencanaan tersebut dijadikan dokumen

resmi dan ditandatangani.


C. Pengadaan Barang/Jasa

1. Panitia/Pejabat Pengadaan

a. Periksa apakah Panitia/Pejabat Pengadaan telah dibentuk oleh

Pengguna Barang/Jasa, dapatkan Keputusannya, periksa jumlah dan susunan anggotanya apakah persyaratan jumlah dan

susunan anggotanya telah sesuai ketentuan yang berlaku.

b. Mintakan data dukungan dalam lingkup tugas dan tanggungjawabnya, seperti :

1) jadwal pengadaan;

2) daftar HPS;

3) dokumen pengadaan;

4) pengumuman pengadaan;

5) daftar kegiatan yang ada kualifikasinya;

6) daftar evaluasi penawaran;

7) pakta integritas;

8) laporan proses dan hasil pengadaan.

c. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

2. Penyedia Barang/Jasa

a. Periksa apakah persyaratan penyediaan barang/jasa telah

dipenuhi antara lain:

1) memiliki keahlian, pengalaman, kemampuan teknik dan

manajerial untuk menyediakan barang/jasa;

2) tidak dalam pengawasan pengadilan/tidak pailit;

3) memiliki SDM, Modal, Peralatan dan fasilitas lain yang

diperlukan dalam pengadaan barang/jasa;

4) memiliki alamat tetap dan jelas;

5) memenuhi ketentuan untuk menjalankan usaha sebagai penyedia barang/jasa;

6) sebagai wajib pajak sudah memenuhi kewajiban perpajakan

terakhir.

16

b. Periksa apakah penyediaan barang/jasa bukan yang dilarang

menjadi penyedia barang/jasa yaitu :

1) PNS, pegawai BI, BUMN dan BUMD;

2) penyedia barang/jasa yang keikutsertaannya menimbulkan

pertentangan kepentingan.


3. Penetapan Sistem Pengadaan

a. Periksa pelaksanaan kegiatan, apakah dilakukan secara swakelola atau melalui penyedia barang/jasa.

b. Mintakan Surat Penugasan pihak yang terlibat dalam proses

pengadaan dan teliti apakah penunjukan pihak-pihak tersebut

sudah sesuai dengan kualifikasi yang telah ditentukan.

c. Periksa tugas dan wewenang masing-masing pihak yang terlibat

tersebut.

d. Dapatkan dan teliti Rencana Umum Pengadaan yang dibuat oleh PPK .

e. Teliti apakah RUP telah memuat kegiatan-kegiatan meliputi :

1) mengindentifikasi kebutuhan barang/jasa yang diperlukan K/L/D/I;

2) menyusun dan menetapkan rencana penganggaran untuk

pengadaan barang/jasa;

3) menetapkan kebijakan umum tentang:

a) pemaketan pekerjaan;

b) cara Pengadaan Barang/Jasa; dan

c) pengorganisasian Pengadaan Barang/Jasa;

d) menyusun Kerangka Acuan Kerja (KAK).

f. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

a. Pengadaan secara Swakelola

1) Periksa apakah pekerjaan yang diswakelolakan sudah

memenuhi ketentuan persyaratan yang telah ditetapkan.

2) Periksa apakah perencanaan kegiatan telah dituangkan dalam bentuk KAK (Kerangka Acuan Kerja).

3) Periksa apakah KAK telah memuat :

a) uraian kegiatan;

b) sumber pendanaan;

c) jumlah tenaga yang diperlukan;

d) jadwal pelaksanaan;

e) produk yang dihasilkan;

f) besarnya pembiayaan.

4) Lakukan tes bagaimana swakelola direncanakan.

5) Minta daftar kebutuhan bahan dan keuangan baik anggaran maupun realisasi.

17

6) Minta laporan kegiatan swakelola.

7) Bandingkan apakah terdapat perbedaan yang cukup signifikan.

8) Lakukan tes terhadap penyaluran dana

9) Lakukan evaluasi terhadap pengawasan kegiatan swakelola.

10) Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

b. Pengadaan dengan Pihak Ketiga

1) Pengumuman rencana pengadaan barang/jasa.

2) Periksa apakah telah dilakukan pengumuman secara

terbuka rencana pengadaan barang/jasa kecuali pengadaan

barang/jasa yang bersifat rahasia pada setiap awal

pelaksanaan anggaran kepada masyarakat luas melalui surat kabar nasional dan/atau surat kabar provinsi.

3) Pengumuman Lelang dan Rapat Penjelasan.

a) periksa pengumuman yang dilakukan apakah sudah sesuai dengan persyaratan;

b) periksa apakah rapat penjelasan (aanwijzing) termasuk

perubahannya dan peninjauan lapangan telah dibuatkan Berita Acara Penjelasan (BAP) yang

ditandatangani oleh Panitia/Pejabat Pengadaan dan

minimal 1 (satu) wakil dari peserta yang hadir.

4) Pembukaan Surat Penawaran

a) minta Berita Acara Pembukaan Surat Penawaran;

b) teliti jumlah yang ikut menandatangani dan

menyaksikan;

c) cek kelengkapan surat penawaran.

5) Evaluasi Penawaran dan Penetapan Calon Pemenang

a) Lakukan pemeriksaan terhadap hasil evaluasi administrasi, teknis dan harga;

b) cek jika terdapat koreksi, apakah koreksinya telah

benar;

c) periksa Surat Jaminan Penawaran, minimal

bandingkan Surat Jaminan Penawaran dari para

penawar yang lain, teliti bila terdapat nomor yang berurut pada tanggal dan bank yang sama;

d) teliti penetapan tiga calon pemenang apakah sudah

menguntungkan bagi Negara;

e) tanyakan apakah terdapat sanggahan, bila ada apakah masih dalam masa sanggah atau melewati;

f) tanyakan jika terdapat lelang ulang apakah sudah

sesuai dengan kreteria;

g) teliti jaminan pelaksanaan apakah sudah diserahkan

sebelum kontrak ditandatangani.

18

6) Kewajaran harga

a) dapatkan dokumen sumber pembuatan OE.

b) uji apakah dalam pembuatan OE telah sesuai aturan.


4. Perjanjian/Kontrak

a. Periksa apakah yang menandatangani perjanjian/kontrak

adalah Pejabat Pembuat Komitmen.

b. Periksa dan adakan penilaian terhadap dokumen kontrak antara lain : jenis dan spesifikasi pekerjaan, nilai kontrak, waktu

pelaksanaan, jaminan pelaksanaan, syarat-syarat pembayaran,

sanksi dan denda, serta sistem kontrak apa yang digunakan.

c. Periksa dan adakan penilaian bila terjadi perubahan kontrak yang dilakukan sesuai kesepakatan antara Pihak Penyedia

Barang/Jasa dengan pihak Pengguna Barang/Jasa.

d. Periksa apakah serah terima pekerjaan telah dilakukan sesuai dengan hal-hal yang diatur dalam dokumen kontrak.

e. Periksa apakah penyedia barang/jasa memenuhi kewajiban

memelihara hasil pekerjaan selama masa pemeliharaan.

f. Periksa apakah terdapat pekerjaan yang dilaksanakan

mendahului SPK/Kontrak.

g. Buatkan kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

5. Pengecekan Fisik Barang/Jasa

a. apakah Panitia Pemeriksa Barang/Jasa telah dibentuk (dapatkan

Keputusan Panitia). Periksa susunan keanggotaannya dan

apakah panitia tersebut telah berfungsi sebagaimana mestinya.

b. adakan pemeriksaan secara uji petik dengan Berita Acara

Pemeriksaan terhadap Barang/Jasa tersebut, apakah kualitas

dan kuantitasnya telah sesuai dengan SPK/Kontrak.

c. periksa Berita Acara Pemeriksaan Barang/Jasa yang dibuat

Panitia Pemeriksa, apakah telah sesuai dengan Berita Acara

Penerimaan Barang/Jasa.

d. periksa kesesuaian antara Berita Acara penerimaan barang/jasa

dengan SPK/Kontrak antara lain mengenai :

1) Pejabat yang berwenang menandatangani Berita Acara Penerimaan Barang/Jasa;

2) kuantitas, kualitas (volume, spesifikasi teknis, bestek/

gambar);

3) waktu dan tempat pelaksanaan/penyelesaian.

e. Apakah terdapat kekurangan dalam penerimaan barang atau

kerusakan barang dalam pengiriman, apakah sudah diproses

penyelesaiannya.


19

D. Penggunaan dan Pemanfaatan Barang Milik Daerah

1. Penggunaan

a. Dapatkan daftar aset tetap seperti tanah dan gudung/bangunan.

b. Cek daftar tersebut apakah seluruh aset tersebut sudah

digunakan oleh SKPD. Lakukan pemeriksaan fisik secara sampling.


2. Pemanfaatan

Cek apakah asset yang dimanfaatkan oleh pihak ketiga telah dicatat

dan disajikan dalam asset lainnya di Neraca dan tanyakan ke pihak

SKPD apakah terdapat SPKD yang menggunakan lahan/gedung dari

pihak lain.

a. Penyewaan

1) Dapatkan Perjanjian Sewa Menyewa tersebut.

2) Periksa apakah hasil penyewaan barang daerah telah disetor ke Kas Daerah.

3) Periksa apakah pihak ketiga memenuhi kewajiban tepat

waktu.

4) Periksa apakah pengembalian barang daerah dari pihak

ketiga tepat waktu batas penggunaan (lihat dalam

perjanjian) dan apakah dikenakan sanksi apabila pihak ketiga wanprestasi.

5) Siapa yang menetapkan tarif penyewaan untuk barang

daerah.


b. Pinjam Pakai

1) Dapatkan Perjanjian Pinjam Pakai, periksa apakah telah

memuat :

a) pihak-pihak yang terikat dalam perjanjian.

b) data-data barang yang dipinjam pakai;

c) tanggungjawab peminjam atas biaya operasional dan pemeliharaan selama jangka waktu peminjaman;

d) persyaratan lain yang dianggap perlu.

2) Periksa apakah syarat-syarat pinjam pakai telah berpedoman sesuai ketentuan yang berlaku yaitu :

a) barang belum dimanfaatkan oleh Pemerintah Daerah.

b) barang hanya boleh dipergunakan sesuai dengan

peruntukkannya;

c) barang yang dipinjam pakai merupakan barang yang

tidak habis pakai;

d) jangka waktu peminjaman paling lama 2 tahun dan dapat diperpanjang;

e) Pengembalian barang harus dalam keadaan baik.


20

c. Kerjasama Pemanfaatan Atas Tanah dan Bangunan

1) Dapatkan perjanjian kerjasama pemanfaatan, periksa apakah surat perjanjian tersebut telah memenuhi syarat

antara lain :

a) pokok yang diperjanjikan;

b) hak dan kewajiban masing-masing pihak;

c) jangka waktu kerjasama (paling lama 30 tahun) dapat

diperpanjang.

d) Besaran konstribusi tetap dan bagi hasil keuntungan

yang harus dibayar mitra kerjasama setiap tahunnya.

e) Persyaratan lain yang dianggap perlu misalnya mitra

kerjasama dilarang menggadaikan/mengagunkan barang daerah kepada pihak lain.

2) Periksa proses tender dan penetapan mitra kerjasama

(sekurang-kurangnya 5 peserta), apabila penetapan mitra kerjasama dengan penunjukkan langsung atas

pertimbangan apa.

3) Periksa kewajaran pembagian keuntungan hasil kerjasama yang ditetapkan dari hasil perhitungan Tim (dapatkan

Keputusan Pembentukan Timnya).

4) Apakah pembayaran konstribusi dan pembagian keuntungan hasil kerjasama telah mendapat persetujuan

pengelola barang, cek apakah telah disetor ke kas daerah.

5) Cek biaya yang digunakan untuk persiapan dan

pelaksanaan kerjasama (karena tidak dapat dibebankan pada APBD).


d. Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna

1) Periksa apakah Bangun Guna Serah dan Bangun Serah

Guna telah memenuhi persyaratan yaitu :

a) pengguna barang memerlukan bangunan dan fasilitas bagi penyelenggaraan pemerintah daerah untuk

kepentingan pelayanan umum dalam rangka

penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi;

b) tidak tersedia dana dalam APBD untuk penyediaan

bangunan tersebut.

2) Dapatkan perjanjian dan periksa apakah telah memuat :

a) pihak yang terkait dalam perjanjian;

b) obyek Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna;

c) jangka waktu;

d) hak dan kewajiban para pihak yang terikat dalam perjanjian.

e) sanksi;

f) arbitrase.

21

3) Periksa jangka waktu Bangun Guna Serah dan Bangun

Serah Guna paling lama 30 (tigapuluh) tahun sejak perjanjian ditandatangani.

4) Periksa apakah selama jangka waktu pengoperasian mitra

bangun guna serah dan mitra bangun serah guna telah memenuhi kewajibannya yaitu :

a) membayar kontribusi ke kas daerah;

b) tidak menjaminkan, menggadaikan, memindahtangankan oleh Bangunan Guna Serah dan

Bangunan Serah Guna;

c) memelihara obyek Bangunan Guna Serah dan

Bangunan Serah Guna;

5) Periksa kewajaran besaran konstruksi atas hasil

perhitungan Tim yang telah dibentuk oleh pejabat yang

6) berwenang, cek penyetorannya ke kas daerah.

7) Lakukan pemeriksaan fisik bangunan yang di BGS,

bandingkan dengan syarat-syarat yang ada di dalam

kontrak, apakah terdapat penambahan bangunan dan ruang.


E. Pengamanan dan Pemeliharaan Barang Daerah

1. Pengamanan Barang Daerah

a. Periksa apakah Pemerintah Daerah telah melakukan

pelaksanaan pengamanan terhadap barang daerah, baik

pengamanan fisik maupun pengamanan administrasi dan tindakan hukum.

b. Periksa bentuk pengamanan fisik maupun pengamanan

administrasi terhadap barang inventarisasi (barang bergerak dan tidak bergerak maupun terhadap barang persediaan).

c. Periksa dan inventarisasi apakah ada barang daerah khususnya

barang tidak bergerak (tanah/bangunan) yang sedang bermasalah (sengketa dengan pihak ketiga, instansi lain atau

masyarakat setempat).

d. Periksa upaya hukum apa yang telah dilaksanakan pemerintah daerah untuk menangani barang daerah yang bermasalah

tersebut, dan sampai dimana penyelesaiannya.

e. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

2. Pemeliharaan Barang Daerah

a. Periksa apakah setiap unit kerja menyampaikan Rencana

Tahunan Pemeliharaan Barang Unit (RTPBU) kepada DPPKA.

b. Periksa apakah telah disusun Daftar Kebutuhan Pemeliharaan Barang (DKPB).

c. Periksa jenis barang yang dipelihara/dirawat (gedung kantor,

rumah dinas, mess/asrama, perlengkapan kantor, kendaraan dinas, sarana telekomunikasi).

22

d. Periksa kepastian penyediaan dana dalam DPA.


F. Penilaian Barang Milik Daerah

1. Periksa apakah penetapan nilai barang milik daerah dalam rangka

penyusunan neraca pemerintah daerah berpedoman pada standar akutansi pemerintahan.

2. Periksa apakah penilaian barang milik daerah berupa tanah

dan/atau bangunan dalam rangka pemanfaatan atau pemindahtanganan dilakukan oleh Tim atau melibatkan penilaian

independen yang ditetapkan oleh Bupati dengan tujuan untuk

mendapatkan nilai wajar.

3. Periksa apakah hasil penilaian barang milik daerah selain tanah dan/atau bangunan telah ditetapkan oleh pengelola barang.

4. Periksa apakah seluruh barang milik daerah telah dilakukan

penilaian dan dimasukkan dalam neraca daerah.


G. Penghapusan Barang Milik Daerah

1. Periksa apakah penghapusan barang daerah telah berdasarkan atas pertimbangan :

a. rusak berat;

b. tidak dapat digunakan secara optimal;

c. telah melampaui batas waktu kegunaan/kadaluarsa;

d. beralih kepemilikannya

e. persediaan barang melebihi kebutuhan;

f. nilai ekonomis lebih menguntungkan kalau dihapuskan.

2. Periksa apakah ada barang milik daerah yang sudah tidak berada

dalam penguasaaan pengguna barang atau kuasa pengguna barang

karena beralih kepemilikannya, terjadi pemusnahan atau karena sebab lain belum dihapuskan.

3. Periksa apakah penghapusan barang milik daerah telah dihapus dari

daftar barang milik daerah.

4. Periksa apakah penghapusan barang daerah tersebut telah

diterbitkan surat keputusan penghapusan oleh Bupati.

5. Periksa apakah pelaksanaan penghapusan barang milik daerah yang tidak berada dalam penguasaan pengguna barang atau kuasa

pengguna barang telah dilaporkan kepada pengelola barang.

6. Periksa apakah pelaksanaan pemusnahan barang milik daerah

karena tidak dapat digunakan, dimanfaatkan dan tidak dapat dipindahtangankan telah dituangkan dalam berita acara dan

dilaporkan kepada pengelola barang.


23

H. Pemindahtanganan Barang Milik Daerah

1. Periksa apakah ada pemindahtanganan barang daerah berupa :

a. penjualan;

b. tukar menukar;

c. hibah;

d. penyertaan modal.

2. Periksa apakah pemindahtanganan tanah/bangunan dan selain

tanah/bangunan yang bernilai lebih dari 5 milyar telah mendapat persetujuan DPRD.


I. Penjualan Barang Milik Daerah

1. Inventarisir penjualan barang daerah apakah penjualan barang daerah telah mempertimbangkan :

a. optimalisasi barang daerah yang berlebih;

b. secara ekonomis lebih menguntungkan daerah

2. Periksa apakah penjualan barang milik daerah dilakukan secara

lelang kecuali barang yang bersifat khusus atau barang lainnya yang

ditetapkan lebih lanjut oleh pengelola barang.

3. Cek apakah hasil penjualan barang daerah telah disetor ke kas

daerah.

4. Periksa kewajaran harga penjualan barang daerah.


J. Penatausahaan Barang Milik Daerah

1. Pembukuan

a. Periksa apakah telah ditunjuk penyimpan/pengurus barang;

b. Periksa apakah Keputusan tersebut berlaku untuk 1 (satu) tahun

anggaran.

c. Periksa apakah pengurus barang yang ditunjuk sesuai dengan

syarat yang ditetapkan (serendah-rendahnya golongan II dan

setinggi-tingginya golongan III, minimal mempunyai pengalaman

dalam pengurusan barang/telah mengikuti kursus penyimpan barang).

d. Periksa apakah barang yang dibeli/diterima disimpan pada

gudang barang/tempat penyimpanan khusus.

e. Periksa apakah dasar penerimaan barang berupa Surat Perintah

Kerja/perjanjian/kontrak pengadaan barang yang

ditandatangani pejabat yang berwenang.

f. Periksa apakah barang yang diterima disertai dokumen yang

jelas mengenai macam/jenis banyak, harga dan spesifikasi

barang.

g. Periksa apakah barang yang diterima sesuai dengan isi dokumen

tersebut.

h. Periksa apakah pengurus barang melaporkan kepada atasan

apabila barang yang diterima kurang sesuai dengan dokumen.

24

i. Periksa apakah pengurus barang telah mencatat secara tertib

dan teratur penerimaan barang, pengeluaran barang dan keadaan persediaan barang:

1) buku barang inventaris;

2) buku barang pakai habis;

3) buku hasil pengadaan barang;

4) kartu barang;

5) kartu persediaan barang.

j. Periksa apakah buku inventaris telah memuat data meliputi

lokasi, jenis/merk type, jumlah, ukuran, harga, tahun

pembelian, asal barang, keadaan barang, dsb.

k. Periksa apakah tanda bukti penerimaan barang dan pengeluaran barang/penyerahan barang dihimpun secara tertib dan teratur

sehingga memudahkan mencarinya apabila diperlukan sewaktu-

waktu.

l. Periksa apakah setiap 6 (enam) bulan sekali melakukan

perhitungan barang (stock opname), dan dibuatkan Berita Acara

Stock Opname.

m. Periksa apakah atasan langsung penyimpan/pengurus barang

telah melakukan pemeriksaan atas penyelenggaraan tugas

penyimpan barang setiap 6 (enam) bulan sekali.

n. Mintakan Berita Acara Pemeriksaan Barang tersebut dan periksa

apakah BAP tersebut telah dicatat dalam buku pemeriksaan

penyimpan barang yang bersangkutan.

o. Periksa apakah hasil pemeriksaan tersebut telah disampaikan kepada Kepala SKPD yang bersangkutan, DPPKA dan

Inspektorat.

p. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

2. Inventarisasi

Periksa apakah pengelolaan inventarisasi barang milik daerah telah

dilaksanakan dengan tertib yaitu :

a. Apakah Pemerintah Daerah telah melaksanakan sensus barang

daerah setiap 5 tahun sekali dengan menyusun Buku Induk

Inventaris Barang secara tertib dan berkesinambungan.

b. Buku Inventaris untuk setiap unit kerja apakah sudah ada dan

dikerjakan secara tertib, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Periksa berapa jenis jumlah dan harga barang yang belum

tercatat dalam buku inventaris.

c. Buku harian barang yang mencatat penerimaan/pengeluaran

barang inventaris apakah telah dibuat dan dikerjakan secara

up to date, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

d. Bandingkan isi yang tercantum dalam KIB tersebut dengan

kenyataan yang ada, bila tidak cocok mintakan penjelasan dari

pengurus/penanggungjawab barang, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

25

e. Setiap ruangan apakah sudah dibuatkan Kartu Inventaris

Ruangan (KIR), jika sudah ada cocokkan dengan keadaan barang yang senyatanya ada diruangan tersebut.

f. Periksa apakah daftar inventaris, daftar rekapitulasi, dan daftar

mutasi barang sudah disusun dan disampaikan pada pejabat yang berwenang tepat pada waktunya sesuai dengan ketentuan.

g. Apabila ada perbedaan jenis, jumlah dan harga barang menurut

Daftar Mutasi Barang Inventaris dan Buku Hasil Pengadaan Inventaris, telusuri apa penyebabnya.

h. Periksa apakah tanah Pemda seluruhnya :

1) telah tercatat sebagai aset daerah;

2) telah disertifikatkan (berapa yang sudah dan berapa yang belum).

i. Lakukan pengecekan fisik barang inventaris di lokasi bandingkan

dengan barang inventaris yang tercatat dalam Buku Inventaris Barang/Kartu Inventaris Barang.

j. Periksa apakah barang-barang inventaris hasil pengadaan,

hibah, sumbangan dan lain-lain barang-barang yang diterimanya, telah tercatat seluruhnya sebagai asset daerah.

k. Periksa apakah data-data/warkah asset daerah berupa tanah

sudah lengkap dan tersimpan rapi oleh DPPKA.

l. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

3. Pelaporan

a. Periksa apakah Kuasa Pengguna Barang telah menyusun laporan

Kuasa Pengguna Semesteran (LBKPS) dan Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahunan (LBKPT) untuk disampaikan kepada

Pengguna Barang.

b. Periksa apakah Pengguna Barang telah menyusun Laporan Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang

Pengguna Tahunan (LBPT) untuk disampaikan kepada Pengelola

Barang.

c. Periksa apakah Pengelola Barang telah menyusun Laporan

Barang Milik Daerah (LBMD) berupa tanah dan bangunan

semesteran dan tahunan.

d. Periksa apakah Pengelola Barang telah menghimpun :

1) laporan Barang Pengguna Semesteran;

2) laporan Barang Pengguna Tahunan;

3) laporan Barang Milik Daerah (LBMD);

e. Periksa apakah Pengelola Barang telah menyusun Laporan

Barang Milik Daerah (LBMD) sebagai bahan untuk menyusun

neraca daerah.


K. Tuntutan Perbendaharaan dan Ganti Rugi Barang Milik Daerah

1. Tuntutan Perbendaharaan Barang

a. Periksa apakah dalam pengelolaan barang oleh Pemegang Barang

terdapat kekurangan barang yang menjadi tanggungjawabnya.

26

b. Periksa apakah kekurangan barang tersebut sudah dilaporkan

kepada DPPKA selaku Sekretaris Majelis Pertimbangan TPTGR untuk mendapatkan penyelesaiannya sesuai ketentuan yang

berlaku.

c. Periksa bila Pemegang Barang meninggal dunia, melarikan diri atau dibawah pengampuan, apakah atasan langsung/Kepala

Unit Kerja telah melaporkan kepada Bupati.

d. Periksa apakah telah dilakukan tindakan pengamanan terhadap barang daerah tersebut.

e. Periksa apakah atas dasar laporan tersebut, Bupati atas saran

Majelis Pertimbangan TPTGR telah menunjuk seorang pegawai

yang ditugaskan untuk membuat perhitungan ex officio.

f. Periksa apakah Tuntutan Perbendaharaan Khusus ini telah di

proses sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

2. Tuntutan Ganti Rugi Barang

a. Periksa apakah ada Pegawai Negeri Sipil, Pegawai Perusahaan

Daerah yang bukan Pemegang Barang melakukan perbuatan

melanggar hukum atau melalaikan kewajiban/tidak melaksanakan kewajiban sesuai fungsi dan/atau status

jabatannya yang karena perbuatannya tersebut merugikan

Daerah.

b. Periksa apakah sudah dilakukan penelitian dan penentuan besarnya kerugian yang diderita daerah oleh Bupati.

c. Periksa apakah upaya damai untuk memperoleh penggantian

atas semua kerugian daerah sudah dilaksanakan sesuai ketentuan yang berlaku.

d. Periksa apakah proses tuntutan ganti rugi barang daerah sudah

dilakukan sesuai ketentuan yang berlaku.


V. PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DESA

A. Kebijakan Desa

1. Peraturan Desa

a. Periksa apakah Peraturan Desa yang telah ditetapkan oleh

Kepala Desa bersama Badan Permusyawaratan Desa sudah dibuat.

b. Mintakan dokumen tentang tatacara penyusunan Peraturan

Desa tersebut, apakah melibatkan unsur-unsur masyarakat yang

lain.

c. Periksa apakah Kepala Desa melalui Camat telah menyampaikan

Peraturan Desa kepada Bupati sebagai bahan pembinaan dan

pengawasan 7 hari setelah ditetapkan.


2. Peraturan Kepala Desa dan Keputusan Kepala Desa

a. Apakah untuk melaksanakan Peraturan Desa tersebut Kepala Desa telah menetapkan Peraturan Kepala Desa dan Keputusan

Kepala Desa.

27

b. Dapatkan Peraturan Kepala Desa dan Keputusan Kepala Desa

sebagai penjabaran dari Peraturan Desa.

c. Apakah Peraturan Kepala Desa dan Keputusan Kepala Desa

tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan

perundang-undangan yang lebih tinggi.


3. Rancangan Peraturan Desa tentang Anggaran Pendapatan dan

Belanja Desa (APBDes)

a. Periksa apakah Kepala Desa menyampaikan rancangan

Peraturan Desa tentang Anggaran Pendapatan Belanja Desa

kepada Bupati untuk dievaluasi tepat waktu. Apabila tidak, apa

sebabnya.

b. Dapatkan hasil evaluasi Bupati terhadap rancangan Peraturan

Desa tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa.

c. Dapatkan tindaklanjut hasil evaluasi Bupati tersebut.


B. Kelembagaan Desa

1. Pembentukan Desa

a. Periksa apakah pembentukan desa tersebut telah memenuhi

syarat-syarat yang ditentukan.

b. Periksa dalam pembentukan desa pemekaran apakah telah memenuhi syarat yaitu setelah paling sedikit 5 (lima) tahun

penyelenggaraan pemerintahan desa.

c. Periksa apakah desa tersebut membentuk dusun sebutan lain

dan telah ditetapkan dengan peraturan desa.


2. Struktur Organisasi, Uraian Tugas dan Wewenang

a. Dapatkan struktur organisasi dan dasar hukum pembentukannya.

b. Periksa apakah tugas dan fungsi organisasi sesuai dengan

cakupan kewenangannya.

c. Uji, apakah struktur organisasi dan tata kerja pemerintahan

desa ditetapkan dengan peraturan desa dan telah menampung

semua tugas dan fungsi.

d. Periksa apakah telah dibuat uraian tugas dan wewenang

Perangkat Desa sebagai unsur penyelenggara pemerintahan

desa.

e. Periksa apakah uraian tugas yang telah dibuat tidak ada yang tumpang tindih antara perangkat desa.

f. Periksa apakah sudah ada lembaga yang mengelola administrasi

desa, yang meliputi :

1) Administrasi Umum;

2) Administrasi Penduduk;

3) Administrasi Keuangan;

28

4) Administrasi Pembangunan;

5) Administrasi Badan Permusyawaratan Desa (BPD);

6) Administrasi lainnya sesuai ketentuan.

g. Periksa apakah semua jenis admnistrasi umum telah dibuat dan

dikerjakan dengan tertib, teratur dan kesinambungan yaitu terdiri atas :

1) Buku Data Peraturan Desa;

2) Buku Data Keputusan Kepala Desa;

3) Buku Data Inventaris Desa;

4) Buku Data Aparat Pemerintahan Desa;

5) Buku Data Tanah Milik Desa/Tanah Kas Desa

6) Buku Data Tanah di Desa;

7) Buku Agenda;

8) Buku Ekspedisi;

h. Periksa apakah Buku Administrasi penduduk sudah dibuat dan dikerjakan secara tertib dan teratur yang terdiri atas :

1) Buku Data Induk Penduduk Desa;

2) Buku Data Mutasi Penduduk Desa;

3) Buku Data Rekapitulasi jumlah Penduduk akhir bulan;

4) Buku Data Penduduk sementara.

i. Periksa apakah buku administrasi keuangan desa sudah dibuat dan dikerjakan secara tertib dan teratur yang terdiri atas :

1) Buku Anggaran Penerimaan;

2) Buku Anggaran Pengeluaran Rutin;

3) Buku Anggaran Pengeluaran Pembangunan;

4) Buku Kas Umum;

5) Buku Kas Pembantu Penerimaan;

6) Buku Kas Pembantu Pengeluaran Rutin;

7) Buku Kas Pembantu Pengeluaran Pembangunan.

j. Periksa apakah buku administrasi Pembangunan telah dibuat

dan dikerjakan dengan tertib dan teratur yang terdiri atas :

1) Buku Rencana Pembangunan

2) Buku Kegiatan Pembangunan

3) Buku Inventaris proyek

4) Buku kader-kader Pembangunan/Pemberdayaan

Masyarakat.

k. Periksa apakah Administrasi BPD telah dibuat dan dikerjakan

secara tertib dan teratur yang terdiri atas :

1) Buku Data Anggaran BPD;

2) Buku Data Keputusan BPD;

3) Buku Data Kegiatan BPD;

29

4) Buku Agenda BPD;

5) Buku Ekspedisi BPD.

l. Periksa apakah terdapat Buku Administrasi selain buku

administrasi tersebut diatas :

1) terdiri dari Buku Administrasi apa saja;

2) apakah buku administrasi tersebut dikerjakan secara tertib

dan teratur.

m. Periksa apakah Pemerintah Daerah telah melakukan pembinaan dan pengawasan terhadap pelaksanaan Administrasi Desa yang

meliputi :

1) menetapkan penyusunan yang berkaitan dengan

administrasi desa;

2) memberikan pedoman teknis pelaksanaan administrasi

desa;

3) melakukan evaluasi dan pengawasan pelaksanaan admnistrasi desa;

4) memberikan bimbingan supervisi dan konsultasi

pelaksanaan administrasi desa.

n. Periksa apakah Camat telah melakukan pembinaan dan

pengawasan terhadap pelaksanaan administrasi desa yang

meliputi :

1) memfasilitasi Administrasi Desa;

2) melakukan pengawasan Administrasi Desa;

3) memberikan bimbingan, supervisi dan konsultasi

pelaksanaan Admnistrasi Desa.

o. Dapatkan Hasil Evaluasi dan Pengawasan yang telah dilakukan

oleh Pemerintah Daerah terhadap pelaksanaan administrasi

desa;

p. Periksa apakah tata cara pembentukan dan pengelolaan telah

sesuai dengan Peraturan Daerah;

q. Periksa apakah konstribusi (bagi hasil usaha) yang diterima desa telah sesuai dengan perjanjian dan cek apakah telah disetorkan

ke rekening desa;

r. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

C. Kekayaan Desa

1. Kebijakan Pengelolaan Kekayaan Desa

a. Periksa dan dapatkan kebijakan yang telah dikeluarkan oleh

Bupati (Peraturan Daerah, Peraturan Bupati, Keputusan Bupati, Instruksi Bupati, Surat Edaran) sebagai penjabaran peraturan

perundang-undangan yang lebih tinggi tentang tata cara

pengelolaan kekayaan desa.

b. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

30

2. Perencanaan Kebutuhan Desa

a. Periksa perencanaan kebutuhan kekayaan desa yang dituangkan dalam rencana kerja dan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Desa.

b. Periksa apakah perencanaan kebutuhan kekayaan desa tersebut telah memperhatikan ketersediaan barang milik desa, yaitu

barang yang diadakan benar-benar dibutuhkan.


3. Inventaris Kekayaan Desa

a. Periksa berapa jenis kekayaan yang dimiliki desa yang

bersangkutan, seperti :

1) tanah Kas Desa;

2) pasar desa;

3) pasar hewan;

4) tambahan perahu;

5) bangunan desa;

6) pelelangan ikan yang dikelola desa;

7) lain-lain kekayaan milik desa.

b. Periksa apakah jenis kekayaan milik desa tersebut telah tercatat

dalam buku kekayaan desa.

c. Periksa Dokumen kepemilikan kekayaan Desa, apakah semua kekayaan desa tersebut telah memiliki dokumen yang sah atas

nama desa yang bersangkutan.

d. Periksa barang yang berasal dari sumbangan pihak ketiga/

hibah.

e. Dapatkan Berita Acara Penyerahan Barang dari Pemerintah

Provinsi, Kabupaten atau dari pihak ketiga.

f. Periksa apakah barang-barang yang diserahkan dan yang diterima sudah sesuai dengan yang tercantum dalam Berta Acara

Serah Terima Barang.

g. Periksa Dokumen kepemilikan barang yang sudah dihibahkan apakah sudah beralih kepemilikannya atas nama desa yang

bersangkutan.

h. Periksa apakah barang-barang yang berasal dari sumbangan/hibah tersebut sudah tercatat sebagai barang milik

desa/kekayaan desa dalam buku kekayaan desa.

i. Periksa apakah penyerahan barang-barang yang

dihibahkan/sumbangan dari pihak ketiga, Pemerintah Provinsi, Kabupaten tersebut disertai dengan dokumen kepemilikannya/

dokumen perolehannya.

j. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

31

4. Pemanfaatan Kekayaan Desa

a. Periksa apakah ada barang-barang milik desa yang tidak dipergunakan sebagai pendukung tugas pokok dalam

penyelenggaraan pemerintah desa, inventarisasi jenis dan jumlah

barangnya.

b. Periksa apakah barang-barang yang tidak digunakan tersebut

telah dimanfaatkan/dokumen perolehannya.

c. Periksa apakah ada kekayaan desa yang dimanfaatkan/ didayagunakan berupa :

1) sewa;

2) pinjam pakai;

3) kerjasama pemanfaatan;

4) bangun serah guna;

5) bangun guna serah.


5. Penyewaan Kekayaan Desa

a. Dapatkan barang milik desa yang disewakan dengan pihak ketiga

yaitu :

1) jenis barangnya;

2) surat perjanjian sewa menyewa;

3) Keputusan Kepala Desa tentang Penetapan Tarif Sewa;

b. Periksa apakah Keputusan Kepala Desa tentang Penetapan Tarif

Sewa mendapat persetujuan Badan Permusyawaratan Desa.

c. Periksa apakah Perjanjian Sewa Menyewa telah memuat :

1) pihak-pihak yang terkait dalam perjanjan;

2) objek perjanjian sewa menyewa;

3) jangka waktu penyewaan;

4) hak dan kewajban para pihak;

5) penyelesaian perselisihan;

6) keadaan diluar kemampuan para pihak (force majeure);

7) penanganan pelaksanaan perjanjian;

8) besar sewa;

9) cara pembayaran; dan

10) sanksi.

d. Periksa apakah ada Perjanjian Sewa Menyewa yang sudah

berakhir waktunya tetapi barangnya belum dikembalikan, berapa

lamanya dan hitung kerugian yang dialami oleh desa.

e. Periksa apakah ada perpanjangan sewa menyewa namun tidak diikuti dengan perpanjangan Perjanjian Sewa Menyewa dan cek

pembayaran sewanya apakah disetor ke rekening desa.

f. Periksa apakah ada penyewa (pihak ketiga) membayar tepat waktu sesuai dengan Perjanjian, kalau tidak apakah dikenakan

sanksi denda keterlambatan.

32

g. Periksa apakah penerimaan pembayaran sewa sudah disetorkan

ke Kas Desa, apabila belum/tidak, cek penggunaannya.


6. Pinjam Pakai Kekayaan Desa

a. Periksa apakah ada barang-barang milik desa yang dipinjam pakai oleh Pemerintah Desa lain, dapatkan Perjanjian Pinjam

Pakai dan Berita Acara Serah Terima Barang.

b. Periksa apakah Perjanjian Pinjam Pakai telah memuat :

1) pihak-pihak yang terkait dalam perjanjian;

2) obyek perjanjan pinjam pakai;

3) jangka waktu 7 hari;

4) hak dan kewajiban para pihak;


6) force majeure; dan

7) penanganan pelaksanaan perjanjian.

c. Periksa apakah ada Pinjam Pakai yang sudah habis waktunya

sesuai Perjanjian barangnya belum dikembalikan.

d. Periksa ada Pinjam Pakai yang waktunya diperpanjang namun tidak dibuatkan Surat Perjanjian Pinjam Pakai perpanjangan

waktu.

e. Periksa apakah ada tanah dan bangunan milik desa yang dipakai oleh Pemerintah Desa lain atau oleh pihak ketiga, apa alasan

mendapatkan Perjanjian, dan apakah Kepala Desa yang

melaksanakan pinjam pakai tersebut telah mendapatkan

persetujuan BPD.


7. Kerjasama Pemanfaatan Tanah dan Bangunan Milik Desa

a. Periksa apakah ada kerjasama pemanfaatan atas tanah dan bangunan milik desa.

b. Dapatkan :

1) Keputusan Bupati tentang penetapan kerjasama pemanfaatan kekayaan desa;

2) Perjanjian kerjasama pemanfaatan kekayaan desa;

3) Surat penetapan kerjasama pemanfaatan kekayaan desa oleh Kepala Desa.

c. Periksa alasan/tujuan maksud dilakukannya kerjasama

pemanfaatan kekayaan desa yang antara lain :

1) mengoptimalkan daya guna dan hasil guna kekayaan desa;

2) meningkatkan pendapatan kekayaan desa;

d. tidak tersedia dana / tidak cukup dana dalam anggaran

pendapatan dan belanja desa untuk memenuhi berapa operasional/pemeliharaan kekayaan desa.

33

e. Periksa apakah penetapan mitra kerjasama pemanfaatan telah

berdasarkan musyawarah mufakat antara Kepala Desa dengan BPD.

f. Periksa apakah Perjanjian Kerjasama pemanfaatan tersebut telah

memuat :

1) pihak yang terikat dalam perjanjian;

2) obyek perjanjan pinjam pakai;

3) jangka waktu paling lama 3 tahun dan dapat diperpanjang;



6) force majeur;

7) penanganan pelaksanaan perjanjian;

8) tidak dibolehkan menggadaikan/memindahtangankan pada

pihak lain;

9) saksi.

g. Periksa apakah penerimaan hasil kerjasama pemanfaatan

tersebut telah sesuai dalam Perjanjian, dan apakah telah

disetorkan seluruhnya ke rekening Desa.

h. Periksa apakah tanah/bangunan obyek kerjasama pemanfaatan

tersebut segera diserahkan kembali kepada pemerintah desa

setelah perjanjian berakhir, apabila tidak apa sebabnya.

i. Periksa apakah perpanjangan kerjasama pemanfaatan disertai

dengan perpanjangan Perjanjian Kerjasama.


8. Pemanfaatan Kekayaan Desa Berupa Bangunan Serah Guna dan Bangun Guna Serah

a. Periksa apakah ada tanah/bangunan yang dimanfaatkan berupa

Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna) dengan pihak ketiga, dapatkan perjanjiannya.

b. Periksa apakah Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna

telah memenuhi persyaratan yang meliputi :

1) Pemerintah Desa memerlukan bangunan dan fasilitas bagi

penyelenggaraannya pemerintahan desa untuk kepentingan

pelayanan umum.

2) Tidak tersedia dana dalam anggaran pendapatan dan

belanja desa untuk menyediakan bangunan dan fasilitas.

c. Periksa apakah Perjanjiannya telah memenuhi persyaratan

dengan memuat :

1) pihak yang terikat dalam perjanjian;

2) obyek Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna;

3) jangka waktu paling lama 3 tahun;



6) force majeure;

34

7) saksi.

8) penanganan pelaksanaan perjanjian.

d. Periksa apakah selama jangka waktu pengoperasian antara

Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna tidak memenuhi

kewajibannya sesuai Perjanjian, antara lain :

1) membayar konstribusi kepada Pemerintah Desa;

2) tidak menjaminkan, mengalihkan dan menggadaikan obyek

Bangun Guna Serah dan Bangun Serah Guna kepada pihak lain;

3) memelihara obyek Bangun Guna Serah dan Bangun Serah

Guna;

4) Periksa kewajaran besaran atas hasil pengoperasian bangunan Bangunan Guna Serah dan Bangun Serah Guna,

cek penyetorannya ke Rekening Desa.

e. Periksa apakah ada perjanjian Bangun Serah guna dan Bangun Guna Serah yang sudah berakhir, nama bangunan dan semua

fasilitas dan yang ada belum diserahkan kepada Pemerintah

Desa.

f. Periksa apakah ada Perjanjian Bangun Serah Guna dan Bangun

Guna Serah yang diperpanjang masa berlakunya, namun belum

dibuatkan Perjanjian perpanjangan waktu.

g. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

9. Pelepasan Hak Kepemilikan atas Tanah Desa

a. Periksa apakah ada kekayaan desa berupa tanah yang hak

kepemilikannya dilepaskan kepada pihak lain, dapatkan data tanah dan dokumen pelepasan hak tersebut.

b. Periksa apakah pelepasan hak tersebut memenuhi persyaratan

yaitu untuk kepentingan umum dan ditetapkan dengan Keputusan Kepala Desa.

c. Periksa apakah Keputusan Kepala Desa tentang pelepasan Hak

Milik atas Tanah Desa tersebut telah mendapatkan persetujuan Badan Permusyawaratan Desa dan Ijin tertulis dari Bupati dan

Gubernur, dapatkan :

1) surat Persetujuan dari BPD.

2) ijin tertulis dari Bupati / Walkota.

3) ijin tertulis dari Gubernur.

d. Periksa apakah pelepasan kepemlikan tanah desa tersebut

menguntungkan/merugikan desa yaitu :

1) cek kewajaran besarnya ganti rugi atas tanah kepada desa;

2) bandingkan dengan harga pasar dan nilai jual Obyek Pajak

(NJOP).

e. Periksa apakah ganti rugi pelepasan hak milik atas tanah Desa

yang berupa uang telah digunakan untuk membeli tanah

pengganti yang beralokasi di desa setempat. Cek :

1) apakah kondisi tanah pengganti tersebut lebih baik jika

dibandingkan dengan kondisi tanah desa yang dilepaskan;

35

2) apakah tanah pengganti yang dibeli berlokasi di desa

setempat dan letaknya lebih strategis;

3) nilai tanah yang dibeli sekurang-kurangnya sama dengan

tanah desa yang dilepaskan.

f. Periksa apakah tanah pengganti yang dibeli tersebut telah dicatat dalam buku kekayaan desa.

g. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

10. Pelaporan

a. Periksa apakah Kepala Desa menyampaikan laporan hasil

pengelolaan kekayaan desa kepada Bupati setiap akhir tahun

melalui Camat;

b. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

11. Kekayaan Desa Akibat Penggabungan Desa

a. Dapatkan Berita Acara Serah Terima Kekayaan masng-masing

desa yang dtandatangani Kepala Desa dan dketahui oleh Bupati.

b. Periksa apakah sebelum dilakukan penyerahan kekayaan desa

tersebut telah dilakukan inventarisasi pengecekan fisik dan

dokumen kepemilikannya oleh Tim yang dibentuk terhadap kekayaan desa yang akan diserahkan.

c. Dapatkan hasil inventarisasi dan pengecekan fisik oleh Tim

tersebut, bandingkan dengan Berita Acara Serah terima yaitu :

1) apakah kekayaan yang diserahkan sudah sesuai dengan

hasil inventarisasi Tim;

2) apakah penyerahan kekayaan desa tersebut disertai dengan

dokumen kepemilikannya.

d. Periksa apakah Desa baru tersebut telah melakukan

inventarisasi dan pengecekan fisik di lapangan terhadap

kekayaan yang diterima dari masing-masing Desa yang digabung dan mencatat dalam Buku Kekayaan Desa Baru.


12. Pembagian Kekayaan Desa Akibat Pemekaran Desa

a. Periksa apakah proses pembagian kekayaan Desa Induk kepada

Desa pemekaran telah berdasarkan musyawarah antar desa yang

yang difasilitasi oleh Camat.

b. Periksa apakah pembagian kekayaan desa yang telah disepakati

dalam musyawarah tersebut telah diserahkan seluruhnya

berikut dokumen kepemilikannya kepada desa pemekaran.

c. Periksa apakah dalam penyerahan kekayaan dari desa induk tersebut telah dibuatkan Berita Serah Terima dan cek apakah

telah sesuai dengan kondisi di lapangan.

d. Cek inventarisasi jika ada kekayaan desa induk yang belum diserahkan kepada desa pemekaran dan apa sebabnya belum

diserahkan.

e. Periksa apakah seluruh kekayaan desa telah dicatat pada buku kekayaan desa.


36

D. Keuangan Desa

1. Perencanaan Pembangunan Desa

a. Periksa apakah perencanaan pembangunan desa 5 tahun

(Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa) telah disusun

dan ditetapkan dengan Peraturan Desa.

b. Periksa apakah Pembangunan Jangka Menengah Desa sudah

sesuai dengan kebutuhan masyarakat dan keadaan setempat.

c. Periksa apakah perencanaan pembangunan desa (rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa) telah disusun partisipasif

oleh pemerintah desa yaitu melibatkan pihak terkait dalam

penyusunan perencanaan pembangunan desa.

d. Periksa apakah perencanaan pembangunan desa telah melibatkan lembaga permasyarakatan desa seperti Rukun

Tetangga, Rukun Warga, Karang Taruna, PKK dan Lembaga

Pemberdayaan Masyarakat.

e. Periksa keterkaitan dan konsistensinya antara RPJM Desa

dengan rencana pembangunan daerah.

f. Periksa apakah RPJM Desa telah dijabarkan dalam Rencana Kerja Pembangunan Desa (RKP Desa) dan apakah telah

ditetapkan dengan Peraturan Kepala Desa.

g. Periksa keterkaitan dan konsistensinya antara RKP Desa dengan RPJM Desa.

h. Periksa penyusunan dan pelaksanaan RPJM Desa dan RKP Desa

telah sesuai dengan Peraturan Daerah.

i. Periksa apakah RKP Desa diselesaikan paling lambat akhir bulan Januari tahun anggaran sebelumnya.


2. Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDes)

k. Penyusunan Rancangan APBDes

1) Periksa apakah Kepala Desa telah menetapkan Pelaksana

Teknis Pengelolaan Keuangan Desa, yang terdiri dari Sekretaris Desa dan perangkat desa lainnya.

2) Periksa apakah rancangan Peraturan Kepala Desa

disampaikan oleh Sekretaris Desa kepada Kepala Desa untuk dibahas bersama dengan BPD dengan jangka waktu

penyampaian paling lambat 1 (satu) bulan setelah tahun

anggaran berikutnya.

3) Periksa apakah rancangan Peraturan Desa tentang APBDesa yang telah disetujui bersama sebelum ditetapkan oleh

Kepala Desa telah disampaikan kepada Bupati untuk

dievaluasi paling lambat 3 (tiga) hari kerja.

4) Periksa apakah Peraturan Desa tentang APBDes ditetapkan

paling lambat 1 (satu) bulan setelah APBD Kabupaten

ditetapkan.

5) Periksa apakah hasil evaluasi Raperdes tentang APBDes

melampaui batas 20 (dua puluh) hari kerja.

37

6) Periksa apakah Anggran Pendapatan dan Belanja Desa telah

memuat sumber-sumber pendapatan desa, yaitu :

a) Pendapatan Asli Desa;

b) Bagi hasil pajak daerah dan retribusi tertentu;

c) Bagian dari dana perimbangan keuangan Pemerintah, Pemerintah Provinsi yang diterima oleh Kabupaten.

d) Bantuan keuangan dari pemerintah, pemerintah

Provinsi dan kabupaten;

e) Hibah dan sumbangan pihak ketiga yang tidak

meningkat.

7) Periksa apakah Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa

telah melalui pembahasan dan disetujui bersama oleh Kepala Desa dan Badan Permusyawaratan Desa.


telah ditetapkan dengan Peraturan Kepala Desa.


telah didukung dengan rencana kegiatan desa.

10) Periksa apakah bantuan keuangan dari Pemerintah, Pemerintah Provinsi dan Pemerintah daerah telah disalurkan

melalui Kas Desa.

11) Periksa apakah ada sumber pendapatan daerah yang telah dimiliki dan dikelola oleh desa diambil oleh pemerintah atau

Pemerintah Provinsi.

12) Periksa apakah ada sumber pendapatan daerah yang berada

di desa baik pajak maupun retribusi maupun masih ada pungutan tambahan oleh Pemerintah Desa.

13) Periksa apakah sudah semua jenis pengeluaran sesuai

dengan rencana kegiatan Desa yang tertuang dalam dokumen anggaran belanja desa.


l. Pelaksanaan APBDes

1) Periksa apakah semua pendapatan Desa dilaksanakan

melalui rekening kas desa.

2) Periksa apakah program dan kegiatan yang masuk desa dicatat dalam APBDes.

3) Catat jenis kegiatan dan jumlah dana yang diterima.

4) Cek apakah setiap pendapatan desa didukung bukti yang sah dan lengkap.

5) Periksa dan catat apakah terdapat pungutan yang tidak

didukung dengan Peraturan Desa.

6) Periksa apakah setiap bukti belanja telah mendapat

pengesahan dari Sekretaris Desa atas kebenaran material

yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.

7) Periksa dan catat apakah terdapat pengeluaran kas desa dilaksanakan sebelum APBDes ditetapkan menjadi

Peraturan Desa.

38


m. Perubahan APBDes

1) Dapatkan Peraturan Desa tentang Perubahan APBDes.

2) Periksa dan catat alasan dilaksanakannya Perubahan

APBDes.

3) Periksa dan catat berapa kali dilakukan Perubahan APBDes.


n. Penatausahaan dan Pertanggungjawaban Keuangan

1) Periksa apakah Kepala DesaCtelah menetapkan Bendahara

Desa.

2) Periksa bukti penatausahaan keuangan Desa :

a) Buku Kas Umum;

b) Buku Kas Pembantu perincian obyek

penerimaan/pengeluaran;

c) Buku Kas harian pembantu.

3) Teliti apakah dalam pengajuannya melalui mekanisme yang

seharusnya.


o. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBDes

1) Periksa apakah Sekretaris Desa telah menyusun Rancangan

Perdes tentang Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBDes dan Rancangan Peraturan Kepala Desa tentang Penjabaran

Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBDes.

2) Periksa apakah rancangan tersebut telah dibahas bersama BPD guna mendapat persetujuan bersama.

3) Periksa apakah penyampaian rancangan tersebut

dilaksanakan sebelum 1 (satu) bulan setelah tahun anggaran berakhir.

4) Mintakan Peraturan Desa tentang pertanggungjawaban

pelaksanaan APBDes.

5) Periksa apakah Peraturan Desa tersebut telah disampaikan

kepada Bupati melalui Camat tidak melebihi 7 (tujuh) hari

setelah Peraturan Desa tersebut ditetapkan.


3. Alokasi Dana Desa

a. Periksa apakah ada Peraturan Daerah yang mengatur tentang

Alokasi Dana Perimbangan Desa.

b. Jika ada, periksa apakah Peraturan Daerah tersebut telah

didukung dengan Peraturan Bupati tentang penetapan Alokasi

Dana Desa.

39

c. Periksa apakah penetapan Alokasi Dana Desa telah

mempertimbangkan faktor pemerataan, keadilan, serta potensi desa, dana perimbangan desa dari bagi hasil pajak daerah,

retribusi tertentu, bagian dari dana Pemerintah Provinsi sesuai

periode yang ditetapkan.

d. Periksa apakah realisasi penerimaan dana desa tersebut telah

sesuai dengan perhitungan sebagaimana mestinya.

e. Dapatkan jumlah ADD yang diterima desa.

f. Periksa apakah penggunaan Alokasi Dana Perimbangan Desa

telah mengacu pada komposisi :

1) Biaya Operasional Pemerintah Desa dan BPD sebesar 30%,

meliputi :

a) Operasional Pemerintah Desa, yaitu berupa belanja

langsung yang meliputi jenis belanja yang terdiri dari

belanja pegawai, belanja barang jasa dan belanja modal, meliputi :

(1) Belanja barang habis pakai, berupa ATK;

(2) Sewa perlengkapan dan peralatan kantor;

(3) Biaya perjalanan dinas monitoring dan konsultasi;

(4) Biaya pelaksanaan rapat;dan

(5) Pengadaan barang dan jasa lainnya.

b) Operasional BPD yaitu berupa belanja langsung yang

meliputi jenis belanja yang terdiri dari belanja pegawai,

belanja barang jasa dan belanja modal, meliputi :

(1) Honorarium Anggota BPD;

(2) Belanja barang habis pakai berupa ATK;

(3) Sewa perlengkapan dan peralatan kantor;

(4) Biaya perjalanan dinas monitoring dan konsultasi;

(5) Biaya pelaksanaan rapat; dan

(6) Pengadaan barang dan jasa lainnya.

2) Pemberdayaan Masyarakat sebesar 70%, meliputi :

a) Jenis kegiatan fisik yang bisa didanai diutamakan

untuk kegiatan-kegiatan yang memenuhi kriteria

sebagai berikut :

(1) Lebih banyak bermanfaat bagi masyarakat;

(2) Berdampak langsung dalam peningkatan

kesejahteraan masyarakat;

(3) Bisa dikerjakan oleh masyarakat; dan

(4) Dukungan sumber daya pembangunan.

b) Jenis kegiatan pemberdayaan masyarakat lainnya yang

dibiayai dari ADD adalah sebagai berikut :

(1) Infrasturuktur/fisik dalam skala kecil yang dapat

memberikan manfaat secara langsung bagi

peningkatan perekonomian maupun pelayanan terhadap masyarakat;

40

(2) Peningkatan kapasitas lembaga kemasyarakatan;

(3) Perekonomian ditingkat desa dan/atau modal usaha BUMDES.

g. Periksa apakah Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa telah

melalui pembahasan dan disetujui bersama oleh Kepala Desa dan Badan Permusyawaratan Desa.

h. Periksa apakah pemerintah desa membentuk Badan Usaha Milik

Desa dan apakah telah ditetapkan dengan Peraturan Desa.

i. Periksa apakah tata cara pembentukan dan pengelolaan telah

sesuai dengan Peraturan Daerah.

j. Periksa apakah konstribusi (bagi hasil usaha) yang diterima desa

telah sesuai dengan perjanjian dan cek apakah telah disetorkan ke rekening desa.

k. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

a. Mekanisme Pencairan ADD

1) Periksa apakah persyaratan tahap 1 dilengkapi dengan :

a) Salinan Peraturan Desa tentang APBDes;

b) Keputusan Kepala Desa tentang penunjukan Bendahara Desa;

c) Salinan nomor rekening Bendahara Desa;

d) Kwitansi penerimaan ADD Tahap I;

e) Daftar Rencana Kegiatan;

f) Rencana Biaya Pelaksanaan Kegiatan Pemberdayaan;

2) Periksa apakah persyaratan Tahap II dilengkapi dengan :

a) SPJ pertama telah dipertanggungjawabkan 100 %;

b) Laporan perkembangan mengenai pelaksanaan ADD

Tahap I rutin setiap bulan, yang berisi realisasi

penerimaan ADD, dan realisasi belanja ADD;

c) Salinan rekening Bendahara Desa;

d) Kwitansi penerimaan ADD Tahap II;

e) Lembar kerja untuk operasional.


b. Pelaksanaan Kegiatan

1) Periksa apakah telah dibentuk Tim Pelaksana Tingkat Desa yang terdiri dari :

a) Kepala Desa, selaku penanggungjawab;

b) Sekretaris Desa selaku Pelaksana Teknis Pengelola

Keuangan Desa;

c) Ketua BPD, LPM, Ketua Tim Penggerak PKK Desa dan

Perangkat desa lainnya sebagai anggota.

d) Bendahara Desa selaku bendahara

2) Periksa dan mintakan Keputusan Bupati tentang

pengangkatan Tim Pelaksana Tingkat Desa.

41

3) Periksa apakah penggunaan anggaran ADD sesuai dengan

rencana kegiatan yang tercantum dalam DRK.


4. Tunjangan Penghasilan Aparatur Pemerintah Desa (TPAPD)

a. Jenis Kegiatan/Peruntukan

1) Dapatkan penerima TPAPD.

2) Dapatkan Keputusan Kepala desa tentang besaran

tunjangan bagi perangkat desa yang didukung dengan hasil musyawarah.

3) Periksa apakah Sekretaris Desa telah diangkat menjadi PNS.

4) Periksa apakah Sekretaris Desa yang telah diangkat menjadi

PNS masih mendapat TPAPD.

5) Catat jumalah TPAPD yang diterima bagi desa yang

mempunyai perangkat Sekretaris Desa non PNS.

6) Catat jumlah TPAPD yang diterima bagi Desa yang tidak mempunyai perangkat Sekretaris PNS (Periksa bukti laporan

pertanggungjawaban pengeluaran dana tersebut.

7) Konfirmasi dengan pihak yang menerima tunjangan.


b. Mekanisme Penyaluran

1) Catat berapa jumlah yang diterima desa setiap triwulan.

2) Dapatkan dokumen persyaratan pengajuan TPAPD setiap

triwulannya.


5. Dana Bantuan Keuangan Desa

a. Jenis Kegiatan/Peruntukan

1) Periksa apakah penggunaan bantuan keuangan desa

diperuntukan bagi :

a) kegiatan, sarana dan prasarana yang mendukung

kelancaran operasional penyelenggaraan tugas

pemerintahan desa;

b) pemberian tambahan penghasilan bagi perangkat desa;

c) pemberian tunjangan operasional bagi RT/RW;

d) peningkatan kualitas SDM;

e) kegiatan lainnya.

2) Periksa apakah terdapat kegiatan yang tidak sesuai

peruntukannya, antara lain :

a) penggantian pembebasan tanah;

b) sarana dan prasarana pendidikan;

c) sarana dan prasarana peribadatan;

d) pengadaan kendaraan bermotor.

42

3) Periksa apakah besaran dan penggunaan dana tersebut

berdasarkan hasil rapat desa yang dituangkan ke dalam Peraturan Desa.

4) Dapatkan Peraturan Desa tentang penggunaan bantuan

tersebut.

5) Periksa bukti laporan pertanggungjawaban penggunaan

dana tersebut.

6) Lakukan konfirmasi dan cek fisik tentang penggunaan dana tersebut.


b. Mekanisme Penyaluran

1) Periksa kapan Desa tersebut melunasi PBB.

2) Dapatkan target PBB desa tersebut.

3) Dapatkan besaran jumlah dana yang diterima apakah sesuai

ketentuan :

a) Desa yang melunasi PBB pada bulan Januari sampai

dengan Juli sebesar 100% dari hasil perhitungan;

b) Desa yang melunasi PBB pada bulan Agustus sebesar 75 % dari hasil perhitungan;

c) Desa yang melunasi PBB pada bulan September sebesar

50 % dari hasil perhitungan;

d) Desa yang melunasi PBB pada bulan Oktober dan

Nopember sebesar 25 % dari nilai perhitungan;

e) Desa yang melunasi PBB bulan Desember tidak mendapat bantuan.

4) Periksa apakah bantuan keuangan tersebut telah

dituangkan dalam APBDes.


6. Dana Bantuan Kinerja (Banprov)

a. Periksa apakah bantuan kinerja telah dituangkan dalam APBDes

b. Periksa apakah dana bantuan kinerja telah digunakan untuk :

1) Tunjangan Kepala Desa;

2) Tunjangan Sekretaris Desa;

3) Biaya Alat Tulis Kantor.

c. Dapatkan bukti laporan pertanggungjawaban dana bantuan

keuangan tersebut.

d. Lakukan konfirmasi dengan penerima tunjangan.


7. Pelaporan

a. Periksa apakah setiap Kepala desa telah menyampaikan laporan penyelenggaraan pemerintah desa (LPPJ) kepada Bupati melalui

Camat.

43

b. Periksa apakah Kepala Desa telah menginformasikan laporan

penyelenggaraan pemerintahan desa kepada masyarakat berupa :

1) Selebaran yang ditempel pada papan pengumuman;

2) Diinformasikan secara lisan dalam berbagai pertemuan masyarakat desa;

3) Radio komunitas atau media lainnya.


E. Urusan Pemerintahan Desa

1. Urusan berdasarkan Hak Asal Usul Desa

a. Periksa jenis-jenis urusan pemerintahan apa saja yang

berdasarkan hak asal usul desa;

b. Periksa apakah urusan pemerintah tersebut benar-benar untuk

mengatur dan mengurus kepentingan masyarakat setempat;

c. Periksa apakah jenis kewenangan hak asal usul tersebut telah ditetapkan dalam Peraturan Daerah;

d. Periksa apakah jenis kewenangan hak asal usul tersebut

bertentangan dengan peraturan perundang-undangan;


2. Urusan Pemerintahan yang Diserahkan kepada Desa

a. Periksa jenis-jenis urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan pemerintah daerah yang diserahkan pengaturannya

kepada desa, dapatkan Peraturan Daerah yang menetapkannya.

b. Periksa apakah kesiapan pemerintah desa untuk melaksanakan

urusan pemerintahan daerah telah ditetapkan dengan Keputusan Kepala Desa atas persetujuan Ketua Badan

Permusyawaratan Desa;

c. Periksa apakah yang diserahkan kepada desa berdasarkan Peraturan Bupati telah sesuai dengan Keputusan Kepala Desa

mengenai kesiapan pemerintahan desa melaksanakan urusan

pemerintahan daerah;

d. Periksa apakah ada penambahan penyerahan urusan

pemerintahan daerah kepada Desa atas permintaan pemerintah

desa dan apa alasannya serta periksa pelaksanaannya;

e. Periksa apakah penyerahan urusan pemerintah daerah yang

diserahkan kepada desa disertai dengan pembiayaan yang

bersumber dari APBD;

f. Periksa pelaksanaan urusan pemerintah daerah yang diserahkan kepada desa tersebut berjalan secara efektif;

g. Periksa apakah ada urusan pemerintahan daerah yang

diserahkan kepada desa yang tidak berjalan secara efektif dalam kurun waktu 2 (dua) tahun tetapi belum ditarik kembali oleh

Pemerintah Dearah dan apa sebabnya;

44

h. Periksa apakah Bupati telah melakukan pembinaan dan

pengawasan terhadap urusan Perintahan Daerah yang diserahkan kepada desa, dan apakah pembinaan dan

pengawasan tersebut telah efektif;

i. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

3. Tugas Pembantuan

a. Periksa tugas pembantuan dari Pemerintah, Pemerintah Provinsi

dan Pemerintah Desa kepada desa;

b. Periksa apakah tugas pembantuan tersebut disertai dengan

dukungan pembiayaan, sarana dan prasarana serta sumber daya

manusia yang memadai, periksa pelaksanaan tugas pembantuan

tersebut;

c. Periksa apakah ada pelaksanaan tugas pembantuan yang

menghasilkan penerimaan, apakah tata cara pemungutan dan

penyalurannya telah sesuai dengan peraturan perundang-undangan bagi Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara;

d. Periksa apakah pengelolaan keuangan yang dlakukan oleh desa

dalam pelaksanaan tugas pembantuan telah diselenggarakan secara terpisah dari kegiatan pengelolaan keuangan untuk

pelaksanaan desentralisasi dan dekonsentrasi;

e. Periksa tata cara pelaksanaan kegiatan pengelolaan keuangan tugas pembantuan telah mengacu pada peraturan perundang-

undangan tentang tata cara pengelolaan keuangan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara;

f. Periksa apakah terdapat saldo anggaran pelaksanaan tugas pembantuan, cek apakah telah disetor ke kas negara;

g. Periksa apakah pemerintah desa telah menyampaikan laporan

pertanggungjawaban keuangan atas pelaksanaan tugas pembantuan kepada Kementerian/Lembaga Pemerintah Non

Kementerian yang menugaskan;


4. Penyelenggara Pemerintahan Desa

a. Pemerintah Desa (Kepala Desa dan Perangkat Desa)

1) Periksa apakah Kepala Desa telah melaksanakan tugas yang menjadi kewenangannya dan melaksanakan kewajiban yang

telah ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan;

2) Periksa apakah Kepala desa telah menjadi pengurus salah

satu Partai Politik;

3) Periksa apakah Kepala desa merangkap jabatan sebagai

ketua dan/atau anggota Badan Permusyawaratan Desa,

Lembaga Kemasyarakatan di desa dan sebagai anggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah;

4) Periksa apakah Kepala Desa terlibat dalam kampanye

pemilu, Pemilihan Presiden dan Pemilihan Kepala Daerah;

5) Periksa apakah Sekretaris Desa diangkat dari Pegawai Negeri

Sipil dan telah memenuhi persyaratan yang ditetapkan

dalam peraturan perundang-undangan;

45

6) Periksa apakah perangkat desa lainnya yang terdiri dari

sekretariat desa, pelaksana teknis lapangan dan unsur kewilayahan telah dangkat oleh Kepala Desa dan ditetapkan

dengan Keputusan Kepala Desa, serta apakah telah

memenuhi persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan;


b. Badan Permusyawaratan Desa

1) Periksa apakah sudah dibentuk Badan Permusyawaratan

Desa dan ditetapkan dengan Keputusan Bupati;

2) Periksa apakah Badan Permusyawaratan Desa telah

berfungsi menetapkan Peraturan Desa bersama Kepala Desa, menampung dan menyalurkan aspirasi masyarakat;


melaksanakan tugas yang menjadi kewenangan dan kewajiban yang telah ditetapkan dalam peraturan

perundang-undangan;


c. Lembaga Kemasyarakatan

1) Periksa apakah telah dibentuk Lembaga Kemasyarakatan

antara lain Rukun Tetangga (RT), Rukun Warga (RW), Pemberdayaan Kesejahteraan Keluarga (PKK), Karang

Taruna, Lembaga Pemberdayaan Masyarakat atau sebutan

lain yang ditetapkan dengan Peraturan Desa.

2) Periksa apakah tata cara pembentukan, tugas fungsi dan kewajiban lembaga kemasyarakatan telah sesuai dengan

dengan peraturan daerah.

3) Periksa apakah lembaga kemasyarakatan dalam membantu pemerintah desa telah :

a) Menyusun rencana pembangunan secara partisipasif

yaitu melibatkan berbagai unsur masyarakat terutama kelompok miskin dan perempuan;

b) Melaksanakan pengendalian, memanfaatkan,

memelihara dan mengembangkan pembangunan secara partisipasi yaitu melibatkan masyarakat secara

demokratis, terbuka dan bertanggung jawab untuk

memperoleh manfaat yang maksimal bagi masyarakat;

c) menggerakan dan mengembangkan partisipasi gotong royong dan swadaya masyarakat serta

menumbuhkembangkan kondisi dinamis untuk

mempercepat terwujudnya kemandirian masyarakat;


d. Kerja sama Desa

1) Periksa apakah ada perjanjian kerjasama antar desa dengan pihak ketiga yang meliputi :

b) peningkatan perekonomian masyarakat desa;

c) peningkatan pelayanan pendidikan;

46

d) kesehatan;

e) sosial budaya;

f) ketentraman dan ketertiban;

g) pemanfaatan Sumber Daya Alam (SDA) dan teknologi

tepat guna;

h) tenaga kerja

i) pekerjaan umum;

j) batas desa;

k) lain-lain kerjasama yang menjadi kewenangan desa.

2) Periksa apakah ada perjanjian kerjasama yang membebani

masyarakat dan desa telah mendapatkan persetujuan Badan

Permusyawaratan Desa.

3) Periksa apakah kerjasama antar desa telah ditetapkan

dengan Keputusan Bersama dan kerjasama desa dengan

pihak ketiga telah ditetapkan dengan Perjanjian Kerjasama.

4) Periksa apakah segala kegiatan dan pembiayaan bentuk

kerjasama desa telah dituangkan dalam Anggaran

Pendapatan dan Belanja Desa (APB Des).


mendorong partsipasi aktif masyarakat dalam kegiatan

kerjasama desa mulai dari tahap perencanaan, pelaksanaan, evaluasi dan pelestarian.

6) Periksa apakah Kepala Desa telah memberikan laporan

keterangan pertanggungjawaban pelaksanaan kerja sama

desa kepada masyarakat melalui Badan Permusyawaratan Desa.


memberikan informasi keterangan pertanggungjawaban Kepala Desa mengenai kegiatan kerjasama desa kepada

masyarakat.

8) Periksa apakah dalam rangka kerjasama desa dibentuk badan kerjasama desa yang telah ditetapkan dengan

keputusan bersama dan apakah pengurus badan kerjasama

desa yang telah ditetapkan sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

9) Periksa apakah mekanisme dan tata kerja badan Kerjasama

Desa telah ditetapkan dengan Peraturan Desa.

10) Periksa apakah provinsi, kabupaten/kota telah melaksanakan pembinaan dan pengawasan terhadap

pelaksanaan kerjasama desa yang meliputi :

a) menetapkan pengaturan yang berkaitan dengan kerjasama desa;

b) pemberian pedoman teknis pelaksanaan kerjasama

desa;

47

c) melakukan evaluasi dan pengawasan pelaksanaan

kerjasama;

d) memberikan bimbingan, supervisi dan konsultasi

pelaksanaan kerjasama;

11) Periksa apakah camat telah melakukan faslitasi dan pengawasan kerjasama desa serta memberikan bimbingan,

supervisi dan konsultasi pelaksanaan kerjasama desa.


e. Pembangunan Kawasan Pedesaan

1) Periksa apakah pembangunan kawasan pedesaan yang

dilakukan oleh Kabupaten dan/atau pihak ketiga

mengikutsertakan pemerintah desa dan BPD.

2) Periksa apakah dalam perencanaan, pelaksanaan

pembangunan, pemanfaatan dan pendayagunaan kawasan

pedesaan telah mengikutsertakan masyarakat sebagai upaya pemberdayaan masyarakat.


f. Laporan

1) Periksa apakah setiap Kepala Desa telah menyampaikan

Laporan Penyelenggaraan Pemerintah Desa (LPPJ) kepada

Bupati melalui Camat.

2) Periksa apakah Kepala Desa telah menginformasikan

laporan penyelenggaraan pemerintahan desa kepada

masyarakat berupa :

a) selebaran yang ditempel pada papan pengumuman;

b) diinformasikan secara lisan dalam berbagai pertemuan

masyarakat desa;

c) radio komunitas atau media lainnya.


g. Pembinaan dan Pengawasan

1) Periksa pembinaan apa saja yang telah dilakukan oleh pemerintah dan pemerintah provinsi terhadap

penyelenggaraan pemerintahan desa dan lembaga

kemasyarakatan.

2) Periksa apakah Pemerintah Daerah dan Camat telah

melaksanakan pembinaan dan pengawasan terhadap

penyelenggaraan pemerintah desa dan lembaga

kemasyarakatan.


B U P A T I G A R U T,

t t d

ACENG H.M. FIKRI

lampiran ii peraturan bupati garut nomor 916 …jdih.garutkab.com/produk/perbup9162011perbup no 916...

Documents